保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》2023年試題題庫-試題答案

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)2023年試題題庫-試題答案1.甲公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是（ ）。A.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購事宜編制簡式權(quán)益變動報(bào)告書B.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行C.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%以上的股份，則超過30%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約的除外D.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%以上的股份，則超過20%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行，依

2、據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約的除外【答案】:C【解析】:A項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2020年修訂）第17條規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報(bào)告書。前述投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問對上述權(quán)益變動報(bào)告書所披露的內(nèi)容出具核查意見。BCD三項(xiàng)，第47條第3款規(guī)定，收購人擬通過協(xié)議方式收購一個(gè)上市公司的股份超過30%的，超過30%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行；但符合本辦法第六章規(guī)定情形的，收購人可以免于發(fā)出要約。符合前述規(guī)定情形的，收購人可以履行其收購協(xié)議；不符合前述

3、規(guī)定情形的，在履行其收購協(xié)議前，應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約。2.以下關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法符合規(guī)定的有（ ）。2013年6月真題A.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限約定為4年B.自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格D.可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書公告前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為5.7元，前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為5元，轉(zhuǎn)股價(jià)確定為5.6元【答案】:A|C【解析】:B項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第21條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可

4、轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。D項(xiàng)，第22條第1款規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前1交易日的均價(jià)。3.以下資產(chǎn)中計(jì)提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有（ ）。A.存貨B.商譽(yù)C.持有至到期投資D.長期股權(quán)投資E.可供出售債務(wù)工具【答案】:A|C|E【解析】:BD兩項(xiàng)適用企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號資產(chǎn)減值，發(fā)生減值后，一方面價(jià)值回升的可能性比較小，另一方面從會計(jì)信息穩(wěn)健性要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。4.在收購上市公司時(shí)，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形？（ ）A.經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批

5、準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%B.已持有上市公司51%股權(quán)，因認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行股份股權(quán)比例增加到58%C.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%D.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2%【答案】:A|C【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第63條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者可以向中國

6、證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請，中國證監(jiān)會自收到符合規(guī)定的申請文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)；中國證監(jiān)會不同意其申請的，相關(guān)投資者應(yīng)當(dāng)按照本辦法第61條的規(guī)定辦理：經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%；因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；中國證監(jiān)會為適應(yīng)證券市場發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。5.關(guān)于投

7、資者及其一致行動人擁有權(quán)益股份的說法正確的有（ ）。投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報(bào)告書投資者及其一致行動人通過繼承方式擁有權(quán)益的股份變動達(dá)到擬達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報(bào)告書投資者及其一致行動人并不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報(bào)告書A.B.、C.、D.

8、、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)上市公司收購管理辦法（2014年修訂）分析如下：項(xiàng)，第13條規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報(bào)告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。第14條規(guī)定，通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報(bào)告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。項(xiàng)，第1

9、5條規(guī)定，投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式擁有權(quán)益的股份變動達(dá)到前條規(guī)定比例（5%）的，應(yīng)當(dāng)按照前條規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，并參照前條規(guī)定辦理股份過戶登記手續(xù)。項(xiàng)，第17條第1款規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報(bào)告書。項(xiàng)，第16條第1款規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制簡式權(quán)益變動報(bào)告書。6.甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年

10、利率5%，2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2008年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2008年4月1日復(fù)工，2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（ ）。A.2007年資本化利息金額為0B.資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始C.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元D.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元E.甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為325萬元【答案】:B|C【解析】:AB兩項(xiàng)，廠房2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)，因此資本化利息支出

11、應(yīng)自2007年7月1日開始；CDE三項(xiàng)，冰凍季節(jié)性停工屬于正常中斷，相關(guān)借款費(fèi)用仍可資本化，甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化金額60005%1.550400（萬元）。7.A公司為參與配售的B保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司，雙方簽訂了配售協(xié)議，下列關(guān)于A公司認(rèn)購股票的具體比例的說法正確的是（ ）。A公司應(yīng)該在協(xié)議中承諾按照股票發(fā)行價(jià)格認(rèn)購發(fā)行人首次公開發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票B公司發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%，但不超過人民幣4000萬元B公司發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%，但不超過人民幣6000萬元B公司發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%，但不超過人民幣1億元

