財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告20172017年年6 6月月財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部部1 * *1 1、三大報(bào)表分三大報(bào)表分析析- -資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表* *2 2、三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -資資產(chǎn)利潤(rùn)表產(chǎn)利潤(rùn)表* *3 3、三大報(bào)表分三大報(bào)表分析析- -現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表* *4 4、費(fèi)用分析費(fèi)用分析* *5 5、應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款分析 目錄表目錄表 * *7 7、稅負(fù)分析稅負(fù)分析2 * *6 6、應(yīng)付賬款分析應(yīng)付賬款分析( (一一) )三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表年份年份2014年年2015年年2016年年2017年年流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)總資產(chǎn)資產(chǎn)收益率31.1.資產(chǎn)分析資產(chǎn)分析

2、1.1 1.1 資產(chǎn)規(guī)模分析資產(chǎn)規(guī)模分析-100,000.00200,000.00300,000.00400,000.00500,000.002014201516年 20172014-2017年上資產(chǎn)規(guī)模年上資產(chǎn)規(guī)模流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 總資產(chǎn) 分析如下：分析如下：由上表和圖的數(shù)據(jù)所示，可以看出在2014-2017年上無(wú)論是流動(dòng)資產(chǎn)還是非流動(dòng)資產(chǎn)都是在逐年增加的。尤其是在2016年流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)都有了大幅度的增加企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模體現(xiàn)企業(yè)擁有的實(shí)力，這說(shuō)明該企業(yè)在這年內(nèi)的實(shí)力不斷的增強(qiáng)！單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元( (一一) )三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表15%33%28%18

3、%62%44%33%38%6%12%15%12%2%1%16%19%2014201520162017上 貨幣資金 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 存貨4資資 產(chǎn)產(chǎn)20142014年年20152015年年20162016年年20172017年年貨幣資金 其他應(yīng)收款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)付賬款存貨固定資產(chǎn)分析：分析：1 1、在、在20172017年的年的存存貨存貨存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存存貨貨存貨存貨中中有元有元實(shí)為待確認(rèn)的應(yīng)收賬款實(shí)為待確認(rèn)的應(yīng)收賬款，資，資產(chǎn)總額產(chǎn)總額的的% %，存貨占資產(chǎn)總額，存貨

4、占資產(chǎn)總額的的% %，已，已成為資產(chǎn)總額的總大成為資產(chǎn)總額的總大占比，應(yīng)收壓力巨大，已嚴(yán)重影響我司資金流。占比，應(yīng)收壓力巨大，已嚴(yán)重影響我司資金流。 2 2、2014-20172014-2017年貨幣資金占資產(chǎn)總額的平均比重約年貨幣資金占資產(chǎn)總額的平均比重約為為% %，在做好資金計(jì)劃的情況下，可考慮做部，在做好資金計(jì)劃的情況下，可考慮做部份理財(cái)，賺取額外收益。份理財(cái)，賺取額外收益。 3 3 、其其他應(yīng)收款他應(yīng)收款1.21.2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元年份年份2014年年2015年年2016年年2017年上半年年上半年流動(dòng)負(fù)債總負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率52.2.負(fù)債分析負(fù)債分析2.12.1負(fù)債規(guī)

5、模負(fù)債規(guī)模0.005,000.0010,000.0015,000.0020,000.00201420152016 2017上2014-2017年上負(fù)債規(guī)模年上負(fù)債規(guī)模流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 總負(fù)債 分析如下：分析如下：由上表和圖所示的數(shù)據(jù)可以看出，公司在2014-2017年上的負(fù)債規(guī)模呈逐年上升的趨勢(shì)，說(shuō)明該企業(yè)在這四年內(nèi)總負(fù)債規(guī)模不斷變大。主要是由于流動(dòng)負(fù)債規(guī)模的逐年變大，非流動(dòng)負(fù)債規(guī)?；颈３植蛔儯@主要是該企業(yè)主要需要通過增加流動(dòng)負(fù)債來(lái)擴(kuò)大公司的規(guī)模。該企業(yè)主要通過擴(kuò)大流動(dòng)負(fù)債來(lái)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，說(shuō)明企業(yè)的債務(wù)流動(dòng)性還是樂觀的。( (一一) )資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表- -規(guī)模及結(jié)構(gòu)分析規(guī)模及結(jié)構(gòu)分析

