零基成本模型與因素分析

1、Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.五金采購部五金采購部2007-9-29Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.材料材料費(fèi)費(fèi)加工加工費(fèi)費(fèi)附附組組件件二次加二次加工工費(fèi)費(fèi)包裝包裝費(fèi)費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)廢廢品率品率管理管理費(fèi)費(fèi)利利潤潤零基成本結(jié)構(gòu)構(gòu)成零基成本結(jié)構(gòu)構(gòu)成成本成本關(guān)關(guān)注點(diǎn)注點(diǎn)從從核算點(diǎn)核算點(diǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移到移到過過程控制程控制并進(jìn)并進(jìn)行行閉環(huán)閉環(huán)持持續(xù)優(yōu)續(xù)優(yōu)化化零基成本庫價(jià)格管理系統(tǒng)成本關(guān)注側(cè)重點(diǎn)成本關(guān)注側(cè)重點(diǎn)Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All

2、rights reserved.材料材料費(fèi)費(fèi)加工加工費(fèi)費(fèi)管理管理費(fèi)費(fèi)包裝包裝費(fèi)費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)材料費(fèi)用1附件費(fèi)用2加工費(fèi)用3二次加工費(fèi)4管理費(fèi)用5包裝費(fèi)6運(yùn)輸費(fèi)用7費(fèi)費(fèi)用大用大類類費(fèi)費(fèi)用明用明細(xì)細(xì)控制點(diǎn)控制點(diǎn)取取數(shù)數(shù)渠道渠道落料尺寸/材料利用率/開平費(fèi)/原材料價(jià)模具平臺(tái)/領(lǐng)料取取數(shù)數(shù)渠道渠道鉚釘/膠帶/塑料等成本降低突成本降低突破點(diǎn)破點(diǎn)供應(yīng)商采購發(fā)票，成本核算資料更換供應(yīng)商電費(fèi)，設(shè)備費(fèi)用，工人工資，單位時(shí)間內(nèi)加工數(shù)量現(xiàn)場測量，積累成數(shù)據(jù)庫；需要考慮設(shè)備品牌現(xiàn)場測量，核實(shí)，加工效率提高，工藝的更改點(diǎn)焊/組裝/電鍍/噴粉/烤漆等現(xiàn)場測量，積累成數(shù)據(jù)庫現(xiàn)場測量，核實(shí)；二次加工工藝更改包裝物的價(jià)格/每包

3、裝物所包裝的數(shù)量現(xiàn)場測量，積累成數(shù)據(jù)庫現(xiàn)場測量，積累成數(shù)據(jù)庫包裝的合理性，改進(jìn)點(diǎn)；包裝的回收利用不同運(yùn)輸方式的運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)/運(yùn)輸距離/運(yùn)送數(shù)量現(xiàn)場測量，積累成數(shù)據(jù)集中運(yùn)輸；第三方物流使用材料替代/模具更改（工序、尺寸）廢廢品品費(fèi)費(fèi)廢品費(fèi)用8廢品率現(xiàn)場測量降低不良率（加工熟練成都，工藝改進(jìn)）取取數(shù)數(shù)渠道渠道邊角料數(shù)據(jù)庫數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)庫庫/按照物料細(xì)類建立數(shù)據(jù)庫取取數(shù)數(shù)渠道渠道1.材料的選用;2.是否標(biāo)準(zhǔn)化;3.模具工序是否合理影影響響成本成本關(guān)鍵關(guān)鍵點(diǎn)點(diǎn)供應(yīng)商采購成本1.定單批量;2.模具狀態(tài);3.加工效率;4.設(shè)備狀態(tài)工藝/選材包裝要求定單批量質(zhì)量改善Copyright (C) 2005 LuJunfe