12、B公司發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%，但不超過人民幣10億元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引（上證發(fā)201946號）第18條規(guī)定，參與配售的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司應(yīng)當(dāng)事先與發(fā)行人簽署配售協(xié)議，承諾按照股票發(fā)行價(jià)格認(rèn)購發(fā)行人首次公開發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票，具體比例根據(jù)發(fā)行人首次公開發(fā)行股票的規(guī)模分檔確定：發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%，但不超過人民幣4000萬元；發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%，但不超過人民幣6000萬元；發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%，但不超過人民幣1億元

13、；發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%，但不超過人民幣10億元。8.根據(jù)關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價(jià)中選擇使用彈性配售或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)的通知，下列說法正確的有（ ）?？稍谄髽I(yè)債券發(fā)行定價(jià)過程中自主選擇是否設(shè)置彈性配售選擇權(quán)和當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)在彈性配售機(jī)制下，當(dāng)期期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與彈性配售額兩部分，其中基礎(chǔ)發(fā)行額占核準(zhǔn)度的比例不得低于30%，或基礎(chǔ)發(fā)行額不低于5億元，彈性配售額為固定金額且不得超過基礎(chǔ)發(fā)行額發(fā)行人應(yīng)當(dāng)事先設(shè)定強(qiáng)制配售觸發(fā)條款，約定當(dāng)申購總量（超標(biāo)發(fā)行中為投標(biāo)總量）超過基礎(chǔ)發(fā)行額的某一倍數(shù)（原則上不低于3倍）后則必須按照全額啟動彈性配售在當(dāng)期追加發(fā)行機(jī)制下，當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行

14、規(guī)模即為基礎(chǔ)發(fā)行額，不包括當(dāng)期追加發(fā)行額優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券發(fā)行或采用招標(biāo)方式的，可不受擇期次數(shù)的限制A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價(jià)中選擇使用彈性配售或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)的通知（中債字2019173號）具體分析如下：項(xiàng)，經(jīng)發(fā)行人與簿記管理人（招標(biāo)發(fā)行中為主承銷商）協(xié)商一致后，可在企業(yè)債發(fā)行定價(jià)過程中自主選擇是否設(shè)置彈性配售選擇權(quán)或當(dāng)期追加發(fā)行選擇權(quán)，但同期債券發(fā)行中只能選擇適用其一。項(xiàng)，在彈性配售機(jī)制下，當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與彈性配售額兩部分，其中基礎(chǔ)發(fā)行額占核準(zhǔn)額度的比例不得低于30%，或基礎(chǔ)發(fā)行額不低于5億元，彈性配售額為固定金額且不得超過基

15、礎(chǔ)發(fā)行額。項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)事先設(shè)定強(qiáng)制配售觸發(fā)條款，約定當(dāng)申購總量（招標(biāo)發(fā)行中為投標(biāo)總量，下同）超過基礎(chǔ)發(fā)行額的某一倍數(shù)（原則上不低于2倍）后則必須按照全額啟動彈性配售，具體觸發(fā)倍數(shù)可根據(jù)市場情況由發(fā)行人與簿記管理人（招標(biāo)發(fā)行中為主承銷商）協(xié)商確定，并在申購配售辦法或招標(biāo)書中進(jìn)行披露。項(xiàng)，在當(dāng)期追加發(fā)行機(jī)制下，當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行規(guī)模包括基礎(chǔ)發(fā)行額與當(dāng)期追加發(fā)行額兩部分。項(xiàng)，優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券發(fā)行或采用招標(biāo)發(fā)行方式的可不受擇期次數(shù)的限制。9.根據(jù)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是（ ）。A.最近3個(gè)會計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損B.最近24個(gè)月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者

16、延遲支付本息的事實(shí)C.最近12個(gè)月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰D.最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元【答案】:A【解析】:非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程（2015年修訂）第6條規(guī)定，同時(shí)符合以下要求的為第一類企業(yè)：市場認(rèn)可度高，行業(yè)地位顯著，經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，最近兩個(gè)會計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損；最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元；最近24個(gè)月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)，控股股東、控股子公司無債務(wù)融資工具違約或者延遲支付本息的事實(shí)；最近12個(gè)月內(nèi)未被

