Excel在財(cái)務(wù)管理中學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1Excel在財(cái)務(wù)管理中在財(cái)務(wù)管理中第一頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-292目錄目錄ExcelExcel基本知識(shí)與財(cái)務(wù)分析基本知識(shí)與財(cái)務(wù)分析資金的時(shí)間價(jià)值與函數(shù)資金的時(shí)間價(jià)值與函數(shù)籌資分析與決策籌資分析與決策投資決策投資決策流動(dòng)資金管理流動(dòng)資金管理利潤(rùn)管理利潤(rùn)管理第1頁(yè)/共25頁(yè)第二頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-293固定資產(chǎn)折舊概念 固定資產(chǎn)折舊是指企業(yè)的固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而逐漸轉(zhuǎn)移的價(jià)值。這部分轉(zhuǎn)移的價(jià)值以折舊費(fèi)的形式計(jì)入成本費(fèi)用，并從企業(yè)營(yíng)業(yè)收入中得到補(bǔ)償，轉(zhuǎn)化為貨幣資金。第2頁(yè)/共25頁(yè)第三頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-294一、折舊

2、函數(shù)(一) 直線折舊法函數(shù)SLN語(yǔ)法：SLN（資產(chǎn)原值，殘值，使用年限）例1 一臺(tái)自動(dòng)化生產(chǎn)設(shè)備，可以用的期限為5年，原值為100萬(wàn)元，殘值10萬(wàn)元。計(jì)算各期的折舊額。=SLN=SLN（10000001000000，100000100000，5 5）=180000=180000第3頁(yè)/共25頁(yè)第四頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-295（二）余額遞減法函數(shù)DB語(yǔ)法：DB（資產(chǎn)原值，殘值，使用年限，折舊期，第一年月份）（第一年可以折舊的月份）（第一年可以折舊的月份）例2 假設(shè)工廠購(gòu)買一臺(tái)新設(shè)備。機(jī)器價(jià)格為1000000，且耐用年限 為5年，由于年中購(gòu)買，第一年只能使用6個(gè)月。殘值是10

3、0000。請(qǐng) 計(jì)算每個(gè)年度的折舊額。第一年第一年=DB=DB（10000001000000，100000100000，5 5，1 1，6 6）第二年第二年=DB=DB（10000001000000，100000100000，5 5，2 2，6 6）=300919.50 =300919.50 第五年第五年=DB=DB（10000001000000，100000100000，5 5，5 5，6 6）第4頁(yè)/共25頁(yè)第五頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-296（三）雙倍余額遞減法函數(shù)DDB語(yǔ)法：DDB（資產(chǎn)原值，殘值，使用年限,折舊期,遞減速率）說(shuō)明：遞減速率若省略，則假設(shè)為2（雙倍余額遞

4、減法）例3 假設(shè)某一公司購(gòu)買自動(dòng)化生產(chǎn)設(shè)備的成本為1500萬(wàn)元,使用年限為8年,殘值為250萬(wàn)元,請(qǐng)計(jì)算如下幾年的折舊。第一天第一天=DDB=DDB（15001500，250250，8 8* *365365，1 1）第二年第二年=DDB=DDB（15001500，250250，8 8，2 2）第第5 5個(gè)月個(gè)月=DDB=DDB（15001500，250250，8 8* *1212，5 5，3 3）第5頁(yè)/共25頁(yè)第六頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-297（四）年限總和折舊法函數(shù)SYD語(yǔ)法：SYD（資產(chǎn)原值，殘值，使用年限，折舊期）例4 某自動(dòng)化生產(chǎn)設(shè)備，使用期限為5年，原值為100

5、萬(wàn)元，殘值10萬(wàn)元。計(jì)算1到5年的折舊額。=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，1 1）=300000=300000=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，2 2）=240000=240000=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，3 3）=180000=180000=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，4 4）=120000=120000=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，5

6、5）=60000=60000第6頁(yè)/共25頁(yè)第七頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-298參考內(nèi)容：參考內(nèi)容：可變余額遞減法函數(shù)VDB（）語(yǔ)法：VDB（資產(chǎn)原值，殘值，使用年限，開始折舊期，結(jié)束折舊期，遞減速率，轉(zhuǎn)換邏輯值）說(shuō)明： 1、轉(zhuǎn)換邏輯值，指定當(dāng)直線法折舊值大于余額遞減計(jì)算值時(shí)，是否轉(zhuǎn)到直線折舊法。如果它為TRUE，不轉(zhuǎn)換；如果它為FALSE或省略，則轉(zhuǎn)換。（除邏輯判斷值外，其余參數(shù)值必須為正數(shù)） 2、 VDB（）函數(shù)的概念與DDB（）類似，都是采用某倍率（折舊速率）余額遞減法來(lái)進(jìn)行折舊，但VDB（）函數(shù)可以計(jì)算某一期間，而DDB（）函數(shù)只計(jì)算某一期。第7頁(yè)/共25頁(yè)第八頁(yè)，編

