集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文(共15頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文§1 報(bào)告目錄一、    利潤(rùn)分析（一）集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1.  水平分析2.   結(jié)構(gòu)分析（二）各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1、 生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：2、 一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：二、收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：（三）銷售收入的賒銷情況分析三、成本費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析（二）現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）

2、獲利能力分析（二）短期償債能力分析（三）長(zhǎng)期償債能力分析六、存在問(wèn)題及分析（一）銷售成本的增長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率（二）借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施§2重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)?。面?duì)日益萎縮的利潤(rùn)空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢(shì)下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)？§3問(wèn)題重點(diǎn)綜述由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤(rùn)總額同比減少50.5萬(wàn)元；賒銷收入同比增加，不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比例加大；經(jīng)營(yíng)

3、現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。2009年一季度財(cái)務(wù)分析一、利潤(rùn)分析：（一）集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析凈利潤(rùn)分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元，減幅34%。凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元，下降26%。影響

4、利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%；不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元，同比增加208.65萬(wàn)元，增長(zhǎng)率43.67%。期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長(zhǎng)53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相

5、應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別增長(zhǎng)98%和67%。產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬(wàn)元，銷售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬(wàn)元，增長(zhǎng)53%；產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬(wàn)元，增長(zhǎng)57%。2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；

6、本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入

7、結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。（二）各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：本部利潤(rùn)總額129.91萬(wàn)元，同比減少48.94萬(wàn)元，下降27.36%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入

8、同比增加2312.68萬(wàn)元，增長(zhǎng)55.97%；而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)70.52%；期間費(fèi)用增加214.46萬(wàn)元，47.61%。2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：AY分公司利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元，下降12.91%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)

9、務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.95%；而銷售成本增加295.09萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.23%；產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元，減幅19%；期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元，同比減少5.81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21.25%。二、收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬(wàn)元。出口NSB、國(guó)內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷售區(qū)域劃分：1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元，增長(zhǎng)42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的31%2.國(guó)內(nèi)銷售收入（包括QY分廠）2104.7萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的

10、19.9%，同比增加649.7萬(wàn)元，增長(zhǎng)44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20相比，增加287.5萬(wàn)元，增長(zhǎng)了38.95%。（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312.67萬(wàn)元（含QY分廠），增長(zhǎng)55.97%；2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度

11、（人民幣）銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38萬(wàn)元；3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬(wàn)元。（三）銷售收入的賒銷情況分析2009年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元；與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431.7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元，占賒銷總額的92.34%。說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：各代表處賒銷收入286.12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%；超出可用資金限額644.44

12、萬(wàn)元；代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬(wàn)元，占其賒銷收入的43%。（不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%）三、成本費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析1.全部銷售成本完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。其中：出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬(wàn)元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)71%，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長(zhǎng)水平（14%71%-57%）；本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬(wàn)元，增長(zhǎng)42%；說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成

13、本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率（15%42%-57%）；AY分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元，增加295.08萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長(zhǎng)0.22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響： 出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。 AY分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。一季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%，成本并沒(méi)有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響0.5FC利用

14、率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬(wàn)元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬(wàn)元。主要是XX不良、拉閘停電損失。0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6.2萬(wàn)元。主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。0.50FC比計(jì)劃成本高4.5萬(wàn)元，因?yàn)?月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級(jí)。（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4萬(wàn)元，總費(fèi)用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中銷售費(fèi)用、財(cái)

15、務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用218.5萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的32%；與上年同比增加108.3萬(wàn)元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng)，分別比上年同期增長(zhǎng)69.1萬(wàn)元、21.5萬(wàn)元、20.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用239.3萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的35%；與上年同比增加8.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)4%。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)34.0

16、9%。水電費(fèi)增加7.9萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.98%，其他項(xiàng)增加8.7萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%；差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%；辦公費(fèi)下降36%；稅金下降27%；交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷期限不一致形成的。財(cái)務(wù)費(fèi)用分析一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228.6萬(wàn)元，同比增加92萬(wàn)元，增長(zhǎng)67.35%。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)40.79%；利息支出152.7萬(wàn)元，同比上年增加55.1萬(wàn)元，增長(zhǎng)55%；匯兌損失65.2萬(wàn)元，同比31.4萬(wàn)元增加33.82萬(wàn)元，增長(zhǎng)108%；其中利息支出和匯兌損失支出

