銀行信貸管理第六章

1、第五章 信貸業(yè)務(wù)審查與審批l主要內(nèi)容：l信貸項目優(yōu)先審查點l信貸方案要素的合理性審查l第一還款來源可靠性的審查l第二還款來源可靠性的審查l信貸審議與審批第一節(jié) 信貸項目優(yōu)先審查點l一、選擇信貸項目優(yōu)先審查點的重要意義l任何信貸項目都存在若干風(fēng)險點，有涉及行業(yè)的、財務(wù)的、業(yè)務(wù)品種的，不同的風(fēng)險點對審批決策的影響不同，在信貸審查中，審查人員應(yīng)對直接影響信貸項目基本判斷的審查要點優(yōu)先展開深度分析，以提高審查效率，形成直觀的、全面的判斷。l二、信貸項目的優(yōu)先審查點l1、從合法合規(guī)的角度審查l（1）借款人主體資格的審查l按照貸款通則的規(guī)定，借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織

2、、個體工商戶或有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。l實際操作中，應(yīng)注意加強(qiáng)對借款人主體資格真?zhèn)蔚谋鎰e及借款人主體資格是否存續(xù)的審查。l 2、準(zhǔn)入限制的審查l 包括行業(yè)準(zhǔn)入限制、批準(zhǔn)程序準(zhǔn)入限制、政策準(zhǔn)入限制、客戶資信準(zhǔn)入限制、信貸產(chǎn)品準(zhǔn)入限制、流程準(zhǔn)入限制。l 2009年，針對一些地區(qū)出現(xiàn)的不顧資源和環(huán)境承載能力，盲目規(guī)劃、違規(guī)建設(shè)、無序發(fā)展煤化工煤化工問題，國務(wù)院及時下發(fā)了國務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委等部門關(guān)于抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過剩和重復(fù)建設(shè)抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過剩和重復(fù)建設(shè)引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展若干意見的通知（國發(fā)200938號），加強(qiáng)宏觀調(diào)控和引導(dǎo)，對抑制煤化工產(chǎn)業(yè)的盲目發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

3、 l 各級發(fā)展改革部門要嚴(yán)格遵守國家對建設(shè)項目的相關(guān)管理規(guī)定和審批程序，進(jìn)一步加強(qiáng)煤化工煤化工項目審批管理，不得下放審批權(quán)限，嚴(yán)禁化整為零，違規(guī)審批。在新的核準(zhǔn)目錄出臺之前，禁止建設(shè)以下項目：l 年產(chǎn)50萬噸及以下煤經(jīng)甲醇制烯烴項目，年產(chǎn)100萬噸及以下煤制甲醇項目，年產(chǎn)100萬噸及以下煤制二甲醚項目，年產(chǎn)100萬噸及以下煤制油項目，年產(chǎn)20億立方米及以下煤制天然氣項目，年產(chǎn)20萬噸及以下煤制乙二醇項目。上述標(biāo)準(zhǔn)以上的大型煤炭加工轉(zhuǎn)化項目，須報經(jīng)國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)。l2、從存量或增量角度審查l（1）對增量客戶的審查l根據(jù)銀行與客戶的關(guān)系，可將客戶分為銀行主動營銷的客戶和主動申請業(yè)務(wù)的客戶。l銀

4、行主動營銷的客戶多為優(yōu)質(zhì)客戶，審查時應(yīng)嚴(yán)格遵守“不知不貸”的原則，避免過度授信，嚴(yán)守貸款底線。l對主動申請業(yè)務(wù)的客戶，銀行應(yīng)將申請授信的目的作為優(yōu)先審查點。l（2）對存量客戶的審查l存量客戶的授信分為正常存量授信和新增授信兩種情況。l正常存量授信主要審查原授信條件的執(zhí)行情況和客戶目前的經(jīng)營狀況與原授信審批時的比較。l對存量客戶的新增授信，應(yīng)重點審查新增授信的意圖。l3、根據(jù)授信客戶特征審查l根據(jù)客戶經(jīng)營規(guī)模的大小，可將客戶分為大、中、小三類。l審查時：大型企業(yè)先看宏觀；l 中型企業(yè)先看財務(wù)；l 小型企業(yè)先看押品。l4、根據(jù)產(chǎn)品的特征進(jìn)行審查l對流動資金貸款的審查可以從三點切入：貸款用途是否清晰

