中南財經政法大學本科生畢業(yè)論文設計撰寫基本規(guī)范

1、中南財經政法大學本科生畢業(yè)論文（設計）撰寫基本規(guī)范（試 行）為了進一步規(guī)范我校本科生畢業(yè)論文（設計）的撰寫工作，提高論文撰寫質量與規(guī)范化水平，現(xiàn)根據(jù)中南財經政法大學本科生畢業(yè)論文（設計）管理辦法的要求，參照中國國家標準標準化管理委員會所發(fā)布的科學技術報告、學位論文和學術論文的編寫格式（GBT7713-1987）和文后參考文獻著錄規(guī)則（GB/T7714-2005）等標準，以及中華人民共和國新聞署和中國國家語言文字工作委員會等機構發(fā)布的相關規(guī)則，結合我校學科結構上的特點，特制定本規(guī)范。一、 畢業(yè)論文（設計）內容及要求畢業(yè)論文（設計）應包括以下項目：（1）封面；（2）作者聲明；（3）論文（設計）題目

2、及署名；（4）中外（英）文摘要及關鍵詞；（5）目錄；（6）正文；（7）注釋；（8）主要參考文獻；（9）附錄（非必選項）；（10）后記（非必選項）。以上各項目的基本內容與要求如下：（一） 封面封面信息。封面信息包括學校名稱與本科生畢業(yè)論文（設計）的全稱、畢業(yè)論文標題（含畢業(yè)設計，以下簡稱論文）、學生個人信息、指導老師信息，以及論文完成（提交答辯）時間等。封面格式。封面格式由學校統(tǒng)一設計、印制后發(fā)放。封面上的題目、姓名、學號、班級、年級、專業(yè)、院系、指導教師姓名及職稱等內容，以及論文完成時間。封面最好是打印填列，所有項目填列的內容均須排列整齊、美觀。（二） 作者聲明聲明內容。作者聲明是論文的著作權

3、人對論文形成的知識產權與使用的知識產權，以及可能產生的相應法律責任所做的公開表述和承諾，其內容包括聲明文本和作者個人信息（專業(yè)、學號、姓名、時間）等。作者聲明的內容由學校統(tǒng)一擬定。聲明格式。作者聲明應另起頁，“作者聲明”字樣占一行，二號宋體，加粗，居中，段前段后各空一行（提倡用word軟件下“格式”“段落”“間距”“段前和段后”定義，不宜用空行回車方式，下同），結尾處無標點符號。作者聲明的內容由學校統(tǒng)一擬定，四號宋體。聲明生效。須由論文作者在作者簽名處用中文手寫簽字，聲明方才有效。時間最好手寫。（三） 論文（設計）題目及署名題名排列。畢業(yè)論文（設計）題目、署名與完成時間接“作者聲明”頁后單設一

4、頁。題目要求。畢業(yè)論文（設計）題目字數(shù)不得超過20個漢字，題目過長時可加設副標題，副標題前加破折號，即“XXXXXXXXXXXXXXXX”，副標題需另起一行與主標題居中對齊。題目格式。畢業(yè)論文（設計）題目需按中、外（英）文分別列示，二號黑體，居中。中文標題在上，段前空8行，段后空1行，下接中文署名；外（英）文標題置于中文署名下，段前空一行。外（英）文標題與中文標題應在內涵上一致，斜體。此外，正文中若未設“引論”條次的標題，正文前也可冠以論文題目，三號黑體，居中，段前段后各空一行。署名格式。畢業(yè)論文（設計）作者的中文署名置于中文標題下一行，三號宋體，加粗，居中，段前空一行。作者姓名的譯名署名置于

5、外（英）文標題下一行，三號字體，加粗，居中，段前空一行。中文譯名一般用漢語拼音：姓前名后，中間為半角逗號并空格（即“, ”）；姓氏的第一個字母大寫，復姓連寫；名字的首字母大寫，雙名中間空一格；名字不縮寫；斜體。如：Zhang, Ying（張穎）；Wang, Xi lian（王錫聯(lián)）；Zhuge, Hua（諸葛華）。時間格式。畢業(yè)論文（設計）完成時間以“XXXX年X月X日”格式列頁底，三號宋體，加粗，段后空兩行，與簽名居中對齊。（四） 中外（英）文摘要及關鍵詞1.中文摘要及關鍵詞摘要內容。摘要是論文內容的簡要陳述，應盡量反映論文的主要信息，主要包括研究意義、目的、方法、成果和重要結論。摘要具有相

6、對的獨立性和完整性，其間不應含圖表和注釋，具有獨立性和完整性。若論文摘要中需分層次表述內容時，一般應采用文字表達的方式，而不宜使用數(shù)字表達的方式。中文摘要字數(shù)一般為500800字。摘要格式。中文摘要應當單獨設頁?！罢眱勺珠g空兩格，小二號宋體，加粗，占一行，居中，段前段后各空一行，結尾處無標點符號。摘要內容的版面設置與正文相同。關鍵詞內容。中文關鍵詞是反映論文主題內容的名詞，是供文獻檢索使用的重要信息。關鍵詞的詞條應為通用詞匯，不得自造關鍵詞。關鍵詞一般為35個，按其外延層次（學科目錄分類）由高至低順序排列。關鍵詞格式。中文“關鍵詞”應當排在“摘要”正文下一自然段。“關鍵詞”前空兩格，小二號