4、ng. All rights reserved.目前我司沖壓部件原材料基本是從大宗鋼板采購領(lǐng)料，對(duì)零基成本材料目前我司沖壓部件原材料基本是從大宗鋼板采購領(lǐng)料，對(duì)零基成本材料費(fèi)影響因素較小，費(fèi)影響因素較小，成本需重點(diǎn)關(guān)注為落料尺寸和回收料的二次利用成本需重點(diǎn)關(guān)注為落料尺寸和回收料的二次利用。材料材料費(fèi)費(fèi)加工加工費(fèi)費(fèi)影響沖壓成本因素的側(cè)重點(diǎn)為加工費(fèi)：影響沖壓成本因素的側(cè)重點(diǎn)為加工費(fèi)：加工費(fèi)包含三大類加工費(fèi)包含三大類（見分析表見分析表1） ：人工費(fèi)人工費(fèi) 人工費(fèi)占到?jīng)_壓加工費(fèi)的人工費(fèi)占到?jīng)_壓加工費(fèi)的85%以上以上電費(fèi)電費(fèi) 電費(fèi)和設(shè)備折舊占沖壓加工費(fèi)不足電費(fèi)和設(shè)備折舊占沖壓加工費(fèi)不足15設(shè)備折舊設(shè)備折

5、舊因此：影響加工費(fèi)主要因素為人工費(fèi)，對(duì)人工費(fèi)進(jìn)行分析：因此：影響加工費(fèi)主要因素為人工費(fèi)，對(duì)人工費(fèi)進(jìn)行分析：Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.序號(hào)加工工序設(shè)備人工費(fèi)(E)H/I/C*J電費(fèi)(F=B/C)設(shè)備折舊(G)A/10/300/8/C加工費(fèi)E+F+G人工費(fèi)占加人工費(fèi)占加工費(fèi)比率工費(fèi)比率電費(fèi)和設(shè)備折舊占加工費(fèi)比率1開式固定壓力機(jī)JH21-25T0.0256250.00023470.00058170.0264410.02644196.9%96.9%3.1%3.1%2JH21-60T0.03660710.00083810.0012

6、2950.0386750.03867594.7%94.7%5.3%5.3%3JH21-80T0.03416670.00106670.00130580.0365390.03653993.5%93.5%6.5%6.5%4JH21-1100.051250.00160.0028490.0556990.05569992.0%92.0%8.0%8.0%5JH21-1500.05694440.00355560.00406250.0645620.06456288.2%88.2%11.8%11.8%6JH21-2000.05694440.00355560.00553970.066040.0660486.2%86

7、.2%13.8%13.8%7開式雙點(diǎn)JH25-110T0.07884620.00180510.00283070.0834820.08348294.4%94.4%5.6%5.6%8JH25-160T0.09318180.00290910.00464040.1007310.10073192.5%92.5%7.5%7.5%9JH25-200T0.11388890.00521480.00830960.1274130.12741389.4%89.4%10.6%10.6%10JH25-250T0.14642860.00914290.01204040.1676120.16761287.4%87.4%12.6

8、%12.6%13315TJ11-3150.17083330.00860440.00811170.187550.1875591.1%91.1%8.9%8.9%14400TJ11-4000.2050.01373870.0113960.2301350.23013589.1%89.1%10.9%10.9%返回返回加工費(fèi)分類占比分析加工費(fèi)分類占比分析Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.加工費(fèi)人工費(fèi)分析加工費(fèi)人工費(fèi)分析（1）加工數(shù)量變化對(duì)成本影響分析（操作人數(shù)不變）加工數(shù)量變化對(duì)成本影響分析（操作人數(shù)不變）序號(hào)加工工序設(shè)備單位分鐘加工次數(shù)(1

9、)單位分鐘加工次數(shù)(2)機(jī)臺(tái)人數(shù)(J)加工費(fèi)E+F+G加工費(fèi)E+F+G1開式固定壓力機(jī)JH21-25T100100606010.0264410.0264410.0439120.0439122JH21-60T7070454510.0386750.0386750.0596950.0596953JH21-80T7575404010.0365390.0365390.0675780.0675784JH21-1105050353510.0556990.0556990.0788840.0788845JH21-1504545303010.0645620.0645620.0950660.0950666JH21-

10、2004545252510.066040.066040.1160270.1160277開式雙點(diǎn)JH25-110T6565353520.0834820.0834820.1534910.1534918JH25-160T5555303020.1007310.1007310.182250.182259JH25-200T4545252520.1274130.1274130.2251720.22517210JH25-250T3535202020.1676120.1676120.2864640.28646413315TJ11-315303020.187550.1875514400TJ11-400252520

