國際稅收復(fù)習(xí)資料

1、第一篇 導(dǎo)論第一章 導(dǎo)言判斷題1.國際稅收有其自身法定的課稅主體和課稅客體。2.涉外稅收只反映國家與涉外納稅人的征納關(guān)系，而不反映國家之間的稅收分配關(guān)系。3.為避免國際商品流通的重復(fù)征稅，目前世界上各國自愿實(shí)行單一目的國原則。簡答題1簡述國際稅收分配與國家稅收分配的區(qū)別和聯(lián)系。 2簡述廣義國際稅收學(xué)的研究對象。3什么是國際稅收？它的性質(zhì)是什么？。4. 簡述廣義國際稅收學(xué)的研究范圍。第二章 主體與客體判斷題1. 目前世界上大多數(shù)國家實(shí)行的都是屬地兼公民管轄權(quán)。2一般說來，一個(gè)國家國內(nèi)法對居民個(gè)人條件規(guī)定的居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，與它的居（公）民管轄權(quán)行使范圍是成反比關(guān)系。簡答題1簡述屬地管轄權(quán)和屬人管轄權(quán)

2、、屬人原則和屬地原則。2. 簡述原產(chǎn)國原則和目的國原則。第二篇 國際重復(fù)征稅判斷題1. 反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅都屬于關(guān)稅。2根據(jù)關(guān)貿(mào)總協(xié)定的互惠原則，發(fā)展中國家與發(fā)達(dá)國家之間的關(guān)稅減讓應(yīng)該是對等的相互減讓。3國際重復(fù)征稅之所以發(fā)生，與有關(guān)國家行使不同的稅制有關(guān)。4經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織就避免電子商務(wù)的國際重復(fù)征稅作了如下闡述：網(wǎng)址本身不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)；企業(yè)通過網(wǎng)址主機(jī)經(jīng)營業(yè)務(wù)，不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。 5.國際重復(fù)征稅按其不同性質(zhì)，可以分為稅制性、法律性和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅。6雖然甲國采用地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，但乙國僅采用地域管轄權(quán)，所以在甲國和乙國之間不會產(chǎn)生重復(fù)征稅。7常設(shè)機(jī)構(gòu)就是其所在國的居民公司。8我國是

3、按照勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)來判斷勞務(wù)所得的來源地。9避免商品國際重復(fù)征稅的辦法只能是各國實(shí)行統(tǒng)一的消費(fèi)地原則。10.從有利于鼓勵(lì)投資的角度看，采用分國限額抵免將會給本國居民（公民）跨國納稅人帶來更多的優(yōu)惠照顧。11跨國的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)所在國家的關(guān)系，是不同的居民（公民）管轄權(quán)之間的關(guān)系。12跨國的母公司與其子公司所在國家的關(guān)系，是不同的居民（公民）管轄權(quán)之間的關(guān)系。13在國際上，關(guān)于稅收饒讓抵免，一般都是通過有關(guān)國家各自的稅法來加以規(guī)定和執(zhí)行的。簡答題1.簡述所得稅的立法思想。2.簡述國際重復(fù)稅征產(chǎn)生的原因。3. 簡述三種不同性質(zhì)的國際重復(fù)征稅及其概念。4簡述稅收居民自然人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。5簡述稅收居民

4、法人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。6簡述免除國際重復(fù)征稅的方法。7簡述避免由于自然人雙重居民身份或雙重住所而引起國際重復(fù)征稅的一般國際規(guī)范。8什么是歸屬原則？什么是引力原則？9.常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義。10.簡述避免對不動產(chǎn)國際重復(fù)征稅的國際規(guī)范。11簡述抵免限額的合理性。論述題1如何理解稅收饒讓對發(fā)展中國家的影響。2試述避免國際重復(fù)征稅的方法。 第三篇 國際避稅和逃稅判斷題1.一個(gè)自由港可以同時(shí)是一個(gè)避稅地。2跨國公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來避稅，那么，在海外機(jī)構(gòu)進(jìn)入正常盈利階段，將其改為子公司更為有利。3跨國公司集團(tuán)最主要的經(jīng)營目標(biāo)是全球稅后利潤最大化。4在稅務(wù)會計(jì)的處理上，延期納稅實(shí)際上是采用了現(xiàn)金收

