某大型連鎖超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)方案

1、超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程序財(cái)務(wù)功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、預(yù)防一、開(kāi)業(yè)前籌備期間財(cái)務(wù)管理內(nèi)容二、開(kāi)業(yè)后經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)管理內(nèi)容企業(yè)管理者要知道：財(cái)務(wù)工作能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理做些什么？來(lái)自. 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載第一篇 籌備期間財(cái)務(wù)管理1、保本點(diǎn)分析：最低銷(xiāo)售為多少才能賺錢(qián)？2、目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定：我希望公司能達(dá)到什么 水平？3、盈利模型的確定：如何確定收入、成本結(jié) 構(gòu)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)業(yè)績(jī)？4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：會(huì)遇到什么風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？5、工程投資管理：要花多少錢(qián)？6、開(kāi)辦費(fèi)管理：要花多少錢(qián)？7、現(xiàn)金投資預(yù)算：要花多少錢(qián)才能開(kāi)起這家 店？ 8、現(xiàn)金流量分析：未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況怎樣？何時(shí)能收回投資？第一章 保本點(diǎn)分

2、析1、保本分析的三個(gè)變量：銷(xiāo)售收入、費(fèi)用、毛利率。2、保本分析的基本方法：確定兩個(gè)變量，求得另外一個(gè)變量。故有保本費(fèi)用、保本毛利率、保本銷(xiāo)售收入3、一般，更多關(guān)注保本銷(xiāo)售收入：欲求得之，需確定固定費(fèi)用，毛利率范圍。 任何一個(gè)保本點(diǎn)：保本收入、保本毛利率、保本費(fèi)用水平，都是我們經(jīng)營(yíng)的嚴(yán)格的臨界點(diǎn)，一旦突破，必將帶來(lái)經(jīng)營(yíng)管理的困境。經(jīng)營(yíng)者，隨時(shí)隨地都要掌握什么是保本臨界點(diǎn) 有意思的是：很多公司，很多時(shí)候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點(diǎn)的挑戰(zhàn)附：超市費(fèi)用項(xiàng)目表 1、銷(xiāo)售費(fèi)用 1）人事費(fèi)用工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2）水電暖費(fèi)用水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。

3、3）廣告費(fèi)用廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費(fèi)用全部用于生鮮商品銷(xiāo)售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用 5）客服包裝費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用 6）保潔費(fèi)用保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 7）修理費(fèi)用辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車(chē)輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用 第一節(jié) 固定費(fèi)用組成分析 經(jīng)營(yíng)者必須合理預(yù)估：公司要發(fā)生哪些費(fèi)用？金額為多少？本著安 全謹(jǐn)慎原則，預(yù)估費(fèi)用時(shí)，項(xiàng)目要盡量齊全，發(fā)生金額不能偏低。 第二節(jié) 保本費(fèi)用分析 預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬(wàn)元每天，1500萬(wàn)元每月，毛利率在815%之間。

4、 單位：萬(wàn)元毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%銷(xiāo)售收入（含稅）1500銷(xiāo)售收入（不含稅）128205保本點(diǎn)費(fèi)用1025611538128211410315385166671794919231第三節(jié) 保本銷(xiāo)售收入分析毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%固定費(fèi)用120保本銷(xiāo)售收入（不含稅）15001333120010901000923857800保本銷(xiāo)售收入（含稅）1755156014041276117010801002936第四節(jié) 保本毛利率分析預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬(wàn)元每天，1500萬(wàn)元每月，費(fèi)用90-120萬(wàn)之間。 單位：萬(wàn)元費(fèi)用90100110120銷(xiāo)售收入（

5、含稅）1500銷(xiāo)售收入（不含稅）128205保本點(diǎn)毛利率7。58。2910第二章 目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定1、意義1） 提供公司今后發(fā)展的目標(biāo)。2） 告訴投資者你的投資需要多長(zhǎng)時(shí)間可以收回。3） 可以預(yù)估公司后期發(fā)展的業(yè)績(jī)情況。2、目標(biāo)業(yè)績(jī)確定的方式：1） 要充分考慮各種可變因素即風(fēng)險(xiǎn)因素。2） 確定公司最低可承受的業(yè)績(jī)水平3） 以先提供一個(gè)參考標(biāo)準(zhǔn)，然后利用變動(dòng)系數(shù)，確定變動(dòng)范圍。4） 目標(biāo)的制定要詳細(xì)，充分考慮季節(jié)等因素的影響，考慮公司的特殊性，如季度付租金，會(huì)影響當(dāng)季的現(xiàn)金流量等。 項(xiàng)目金額備注目標(biāo)銷(xiāo)售收入（含稅）1825050萬(wàn)*365天目標(biāo)銷(xiāo)售收入（不含稅）1559818250/1。17目標(biāo)毛

