簡論我國中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新

1、簡論我國中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新2011-4-13 9:10陳景景【 HYPERLINK javascript:fontZoom(16) 大 HYPERLINK javascript:fontZoom(14) 中 HYPERLINK javascript:fontZoom(12) 小】【 HYPERLINK javascript:window.print() 打印】【 HYPERLINK /jiucuo/index.shtm t _blank 我要糾錯】摘要：中小企業(yè)經(jīng)營機制比較靈活， HYPERLINK /web/licai/ t _blank 投資少、見效快，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領(lǐng)域廣泛等

2、特點，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強企業(yè) HYPERLINK /zhongjizhicheng/ t _blank 財務(wù)管理這個問題，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)并未足夠重視，從而使企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；創(chuàng)新1 中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心，對于為數(shù)眾多、抗風(fēng)險能力弱的中小企業(yè)而言更是如此。然而，我國中小企業(yè)普遍存在的問題是財務(wù)管理基礎(chǔ)普遍較弱，財務(wù)控制松散；企業(yè)資金積累能力較弱，營運資金缺乏；資本結(jié)構(gòu)不合理，負債率較高；內(nèi)源融資困難，外部融

3、資渠道不暢；投資缺乏分析論證，資金不能有效利用；成本管理和控制體系不健全等；另外，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，如有關(guān)政策的“歧視”，地方政府行業(yè)管理部門的干預(yù)，財務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響等，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到了阻礙。分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并探討解決問題的對策，加快財務(wù)管理創(chuàng)新， 以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展需要思考和解決的問題。2 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題中小企業(yè)都是在計劃經(jīng)濟與市場經(jīng)濟的制度縫隙中發(fā)展起來的，受當(dāng)時制度環(huán)境與企業(yè)先天不足等方面的因素制約，在財務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。2.1 外部問題中小企業(yè)處于日

4、漸規(guī)范的市場競爭中，同金融機構(gòu)、投資者和其他企業(yè)之間的聯(lián)系和融合越來越緊密，參與國際貿(mào)易的比重也越來越大，因此，受到的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場的影響也越來越多。金融危機過后，中小企業(yè)面臨著金融風(fēng)暴后的管理危機和資金運營危機，雖然不少企業(yè)在外危機出現(xiàn)后采取了相應(yīng)的措施，但并沒有涉及企業(yè)的管理變革，加之中小企業(yè)本身的抗風(fēng)險能力有限，這種內(nèi)部危機在外部危機的沖擊下將被激活，并把企業(yè)拖入內(nèi)外交困的境地，給自身的穩(wěn)定和發(fā)展造成嚴重威脅。對中小企業(yè)而言，籌資對企業(yè)順利開展生產(chǎn)經(jīng)營活動起著決定性作用，目前融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。按照現(xiàn)代金融理論的解釋，中小企業(yè)融資難主要是“信息不對稱”

5、帶來的市場的逆向選擇和道德風(fēng)險， HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ t _blank 銀行為降低道德風(fēng)險，必須加大審查監(jiān)督的力度，而中小企業(yè)貸款小、急、頻的特點使銀行的審查監(jiān)督成本和潛在的收益不對稱，降低了它們在中小企業(yè)貸款方面的積極性，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，增加了中小企業(yè)融資的成本。另外中介服務(wù)機構(gòu)不健全，尤其缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔(dān)保機構(gòu)，這也造成了企業(yè)融資難的困境。 HYPERLINK /zhuanti/diaocha/ t _blank 調(diào)查顯示，中小企業(yè)貸款占貸款總額的比重不足10%，83%以上的中小企業(yè)融資貸

6、款沒有得到滿足。企業(yè)銀行融資利率一般上浮10%，部分商業(yè)銀行還加收0.2%的貸款承諾費，增加了中小企業(yè)融資的成本。2.2 內(nèi)部問題（1）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不分、財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)管不嚴、信息失真等不良現(xiàn)象發(fā)生。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差、管理思想落后。一些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地

7、位和作用。（2）財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)控制薄弱。完善的財務(wù)控制制度對企業(yè)既能防錯防弊，又能促進經(jīng)營管理效果，起到事前預(yù)防，事中、事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的重要作用。但很多中小企業(yè)卻往往忽視了財務(wù)控制的重要性。一是對現(xiàn)金管理不嚴，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈。存量現(xiàn)金沒有盤活，大大降低了企業(yè)的收益。二是企業(yè)的內(nèi)部牽制、稽核、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查、成本核算、財務(wù)收支審批以及檔案管理等制度殘缺不全。三是資金結(jié)構(gòu)配置不合理，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。由于缺乏嚴格有效的賒銷政策，導(dǎo)致一部分應(yīng)收賬款不能及時兌現(xiàn)甚至形成呆賬壞賬。四是存貨控制薄弱，資金呆滯，有些中小企業(yè)存貨占用資金過多，很容易造成資金周轉(zhuǎn)失靈。五

8、是資產(chǎn)保管不利，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等沒有完善的管理手段，進而導(dǎo)致資產(chǎn)的嚴重流失。（3）投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性。一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資和借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標，對投資可行性研究和長遠籌劃不足，由于自身規(guī)模小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以他們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模，造成資金的流失和企業(yè)效益的降低，形成了企業(yè)財務(wù)管理的惡性循環(huán)。三是投資盲目性，投資方向難以把握。眾多的中小企

9、業(yè)投資存在誤區(qū)。如投資項目選擇錯誤，投資與企業(yè)資源的約束脫節(jié)。3 中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新3.1 改善外部環(huán)境一是健全相應(yīng)的配套政策，加大對中小企業(yè)的政策引導(dǎo)和扶持力度。財政援助與 HYPERLINK /web/sw_ssyh/ t _blank 稅收優(yōu)惠是世界各國政府扶持和保護中小企業(yè)的普遍做法。有效的引導(dǎo)和扶持，發(fā)揮政府財政資金的杠桿作用，引導(dǎo)商業(yè)性資金的介入，有利于促進中小企業(yè)健康發(fā)展。二是為中小企業(yè)發(fā)展提供融資支持。包括特定用途基金、擔(dān)?；稹L(fēng)險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構(gòu)及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)發(fā)展。三是加快建立中小企業(yè)信用

10、擔(dān)保體系。引導(dǎo)中小企業(yè)增強信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設(shè)步伐。在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中，要把建立信用擔(dān)保制度和建立其他社會化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。3.2 促進企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新是指中小企業(yè)財務(wù)在管理層面的創(chuàng)新，是企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境變化而對財務(wù)管理要素所做的重新組合。中小企業(yè)管理模式僵化，阻礙了企業(yè)的迅速發(fā)展，財務(wù)管理的創(chuàng)新可以推動中小企業(yè)的全局管理創(chuàng)新模式。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念。中小企業(yè)要在競爭中處于主體地位，首先就要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，第一，樹立人本化理財觀念：把對人的激勵與約束放在首位，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調(diào)動人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性；第二，樹立動態(tài)管理觀念：根據(jù)市場信息及企業(yè)實際不斷比較、分析和選擇，在動態(tài)中尋找最佳平衡點，及時采取相應(yīng)措施，提高管理效率；第三，樹立風(fēng)險理財觀念：善于對環(huán)境變化帶來的不確定性因素進行科學(xué)的預(yù)測，有預(yù)見性地采取各種措施，使可能遭受的風(fēng)險損失降至最低；第四，樹立信息理財觀念：在知識經(jīng)濟時代里，中小