17、相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰，未受到交易商協(xié)會警告及以上自律處分；交易商協(xié)會根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。A項(xiàng)應(yīng)為最近2個(gè)會計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損，而非3個(gè)會計(jì)年度，故錯(cuò)誤；B項(xiàng)屬于第項(xiàng)所述；C項(xiàng)屬于第項(xiàng)所述；D項(xiàng)屬于第項(xiàng)所述。10.某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（ ）

18、。2016年5月真題A.162.5萬股B.137.5萬股C.237.5萬股D.0股【答案】:A【解析】:上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則第7條規(guī)定，因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)。上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問答規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員每年可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量可以按照如下情況計(jì)算：可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量的基本計(jì)算公式。在當(dāng)年沒有新增股份的情況下，按

19、照“可減持股份數(shù)量上年末持有股份數(shù)量25%”的公式計(jì)算上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員可減持本公司股份的數(shù)量；不超過1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受25%比例之限制。對當(dāng)年新增股份的處理：當(dāng)年新增股票應(yīng)分別兩種情況處理：a因送紅股、轉(zhuǎn)增股本等形式進(jìn)行權(quán)益分派導(dǎo)致所持股票增加的，可同比例增加當(dāng)年可減持的數(shù)量。b因其他原因（上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等）新增股票的，新增無限售條件股票當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件股票不能減持，但計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股票基數(shù)。對當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓未轉(zhuǎn)讓股份的處理。對于當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓但未轉(zhuǎn)讓

20、的本公司股份，不得累計(jì)到次年自由減持，而應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年末持有股票數(shù)量為基數(shù)重新計(jì)算可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量。本題中，張某于2016年3月25日增持該公司100萬股股份，則該部分新增無限售條件股份在當(dāng)年（2016年）可轉(zhuǎn)讓25%，即可轉(zhuǎn)讓：10025%25（萬股）；張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，則在2015年末，張某持有該公司股份為550萬股，其在2016年可以轉(zhuǎn)讓的公司股份數(shù)目按上公式計(jì)算為：55025%137.5（萬股）。故2016年張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為：137.525162.5（萬股）。11.董事會決議通過經(jīng)理薪酬事項(xiàng)，董事會共9名董事，5名出席，其中1名退出

21、，沒有進(jìn)行表決，則本次董事會決議有效。（ ）A.正確B.錯(cuò)誤【答案】:B【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第118條規(guī)定，董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。董事會決議的表決，實(shí)行一人一票。本題中，決議未達(dá)到全體董事的過半數(shù)通過，董事會決議無效。12.下列關(guān)于股票銷售過程中投資者管理的說法中，正確的有（ ）。證券公司應(yīng)當(dāng)每半年開展一次網(wǎng)下投資者適當(dāng)性自查，形成自查報(bào)告證券公司設(shè)定推薦網(wǎng)下投資者的條件，應(yīng)當(dāng)包括但不限于投資資金規(guī)模、投資經(jīng)驗(yàn)、定價(jià)能力、信用記錄、投資偏好、風(fēng)險(xiǎn)偏好網(wǎng)下投資者的每個(gè)股票配售對象僅能注冊兩個(gè)證券賬戶（上海、深圳

22、證券交易所各注冊一個(gè)）和一個(gè)銀行賬戶，用于參與首發(fā)股票網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)獲配首發(fā)股票的網(wǎng)下投資者，應(yīng)當(dāng)在獲配首發(fā)股票上市后的15個(gè)工作日內(nèi)分別就其獲配首發(fā)股票于上市首日、第2日和第5日收盤時(shí)的股票余額情況向協(xié)會報(bào)送根據(jù)網(wǎng)下投資者參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的情況和綜合評分結(jié)果，將網(wǎng)下投資者劃分為A、B、C三類，其中A類投資者的比例不高于20%，C類投資者的比例不高于30%網(wǎng)下投資者或配售對象在一個(gè)自然年度內(nèi)出現(xiàn)首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范第45條和第46條所規(guī)定的單種情形兩次（含）以上或兩種（含）情形以上，協(xié)會將其列入黑名單24個(gè)月A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，首次公開發(fā)

