視野分享計(jì)劃與預(yù)算管理培訓(xùn)

1、會(huì)計(jì)學(xué)1視野分享計(jì)劃與預(yù)算管理培訓(xùn)視野分享計(jì)劃與預(yù)算管理培訓(xùn)2尚書(shū)信息時(shí)代帶來(lái)的高速變化(定時(shí)出擊的強(qiáng)大壓力)產(chǎn)品、技術(shù)、觀念的更新成本快速增加（土地政策、金融政策、勞動(dòng)力）國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈顧客期望的飛速提高更高素質(zhì)與期望的員工34混亂混亂事后事后被動(dòng)被動(dòng)腐朽腐朽局部局部系統(tǒng)系統(tǒng)事中、事前事中、事前主動(dòng)主動(dòng)神奇神奇全面全面企業(yè)成長(zhǎng)企業(yè)成長(zhǎng)領(lǐng)袖成熟領(lǐng)袖成熟競(jìng)爭(zhēng)加劇競(jìng)爭(zhēng)加劇客戶至上客戶至上價(jià)值至上價(jià)值至上從優(yōu)秀到卓越預(yù)算管理存在的基礎(chǔ)：預(yù)算管理存在的基礎(chǔ)： 商業(yè)計(jì)劃循環(huán)商業(yè)計(jì)劃循環(huán)定義遠(yuǎn)景目標(biāo)定義遠(yuǎn)景目標(biāo)鑒別和分析商業(yè)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)和鑒別和分析商業(yè)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)和變數(shù)變數(shù)確定機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)確定機(jī)會(huì)和風(fēng)

2、險(xiǎn)確定戰(zhàn)略意向確定戰(zhàn)略意向定義公司戰(zhàn)略意向，即：我公司定義公司戰(zhàn)略意向，即：我公司成為成為 .建立戰(zhàn)略計(jì)劃建立戰(zhàn)略計(jì)劃1，分析確定公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與，分析確定公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與弱勢(shì)弱勢(shì)2，確定組織、流程和資源，確定組織、流程和資源3，制定公司長(zhǎng)期計(jì)劃（三，制定公司長(zhǎng)期計(jì)劃（三- -五年）五年）分享戰(zhàn)略計(jì)劃分享戰(zhàn)略計(jì)劃就公司的關(guān)鍵戰(zhàn)略目標(biāo)和長(zhǎng)期計(jì)就公司的關(guān)鍵戰(zhàn)略目標(biāo)和長(zhǎng)期計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行廣泛的溝通和劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行廣泛的溝通和交流交流制定年度預(yù)算制定年度預(yù)算1，進(jìn)行自我評(píng)估和客戶滿意度評(píng)估，進(jìn)行自我評(píng)估和客戶滿意度評(píng)估2，決定下一期間的突破性目標(biāo)和業(yè)，決定下一期間的突破性目標(biāo)和業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)

3、準(zhǔn)3，定義行動(dòng)計(jì)劃和程序，定義行動(dòng)計(jì)劃和程序4，制定預(yù)算，制定預(yù)算制定個(gè)人計(jì)劃制定個(gè)人計(jì)劃1，設(shè)立個(gè)人目標(biāo)和激勵(lì)機(jī)制，設(shè)立個(gè)人目標(biāo)和激勵(lì)機(jī)制2，確立行動(dòng)計(jì)劃和個(gè)人需要的，確立行動(dòng)計(jì)劃和個(gè)人需要的能力能力商業(yè)計(jì)劃循環(huán)商業(yè)計(jì)劃循環(huán)5定義遠(yuǎn)定義遠(yuǎn)景目標(biāo)景目標(biāo)建立戰(zhàn)建立戰(zhàn)略意圖略意圖制定戰(zhàn)制定戰(zhàn)略計(jì)劃略計(jì)劃分享戰(zhàn)分享戰(zhàn)略計(jì)劃略計(jì)劃評(píng)估戰(zhàn)評(píng)估戰(zhàn)略計(jì)劃略計(jì)劃制定年制定年度預(yù)算度預(yù)算評(píng)價(jià)年評(píng)價(jià)年度預(yù)算度預(yù)算年度計(jì)劃年度計(jì)劃制定部門或制定部門或個(gè)人計(jì)劃個(gè)人計(jì)劃評(píng)估部門或個(gè)評(píng)估部門或個(gè)人計(jì)劃人計(jì)劃部門部門/個(gè)人計(jì)劃個(gè)人計(jì)劃長(zhǎng)期計(jì)劃過(guò)程長(zhǎng)期計(jì)劃過(guò)程短期計(jì)劃過(guò)程短期計(jì)劃過(guò)程預(yù)算管理存在的基礎(chǔ)：預(yù)算管理存在的基礎(chǔ)：

4、計(jì)劃循環(huán)程序計(jì)劃循環(huán)程序67戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng)8公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略總體戰(zhàn)略總體戰(zhàn)略范圍、性質(zhì)、目標(biāo)選擇主業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)戰(zhàn)略每種業(yè)務(wù)一個(gè)每種業(yè)務(wù)一個(gè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算全面預(yù)算職能職能戰(zhàn)略戰(zhàn)略每種職能的戰(zhàn)略每種職能的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)銷售人力資源考核控制體系考核控制體系部門責(zé)任預(yù)算部門責(zé)任預(yù)算業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門收入預(yù)算收入預(yù)算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算管理部門

5、管理部門費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算部門財(cái)務(wù)類部門財(cái)務(wù)類KPIKPI績(jī)效管理報(bào)告體系績(jī)效管理報(bào)告體系戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略及行動(dòng)規(guī)劃戰(zhàn)略及行動(dòng)規(guī)劃年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃公司預(yù)算公司預(yù)算公司公司KPIKPI部門業(yè)務(wù)規(guī)劃部門業(yè)務(wù)規(guī)劃年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃 部門非財(cái)務(wù)類部門非財(cái)務(wù)類KPIKPI個(gè)人績(jī)效考核個(gè)人績(jī)效考核 考核頻率考核頻率每日每日每周每周每月每月每季度每季度每年每年預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況平衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡公司公司部門部門績(jī)效管理溝通績(jī)效管理溝通 每日每日 每周每周 每月每月 每季度每季度 每年每年反饋反饋修正修正執(zhí)行執(zhí)行9戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇

6、A A戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇B B戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇CC戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇D D預(yù)算預(yù)算q沒(méi)有戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程的公司被強(qiáng)迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問(wèn)題，可能造成信息過(guò)載，缺少過(guò)濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇A A戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇B B戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇CC戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇D Dq明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃、部門業(yè)務(wù)計(jì)劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過(guò)程中對(duì)資源分配做出更好的決策確定戰(zhàn)略選擇確定戰(zhàn)略選擇業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)戰(zhàn)略規(guī)劃及行劃及行動(dòng)計(jì)劃動(dòng)計(jì)劃1011生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力銷售能力銷售能力目標(biāo)任務(wù)目標(biāo)任務(wù)管理能力管理能力目標(biāo)方針目標(biāo)方針生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)

7、計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃回款計(jì)劃回款計(jì)劃促銷計(jì)劃促銷計(jì)劃人資和培訓(xùn)計(jì)劃人資和培訓(xùn)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表?yè)p益表經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)方針?lè)结樃?jìng)爭(zhēng)狀態(tài)競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)研發(fā)能力研發(fā)能力銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃投資計(jì)劃投資計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表銷售預(yù)算銷售預(yù)算成本預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃企業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略發(fā)展發(fā)展規(guī)劃規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃市場(chǎng)需求市場(chǎng)需求財(cái)務(wù)能力財(cái)務(wù)能力12年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度預(yù)算年度預(yù)算發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃在發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，將經(jīng)營(yíng)策略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有機(jī)結(jié)合。包括：年度經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)；主要