7、宋體，加粗，后接冒號“：”，各個關鍵詞用小四號宋體，其間用分號“；”分隔，段前空一行。2.外（英）文摘要與關鍵詞“外（英）文摘要及關鍵詞”的翻譯信息應在“中文摘要及關鍵詞”頁后另起一頁。外文摘要格式。外文摘要項的英文標示詞用“Abstract”，小二號字體，加粗，占一行，居中，段前段后各空一行，結尾處無標點符號。摘要內容與中文一致，版面設置按后述英文行文要求。外文關鍵詞格式。外文關鍵詞排在外文摘要正文下一自然段。英文用“Key words”，小三號字體，加粗，左頂格對齊，后接英文狀態(tài)下的冒號“:”，各個關鍵詞用小四號字體，其間用英文狀態(tài)下的分號“;”分隔。第一個關鍵詞的第一個字母大寫，段前空一

8、行。（五） 目錄目錄內容。目錄內容應當層次清晰，并與正文題序層次、標題內容完全一致。主要包括引論（或導論、緒論）、正文主體（一般只到二級標題，即條次與款次）、結語（或結論）、主要參考文獻、附錄和后記等項。目錄格式。目錄應單設一頁。“目錄”兩字間空兩格，小二號宋體，加粗，占一行，居中，段前段后各空一行，結尾處無標點符號。目錄下各項內容應標明與論文正文中相應內容相互對應的頁序，標題與頁序之間的空格應當用中圓點填充。目錄內容只列兩級：條次級（即“一、”）用四號黑體，加粗，左頂格；款次級（即“（一）”）用小四號宋體，左邊縮進兩個空格。目錄各項相應頁序統(tǒng)一為右頂格對齊。（六） 正文論文正文部分包括引論（

9、或導論、緒論）、論文主體及結語（或結論）三個主要部分，總字數(shù)不少于10 000字。三個主要部分的基本要求如下：引論（可選）。論文的引論部分主要說明論文選題的目的和意義、國內外相關文獻的簡要評述，以及論文所擬研究的主要內容?！耙摗笨勺鳛橐粋€單獨條次排列，“引論”兩字間空兩格，但在標題前不加題序，格式規(guī)范同條次。一般情況下，論文應當有“引論”項，但其內容不宜分設款和項來表達作者觀點，可用文字表達必須的層次。如果引論內容不長，也可不列“引論”字樣作為標題，只用一個自然段綜合表達即可。論文主體。它是論文的主要組成部分，要求緊扣主題，層次清楚，邏輯性強，文字簡練，表達通順，標點符號使用得當，文法規(guī)范，

10、圖表規(guī)范、整潔、美觀，引注準確，重點突出。結語（可選）。結語部分是整個論文的總結，應以簡練的文字說明論文所做的工作以及所得到的主要結論，也可涉及論文存在的研究局限和需要進一步研究的問題等。結語一般不宜過長。它可以作為一個單獨條次排列，“結語”兩字間空兩格，但在標題前不加題序，規(guī)范要求同條次。如果結語內容不長，也可不加“結語”字樣，而只是在正文后另起自然段寫出結語類的文字即可（如：綜上所述），但段前空一行。（七） 注釋注釋范圍。論文中的注釋主要用于以下三個方面：（1）直接引文注釋。即文中引用他人原話和相關資料所載數(shù)據(jù)時對出處的交待。（2）間接引用注釋。即文中吸收他人觀點時對出處的交待。（3）內容

11、說明注釋。即對文中需要補充說明而在正文中又不便詳細闡述的其他問題所做出的解釋。注釋形式。論文中的注釋一律采用隨文加注的方式，運用腳注形式標注。注釋序號。注釋序號一律以帶圈的數(shù)字用上標編號，如“XXXXX，”（提倡用word軟件的“插入”“腳注”中的自動編碼功能）。注釋的序號每頁從“”起重新編號，且不宜直接置于單列一行的條、款、項、目上，也不宜直接置于相關表格名、插圖名以及公式之后，而應當置于相應的導入性文字中。除直接引注外，注釋序號一般宜插于文尾的標點符號內。注釋格式。注釋的內容用小五號宋體（即通用word軟件的默認標準）。注釋中凡是涉及引用相關文獻時，其標示內容及格式規(guī)范與后述參考文獻的要求

12、相同。（八） 主要參考文獻涉及范圍。主要參考文獻是指與論文內容有密切關系，且在寫作中部分參考或者借鑒了他人文獻的觀點和材料時，為了對其成果表示尊重，同時也為了指明主要資料出處并便于檢索而列出的一項論文要素。其范圍不僅包括注釋中已涉及的文獻，還可包括論文寫作過程所涉及的其它文獻。列示數(shù)量。主要參考文獻的列示數(shù)量不少于15項（其中至少應包括3部以上的著作，還應當至少包括2項以上的外文文獻）。列示方位。主要參考文獻列于文末，應另起頁。“主要參考文獻”字樣位置居中，段前段后各空一行，小二號宋體，加粗，結尾處無標點符號。列示順序。主要參考文獻列示順序為中文在前，外文在后。中文文獻按第一作者姓氏的拼音增序