23、行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則（2018年修訂）第16條規(guī)定，獲配首發(fā)股票的網(wǎng)下投資者，應(yīng)當(dāng)在獲配首發(fā)股票上市后的15個(gè)工作日內(nèi)分別就其獲配首發(fā)股票于上市首日、第3日和第10日收盤時(shí)的股票余額情況向協(xié)會報(bào)送。項(xiàng)，第20條第1款規(guī)定，根據(jù)網(wǎng)下投資者參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的情況和綜合評分結(jié)果，將網(wǎng)下投資者劃分為A、B、C三類。其中A類投資者的比例不高于30%，C類投資者的比例不高于20%。項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，協(xié)會應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定將違規(guī)網(wǎng)下投資者或配售對象列入黑名單，并將黑名單在中國證券業(yè)協(xié)會網(wǎng)站公布：網(wǎng)下投資者或配售對象在一個(gè)自然年度出現(xiàn)首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范第45條和第46條所規(guī)定的

24、一種情形的，協(xié)會將其列入黑名單6個(gè)月；網(wǎng)下投資者或配售對象在一個(gè)自然年度內(nèi)出現(xiàn)首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范第45條和第46條所規(guī)定的單種情形兩次（含）以上或兩種（含）情形以上，協(xié)會將其列入黑名單12個(gè)月。13.下列關(guān)于附等待期的股份支付會計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。2017年6月真題附市場條件的股份支付，應(yīng)在市場及非市場條件均滿足時(shí)確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價(jià)值在授予日后不再調(diào)整業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內(nèi)應(yīng)根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對可行權(quán)情況的估計(jì)現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的授予日不作會計(jì)處理，權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)進(jìn)行會計(jì)處理A.、B.、C.、D.、E.、【答

25、案】:C【解析】:項(xiàng)，只要滿足非市場條件，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用；項(xiàng)，除立即可行權(quán)的股份支付外，現(xiàn)金結(jié)算的股份支付以及權(quán)益結(jié)算的股份支付在授予日均不做處理。14.超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（ ）。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人

26、股票的數(shù)量【答案】:A【解析】:根據(jù)超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見（證監(jiān)發(fā)2001112號），超額配售選擇權(quán)行使完成后，本次發(fā)行的新股按以下公式計(jì)算：本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量主承銷商從集中競價(jià)交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量。主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個(gè)工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金（如有）支付給發(fā)行人。15.假如不考慮其他因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（ ）。A.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以公開發(fā)行公司債券B.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010

27、年12月可以進(jìn)行配股C.丙公司2007年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進(jìn)行公開增發(fā)股票D.丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票【答案】:C|D【解析】:上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第51條第2款規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國證監(jiān)會規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會計(jì)年度。A項(xiàng)，甲公司最早可在2011年1月申請公開發(fā)行公司債券（運(yùn)行2010年1個(gè)完整會計(jì)年度）。B項(xiàng)，配股屬于公開發(fā)行，如果乙公司在重組前不符

28、合公開發(fā)行證券條件或本次重組導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則最早要到2011年1月方可進(jìn)行配股（運(yùn)行2010年1個(gè)完整會計(jì)年度）。C項(xiàng)，不管重組前是否符合公開發(fā)行證券條件及本次重組是否導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，已經(jīng)運(yùn)行了1個(gè)完整會計(jì)年度后（2008年度），到2009年公開增發(fā)股票，不再構(gòu)成障礙。D項(xiàng)，不管重組前是否符合公開發(fā)行證券條件及本次重組是否導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，非公開發(fā)行沒有時(shí)間限制。16.下列關(guān)于股份支付的說法正確的是（ ）。2013年6月真題除立即可行權(quán)的股份支付外，無論是權(quán)益結(jié)算的股份支付還是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日均不做會計(jì)處理對于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)以股份支付所授予的股

29、份權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對已確認(rèn)所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，兩種會計(jì)處理的相同之處在于企業(yè)在授予日均不做會計(jì)處理（立即可行權(quán)的股份支付除外）。項(xiàng)，對于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以股份支付所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。企業(yè)應(yīng)在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)數(shù)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，同時(shí)計(jì)入資本公積中的其他資