6、利率10%目標(biāo)毛利15598目標(biāo)費(fèi)用1440管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和目標(biāo)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)200進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等目標(biāo)利潤(rùn)3198 第一節(jié) 目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定 意義：明確公司發(fā)展的目標(biāo) 依據(jù)：位置，購(gòu)買(mǎi)力，同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)定位，營(yíng)銷(xiāo)策略，優(yōu) 劣勢(shì)評(píng)估第二節(jié) 如果實(shí)際業(yè)績(jī)與目標(biāo)不符，將如何處理？1、找出原因，一般有兩種：經(jīng)營(yíng)管理的原因和目標(biāo)的原因。前者需要在經(jīng)營(yíng)管理中改進(jìn)，而后者，就很?chē)?yán)重了。他可能是投資時(shí)就存在的問(wèn)題。最大的錯(cuò)誤不是經(jīng)營(yíng)管理失誤， 而是投資決策失誤！2、采取對(duì)策：改變行動(dòng)或改變目標(biāo)。不要輕易改變目標(biāo) ，也不要僵化地一成不變開(kāi)弓沒(méi)有回頭箭，可一定要看清靶子在哪兒呦！第三章 盈利模型的確定1、

7、收入模型：項(xiàng)目 比率 商品銷(xiāo)售收入 70-80%聯(lián)營(yíng)收入 12-20%租賃收入 5-8%其他業(yè)務(wù)收入 2-3%2、成本模型： 項(xiàng)目 費(fèi)用率人力費(fèi)用 3%水電費(fèi)用 2%廣告費(fèi)用 0。5% 。 。 。 。總計(jì) 10%第四章 工程投資管理工程投資往往是公司最大的投資。公司很大一部分現(xiàn)金都要投入到工程上，并且，投資質(zhì)量的好壞，金額大小，直接關(guān)系到公司后期的經(jīng)營(yíng)管理，關(guān)系著公司后期的成本。所以，投資者一定要高度重視對(duì)工程投入的管理，確保投資的效益性。工程投資的四大組成部分：1、土建；2、裝修；3、安裝；4、商用設(shè)備附表 工程投資標(biāo)準(zhǔn)一覽表序號(hào)項(xiàng)目金額面積一土建工程建筑面積15000平米，營(yíng)業(yè)面積1000

8、0平米1結(jié)構(gòu)改造2樓板開(kāi)洞3變配電室間隔改造4局部墻體拆除5地下室防水改造6地下室箱形基礎(chǔ)處理二裝修工程1斯米克地磚2賣(mài)場(chǎng)地面找平及貼斯米克地磚3聯(lián)營(yíng)區(qū)地面鋪磚4鋁合金掛片供貨5吊頂施工6玻璃隔斷7標(biāo)識(shí)制作8排水溝改造9入口處不銹鋼門(mén)窗改造10賣(mài)場(chǎng)門(mén)窗改造11室內(nèi)墻面粉刷及裝修12生鮮地溝13生鮮區(qū)隔斷墻14生鮮區(qū)魚(yú)肉島格珊吊頂15衛(wèi)生間改造16外立面造型及廣告燈箱三安裝工程1防火卷簾供貨及安裝2消防系統(tǒng)3風(fēng)幕機(jī)供貨及安裝4風(fēng)機(jī)銷(xiāo)聲器5衛(wèi)生潔具及管線安裝6生鮮區(qū)上下水系統(tǒng)7生鮮區(qū)排水系統(tǒng)8廣播系統(tǒng)9綜合布線10防盜監(jiān)控系統(tǒng)四商用設(shè)備1商品防盜系統(tǒng)2貨架3冷庫(kù)冷柜4收銀臺(tái)5蔬果架6購(gòu)物藍(lán)7烤雞爐

