盡職調(diào)查風(fēng)控報告模板

1、1.1 公司簡介以及合并范圍（一） 本次風(fēng)控核查范圍（包括盡職調(diào)查主體及年度）（二）本次核查之時間以及主要核查方法（對于實施的重點審核程序及結(jié)果須進(jìn)行充分闡述）。1.2 審計相關(guān) 審計事宜主要描述和審計相關(guān)事項包括重大審計問題、和審計師溝通情況等1.3 環(huán)境、行業(yè)競爭關(guān)系及戰(zhàn)略與財務(wù)數(shù)據(jù)特征概析：環(huán)境、行業(yè)競爭關(guān)系與戰(zhàn)略財務(wù)數(shù)據(jù)特征產(chǎn)業(yè)政策與經(jīng)濟環(huán)境：所有會計科目及財務(wù)比率指標(biāo)；與下游競爭： 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款；與上游競爭： 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款；與同業(yè)競爭： 毛利率、周轉(zhuǎn)率指標(biāo)特征；公司戰(zhàn)略與經(jīng)營策略： 所有會計科目，資本結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)比率、盈利比率；價值與風(fēng)險因素：綜合分析：1.4 財務(wù)及核算狀

2、況1.4.1 納稅申報表主要項目項目20XX年20XX年20XX年20XX年總資產(chǎn)凈資產(chǎn)營業(yè)收入營業(yè)利潤凈利潤1.4.2 調(diào)整后會計報表 （一）資產(chǎn)負(fù)債表（二）損益表（三）本次核查主要調(diào)整事項說明 重點描述我們本次核查后得出的重要調(diào)整事項以及調(diào)整依據(jù)1.4.3 賬務(wù)設(shè)置情況1.5 本次調(diào)查的主要事項以及財務(wù)與業(yè)務(wù)的結(jié)合（一）銷售收款的核查 關(guān)于收入收款循環(huán)的核查，主要核查方法如下：1. 訪談銷售主管以及庫存管理人員核實出庫量信息2. 訪談主要客戶核對主要客戶收到發(fā)貨量信息3. 檢查銷售合同核對銷售單價信息4. 訪談主要客戶核對銷售單價信息5. 訪談銷售主管以及銷售副總裁核對銷售收款條件、帳期等

3、信息與財務(wù)報表核對。訪談銷售主管以及銷售副總裁核對主要客戶銷售策略等信息與財務(wù)報表核對訪談銷售副總以及下游客戶確認(rèn)對客戶的議價能力以及與財務(wù)報表應(yīng)收、預(yù)收核對是否一致6. 訪談了解公司發(fā)貨周期情況以及檢查分月發(fā)貨量并比較差異情況，與財務(wù)報表存貨核對核對結(jié)果如下：項 目主要產(chǎn)品類別銷售數(shù)量銷售價格20XX年20XX年20XX年20XX年20XX年20XX年業(yè)務(wù)訪談財務(wù)帳面差異銷售金額20XX年20XX年20XX年【如存在差異，需要進(jìn)行差異解釋】（二） 采購付款核查關(guān)于采購付款循環(huán)的核查，主要方法如下：1. 訪談庫存管理人員以及采購主管，核實主要原材料采購量數(shù)據(jù)以及平均采購價格。2. 訪談主要供應(yīng)

4、商核實采購額以及供應(yīng)價格情況3. 訪談采購經(jīng)理核實主要材料采購付款政策以及備貨周期情況4. 綜合判斷對上游的議價能力情況，與業(yè)務(wù)了解狀況是否一致：核對結(jié)果如下：項 目主要材料類別采購數(shù)量采購價格20XX年20XX年20XX年20XX年20XX年20XX年業(yè)務(wù)訪談財務(wù)帳面差異采購金額20XX年20XX年20XX年【如存在差異，需要進(jìn)行差異解釋】（三）生產(chǎn)循環(huán)核查關(guān)于生產(chǎn)制造循環(huán)的核查，主要核查方法如下：1. 訪談生產(chǎn)高管以及生產(chǎn)部經(jīng)理，了解生產(chǎn)工藝流程。2. 重點核實產(chǎn)品生產(chǎn)過程中單位產(chǎn)品的材料、人工、動力費用等的耗費情況，與賬務(wù)記錄的當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)出和料、工費、投入情況核對；結(jié)合產(chǎn)品和材料價格變化

