財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定多篇

1、財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定多篇財(cái)務(wù)制度介紹財(cái)務(wù)制度隨著各級政府財(cái)政部門制定的、企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財(cái)政部門制定的財(cái)務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。前者稱為國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度。后者稱企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。下面是財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定，歡迎參閱。財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定1總則第一條為加強(qiáng)德森置業(yè)有限公司（以下簡稱：公司）財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，保證公司所有分公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)公司現(xiàn)有分公司的實(shí)際情況，特制訂本規(guī)定。第二條本規(guī)定所指分公司是指各地方項(xiàng)目設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱：分公司）。報(bào)銷管理規(guī)定各種發(fā)票應(yīng)該符合公司的相關(guān)規(guī)定（原始發(fā)票），否則不得報(bào)銷。當(dāng)月費(fèi)用必須在當(dāng)月30日前將

2、票據(jù)及相應(yīng)的電子版本報(bào)銷單上交完畢。經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。1）審批流程：報(bào)銷人（經(jīng)辦人）填寫一分公司負(fù)責(zé)人審批一公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一總經(jīng)理批準(zhǔn)2）報(bào)款流程：審批確認(rèn)一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一出納付款3）報(bào)銷時(shí)間：每月30日前將當(dāng)月報(bào)銷票據(jù)（電子版）上報(bào)財(cái)務(wù)（延期報(bào)銷財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理）-1日至4日財(cái)務(wù)復(fù)核75日至6日總經(jīng)理審批78日財(cái)務(wù)付款（電子支付）。第一章差旅費(fèi)管理規(guī)定第一條差旅費(fèi)用是指：員工因公赴外地出差期間發(fā)生的，往來車、船、飛機(jī)、訂票費(fèi)用;出差期間的工作餐費(fèi)（享有出差補(bǔ)助的不予報(bào)銷）;其他

3、小額零星費(fèi)用。此外的其他費(fèi)用不屬于差旅費(fèi)用的報(bào)銷范圍。第二條出差借款出差借款應(yīng)本著節(jié)儉夠用的原則申請，出差借款超過500元的應(yīng)該至少提前1天書面通知財(cái)務(wù)部門，并報(bào)部門批準(zhǔn)，以便財(cái)務(wù)部門做好現(xiàn)金準(zhǔn)備工作，否則財(cái)務(wù)部門可拒絕借款。分公司負(fù)責(zé)人審核公司財(cái)務(wù)部門審核出差申請表人事部門備案第三條員工因工出差，應(yīng)本著務(wù)實(shí)、高效的原則，事先安排好出差期間的日程計(jì)劃，合理控制出差人數(shù)、任務(wù)、地點(diǎn)、時(shí)間等，填寫出差申請表（附件一），執(zhí)行審批流程。無論領(lǐng)導(dǎo)和員工，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自出差。分公司負(fù)責(zé)人出差需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條所有人員出差前，需填寫出差申請表，寫明出差任務(wù)、時(shí)間、地點(diǎn)，返回后三日內(nèi)需撰寫出差報(bào)告，

4、出差報(bào)告作為報(bào)銷附件。第五條出差人員須將出差申請表報(bào)送人事部門備案，作為考勤依據(jù)。無出差審批手續(xù)的人事部門一律按按曠工處理，財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。第六條出差差旅費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)（一）各分公司負(fù)責(zé)人以下（不含）員工出差原則上應(yīng)乘坐火車，特殊情況經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可（報(bào)批時(shí)應(yīng)注明詳細(xì)理由）。（二）乘坐火車及長途汽車，憑鐵路部門、公路部門或汽車公司的乘車票據(jù)報(bào)賬?；疖囉喥笔掷m(xù)費(fèi)不得超過10元/張。（三）出差人員應(yīng)按批準(zhǔn)的出差地點(diǎn)路線乘車，如因私事未經(jīng)批準(zhǔn)繞道乘車，其繞道的車費(fèi)不予報(bào)銷。（四）住宿標(biāo)準(zhǔn)第七條兩名同行員工赴同一地點(diǎn)出差，原則上只按一人標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以級別高者為準(zhǔn)，如因工作原因確實(shí)需