5、付制原則。5一般認(rèn)為國際避稅地就是不征收任何稅收，即是無稅國。6國際稅收籌劃與國際節(jié)稅一樣，采用的是合法手段。7.由于獨(dú)立核算原則的科學(xué)合理性，所以國際上普遍接受獨(dú)立核算原則作為跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入與費(fèi)用分配的原則。8.我國只要對中外合資企業(yè)采取較低的所得稅稅率，來自發(fā)達(dá)國家的合營者就不會通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)將經(jīng)營利潤由我國轉(zhuǎn)到國外去。9轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)通過稅收客體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅的最常用的最重要的方法。10跨國公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)，其內(nèi)部銷售價(jià)格總是高于市場價(jià)格。11由于總利潤原則能簡化稅務(wù)管理，所以國際上普遍接受總利潤原則作為跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入與費(fèi)用分配的原則。12處于市場中的任何企業(yè)都會發(fā)生國際

6、收入與費(fèi)用的分配問題。簡答題1國際避稅與國際逃稅有何不同？2國際避稅產(chǎn)生的客觀原因是什么？3什么是國際避稅地？它有哪幾種類型？4. 簡述濫用稅收協(xié)定的常見方法。5簡述避稅地的特點(diǎn)。6簡述跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則。7簡述我國關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的規(guī)定。 8簡述兩大范本對關(guān)聯(lián)企業(yè)的定義。9. 簡述傳統(tǒng)交易法的內(nèi)容。 10簡述交易利潤法的內(nèi)容。論述題1試述利用避稅地進(jìn)行國際避稅的常用方法。2試析國際避稅的成因。3試述跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的非稅務(wù)動機(jī)。4試述跨國法人國際避稅的手段。第四篇 國際稅收協(xié)定判斷題1. 雙邊稅收協(xié)定適用于締約國一方或締約國雙方居民。2經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本比較強(qiáng)調(diào)居民管轄權(quán)

7、，對地域管轄權(quán)有所限制，因此能為發(fā)達(dá)國家所接受。3國際稅收協(xié)定雖然是建立在締約國國內(nèi)稅法的基礎(chǔ)上，但國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法在具體內(nèi)容上并不完全一致，二者有時(shí)會出現(xiàn)一些矛盾之處。當(dāng)兩者不一致時(shí)，國際稅收協(xié)定一般處于優(yōu)先執(zhí)行的地位。41979年發(fā)表通過的聯(lián)合國范本比較強(qiáng)調(diào)地域管轄權(quán)，對居（公）民管轄權(quán)有所限制，因此能為發(fā)展中國家所接受。簡答題1簡述避免對所得和資本重復(fù)征稅的兩大范本。2. 我國對外談簽稅收協(xié)定一般堅(jiān)持哪些原則？論述題1 試述兩大范本的區(qū)別。2. 試述國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容。選擇題1. 20世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是 （ ） A、稅負(fù)過重的必然結(jié)果 B、

8、美國減稅政策的國際延伸 C、促進(jìn)國際貿(mào)易的客觀需要 D、稅收國際競爭的具體體現(xiàn) 2. 下列各項(xiàng)中不屬于“跨國所得”的是( ) A、跨國一般經(jīng)常性所得（或收益） B、跨國資本利得C、跨國負(fù)債豁免 D、跨國遺產(chǎn)所得 3. 下列稅種中屬于直接稅,不容易轉(zhuǎn)嫁的是 （ ）A、遺產(chǎn)稅 B、增值稅 C、消費(fèi)稅 D、營業(yè)稅4.在世界主要國家中，目前同時(shí)使用注冊地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國家是（ ） A、美國 B、日本 C、中國 D、澳大利亞 5.在世界范圍內(nèi)協(xié)調(diào)各國關(guān)稅制度的目的在于（ ） A、確保居住國的稅收收入 B、確保來源國的稅收收入 C、協(xié)調(diào)各國的稅收關(guān)系 D、促進(jìn)世