7、輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-299例5 有一固定資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)如下：原值1000萬(wàn)，殘值200萬(wàn)，期數(shù)5年。分別進(jìn)行以下的計(jì)算： （1）倍率為2，但小于直線法時(shí)，以直線為主。第一年折舊第一年折舊=VDB（1000，200，5，1）=400第二年到第四年折舊第二年到第四年折舊= VDB（1000，200，5，2，4 )=160 (轉(zhuǎn)換成直線折舊計(jì)算的結(jié)果）轉(zhuǎn)換成直線折舊計(jì)算的結(jié)果）第二月到第十八個(gè)月折舊第二月到第十八個(gè)月折舊= VDB（1000，200，60，2，18）（2）倍率為第二年折舊第二年折舊=VDB（1000，200，5，1，2，1.5,true）=210第五月到第十八個(gè)月折舊

8、第五月到第十八個(gè)月折舊= VDB（1000，200，60，5，18， 1.5,true ） 第8頁(yè)/共25頁(yè)第九頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2910練習(xí)題：1、假設(shè)購(gòu)買了一輛價(jià)值為300000元的卡車，其折舊年限為10年，殘值為75000元，則每年的折舊額為多少？（SLN）2、假定某工廠購(gòu)買了一臺(tái)新機(jī)器。價(jià)值為2400，使用期限為10年，殘值為300。計(jì)算：（1）第一天的折舊額 （2）第一個(gè)月的折舊額 （3）第一年的折舊額（DDB）3、假設(shè)購(gòu)買一輛卡車，價(jià)值30000，使用期限為10年，殘值為7500，請(qǐng)計(jì)算第1、5、10年的折舊額分別是多少（SYD）答案：答案：1、=SLN（

9、300000,75000,102、（、（1）=DDB(2400,300,3650,1) (2) =DDB(2400,300,120,1) (3) =DDB(2400,300,10,1)3、 (1) =SYD(30000,7500,10,1) (2) =SYD(30000,7500,10,5) (3) =SYD(30000,7500,10,10)第9頁(yè)/共25頁(yè)第十頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2911經(jīng)驗(yàn)交流小提示 如果不喜歡機(jī)械地在一個(gè)個(gè)單元格中輸入公式，可以走捷徑。比如要在B3單元格中輸入“=收入狀況表F4”時(shí)，只要先輸入“=”，然后切換到“收入狀況表”，用鼠標(biāo)單擊選擇F4單

10、元格，接著敲一下回車鍵， B3單元格的內(nèi)容就輸入完畢了。第10頁(yè)/共25頁(yè)第十一頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2912二、固定資本更新模型的建立（一）壽命期相同的設(shè)備重置決策模型 利用壽命期相同的設(shè)備重置決策模型，可以通過(guò)改變固定資產(chǎn)狀況的基本數(shù)據(jù)，就可以得到新舊設(shè)備的凈現(xiàn)值，根據(jù)新舊設(shè)備的凈現(xiàn)值差額，確定是否進(jìn)行設(shè)備更新。新舊設(shè)備的凈現(xiàn)值差額0，可更新；新舊設(shè)備的凈現(xiàn)值差額0，不可更新。（二）壽命期不同的設(shè)備重置決策模型 利用壽命期不同的設(shè)備重置決策模型，可以通過(guò)改變固定資產(chǎn)狀況的基本數(shù)據(jù)，就可以得到新舊設(shè)備的年金成本，根據(jù)新舊設(shè)備的年金成本差，確定是否進(jìn)行設(shè)備更新。年金成本越

11、低，方案越優(yōu)。第11頁(yè)/共25頁(yè)第十二頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2913應(yīng)用舉例1、設(shè)備更新決策設(shè)備更新決策.xls2、投資風(fēng)險(xiǎn)分析投資風(fēng)險(xiǎn)分析.xls第12頁(yè)/共25頁(yè)第十三頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2914補(bǔ)充內(nèi)容:例題：某公司有一臺(tái)設(shè)備，購(gòu)于3年前，現(xiàn)在考慮是否需要更新。該公司所得稅率為40%，其他有關(guān)資料如下表所示。項(xiàng)目項(xiàng)目舊設(shè)備舊設(shè)備新設(shè)備新設(shè)備原價(jià)原價(jià)稅法規(guī)定殘值（稅法規(guī)定殘值（10%）稅法規(guī)定使用年限（年）稅法規(guī)定使用年限（年）已用年限已用年限尚可使用年限尚可使用年限每年操作成本每年操作成本兩年后大修成本兩年后大修成本最終報(bào)廢殘值最終報(bào)廢殘值目

12、前變現(xiàn)價(jià)值目前變現(xiàn)價(jià)值每年折舊額：每年折舊額：第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年6000060000600060006 63 34 4860086002800028000700070001000010000（直線法）（直線法）9000900090009000900090000 05000050000500050004 40 04 4500050001000010000（年數(shù)總和法）（年數(shù)總和法）180001800013500135009000900045004500第13頁(yè)/共25頁(yè)第十四頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2915分析分析：假設(shè)兩臺(tái)設(shè)備的生產(chǎn)能力相同，并

