技術(shù)合同增值稅減免辦理流程

1、武漢市技術(shù)市場管理辦公室武漢市技術(shù)市場管理辦公室二二一三年一月一三年一月 一 優(yōu)惠政策 二 一般常識 三 辦理流程一一 優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策優(yōu)惠政策 試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。（財稅（財稅2011111號）號） 優(yōu)惠政策 技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為；技術(shù)開發(fā)，是指開發(fā)者接受他他人的行為；技術(shù)開發(fā)，是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝

2、或者新人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為；技術(shù)咨材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為；技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等。技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等。 與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技

3、術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)）的價款應(yīng)當(dāng)開在同一張發(fā)票上。（或開發(fā)）的價款應(yīng)當(dāng)開在同一張發(fā)票上。 二 有關(guān)概念 1 1、增值稅納稅人分為一般納稅人和小、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人規(guī)模納稅人 應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人

4、。 2 2、一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和、一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人只開網(wǎng)絡(luò)普通發(fā)票，普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人只開網(wǎng)絡(luò)普通發(fā)票，專用發(fā)票需代開。專用發(fā)票需代開。 3 3、稅率和征收率、稅率和征收率 稅率：提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租稅率：提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為賃服務(wù)除外），稅率為6%.6%. 征收率：征收率：3%3%三 辦理程序 合同登記合同登記核定技術(shù)交核定技術(shù)交易額易額稅務(wù)備案稅務(wù)備案開票開票收入核定收入核定后后期管理期管理 合同登記o 一、納稅人簽訂合同后，持所簽訂的合同一一、納稅人簽訂合同后，持所簽訂的合同一式三份到技術(shù)合同登

5、記站進行合同登記。式三份到技術(shù)合同登記站進行合同登記。o 二、登記站認(rèn)定登記后，登記站應(yīng)打印二、登記站認(rèn)定登記后，登記站應(yīng)打印技技術(shù)合同信息術(shù)合同信息3份并加蓋武漢市技術(shù)合同登份并加蓋武漢市技術(shù)合同登記專用章；在合同上蓋上技術(shù)合同登記專用記專用章；在合同上蓋上技術(shù)合同登記專用章和合同編號。章和合同編號。 o 三、納稅人持下列材料到市技術(shù)市場辦進行三、納稅人持下列材料到市技術(shù)市場辦進行技術(shù)交易額核定：技術(shù)交易額核定： （一）加蓋（一）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”的的技術(shù)合同信息技術(shù)合同信息； （二）（二）技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證

6、明單定證明單（第一聯(lián)）；（第一聯(lián)）； （三）加蓋（三）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”和合同編號的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。和合同編號的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。 稅務(wù)備案稅務(wù)備案o 一、納稅人在申請辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)一、納稅人在申請辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅資格備案手續(xù)時，的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅資格備案手續(xù)時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳提供以下資料：應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳提供以下資料： （一）（一）增值稅備案類減免稅登記表增值稅備案類減免稅登記表 （二）（二）技術(shù)合同信息技術(shù)合同信息； （三）（三）技術(shù)合同

7、認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單（第二聯(lián)）；（第二聯(lián)）； （四）加蓋（四）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”的技術(shù)合同的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。原件或復(fù)印件。o 二、納稅人自登記備案之日起享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓、二、納稅人自登記備案之日起享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅優(yōu)惠政策。業(yè)務(wù)免征增值稅優(yōu)惠政策。 對于已地稅局辦理過但沒有辦理完的合對于已地稅局辦理過但沒有辦理完的合同，可持下列材料進行備案：同，可持下列材料進行備案：（一）（一）增值稅備案類減免稅登記表增值稅備案類減免稅登

