鉆井生產(chǎn)成本分析及優(yōu)化研究

1、公司鉆井生產(chǎn)成本分析及優(yōu)化研究開題報告一、立項的目的和意義1、加強鉆井作業(yè)成本控制能力。倘若缺乏切實有效的生產(chǎn)成本分析和優(yōu)化系統(tǒng)，企業(yè)往往難以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和成本的控制節(jié)約。作為石油石化企業(yè)，投資成本巨大，更加需要加強成本費用的分析與控制。通過鉆井生產(chǎn)成本分析和優(yōu)化研究，可以系統(tǒng)地展現(xiàn)鉆井生產(chǎn)成本費用的控制情況，實現(xiàn)對資本投入計劃、使用、控制、稽核的全程追蹤，及時發(fā)現(xiàn)鉆井成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并據(jù)此采取相應措施控制成本，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢。因此，成本分析和優(yōu)化研究的運用可以加強鉆井公司對運營成本的監(jiān)督控制力度，并在此基礎(chǔ)上通過內(nèi)部調(diào)整和改善進一步優(yōu)化資源配置。2、降本增效，提升財務管理水平。

2、目前，公司的財務分析局限于通過對財務數(shù)據(jù)和財務比率與歷史同期及預算指標的對比分析，來揭示生產(chǎn)經(jīng)營中可能存在的風險，具有一定的局限性。進行適宜公司鉆井公司的成本分析和優(yōu)化管理的研究，確定鉆井生產(chǎn)各項成本費用指標的標準值，合理制定鉆井公司的成本優(yōu)化措施手段，對于改善公司的財務管理水平至關(guān)重要；同時能使經(jīng)營者事先了解各項成本及其結(jié)構(gòu)，從而為領(lǐng)導決策提供科學的信息，保證生產(chǎn)經(jīng)營的健康有序進行。3、尋求最佳生產(chǎn)條件，并以之作為生產(chǎn)管理的依據(jù)?？陀^的目標成本體系是控制成本的基礎(chǔ)。清晰的成本責任體系是控制成本的關(guān)鍵。通過鉆井成本分析，構(gòu)建鉆井生產(chǎn)目標成本體系，合理制定內(nèi)部產(chǎn)品和勞務的價格，理順內(nèi)部經(jīng)濟關(guān)系，

3、以價格杠桿調(diào)整單位、部門之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，準確計量和核算各經(jīng)濟利益體的成本費用和收益，劃清不同單位、部門之間的消耗界限，真實、完整、準確地反映各責任部門的經(jīng)營狀況。4、尋求合理的鉆井制造成本，并提供成本控制及績效評價的標準。公正的成本考核體系是控制成本的重要激勵手段。通過構(gòu)建鉆井作業(yè)目標成本體系，以清晰的三級成本責任體系提供的翔實、準確的核算資料為考核的首要依據(jù)，通過與各鉆井公司的年度目標成本指標相對比分析，找出執(zhí)行差異、評出優(yōu)劣，使成本控制真正做到有目標、有措施、有考核、有獎懲。二、主要攻關(guān)內(nèi)容在市場經(jīng)濟中，企業(yè)的管理重心已由生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向經(jīng)營管理，而成本管理則是經(jīng)營管理的核心內(nèi)容。成本管理

4、的關(guān)鍵是成本控制。實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，獲取比較利潤，已成為企業(yè)的共識。油田企業(yè)作為資源采掘企業(yè)，油氣資源的規(guī)模是客觀存在的，在相同的生產(chǎn)規(guī)模和油價下，提高效益的根本途徑在于降低成本。目標成本控制是一種有效的成本控制方法。鉆井施工目標成本直接承受和反映了在競爭態(tài)勢下,市場對鉆井公司提供的鉆井勞務價值的認同及其風險程度, 并將這種競爭壓力傳導給內(nèi)部各級生產(chǎn)單位, 各職能部門和全體員工, 通過激勵機制轉(zhuǎn)化為一種不斷追求控制成本的動力, 促使企業(yè)更新觀念,轉(zhuǎn)換機制, 深化改革, 完善管理和經(jīng)濟效益的持續(xù)穩(wěn)定增長。實施目標成本控制必須建立責任分明、相互銜接和制約的目標成本控制體系, 從縱向和橫向兩個維度進