9、8試聽(tīng)機(jī)9周轉(zhuǎn)柜合計(jì)25，000，000第一節(jié) 工程投資項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)一覽表第五章 開(kāi)辦費(fèi)管理開(kāi)辦費(fèi)的管理，直接關(guān)系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反映了籌建工作效率，及所形成的成本負(fù)擔(dān)大小。1 開(kāi)辦費(fèi)項(xiàng)目的確定：十項(xiàng)費(fèi)用2 各項(xiàng)目金額的確定；10000平米的門(mén)店，需要多少費(fèi)用？3 開(kāi)辦費(fèi)支出所需現(xiàn)金：一般來(lái)說(shuō)，開(kāi)辦費(fèi)都是現(xiàn)金支出。4 如何盡量減少不必要開(kāi)辦費(fèi)的支出：時(shí)間浪費(fèi)往往是開(kāi)辦費(fèi)過(guò)高的主因。各個(gè)部門(mén)密切協(xié)作，互相配合，用最短的時(shí)間完成任務(wù)非常重要。工程的如期完工，人員按計(jì)劃培訓(xùn)，商品的引進(jìn)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，都會(huì)導(dǎo)致籌建期的延長(zhǎng)，費(fèi)用就會(huì)增加。附表：開(kāi)辦費(fèi)項(xiàng)目表任何一個(gè)齒輪不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，都

10、會(huì)影響到其他。（前提：營(yíng)業(yè)面積10000平米，籌備期為3個(gè)月，租賃經(jīng)營(yíng)）單位；元項(xiàng)目金額說(shuō)明一、人事費(fèi)用585，000營(yíng)業(yè)面積10000平米 1、工資450，000與門(mén)店規(guī)模、職工人數(shù)有關(guān)，一般為250人600元3月，前期人員較少，開(kāi)業(yè)前較多，平均250人平均每人每天6元90天250人 2、伙食費(fèi)135，000二、水電費(fèi)149，000 1、水費(fèi)9，000工程用水電費(fèi)及辦公用水電費(fèi)，應(yīng)計(jì)入工程成本，但往往開(kāi)業(yè)后支付15萬(wàn)3月 2、電費(fèi)140，000三、廣告企劃費(fèi)410，000 1、廣告費(fèi)300，000報(bào)紙、燈箱、電視等 2、快訊費(fèi)50，000只第一期快訊即可 3、賣(mài)場(chǎng)布置費(fèi)50，000 4、耗材

11、10，000四、辦公費(fèi)22，500辦公用品5元每人每月五、差旅費(fèi)50，000視不同情況六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50，000銀行、稅務(wù)、工商、政府其他部門(mén)七、保潔費(fèi)8，000辦公區(qū)保潔，有時(shí)不發(fā)生八、生鮮耗材9，000開(kāi)業(yè)半月生鮮商品所需耗材，按預(yù)估銷(xiāo)售比購(gòu)買(mǎi)20萬(wàn)15天0.3%九、包裝費(fèi)20，000開(kāi)業(yè)一個(gè)月所需購(gòu)物袋費(fèi)用，按銷(xiāo)售比計(jì)提購(gòu)買(mǎi)十、其他費(fèi)用106，000 1、證照登記費(fèi)30，000與注冊(cè)資本有關(guān)， 2、保險(xiǎn)費(fèi)40，000與投保財(cái)產(chǎn)金額有關(guān) 3、審計(jì)費(fèi)6，000前期為驗(yàn)資報(bào)告費(fèi) 4、培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn) 5、低值易耗品 6、交通費(fèi) 7、其他辦公費(fèi)30，000小計(jì)1409500第一節(jié) 開(kāi)辦費(fèi)變動(dòng)費(fèi)

12、用表第六章 開(kāi)業(yè)前現(xiàn)金投資管理1、 哪些項(xiàng)目需要現(xiàn)金投入；2、 最少需要多少現(xiàn)金就能開(kāi)起一家店？3、 如何充分發(fā)揮資金使用效益？附表：新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表員工工資，請(qǐng)款30萬(wàn)冷凍設(shè)備請(qǐng)款800萬(wàn)家電進(jìn)貨，請(qǐng)款200萬(wàn)項(xiàng) 目金 額說(shuō) 明一、工 程 投 資6，250，000 平 均 按 照 總 投 資 的25 計(jì)250025二、開(kāi) 辦 費(fèi)1，500，000 按 照 開(kāi) 辦 費(fèi) 明 細(xì) 計(jì)三、商 品 采 購(gòu)3，000，0001、 大家 電 采 購(gòu)2，000，000 一 般 為 總 進(jìn) 貨 量 的10（2000 萬(wàn)10）2、煙 酒， 鹽200，0002000 萬(wàn)13、 生 鮮 商 品 采 購(gòu)， 蔬