5、，測算正常毛利率水平并與財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。3. 了解生產(chǎn)周期以及年末在產(chǎn)品、產(chǎn)成品庫存情況4. 核實公司整體產(chǎn)能情況，現(xiàn)場觀察生產(chǎn)組織、主要生產(chǎn)線及生產(chǎn)運轉(zhuǎn)情況。核對結(jié)果如下：1、 標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品耗費情況（根據(jù)工藝填列）標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品生產(chǎn)情況標(biāo)準(zhǔn)費用耗費情況標(biāo)準(zhǔn)人工耗費情況標(biāo)準(zhǔn)動力耗費情況產(chǎn)品名稱數(shù)量材料名稱數(shù)量人工名稱數(shù)量動力等名稱數(shù)量產(chǎn)品一材料一車間一電力產(chǎn)品二材料二車間二燃?xì)猱a(chǎn)品三材料三車間三水2、實際生產(chǎn)投入產(chǎn)出情況（財務(wù)數(shù)據(jù)）產(chǎn)品生產(chǎn)情況材料耗費情況產(chǎn)品名稱20XX20XX20XX材料名稱20XX20XX20XX產(chǎn)品一材料一產(chǎn)品二材料二產(chǎn)品三材料三 人工耗費情況動力費等耗費人工名稱20XX20X

6、X20XX動力等名稱20XX20XX20XX車間一電力車間二燃?xì)廛囬g三水【分析2中數(shù)據(jù)，是否與1反映的投入產(chǎn)出關(guān)系一致】3、生產(chǎn)流程及庫存情況項 目20XX20XX20XX業(yè)務(wù)部分： 原材料儲備周期產(chǎn)品生產(chǎn)周期 產(chǎn)成品儲備周期財務(wù)部分：年度采購量年度產(chǎn)量年末原材料余額年末在產(chǎn)品余額年末產(chǎn)成品余額原材料周轉(zhuǎn)周期在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)周期產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)周期核對： 原材料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品【如存在差異，需要進(jìn)行差異解釋】（四）固定資產(chǎn)投資循環(huán)核查關(guān)于固定資產(chǎn)投資循環(huán)的核查，主要核查方法如下：1. 訪談生產(chǎn)和技術(shù)高管，結(jié)合生產(chǎn)工藝，了解企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)狀況及與生產(chǎn)技術(shù)相關(guān)的設(shè)備情況；2. 現(xiàn)場查看生產(chǎn)現(xiàn)場，結(jié)合生產(chǎn)工藝，了

7、解生產(chǎn)組織情況，固定資產(chǎn)更新情況。3. 訪談生產(chǎn)和技術(shù)高管，了解生產(chǎn)線加工能力情況；生產(chǎn)線名稱生產(chǎn)能力投入年限購置價值實際產(chǎn)量20XX20XX20XX生產(chǎn)線一生產(chǎn)線二生產(chǎn)線三生產(chǎn)線四1.6 主要報表科目的說明（列示主要項目、從業(yè)務(wù)角度解讀形成原因）1.6.1 銷售收入、銷售成本、毛利分析【按照產(chǎn)品、地區(qū)分類的各年收入成本毛利分析、針對全年各月變化較大的產(chǎn)品實行月度分析、進(jìn)行橫向縱向?qū)Ρ?、產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)分析和成本要素的價格分析相結(jié)合、盡量拉出長跨度的歷年收入成本情況，與實際的業(yè)務(wù)因素進(jìn)行展開分析等】1.6.2 銷售費用【關(guān)注銷售費用的各項組成項目和收入的比例是否匹配，各年度變化是否合理？銷售人員