5、行構(gòu)建, 縱向以鉆井隊和作業(yè)車間為基礎(chǔ),橫向以職能管理部門和二級單位目標成本控制為中心, 實施橫向到邊、縱向到底的目標成本管理, 使各責任成本中心的控制狀態(tài)與鉆井公司總體控制目標產(chǎn)生互動。本項目通過對鉆井公司作業(yè)成本進行分析，揭示差異，找出最優(yōu)成本控制區(qū)間，致力于建立一個適用于公司鉆井公司的目標成本體系和優(yōu)化管理體系，從而提高成本管理的效率與效果，具備較強的可操作性和可協(xié)調(diào)性。其攻關(guān)內(nèi)容和設計程序包括以下五點： 1、在搜集財務數(shù)據(jù)與其他相關(guān)信息的基礎(chǔ)上建立相應的數(shù)據(jù)庫，通過對鉆井生產(chǎn)成本構(gòu)成機理的研究以及當前行業(yè)背景的分析，揭示低成本戰(zhàn)略對石油企業(yè)提高自身競爭力的必要性，進而引起各級領(lǐng)導以及財

6、務人員對實施目標成本控制法的認識與重視。2、系統(tǒng)整理國內(nèi)外在成本控制相關(guān)領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀和最新發(fā)展，結(jié)合經(jīng)濟背景與行業(yè)特色，對成本分析和優(yōu)化設計在本企業(yè)的實際應用進行可行性分析與調(diào)查，明確本研究對企業(yè)財務管理的極端重要性。3、成本分析和優(yōu)化設計。本研究從成本管理相關(guān)理論研究和實證研究入手，在搜集國內(nèi)外企業(yè)成本管理的最新研究資料和公司財務信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合石油企業(yè)的行業(yè)和經(jīng)營特點，根據(jù)鉆井公司的實際財務狀況和經(jīng)營特點，通過詳細的論證和調(diào)查研究，根據(jù)歷史成本資料，測算出不同區(qū)塊、井型、井段的鉆井施工目標成本，對中標的井進行二次預算，并據(jù)此進行成本控制，分析其成本管理狀況，揭示成本管理過程中的差異及其

7、產(chǎn)生的原因，采取相應措施改善成本管理，確保成本受控，切實夯實成本控制的基礎(chǔ)。切入點4、運用目標成本體系對鉆井公司的財務狀況進行模擬測試，記錄相關(guān)結(jié)果。5、根據(jù)模擬測試運行情況，撰寫關(guān)于鉆井公司的成本分析和優(yōu)化研究的報告，供領(lǐng)導決策參考。三、預期實現(xiàn)的功能1、監(jiān)測功能。收集公司鉆井公司財務相關(guān)信息，了解行業(yè)成本管理狀況，并通過對鉆井公司本身各類涉及財務的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行跟蹤、記錄和計量，核算、考核實際情況與目標、預算、定額、標準之間的差異，分析比較偏差中存在的問題，以便查找出成本控制的重點。2、診斷功能。通過對監(jiān)測的結(jié)果的對比分析，運用現(xiàn)代管理技術(shù)對企業(yè)成本管理狀況之優(yōu)劣做出判斷，可以及時、準確

8、地找出企業(yè)成本管理狀況的弊端及病根之所在。3、預知功能。通過對鉆井公司成本管理狀況進行診斷，當發(fā)現(xiàn)可能危害企業(yè)成本控制關(guān)鍵因素出現(xiàn)時，目標成本體系能揭示差異，提醒公司早做準備或采取對策，避免潛在的財務風險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。4、矯正功能。根據(jù)對成本管理狀況的監(jiān)測、診斷，有的放矢，對癥下藥，制定有效措施，確保成本受控，進一步實現(xiàn)降本增效，促成鉆井公司對成本的管理過程達到非均衡狀態(tài)下的自我均衡。四、提交成果與考核指標1、運用作業(yè)成本法對鉆井公司成本管理與控制現(xiàn)狀進行分析；2、構(gòu)建適宜鉆井公司采用的目標成本體系；3、運用目標成本體系對公司鉆井作業(yè)成本狀況進行評估，揭示差