13、排列，外文文獻按第一作者名的字母增序排列，第一作者相同的文獻則按發(fā)表時間增序排列。列示格式。主要參考文獻的字號一律用五號宋體。各條參考文獻首行縮進兩個字符后列序號，序號在方括號（即“ X ”）內列示，括號后空一格，再接相應的文獻信息。一項文獻的信息列示超過一行時，應“懸掛縮進”兩個字符。中文文獻各要素之間的小圓點宜用全角狀態(tài)下的圓點符號（即“”），外文文獻中的論題宜用斜體標示。著作類文獻凡屬第1版時則不必標明版次信息。著者列示。主要參考文獻的主要責任者列示方法為：中文著者先姓后名，外（英）文著者先名后姓。列示時不須標明編著形式（如：“張光明著”只標“張光明”，但譯者需要注明，并用逗號“，”分隔

14、，如：“李有明，譯”）。一項文獻涉及多個責任者時，應分別處理：外文著者只需標注第一個著者的姓名，空一格后附“et al”；中國著者應標注至第一、二、三著者的姓名，三位以后的著者則以“等”字省略，各作者姓名之間以及所列示的最后一位作者姓名與“等”字之間均用逗號“，”分隔。列示簡例。主要參考文獻需要提供的信息項目、列示規(guī)范與簡例如下：l 論著圖書類文獻序號 作者書名版次出版地：出版者，出版年：引用部分起-止頁示例：1 余敏，張光明企業(yè)集團問題研究第3版北京：經濟科學出版社，2001：179-1932 Paton. William A. Accounting Theory-With Special

15、Reference to the Corporate Enterprise. New York: The Ronald Press Company, 1922: 142-156.3 馬克思關于工資、價格和利潤的報告札記/馬克思，恩格斯馬克思恩格斯全集：第44卷北京：人民出版社，1982：50-51（本例為析出文獻時采用的格式）l 譯著圖書類文獻序號 作者書名譯者，譯版次出版地：出版者，出版年：引用部分起止頁示例：4 伯頓·克拉克研究生教育的科學研究基礎王承緒，譯杭州：浙江教育出版社，2001：38-42l 學術刊物類文獻序號 作者文章名學術刊物名（版別），年，卷（期）/年（期）：引用

16、部分起-止頁示例：5 張曉東，張慶紅，葉瑾琳，等企業(yè)管理學研究的若干理論問題北京大學學報（哲學社會科學版），1999，35（2）：101-1066 王大華會計準則國際協(xié)調的趨勢會計研究，2004（2）：101-1067 Zeff. Stephen A. The Rise “Economic Consequences”: The impact of accounting reports on decision making may be the most challenging accounting issue of the 1970s. The Journal of Accountancy,

17、1978, 28(12): 56-63.l 學術會議類文獻序號 作者文章名/編者名論文集名會議年份出版地：出版者，出版年：引用部分起-止頁示例：8 鐘啟發(fā)非線性規(guī)劃在管理學中的應用/趙瑋中國運籌學會第五屆大會論文集2003西安：西安交通大學出版社，2004：468-471l 學位論文類文獻序號 學生姓名學位論文題目學校及學位論文級別答辯年份：引用部分起-止頁9 雷光勇會計契約論中南財經政法大學博士學位論文2003：116-118l 報紙文獻【序號】 作者文章名報紙名，出版日期（版次）10 張偉力綠色營銷理論與應用經濟參考報，2007-01-11（8）l 在線文獻序號 作者文章名電子文獻出處或可

18、獲得地址，發(fā)表或更新日期/引用日期（任選一種）11 李進現(xiàn)代環(huán)境管理會計的理論與實踐l 其他文獻論文寫作中，若還涉及到科技報告和專利等其他類型的文獻時，可以根據(jù)需要自行參考國家標準管理委員會2005年10月1日發(fā)布的中華人民共和國國家標準文后參考文獻著錄規(guī)則（GB/T7714-2005，可上網自選閱讀）的要求作相應處理，具體內容與格式此處略。（九） 附錄（非必選項）附錄內容。附錄為非必選項，它的主要內容可包括放在正文內顯得過于冗長的公式推導、復雜的數(shù)據(jù)圖表、論文使用的專門符號內涵釋義、計量單位縮寫表、專有名詞縮寫表和檢索表，以及軟件程序的有關說明等。若無需要，也可不單列此項。附錄格式。附錄應另

19、起一頁?！案戒洝弊謽诱家恍?，字間空兩格，小二號宋體，加粗，居中，結尾處無標點符號，段前段后空一行。附錄內容版面要求與正文相同，但其編序前應當冠以“附錄”兩字（如：“附錄一”、“附錄X”）?！案戒沊”單列一行，左頂格，附錄題名列下一行，居中，段前段后空一行，格式同條次。（十） 后記（非必選項）后記內容。后記為非必選項，它的主要內容可以是作者對論文過程的記錄與寫作感悟，也可以是對指導老師以及給予指導或協(xié)助完成畢業(yè)論文（設計）工作的組織、個人表示感謝。后記文字要簡潔、得體、實事求是，切忌浮夸和庸俗之詞。后記格式。后記應另起頁?！昂笥洝弊謽诱家恍?，字間空兩格，小二號宋體，加粗，居中，結尾處無標點符號，