6、( (一一) )三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表0%17%32%32%90%70%58%58%4%6%2%2%2014201520162017上 短期借款 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)6資資 產(chǎn)產(chǎn)2014年年2015年年2016年年2017年上年上 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款分析：1、在2017年上的中有萬(wàn)元實(shí)為待確認(rèn)的應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額的%，存貨占資產(chǎn)總額1%，應(yīng)收已成為資產(chǎn)總額的總大占比，應(yīng)收壓力大，影響我司資金流。 2、2014-2017年占資產(chǎn)總額的平均比重約為%，在做好資金計(jì)劃的情況下，可考慮做部份理財(cái)，賺取額外收益

7、。2.22.2負(fù)債結(jié)構(gòu)負(fù)債結(jié)構(gòu)( (一一) )規(guī)模分析規(guī)模分析- -資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表年份年份2014年年2015年年2016年年2017年年 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn)權(quán)益總額73.3.股東權(quán)益變動(dòng)規(guī)模股東權(quán)益變動(dòng)規(guī)模分析如下分析如下：由上表和圖所示的數(shù)據(jù)可以看出，公司在年上的股東權(quán)益是逐年增長(zhǎng)的，尤其是年增長(zhǎng)的幅度最大，主要是由于企業(yè)的資本增加的幅度大，說(shuō)明該企業(yè)的自有資本是雄厚的，利用自有資本來(lái)還債的能力也是很強(qiáng)的。010000200002014201520162017上 權(quán)益總額權(quán)益總額 權(quán)益總額 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元4.4. 資產(chǎn)負(fù)債表總體分析資產(chǎn)負(fù)債表總體分析8(

8、(一一) )規(guī)模及結(jié)構(gòu)分析規(guī)模及結(jié)構(gòu)分析- -資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表455510.40.30.3233232232014201520162017上公司歷年資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益變動(dòng)情況表公司歷年資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益變動(dòng)情況表 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成貨幣資金應(yīng)收賬款存貨預(yù)付其它銷售額銷售額未分配利潤(rùn)%實(shí)收資本盈余公積%資本公積%流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款 58%短期借款%其它應(yīng)交稅費(fèi)非流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成非流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成固定資產(chǎn)在建工程金融無(wú)形資產(chǎn)%綜上所述綜上所述，公司，公司在在2014-20172014-2017年上無(wú)論年上無(wú)論是資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債規(guī)模還是所有者權(quán)益是資產(chǎn)規(guī)模

9、、負(fù)債規(guī)模還是所有者權(quán)益規(guī)模都是逐年增加的，這說(shuō)明該企業(yè)的規(guī)模都是逐年增加的，這說(shuō)明該企業(yè)的資金實(shí)力是較強(qiáng)的。但應(yīng)收賬款、應(yīng)付資金實(shí)力是較強(qiáng)的。但應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的大比例占據(jù)，說(shuō)明我司存在不良賬款的大比例占據(jù)，說(shuō)明我司存在不良資金流動(dòng)性隱患，也存在償賬壓力和償資金流動(dòng)性隱患，也存在償賬壓力和償賬風(fēng)險(xiǎn)！賬風(fēng)險(xiǎn)！( (一一) )三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目項(xiàng)目 2014年年2015年年2016年年2017年年平均值平均值公式公式資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額*100% 凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn) *100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