9、異，提出成本改善的建議和措施；4、撰寫課題總結(jié)報告；5、完成項目。五、項目進度安排序號年份工作內(nèi)容試驗規(guī)模及應達到的指標起止時間（ 月- 月）12012年編寫立項設計、調(diào)研、收集資料立項3月-4月22012年文獻研究，系統(tǒng)的梳理國內(nèi)外石油企業(yè)鉆井生產(chǎn)成本分析及研究現(xiàn)狀提供一份分析報告5月-6月32012年結(jié)合公司鉆井公司實際情況，設計公司鉆井生產(chǎn)成本分析及優(yōu)化研究要點建立模型，確定指標體系7月-8月42012年確定模型選擇的標準和原則，確定公司鉆井生產(chǎn)標準成本并進行評估，揭示差異，成本改善鎖定標準成本9月-10月52012年提高整個課題研究報告和成果符合結(jié)項要求11月-12月第 7 頁 共 1

10、4頁六、項目組織與人員構(gòu)成本項目由公司財務部具體負責組織實施，相關(guān)項目參與人員擁有豐富的財務管理及成本分析理論與實踐。項目負責人（項目長）羅彥豐（高級會計師）、李衛(wèi)（總會計師）長期從事財務管理與運行工作，對財務分析和成本管理有豐富的實踐經(jīng)驗。主要研究人員長期從事公司財務管理與成本分析工作，具有豐富的實踐經(jīng)驗。具體分工如下表所示：研究人員資質(zhì)及分工序號姓 名學歷工作單位從事專業(yè)職務職稱在本項目中擬承擔研究工作1公司財務管理高會/處長項目負責人（項目長）2公司財務管理總會計師項目負責人3公司財務管理高級會計師項目主研、協(xié)調(diào)人（項目整體框架擬定、項目進度協(xié)調(diào)、技術(shù)分析）4公司財務會計科長技術(shù)首席（審

11、核報告，技術(shù)研究；模型構(gòu)建）5公司財務會計會計師技術(shù)首席（審核報告，技術(shù)研究；模型構(gòu)建）6公司財務會計會計師技術(shù)首席（審核報告，技術(shù)研究；模型構(gòu)建）7公司財務會計高級會計師技術(shù)首席（審核報告，技術(shù)研究；模型構(gòu)建）8公司財務會計項目主研（編寫報告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬）9公司財務會計項目主研（編寫報告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬）10公司財務會計項目主研（編寫報告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬11公司財務會計項目主研（編寫報告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬）12公司財務會計項目主研（編寫報告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬）13公司財務會計項目主研（編寫報告、資料收集、技術(shù)分析、數(shù)據(jù)模擬

12、）1415七、經(jīng)費預算項目經(jīng)費預算表 單位：萬元行次合計科研直接費用科研待分攤費用管理部門費用職工薪酬（僅限分公司以外單位）1=2+3+12其中：工資2 其中：技術(shù)獎酬金3 社會保險費4 福利費用5 職工教育經(jīng)費6 工會經(jīng)費7 住房費用8 勞務費9 非貨幣性福利10 辭退福利11 其他12勞動保護費13財產(chǎn)保險費14租賃費15修理費16材料17水費18電費19其他動力及燃料20圖書資料費21技術(shù)協(xié)作費2210外購技術(shù)費23專業(yè)培訓費242評審費25咨詢費26專利費27分析計量測試費28辦公費298差旅費305會議費316通訊費322車輛使用費33印刷費342出國人員經(jīng)費35中試產(chǎn)品扣除36低值易耗品攤銷37取暖費38業(yè)務招待費392外賓招待費40運輸費41土地租金42文化教育43醫(yī)療衛(wèi)生44社區(qū)服務45存貨盤虧毀損報廢（減盤盈）46房產(chǎn)稅47車船使用稅48土地使用稅49印花稅50聘請中介機構(gòu)費515訴訟費52信息系統(tǒng)運行維護費53團體會費54招投標費55警衛(wèi)消防費56環(huán)境衛(wèi)生費57綠化費58環(huán)保支出59行政性支出60外部加工費61現(xiàn)金短缺62