20、段前段后空一行。后記內容的版面要求與正文相同，文內順序宜用文字表達。二、 畢業(yè)論文（設計）撰寫規(guī)范（一） 行文用字規(guī)范。論文中所用漢字必須使用國家語言文字工作委員會公布的規(guī)范漢字，所有文字必須字面清晰，若必須更改，要使用國家新聞出版總署規(guī)定的標準校對符號，不能隨意涂抺。段首規(guī)范。論文的每一自然段、每一層次單行列示的題序和標題前均按漢字書寫習慣縮進（即首行縮進兩個字符，專門規(guī)定“居中”的除外），而不宜按英文格式懸掛縮進。一般情況下，英文文字的首段左邊應頂格，但從第二自然段開始左邊需空兩個半角字符。字符規(guī)范。論文中所有英文大、小寫一律用“新羅馬體（Times New Roman）”半角字符。論文中

21、所有中文表述內的標點符號應當統(tǒng)一用全角狀態(tài)下的字符；而所有英文間的標點符號則統(tǒng)一用半角字符，但均應在標點符號后加一空格。論文中凡是涉及阿拉伯數(shù)字的一律用半角字符（如12345），而不宜用全角字符（如）。避免背題。論文中凡是單列一行的各級標題均不得背題（即標題出現(xiàn)在某頁的最后一行，內容在次頁），必要時應強制使用相關軟件中另起一頁的排版功能。（二） 正文主體論文中除“引論（或導論、緒論）”部分和“結語（或結論）”部分不需列出題序外，其他表明論文層級的內容應當統(tǒng)一由題序數(shù)字和標題表明相應的層次。若無特別需要，文中不宜用特殊符號來標示論文的各級層次（如：“”和“”等）。具體要求如下：條次格式。條次是正

22、文的第一層次，在標題前以“一、”、“二、”等表示題序。如第一條則標示為：“一、XXXXXXX”。題序和標題占一行，段前空一行，三號黑體，加粗，居中，題序和標題之間用頓號間隔（而非下圓點：“”），結尾處無標點符號?？畲胃袷健？畲问钦牡牡诙哟?，在標題前以“（一）”、“（二）”等表示題序。如第一條第一款則標示為 ：“（一）XXXXXXX”。題序和標題占一行，四號宋體，加粗，行首空兩格，題序和標題之間不加標點，結尾處無標點符號。項次格式。項次是正文的第三層次，在標題前以“1”、“2”等表示題序。如第一條第一款第一項則標示為：“1XXXXXXX”。題序和標題占一行，小四號宋體，加粗，行首空兩格，題序

23、和標題之間用下圓點（用英文全角“”）間隔（而非頓號：“、”），結尾處無標點符號。目次格式。目次是正文的第四層次，在標題前以“（1）”、“（2）”等表示題序。如第一條第一款第一項第一目則標示為：“（1）XXXXXXX”。題序和標題占一行，小四號宋體，行首空兩格，題序和標題之間不加標點，結尾處無標點符號。其他格式。當項次下無目次時，也可在正文的同一段落中用“（1）；（2）；（3）?！钡鹊男形姆绞搅信e事項。但若有目次時，應在正文的同一段落中采用“包括、和等。”或“一是；二是；三是?！钡阮愃频男形姆绞?。若在文中使用“首先”、“其次”或“第一”、“第二”等順序詞時，其后不能使用頓號：“、”，而必須使用逗

24、號：“，”。（三） 表格表格編序。論文中的表格應當統(tǒng)一編序（如：表1），采用方式應與插圖和公式的編序方式統(tǒng)一。表序用拉伯數(shù)字，且必須連續(xù)，不得重復或跳躍。每個表格應擬表名，如：XXXXXX表。表格導入。論文中凡導入表格時，均應使用類似“見表X所示”的導入語，不宜用“見下表所示”。表格導入語不宜直接用于論文各層級的標題中，如：“1.XXXXXX（詳見表1）”。表序表題。表序和表題間空兩格，置于表格上方，標為“表X XXXXXXX表”，小四號宋體，加粗，居中。表格設計。表格形式全文應當統(tǒng)一，可選用上下有線而左右無線的開口式表格、四邊有線的封閉式表格或三線式表格等，設計上應當盡量簡潔且排列整齊美觀（

25、如表內出現(xiàn)換行時，即可考慮取消頁面設置定義的“間距”限制）。表格中各欄都應標注相應的計量單位，或者在表頭靠右邊注明相應的主要計量單位（如“計量單位：元”），右縮進兩格。表內內容。表內文字或數(shù)字須上下對齊，相鄰欄內的數(shù)值相同時，不能用“同上”、“同左”或其他類似用詞，應一一重新填注。表格內各項目欄內容（或數(shù)據(jù)）的字號可根據(jù)需要適當調?。ㄒ擞眯∮谡陌雮€字號），但全表的字號應當統(tǒng)一。一般情況下，表內數(shù)據(jù)來源的交待用注釋形式提供即可，若有特別需要時，也可于表底另設一段專列“資料來源：”項（首行縮進，小五號楷體，內容轉行時則懸掛縮進兩個空格）。一般情況下，表序、表題、表格與表底所附必須的“資料來源”項