13、且未來(lái)可使用年限相同，因此我們可通過(guò)比較其現(xiàn)金流出的總現(xiàn)值，判斷方案優(yōu)劣（如果未來(lái)尚可使用年限不同，則需要將總現(xiàn)值轉(zhuǎn)換成平均年成本，然后進(jìn)行比較）。這里需要考慮所得稅與折舊對(duì)投資的影響。1、稅后成本的一般公式： 稅后成本=實(shí)際支付（1-稅率）2、折舊對(duì)稅負(fù)的影響可按下式計(jì)算： 稅負(fù)減少額=折舊額稅率第14頁(yè)/共25頁(yè)第十五頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2916計(jì)算：計(jì)算：項(xiàng)目現(xiàn)金流量時(shí)間（年次）系數(shù)（10%）現(xiàn)值繼續(xù)使用舊設(shè)備：舊設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值舊設(shè)備變現(xiàn)損失減稅每年付現(xiàn)操作成本每年折舊抵稅兩年后大修成本殘值變現(xiàn)收入殘值變現(xiàn)凈收入納稅合計(jì)（10000）（10000-33000）0.4

14、=(9200)8600 (1-0.4)=(5160)9000 0.4=360028000 (1-0.4)=(16800 )7000(7000-6000) 0.4=(400)001-41-3244113.1702.4870.8260.6830.683(10000)(9200)(16357.2)8953.2(13876.8)4781(273.2)(35973)第15頁(yè)/共25頁(yè)第十六頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2917計(jì)算：計(jì)算：項(xiàng)目現(xiàn)金流量時(shí)間（年次）系數(shù)（10%）現(xiàn)值更換新設(shè)備：設(shè)備投資每年付現(xiàn)操作成本每年折舊抵稅:第一年第二年第三年第四年殘值變現(xiàn)收入殘值變現(xiàn)凈收入納稅合計(jì)（5

15、0000）5000(1-0.4)=(3000)18000 0.4=720013500 0.4=54009000 0.4=36004500 0.4=180010000(10000-5000) 0.4=(2000)01-412344413.1700.9090.8260.7510.6830.6830.683(50000)(9510)6544.84460.42703.61229.46830(1366)(39107.80)第16頁(yè)/共25頁(yè)第十七頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2918三、投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型的建立（難點(diǎn)） 投資風(fēng)險(xiǎn)分析常用方法： 1、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法2、肯定當(dāng)量法 本節(jié)以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)

16、整貼現(xiàn)率法為例，建立投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型。第17頁(yè)/共25頁(yè)第十八頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2919經(jīng)驗(yàn)交流EXCELEXCEL一句話技巧一句話技巧 1 1、在單元格中直接、在單元格中直接EnterEnter會(huì)自動(dòng)切換到下一單元格會(huì)自動(dòng)切換到下一單元格, ,要想在同一單元要想在同一單元格內(nèi)換行格內(nèi)換行, ,就要按就要按Alt+EnterAlt+Enter。 2 2、凍結(jié)窗格時(shí)、凍結(jié)窗格時(shí), ,有三種方式有三種方式: :頂部水平窗格、左側(cè)垂直窗格同時(shí)生頂部水平窗格、左側(cè)垂直窗格同時(shí)生成頂部和左側(cè)窗格。成頂部和左側(cè)窗格。 3 3、切換到工作簿下一張工作表：、切換到工作簿下一張工作表：

17、Ctrl+Page+Down;Ctrl+Page+Down;切換到工作簿上一切換到工作簿上一張工作表：張工作表：Ctrl+Page+UpCtrl+Page+Up。 4 4、選中當(dāng)前工作表和下一張工作表：、選中當(dāng)前工作表和下一張工作表：Shift+ Ctrl+Page+Down;Shift+ Ctrl+Page+Down;選中當(dāng)前選中當(dāng)前工作表和上一張工作表：工作表和上一張工作表：Shift+ Ctrl+Page+Up Shift+ Ctrl+Page+Up 。第18頁(yè)/共25頁(yè)第十九頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2920 將與特定投資項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，加入到資金成本或企業(yè)要求達(dá)

18、到的報(bào)酬中，構(gòu)成按風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的貼現(xiàn)率，并據(jù)以進(jìn)行投資決策分析的方法。（一）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率K的計(jì)算公式為： K=+b*Q式中， 為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)貼現(xiàn)率 b為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬斜率 Q為風(fēng)險(xiǎn)程度第19頁(yè)/共25頁(yè)第二十頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-2921基本步驟：1、計(jì)算現(xiàn)金凈流量期望值E式中： E為某期的現(xiàn)金凈流量期望值 CAFTi為某期第i種可能的現(xiàn)金凈流量 Pi為某期第i種可能現(xiàn)金凈流量的概率 n為可能現(xiàn)金凈流量的個(gè)數(shù)第20頁(yè)/共25頁(yè)第二十一頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五分。2022-6-29222、計(jì)算各期現(xiàn)金凈流量期望值的現(xiàn)值式中： EPV為各期現(xiàn)金凈流量期望值的現(xiàn)值 Ei為第i期的現(xiàn)金凈流量期望值 i為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)貼現(xiàn)率 第21頁(yè)/共25頁(yè)第二十二頁(yè)，編輯于星期六：十點(diǎn) 五