30、本公積。項(xiàng)，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，要對負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變動計(jì)入當(dāng)期損益，借記或貸記“公允價(jià)值變動損益”科目，貸記或借記“應(yīng)付職工薪酬股份支付”科目，在行權(quán)日根據(jù)實(shí)際行權(quán)的金額支付職工薪酬。項(xiàng)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，企業(yè)在可行權(quán)日之后不再對已確認(rèn)的相關(guān)成本或費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整，在行權(quán)日根據(jù)行權(quán)情況，確認(rèn)股本和股本溢價(jià)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)等待期內(nèi)確認(rèn)的資本公積。17.企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機(jī)制具體包括（ ）。應(yīng)對企業(yè)信用評級下降的有效措施應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)決策的有效措施中期票據(jù)發(fā)生違約后的清償安排應(yīng)對財(cái)務(wù)狀況惡化的有效措施中期票據(jù)的后期

31、償還安排A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務(wù)指引第7條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定投資者保護(hù)機(jī)制，包括應(yīng)對企業(yè)信用評級下降、財(cái)務(wù)狀況惡化或其他可能影響投資者利益情況的有效措施，以及中期票據(jù)發(fā)生違約后的清償安排。18.下列交易或事項(xiàng)的會計(jì)處理正確的有（ ）。2016年11月真題民航公司授予客戶的獎(jiǎng)勵(lì)積分，應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)為銷售費(fèi)用對于分期收款銷售商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額對于售后回租業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益廣告制作費(fèi)應(yīng)該根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入A.、B.、C.、D.、E.、【

32、答案】:C【解析】:項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值之間進(jìn)行分配，將取得的貨款或應(yīng)收貨款扣除獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值的部分確認(rèn)為收入，獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值確認(rèn)為合同負(fù)債。項(xiàng)，售后租回被認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予以遞延，按折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?。如果售后租回交易認(rèn)定為經(jīng)營租賃，應(yīng)當(dāng)分別情況處理：有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。售后租回交易如果不是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)低于公允價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；但若該損失將由低于市價(jià)的未來租賃付款額補(bǔ)償時(shí)，有關(guān)損失應(yīng)予以遞延（遞延收

33、益）。并按與確認(rèn)租金費(fèi)用相一致的方法在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?；如果售價(jià)大于公允價(jià)值，其大于公允價(jià)值的部分應(yīng)計(jì)入遞延收益，并在租賃期內(nèi)分?jǐn)偂?9.某上市公司屬于鋼鐵業(yè)，可以發(fā)行優(yōu)先股的類型是（ ）。2016年10月真題A.在股息分配上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股B.在剩余財(cái)產(chǎn)上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股C.可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股D.既發(fā)行強(qiáng)制分紅，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股【答案】:D【解析】:ABD三項(xiàng)，優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法第6條規(guī)定，試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股

34、的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。C項(xiàng)，優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。20.公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（ ）。2015年11月真題主承銷商法定代表人內(nèi)核負(fù)責(zé)人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人合規(guī)負(fù)責(zé)人債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人A.、B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號公開發(fā)行公司債券申請文件（2015年修訂），核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)

35、人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。21.根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法，以下不屬于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問必須出具持續(xù)督導(dǎo)意見的事項(xiàng)是（ ）。A.交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況B.交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況C.管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀D.公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況E.資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后凈利潤的實(shí)現(xiàn)情況【答案】:E【解析】:上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第38條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并予以公告：交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況；交易

36、各方當(dāng)事人承諾的履行情況；已公告的盈利預(yù)測或者利潤預(yù)測的實(shí)現(xiàn)情況；管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀；公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況；與已公布的重組方案存在差異的其他事項(xiàng)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)結(jié)合本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后的第二、三個(gè)會計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對前款第至項(xiàng)事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并予以公告。22.下列關(guān)于商業(yè)銀行次級債券的說法，正確的有（ ）。2017年12月真題商業(yè)銀行次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行，商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務(wù)，商業(yè)銀行募集次級定期債務(wù)應(yīng)遵循銀監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定交易商協(xié)會對商業(yè)銀行次級債券在銀行間債券