26、最好同頁，若表格實在需要分頁時，表格標題行應當重復。表格運用。論文中凡運用表格數(shù)據(jù)時，均應使用“見表X所示”的使用語，不宜用“見上表所示”。（四） 插圖插圖編序。論文中的插圖要精選。圖序方式應與表格和公式的編序方式統(tǒng)一。圖序統(tǒng)一用阿拉伯數(shù)字（如：圖1）且必須連續(xù)，不得重復或跳躍。若全文僅有一個插圖時，亦可在圖題前加“附圖”字樣。畢業(yè)論文（設計）中的插圖以及圖中文字符號應打印，無法打印時一律用鋼筆繪制和標出。插圖導入。論文中凡導入插圖時，均應使用類似“見圖X所示”的導入語，不宜用“見下圖所示”。插圖導入語不宜直接用于論文各層級標題中，如：“3.XXXXXX（詳見圖1）”。圖序圖名。插圖的結構設計

27、上應簡潔且排列美觀，線條之間的關系清楚（選用箭頭）并盡量減少交叉。圖序和圖題置于插圖下方，標為“圖X XXXXXXX圖”，小四號宋體，加粗，居中。若某插圖由若干個分圖所組成，則各分圖用“圖Xa”、“圖Xb”、“圖Xc”標出。插圖內有關文字的字號可據(jù)需要適當調整。一般情況下，插圖來源的交待用注釋形式提供即可，若有特別需要時，也可于圖序和圖題下另設一段專列“資料來源：”項以及“圖標說明項”（首行縮進，小五號楷體）。插圖、圖序、圖名及必須的“資料來源”和“圖標說明項”必須排于同一頁內。插圖運用。凡在論文中運用插圖資料時，均應使用“見圖X所示”的使用語，不宜用“見上圖所示”。（五） 公式公式編序。論文

28、中的公式應標注序號并加圓括號，序號一律用阿拉伯數(shù)字連續(xù)編序，編序方式與表格和插圖統(tǒng)一，如：“（式1）”。公式的序號“（式X）”排在公式版面內容居中并靠右側，且全文所有公式的右邊頁距應當相等（可統(tǒng)一右縮進兩個字符處理）。公式導入。論文中凡導入公式時，均應使用類似“見式X所示”的導入語，不宜用“見下式所示”。公式導入語不宜直接用于論文各層級標題中，如：“3.XXXXXX（詳見式1）”。公式格式。公式格式編排時，凡是數(shù)學類公式均應使用word軟件或其它軟件中附帶的“公式編輯器”進行編輯，文本類公式亦可采用其它方法編輯。公式主體應當單列一行，居中，具體公式與表示序號的“（式X）”之間不需要加虛線連接。

29、公式運用。論文中凡是運用公式時，或者是對公式的某值內涵進行解釋時，均應采用“式X中”的使用語，而不宜用“見上式”、 “上式中”、“（式X）中”和“式（X）中”。（六） 數(shù)字年代標示。公歷世紀、年代、年、月、日和時間均應采用阿拉伯數(shù)字，如“2000年”、“2007-03-18”和“20世紀50年代”等，但模糊的年代數(shù)可用漢字表示，如“二十世紀五六十年代”等。避免使用“本世紀”和“上世紀”，可用“下世紀”。公歷年份不能簡寫，如“2000年”不能寫成“00年”。數(shù)值標示。各種計數(shù)、計量以及確切的數(shù)字均采用阿拉伯數(shù)字，如“10位專家”和“30個項目”等，但模糊的數(shù)字須使用漢字，如“十多位專家”和“三四

30、十個項目”等。數(shù)值的有效數(shù)字應全部寫出，如“5%8%”不能寫成“58%”等。數(shù)碼標示。數(shù)碼千分位使用空格（國際標準），不得使用逗號（美國標準），如“123456元”應寫為“123 456元”，不宜寫成“123，456元”。負數(shù)一律寫成“-123”（負號用宋體）。兩組以上的阿拉伯數(shù)字組之間如果沒有計量單位，就不宜直接使用頓號，必須用逗號連接，如“三種產品的產量分別為200，250和300件”，但如果有計量單位時，則可使用頓號，如“三種產品的產量分別為200臺、250套和300件”。數(shù)區(qū)標示。數(shù)字和時間的區(qū)間不得使用連字符“-”或一字線“”，而應使用“標點符號”中的波浪線“”。如：“x的取值范圍為

31、030”不能寫成“x的取值范圍為030”，“論文寫作時間為2001年11月28日2002年5月28日”不能寫成“論文寫作時間為2001年11月28日2002年5月28日”。但若僅表示年份區(qū)間可用連字符“-”（如：“2005-2006”）。參考文獻頁碼的區(qū)間范圍用英文狀態(tài)下的連字符“-”表示，而不用中文中的一字線“”與波浪線“”。其他標示。其他特殊要素的標示方法按原國家技術監(jiān)督局1995年12月13日發(fā)布的中華人民共和國國家標準出版物數(shù)字用法的規(guī)定（GB/T 15835-1995）的要求執(zhí)行。（七） 軟件軟件設計中的流程圖和源程序清單，一般應當按軟件文檔格式作為“附件”在論文后列出，不列入論文內