5、、可控；貸款期限是否與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期匹配；貸后管理措施能否鎖定還款來源。l固定資產(chǎn)貸款的優(yōu)先審查點有四個：合法合規(guī)性；項目資金的充足性；技術(shù)的可靠性；項目效益的穩(wěn)定性。第二節(jié) 分析授信方案要素的合理性l一、分析授信用途的合理性l重在識別名義授信用途與真實授信用途不符。l客戶掩蓋真實授信用途的原因：l償還其他負(fù)債；l固定資產(chǎn)貸款挪用；l挪用于投資或投機(jī)行為；l借款人與用款人不一致。l2、分析信貸品種的合理性l（1）審查授信品種與授信的實際用途是否匹配l（2）審查授信品種與客戶的風(fēng)險狀況是否匹配l優(yōu)質(zhì)客戶重長期，一般客戶重交易優(yōu)質(zhì)客戶重長期，一般客戶重交易l3、分析授信金額的合理性l通過測算授信客戶

6、需求量來判斷授信金額是否合理。l流動資金需求量的測算方法有擴(kuò)大指標(biāo)法和分項詳細(xì)估算法。l固定資產(chǎn)需求量的測算可通過同類項目對比判斷、審查項目評估報告入手。l4、分析授信期限的合理性l（1）授信期限的合規(guī)性要求l（2）特定還款來源的到賬時間l（3）防范風(fēng)險、保全盤活資產(chǎn)的要求l（4）客戶資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的要求l5、分析授信價格的合理性l（1）看授信價格是否合規(guī)l（2）授信價格是否體現(xiàn)“平衡風(fēng)險與收益”的原則l（3）授信價格是否貼近當(dāng)?shù)厥袌鰞r格、是否公允l6、分析授信幣種的合理性l授信幣種的選擇主要是防范匯率風(fēng)險。l（1）審查授信客戶的進(jìn)出口狀況是否與授信幣種相匹配l（2）授信幣種的選擇要關(guān)注人民幣升

7、值問題第三節(jié) 第一還款來源可靠性的審查l一、第一還款來源的內(nèi)容l借款人的現(xiàn)金流現(xiàn)金流被視為銀行的第一還款來源。l包括客戶在經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中形成的現(xiàn)金流，其中，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保障，是償還貸款最重要的現(xiàn)金來源。l要注意區(qū)別企業(yè)的利潤和現(xiàn)金流。要注意區(qū)別企業(yè)的利潤和現(xiàn)金流。l利潤和現(xiàn)金流是兩個不同的概念。其計算計算基礎(chǔ)基礎(chǔ)不同，利潤是權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的結(jié)果，現(xiàn)金流是收付實現(xiàn)制核算的結(jié)果。l利潤是不能直接用來償還銀行貸款的，只有現(xiàn)金流才能償還銀行貸款。l沒有現(xiàn)金凈流量的利潤，其質(zhì)量不可靠。而利潤又是現(xiàn)金凈流量持續(xù)穩(wěn)定的來源。l二、第一還款來源可靠性審查的內(nèi)容l（一）客

8、戶誠信狀況的審查l旨在審查客戶的還款意愿。l渠道：l1、客戶的銀行信用記錄。包括歷史授信記錄、當(dāng)前銀行往來情況、銀行結(jié)算記錄等。l2、客戶的社會信用記錄。包括合同的執(zhí)行情況、同業(yè)口碑、客戶在監(jiān)管部門的記錄。l3、客戶的信用評級狀況。包括客戶的外部評級和銀行內(nèi)部的信用評級。l（二）第一還款來源充足性的審查l1、通過財務(wù)比率分析財務(wù)比率分析掌握客戶償債能力的更低。l但要注意財務(wù)比率分析的缺陷：l部分指標(biāo)的前提假設(shè)具有局限性；l指標(biāo)反映的是企業(yè)過去的情況；l忽視了借款人的或有負(fù)債；l未考慮債務(wù)償還的順序。l2、要重視對現(xiàn)金流量表的分析。l如果經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流為正，看投資活動凈現(xiàn)金流的狀態(tài)。l如果經(jīng)

9、營活動的凈現(xiàn)金流為負(fù)，看投資活動凈現(xiàn)金流的狀態(tài)。l（三）第一還款來源可控性的審查l銀行能否有效控制客戶第一還款來源，取決于銀行對客戶的了解程度、銀行和客戶的關(guān)系、客戶的融資地位、銀行的控制能力等因素。l首先要清晰界定每筆授信現(xiàn)金還款的源頭，重點審查回款方式和結(jié)算習(xí)慣。l其次要采取合理的措施限制現(xiàn)金流向。第四節(jié) 第二還款來源可靠性的審查l一、第二還款來源的內(nèi)容-擔(dān)保l1、擔(dān)保的概念l受合同雙方當(dāng)事人的請求，受托人以擔(dān)保人的身份向合同的受益人出具書面保證，保證對受托人的債務(wù)或應(yīng)履行的合同業(yè)務(wù)，承擔(dān)委托人違約時的賠償責(zé)任。l2、擔(dān)保的形式l保證、抵押和質(zhì)押。l3、擔(dān)保的主體l人、資產(chǎn)、人和資產(chǎn)的組合