8、經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃；為達(dá)到目標(biāo)的實(shí)施舉措；影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策；詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)管理工作計(jì)劃與期量表。明確對(duì)客戶、員工、合作伙伴、政府及相關(guān)利益者的關(guān)系，并作出承諾；明確競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)方針；明確資源配置的原則；明確關(guān)注的目標(biāo)與努力的方向。13為什么要做計(jì)為什么要做計(jì)劃劃計(jì)劃是對(duì)未來(lái)活動(dòng)所作的事前安排、預(yù)測(cè)和應(yīng)變處理。在一個(gè)組織中，計(jì)劃工作是管理的首要職能，其他工作都只有在確定了目標(biāo)、制訂了計(jì)劃以后才能開(kāi)展，并圍繞著計(jì)劃的變化而變化。計(jì)劃工作的核心內(nèi)容是目標(biāo)的明確和計(jì)劃的制訂。我們誰(shuí)也不知道將來(lái)會(huì)怎樣，但明天肯定會(huì)與今天不同。我們誰(shuí)也不知道將來(lái)會(huì)怎樣，但明天肯定會(huì)與今天不同。計(jì)劃是一種

9、生存策略，它可以讓你獲得更多的成功機(jī)會(huì)。計(jì)劃是一種生存策略，它可以讓你獲得更多的成功機(jī)會(huì)。計(jì)劃并不能保證你成功，但能讓你為將來(lái)作好準(zhǔn)備。計(jì)劃并不能保證你成功，但能讓你為將來(lái)作好準(zhǔn)備。14功能功能作用作用明確方向明確方向明確目標(biāo)明確目標(biāo)明確路徑明確路徑明確執(zhí)行方法明確執(zhí)行方法明確責(zé)任明確責(zé)任明確衡量方法明確衡量方法集中資源集中資源行動(dòng)指南行動(dòng)指南減少不確定性減少不確定性提高效率提高效率提高積極性提高積極性體會(huì)成就和價(jià)值體會(huì)成就和價(jià)值15公司整體計(jì)劃施工計(jì)劃質(zhì)量安全計(jì)劃營(yíng)銷計(jì)劃生產(chǎn)研發(fā)計(jì)劃財(cái)務(wù)資金計(jì)劃物資采購(gòu)計(jì)劃人力資源計(jì)劃開(kāi)發(fā)計(jì)劃成本控制計(jì)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司層面公司層面部門層面部門層面?zhèn)€人計(jì)劃個(gè)

10、人層面?zhèn)€人層面16計(jì)劃目標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)部門年度工作計(jì)劃部門年度工作計(jì)劃公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司發(fā)展計(jì)劃公司發(fā)展計(jì)劃完成部門年度目標(biāo)人、財(cái)、物、信息流高效、有序運(yùn)行完成公司年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)管理模式變革形成戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)能力實(shí)現(xiàn)公司年度目標(biāo)完成長(zhǎng)期目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略位勢(shì)根本轉(zhuǎn)變企業(yè)戰(zhàn)略思考能力增強(qiáng)計(jì)劃內(nèi)容計(jì)劃內(nèi)容具體活動(dòng)具體工作崗位職責(zé)預(yù)算相關(guān)活動(dòng)群具體關(guān)鍵或者重大活動(dòng)關(guān)鍵崗位職責(zé)預(yù)算成功關(guān)鍵因素/戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)相關(guān)活動(dòng)群關(guān)鍵崗位職責(zé)預(yù)算責(zé)任單位責(zé)任單位業(yè)務(wù)部門生產(chǎn)部門職能部門相關(guān)活動(dòng)群具體活動(dòng)公司業(yè)務(wù)部門生產(chǎn)部門職能部門相關(guān)活動(dòng)群公司業(yè)務(wù)活動(dòng)群職能活動(dòng)群責(zé)任者責(zé)任者中層、基層職能管理者相關(guān)活動(dòng)負(fù)責(zé)人具體活動(dòng)負(fù)

11、責(zé)人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人參與者參與者基層執(zhí)行人員基層管理者內(nèi)外有關(guān)專家內(nèi)外有關(guān)專家1718部門年度主要工作目部門年度主要工作目標(biāo)（舉例）標(biāo)（舉例）實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收入億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn).億元完成平方米土地偖備， 平方米施工部門辦公費(fèi)用控制在元部門能力與資源分析部門能力與資源分析部門人員能力分析部門業(yè)務(wù)管理水平分析部門內(nèi)部資源分析完成部門年度目標(biāo)匹配度分析部門年度計(jì)劃假設(shè)部門年度計(jì)劃假設(shè)（舉例）（舉例）外部假設(shè)市場(chǎng)需求假設(shè)：由于，預(yù)計(jì)項(xiàng)目需求增加15由于，預(yù)計(jì)行業(yè)需求增加30原材料供應(yīng)假設(shè)由于，預(yù)計(jì)原材料采購(gòu)費(fèi)用增加5內(nèi)部假設(shè)財(cái)務(wù)部門可

12、以按時(shí)提供90足夠的資金19部門年度工作活動(dòng)部門年度工作活動(dòng)主要工作活動(dòng)活動(dòng)目的活動(dòng)主要內(nèi)容參與部門及人員執(zhí)行步驟及時(shí)間安排活動(dòng)結(jié)果部門年度資源需求部門年度資源需求人員需求計(jì)劃資金需求計(jì)劃技術(shù)支持計(jì)劃技能學(xué)習(xí)計(jì)劃部門年度部門年度KPIKPI考核指標(biāo)考核指標(biāo)（舉例）（舉例）財(cái)務(wù)指標(biāo)：銷售收入、生產(chǎn)成本、采購(gòu)費(fèi)用、管理費(fèi)用等非財(cái)務(wù)指標(biāo)：市場(chǎng)占有率、能源消耗指標(biāo)等20部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算及編部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算及編制依據(jù)（舉例）制依據(jù)（舉例）部門年度管理費(fèi)用預(yù)算部門年度管理費(fèi)用預(yù)算及編制依據(jù)（舉例）及編制依據(jù)（舉例）銷售收入預(yù)算2013年市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)銷售費(fèi)用現(xiàn)金流量預(yù)算2013年年度項(xiàng)目營(yíng)銷計(jì)劃2013年?duì)I

13、銷部門人員2013年?duì)I銷辦公費(fèi)用部門人員工資、獎(jiǎng)金及福利費(fèi)2013年部門人員計(jì)劃2013年部門薪酬計(jì)劃2013年部門獎(jiǎng)金政策部門辦公費(fèi)用2013年部門主要活動(dòng)部門接待費(fèi)用2013年接待計(jì)劃21措施化：措施化：經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)/ /預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)舉措作出計(jì)劃目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)舉措作出計(jì)劃, ,并落實(shí)到人，這樣才能保證經(jīng)營(yíng)并落實(shí)到人，這樣才能保證經(jīng)營(yíng)/ /預(yù)算計(jì)劃預(yù)算計(jì)劃的非隨意性，以及經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)性的非隨意性，以及經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)性各項(xiàng)措施全面、正確、實(shí)施計(jì)劃清晰，實(shí)施時(shí)間表、并落實(shí)責(zé)任人。2013舉措1具體實(shí)施計(jì)劃1具體實(shí)施計(jì)劃2行動(dòng)