32、。特殊情況下不便列出時，可在答辯時展示。（八） 其他英文簡稱。論文中有關國際性組織的專有名詞英文縮寫首次出現(xiàn)時，要用中文寫出全稱，并在括號內注明英文全稱及簡寫的英文大寫字母符號組合，后文才能用英文簡稱。例如：“2001年，中國加入世界貿易組織（World Trade Organization，簡稱WTO）后。根據(jù)WTO規(guī)則要求”。英文書寫。英文按標準格式書寫。英文人名。注意區(qū)別外國人名中的分隔符（如馬克吐溫）與英語中的縮寫符（如A. C. Littleton）使用上的區(qū)別。如：盧卡帕喬利（Luca Pacioli）、羅伯特S. 卡普蘭（Robert S. Kaplan）。計量單位。計量單位的定

33、義和使用方法按中華人民共和國國務院1984年2月27日發(fā)布的中華人民共和國法定計量單位及國家計量局的有關具體規(guī)定執(zhí)行。標點符號。標點符號的使用方法按原國家技術監(jiān)督局1995年12月13日發(fā)布的中華人民共和國國家標準標點符號用法（GBT15834-1995）執(zhí)行。規(guī)范用詞。行文時要注意：區(qū)分“必須”與“必需”等類似的近似詞組；區(qū)別“帳”與“賬”等類似相形字使用時的微妙差別；統(tǒng)一使用“其他”、“人才”和“惟一”等詞組，不得使用“其它”、“人材”和“唯一”）。具體用法可參照中華人民共和國國家語言文字工作委員會2001年12月19日發(fā)布的第一批異形詞整理表（2002年3月31日起試行）的要求。其他事項

34、。其他未涉及的論文寫作中的有關事項，可參照原國家技術監(jiān)督局1987年發(fā)布的GB7713-1987科學技術報告、學位論文和學術論文的編寫格式執(zhí)行。三、 畢業(yè)論文（設計）的打印要求版面規(guī)格。畢業(yè)論文用A4紙，一般為縱向排版，單面打印，左邊裝訂。頁面設置。正文版面設置基本限定值如下：頁邊距為上3cm、下2.5、左2.5cm、右2cm；正文字體為小四號宋體；全部文本的基本行間距統(tǒng)一設為1.25倍（word軟件中“格式段落多倍行距設置值1.25”即可），部分地方按本規(guī)范的特殊要求處理。頁眉設置。頁眉統(tǒng)一標示“中南財經政法大學XXXX屆本科生畢業(yè)論文（設計）”字樣，小五號字，宋體，居中，“屆次”必須用阿拉

35、伯數(shù)碼字標示。封面不設頁眉。頁腳設置。論文正文的頁腳，從“導論”部分開始，直到“后記”部分為止，連續(xù)采用“1”、“2”、“3”等阿拉伯數(shù)字順序編號標示頁碼，左右各加一連字符“-”，小五號字，宋體，如“-1-”（可自動插入），居中排列。此外，“作者聲明”與“論文（設計）題目及署名”不設頁腳，“中文摘要及關鍵詞”、“外（英）文摘要及關鍵詞”和“目錄”的頁腳設置要求均同正文，但各自起序，互不連續(xù)。四、 畢業(yè)論文（設計）定稿的裝訂定稿要求。畢業(yè)論文完成定稿后并經有關的審查程序合格后，若各項基本要素齊全且達到此規(guī)范基本要求的，方可印刷、單獨裝訂成冊上交。裝訂順序。畢業(yè)論文定稿的裝訂順序如下：（1）畢業(yè)論

36、文（設計）封面；（2）作者聲明；（3）論文（設計）題目及署名；（4）中文摘要及關鍵詞；（5）外（英）文摘要及關鍵詞；（6）目錄；（7）正文；（8）主要參考文獻；（9）附錄（非必選項）；（10）后記（非必選項）。五、 畢業(yè)論文（設計）檔案整理檔案內容。畢業(yè)論文（設計）檔案的內容主要包括五個方面：（1）畢業(yè)論文（設計）開題報告；（2）畢業(yè)論文（設計）寫作及答辯過程控制表；（3）畢業(yè)論文（設計）初稿；（4）畢業(yè)論文（設計）定稿；（5）其他必須保存的相關內容。檔案封裝。畢業(yè)論文（設計）的資料檔案袋一律采用學校統(tǒng)一印制的“中南財經政法大學畢業(yè)論文（設計）資料袋”，并在檔案袋封面手工填寫相應的內容。六、