10、。l人的擔(dān)保指由自然人或法人以其自身的資自身的資產(chǎn)和信譽(yù)產(chǎn)和信譽(yù)為他人的債務(wù)提供擔(dān)保。如保證。l物的擔(dān)保指自然人或法人以其自身的財產(chǎn)自身的財產(chǎn)為自己或他人的債務(wù)提供擔(dān)保。如抵押、質(zhì)押。l組合擔(dān)保指對同一債權(quán)設(shè)定兩種或兩種以上的擔(dān)保方式。l4、擔(dān)保的相關(guān)法律規(guī)定l商業(yè)銀行法、貸款通則、擔(dān)保法及其司法解釋、物權(quán)法。l現(xiàn)階段銀行發(fā)放擔(dān)保貸款時，抵押和質(zhì)押擔(dān)保適用的是物權(quán)法，保證貸款適用擔(dān)保法及其司法解釋。l5、擔(dān)保的“五性”評價模式l（1）擔(dān)保的合格性。要求擔(dān)保人或擔(dān)保品必須符合法律的規(guī)定，內(nèi)部審批程序和授權(quán)要合規(guī)。l（2）擔(dān)保能力的合理性。要正確評估擔(dān)保人或擔(dān)保品的擔(dān)保能力，合理設(shè)定擔(dān)保數(shù)額和擔(dān)保

11、率，合理預(yù)計擔(dān)保能力的變化趨勢。l（3）擔(dān)保的完備性。要完善擔(dān)保的法律手續(xù)和擔(dān)保的救濟(jì)措施。l（4）擔(dān)保的可控性。擔(dān)保要能有效約束有效約束借款人或擔(dān)保人，經(jīng)辦行要能持續(xù)監(jiān)督控制擔(dān)保品和保證人的保證能力。l（5）擔(dān)保的可執(zhí)行性。執(zhí)行和償付程序要簡易，擔(dān)保品要易變現(xiàn)。l 二、保證的審查l （一）保證的內(nèi)涵l 1、概念l 保證是保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不能履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)連帶責(zé)任的行為。l 2、保證的方式l 一般保證：當(dāng)債務(wù)人不能履行債務(wù)時，保證人才承擔(dān)責(zé)任的保證。l 連帶責(zé)任保證：債務(wù)到期時，債務(wù)人不履行債務(wù)，債權(quán)人既可以要求債務(wù)人還款，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的保

12、證。l3、保證的特征l保證是一種人的擔(dān)保；l保證人為債務(wù)人以外的第三人；l保證人必須具有代為清償能力；l保證人履行債務(wù)不具有必然性。l（二）保證貸款的審查內(nèi)容l1、保證的合法合規(guī)審查l（1）保證人主體資格的審查l按照擔(dān)保法的規(guī)定，保證人必須是具有代為清償能力的法人、自然人或其他經(jīng)濟(jì)組織。l不能擔(dān)任保證人的組織：國家機(jī)關(guān)；企業(yè)不能擔(dān)任保證人的組織：國家機(jī)關(guān)；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門；以公益為目法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門；以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體。的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體。l（2）提供保證的程序的審查l一看是否獲得上級主管單位的批準(zhǔn)；l二看內(nèi)部授權(quán)程序是否完整。未經(jīng)股東大會或董事會同意，不

13、得以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)法人書面授權(quán)提供保證的，保證合同無效。l2、保證人的履約意愿審查l（1）保證人與被保證人的關(guān)系l（2）保證責(zé)任的利益補(bǔ)償l（3）保證合同公證情況l（4）保證人出具的相關(guān)文書的完備程度l 3、保證人的代償能力審查l （1）保證人是否具有代為清償借款的相應(yīng)財產(chǎn)l （2）保證人是否對可用的代為償付借款的財產(chǎn)具有處分權(quán)l(xiāng) （3）保證人用作代為清償借款的財產(chǎn)是否可以變現(xiàn)l （4）保證人的或有負(fù)債情況l （5）對外提供的保證總額與保證人的有形凈資產(chǎn)是否在合理的比例關(guān)系內(nèi)l 4、保證人的可控性與可執(zhí)行性審查l 可通過以下方法控制保證人：l 限制保證人抵押或出

