2022年7月國(guó)開（中央電大）?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案6

1、第 PAGE9 頁 共 NUMPAGES9 頁2022年7月國(guó)開（中央電大）專科中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）期末考試試題及答案20_年7月國(guó)開(中央電大)?？浦屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！) 說明：試卷號(hào)碼：2608；適用專業(yè)及層次：會(huì)計(jì)學(xué)(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向)和會(huì)計(jì)學(xué)(會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向)專科；資料整理于2022年10月31日。1.采用分期收款銷售商品，收入的入賬金額為(C)。C.合同規(guī)定的應(yīng)收金額的公允價(jià)值 2.某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本800萬元，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行公司法規(guī)定，該公司全體股東的貨幣出資金額不得低于(B)。B.240萬元 3.公司將面值1 00

2、0萬元的股票按1 100萬元的價(jià)格發(fā)行，支付發(fā)行費(fèi)用35萬元。則應(yīng)計(jì)入“資本公積一股票溢價(jià)”賬戶的金額為(A)。A.65萬元 4.2022年末，存貨實(shí)際成本100萬元，計(jì)提跌價(jià)損失8萬元。則年末該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為(C)。C.100萬元 5.下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)中，一定能使企業(yè)本期利潤(rùn)增加的是(D)。D.物價(jià)持續(xù)上漲時(shí)，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法 6.采用間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí)，下列應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目是(B)。B.處置固定資產(chǎn)的收益 7.列支借款費(fèi)用時(shí)，下列各項(xiàng)不可能涉及的是(A)。A.管理費(fèi)用 8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是(C)。C.現(xiàn)金折扣支出 9.20_年2

3、月7日，A公司收到法院通知被K公司起訟，并被要求賠償違約損失30萬元。至6月末，法院尚未作出裁決。對(duì)此項(xiàng)訴訟，A公司估計(jì)有80%的可能勝訴；若敗訴，賠償金額估計(jì)為20萬元，并支付訴訟費(fèi)用3萬元。則20_年6月30日，A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的處理是(D)。D.不確認(rèn)負(fù)債，作為或有負(fù)債在報(bào)表附注中披露 10.A公司以一臺(tái)自用設(shè)備(2022年初購(gòu)入，適用增值稅稅率17%)抵償B公司重組債務(wù)20_000元，設(shè)備賬面凈值120 000元、公允價(jià)值140 000元，抵債設(shè)備應(yīng)視同銷售交納增值稅23 800元。本項(xiàng)債務(wù)重組中，A公司抵債設(shè)備所發(fā)生的資產(chǎn)處置損益為(B)。B.20 000元 二、多項(xiàng)

4、選擇題 11.下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的是(BCE)。B.壞賬損失的核算由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法 C.長(zhǎng)期股權(quán)投資核算由成本法改為權(quán)益法 E.投資性房地產(chǎn)由成本模式計(jì)量改為按公允價(jià)值模式計(jì)量 12.下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可用以轉(zhuǎn)增資本的有(ABC)。A.資本公積 B.法定盈余公積 C.任意盈余公積 13.下列各項(xiàng)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(ABCD)。A.本期核銷的壞賬 B.存貨盤虧 C.以固定資產(chǎn)抵債 D.分配股票股利 14.20_年發(fā)生的下列增值稅(均有合法的專用發(fā)票)應(yīng)計(jì)入所購(gòu)貨物成本的有(CD)。C.購(gòu)入在建工程物資支付的增值稅 D.小規(guī)模納稅人購(gòu)入原材料支付的增值稅 15.下列各項(xiàng)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

5、的有(ABCE)。A.銷售費(fèi)用 B.管理費(fèi)用 C.投資收益 E.公允價(jià)值變動(dòng)損益 三、簡(jiǎn)答題 16.對(duì)或有負(fù)債信息應(yīng)如何披露？ 答：或有負(fù)債的披露原則有：(1)極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。(2)對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露，以確保會(huì)計(jì)信息使用者獲得足夠、充分和詳細(xì)的信息。披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由)、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?3)在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲

6、裁形成的原因。17.商品銷售收入的確認(rèn)條件有哪些？ 答：(1)企業(yè)已將商品所有杈上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流人企業(yè)；(4)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 18.對(duì)H公司(一般納稅人)12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(寫出總賬科目即可)：(1)因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額300 000元。(2)上月賒購(gòu)商品一批，應(yīng)付賬款50 000元。本月因在折扣期內(nèi)付款而取得2%的現(xiàn)金折扣收入，款項(xiàng)已通過銀行支付。(3

7、)用銀行存款支付罰款5 000元 (4)分期收款銷售商品本期確認(rèn)融資收益20_000元。(5)計(jì)提分期付息債券利息50 000元，該筆債券籌資用于公司日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。(6)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積20萬元轉(zhuǎn)增資本，相關(guān)手續(xù)已辦妥。(7)用銀行存款支付職工薪酬15萬元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅2萬元。(8)回購(gòu)本公司發(fā)行的普通股股票5萬股，每股回購(gòu)價(jià)16元。(9)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期，面值60萬元，不帶息?，F(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被查處，全部存款被凍結(jié)。(10)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅8 000元。(11)將本月未交增值稅30 000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶。(1)借：管理費(fèi)用 300

8、 000 貨：應(yīng)付職工薪酬 300 000 (2)借：應(yīng)付賬款 50 000 貸：銀行存款 49 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 (3)借：營(yíng)業(yè)外支出 5 000 貸：銀行存款 5 000 (4)借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 20_000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20_000 (5)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 000 貸：應(yīng)付利息 50 000 (6)借：盈余公積 20_000 貸：實(shí)收資本 20_000 (7)借：應(yīng)付職工薪酬 170 000 貸：銀行存款 150 000 應(yīng)交稅費(fèi) 20 000 (8)借：庫存股 800 000 貸：銀行存款 800 000 (9)借：應(yīng)收賬款 600 000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 600 00

9、0 (10)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 8 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 8 000 (11)借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅30 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 30 000 五、計(jì)算題(本題10分) 19.20_年12月31日北方公司有關(guān)賬戶的余額如下：應(yīng)收賬款一甲150 000元(借) 應(yīng)付賬款A(yù)300 000元(貸) 預(yù)收賬款一丙20_000元(貸) 預(yù)付賬款Cl00 000元(借) 預(yù)收賬款一丁30 000元(借) 預(yù)付賬款D18 000元(貸) 持有至到期投資500 000元(借)，其中1年內(nèi)到期的金額150 000元。要求：計(jì)算H公司本年末資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額(列示計(jì)算過程)：(1)“應(yīng)收賬款”

10、項(xiàng)目 (2)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目 (3)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目 (4)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目 (5)“持有至到期投資”項(xiàng)目 (1)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目150 00030 000180 000(元) (2)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目300 00018 000318 000(元) (3)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目20_000(元) (4)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目100 000(元) (5)“持有至到期投資”項(xiàng)目500 000150 000350 000(元) 六、綜合題 20.2022年度E公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)100萬元，經(jīng)查，本年確認(rèn)國(guó)債利息收入8 000元，支付罰金4 000元。另外，公司于2022年底購(gòu)入一環(huán)保設(shè)備并立即投入使用，原價(jià)36萬元

11、，無殘值，公司采用直線法計(jì)提折舊，2022年折舊額為45 000元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，本年折舊額為57 000元。E公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅余額為O，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)查，本年111月公司已預(yù)交所得稅20萬元。要求根據(jù)上述資料：(1)計(jì)算E公司2022年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債(列示計(jì)算過程)；(2)編制E公司年內(nèi)(按預(yù)交總額)確認(rèn)所得稅費(fèi)用與支付所得稅的會(huì)計(jì)分錄；(3)編制E公司年末確認(rèn)遞延所得稅與應(yīng)補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(1)2022年納稅所得額1 000 0008 0004 00012 000984 000元 2022年應(yīng)交所得稅984 00025%246 000元 2022年末環(huán)保設(shè)備賬面價(jià)值315 000元、計(jì)稅基礎(chǔ)303 000元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異12 000元，由此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12