37、附則規(guī)則解釋。本規(guī)范的解釋權屬教務部。未盡事項。本規(guī)范未涉及事項，作者可自行參照國家有關標準與規(guī)范酌情處理。附件一：主要參考文獻附件二：中南財經政法大學本科生畢業(yè)論文（設計）撰寫簡要參考格式示例為了使下面簡例可以涉及本規(guī)范限定的本科生論文基本要素的要求，例中內容即屬虛擬性質，故難具論文內容上的邏輯性。特提請使用者可只考慮其對行文格式規(guī)范方面的參照作用，若有內容欠當之處則請諒解。附件一主要參考文獻1 中華人民共和國第五屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議中華人民共和國學位條例19802 中華人民共和國國務院中華人民共和國學位條例暫行實施辦法19813 教育部社會科學委員會高等學校哲學社會科學

38、研究學術規(guī)范（試行）20044 中華人民共和國原國家標準局GB7713-87：科學技術報告、學位論文和學術論文的編寫格式19875 中華人民共和國國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局、中國國家標準化管理委員會國家標準GB7714-2005：文后參考文獻著錄規(guī)則2005 6 中華人民共和國國家技術監(jiān)督局GBT15834-1995：標點符號用法19957 中華人民共和國國家技術監(jiān)督局GB/T 15835-1995：出版物數(shù)字用法的規(guī)定19958 中華人民共和國國務院中華人民共和國法定計量單位19849 中華人民共和國國務院中華人民共和國法定計量單位使用方法198710 中華人民共和國新聞出版總署中國學術期刊（

39、光盤版）檢索與評價數(shù)據(jù)規(guī)范199911 北京圖書館學位學術論文收藏中心，全國博士后管委會辦公室博士后研究報告編寫規(guī)則199412 西南財經大學西南財經大學本科學生畢業(yè)論文（設計）組成、要求及格式200513 江西財經大學江西財經大學博士、碩士學位論文撰寫規(guī)范（2002年修訂）200214 東北財經大學會計學院東北財經大學本科畢業(yè)論文主要內容和標準格式200315 天津財經大學會計學院本科生畢業(yè)論文（設計）格式規(guī)范200316 中南財經政法大學中南財經政法大學本科生畢業(yè)論文（設計）的標準格式200617 中南財經政法大學會計學院中南財經政法大學會計學院碩士學位論文撰寫、印制格式的規(guī)范200418

40、 中南財經政法大學MPACC教育中心中南財經政法大學MPACC學位論文撰寫、印制格式的規(guī)范200719 其它相關材料附件二 中南財經政法大學本科生畢業(yè)論文（設計）撰寫簡要參考格式示例本科生畢業(yè)論文（設計）論文題目：資產證券化及其會計問題初探姓名：張東明學號：XXXXXXXX班級：X班年級：XXXX級專業(yè)：XXXXXX學院：XXXX學院指導教師：XXX 教 授完成時間：200X年 X 月XX日作者聲明本畢業(yè)論文（設計）是在導師的指導下由本人獨立撰寫完成的，沒有剽竊、抄襲、造假等違反道德、學術規(guī)范和其他侵權行為。對本論文（設計）的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。因本畢業(yè)論文

41、（設計）引起的法律結果完全由本人承擔。畢業(yè)論文（設計）成果歸中南財經政法大學所有。特此聲明。作者專業(yè)：XXXXXX作者學號：03083356作者簽名：張東明（手寫有效）200X年 X 月XX日（手填時間）資產證券化及其會計問題初探張東明Pilot Study of Asset Securitization and Its Accounting ProblemsZhang, Dong ming200X年 X 月XX日摘要（選題動機與研究動態(tài)簡要描述）資產證券化融資方式是。近年來，國內外學者圍繞這一主題的研究成果甚豐但與有一定差距，特別是從會計角度分析更有許多問題值得研究。（中心思想的概括性描述）

42、本文集中闡述了資產證券化的相關概念及內涵，圍繞資產證券化實施可能引起的會計問題做了相應的分析，剖析了，討論了，就提出了個人的看法，并預測了。（研究方法與研究內容簡要描述）本文系運用規(guī)范研究方法進行的專題研究。全文分X個部分：首先（第一部分），是討論了資產證券化的內涵、運作原理以及其次（第二部分），是從會計核算角度對其業(yè)務拓展及投資效益進行了分析最后，是對資產證券化做了展望與分析。（作者文中創(chuàng)新觀點的簡要歸納）本文主要創(chuàng)新體現(xiàn)在關鍵詞：資產證券化；會計核算；效益AbstractAsset-backed securitization financing is Recently the schola

43、rs all over the world have done much research on the subject and their research findings are extremely fruitful. However, there is a certain extent of difference between and In particular, great deals of issues are worth studying from the point of accounting.The paper focuses on asset securitization

44、 and its related concept and connotation. It analyses accounting problems probably arising from putting asset securitization in practice and is taken part. And it discusses , puts forward the personal view based on and forecastsThe paper describes a special topic in the normative method of research.