10、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入凈額/平均資產(chǎn)總額*100% 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入平均應(yīng)收賬款*100%存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率（次）銷售（營(yíng)業(yè)）成本平均存貨 資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%5.5.資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)指標(biāo)9分析：資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率從2014年到2017年上半年處于的趨勢(shì)；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，資金和存貨；資產(chǎn)負(fù)債率方面，穩(wěn)定保持在左右。單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元明細(xì)明細(xì)2014年年2015年年2016年年2017年年?duì)I業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入成本成本毛利毛利毛利率（毛利率（% %）利潤(rùn)總

11、額利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)凈利率（凈利率（% %）10( (二二) )三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -利潤(rùn)表利潤(rùn)表1.1.利潤(rùn)表分析利潤(rùn)表分析1.11.1利潤(rùn)總分析利潤(rùn)總分析050001000015000200002014201520162017上2014-2017上營(yíng)收對(duì)比圖上營(yíng)收對(duì)比圖營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本毛利凈利潤(rùn)單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元分析：分析：1.1.2014-2017年上的營(yíng)收處于上升趨勢(shì)，毛利率平均處于左右，凈利率平均為；2.2017年的營(yíng)收任務(wù)至少達(dá)到，目前半年的收入完成約,下半年需爭(zhēng)取完成的營(yíng)收任務(wù)，任重道遠(yuǎn)。( (二二) )三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -利潤(rùn)表利潤(rùn)表項(xiàng)目項(xiàng)目當(dāng)年值當(dāng)年值上

12、年值上年值增減額增減額增減率增減率預(yù)算預(yù)算 經(jīng)營(yíng)收入 （萬(wàn)元）其中： *收入 *收入 *收入 *收入* * *收入收入 * * *收入收入1.21.2收入結(jié)構(gòu)對(duì)比分析收入結(jié)構(gòu)對(duì)比分析當(dāng)年值當(dāng)年值內(nèi)銷工程外銷%設(shè)計(jì)咨詢上年值上年值內(nèi)銷運(yùn)營(yíng)工程單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元分析：從收入結(jié)構(gòu)對(duì)比分析看，我司業(yè)務(wù)主要集中在兩大模塊，約占了%；收入在2017年增加了收入；其它收入在2017年減少了收入。11明細(xì)明細(xì)2017年年2016年年增減額增減額增減率增減率說(shuō)明說(shuō)明經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得流入凈額其中：銷售商品等流入 購(gòu)買商品等流出投資活動(dòng)流入凈額融資活動(dòng)流入凈額外匯兌換率變動(dòng) 影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 增加12( (三三)

13、 )三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表1.1.現(xiàn)金流分析現(xiàn)金流分析1.11.1現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元( (三三) )三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表1.1.現(xiàn)金流分析現(xiàn)金流分析1.21.2貨幣資金情況貨幣資金情況單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元銀行名稱銀行名稱幣別幣別狀態(tài)狀態(tài)資金儲(chǔ)資金儲(chǔ)備比備比銀行*人民幣常用%銀行*人民幣少用%銀行*美元少用%銀行*美元少用%銀行*人民幣少用%銀行*人民幣常用%銀行*港幣少用%銀行*人民幣常用%銀行*人民幣少用%銀行*人民幣少用%銀行*人民幣不用%銀行*人民幣不用%銀行*美元不用%銀行*港幣不用%13( (

14、三三) )三大報(bào)表分析三大報(bào)表分析- -現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表1.1.現(xiàn)金流分析現(xiàn)金流分析1.21.2貨幣資金趨勢(shì)貨幣資金趨勢(shì)單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元0%5%10%15%20%25%30%35%-1,0002,0003,0004,0005,0006,0007,0002012年2013年2014年2015年2016年2017年歷年貨幣資金儲(chǔ)備趨勢(shì)對(duì)比歷年貨幣資金儲(chǔ)備趨勢(shì)對(duì)比14年份年份2014年年2015年年2016年年2017年年銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用其中：其中：* * * * * * * * * * *管理費(fèi)用管理費(fèi)用其中：其中：* * * * * * * * * * * *財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 合計(jì)合計(jì)費(fèi)