14、1行動(dòng)2行動(dòng)3具體實(shí)施計(jì)劃3行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3具體實(shí)施計(jì)劃4具體實(shí)施計(jì)劃5行動(dòng)1行動(dòng)2Q1Q2Q3Q4負(fù)責(zé)人1負(fù)責(zé)人2負(fù)責(zé)人3負(fù)責(zé)人4負(fù)責(zé)人5負(fù)責(zé)人6負(fù)責(zé)人7負(fù)責(zé)人8負(fù)責(zé)人9負(fù)責(zé)人10負(fù)責(zé)人成果1成果2成果3成果4成果5成果6成果7成果8成果9成果10階段性成果22計(jì)劃計(jì)劃 以長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為指導(dǎo)，按系統(tǒng)、合理的方式幫助進(jìn)行企業(yè)計(jì)劃協(xié)調(diào)協(xié)調(diào) 協(xié)調(diào)企業(yè)中各部門的行動(dòng)，并保證他們的一致性溝通溝通 將目標(biāo)、機(jī)會(huì)和業(yè)務(wù)計(jì)劃向不同部門的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人傳達(dá)激勵(lì)激勵(lì) 激勵(lì)員工完成企業(yè)和個(gè)人的目標(biāo)控制控制 對(duì)照初始計(jì)劃衡量所取得的進(jìn)展，控制各項(xiàng)行動(dòng)，并適時(shí)做出調(diào)整評(píng)價(jià)評(píng)價(jià) 為評(píng)價(jià)員工在追求個(gè)人和企業(yè)目標(biāo)中的業(yè)績(jī)提

15、供一個(gè)基本框架23整體觀念整體觀念全面觀念全面觀念計(jì)劃觀念計(jì)劃觀念責(zé)任觀念責(zé)任觀念彈性觀念彈性觀念預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì)各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制財(cái)務(wù)匯總各部門的預(yù)算，編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,負(fù)責(zé)上報(bào)及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報(bào)告以各部門的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工

16、作計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、專項(xiàng)計(jì)劃等預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接各部門在編制預(yù)算時(shí)以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為最終目標(biāo)，以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ)各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系 等于 “經(jīng)營(yíng)目標(biāo)” “制度規(guī)則” “經(jīng)營(yíng)責(zé)任” “獎(jiǎng)懲依據(jù)”全面預(yù)算不等于“ 財(cái)務(wù)預(yù)算 ”小結(jié)24預(yù)算管理預(yù)算管理全面預(yù)算全面預(yù)算會(huì)計(jì)反映會(huì)計(jì)反映 監(jiān)督監(jiān)督內(nèi)部控制內(nèi)部控制全面預(yù)算項(xiàng)目全面預(yù)算項(xiàng)目全程預(yù)算控制全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)則全員預(yù)算規(guī)則沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有業(yè)務(wù)客觀反映及時(shí)反饋客觀反映及時(shí)反饋業(yè)務(wù)制度化業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)

17、范化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化權(quán)責(zé)明確化2526職位說(shuō)明書(shū)職位說(shuō)明書(shū)職位評(píng)估職位評(píng)估預(yù)算指標(biāo)與科目編預(yù)算指標(biāo)與科目編制系統(tǒng)制系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行與控預(yù)算執(zhí)行與控制制 系統(tǒng)系統(tǒng)崗位工資系崗位工資系 支付預(yù)算支付預(yù)算業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金人力資源開(kāi)發(fā)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）人力資源開(kāi)發(fā)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）長(zhǎng)期留才計(jì)劃長(zhǎng)期留才計(jì)劃 公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司組織設(shè)計(jì)、預(yù)算責(zé)任單位公司組織設(shè)計(jì)、預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算指標(biāo)考核預(yù)算指標(biāo)考核系統(tǒng)系統(tǒng)結(jié)算業(yè)績(jī)激勵(lì)結(jié)算業(yè)績(jī)激勵(lì)系統(tǒng)系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)職位說(shuō)明書(shū)職位說(shuō)明書(shū)職位評(píng)估職位評(píng)估預(yù)算指標(biāo)與科目編預(yù)算指標(biāo)與科目編制系統(tǒng)制系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行與控預(yù)算執(zhí)行與控制制 系統(tǒng)系

18、統(tǒng)崗位工資系崗位工資系 支付支付 預(yù)算業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金預(yù)算業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金人力資源開(kāi)發(fā)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）人力資源開(kāi)發(fā)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）長(zhǎng)期留才計(jì)劃長(zhǎng)期留才計(jì)劃 公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司組織設(shè)計(jì)、預(yù)算責(zé)任單位公司組織設(shè)計(jì)、預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算指標(biāo)考核預(yù)算指標(biāo)考核系統(tǒng)系統(tǒng)結(jié)算業(yè)績(jī)激勵(lì)結(jié)算業(yè)績(jī)激勵(lì)系統(tǒng)系統(tǒng)全 面預(yù) 算管 理系統(tǒng)27流程指引、職位說(shuō)明書(shū)職位評(píng)估系統(tǒng)經(jīng)理人績(jī)效考核系統(tǒng)崗位工資系統(tǒng) 績(jī)效工資系統(tǒng)人力資源開(kāi)發(fā)與提升平臺(tái)（招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理）員工表彰系統(tǒng)、留才計(jì)劃 愿景、使命、戰(zhàn)略規(guī)劃公司組織設(shè)計(jì)、流程梳理、崗位設(shè)置、預(yù)算責(zé)任單位設(shè)置財(cái)年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃系統(tǒng)責(zé)任單位綜合性目標(biāo)規(guī)劃

19、系統(tǒng)目標(biāo)管理、計(jì)劃管理和全面預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算財(cái)務(wù)指標(biāo)規(guī)劃非財(cái)務(wù)指標(biāo)規(guī)劃責(zé)任單位綜合性目標(biāo)績(jī)效執(zhí)行系統(tǒng)全面預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)全面計(jì)劃執(zhí)行系統(tǒng)責(zé)任單位綜合性績(jī)效考核系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)決算系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理考核責(zé)任單位經(jīng)營(yíng)報(bào)告系統(tǒng)預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告支出審批系統(tǒng)財(cái)務(wù)授權(quán)系統(tǒng)月度數(shù)據(jù)更新預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)2829戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng)30v完善的管理制度全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理v組織結(jié)構(gòu)合理v未來(lái)戰(zhàn)略導(dǎo)向性明確v業(yè)務(wù)流程清晰v全員認(rèn)同參與v配套的績(jī)效考核體系31v全面預(yù)算管理不僅要求高

20、層領(lǐng)導(dǎo)直接掛帥，介入授權(quán)、審批等具體環(huán)節(jié)，且在整個(gè)落實(shí)過(guò)程都需具有權(quán)威性的領(lǐng)導(dǎo)階層推動(dòng)v全面預(yù)算管理是一個(gè)全員參與的管理方式，成功與否取決于預(yù)算過(guò)程各階段涉及人員的認(rèn)同與協(xié)作。因此，一定要識(shí)別人的影響因素，重視員工積極性v員員 工工 協(xié)協(xié) 作作v領(lǐng)領(lǐng) 導(dǎo)導(dǎo) 支支 持持v部部 門門 參參 與與32組織分析組織分析實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所需的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、職能分配及相互關(guān)系各管理層次的構(gòu)成，即縱向結(jié)構(gòu)各業(yè)務(wù)、職能部門的內(nèi)部構(gòu)成，即橫向結(jié)構(gòu)各層次、部門在權(quán)力和責(zé)任方面的分工及相互關(guān)系職能結(jié)構(gòu)層次結(jié)構(gòu)部門結(jié)構(gòu)職權(quán)結(jié)構(gòu)v企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，也是全面預(yù)算管理得以實(shí)現(xiàn)的載體33v業(yè)務(wù)流程決定