14、售構(gòu)成凈資產(chǎn)價值的主要資產(chǎn)；l 限制保證人低價或無償轉(zhuǎn)讓重大資產(chǎn)；l 限制保證人的負(fù)債規(guī)模；l 限制保證人利潤現(xiàn)金分紅；l 限制保證人的財務(wù)杠桿上限l 要求管理層的關(guān)鍵人員以其信用或資產(chǎn)作為補(bǔ)充性擔(dān)保l5、借款人的反擔(dān)保措施審查l一看保證人是否要求借款人提供反擔(dān)保；l二看保證人對借款人的其他約束l三、抵押的審查l（一）抵押的內(nèi)涵l1、抵押的概念l指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，而將財產(chǎn)抵押給債權(quán)人，當(dāng)債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形時，債權(quán)人有權(quán)就該財產(chǎn)優(yōu)先受償。l2、抵押關(guān)系中的當(dāng)事人l抵押權(quán)人：接受抵押擔(dān)保的債權(quán)人l抵押人：為擔(dān)保債務(wù)的履行提供抵押的

15、人l抵押貸款中銀行為抵押權(quán)人，借款人或第三者為抵押人。l （二）抵押貸款審查的內(nèi)容l 1、抵押物的合格性審查l 按物權(quán)法、擔(dān)保法對抵押物的既定進(jìn)行審查。l 可用于抵押的財產(chǎn)：可用于抵押的財產(chǎn)：l 建筑物和其他土地附著物；l 建設(shè)用地的使用權(quán)；l 以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)；l生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、成品；l正在建造的建筑物、船舶、航空器；l交通運(yùn)輸工具；l法律法規(guī)未禁止抵押的其他財產(chǎn)。l不能設(shè)定抵押權(quán)的財產(chǎn)：土地所有權(quán)；集體土地的使用權(quán)；所有法律禁止買賣轉(zhuǎn)讓的；使用中的福利設(shè)施；海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的監(jiān)管物資；所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)有爭議的財產(chǎn)；依法被查封、扣押或采取訴訟保全的財

16、產(chǎn)；已全價抵押的財產(chǎn)；租用、代保管、代銷的財產(chǎn)等。l要注意：要注意：l建筑物和建設(shè)用地的使用權(quán)要一并抵押；l以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體可以福利設(shè)施以外的財產(chǎn)為自身債務(wù)抵押；l以享受國家優(yōu)惠政策購買的房地產(chǎn)抵押的抵押額以權(quán)利人可以處分和收益的部分為限；l人民法院受理破產(chǎn)案前六個月至破產(chǎn)宣告之日，以破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)提供的抵押無效；l追加抵押無效；l共同共有人以其共有財產(chǎn)設(shè)定抵押，未經(jīng)其他共有人同意的，抵押無效。l第四十條訂立抵押合同時，抵押權(quán)人和第四十條訂立抵押合同時，抵押權(quán)人和抵押人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆抵押人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償時，抵押物的所有權(quán)滿抵押權(quán)人

17、未受清償時，抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。 l2、抵押物價值評估的合理性審查l（1）評判預(yù)計變現(xiàn)費(fèi)用l包括訴訟費(fèi)、評估費(fèi)、資產(chǎn)保全費(fèi)、產(chǎn)權(quán)過戶費(fèi)、處置費(fèi)等。l（2）審查抵押物的價值重估機(jī)制l要求客戶部門要設(shè)立抵押物的價值重估機(jī)制。l從抵押物的實體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值三方面對抵押物的價值變動趨勢進(jìn)行評判。l3、抵押物的可控性審查l（1）抵押登記和抵押物保險要求l 應(yīng)辦理登記的抵押物：土地使用權(quán)；房地產(chǎn)或廠房等建筑物；林木；航空器、船舶、車輛；企業(yè)的設(shè)備或其他動產(chǎn)。l 抵押權(quán)人應(yīng)根據(jù)抵押品的特性確定保險險種、金額和期限，保險的第一受益人需為抵押權(quán)人。l（2）抵押物對借

