xx公司內(nèi)部控制評估分析報告

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632題目: 統(tǒng)一公司內(nèi)部控制評估分析報告 前 言民國56年7月1日，統(tǒng)一企業(yè)股份有限公司成立於臺南古都。多年來秉持三好一公道的立業(yè)精神，誠實(shí)苦幹，創(chuàng)新求進(jìn)的企業(yè)文化，以及經(jīng)營統(tǒng)一，大家一起來的理念，勵精圖治，建立了臺灣最大的食品王國。在時時刻刻為明天的經(jīng)營藍(lán)圖下，除了相關(guān)原料的多層次加工以創(chuàng)造產(chǎn)品附加價值之外，並持續(xù)不斷的拓展新的事業(yè)，在追求高成長與國際化兩大策略下，與國際知名企業(yè)共同投資合作，以吸收國際化經(jīng)營的觀念與技術(shù)。更進(jìn)而跨出本土，邁向國際，觸角延伸至北美、中國大陸、東南亞各地投資經(jīng)營。統(tǒng)一企業(yè)公司自成立以來始終

2、以建立有德有才的團(tuán)隊為本，追求卓越的企業(yè)文化，服務(wù)客戶、改善品質(zhì)、創(chuàng)新產(chǎn)品，並懷抱對生命的熱愛，放眼未來，執(zhí)意以人性本位的企業(yè)關(guān)懷，不斷延伸經(jīng)營領(lǐng)域，創(chuàng)新求進(jìn)，精益求精，在在提供國人與國際友人最優(yōu)良的商品與服務(wù)。統(tǒng)一企業(yè)股份有限公司目前擁有海內(nèi)外轉(zhuǎn)投資相關(guān)企業(yè)共一百七十多家，經(jīng)營項(xiàng)目橫跨食糧、消費(fèi)食品、物流配送、速食業(yè)、營建、電子、金融、休閒娛樂、生物科技等等，已發(fā)展成一多元化經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)。面對日益競爭的環(huán)境，迎接未來更艱巨的挑戰(zhàn)，我們已審慎規(guī)劃出企業(yè)願景統(tǒng)一，一首永為大家喜愛的食品交響樂，意謂著統(tǒng)一企業(yè)是一家永續(xù)經(jīng)營，永遠(yuǎn)以滿足客戶需求為考量的食品企業(yè)。未來仍將持續(xù)在多角化的經(jīng)營模式下，不

3、斷地成長茁壯，成為世界領(lǐng)先的一流企業(yè)。在人才是公司最大資產(chǎn)的基本理念下，我們從事一系列人力資源管理的開發(fā)與改革，致力於員工發(fā)展與訓(xùn)練，提供完善的福利措施，並架構(gòu)員工一展長才的環(huán)境不斷派遣優(yōu)秀幹部至關(guān)係企業(yè)擔(dān)任重要職務(wù)，來開發(fā)員工的潛能與成長。在員工發(fā)展與訓(xùn)練方面，藉著瞭解個人的特質(zhì)、公司的標(biāo)準(zhǔn)與職務(wù)的需求進(jìn)行規(guī)劃。每個年度，對於主管和專業(yè)人員，都會由直屬主管進(jìn)行雙向溝通，以評估員工的績效表現(xiàn)，藉著彼此間的對照評比與員工的發(fā)展期望，規(guī)劃新的學(xué)習(xí)方向。內(nèi)部控制的五項(xiàng)組要素內(nèi)部控制的五項(xiàng)組成要素為:控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、資訊和溝通及監(jiān)督。構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制的核心是控制環(huán)境，它是其他四個相互關(guān)聯(lián)

4、的組成要素之基礎(chǔ)，塑造企業(yè)的紀(jì)律和內(nèi)部控制的架構(gòu)，影響售查者文化合組織成員對內(nèi)部控制的認(rèn)知，如果沒有極具效果的控制環(huán)境，或許就不會有控制效果卓著的其他四要素，控制環(huán)境又可分為操守和價值觀、執(zhí)行能力、董事會及監(jiān)察人、管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)劃分、人力資源政策等七項(xiàng)來分析。統(tǒng)一公司經(jīng)營者及管理階層的道德要求都很高，而且都秉持不欺騙大眾極良好的品質(zhì)來服務(wù)大眾，有建立良好的道德規(guī)範(fàn)統(tǒng)一公司的董事長更是以身作則並對員工在訓(xùn)練時有嚴(yán)格的要求及遵守，避免有任何不當(dāng)失誤的發(fā)生，在公司的章程中對道德方面也有其相關(guān)的規(guī)定。在董事會及監(jiān)察人方面，統(tǒng)一公司在公司章程中有規(guī)定董事會的權(quán)限及責(zé)任，而且每年年底監(jiān)