17、增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.41萬(wàn)元，同比增加597.08萬(wàn)元，增長(zhǎng)102%；2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-304.1萬(wàn)元,同比上年-175.92萬(wàn)元，凈支出增加128.1萬(wàn)元；3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-157.38萬(wàn)元，同比上年621.6萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增加 778.98；4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450.08萬(wàn)元，同比上年-853.24萬(wàn)元 凈支出減少403.16萬(wàn)元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41萬(wàn)元，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投

18、資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀。（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。2、現(xiàn)金購(gòu)銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)積壓庫(kù)存。3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大。五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一） 獲利能力分析長(zhǎng)期資產(chǎn)報(bào)酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產(chǎn)報(bào)酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售凈利潤(rùn)率1.4%；降

19、57.2%；成本費(fèi)用利潤(rùn)率1.1%，降72%；說(shuō)明銷售收入成倍增長(zhǎng)，但獲利能力呈下降趨勢(shì)。（二） 短期償債能力分析流動(dòng)比率143.9%，與上年同期比增長(zhǎng)29.3%；速動(dòng)比率105.2%，增長(zhǎng)79.1%；表明本期因貸款額的增加，用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)；現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（三）長(zhǎng)期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，增長(zhǎng)7.4%，尚在安全范圍內(nèi)；產(chǎn)權(quán)比率31.1%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過(guò)低，說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍

20、數(shù)192%，下降35.1%；表明因利潤(rùn)減少利息支出增加，長(zhǎng)期償債能力較上年同期在下降。六、存在問(wèn)題及分析（一）產(chǎn)品銷售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率。具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率；毛利及毛利率下降；集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長(zhǎng)34.15%，而其成本增長(zhǎng)37.61%；AY分公司收入增長(zhǎng)5.9%，而成本增長(zhǎng)12.1%；只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增長(zhǎng)大于成本增長(zhǎng)。（二）負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。1、對(duì)外負(fù)債總額一年內(nèi)增長(zhǎng)26.6%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1.9倍，全部應(yīng)收款也高于全部

21、應(yīng)付款的1.4倍，表明其對(duì)外融資（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款）獲得的資金完全被外部資金（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）占用。2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬(wàn)元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為872.53萬(wàn)元，占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)

22、。七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施（一）成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤(rùn)。（二）應(yīng)收賬款賒銷比重過(guò)大，為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí)，適度從緊控制賒銷比例。對(duì)于出現(xiàn)不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對(duì)賒銷收入特別關(guān)注。（三） 謹(jǐn)防因匯率的波動(dòng)、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)合理利用資金，時(shí)刻重視現(xiàn)金流量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。歡迎進(jìn)入這里朋友，你好，很高興認(rèn)識(shí)你。正所謂不是一家人就不進(jìn)一家門，進(jìn)了一家門就是一家人了，我想你和我一樣都有積極的人生，都向往著自己能夠把握著一種

23、神奇的力量，能夠改變自己的人生，可是，憑什么呢？ 沒(méi)說(shuō)兩句話就把心愛(ài)的姑娘給嚇跑了；當(dāng)眾演講，沒(méi)兩句話就語(yǔ)塞了說(shuō)不下去；面對(duì)應(yīng)試，一陣臉紅，就胡說(shuō)八道了。這是我們需要的嗎？ 不，我們拒絕失敗，我們拒絕由于我們的表達(dá)能力不足而把我們的真正實(shí)力給淹沒(méi)了，我們拒絕別人因此而全盤否定自己，我們拒絕. 可是如何改變呢？口才不良一直陪伴了我們幾十年，我們還能改變嗎？ 我可以告訴大家：一定能，而且很快就能夠看到成效。因?yàn)槲覀児?jié)選的一些方法是國(guó)家辯論隊(duì)的修煉方法，是許多人總結(jié)出來(lái)的方法。只要你按照教程訓(xùn)練下去，你就能夠在很短的時(shí)間內(nèi)獲得很大的進(jìn)步，真的，因?yàn)槲以囼?yàn)過(guò)。 但是在學(xué)習(xí)前，我想讓你自問(wèn)一下：“我只是

