個(gè)人稅收籌劃試題-國(guó)家開(kāi)放大學(xué)（2022年-2023年）秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試

1、試卷代號(hào)：3 9 9 42022年-2023年最新座位號(hào)口口國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2 0 19年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試試卷代號(hào)：3994座位號(hào)個(gè)人稅收籌劃試題（開(kāi)卷）家開(kāi)放大學(xué)20 19年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試2 0 2 0年1月題號(hào)個(gè)人稅收籌劃試題（科）2020年1月*4 1 2萬(wàn))二三總分分?jǐn)?shù)分?jǐn)?shù)醫(yī)空習(xí)一選擇題、1 .從2 0 1 9年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得 慚露癡癡局用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行0方法。；按月如實(shí)繳衣11穗第.每題哪共直盤(pán)扣預(yù)繳C.按年預(yù)扣預(yù)繳D.按季度預(yù)扣預(yù)繳工從上那么僚2月日十月超扣fL-上按胃的牌個(gè)人所得稅B.按月預(yù)扣預(yù)繳B. 2 0 0 0兀D,按

2、季度預(yù)扣葫繳D. 5 0 0Z.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，事計(jì)減除費(fèi)用按照每月（0）不以納稅人當(dāng)年截至本月在本,每個(gè)月5 0 0 0元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）oB.專項(xiàng)扣除費(fèi)用R 2000元D.其他赳除費(fèi)用D. 5000 兀單位癡前騰函A,基本減除費(fèi)用A. 3500 元C.專項(xiàng)附即扣除費(fèi)用Q 1000元r露布齷翻購(gòu)希翳融嬲薪族/年）的扣除屬于，)A.基本減除費(fèi)用A.基本減除費(fèi)用c.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用R專項(xiàng)扣除費(fèi)用5 c清押囑?鞭羸定中，獨(dú)生充女補(bǔ)貝 贊型定中子女教育支出僦D.其他扣臉?biāo)∷氩鄹驳目鄢龑儆?根除營(yíng)毓除融山囂瞬用D.其他扣除費(fèi)用18 9 9)5.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中,獨(dú)

3、生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（A.基本減除費(fèi)用C專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用1899得分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（每題5分，共2 0分）6.個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型？（得分I第峭牛稅.混合所導(dǎo)稅B.綜合所得稅二、多項(xiàng)選擇每 5組共琉先觸敷方式7以下所得巾哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得？（, M郵曝矮出蠢3里肉函咤靖鬻斷簿2022年-2023年最新備.隔翻格例感給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而能鐮例得稅.G,摩匍部隔許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得白描彳竄扣預(yù)繳方式7,切盛蠲蒯耀蒯月燮相翻幽居匿個(gè)人取得的加息、 股息、紅利所得8 .體輟春然你翻筐翁忠幽樽鼓勞務(wù)取得的與寫(xiě)先糖協(xié)蒯

4、翁椿蠡翻撕使履即翻的所得9 ,陶里印嶺八蜃嬖命鼐觸穌以及居民個(gè)他得的利息、股息、紅利所得8- R到隹害命A所得，哪些免征個(gè)人所得稅（B,工傷保西X麟嘛i家發(fā)行的金融債券利息務(wù).馨麟保險(xiǎn)C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金D.稿酬得冬喝一金”比“三吐制葩騰數(shù)覷，1 5分）A.生育保險(xiǎn)R工傷保險(xiǎn)解田糜有住所，是指因戶籍、家庭、助毫酸薪施加國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。0得 加 扉藪F得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年I乏的應(yīng)獅廝得額克力新星俯羸璃瀛詠粼,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。公民算份甄弒曬觸塘麴班彘博產(chǎn)兩剃除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人1 4.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納

5、稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度氏 ）還可晚向箱葬相輔身凈號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)，納稅人沒(méi)有中國(guó)企用彘吩號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人退別號(hào)。（）13.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除.（14.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)綱稅年度2022年-2023年最新四、問(wèn)答題（每題2 5分，共5 0分）1 5.請(qǐng)闡述新版?zhèn)€人所得稅的征管模式。得賽3天歹假設(shè)某員2I情況匯算清繳該職員2 0 19年應(yīng)交個(gè)人所得稅數(shù)額。0 1 5擷恩，到隼f港睛盛甲翹為3 0 0 0 0元，每月減除費(fèi)用5 0 0 0元, “三險(xiǎn)一金