5、察人都會出具一份監(jiān)察人報告書，報告書中記載監(jiān)察人所發(fā)現(xiàn)的一些公司不法行為及監(jiān)察人的責(zé)任，也記載監(jiān)察人所依據(jù)公司章程，還有監(jiān)察人簽名及蓋章表示負(fù)責(zé)。在經(jīng)營哲學(xué)何經(jīng)營風(fēng)格方面，統(tǒng)一公司董事長所堅持的經(jīng)營理念為誠實(shí)苦幹、創(chuàng)新求進(jìn)，此一理念使統(tǒng)一公司財務(wù)狀況較穩(wěn)定，在組織結(jié)構(gòu)方面，統(tǒng)一公司組織結(jié)構(gòu)可由組織圖來了解，看起來很複雜但是並不難了解，統(tǒng)一公司組織可以算是細(xì)分很仔細(xì)公司章程中對於各單位的關(guān)係、權(quán)限、責(zé)任及範(fàn)圍都有相關(guān)的明細(xì)規(guī)定，在組織設(shè)計方面，統(tǒng)一公司建立以顧客為主體的分享服務(wù)組織，並以事業(yè)群公司和地區(qū)別的矩陣式服務(wù)體系，來進(jìn)行服務(wù)分享。在人力資源政策方面，統(tǒng)一公司採用人才是公司最大資產(chǎn)的基本理

6、念下，統(tǒng)一公司從事一系列人力資源管理的開發(fā)與改革，致力於員工發(fā)展與訓(xùn)練，提供完善的福利措施，並架構(gòu)員工一展長才的環(huán)境不斷派遣優(yōu)秀幹部至關(guān)係企業(yè)擔(dān)任重要職務(wù)，來開發(fā)員工的潛能與成長，在員工發(fā)展與訓(xùn)練方面，藉著瞭解個人的特質(zhì)、公司的標(biāo)準(zhǔn)與職務(wù)的需求進(jìn)行規(guī)劃。每個年度，對於主管和專業(yè)人員，都會由直屬主管進(jìn)行雙向溝通，以評估員工的績效表現(xiàn)，藉著彼此間的對照評比與員工的發(fā)展期望，規(guī)劃新的學(xué)習(xí)方向，而對於高階主管，則為使其擴(kuò)充視野，均會鼓勵多參加各項(xiàng)高階管理的課程，並且能與不同產(chǎn)業(yè)的人進(jìn)行交流和經(jīng)驗(yàn)分享，以尋求個人發(fā)展的突破，也針對各個職務(wù)的需求，規(guī)劃了一系列的訓(xùn)練課程，例如，管理類課程，是擔(dān)任主管人員所

7、必修；專業(yè)類課程，是為各領(lǐng)域?qū)I(yè)人員所量身設(shè)計；還有自我啟發(fā)的柔性課程，提供員工來選修，另外，e化管理訓(xùn)練流程，更加速新進(jìn)人員瞭解企業(yè)文化，進(jìn)入最佳的工作狀況，發(fā)展員工關(guān)係方面，為主動關(guān)懷員工，各項(xiàng)軟硬體福利措施均一應(yīng)俱全，包括，舉辦團(tuán)體保險，補(bǔ)助婚喪喜慶，特約廠商優(yōu)惠，補(bǔ)助資深員工旅遊，辦理員工健康檢查、醫(yī)師到診服務(wù)與提供專業(yè)的心理諮商協(xié)助，以及提供員工宿舍、餐廳、運(yùn)動場地及健身器材等，而進(jìn)一步協(xié)助員工處理工作及生活上遭遇的各類問題，並營造更美好的工作環(huán)境，統(tǒng)一公司在各個總廠區(qū)均成立了員工服務(wù)中心，來推動各項(xiàng)員工協(xié)助方案，包括，員工福利服務(wù)諮詢、休閒育樂活動舉辦與諮詢、生活輔導(dǎo)講座舉辦、短期