11、.2301350.230135單位時(shí)間內(nèi)加工數(shù)量的變化對(duì)加工費(fèi)成本的影響較為明顯單位時(shí)間內(nèi)加工數(shù)量的變化對(duì)加工費(fèi)成本的影響較為明顯Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.加工費(fèi)人工費(fèi)分析加工費(fèi)人工費(fèi)分析（2）操作人數(shù)變化對(duì)成本影響分析（單位時(shí)間內(nèi)加工數(shù)量不變）操作人數(shù)變化對(duì)成本影響分析（單位時(shí)間內(nèi)加工數(shù)量不變）序號(hào)加工工序設(shè)備單位分鐘加工次數(shù)(1)機(jī)臺(tái)人數(shù)(J)機(jī)臺(tái)人數(shù)（J）加工費(fèi)E+F+G加工費(fèi)21開式固定壓力機(jī)JH21-25T1001001 12 20.0264410.0264410.0520660.0520662JH21-60T

12、70701 12 20.0386750.0386750.0752820.0752823JH21-80T75751 12 20.0365390.0365390.0707060.0707064JH21-11050501 12 20.0556990.0556990.1069490.1069495JH21-15045451 12 20.0645620.0645620.1215070.1215076JH21-20045451 12 20.066040.066040.1229840.1229847開式雙點(diǎn)JH25-110T65652 24 40.0834820.0834820.1623280.162328

13、8JH25-160T55552 24 40.1007310.1007310.1939130.1939139JH25-200T45452 24 40.1274130.1274130.2413020.24130210JH25-250T35352 24 40.1676120.1676120.314040.3140413315TJ11-31530302 24 40.187550.187550.3583830.35838314400TJ11-40025252 24 40.2301350.2301350.4351350.435135假設(shè)單位時(shí)間內(nèi)加工數(shù)量不變，對(duì)機(jī)臺(tái)人員變化對(duì)成本的影響進(jìn)行定性分析可看出：

14、假設(shè)單位時(shí)間內(nèi)加工數(shù)量不變，對(duì)機(jī)臺(tái)人員變化對(duì)成本的影響進(jìn)行定性分析可看出：設(shè)備操作人員的變化對(duì)加工費(fèi)成本的影響較大；設(shè)備操作人員的變化對(duì)加工費(fèi)成本的影響較大；Copyright (C) 2005 LuJunfeng. All rights reserved.加工費(fèi)分析小結(jié)：加工費(fèi)分析小結(jié)： 對(duì)加工費(fèi)影響較大的因素主要是：單位時(shí)間的加工數(shù)量和機(jī)臺(tái)操作人數(shù)對(duì)加工費(fèi)影響較大的因素主要是：單位時(shí)間的加工數(shù)量和機(jī)臺(tái)操作人數(shù)機(jī)臺(tái)操作人員的增加，相應(yīng)也會(huì)會(huì)引起加工效率的提高；因此，加工效率和機(jī)臺(tái)操作人員的增加，相應(yīng)也會(huì)會(huì)引起加工效率的提高；因此，加工效率和機(jī)臺(tái)操作人員對(duì)加工成本的影響是相互關(guān)聯(lián)的，構(gòu)成影響成

15、本加工費(fèi)最主要機(jī)臺(tái)操作人員對(duì)加工成本的影響是相互關(guān)聯(lián)的，構(gòu)成影響成本加工費(fèi)最主要兩個(gè)的因素。兩個(gè)的因素。包裝包裝費(fèi)費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)類別核算方式核價(jià)標(biāo)準(zhǔn)備注包裝箱面積單瓦:3.2元/平米雙瓦:4.2元/平米含稅價(jià)EPE膜重量13.50元/KGEPE膜面積厚度:0.350.45MM 0.80元/厚度:0.50.75MM 0.90元/厚度:0.751.0MM 1.00元/厚度:2MM 1.50EPS襯墊重量0.0158元/克不含稅06年12月份均價(jià)07年1月份均價(jià)07年2月份均價(jià)07年3月份均價(jià)07年4月份均價(jià)07年5月份均價(jià)07年6月份均價(jià)07年7月份均價(jià)均價(jià)整車運(yùn)輸（元/噸公里）0.3250.2720.2860.2640.2380.2290.230.2330.26零擔(dān)重貨（元/噸公里）0.4350.4040.4280.4090.3420.3290