21、企業(yè)資源的運(yùn)行效率和效果，只有建立在科學(xué)、合理的流程基礎(chǔ)上，全面預(yù)算管理工作才是有意義的v分析關(guān)鍵主流程是否科學(xué)、合理、高效、協(xié)調(diào)，是否明確了流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并實(shí)現(xiàn)了對(duì)其有效控制。 采購(gòu)流程分析生產(chǎn)流程分析銷售流程分析計(jì)劃流程分析34v全面預(yù)算管理要與企業(yè)績(jī)效管理體系相結(jié)合，形成一個(gè)完整的企業(yè)業(yè)績(jī)控制系統(tǒng)，才能夠名副其實(shí)地扮演起戰(zhàn)略監(jiān)控的角色v建立集團(tuán)業(yè)績(jī)管理體系是否有效地將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)加以分解，是否能通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)建立業(yè)績(jī)管理的組織體系建立業(yè)績(jī)管理的工作內(nèi)容、工作方法建立業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系建立業(yè)績(jī)管理體系的運(yùn)行狀況35基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是全面預(yù)算的原材料?；A(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完

22、善，整個(gè)的預(yù)算就成為“無(wú)源之水、無(wú)本之木”了。因此，世紀(jì)城實(shí)施全面預(yù)算管理一定要從源頭抓起,加強(qiáng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和成本核算工作v基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不透明、不對(duì)稱、不集成，形成信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，成本數(shù)據(jù)不真實(shí)，無(wú)法為企業(yè)決策提供依據(jù)36全面預(yù)算管理制度v績(jī)效考核制度v企業(yè)配套制度信息信息全面預(yù)算管理組織層級(jí)全面預(yù)算管理組織層級(jí)組織體系準(zhǔn)備v全面預(yù)算管理組織體系：設(shè)計(jì)高效、有力、清晰、系統(tǒng)的全面預(yù)算管理組織體系v人員準(zhǔn)備制度體系準(zhǔn)備v全面預(yù)算管理制度v企業(yè)配套的管理制度v績(jī)效管理制度管理信息統(tǒng)計(jì)體系準(zhǔn)備v管理信息統(tǒng)計(jì)方法v管理信息統(tǒng)計(jì)渠道37戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)

23、算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng)38責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）預(yù)算管理首先應(yīng)該按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核；可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。39責(zé)任中心分類責(zé)

24、任中心分類條件條件責(zé)任范圍責(zé)任范圍能獲取收入、形成利潤(rùn)的單位 僅具一定費(fèi)用控制 權(quán)，只對(duì)其可控成本費(fèi) 用預(yù)算控制的責(zé)任單位成本費(fèi)用、收入、利潤(rùn)、投資利潤(rùn)率費(fèi)用界定原則界定原則在界定預(yù)算責(zé)任中心的過(guò)程中，是根據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)、各部門在公司預(yù)算總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)，分層設(shè)置利潤(rùn)中心費(fèi)用中心單位或部門單位或部門子公司（物業(yè)、會(huì)所、羽毛球公司）集團(tuán)各職能部門僅具一定成本費(fèi)用控制 權(quán)，只對(duì)其可控成本費(fèi) 用預(yù)算控制的責(zé)任單位成本費(fèi)用成本中心生產(chǎn)部門40董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)*各級(jí)財(cái)務(wù)部門各責(zé)任中心各級(jí)財(cái)務(wù)部門審計(jì)部門預(yù)算組織機(jī)構(gòu)2預(yù)算決策機(jī)構(gòu)1預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)3預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)4預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)5人力資源部預(yù)

25、算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部* 預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理及各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略相關(guān)人員形成41預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)集團(tuán)董事 1.提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針； 2.審議審批集團(tuán)公司的年度預(yù)算和決算； 3.審議審批預(yù)算調(diào)整案； 4.其他預(yù)算管理重大事宜決策。預(yù)算管理委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)下處理全面預(yù)算管理中的相關(guān)事宜，是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，各部等部門的負(fù)責(zé)人組成。 1.根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； 2.負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜合平衡和決策質(zhì)詢； 3.預(yù)算分解的月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和周資金計(jì)劃的綜合平衡和

26、決策質(zhì)詢； 4. 預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)和解決； 5.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超預(yù)算行為的審批控制； 6.預(yù)算調(diào)整決策和審核； 7.對(duì)財(cái)務(wù)部門反饋的預(yù)算執(zhí)行情況匯總和分析報(bào)告進(jìn)行審查； 8.預(yù)算考評(píng)意見(jiàn)的審核 42預(yù)算組織機(jī)構(gòu)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱名稱性質(zhì)性質(zhì)構(gòu)成構(gòu)成主要職責(zé)主要職責(zé)各級(jí)財(cái)務(wù)部門(預(yù)算辦公室)是預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和監(jiān)控機(jī)構(gòu)、考評(píng)機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司及下屬各公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理崗位 1.子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制所屬公司的各項(xiàng)預(yù)算，匯總、平衡、調(diào)整預(yù)算，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)做出說(shuō)明，報(bào)本公司預(yù)算管理委員會(huì)審批;監(jiān)控本公司預(yù)算的執(zhí)行,形成本公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù); 2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)

27、總部預(yù)算、組織子公司財(cái)務(wù)部門開(kāi)展預(yù)算編制工作，匯總、平衡、調(diào)整總部預(yù)算及子公司預(yù)算，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)作出說(shuō)明，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審批;監(jiān)控集團(tuán)本部及子公司預(yù)算執(zhí)行情況;形成集團(tuán)本部預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并匯總下屬公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù)。各責(zé)任中心預(yù)算編制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)各級(jí)責(zé)任中心(利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心） 1.負(fù)責(zé)根據(jù)自身計(jì)劃、編報(bào)預(yù)算表，分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算； 2.在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； 3.定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)分析； 4.預(yù)算沖突上報(bào)。43預(yù)算組織機(jī)構(gòu)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱名稱性質(zhì)性質(zhì)構(gòu)成構(gòu)成主要職責(zé)主要職責(zé)審計(jì)部門預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)集團(tuán)

28、審計(jì)監(jiān)察中心 1.對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見(jiàn)，向董事長(zhǎng)匯報(bào)； 2.定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查； 3.對(duì)年度預(yù)算情況和專項(xiàng)預(yù)算等提供整體考評(píng)意見(jiàn)。 人力資源部預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)集團(tuán)人力資源部 根據(jù)各部門經(jīng)營(yíng)分析和財(cái)務(wù)部門提供的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù),組織實(shí)施考評(píng)工作考慮企業(yè)需求支持企業(yè)目標(biāo)保證個(gè)人彈性過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化遵從簡(jiǎn)單規(guī)則行為準(zhǔn)則要激勵(lì)你的員工事先考慮全面,減少特殊決策的數(shù)量要交流管理計(jì)劃并重視別人預(yù)見(jiàn)到的問(wèn)題準(zhǔn)備一份標(biāo)準(zhǔn)以衡量其他經(jīng)理及其下屬部門的運(yùn)作在日歷上寫出重要的任務(wù)為關(guān)鍵步驟排定時(shí)間1.1定理念和原則44影響45（4）填寫表格(準(zhǔn)確、專業(yè)、參考代碼、