37、市場的發(fā)行和交易進(jìn)行監(jiān)督管理商業(yè)銀行公開發(fā)行次級債券的，其核心資本充足率不低于6%商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級債券或募集次級定期債務(wù)，其核心資本充足率不低于5%發(fā)行人應(yīng)在中國人民銀行批準(zhǔn)次級債券發(fā)行之日起60個(gè)工作日內(nèi)開始發(fā)行次級債券，并在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法第7條規(guī)定，中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依法對次級債券發(fā)行進(jìn)行監(jiān)督管理。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行發(fā)行次級債券資格進(jìn)行審查，并對次級債券計(jì)入附屬資本的方式進(jìn)行監(jiān)督管理；中國人民銀行對次級債券在銀行間債券市場的發(fā)行和交易進(jìn)行監(jiān)督管理。項(xiàng)，第

38、9條規(guī)定，商業(yè)銀行公開發(fā)行次級債券應(yīng)具備以下條件：實(shí)行貸款5級分類，貸款5級分類偏差??；核心資本充足率不低于5%；貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足；具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制；最近3年沒有重大違法、違規(guī)行為。項(xiàng)，第10條規(guī)定，商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級債券或募集次級定期債務(wù)應(yīng)符合以下條件：實(shí)行貸款5級分類，貸款5級分類偏差?。缓诵馁Y本充足率不低于4%；貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足；具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制；最近3年沒有重大違法、違規(guī)行為。23.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露指引，以下說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，識別非經(jīng)常性損益項(xiàng)目并披露按中國企業(yè)會

39、計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額B.紅籌企業(yè)按照本指引編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實(shí)際困難導(dǎo)致不切實(shí)可行的，可向本所申請調(diào)整適用，但應(yīng)當(dāng)說明原因和替代方案C.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型分別披露相關(guān)收入確認(rèn)的會計(jì)政策，披露各類業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的金額D.報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其會計(jì)處理方法及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響E.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露按中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的總資產(chǎn)收益率和每股收益【答案】:E【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露指引第20條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，識別非

40、經(jīng)常性損益項(xiàng)目并披露按中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額。B項(xiàng)，第22條規(guī)定，紅籌企業(yè)按照本指引編制補(bǔ)充財(cái)務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實(shí)際困難導(dǎo)致不切實(shí)可行的，可向本所申請調(diào)整適用，但應(yīng)當(dāng)說明原因和替代方案。本所認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)調(diào)整適用的，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本指引相關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型分別披露相關(guān)收入確認(rèn)的會計(jì)政策，披露各類業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入的金額。報(bào)告期內(nèi)存在來源于關(guān)聯(lián)方銷售收入的，應(yīng)當(dāng)披露來源于關(guān)聯(lián)方的銷售收入金額及其占比。D項(xiàng)，第16條規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其會計(jì)處理方法及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。E項(xiàng)，第21條規(guī)

41、定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露按中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的凈資產(chǎn)收益率和每股收益。24.根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引，下列關(guān)于投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度保障的說法，正確的有（ ）。2019年6月真題分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)可以開展除項(xiàng)目承銷等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)對投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10證券公司不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)

42、務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評估A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引第24條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖突。分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級管理人員不得同時(shí)管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)。項(xiàng)，第21條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)承做實(shí)行集中統(tǒng)一管理，明確界定總部與分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動。非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不得開展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)務(wù)。專門從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外。項(xiàng)，第30條規(guī)

43、定，證券公司應(yīng)當(dāng)針對管理和執(zhí)行投資銀行類項(xiàng)目的主要人員建立收入遞延支付機(jī)制，合理確定收入遞延支付標(biāo)準(zhǔn)，明確遞延支付人員范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。對投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。項(xiàng)，第31條第1款和第2款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)為投資銀行類業(yè)務(wù)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和履職能力的內(nèi)部控制人員，獨(dú)立開展投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作。投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。項(xiàng)，第43條第1款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類

44、業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于1次。25.下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查的表述中，正確的是（ ）。對并購交易的安全審查應(yīng)當(dāng)由商務(wù)部作出最終決定評估并購交易對社會基本生活秩序的影響是安全審查的重要內(nèi)容擬并購境內(nèi)企業(yè)的外國投資者應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向商務(wù)部申請國務(wù)院有關(guān)部門可以不經(jīng)商務(wù)部直接向并購安全審查部聯(lián)席會議提出審查申請安全審查部聯(lián)席會議認(rèn)為確有必要進(jìn)行并購安全審查的，可以決定進(jìn)行審查A.B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知分析如下：項(xiàng)，安全審查部聯(lián)席會議的主要職責(zé)之一是：對需要進(jìn)行