8、諮商輔導(dǎo)服務(wù)及法律事務(wù)諮詢服務(wù)等，總而言之，統(tǒng)一公司重視人性管理，尊重個人，以誠信、正直為本，經(jīng)由團(tuán)隊的合作，來分享知識與創(chuàng)新，且共同承擔(dān)責(zé)任與榮譽(yù)。風(fēng)險評估，所謂風(fēng)險評估是指受查企業(yè)辨認(rèn)、分析風(fēng)險的過程，充作如何管理風(fēng)險的依據(jù)，過程就是風(fēng)險評估，統(tǒng)一公司在每一季都會對自己在市場上的產(chǎn)量及銷售量來進(jìn)行評估，統(tǒng)一公司主要是日常用品的生產(chǎn)及銷售，原料的變動不僅影響生產(chǎn)也影響財務(wù)報表，可能使成本提高淨(jìng)利減少影響盈餘，存貨的認(rèn)列及GAAP原則的採用都對財務(wù)報表影響很大，而且每一季的變動都不同，因此統(tǒng)一企業(yè)很注重風(fēng)險評估，銷售量的好壞也影響財務(wù)報表，可能使收入減少淨(jìng)利盈餘減少，以及收入的認(rèn)列及GAAP原

9、則的採用都會受到影響，統(tǒng)一公司為了要使財務(wù)狀況穩(wěn)定及編製誠實(shí)的財務(wù)報表，統(tǒng)一公司對於風(fēng)險評估是不可或缺，而且必須要時常注意才行?？刂苹顒?，控制活動專指用以確保組織成員確實(shí)執(zhí)行管理階層指令的政策和程序，是一種控制性的作業(yè)活動，達(dá)成受查者的目標(biāo)，控制活動可以分成五類來討論，交易授權(quán)、職能分工、執(zhí)行結(jié)果的複核、資料處理的控制及實(shí)體控制等五類，在職能分工方面，從組織結(jié)構(gòu)可以看出統(tǒng)一公司分工的原則，每個單位細(xì)分很細(xì)，可以說是一個小單位完成一件事再將這些小單位結(jié)合變成一個大單位，每個單位各有各的工作不會和他人重疊，可說是分工的很有原則。在執(zhí)行結(jié)果的複核方面，統(tǒng)一公司嚴(yán)格要求每個主管經(jīng)理對於自己部門的預(yù)算及

10、績效都要提出一份報告，報告中要對自己部門作業(yè)成果允以評估，一方面對於下一季要有所預(yù)測，對於這一季的財務(wù)作業(yè)及作業(yè)績效要做一個檢討。在資料處理的控制方面，統(tǒng)一公司採取一套可以算是完善的系統(tǒng)來處理交易，有交易發(fā)生子電腦會立刻記錄，並且開出發(fā)票來當(dāng)作憑證，然後將記錄的資料傳給主機(jī)，主機(jī)在彙總分類這些傳來的記錄，再利用會計系統(tǒng)來編制報表及分析資料，也可以預(yù)測及比較各財務(wù)資料的關(guān)係，對於新進(jìn)貨品也會立即處理編號建檔，避免錯誤或遺漏發(fā)生。在實(shí)體控制方面，統(tǒng)一公司在每個商品及存貨上面都有條碼，在倉庫中有加裝好幾部監(jiān)視器，門鎖密碼也隨時更新，另外還有保全系統(tǒng)隨時觀看，可以說是非常嚴(yán)密想要竊取商品恐怕沒有那麼容

11、易，統(tǒng)一公司每個月都會有電腦方面的技術(shù)人員，來對公司電腦硬體和程式進(jìn)行測試及維護(hù)，發(fā)生問題立刻進(jìn)行維修及保護(hù)，對資料的保存來說可算是意義重大，控制可算是相當(dāng)完善。資訊和溝通，所謂資訊和溝通是指將有關(guān)資訊以適時有效的方式，予以辨識、收集、並傳遞予相關(guān)人士，使他有效履行責(zé)任。統(tǒng)一公司每一年都有請會計師來查核其報表，並且出具意見書來證明其報表的公信力，再將財務(wù)報表交給股東觀看及了解財務(wù)的狀況，再將報表提供給有利害關(guān)係的相關(guān)人士，對於內(nèi)部控制，統(tǒng)一公司遵守證期會的規(guī)定，聘請會計師對於公司內(nèi)部的控制來進(jìn)行查核，並且對於內(nèi)部控制出具一份報告書，讓外部人士能夠了解公司內(nèi)部控制的成效，也能讓管理階層知道其內(nèi)部控制是否有瑕疵或者有控制不當(dāng)?shù)牡胤健１O(jiān)督，監(jiān)督就是評估內(nèi)控執(zhí)行成效和品質(zhì)的過程，包括適時評估內(nèi)控的設(shè)計和執(zhí)行，指出問題所在，可採取必要的修正措施。管理階層對於企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行負(fù)有重要的責(zé)任，故需