13、菜、 肉 類(lèi)500，0002000 萬(wàn)2。54、 其 他 快 訊 商 品 采 購(gòu)300，000合 計(jì)10750000第一節(jié) 新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表第二節(jié) 開(kāi)業(yè)前期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與分析這里，側(cè)重的是預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)公司將來(lái)的現(xiàn)金流量情況，既是對(duì)目標(biāo)業(yè)績(jī)的間接反映，又是對(duì)現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。1、現(xiàn)金流入項(xiàng)目：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入；收到投資款2 現(xiàn)金流出項(xiàng)目：貨款支付；費(fèi)用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購(gòu)置3、現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：4、如何利用現(xiàn)金流量表？每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)金預(yù)算表；有時(shí)，預(yù)算比決算更重要。第二篇 經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)管理1、財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置（空）2、

14、賬務(wù)系統(tǒng)管理（空）3、往來(lái)系統(tǒng)管理（空）4、其他業(yè)務(wù)管理（空）5、怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表？不懂財(cái)務(wù)的老板如盲人摸象。1）損益表分析：如何確定公司的盈利模型？2）資產(chǎn)負(fù)債表分析：3）現(xiàn)金流量表分析：如何利用手中現(xiàn)金？第一章 如何看財(cái)務(wù)報(bào)表？會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法：1、 比較法1） 縱向比較法：多期比較分析（差額分析）；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法2） 橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進(jìn)企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。2、 比率法1） 變現(xiàn)能力比率：分析公司流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力。A 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，比率越高，短期償還債務(wù)能力越強(qiáng)。一般為2，不能低于1。5。B 速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債，1

15、左右。2） 長(zhǎng)期清償能力比率B 運(yùn)用資本負(fù)債率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益+長(zhǎng)期借款）A 資產(chǎn)負(fù)債率C 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益D 有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)）3） 盈利能力比率： A 銷(xiāo)售凈利率 B 銷(xiāo)售毛利率 C 資產(chǎn)凈利率 D 資產(chǎn)報(bào)酬率 F 權(quán)益凈利率4） 資產(chǎn)管理比率A 存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)科成本/平均存貨B 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額C 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額3、因素法：各個(gè)因素進(jìn)行分解，分析影響程度。 第二章 如何看損益表通過(guò)利潤(rùn)表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析原因，尋找對(duì)策1、毛利分析與管理：1） 大組毛利分析

16、表，含毛利額與毛利率的相關(guān)信息2） 導(dǎo)致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價(jià)促銷(xiāo)、商品變價(jià)如生鮮商品打折扣處理、對(duì)賬差異、3） 毛利率與庫(kù)存周轉(zhuǎn)的關(guān)系：一般來(lái)說(shuō)，毛利率越高，庫(kù)存天數(shù)越長(zhǎng)。4） 毛利率、賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實(shí)現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)，不合理的賬期可能會(huì)葬送微薄的毛利。5） 控管毛利率的目的：確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；維護(hù)公司價(jià)格形象；調(diào)整不正常的價(jià)格；檢驗(yàn)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；維護(hù)供應(yīng)商的利益。2 費(fèi)用分析與管理1） 比率分析：費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)表 2） 結(jié)構(gòu)分析：各項(xiàng)費(fèi)用占總費(fèi)用比重 第一節(jié) 大組毛利分析大組名稱當(dāng)月銷(xiāo)售毛利額毛利率標(biāo)準(zhǔn)毛利率蔬菜肉類(lèi)干貨洗化休閑食品第二節(jié) 費(fèi)用率分析表1、銷(xiāo)

17、售費(fèi)用率7.08 1）人事費(fèi)用率2.8工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2）水電暖費(fèi)用率1.35水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。 3）廣告費(fèi)用率0.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費(fèi)用率0.2全部用于生鮮商品銷(xiāo)售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用 5）客服包裝費(fèi)用率0.2客服包裝袋費(fèi)用 6）保潔費(fèi)用率0.04保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 7）修理費(fèi)用率0.05辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車(chē)輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用率0.06固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用率0.02員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用率0.0211）招

18、待費(fèi)用率0.02店面列支12）辦公費(fèi)用率0.02辦公用品及辦公耗材13）其他費(fèi)用率0.5全部費(fèi)用-上述費(fèi)用-不參與考核的其他固定費(fèi)用2、商品損耗率13、其他固定費(fèi)用率4.02合計(jì)11.11、銷(xiāo)售費(fèi)用率55 1）人事費(fèi)用率25工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2）水電暖費(fèi)用率12水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。 3）廣告費(fèi)用率7.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費(fèi)用率2全部用于生鮮商品銷(xiāo)售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用 5）客服包裝費(fèi)用率2客服包裝袋費(fèi)用 6）保潔費(fèi)用率0.4保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 7）修理費(fèi)用率0.4辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物