9、界貿(mào)易 6.經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國際運(yùn)輸?shù)拇啊w機(jī)、船只或附屬于經(jīng)營上述船舶、飛機(jī)或船只的動產(chǎn)所取得的收益，應(yīng)由（ ）A、總機(jī)構(gòu)所在地征稅 B、交通工具長期停泊地征稅 C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地征稅 D、交通工具所有人居住地征稅7.根據(jù)兩大稅收協(xié)定范本的精神，如果采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)的兩國在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突，則認(rèn)定其最終居民身份應(yīng)根據(jù)（ ） A、注冊地標(biāo)準(zhǔn)B、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C、選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 8.法律性國際雙重征稅是指 （ ）A、 兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家對同一納稅人的同一征稅對象或稅源的課征B、 兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家對不同納稅人的同一征稅對象

10、或稅源的課征C、 兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家對不同納稅人的不同征稅對象或稅源的課征D、 兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家對同一納稅人的不同征稅對象或稅源的課征9.美國對自然人行使的稅收管轄權(quán)是 （ ） A、單一的居民管轄權(quán) B、單一的地域管轄權(quán) C、單一的公民管轄權(quán) D、地域管轄權(quán)和居（公）民管轄權(quán) 10.美國確定經(jīng)營所得的來源地一般采用的標(biāo)準(zhǔn)是 （ ） A、交易地點(diǎn) B、常設(shè)機(jī)構(gòu) C、支付地 D、提供地11.在常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)稅跨國營業(yè)所得的范圍上，主張歸屬原則的是（ ） A、OECD范本 B、UN范本 C、關(guān)貿(mào)總協(xié)定 D、世界貿(mào)易組織 12.在法律標(biāo)準(zhǔn)下，判斷跨國法人身份的標(biāo)準(zhǔn)是 （ ） A、選舉權(quán)控制地標(biāo)準(zhǔn) B

11、、注冊登記地標(biāo)準(zhǔn) C、總公司所在地標(biāo)準(zhǔn) D、管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 13.不能單獨(dú)作為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民自然人的是 （ ） A、住所 B、居所 C、意愿 D、居住時(shí)間 14.按照一般國際規(guī)范，如果一國商品在制造、生產(chǎn)或輸出時(shí)直接或間接接受了任何獎金和補(bǔ)貼而出口到另一國，另一國可以對這種商品征收 （ ）A、反補(bǔ)貼稅 B、反傾銷稅C、進(jìn)口稅、 D、消費(fèi)稅15. 我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅實(shí)行的是 （ ） A、分類所得稅制 B、綜合所得稅制 C、地域管轄權(quán) D、居（公）民管轄權(quán)16. 我國在與他國簽訂稅收協(xié)定時(shí)，一般將預(yù)提所得稅稅率定為 （ ） A、不超過5%B、20% C、限制在10% D、不超過15% 1

12、7. 在常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)稅跨國營業(yè)所得的范圍上，主張歸屬原則的是 （ ） A、OECD范本 B、UN范本 C、關(guān)貿(mào)總協(xié)定 D、世界貿(mào)易組織 18.國際稅收中提及的東道國是指 ( ) A、收入來源國B、居住國 C、美國 D、中國19.對于利息所得，兩個(gè)協(xié)定范本遵循的原則是 ( ) A、居住國征稅原則 B、共享征稅權(quán)原則 C、來源國征稅原則 D、協(xié)商解決原則 20.按照聯(lián)合國范本的精神，勞務(wù)發(fā)生國對來源于下列勞務(wù)的所得不該征稅的是 ( ) A、獨(dú)立勞務(wù)是通過發(fā)生國的固定基地進(jìn)行B、在勞務(wù)發(fā)生國停留183天C、其報(bào)酬由勞務(wù)發(fā)生國的居民支付且數(shù)額達(dá)到居住國和勞務(wù)發(fā)生國商定的數(shù)額D、獨(dú)立勞務(wù)未通過勞務(wù)發(fā)生國的