24、有點(diǎn)想改善口才而已，還是一定要”如果你是有點(diǎn)想，那么，我的建議是：請(qǐng)去別處看看自己真正需要的東西，在這里可能會(huì)浪費(fèi)您的時(shí)間，因?yàn)檫@里只說(shuō)練，練，練，不說(shuō)其他的。 思考半分鐘 .想清楚了嗎？一定要，就繼續(xù)看下去，否則，你只是在浪費(fèi)你的時(shí)間。 這里不要你整天趴在電腦前發(fā)短信，寫帖子，只要你能夠每天抽出三四十分鐘進(jìn)行口才操練，然后在周末再上來(lái)大家交流體會(huì)，互相激進(jìn)。 如果決定了一定要改變自己的口才，那么 就在該貼后面打上如下字： 我一定要改變自己的口才。我非常希望能夠加入這個(gè)訓(xùn)練的隊(duì)伍，和大家一起接受嚴(yán)格的訓(xùn)練和探討并接受大家的監(jiān)督，我一定會(huì)成功的！ 打如上文字的作用在于強(qiáng)化自己的信念和決心，這對(duì)自

25、己是一種負(fù)責(zé)與激勵(lì)，不打上而悄悄跟著學(xué)，我告訴你，你一定會(huì)半途而廢的，這是浪費(fèi)你自己的時(shí)間。因?yàn)槟氵€沒(méi)有真正下決心。 標(biāo)準(zhǔn)教程： 脫口而出口才訓(xùn)練計(jì)劃一 目的：培養(yǎng)“講話”的興趣和自信 內(nèi)容和方法： 1，一周五次以上，每天四十分鐘： A，二十分鐘朗讀（最大聲，最清晰，最快速） 朗讀的內(nèi)容：古今中外的經(jīng)典演說(shuō)，盡量找點(diǎn)積極豪情的（當(dāng)然這要根據(jù)你希望成為什么樣的人來(lái)定）比如馬丁路德“我有一個(gè)夢(mèng)”，聞一多的“最后一次演講”，喬治巴頓的“戰(zhàn)爭(zhēng)造就英雄豪杰”等等。 B，二十分鐘嘮叨訓(xùn)練。 1，走到街邊見(jiàn)到什么說(shuō)什么，比如見(jiàn)到一位老大媽提著籃子走過(guò)來(lái)，你立刻可以說(shuō)我現(xiàn)在瞧見(jiàn)一位老大媽走來(lái)，她穿著什么樣的衣

26、服，走路的姿勢(shì)怎么樣，還有高矮肥瘦，外貌特征以及心理等等。 2，先指定沒(méi)有聯(lián)系的A物和B物，然后盡量拖時(shí)間從A物談到B物，其中可以編故事，說(shuō)道理，反正你的說(shuō)話就是不能間斷和猶疑。 要求： 1，有所成績(jī)和體會(huì)就上來(lái)和大家談?wù)劊粊?lái)加強(qiáng)自己的興趣，二來(lái)大家討論能夠激勵(lì)心態(tài) 2，如果同意這個(gè)教程并愿意執(zhí)行的可以跟貼“我同意跟著此標(biāo)準(zhǔn)教程進(jìn)行訓(xùn)練，愿意和大家一起腳踏實(shí)地地訓(xùn)練和探討并接受大家的監(jiān)督”。不同意就跟貼寫出自己給自己的教程（時(shí)間是一個(gè)月），并注名：“是否愿意和大家訓(xùn)練和探討并接受大家的監(jiān)督”，如果對(duì)標(biāo)準(zhǔn)教程有異議的也可以發(fā)表意見(jiàn)，標(biāo)準(zhǔn)教程可以做適當(dāng)?shù)母膭?dòng)（發(fā)揮腦力激蕩寫出的教程必然比幾個(gè)斑竹

27、定的好，而且使得大家有參與感是激發(fā)訓(xùn)練最好不過(guò)的事情。） 3，做完一個(gè)月的訓(xùn)練，希望能夠發(fā)表一篇體會(huì)。不需要多長(zhǎng)，只需要盡興去說(shuō)，這樣可以強(qiáng)化自己的興趣。當(dāng)然如果遇到什么困難，也不妨講出來(lái)大家一起解決。 訓(xùn)練計(jì)劃二：幽默訓(xùn)練 目的：使得語(yǔ)言幽默風(fēng)趣，添加個(gè)人魅力，增加友誼減少摩擦 方法內(nèi)容： 1，每天找一條笑話，把笑話背熟，反復(fù)操練，盡可能講的風(fēng)趣幽默詼諧 （笑話要求簡(jiǎn)短易背的，這樣容易產(chǎn)生成功感，這個(gè)我盡可能負(fù)責(zé)每天打出一條在每日笑話里，大家可以跟，也可以自己打在每日笑話里自己跟自己的，反正這個(gè)每日笑話就是集中笑話由每個(gè)人選擇去練的） 2，每天務(wù)必在工作或生活中找到一個(gè)東西事物的幽默一下。最