45、安全審查的外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)交易進(jìn)行安全審查并作出決定。項(xiàng)，并購安全審查的內(nèi)容包括：并購交易對國防安全，包括對國防需要的國內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)能力、國內(nèi)服務(wù)提供能力和有關(guān)設(shè)備設(shè)施的影響；并購交易對國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的影響；并購交易對社會基本生活秩序的影響；并購交易對涉及國家安全關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)能力的影響。、兩項(xiàng)，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，國務(wù)院有關(guān)部門、全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購安全審查的，可以通過商務(wù)部提出進(jìn)行并購安全審查的建議；安全審查部聯(lián)席會議認(rèn)為確有必要進(jìn)行并購安全審查的，可以決定進(jìn)行審查。26.根據(jù)關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見，上市公司的下列事件中，屬于需要獨(dú)

46、立董事發(fā)表獨(dú)立意見的有（ ）。提名、任免董事聘任或解聘高級管理人員公司非職工監(jiān)事的薪酬上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃上市公司對外擔(dān)保A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、項(xiàng)，關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見第6條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對以下事項(xiàng)向董事會或股東大會發(fā)表獨(dú)立意見：提名、任免董事；聘任或解聘高級管理人員；公司董事、高級管理人員的薪酬；上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)；公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。項(xiàng)，上

47、市公司股權(quán)激勵(lì)的下列事項(xiàng)需獨(dú)立董事發(fā)表意見：股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案；在向激勵(lì)對象授出權(quán)益前，董事會就設(shè)定的激勵(lì)對象獲授權(quán)益的條件是否成就進(jìn)行審議；向激勵(lì)對象授出權(quán)益與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的安排存在差異；激勵(lì)對象在行使權(quán)益前，董事會就設(shè)定的激勵(lì)對象行使權(quán)益的條件是否成就進(jìn)行審議；變更股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。項(xiàng)，對上市公司對外擔(dān)保，董事會審議對外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，上交所不強(qiáng)制要求獨(dú)立董事發(fā)表意見；深交所強(qiáng)制要求獨(dú)立董事發(fā)表意見，對合并范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保的除外。27.上市公司的下列事項(xiàng)，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（ ）。2015年11月真題發(fā)行公司債券員工股權(quán)激勵(lì)1年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%對公司

48、章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第77條規(guī)定，下列事項(xiàng)由股東大會以特別決議通過：公司增加或者減少注冊資本；公司的分立、合并、解散和清算；本章程的修改；公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的；股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會以普通決議認(rèn)定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項(xiàng)。、兩項(xiàng)屬于須經(jīng)股東大會普通決議通過的事項(xiàng)。28.甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李

49、某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席D.李某可以兼任甲公司董事會秘書【答案】:B【解析】:AC兩項(xiàng)，根深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第2.1.3條規(guī)定，上市公司的人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人。上市公司的經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會秘書在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)?？毓晒蓶|高級管理人員兼任上市公司董事的，應(yīng)當(dāng)保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)公司的工作。即李某不得在乙公司擔(dān)任高管、監(jiān)事。上市公司章程指引（2

50、019年修訂）第126條規(guī)定，在公司控股股東單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他行政職務(wù)的人員，不得擔(dān)任公司的高級管理人員。上市公司治理準(zhǔn)則（2018年修訂）第69條規(guī)定，上市公司人員應(yīng)獨(dú)立于控股股東。上市公司的高級管理人員在控股股東單位不得擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他行政職務(wù)?？毓晒蓶|高級管理人員兼任上市公司董事、監(jiān)事的，應(yīng)保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)上市公司的工作。D項(xiàng)，深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第3.2.6條規(guī)定，董事會秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔(dān)任。創(chuàng)業(yè)板有相同規(guī)定。則除非公司章程有規(guī)定，總經(jīng)理不能兼任董事會秘

51、書。上交所和深交所主板無此規(guī)定。29.下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動成本的是（ ）。2015年9月真題A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)D.直接人工成本【答案】:C【解析】:酌量性變動成本是指由經(jīng)理人員決定的變動成本。例如，按銷售額一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。30.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則，下列關(guān)于做市轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ）。2018年12月真題A.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30至11:30、13:00至15:00B.由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方