13、固定基地進(jìn)行所獲得的收入 21.與我國簽訂第一個(gè)國際雙邊稅收協(xié)定的國家是 ( ) A、日本 B、德國 C、美國 D、意大利 22. 屬人管轄權(quán)包括 （ ） A、 來源地管轄權(quán) B、財(cái)產(chǎn)所在地管轄權(quán) C、公民管轄權(quán) D、原產(chǎn)地管轄權(quán)23. 不會發(fā)生國際重復(fù)征稅的是 ( ) A、兩國實(shí)行單一的、內(nèi)涵相同的稅收管轄權(quán) B、一國實(shí)行公民管轄權(quán)、另一國實(shí)行居民管轄權(quán) C、一國實(shí)行公民管轄權(quán)、另一國實(shí)行地域管轄權(quán) D、一國實(shí)行地域管轄權(quán)、另一國實(shí)行居民管轄權(quán) 24. 下列說法不正確的是 ( ) A、中國來源個(gè)人勞務(wù)所得是在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得 B、中國來源營業(yè)所得是在中國境內(nèi)設(shè)立生產(chǎn)的場所取得的所得

14、 C、中國來源利息所得是中國境內(nèi)企業(yè)支付的利息利得 D、中國來源租金所得是出租人在中國境內(nèi)出租財(cái)產(chǎn)獲得的租金 25. 屬地原則包括 （ ） A、居所原則 B、常設(shè)機(jī)構(gòu)原則 C、住所原則 D、國籍原則26.兩大范本規(guī)定協(xié)定僅適用于下列稅種 ( ) A、關(guān)稅 B、所得稅 C、營業(yè)稅 D、消費(fèi)稅 27.常設(shè)機(jī)構(gòu)不包括 （ ）A、管理場所 B、分支機(jī)構(gòu)C、工廠 D、倉庫 28經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國范本在對常設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營利潤征稅問題上分別主張采用的原則是 （ ） A、歸屬原則、歸屬原則 B、引力原則、歸屬原則C、歸屬原則、引力原則 D、引力原則、引力原則 29. 外國公司在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的股

15、息與該機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系，則這筆所得的所得稅適用稅率為 （ ） A、20% B、33% C、30% D、15% 30.國家主權(quán)的重要組成部分是 （ ） A、稅收管理權(quán) B、稅收管理體制C、稅收管轄權(quán)D、財(cái)政管理體制 31.對于一般行業(yè)的營業(yè)利潤，兩個(gè)協(xié)定范本所遵循的原則是 （ ） A、居住國優(yōu)先征稅 B、來源國優(yōu)先征稅 C、共享征稅權(quán) D、兩國協(xié)商解決32.法律性國際雙重征稅產(chǎn)生的條件是 （ ） A、兩國均實(shí)行地域管轄權(quán) B、兩國實(shí)行不同的稅收管轄權(quán) C、兩國均實(shí)行居民管轄權(quán) D、兩國實(shí)行不同的所得稅制度 33.在國際稅收條約范本和有關(guān)國家雙邊稅收協(xié)定文本中，被明確列舉為常設(shè)機(jī)構(gòu)的是（ ）