18、款人的約束力分析l 抵押率越低；抵押物為借款人正常經(jīng)營活動所依賴的設(shè)備、經(jīng)營場所；抵押物為借款人的形象資產(chǎn)，對借款人的約束力越強(qiáng)。l（3）抵押財產(chǎn)的持續(xù)監(jiān)控l4、抵押物的可變現(xiàn)性審查l（1）抵押物的保值性l（2）抵押物是否存在變現(xiàn)困難：交易市場不成熟；限制條件過多；其他情況。l（3）法定優(yōu)先權(quán)的審查l變現(xiàn)后的受償順序?qū)彶椤?處分的價款按以下順序分配： 支付處分的費(fèi)用；繳納稅款；支付保管費(fèi) 用；償還貸款本息；余額歸還抵押人。l5、抵押率的合理性審查l抵押率是貸款本金和利息之和與抵押物評估價值之比。 一般為70%。 抵押率的高低順序：有價證券（不含股票）、房地產(chǎn)、流動資產(chǎn)、其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。

19、 國庫券的抵押率可達(dá)90%。l四、質(zhì)押的審查l（一）質(zhì)押的內(nèi)涵l1、質(zhì)押的概念l是指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或第三人將特定的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移給債權(quán)人占有占有，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財產(chǎn)折價或拍賣，變賣的價款優(yōu)先受償。l2、質(zhì)押的類型l動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)力質(zhì)押l動產(chǎn)質(zhì)押和抵押的區(qū)別：l（1）抵押不轉(zhuǎn)移抵押物；質(zhì)押要求將財產(chǎn)交付質(zhì)押權(quán)人。l（2）抵押需要登記，質(zhì)押需要交付，交付或轉(zhuǎn)移占有是質(zhì)押成立的要件。l3、質(zhì)押的當(dāng)事人l出質(zhì)人：為擔(dān)保債務(wù)而提供質(zhì)物的人。l質(zhì)押權(quán)人：接受擔(dān)保的債權(quán)人。l（二）質(zhì)押貸款審查的內(nèi)容l1、質(zhì)物的合格性審查l（1）質(zhì)物的合規(guī)性審查l動

20、產(chǎn)質(zhì)押的范圍：法律法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的動產(chǎn)不得出質(zhì)。l權(quán)力質(zhì)押的范圍：匯票、支票、本票；債券、存單；倉單、提單；基金股份、股權(quán)；可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)。l（2）質(zhì)押程序的合規(guī)性審查l注意：一種財產(chǎn)法定登記的抵押權(quán)和質(zhì)押權(quán)并存時，抵押權(quán)人優(yōu)先于質(zhì)權(quán)人受償。l（3）交付或登記事項的完善性審查l對于權(quán)力質(zhì)押，必須依照法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示，否則合同無效。l公示的方式：將權(quán)力憑證轉(zhuǎn)移占有；辦理出質(zhì)登記；依法辦理出質(zhì)記載。l2、質(zhì)物價值的合理性審查l質(zhì)物為動產(chǎn)的，與抵押物價值的合理性審查相同。l質(zhì)物為權(quán)力的，合理估值難度較大。l如各種收費(fèi)權(quán)。l3、質(zhì)押的可控性審查l

21、動產(chǎn)質(zhì)押的可控性與抵押相同。l各種權(quán)力質(zhì)押的約束力主要表現(xiàn)為對出質(zhì)人和借款人違約行為的制約力度。l在一些質(zhì)押借款中，質(zhì)押的權(quán)力本身就是借款人的第一還款來源。l對收費(fèi)權(quán)質(zhì)押，銀行采取的主要方式是控制收費(fèi)賬戶。l4、質(zhì)押的可執(zhí)行性審查l主要是針對權(quán)力質(zhì)押。權(quán)力質(zhì)押。l（1）質(zhì)押的法律障礙。強(qiáng)調(diào)用于質(zhì)押的權(quán)力必須是一種民事權(quán)力、可以轉(zhuǎn)讓、具有財產(chǎn)內(nèi)容。l（2）質(zhì)押的變現(xiàn)障礙。l比如有價證券。第五節(jié) 授信審查報告l一、授信審查報告的作用l1、把好關(guān)口。將每筆授信業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險都列出來并按發(fā)生的可能性大小加以分析。l2、當(dāng)好參謀。提出可供選擇方案和傾向性意見，供審批人最后審批時參考。l3、提供信息。應(yīng)從多種渠道收集信息，作為審批貸款的決策依據(jù)。l二、授信審查報告的撰寫原則l1、客觀公正l2、合法合規(guī)l3、獨立判斷l(xiāng)4、承擔(dān)責(zé)任l三、授信審查報告的內(nèi)容l1、客戶的基本情況l2、客戶的經(jīng)營管理