15、率比費(fèi)率比15( (四四) )費(fèi)用分析費(fèi)用分析1.1.費(fèi)用分析費(fèi)用分析1.11.1期間費(fèi)用總體分析期間費(fèi)用總體分析-2000200400600800100012001400160018002014201520162017上2014-2017年上期間費(fèi)用對(duì)比圖年上期間費(fèi)用對(duì)比圖銷售費(fèi)用管理費(fèi)有財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：2017年，測(cè)算2017全年期間費(fèi)用將達(dá)萬(wàn)左右，費(fèi)率在左右。期中上升明顯的是財(cái)務(wù)費(fèi)用，主要是因?yàn)?017年外幣波動(dòng)較大，美元持續(xù)走軟，我司的儲(chǔ)存外幣和應(yīng)收外銷款都大受匯率的影響。單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元( (四四) )費(fèi)用分析費(fèi)用分析1.1.費(fèi)用分析費(fèi)用分析1.21.2費(fèi)用結(jié)構(gòu)圖表分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)圖表

16、分析0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2017年2016年2016-2017銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)比銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)比質(zhì)保維修費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅及交通費(fèi) 職工薪酬0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2017年2016年2016-2017管理管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)比費(fèi)用結(jié)構(gòu)比其它物業(yè)費(fèi)用資產(chǎn)攤銷及折舊研發(fā)費(fèi)用咨詢審計(jì)服務(wù)費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅及交通費(fèi)項(xiàng)目費(fèi)用車輛費(fèi)用辦公費(fèi)職工薪酬2017年財(cái)務(wù)費(fèi)用年財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 匯兌損手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)利息支出 匯兌損益2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用年財(cái)務(wù)費(fèi)用65%9%-174%16 類別類別 20172017年年 20162016年年 增

17、減額增減額 增減率增減率 工資薪金 財(cái)務(wù)費(fèi)用 咨詢審計(jì)服務(wù)費(fèi) 辦公費(fèi) 項(xiàng)目費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 差旅及交通費(fèi) 資產(chǎn)攤銷及折舊 車輛費(fèi)用 其它 總計(jì)總計(jì) ( (四四) )費(fèi)用分析費(fèi)用分析1.1.費(fèi)用分析費(fèi)用分析1.31.3費(fèi)用明細(xì)對(duì)比分析費(fèi)用明細(xì)對(duì)比分析分析分析： 1、財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期費(fèi)上升了，主要：、是受國(guó)際市場(chǎng)美元持續(xù)走軟，我司美元現(xiàn)金儲(chǔ)備和應(yīng)收賬款都受到匯率的影響 ，2017年累計(jì)產(chǎn)生匯兌損益萬(wàn)元； 2、201費(fèi)2017年上比上年同期費(fèi)用上升了%， 主要是在月確認(rèn)了萬(wàn)元的咨詢服務(wù)費(fèi)。單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元17( (四四) )費(fèi)用分析費(fèi)用分析1.1.費(fèi)用分析費(fèi)用分析1.41.4工資薪金分析工

18、資薪金分析項(xiàng)目項(xiàng)目2017年年2016年年增減額增減額增減率增減率工資社保公積金合計(jì)人數(shù)人均成本（萬(wàn)元）占期間費(fèi)用分析：2017年比2016年的人員增加了約人，主要是*部門有新的員工注入；從增減的幅度來(lái)看，社保本期比上年同期上升了約%，主要是2017年的社保采用了的方式；工資和公積金的部份也有明顯增加，除了受人員增加的影響，同時(shí)2017年比2016年同期的工資上升約左右。單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元18A、賬上前十大應(yīng)收客戶、賬上前十大應(yīng)收客戶排名排名客戶名稱客戶名稱項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱余額余額占比占比1% %2% %3% %4% %5% %6% %7% %8% %9% %10% %總計(jì)總計(jì)19( (六六) )應(yīng)收