春南開大學(xué)稅收制度與稅務(wù)籌劃答案

1、一、單選題（共 50 道試題，共 100 分。）V1.  實行復(fù)合計稅的委托加工的應(yīng)納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為()A. （材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）B. （材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）C. （材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）D. （材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）      滿分：2  分2.  張某為某公司設(shè)計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支

2、付王某勞務(wù)報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔(dān)#不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應(yīng)代扣的個人所得稅()元A. 9520B. 10245.28C. 12536.20D. 11252.20      滿分：2  分3.  單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅A. 單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B. 銷售自建不動產(chǎn)取得收入C. 個人取得偶然所得D. 銷售免稅貨物      滿分：2

3、60; 分4.  從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負稅人是()A. 生產(chǎn)商B. 批發(fā)商C. 零售商D. 消費者      滿分：2  分5.  稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵A(yù). 經(jīng)濟B. 國家安全C. 衛(wèi)生D. 教育      滿分：2  分6.  現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和(

4、)A. 公平權(quán)B. 公民權(quán)C. 民事權(quán)D. 自保權(quán)      滿分：2  分7.  根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()A. 消費稅是價內(nèi)稅B. 消費稅是選擇部分消費品課稅C. 消費稅對同一消費品只能課征一次D. 消費稅實行的是累進稅率      滿分：2  分8.  下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有()A. 個人連續(xù)取得演出收入B. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所

5、得D. 投資的股息所得      滿分：2  分9.  某貿(mào)易公司進口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進口該批香水應(yīng)納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%）A. 199 285.71 元B. 107 307.69元C. 7 714.29元D. 7 152元      滿分：2  分10.  企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補

6、，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年A. 3B. 4C. 5D. 10      滿分：2  分11.  市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10      滿分：2  分12.  某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補

7、交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元A. 0.4B. 2.1C. 2.5D. 2.9      滿分：2  分13.  稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志A. 納稅人B. 稅目C. 納稅環(huán)節(jié)D. 征稅對象      滿分：2  分14.  個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納A. 加工地B. 委托方所在地C. 個體工商戶所在

8、地D. 雙方協(xié)商      滿分：2  分15.  某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元#當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()A. 1185元B. 1500元C. 2500元D. 64000元      滿分：2  分16.  在我

9、國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機關(guān)，不包括()A. 海關(guān)B. 財政部C. 街道辦事處D. 稅務(wù)總局      滿分：2  分17.  下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()A. 資源稅B. 土地增值稅C. 印花稅D. 所得稅      滿分：2  分18.  定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關(guān)A. 課稅對象的數(shù)量變化B. 課稅對象價

10、格變化C. 課稅對象的種類差別D. 課稅對象的計算單位      滿分：2  分19.  2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()A. 個人獨資企業(yè)B. 合伙制企業(yè)C. 在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織D. 行政組織      滿分：2  分20.  某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格

11、，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元A. 3.5B. 3.34C. 5.49D. 4.3      滿分：2  分21.  按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A. 對行為課稅的稅種B. 對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C. 對所得課稅的稅種D. 對財產(chǎn)課稅的稅種      滿分：2  分22.  外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時

12、，允許按外購消費品的()計算扣除外購消費品已納稅款A(yù). 當(dāng)期購進數(shù)B. 當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)C. 期初庫存數(shù)D. 上期結(jié)存數(shù)      滿分：2  分23.  營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額#未分別核算的，()A. 從高適用稅率B. 從低適用稅率C. 適用平均稅率D. 適用增值稅稅率      滿分：2  分24.  對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 (

13、)A. 兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率B. 混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行C. 營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅D. 營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅      滿分：2  分25.  李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學(xué)校#李某當(dāng)月應(yīng)繳的個人所得稅為()元A. 80B. 31.5C. 132D. 150 &

14、#160;    滿分：2  分26.  目前采用超率累進稅率的稅種是()A. 個人所得稅B. 土地增值稅C. 契稅D. 城市維護建設(shè)稅      滿分：2  分27.  .納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)核定組成計稅價格()A. 營業(yè)成本或工程成本×（1成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率）B. 營業(yè)成本或工程成本×（1成本利潤率）÷

15、;（1營業(yè)稅稅率）C. 營業(yè)成本或工程成本÷（1營業(yè)稅稅率）D. 營業(yè)成本或工程成本÷（1營業(yè)稅稅率）      滿分：2  分28.  下列屬于地方稅的稅種是()A. 關(guān)稅B. 消費稅C. 增值稅D. 房產(chǎn)稅      滿分：2  分29.  國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征A. 強制性B. 無償性C. 收入性D. 規(guī)范性

16、      滿分：2  分30.  稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性A. 強制性B. 合法性C. 無償性D. 永久性      滿分：2  分31.  下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A. 建筑業(yè)B. 交通運輸業(yè)C. 郵電通訊業(yè)D. 商業(yè)      滿分：2  分32.  某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品

17、用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()A. 14450B. 8500C. 76500D. 11050      滿分：2  分33.  抗稅罪中情節(jié)嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A(yù). 四年B. 五年C. 七年D. 十年      滿分：2  分34.  生產(chǎn)型增值稅的特點是()A. 將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款

18、一次全部扣除B. 不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分D. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費      滿分：2  分35.  依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()A. 輪胎B. 卷煙C. 化妝品D. 小汽車      滿分：2  分36.  王工程師當(dāng)月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30

19、000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)#同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()A. 7640元B. 3360元C. 3866元D. 9200元      滿分：2  分37.  納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅A. 機構(gòu)所在地B. 注冊地C. 居住地D. 勞務(wù)發(fā)生地      滿分

20、：2  分38.  下列屬于中央稅的稅種是()A. 增值稅B. 消費稅C. 印花稅D. 企業(yè)所得稅      滿分：2  分39.  實行從價計征的進口應(yīng)稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()A. （關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）B. （關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）C. （關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）D. （關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）     

21、; 滿分：2  分40.  下列行為中()不屬于降低稅收負擔(dān)的違法行為A. 節(jié)稅B. 偷稅C. 欠稅D. 抗稅      滿分：2  分41.  李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個稅為()元A. 5840B. 9040C. 10000D. 10500     &#

22、160;滿分：2  分42.  章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元A. 1000B. 500C. 800D. 750      滿分：2  分43.  下列()不是稅收籌劃的客觀原因A. 納稅人千方百計鉆法律空子B. 國家間稅收管理轄的的差別C. 國家間稅收制度的差別D. 外匯管制與住所的影響      滿分：2&

23、#160; 分44.  由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅#由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為A. 非違法行為B. 不好說C. 違法行為D. 可以理解      滿分：2  分45.  偷稅行為根據(jù)征管法和刑法規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金A. 一倍以內(nèi)B. 三倍以內(nèi)C. 50%以內(nèi)D. 五倍以內(nèi)      滿分：2  分46.  某企業(yè)進口機器