29、索引、勾稽關(guān)系）46 整個(gè)預(yù)算表體系從預(yù)算指標(biāo)性質(zhì)上分為資本性支出預(yù)算表、經(jīng)營(yíng)預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表；從時(shí)間上分為中長(zhǎng)期預(yù)算表、年度預(yù)算表、季度預(yù)算表和月度預(yù)算表；從預(yù)算指標(biāo)層次上分為總表、主表、輔表、附表、基礎(chǔ)預(yù)算表、分解預(yù)算表和部門預(yù)算表。預(yù)算表格的系統(tǒng)化、具體化預(yù)算表格的系統(tǒng)化、具體化47按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表?yè)p益表?yè)p益表11預(yù)算12預(yù)算 2013預(yù)算銷售收入- 銷售成本銷售毛利- 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+ 其他利潤(rùn)/收入- 管理費(fèi)用- 財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤(rùn)- 所得稅 凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額/收入預(yù)算收入預(yù)算表表11預(yù)算12預(yù)算2013預(yù)算重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額

30、、收入預(yù)算細(xì)表細(xì)表管理費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)資金需求預(yù)算表算表主要表格主要表格輔助表格輔助表格經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 4849戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng)高管層高管層子公司子公司/ /職職能部門能部門2周2周3周2周時(shí)間分配各部門上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單 各個(gè)部門上報(bào)

31、詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算審批下發(fā)預(yù)算 C 部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算總結(jié)/計(jì)劃模板及所附表單B 預(yù)算啟動(dòng)D 高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 F 財(cái)務(wù)部門匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算A 預(yù)算準(zhǔn)備財(cái)務(wù)預(yù)算表單51預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá)預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整AprApr3030MayMay3131JulyJuly3131AugAug3131SeptSept3030OctOct3131NovNov3030DecDec3131FebFeb2828JanJan3131MarMar3131JunJun3030預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)

32、算季度調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá)預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整AprApr3030MayMay3131JulyJuly3131AugAug3131SeptSept3030OctOct3131NovNov3030DecDec3131FebFeb2828JanJan3131MarMar3131JunJun3030AprApr四月四月MayMay五月五月JulyJuly七月七月AugAug八月八月SeptSept九月九月OctOct十月十月NovNov十一月十一月DecDec十二月十二月Feb

33、Feb二月二月JanJan一月一月MarMar三月三月JunJun六月六月預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算編制5253預(yù)算調(diào)控預(yù)算考評(píng)預(yù)算執(zhí)行 確定落實(shí)預(yù)算編制符合要求下達(dá)執(zhí)行 推動(dòng)實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)和計(jì)劃企業(yè)戰(zhàn)略 保證達(dá)成 分解實(shí)施控制對(duì)比分析信息收集獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)重新編制預(yù)算預(yù)算信息反饋對(duì)比分析激勵(lì)優(yōu)化 應(yīng)用對(duì)比分析編制依據(jù)全面預(yù)算管理過(guò)程是一個(gè)全面預(yù)算管理過(guò)程是一個(gè)循環(huán)循環(huán)-以終為始以終為始追求目標(biāo)/計(jì)劃/指標(biāo)體系的完美融合，追求業(yè)務(wù)類和財(cái)務(wù)類的完美融合愿景目標(biāo)愿景目標(biāo)業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)計(jì)劃與前饋計(jì)劃與前饋戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇實(shí)施要點(diǎn)實(shí)施要點(diǎn)財(cái)務(wù)

34、計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃年度預(yù)算年度預(yù)算季度預(yù)測(cè)季度預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)戰(zhàn)術(shù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)戰(zhàn)略指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)高層預(yù)算目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)低層預(yù)算目標(biāo)實(shí)施計(jì)劃實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行執(zhí)行財(cái)務(wù)類業(yè)務(wù)類目標(biāo)體系計(jì)劃體系指標(biāo)體系5455集團(tuán)董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)各責(zé)任中心集團(tuán)財(cái)務(wù)中心制定集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)制定年度戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整案確定集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作并對(duì)預(yù)算目標(biāo)做出說(shuō)明匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo)56責(zé)任中心責(zé)任中心重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)中心銷售額成本費(fèi)用總額利潤(rùn)總額凈資產(chǎn)回報(bào)率應(yīng)收賬款回收(工程公司)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

35、現(xiàn)金流成本費(fèi)用中心各項(xiàng)費(fèi)用總額v預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素;v預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原則。 57編制范圍編制范圍集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理，所有財(cái)務(wù)收支皆納入預(yù)算管理執(zhí)行期執(zhí)行期集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日編制期編制期集團(tuán)的預(yù)算編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的9月-12月59董事會(huì)董事會(huì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部部制訂預(yù)算編制方針審批預(yù)算編制方針確定年度預(yù)算案通過(guò)？執(zhí)行確定年度預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃各責(zé)任中心各責(zé)任中心是否匯總預(yù)算表格，進(jìn)行初步審核預(yù)算質(zhì)詢，提出調(diào)整意見(jiàn)審批

36、制定預(yù)算組織方案下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算通過(guò)？否下發(fā)執(zhí)行是預(yù)算編制方針包括：企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃；經(jīng)營(yíng)方針；部門費(fèi)用預(yù)算編制方針；投資與研究開(kāi)發(fā)方針；資本運(yùn)營(yíng)方針；其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等）時(shí)間每年9、10月中旬各部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)、銷售計(jì)劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則召開(kāi)各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論/平衡預(yù)算審批通過(guò)？否根據(jù)指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，制定本部門計(jì)劃和預(yù)算匯總調(diào)整后的各部門預(yù)算匯總結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門計(jì)劃和預(yù)算預(yù)算管理部門公司決策層開(kāi)始A是年度銷售目標(biāo)，銷售計(jì)劃和預(yù)算編制的制定年度銷售目標(biāo),經(jīng)

37、營(yíng)計(jì)劃、銷售計(jì)劃草案審批匯總本年度到目前為止各部門預(yù)算執(zhí)行情況各部門預(yù)算執(zhí)行情況通過(guò)不通過(guò)1234567891060時(shí)間審核、平衡、批準(zhǔn)/駁回每月計(jì)劃預(yù)算更新根據(jù)需要提出計(jì)劃預(yù)算更改需求批準(zhǔn)？是A結(jié)束否每月實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算對(duì)比每年12月各部門預(yù)算管理部門公司決策層最終確定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算,并通知各部門預(yù)算執(zhí)行預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預(yù)算通知相關(guān)部門執(zhí)行原預(yù)算111213141516171861銷售預(yù)算銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用

38、預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算分析預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算

39、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年度目標(biāo)和計(jì)劃年度目標(biāo)和計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算分析預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算62年度目標(biāo)及計(jì)劃銷售預(yù)算土地前期建安配套基礎(chǔ)裝飾裝修開(kāi)發(fā)間接費(fèi)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用其他收入及支出稅金開(kāi)發(fā)成本預(yù)