16、A、分支機(jī)構(gòu) B、專為企業(yè)采購貨物的固定營業(yè)場所C、合伙企業(yè) D、專為企業(yè)采購商品的固定營業(yè)場所 34. 一些拉美國家實(shí)行單一地域管轄權(quán)是因?yàn)?（ ） A、受美國的影響 B、國際條約的規(guī)定 C、傳統(tǒng)因素 D、吸引外資35.中國行使的所得稅稅收管轄權(quán)是 （ ） A、單一居民管轄權(quán) B、單一地域管轄權(quán) C、居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán) D、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán) 36. 按照不同征稅權(quán)之間的級別關(guān)系劃分，不屬于國際重復(fù)征稅的關(guān)系是（ ） A、橫向關(guān)系 B、斜向關(guān)系 C、垂直關(guān)系 D、平行關(guān)系37.對不同納稅人的同一經(jīng)濟(jì)來源收入的重復(fù)征稅是 （ ）A、經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅 B、稅制性重復(fù)征稅C、法律性重復(fù)征稅

17、D、國際性重復(fù)征稅 38.減輕國際重復(fù)征稅的方法是（ ）。A、直接抵免 B、間接抵免 C、免稅法 D、扣除法39.1999年7月，聯(lián)合國發(fā)展計(jì)劃署提出開征“比特稅”的議案之所以遭到美國政府反對，其原因在于 （ ）A、“比特稅”對電子郵件征稅 B、屬于超國家的稅收C、美國不能從中收益 D、不由美國提出 40. 納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)的行為稱為( ) A、偷稅 B、節(jié)稅 C、避稅 D、逃稅 41.按照屬人原則，一個(gè)國家在行使征稅權(quán)力時(shí)課稅的主體是 （ ） A、外國公民 B、本國公民和居民 C、外國居民 D、本國公民和外國居民 42.以“凈資產(chǎn)增加論”作為所得稅立法思想的國家認(rèn)為，應(yīng)

18、稅收益或所得是（ ） A、采取分類稅制的收益或所得 B、采取綜合稅制的收益或所得 C、循環(huán)出現(xiàn)的收益或所得 D、資產(chǎn)的增量或負(fù)債的減量 43.我國稅法規(guī)定，在我國無住所的個(gè)人要成為我國的稅收居民，必須在一個(gè)納稅年度中在我國住滿 （ ） A、90天 B、183天C、1年 D、180天44.我國判定租金所得的來源地采用的是 （ ） A、產(chǎn)生租金財(cái)產(chǎn)的使用地或所在地 B、租賃財(cái)產(chǎn)所有者的居住地 C、財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地 D、租金支付者的居住地45.經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，對動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益征稅的國家應(yīng)該是 （ ） A、購買者的居住國 B、轉(zhuǎn)讓者的居住國 C、轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)所在國 D、動產(chǎn)的使用國46.中

19、國香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是 （ ） A、單一居民管轄權(quán) B、單一地域管轄權(quán) C、居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán) D、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán) 47.到2013年為止，未開征增值稅的國家有（ ）A、美國 B、中國 C、日本 D、法國 48.不能單獨(dú)作為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民自然人的是 （ ） A、住所 B、居所 C、意愿 D、居住時(shí)間 49. 資本輸出中性原則認(rèn)為，為了不干擾全球經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，不干擾資本輸出，對國際流動資本的征稅應(yīng)以（ ）A、 收入來源國的稅收負(fù)擔(dān)為限 B、居住國的稅收負(fù)擔(dān)為限C、非居住國的稅收負(fù)擔(dān)為限 D、國籍國的稅收負(fù)擔(dān)為限50. 世界上第一個(gè)國際稅收協(xié)定是在1899年簽訂的，締約國是奧地利和( ) A、英國B、美國 C、德國 D、意大利 51.納稅人考慮到國家對節(jié)能裝置的稅收優(yōu)惠，采用節(jié)能裝置來減輕其全球總納稅義務(wù)。這種行為是 （ ） A、避稅 B、漏稅 C、節(jié)稅 D、逃稅 52.納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)的行為稱為 （ ） A、偷稅 B、節(jié)稅