6、”等專項(xiàng)扣除為4 5 0 0元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2 0 0 0元，假設(shè)知曲夢(mèng)黝駿髏霰蒯務(wù)報(bào)酬所得8 0 0 0元。n月取得稿酬所得 4 0戰(zhàn)。颼下網(wǎng)憫翻滿懶智購(gòu),廨君矗所得收入。假設(shè),某職員2015年入職勰癱倒執(zhí)麋翻魔魏藉。元，每月減除費(fèi)用5000元，假設(shè)知曲夢(mèng)黝駿髏霰蒯務(wù)報(bào)酬所得8 0 0 0元。n月取得稿酬所得 4 0戰(zhàn)。颼下網(wǎng)憫翻滿懶智購(gòu),廨君矗所得收入。假設(shè),某職員2015年入職勰癱倒執(zhí)麋翻魔魏藉。元，每月減除費(fèi)用5000元，假設(shè)沒(méi)有減角收入及減免稅額等擒況伊每月取得勞務(wù)報(bào)酬所得8000元。11月攜得施所得4000。元，嗎取得特許權(quán)使用費(fèi)廝淵（2000元,每月

7、沒(méi)有其他綜合所得收入.625L4月月借一T 0 0 0 一每月座衰工資1 1 0 0一 每月各項(xiàng)拒除I 1 -A1 8 *每月預(yù)和同繳個(gè)稅1 國(guó)30000115005553 Az U U U3000011500 625J U U U U30000115001850熄30000115001850. 9 孤9 U U U300001 1 ) V U115001850Q期9 U O U U300001 1 J U1150018507月月300001 I U U Vz11500 i i s_ n n B / U185030000 n n n n11500-i a ”。n Q2250 ? 7 4 8 0

8、9月3000011500370010月居%貴、薪,l所得IE珥3700級(jí)數(shù)11月 累計(jì)須扣預(yù)繳酬稅所得額1150頤扣率遞聊除數(shù)12月不超過(guò)3，6和00。元的局部11500337OOo合計(jì) 超遼3 6 0 036碗箜 14 4 00 0 元 138000 i o274妁 2 o3月橘苑預(yù)繳:工資簫金頸拈頸羹衰。超過(guò)1 4招威王天呈獻(xiàn)簫童麻升每用稅率表2 0 a c n c _ n2 5級(jí)數(shù)11gl 7 s 11 11 11 li 11zl 7 11 11 _ i_i_ 11 _rg量時(shí)策扣褥耶消瞽得*n n元預(yù)疝章 一Q 1。2 0速算耙除就1招而津其西州。詢5今nnnn302超蔚彈9叩岸0環(huán)蟒

9、躺福10- 一25203超過(guò)144000元至300000元20169204超過(guò)300000元至420000元2531920 19 0 15超過(guò)420000元至660000元30529206超過(guò)660000元至960000元 3585920 .7超過(guò)960000元的局部451819202022年-2023年最新2022年-2023年最新試卷代號(hào)：3 9 9 4國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2 0 1 9年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試試卷代試卷代收籌劃試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（開(kāi)卷）I家開(kāi)放大學(xué)2019期期末統(tǒng)一考試2 0 2 0年1月-、單項(xiàng)選擇&如穩(wěn)取演想）試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（開(kāi)卷）二、多項(xiàng)選擇題（每題5分，共2 0分）20