28、好就是當(dāng)眾幽默，實(shí)在不行事后自己也可以自嘲幽默補(bǔ)一下。 該法堅(jiān)持一個(gè)月，你會(huì)發(fā)現(xiàn)心境也不同了。真的，不信試一試。 一、自我暗示 我一定要改變自己的口才，我一定會(huì)成功的；至少5分鐘想象自己在公眾場(chǎng)合成功的演講，想象自己成功；每天放聲大笑10次，樂(lè)觀面對(duì)生活，放松情緒。 二、形態(tài)訓(xùn)練 至少5分鐘在鏡前學(xué)習(xí)微笑，展示自己的手勢(shì)及形態(tài)；培養(yǎng)微笑的習(xí)慣，要笑得燦爛、笑得真誠(chéng)，鍛煉親和力；訓(xùn)練接受他人的視線、目光，培養(yǎng)自信和觀察能力。 三、話題信息 平時(shí)我們會(huì)看電視，看報(bào)紙，看雜志，看書，交談，觀察。在這些活動(dòng)中，有可以拓展話題的源泉。拿一個(gè)本子，把在這些活動(dòng)中聽(tīng)到看到想到的趣事，要事，重要觀念，好句子等

29、記下來(lái)或剪貼下來(lái)，然后一天記下一兩句或一兩件趣事。在記憶東西的同時(shí)，要思考那些觀點(diǎn)，概念。有了一個(gè)深思的過(guò)程。談起來(lái)就得心應(yīng)手了。 四、口才訓(xùn)練 1、 朗讀訓(xùn)練 二十分鐘朗讀（最大聲，最清晰，最快速）朗讀的內(nèi)容：古今中外的經(jīng)典演說(shuō)，盡量找點(diǎn)積極豪情的（當(dāng)然這要根據(jù)你希望成為什么樣的人來(lái)定）比如馬丁路德“我有一個(gè)夢(mèng)”，聞一多的“最后一次演講”，喬治巴頓的“戰(zhàn)爭(zhēng)造就英雄豪杰”等等。每天訓(xùn)練自己“三分鐘演講”一次或“三分鐘默講”一次。每天練習(xí)10分鐘的繞口令。 2、 二十分鐘嘮叨訓(xùn)練 a，走到街邊見(jiàn)到什么說(shuō)什么，比如見(jiàn)到一位老大媽提著籃子走過(guò)來(lái)，你立刻可以說(shuō)我現(xiàn)在瞧見(jiàn)一位老大媽走來(lái)，她穿著什么樣的衣

30、服，走路的姿勢(shì)怎么樣，還有高矮肥瘦，外貌特征以及心理等等。 b，無(wú)限關(guān)聯(lián)法或者口語(yǔ)接力訓(xùn)練。先指定沒(méi)有聯(lián)系的A物和B物，然后盡量拖時(shí)間從A物談到B物，其中可以編故事，說(shuō)道理，反正你的說(shuō)話就是不能間斷和猶疑。 3、 交談?dòng)?xùn)練 不要只顧自己的口才訓(xùn)練成果，你要去留意他人在談些什么，他人感興趣什么。從他人的交談中，找到與自己知道的有交集的。切進(jìn)去。開始你的談?wù)?。這里，注意他們的唇，還有他的肩，手。如果他要發(fā)表意見(jiàn)，從他的肢體上，有一些表現(xiàn)，你就要讓出談話權(quán)，引導(dǎo)他談?wù)?。注意：真正善談?wù)呤巧坡?tīng)者。善聽(tīng)者即使一發(fā)一言，他們也會(huì)認(rèn)為你是最好的談?wù)撜撸?然后，你可以到工作場(chǎng)所，朋友之中等 五、幽默訓(xùn)練 1，每天找一條笑話，把笑話背熟，反復(fù)操練，盡可能講的風(fēng)趣幽默詼諧（笑話要求簡(jiǎn)短易背的，這樣容易產(chǎn)生成功感，這個(gè)我盡可能負(fù)責(zé)每天打出一條在每日笑話里，大家可以跟，也可以自己打在每日笑話里自己跟自己的，反正這個(gè)每日笑話就是集中笑話由每個(gè)人選擇去練的） 2，每天