45、 It is divided into sections. First, the asset securitizations connotation, operating principles and are discussed. (The first part discusses the asset securitizations connotation, operating principles and ) Second, its expanding business and investment income are analyzed according to accounting. F

46、inally, it prospects and analyses of asset securitization.The main innovation in the paper is reflected in Key words: Asset securitization; accounting; benefit目 錄引 論1一、資產證券化的基本原理1（一）資產證券化內涵與分類1（二）資產證券化的交易特點X（三）資產證券化的運作方式X（四）二、資產證券化所涉及的會計問題分析X（一）結 語X主要參考文獻X附 錄X附錄一 XXXXXXXXXXXXXXXXX附錄X XXXXXXXXXXXXXXX

47、XX后 記X引 論資產證券化是近三十年來國際金融領域最為重要的金融創(chuàng)新之一。它最早出現(xiàn)在20世紀70年代的美國。1977年，美國投資銀行家萊維斯S. 瑞尼爾（Lewis S. Rabieri）首次使用了“資產證券化（Asset Securitization）”一詞。國內學者也已經開展了一些這方面的研究，其中有代表性的成果有。筆者認為現(xiàn)有研究中，迫切需要解決的問題是，但相應成果并不多見。本文試就資產證券化及其所引起的會計問題與考評方法作初步分析和探討。一、資產證券化的基本原理（一）資產證券化的內涵與分類1.資產證券化的內涵有關資產證券化的內涵問題，國內研究中引用最多的是格頓（Gardener）的

48、定義和所謂的一級證券化、二級證券化的分類，以及融資證券化和資產證券化的分類，但學者們的分類并不一致，比較有影響的是何小鋒的分類方法何小鋒資產證券化：中國模式北京：北京大學出版社，2002：38-42。若按照標的資產分類，資產證券化主要包括資產支持證券（Asset-backed Securities，簡稱ABS）和抵押支持證券（Mortgage-backed Securities，簡稱MBS）有資料在表示“資產證券化”時，也使用了“ABS， Asset-backed Securitization”，筆者認為，這與“Asset Securitization”是有差別的：一個是有資產擔保的證券化，另

49、一個則是資產的證券化。筆者認為一般意義上所指的資產證券化是后者，即“Asset Securitization”。目前，在學界較受認可的定義是：“資產證券是指主要由現(xiàn)金流支持的，這個現(xiàn)金流是由一組應收賬款或者其他金融資產構成的資產池（asset pool）提供的，并通過條款確保資產在一個限定的時間內轉換成現(xiàn)金以及擁有必要的權力，這種證券也可以是由那些能夠通過服務條款或者具有合適的分配程序給證券持有人提供收入的資產支持的證券?！蓖趺鲊?，張華為，李友信，等中國資產證券化的理論與實際運行情況研究上海：上海財經大學出版社，2006：42（2）美國的資產證券化進程據(jù)有關資料披露，1985年美國資產證券化市

50、場發(fā)行總額8億美元，1992年已達1 888億，截止1992年底，已經累計發(fā)行2 050億美元。至2006年底，其市場規(guī)模已經達到74 067億美元，成為美國第一大債券市場，其中MBS占70% 李明中美證券市場的比較與啟示金融研究，2006（10）：38。（三）資產證券化的運作方式資產證券化是一種結構化融資方式，通過嚴謹、有效的交易結構來保證融資的成功。一個典型的資產證券化的過程包括三個主要交易主體：（1）發(fā)起人（服務人）；（2）特設信托機構（special purpose vehicle，簡稱SPV即發(fā)行人）；（3）投資者。（或包括發(fā)起人（服務人）、特設信托機構（special purpos

51、e vehicle，簡稱SPV即發(fā)行人）和投資者三個主要交易主體）投資銀行把著三個交易的主體組織起來，構建一個嚴謹有效的交易機構圖1給出的是一個典型的ABS結構 本圖系作者據(jù)有關文獻中的圖式綜合后繪制而成，其具體出處略。債權定期收取 債券本息抵押 擔保定期支付債券本息發(fā)行資產擔保債券100 % 所有權轉讓價款資產轉讓資 產 組 合發(fā)行人（SPV）受托管理機構投資者原始債務人發(fā)起人（原始權益人）債務本金償還圖1 典型的資產擔保債券（ABS）結構圖從圖1可見，在以上基本交易結構的基礎上，資產證券化的運作盡管某些回購協(xié)議不能滿足上表中所列出的所有條件，結論卻是賣方保留了控制權（即賣方保留有效控制權不

52、須滿足上述所有條件）。另外，賣方的回購協(xié)議一般使賣方保留了控制權，其具體情況如表2所示 張偉資產證券化的理論與實踐。表2 不同回購協(xié)議的性質比較表回購協(xié)議的性質轉移的資產賣方的會計處理（假設另兩個條件已滿足）備注符合表1條件的回購協(xié)議容易獲得融資符合表1條件的回購協(xié)議不容易獲得融資不符合表1條件的回購協(xié)議容易獲得銷售回購協(xié)議是遠期的不符合表1條件的回購協(xié)議不容易獲得融資二、資產證券化所涉及的會計問題分析不同融資方式對A公司資產負債表所產生的影響如表4所示。表4 不同融資方式對資產負債結構改變情況對照表融資方式財務指標未融資前借債方式發(fā)行股票資產證券化資產（萬元）100120120100負債（萬元）50705050所有者權益（萬元）50507050資產負債率（%）50.0058.3040.7050.00從表4可見，采取資產證券化的方式據(jù)有關資料披露，1992-2004年間，我國資本市場上國家股、法人股和流通股比例的變化較為明顯，其