40、算資金預(yù)算融資計(jì)劃預(yù)算利潤(rùn)表預(yù)期現(xiàn)金流量表預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表6364責(zé)任中心責(zé)任中心編制單位編制單位預(yù)算編制內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容費(fèi)用中心（集團(tuán)總部）總部辦公室固定資產(chǎn)預(yù)算、辦公用品預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部財(cái)務(wù)部門總部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算（預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算）、融資預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部人力資源部總部薪酬預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、招聘費(fèi)用預(yù)算，本部門費(fèi)用預(yù)算 投資部總部投資支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 其他職能部門本部門費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)中心各子公司子公司自身業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本項(xiàng)目預(yù)算65材料預(yù)算表材料預(yù)算表 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) -

41、 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收支凈額 利潤(rùn)總額 - 所得稅 凈利潤(rùn) 銷售預(yù)算表銷售預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)算表資金需求預(yù)算表主要表格主要表格輔助表格輔助表格成本預(yù)算表成本預(yù)算表6667銷售面積預(yù)測(cè)表銷售價(jià)格預(yù)測(cè)表項(xiàng)目收入預(yù)測(cè)銷售收入計(jì)劃分解至季度、月度收入預(yù)算表項(xiàng)目收入預(yù)算（項(xiàng)目金額）項(xiàng)目回款預(yù)算（根據(jù)回款率情況）應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款收入預(yù)算是全面預(yù)算編制的起點(diǎn)。作為全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，收入預(yù)算的準(zhǔn)確性決收入預(yù)算的準(zhǔn)確性決

42、定著整個(gè)預(yù)算的有效性。定著整個(gè)預(yù)算的有效性。68過(guò)去的收入狀況過(guò)去的收入狀況：包括過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)及按地理區(qū)域、顧客等劃分的詳細(xì)的收入實(shí)現(xiàn)情況；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況：如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的能力、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)等方面出現(xiàn)的變化；市場(chǎng)行情：市場(chǎng)行情：預(yù)測(cè)各類型產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求、預(yù)測(cè)各區(qū)域市場(chǎng)需求情況；當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度的合同：當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度的合同：預(yù)計(jì)已簽合同在預(yù)算年度應(yīng)實(shí)現(xiàn)的收入與回款；公司制定的信用政策：公司制定的信用政策：根據(jù)信用政策預(yù)計(jì)客戶的回款狀況；以往客戶的付款情況：以往客戶的付款情況：根據(jù)客戶的歷史付款情況預(yù)計(jì)回款情況。69人力資源部門費(fèi)用計(jì)劃辦公室費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)部部門費(fèi)用計(jì)

43、劃人力資源部門費(fèi)用預(yù)算表辦公室費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)部費(fèi)用預(yù)算表固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃薪酬計(jì)劃辦公用品計(jì)劃維修計(jì)劃固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表工資及附加費(fèi)預(yù)算表辦公用品預(yù)算表維修費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)部門匯總財(cái)務(wù)部門匯總編制編制付現(xiàn)支出：工資 保險(xiǎn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 維修費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 電話費(fèi) 非付現(xiàn)支出：計(jì)提的福利費(fèi) 折舊費(fèi) 其他70固定預(yù)算固定預(yù)算彈性預(yù)算彈性預(yù)算零基預(yù)算零基預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算方法預(yù)算方法又稱靜態(tài)預(yù)算，是指根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)活動(dòng)水平而編制，不考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)水平可能發(fā)生的變動(dòng)在規(guī)定預(yù)算變動(dòng)范圍（5%15%）內(nèi)進(jìn)行可預(yù)見(jiàn)性的多種業(yè)務(wù)量水平而編制拋棄現(xiàn)有既成的事實(shí)，采取

44、上下結(jié)合預(yù)算程序，一切從零開(kāi)始，對(duì)所有業(yè)務(wù)重新開(kāi)始進(jìn)行詳盡審查、分析、考核，而進(jìn)行的預(yù)算編制以一年為固定長(zhǎng)度，每過(guò)去一個(gè)月或一個(gè)季度，便補(bǔ)充一個(gè)月或一個(gè)季度，永續(xù)向前滾動(dòng)而進(jìn)行的預(yù)算主要優(yōu)點(diǎn)主要優(yōu)點(diǎn)簡(jiǎn)單方便、快捷主要反映一定范圍內(nèi)各種業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算預(yù)算細(xì)致、全面，可執(zhí)行性強(qiáng)；將有限的資源按照功能、作業(yè)等相關(guān)因素進(jìn)行合理、有效的資源配置遵循了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，保證了預(yù)算的連續(xù)性和完整性；長(zhǎng)計(jì)劃短安排，增強(qiáng)了預(yù)算的指導(dǎo)性適用情況適用情況穩(wěn)定業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入、成本和利潤(rùn)預(yù)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、原材料成本各種間接費(fèi)用預(yù)算，尤其職能部門費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算71例例1:生產(chǎn)成本固定預(yù)算表（單位：元）生產(chǎn)成本固定預(yù)算

45、表（單位：元）會(huì)所2013預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品5500件，單價(jià)為150元，產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為60元，固定成本總額為12萬(wàn)元，實(shí)際銷售5000件，追加固定成本5000元項(xiàng)項(xiàng) 目目 固定預(yù)算固定預(yù)算825，000150330，00060495，00090120，000375，000實(shí)際發(fā)生實(shí)際發(fā)生750，000150300，00060450，00090125，000325，000差異差異 -75，0000-30，0000-45，0000+5，000-50000銷售收入 單 價(jià)變動(dòng)成本 單位變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn) 單位邊際貢獻(xiàn)固定成本利 潤(rùn)案例：恒大雅苑-9A裝修，全國(guó)統(tǒng)一小區(qū)大門72例例2 2：收入、成本和利潤(rùn)

46、彈性預(yù)算（單位：元）：收入、成本和利潤(rùn)彈性預(yù)算（單位：元）會(huì)所2013預(yù)計(jì)銷售月餅5000-6000盒，均價(jià)為150元，產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為60元，固定成本總額為12萬(wàn)元 業(yè)務(wù)量業(yè)務(wù)量項(xiàng)項(xiàng) 目目 5500 825，000150330，00060495，00090120，000375，0005750862，500150345，00060517，50090120，000397，500 6000900，000150360，00060540，00090120，000 420，000銷售收入 單 價(jià)變動(dòng)成本 單位變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn) 單位邊際貢獻(xiàn)固定成本利 潤(rùn)5000 750，000150300，000604

47、50，00090120，000330，00073員工到境內(nèi)出差發(fā)生的差旅費(fèi)，包括出差補(bǔ)貼、賓館住宿、及出差期間的電話費(fèi)、交通費(fèi)和封閉開(kāi)發(fā)時(shí)發(fā)生的住宿費(fèi)等。 預(yù)算部門必須在預(yù)算報(bào)告中按不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容分別按公式列示差旅費(fèi)；v1）預(yù)算公式： 預(yù)算總額 = =（(每天住宿費(fèi)每天交通費(fèi)通訊費(fèi)伙補(bǔ))*平均每次出差天數(shù) A B +平均每次路費(fèi)）部門出差總?cè)舜?C D差旅費(fèi)差旅費(fèi)預(yù)算編制預(yù)算編制要求要求及參及參考依據(jù)考依據(jù)公式中A的確定可參考公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，公式中B、C、D可根據(jù)2004年各部門業(yè)務(wù)情況進(jìn)行測(cè)算 說(shuō)明說(shuō)明74出差人出差人員級(jí)別員級(jí)別住住 宿宿 費(fèi)費(fèi)交通交通費(fèi)費(fèi)通訊費(fèi)通訊費(fèi)生活生活費(fèi)費(fèi)特殊特殊地