8、記表（二）（二）技術(shù)合同信息技術(shù)合同信息；（三）一次或多次辦理的所有（三）一次或多次辦理的所有技術(shù)合同認(rèn)定技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單登記及技術(shù)性收入核定證明單（第三聯(lián)）（第三聯(lián)）及地稅開具的及地稅開具的技術(shù)轉(zhuǎn)讓（開發(fā)）合同資料技術(shù)轉(zhuǎn)讓（開發(fā)）合同資料接收單接收單復(fù)印件，注明已地稅減免了多少還復(fù)印件，注明已地稅減免了多少還有多少沒有減免；有多少沒有減免；（四）加蓋（四）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”的的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。技術(shù)合同原件或復(fù)印件。 開票 一般納稅人選擇零稅率納按照認(rèn)定的技一般納稅人選擇零稅率納按照認(rèn)定的技術(shù)開發(fā)或技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所核定的技術(shù)交易額

9、術(shù)開發(fā)或技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所核定的技術(shù)交易額范圍內(nèi)開具增值稅普通發(fā)票。范圍內(nèi)開具增值稅普通發(fā)票。 小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票（網(wǎng)小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票（網(wǎng)絡(luò)版）。絡(luò)版）。 收入核定收入核定（多次辦理）（多次辦理） 一、納稅人需持下列材料到技術(shù)市場辦辦理：一、納稅人需持下列材料到技術(shù)市場辦辦理： （一）第一次（上一次）辦理的（一）第一次（上一次）辦理的技術(shù)合同認(rèn)定登技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單記及技術(shù)性收入核定證明單（第三聯(lián)）復(fù)印件；（第三聯(lián)）復(fù)印件； （二）銀行收款回單復(fù)印件；（二）銀行收款回單復(fù)印件； （三）發(fā)票復(fù)印件；（三）發(fā)票復(fù)印件； （四）填寫與本次到款金額相符的（四）

10、填寫與本次到款金額相符的技術(shù)合同認(rèn)定技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單登記及技術(shù)性收入核定證明單（第一聯(lián)）（第一聯(lián)） 二、市技術(shù)市場辦核定后提供給企業(yè)的材料：二、市技術(shù)市場辦核定后提供給企業(yè)的材料： （一）裝有第一次（上一次）辦理的（一）裝有第一次（上一次）辦理的技術(shù)技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單（第三聯(lián)）復(fù)印件、銀行收款回單復(fù)印件、（第三聯(lián)）復(fù)印件、銀行收款回單復(fù)印件、 發(fā)票復(fù)印件的密封袋；發(fā)票復(fù)印件的密封袋； （二）（二）技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單定證明單（第二、三聯(lián)）（第二、三聯(lián)） 后期管理后期管理

11、o 一、對于已取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之一、對于已取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅資格的納稅人，應(yīng)將每份合同的下列資料交資格的納稅人，應(yīng)將每份合同的下列資料交由稅源管理部門歸檔：由稅源管理部門歸檔： （一）（一）技術(shù)合同信息技術(shù)合同信息； （二）加蓋（二）加蓋“武漢市技術(shù)合同登記專用章武漢市技術(shù)合同登記專用章”的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。的技術(shù)合同原件或復(fù)印件。 （三）（三）技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收技術(shù)合同認(rèn)定登記及技術(shù)性收入核定證明單入核定證明單（第二聯(lián)）；（第二聯(lián)）；（四）銀行收款回單復(fù)印件；（四）銀行收款回單復(fù)印件；（五）發(fā)票復(fù)印件。（五）發(fā)票復(fù)印件。 稅源管理部門收到資料后，開具稅源管理部門收到資料后，開具技技術(shù)轉(zhuǎn)讓（開發(fā)）合同資料接收單術(shù)轉(zhuǎn)讓（開發(fā)）合同資料接收單 o 二、納稅人在會計年度終了之后應(yīng)分合同將二、納稅人在會計年度終了之后應(yīng)分合同將以下資料整理裝訂后備查：以下資料整理裝訂后備查： （一）（一）增值稅備案類減免稅登記表增值稅備案類減免稅登記表