19、車(chē)輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用率0.06固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用率0.24員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用率0.211）招待費(fèi)用率0.2店面列支12）辦公費(fèi)用率0.2辦公用品及辦公耗材13）其他費(fèi)用率4.5全部費(fèi)用-上述費(fèi)用-不參與考核的其他固定費(fèi)用2、商品損耗率93、其他固定費(fèi)用率36合計(jì)100 第三節(jié) 費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表結(jié)構(gòu)分析的意義，在于找到對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制的重點(diǎn)目標(biāo)。第四節(jié) 與目標(biāo)盈利模型的對(duì)比分析1、收入模型對(duì)比： 實(shí)際比重 目標(biāo)比重 自營(yíng)商品銷(xiāo)售收入 80 75 聯(lián)營(yíng)商品銷(xiāo)售收入 14 20 場(chǎng)租收入 2 3 采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入 3 1 其他收入

20、 1 1 2、成本模型對(duì)比（同上） 自營(yíng)商品銷(xiāo)售成本 90 88 聯(lián)營(yíng)商品銷(xiāo)售成本 9 12 場(chǎng)租收入 采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)支出 1 0 3、利潤(rùn)模型 自營(yíng)商品銷(xiāo)售利潤(rùn) 60 55 聯(lián)營(yíng)商品銷(xiāo)售利潤(rùn) 7 10 場(chǎng)租收入利潤(rùn) 2 5 采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入利潤(rùn) 30 30 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 1 0 結(jié)果：實(shí)際模型與目標(biāo)模型之間的差異，既可能反映了實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的差距，也可能是目標(biāo)的不合理。1、資本結(jié)構(gòu)分析1）類(lèi)別分析：對(duì)流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、股東權(quán)益比重及所揭示的公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的分析。2） 本結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目分析，是對(duì)負(fù)債和所有者權(quán)益中所包含的項(xiàng)目進(jìn)行分析，以便了解資本結(jié)構(gòu)是否健全、安全。3） 本結(jié)構(gòu)百分?jǐn)?shù)

21、分析。2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的類(lèi)別分析2）項(xiàng)目分析3）百分比分析3、償還債務(wù)能力分析4、資產(chǎn)管理能力分析第三章 資產(chǎn)負(fù)債表分析：第四章 現(xiàn)金流量表分析此分析是對(duì)實(shí)際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，尋找對(duì)策。1、 現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析1） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：自營(yíng)商品銷(xiāo)售收入；聯(lián)營(yíng)商品銷(xiāo)售收入；租賃收入；飲食收入等2） 其他業(yè)務(wù)收入：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、節(jié)日贊助費(fèi)、廣告費(fèi)等3） 往來(lái)收入4） 接受投資款2、 現(xiàn)金流出項(xiàng)目分析：1） 費(fèi)用支出2） 貨款支出3） 往來(lái)支出4） 投資支出3、 利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金4、 分析工具：1） 現(xiàn)金預(yù)算表2） 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出第五章 庫(kù)存管

22、理管理者要每周對(duì)庫(kù)存進(jìn)行分析，庫(kù)存分析報(bào)表應(yīng)提供大小組庫(kù)存金額、數(shù)量、增減金額、庫(kù)存天數(shù)等相關(guān)信息。管理中經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題是：突然發(fā)現(xiàn)庫(kù)存量過(guò)大、滯銷(xiāo)商品過(guò)多、庫(kù)存天數(shù)過(guò)長(zhǎng)等，這些問(wèn)題的存在，直接影響了 公司業(yè)績(jī)的進(jìn)一步提升， 也表明公司營(yíng)運(yùn)管理 存在很大問(wèn)題。管理者對(duì)此要時(shí)刻警惕。哎呀！庫(kù)存太大了？！第一節(jié) 財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之一： 合理庫(kù)存天數(shù) ：制定各大組 商品庫(kù)存天數(shù)結(jié)構(gòu)，綜合庫(kù)存天數(shù)在2035天左右。 過(guò)長(zhǎng)則結(jié)構(gòu)不合理，滯銷(xiāo)品多， 結(jié)算壓力大。要考慮綜合賬期因素，庫(kù)存天數(shù)必須小于綜合賬期。過(guò)短則增加收貨、庫(kù)房壓力，人力成本會(huì)增加。但所有標(biāo)準(zhǔn)都不是絕對(duì)的。 庫(kù)存天數(shù)