10、20年1月7. ABCD三丹藤爵韻%3實(shí)或分）2.Dn . X/5.D1 4 . X不大9. AB翁者按月份預(yù)繳,疊般孩M得工程繼續(xù)實(shí)行按月、按次扣繳稅款的方法，與改革前變化15.（甥芹個(gè)人所得稅的征管模式警目劈月份清繳外，其他分類所得工程繼續(xù)實(shí)行按月，按次扣繳稅款的方法,與改革前變斛燈空魂。以納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)的麟:毓曝黔鼐Lthj、費(fèi)的麟:毓曝黔鼐Lthj、頁(yè)扣駕阜殖施麟爵咯今伊化服務(wù)、事后抽查”的征管模本S分）儲(chǔ)理端缺喈行申報(bào)。實(shí)行“代扣代繳+自行申報(bào)”相結(jié)合的申報(bào)方式。日常由扣繳義務(wù)人品搞禽計(jì)務(wù)人品搞禽計(jì)勞務(wù)報(bào)酬，稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)的肉巡楚

11、魂磨基”我辱溥沸挑直普%溢t魏法補(bǔ)繳或申請(qǐng)退還多繳的稅款。（4分）1停扣代繳,自行申報(bào),實(shí)行“代扣代繳+自行申報(bào)”相結(jié)合的申報(bào)方式日常由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳，年度終了后個(gè)人辦理自行申報(bào).（4分）（3）匯算清繳、多退少補(bǔ)。建合所得按年值清算、稅款多退少補(bǔ)。對(duì)納稅人按年計(jì)稅后的年2022年-2023年最新（4 ）優(yōu)化服務(wù)、事后抽查。不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，減少事前個(gè)人稅收資料報(bào)送，提升納稅人辦 稅體驗(yàn)。年度自行申報(bào)期結(jié)束后，結(jié)合第三方信息，按照相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，篩選一定比例納稅人的自行申報(bào)情況進(jìn)行檢查。（4分）的自行申報(bào)情況進(jìn)行檢查。（4分）1 6.根據(jù)以下情況匯意穩(wěn)攤緊索后碗應(yīng)梅觥題常家減少事前個(gè)人稅收資料

12、報(bào)送，提升納稅人辦稅體黃.簟度指柿贛雄柳庠結(jié)合第涉版強(qiáng)葡的曲麟1標(biāo)梅吩虹繾曲榜納稅人的自行甫裾得尼就錘P螺黝射sooOX （12。） X2。一。二1 28。元，1 扣預(yù)徵端據(jù)卞判借物也算清/良麗19年應(yīng)交個(gè)人所得稅數(shù)額.售第期的酬8諼年鼾逋綢斷梅旗替外合計(jì)領(lǐng)和班炯璃（如野）x 2 0%） x 7 0%, . 應(yīng)預(yù)搦砌簿分費(fèi)讀和預(yù)做個(gè)柳戲邂乂依趴2函）X20% 0 = 1280元,112月勞務(wù)費(fèi)預(yù)扣頂坡今越i渙的行處胸瓠得，特許權(quán)使用費(fèi)所得2 0 0 0元，那么這筆所得應(yīng)納稅所得額：2 o &a月稿酬所得?超抽預(yù)編畫(huà)翻i辨鞘炳：（心4強(qiáng)喻（0謝4）僅用就= 22400元.應(yīng)預(yù)知遺敏槐蒙故（原2例

13、1研無(wú)1 1 2月，合計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅為1 5360+4480 + 24元。（3）12月特許權(quán)使用費(fèi)所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元，那么這筆所得應(yīng)納稅所得額2000第秋詼金遺而泰班額扣覆*稅額：1200X 20% =240元.（4）版薪剜部算饋血。年溝，合計(jì)91扣預(yù)徽個(gè)稅為15360 + 4480+ 24Q = 20080元。（z ）勞務(wù)報(bào)酬收入額“8 000 x1 2X（1-20 %） ?7680 0元第 W 步瓶繳。勃 x （ i -2 0%） x70%?2240 0 元腦場(chǎng) 2000-800 = 1 2。0元（。涕葡 因呢XLA0M /龍 80Q 元 0 0 + 1 2 0 0, 460400 元（S僚躥頤瓣總附收$0%）僅，0%片妙400（兄）X12=1 3800。元，（每月減除險(xiǎn)一金）皆期秘使用*睢2融冠。南受奧唳教氤）蟾養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2 0 0 0元）。（6）粽翎嫡K福頓0007800點(diǎn)224。8M如。=第6040