8、提成的金額以及銷售商返利的金額匡算和公司的政策是否一致等】1.6.3 管理費用【關(guān)注管理費用各項組成項目和收入的比例是否匹配，各年度變化是否合理？是否與實際的商業(yè)因素相一致】1.6.4 財務(wù)費用 【關(guān)注利息支出數(shù)字和長短期借款是否匹配等】1.6.5 所得稅【關(guān)注所得稅優(yōu)惠政策、遞延稅的確認(rèn)等】1.6.6 貨幣資金【主要是受限制資金需要單獨列示，如果現(xiàn)金余額較大，需要重點解釋原因】1.6.7 應(yīng)收票據(jù)【重點關(guān)注票據(jù)貼現(xiàn)、企業(yè)內(nèi)部開票】1.6.8 應(yīng)收賬款【重點關(guān)注前10名應(yīng)收客戶與收入的匹配情況、財務(wù)體現(xiàn)的賬期與銷售政策、較長賬齡的應(yīng)收回收情況以及應(yīng)收的實際金額和訪談結(jié)果是否重大不一致的情況等】

9、1.6.9 預(yù)付款項【重點關(guān)注前10名預(yù)付客戶與采購客戶的匹配情況、財務(wù)體現(xiàn)的預(yù)付周期與采購政策、較長賬齡的預(yù)付情況以及預(yù)付的實際金額和訪談結(jié)果是否重大不一致的情況等】1.6.10 其他應(yīng)收款【重點關(guān)注關(guān)聯(lián)方資金拆借、長賬齡、費用隱藏以及實收資本是否通過此科目抽逃等情況】1.6.11 存貨【重點關(guān)注主要原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品數(shù)量和金額是否與訪談情況一致、生產(chǎn)數(shù)量是否產(chǎn)能匹配、年產(chǎn)銷率變化、主要原料的采購金額數(shù)量等】1.6.12 固定資產(chǎn)【重點關(guān)注固定資產(chǎn)增加情況是否和產(chǎn)能產(chǎn)量的增加是否一致、固定資產(chǎn)的折舊年限是否合理、房屋產(chǎn)權(quán)的情況是否完整、費用資本化等】1.6.13 無形資產(chǎn)【關(guān)注土地的產(chǎn)權(quán)

10、情況以及除土地使用權(quán)、軟件使用權(quán)以外無形資產(chǎn)的入賬情況、減值情況、費用資本化等】1.6.14 短期借款【關(guān)注借款的性質(zhì)劃分、借款的逾期情況以及客戶再借款的能力等】1.6.15 應(yīng)付賬款【關(guān)注重要前5-10名供應(yīng)商是否和采購匹配、應(yīng)付賬款的賬齡以及是否存在重大超過信用期的應(yīng)付賬款情況、應(yīng)付賬款余額和供應(yīng)商訪談結(jié)果是否匹配等】1.6.16 預(yù)收賬款【關(guān)注重要前5-10名預(yù)收客戶是否和銷售匹配、預(yù)收賬款的賬齡以及預(yù)收賬款余額和銷售訪談結(jié)果是否匹配等】1.6.17 應(yīng)付職工薪酬【重點關(guān)注職工社保的繳納情況、人員工資的拖欠情況以及人員人數(shù)的訪談和職工工資的匹配等】1.6.18 應(yīng)交稅費【重點關(guān)注所得稅的