23、應(yīng)為60天笨蛋，太長(zhǎng)了！應(yīng)為15天！伙計(jì)們，別吵了。合理范圍是2035天財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之二： 良好的退換貨：滯銷(xiāo)、過(guò)季、質(zhì)量問(wèn)題、結(jié)構(gòu)調(diào)整、其他。所有商品都要可以退換貨，合同保障。采購(gòu)、樓面人員隨時(shí)跟蹤。否則，庫(kù)存積壓、天數(shù)過(guò)長(zhǎng)、損耗增加。那批童裝已經(jīng)過(guò)季了，為什么不退貨？財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之三： 合理的毛利率水平：綜合毛利率的定位應(yīng)在815之間；大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負(fù)毛利，銷(xiāo)量商品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價(jià)格形象，滿足公司利潤(rùn)要求。評(píng)價(jià)工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，合理界定價(jià)格水平

24、，千萬(wàn)不要忽視價(jià)格的杠桿作用。不要怕毛利率低,而要追求商品的高流轉(zhuǎn)率,追求毛利額的最大.毛利率銷(xiāo)售財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之四： 嚴(yán)格控制商品損耗： 標(biāo)準(zhǔn)損耗率:0.6%; 損耗過(guò)大反映出:內(nèi)控不健全; 滯銷(xiāo)商品過(guò)多;殘損商品多 商品管理不善;系統(tǒng)問(wèn)題多 工具:大組商品盤(pán)點(diǎn)表; 大盤(pán)商品盤(pán)點(diǎn)分析表 庫(kù)存更正報(bào)表能反映出 深層商品管理問(wèn)題天哪！損耗率1.5 第二節(jié) 盤(pán)點(diǎn)分析表盤(pán)點(diǎn)是對(duì)整個(gè)運(yùn)營(yíng)工作的檢驗(yàn)，盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)許多影響公司銷(xiāo)售、損益的因素。財(cái)務(wù)人員要參與到盤(pán)點(diǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并做好盤(pán)點(diǎn)分析。大組商品盤(pán)點(diǎn)表大盤(pán)商品盤(pán)點(diǎn)分析表 系統(tǒng)庫(kù)存實(shí)盤(pán)數(shù)庫(kù)存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨差異大組名稱大組名

25、稱系統(tǒng)庫(kù)存實(shí)盤(pán)數(shù)庫(kù)存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨盤(pán)點(diǎn)差異損耗率大組名稱第六章 供應(yīng)商往來(lái)結(jié)算管理往來(lái)結(jié)算往往令投資者十分頭痛,超市本身是個(gè)微利行業(yè),供應(yīng)商眾多,結(jié)算一旦出現(xiàn)問(wèn)題,就會(huì)影響公司信譽(yù),進(jìn)爾產(chǎn)生一系列問(wèn)題:商品不配合,退換貨不便利,促銷(xiāo)不支持,價(jià)格不到位嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致公司倒閉.做好往來(lái)結(jié)算工作,需要從以下幾個(gè)方面入手:資金緊張，銷(xiāo)售不暢，怎么辦？真讓人頭痛！第一節(jié) 供應(yīng)商往來(lái)結(jié)算管理之一督促采購(gòu)人員簽一份好的合同: 1、好的商品選擇 2、好的價(jià)格* 3、好的結(jié)算方式* 4、好的賬期* 5、嚴(yán)格的退換貨* 6、好的營(yíng)業(yè)外收入一份好的合同，就是與供應(yīng)商好的合作的開(kāi)始。它能很好地保護(hù)公司的利益，充分發(fā)揮公司資金的使用效益，促進(jìn)銷(xiāo)售，改善庫(kù)存結(jié)構(gòu)，爭(zhēng)取較多的營(yíng)業(yè)外收入。按照要領(lǐng)跳過(guò)去，否則罰你8天不吃飯！第二節(jié) 供應(yīng)商往來(lái)結(jié)算管理之二結(jié)算方式與賬期的管理：結(jié)算方式種類(lèi)：結(jié)算方式的合理布局有助于充分發(fā)揮資金的使用效益。1、預(yù)付款：快訊驚爆商品、專(zhuān)控商品、 有顯著競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的其他商品。2、貨到付款：大家電3、賬期付款：其他賬期種類(lèi)：確定