52、式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市C.做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請并經(jīng)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意；做市商退出做市后，3個(gè)月內(nèi)不得申請?jiān)俅螢樵摴善弊鍪蠨.掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%的股票【答案】:B【解析】:根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告2017663號）具體分析如下：A項(xiàng)，第46條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:15至11:30、13:00至15:00。全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司可以調(diào)整接受申報(bào)的時(shí)間。BC兩項(xiàng)，第61條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票和

53、由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市。后續(xù)加入的做市商為股票做市不滿3個(gè)月的，不得退出為該股票做市。做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請并經(jīng)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意。做市商退出做市后，1個(gè)月內(nèi)不得申請?jiān)俅螢樵摴善弊鍪?。D項(xiàng)，第58條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。31.以下人員需要在IPO招股說明書上簽字的是（ ）。2016年9月真題保薦代表人發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)本次發(fā)行的經(jīng)辦律師保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員保薦機(jī)構(gòu)法定代表人A.、B

54、.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:首發(fā)辦法（2020年修訂）第43條規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽字、蓋章，保證招股說明書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在核查意見上簽字、蓋章。根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號招股說明書（2015年修訂）第131條規(guī)定，發(fā)行人律師應(yīng)在招股說明書正文后聲明，聲明應(yīng)由經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問答關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司

55、內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告）等文件中簽字確認(rèn)，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告和發(fā)審委意見回復(fù)報(bào)告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。32.公開發(fā)行公司債權(quán)的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券資格的重大事項(xiàng)是（ ）。A.發(fā)行人發(fā)生超過上年總資產(chǎn)10%的重大損失B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末總資產(chǎn)的10%D.發(fā)行人作出增

56、資、減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定E.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】:B【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法第45條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；債券信用評級發(fā)生變化；發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；發(fā)行人作出減

57、資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。33.下列會計(jì)處理中，正確的有（ ）。2016年，甲公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，甲公司確認(rèn)了公允價(jià)值變動收益2016年，乙公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公

58、允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，乙公司確認(rèn)了其他綜合收益2016年，丙公司將公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值高于視同開始即以成本模式計(jì)量計(jì)算的賬面價(jià)值部分，丙公司調(diào)整了其他綜合收益2016年，丁公司盤盈一項(xiàng)重置價(jià)格為100萬元的固定資產(chǎn)，丁公司因此調(diào)整了期初留存收益2016年，戌公司的存貨核算方法由先進(jìn)先出法改為月末一次加權(quán)平均法，戌公司計(jì)算了累積影響金額，并調(diào)整了期初留存收益A.、B.、C.、D.E.、【答案】:C【解析】:、兩項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的

59、差額調(diào)整期初留存收益；項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)不能將公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量；項(xiàng)正確，公司盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)因此調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”科目；項(xiàng)正確。34.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答，以下說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日至招股說明書簽署日之間超過三個(gè)月的，在刊登招股說明書前，應(yīng)當(dāng)參照相關(guān)規(guī)定，提供經(jīng)審閱的期間季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，并在招股說明書中披露審計(jì)截止日后的主要財(cái)務(wù)信息B.企業(yè)在正常經(jīng)營活動中存在的第三方回款的，第三方回款的付款方不能是發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方C.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)應(yīng)保持一致性，不得隨意變更，若有變更應(yīng)符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的

60、規(guī)定D.申請創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的，發(fā)行人應(yīng)披露影響分析E.首發(fā)材料申報(bào)后，如因會計(jì)未及時(shí)進(jìn)行審計(jì)調(diào)整的重大會計(jì)核算疏漏的，導(dǎo)致重大會計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)視為發(fā)行人在會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及相關(guān)內(nèi)控方面不符合發(fā)行條件【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答第24問規(guī)定，發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日至招股說明書簽署日之間超過4個(gè)月的，在刊登招股說明書前，應(yīng)當(dāng)參照關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要財(cái)務(wù)信息及經(jīng)營狀況信息披露指引規(guī)定，提供經(jīng)審閱的期間季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，并在招股說明書中披露審計(jì)截止日后的主要財(cái)務(wù)信息。