11、優(yōu)惠政策、增值稅的優(yōu)惠政策、所得稅和增值稅的繳納情況、所得稅及增值稅的規(guī)范成本、報稅報表和賬面的差異、余額負(fù)數(shù)原因等】1.6.19 其他應(yīng)付款【重點關(guān)注其他應(yīng)付款的性質(zhì)、其他應(yīng)付款屬于融資能力補充時的資金成本和實質(zhì)應(yīng)為股東投入、關(guān)聯(lián)方借款等】1.6.20 長期借款明細(xì)【關(guān)注借款的性質(zhì)劃分、借款的逾期情況以及客戶再借款的能力等】1.6.21 實收資本明細(xì)【和歷史沿革部分結(jié)合起來關(guān)注整個資本的出資性質(zhì)、出資到位情況以及出資手續(xù)上的瑕疵等】1.6.22 資本公積【和歷史沿革部分結(jié)合起來關(guān)注資本公積的形成過程，判斷資本公積形成是否合理？】1.6.23 未分配利潤【編制利潤分配情況表，通過利潤分配表關(guān)注

12、各年度所有者權(quán)益的變化與利潤表是否一致？】1.7 同行業(yè)競爭對手對比【從盈利能力、償債能力、資產(chǎn)運營能力和同行業(yè)進(jìn)行對比，并分析與企業(yè)和競爭對手相比在市場地位、技術(shù)情況、規(guī)模優(yōu)勢、體制特征等方面的差異是否一致】1.8 資金模型項目20XX年20XX年20XX年銷售收入營業(yè)利潤財務(wù)費用息前稅后營業(yè)利潤必要貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付賬款存貨其他墊付資金固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他經(jīng)營性資金資金總需求應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)繳稅費其他經(jīng)營性資金占用經(jīng)營資金總來源投入資本金資本回報率1.9 盈利預(yù)測及估值（一） 盈利預(yù)測項目20XX年20XX年20XX年20XX年產(chǎn)銷量預(yù)測：市場需求總量市場占有率可占有市場總

13、量公司產(chǎn)能產(chǎn)量單價銷售收入預(yù)計單位耗用量原料1原料2原料3原料4原料5耗用總量預(yù)計原料1原料2原料3原料4原料5單位價格原料1原料2原料3原料4原料5耗用總金額原料1原料2原料3原料4原料5主要材料占比銷售成本銷售毛利毛利率預(yù)計銷售費用銷售費用比例管理費用管理費用比例財務(wù)費用利潤總額所得稅凈利潤收入利潤率注：上表中至少需填列最近兩年的歷史數(shù)據(jù)，未來預(yù)測至少需要預(yù)測未來三年的數(shù)據(jù)和以現(xiàn)在為起點的5年、10年后數(shù)據(jù)。盈利預(yù)測需要考慮的方面1. 銷售收入【關(guān)于銷售收入盈利預(yù)測，我們需要考慮的因素】A. 結(jié)合行業(yè)的訪談，找到行業(yè)的增長率以及行業(yè)的市場容量B. 公司的競爭優(yōu)勢和競爭略勢 【競爭優(yōu)勢和略勢

14、絕大部分都會體現(xiàn)在財務(wù)數(shù)據(jù)上，無論是差異化還是成本優(yōu)勢】C. 公司目前的市場占有率D. 結(jié)合競爭對手以及行業(yè)的情況，考慮公司在將來的市場占有率2. 銷售成本 【關(guān)于銷售成本盈利預(yù)測，我們還需要考慮的因素】A 主要原材料采購成本的歷史數(shù)據(jù)以及將來預(yù)測數(shù)據(jù)B.公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)可能的變化C.公司原料采購的議價能力3. 銷售費用 銷售費用明細(xì)按照固定成本和變動成本進(jìn)行分析，變動成本和收入的變動比例關(guān)系4. 管理費用管理費用的明細(xì)，考慮通脹因素以及人工成本上漲的因素變化等。（二） 估值項目20XX年20XX年20XX年20XX年銷售收入凈利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入可增加銀行籌資新增固定資產(chǎn)等投入額折舊或攤銷可供分配資金可供分配未分配利潤預(yù)估市