48、區(qū)地區(qū)一般一般地區(qū)地區(qū)外埠外埠市內(nèi)市內(nèi)交通交通費(fèi)費(fèi)含移含移動(dòng)動(dòng)上網(wǎng)上網(wǎng)費(fèi)費(fèi)不含不含移移動(dòng)上動(dòng)上網(wǎng)費(fèi)網(wǎng)費(fèi)伙食伙食補(bǔ)貼補(bǔ)貼部門負(fù)部門負(fù)責(zé)人責(zé)人一般人一般人員員總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)3 3月月2 2月月1 1月月四季度四季度三季度三季度二季度二季度 一季度一季度 20132013年年預(yù)算（一）預(yù)算（一）差異分析差異分析一季度實(shí)際一季度實(shí)際二季度預(yù)測(cè)二季度預(yù)測(cè)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)6 6月月5 5月月4 4月月3 3月月2 2月月1 1月月四季度四季度三季度三季度二季度二季度一季度（實(shí)際一季度（實(shí)際） 20132013年年預(yù)算（二）預(yù)算（二）總數(shù)總數(shù)一季度一季度20142014年年預(yù)預(yù)算算滾動(dòng)預(yù)算列示滾動(dòng)

49、預(yù)算列示預(yù)算期一直保持12個(gè)月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過(guò)去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。 75年度計(jì)劃年度計(jì)劃年度預(yù)算年度預(yù)算12345678910 11 12開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)計(jì)劃計(jì)劃銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃（3個(gè)月的實(shí)際+9個(gè)月的預(yù)測(cè)滾動(dòng)） （18個(gè)月的持續(xù)滾動(dòng)計(jì)劃） （18個(gè)月的持續(xù)滾動(dòng)計(jì)劃） 差異分析將來(lái)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)76 逐月滾動(dòng)逐月滾動(dòng)2013年度預(yù)算（一）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2013年度預(yù)算(二）2014年2月3月4月5月6月7月8月9月10月

50、11月12月1月2013年度預(yù)算（三）2014年3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月 逐季滾動(dòng)逐季滾動(dòng) 2013年度預(yù)算（一）第1季度第2季度第3季度第4季度2013年度預(yù)算（二）2014年第2季度第3季度第4季度第1季度2013年度預(yù)算（三) 2014年第3季度第4季度第1季度第2季度 3月2月1月第四季第四季度總數(shù)度總數(shù)第二季第二季度總數(shù)度總數(shù)第三季第三季度總數(shù)度總數(shù)第一季度第一季度2013年年預(yù)算預(yù)算2014年年6月5月4月第一季度第一季度總數(shù)總數(shù)第三季第三季度總數(shù)度總數(shù)第四季第四季度總數(shù)度總數(shù)第二季度第二季度2013年年預(yù)算預(yù)算混合滾動(dòng)混合滾動(dòng) 81 質(zhì)詢會(huì)議目的質(zhì)詢

51、會(huì)議目的（1）對(duì)各部門的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，以確保部門的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)/財(cái)務(wù)目標(biāo)得到貫徹。（2）各部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否清楚，與公司目標(biāo)是否一致，對(duì)內(nèi)外部環(huán)境分析、行業(yè)分析、對(duì)手分析是否認(rèn)真、細(xì)致，機(jī)會(huì)、威脅、優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)是否清晰、準(zhǔn)確，提出的目標(biāo)和各項(xiàng)舉措是否是這種分析人合乎邏輯的結(jié)果。（3）各部門的各項(xiàng)指標(biāo)如銷售額、利潤(rùn)、投資回報(bào)率、開(kāi)發(fā)量、進(jìn)度計(jì)劃、施工計(jì)劃、人力資源計(jì)劃等指標(biāo)是否達(dá)到了公司要求。（4）各部門對(duì)實(shí)現(xiàn)各自計(jì)劃目標(biāo)的各項(xiàng)措施是否全面、正確、實(shí)施計(jì)劃是否清晰，實(shí)施時(shí)間表、責(zé)任人是否落實(shí)，資源需求計(jì)劃是否合理。（5）

52、就各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略策略性問(wèn)題上下溝通，形成共識(shí)。年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)- -上下一致，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上下一致，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 1. 總裁介紹公司總體經(jīng)營(yíng)/財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 2. 預(yù)算小組介紹總體經(jīng)營(yíng)/財(cái)務(wù)目標(biāo)向各中心的初步分解 3. 副總裁宣布會(huì)議規(guī)則 4. 各部門呈報(bào)本部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/預(yù)算，接受與會(huì)人員質(zhì)詢， a) 明確修改方向 5. 預(yù)算小組總結(jié)發(fā)言，明確各部門計(jì)劃修改完成時(shí)間表 6. 總裁宣布閉會(huì)0.512XN10.5年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)- -上下一致，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上下一致，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)會(huì)后后續(xù)活動(dòng)：會(huì)后后續(xù)活動(dòng)： 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表。 財(cái)務(wù)

53、部門跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致。 總裁，副總裁，財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制、開(kāi)發(fā)、工程、成本部門、營(yíng)銷部門及人力資源部門負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)相關(guān)人員， 各部門經(jīng)理，及部門下屬業(yè)務(wù)單元經(jīng)理(只在質(zhì)詢本部門計(jì)劃時(shí))。 規(guī)劃部門下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求總裁下達(dá)公司總體經(jīng)營(yíng)/財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值各部門經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，包括經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容（計(jì)劃目標(biāo)、關(guān)鍵行動(dòng)措施、資源要求、風(fēng)險(xiǎn)分析；預(yù)算/預(yù)算計(jì)劃制定方法程序) 提前量3周45周1周1、各部門的呈報(bào)材料圖表一律用投影形式，按要求格式。 2、質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。3、質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人。4、與會(huì)人員對(duì)各部門計(jì)劃及預(yù)

54、算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán)8283少，多不多，對(duì)不對(duì)？少，多不多，對(duì)不對(duì)？6、請(qǐng)問(wèn)總裁我的計(jì)劃是、請(qǐng)問(wèn)總裁我的計(jì)劃是否通過(guò)？否通過(guò)？計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果匯報(bào)匯報(bào)話術(shù)話術(shù)1、我的結(jié)果有幾項(xiàng)。、我的結(jié)果有幾項(xiàng)。2、沒(méi)有完成的有幾項(xiàng)？、沒(méi)有完成的有幾項(xiàng)？3、沒(méi)有完成的原因、措施、新承諾、沒(méi)有完成的原因、措施、新承諾。4、我的重點(diǎn)結(jié)果完成情況、我的重點(diǎn)結(jié)果完成情況5、問(wèn)：、問(wèn)：各位領(lǐng)導(dǎo)和同事希望各位領(lǐng)導(dǎo)和同事希望看什么看什么事實(shí)與數(shù)據(jù)？請(qǐng)總裁與各位質(zhì)詢。事實(shí)與數(shù)據(jù)？請(qǐng)總裁與各位質(zhì)詢。6、請(qǐng)問(wèn)總裁我、請(qǐng)問(wèn)總裁我的匯報(bào)是否的匯報(bào)是否通過(guò)？通過(guò)？84重點(diǎn)結(jié)果，給予即時(shí)獎(jiǎng)、罰。重點(diǎn)結(jié)果

55、，給予即時(shí)獎(jiǎng)、罰。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)：參照質(zhì)詢：參照質(zhì)詢標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)權(quán)控制（底線）誰(shuí)決策-預(yù)算管理應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)？ 誰(shuí)實(shí)施-他們都負(fù)責(zé)什么？誰(shuí)檢查-如何保證各部門各司其職，做好預(yù)算管理工作？ 證據(jù)控制（底線）預(yù)算管理的依據(jù)是什么？預(yù)算管理是否有完備的證明和記錄？預(yù)算管理的證明和記錄是否準(zhǔn)確？是否進(jìn)行了充分的審查？ 規(guī)則控制（底線）預(yù)算管理依據(jù)的原則是什么？預(yù)算管理是否遵循了規(guī)定的流程和方法？預(yù)算管理的流程是否合理？適合自己的企業(yè)嗎？檢查控制（底線）每次預(yù)算周期之后有沒(méi)有進(jìn)行跟蹤評(píng)估、問(wèn)題反饋？當(dāng)我們知道有問(wèn)題之后，實(shí)施有效改進(jìn)措施了嗎？ 誰(shuí)負(fù)責(zé)預(yù)算:各級(jí)預(yù)算,上級(jí)審批如何證明預(yù)算已經(jīng)做了:年度預(yù)算報(bào)表

56、，月度報(bào)表，項(xiàng)目預(yù)算報(bào)表預(yù)算規(guī)則：如何通過(guò)預(yù)算創(chuàng)造價(jià)值?預(yù)算檢查：保證結(jié)果8587探照燈系統(tǒng)探照燈系統(tǒng)88 什么什么是預(yù)算控制？是預(yù)算控制？事實(shí)和數(shù)據(jù)事實(shí)和數(shù)據(jù)計(jì)劃計(jì)劃與預(yù)算與預(yù)算行動(dòng)改進(jìn)行動(dòng)改進(jìn)戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃規(guī)劃事實(shí)和數(shù)據(jù)事實(shí)和數(shù)據(jù)行動(dòng)改進(jìn)行動(dòng)改進(jìn)行動(dòng)改進(jìn)行動(dòng)改進(jìn)事實(shí)和數(shù)據(jù)事實(shí)和數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過(guò)對(duì)行為結(jié)果的跟蹤，將改進(jìn)方案落實(shí)到行動(dòng)上，實(shí)現(xiàn)持續(xù)地改進(jìn)，最終實(shí)現(xiàn)公司預(yù)定的目標(biāo) 89預(yù)算信息流組織需要通過(guò)分級(jí)核算、逐級(jí)匯報(bào)的方式實(shí)施，具體要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的組織形式來(lái)確定預(yù)算報(bào)告制度應(yīng)該符合以下基本要求：內(nèi)容的系統(tǒng)性，定期報(bào)告制度以責(zé)任預(yù)算為基礎(chǔ)資料的相關(guān)性，必須反映各責(zé)任中心所能控制的內(nèi)容報(bào)告的及時(shí)

57、性，包括對(duì)報(bào)告的期間和收到的日期形式的靈活性，含定期責(zé)任報(bào)告以及非定期的口頭匯報(bào)90911、預(yù)算控制報(bào)表、預(yù)算控制報(bào)表體系體系2、月、月/季季/年度分析年度分析會(huì)議會(huì)議 預(yù)算控制的預(yù)算控制的三大組成部分三大組成部分組成組成部分部分詳細(xì)詳細(xì)說(shuō)明說(shuō)明找出關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)落實(shí)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)定KPI權(quán)重建立報(bào)表系統(tǒng)收集與目標(biāo)相關(guān)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備分析報(bào)表針對(duì)差異領(lǐng)域分析其原因 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題、事前處理 過(guò)程管理和控制目的目的3、會(huì)后、會(huì)后行動(dòng)改進(jìn)行動(dòng)改進(jìn) 定義改進(jìn)指標(biāo)的關(guān)鍵失敗因素制定改進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)改進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃 確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、優(yōu)化管理業(yè)績(jī)報(bào)業(yè)績(jī)報(bào)表表KPI根本原因質(zhì)詢會(huì)議質(zhì)詢會(huì)議 改進(jìn)改進(jìn)行

58、動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃92主要預(yù)算項(xiàng)目紅綠燈信號(hào)分類表 信號(hào)分類信號(hào)分類偏離與否偏離與否信號(hào)含義信號(hào)含義問(wèn)題警示與管理對(duì)策問(wèn)題警示與管理對(duì)策綠燈未偏離正常指出成績(jī)，發(fā)出保持運(yùn)營(yíng)狀態(tài)訊號(hào)，同時(shí)檢討預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的合理性紅燈偏離預(yù)警指出問(wèn)題，發(fā)出危機(jī)防范訊號(hào)，適時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)，謹(jǐn)防風(fēng)險(xiǎn)惡化，責(zé)成責(zé)任人做出解釋與限期整改措施1.月度的偏離是指預(yù)算指標(biāo)截止該月實(shí)際累計(jì)完成數(shù)相對(duì)該季度累計(jì)預(yù)算數(shù)的進(jìn)度相對(duì)應(yīng)完成的進(jìn)度出現(xiàn)不利差異，如收入、利潤(rùn)等產(chǎn)出指標(biāo)未完成預(yù)算進(jìn)度，或者成本、費(fèi)用等耗用或投入指標(biāo)超預(yù)算進(jìn)度。2.季度/年度的偏離是指預(yù)算指標(biāo)報(bào)告期實(shí)際完成數(shù)相對(duì)預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)不利差異。如收入、利潤(rùn)等產(chǎn)出指標(biāo)未完成預(yù)算

59、目標(biāo)，或者成本、費(fèi)用等耗用或投入指標(biāo)超出預(yù)算目標(biāo)。 紅綠燈紅綠燈預(yù)警控制預(yù)警控制制度制度93信號(hào)分類偏離程度信號(hào)含義問(wèn)題警示與管理對(duì)策綠燈D110%D210%D310% D430天正常指出成績(jī)，發(fā)出保持運(yùn)營(yíng)狀態(tài)訊號(hào)，同時(shí)檢討預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的合理性紅燈D110%D210%D310% D430天異常指出問(wèn)題，發(fā)出危機(jī)防范訊號(hào)，適時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)，謹(jǐn)防風(fēng)險(xiǎn)惡化，并責(zé)成有關(guān)責(zé)任人做出解釋與限期改進(jìn)計(jì)劃注：D表示報(bào)告期預(yù)算指標(biāo)實(shí)際完成數(shù)向不利方向偏離預(yù)算目標(biāo)百分比。其中：D1表示凈利潤(rùn)；D2表示營(yíng)業(yè)收入；D3表示貨款回籠率；D4表示存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)紅綠燈紅綠燈預(yù)警控制預(yù)警控制制度制度95v一級(jí)監(jiān)控一級(jí)監(jiān)控：預(yù)算

60、執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制。 v二級(jí)監(jiān)控二級(jí)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)。v三級(jí)監(jiān)控三級(jí)監(jiān)控：高層審批監(jiān)控，由預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。v四級(jí)監(jiān)控四級(jí)監(jiān)控：內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立監(jiān)控，通過(guò)不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。96銷售計(jì)劃執(zhí)行銷售收入費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行成本控制采購(gòu)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部采購(gòu)部門采購(gòu)部門預(yù)算差異分析