5、要單獨(dú)住宿的，應(yīng)該事先提出申請，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人同意報(bào)財(cái)務(wù)審查后由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條員工到公司有宿舍的地區(qū)出差，原則上應(yīng)住公司宿舍，不再報(bào)銷住宿費(fèi)用第二章招待費(fèi)管理規(guī)定本規(guī)定所稱招待費(fèi)用指因工作需要而開支的接待、娛樂、禮品、公關(guān)等交際應(yīng)酬費(fèi)用。第一條業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得有公司全稱抬頭的稅務(wù)發(fā)票和電腦小票，單筆支出200元（含），報(bào)請分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);單筆支出300元（含），應(yīng)該事前獲得公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二條業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)及時(shí)填寫招待費(fèi)用申請表（附件二），將發(fā)票和消費(fèi)清單進(jìn)行整齊、均勻的粘貼，按照相應(yīng)審批標(biāo)準(zhǔn)和流程辦理報(bào)銷。第三章交通費(fèi)管理規(guī)定為節(jié)約開支，實(shí)現(xiàn)德森置業(yè)有限公司最終奮斗目標(biāo)，

6、各分公司領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任督促本公司員工辦理業(yè)務(wù)時(shí)乘坐公共汽車、地鐵等公共交通工具。第七章現(xiàn)金借款管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)分、子公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范借款與報(bào)銷流程，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，特制定本規(guī)定。第二條本章所稱現(xiàn)金借款，指分公司員工因公司事務(wù)需要，向公司申請的各類臨時(shí)借款。第二條分公司駐外機(jī)構(gòu)及特殊崗位的員工，經(jīng)過審批，可以申請一定限額的備用金借款。第三條因公借款應(yīng)提前辦理審批手續(xù)，出納收到手續(xù)完備、符合要求的借款申請單后，方可辦理。第四條因公借款審批流程公司總經(jīng)理各分公司負(fù)責(zé)人審核簽字公司財(cái)務(wù)部門審核第五條各分公司主管領(lǐng)導(dǎo)在借款審批單上簽字批準(zhǔn)后，即自動(dòng)成為該筆借款的擔(dān)保人，對借款的償還負(fù)連帶責(zé)任。第

7、七條借款只能用于借款單上所申請的項(xiàng)目，不能挪作他用。其它：本財(cái)務(wù)管理制度為公司暫行制度。德森置業(yè)有限公司二0一三年四月一日附件一德森置業(yè)有限公司員工出差申請表（出差申請/借款/訂票/審批）申請日期：/No.:領(lǐng)款人簽收：經(jīng)辦人：附件二得森置業(yè)有限公司招待費(fèi)用申請表招待費(fèi)用申請表上級主管領(lǐng)導(dǎo)：分、子公司領(lǐng)導(dǎo)：申請人：注：招待費(fèi)超過200元（含）的應(yīng)該由分公司負(fù)責(zé)人事先批準(zhǔn);300元（含）以上的應(yīng)由公司總經(jīng)理事先批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定2根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員公司財(cái)務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工

8、作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法，維護(hù)企業(yè)利益。對各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作。財(cái)務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無

9、關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕。財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫收入日報(bào)表，財(cái)務(wù)收款日報(bào)表中的所有項(xiàng)目必須填寫完整，不得有空格、空項(xiàng)。違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。財(cái)務(wù)人員對公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。三、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開

10、出的發(fā)票。財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。四、崗位職責(zé)我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)具體制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。對各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督，對各項(xiàng)支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。對報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。對公司財(cái)務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)

11、會(huì)計(jì)憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并進(jìn)行分類登記(按工程項(xiàng)目、綜合工程、后勤三大類登記)，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實(shí)相符。負(fù)責(zé)辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點(diǎn)出表。負(fù)責(zé)原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報(bào)銷和結(jié)賬手續(xù)。由財(cái)務(wù)保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存

12、。五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目，詳細(xì)登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管，雙方互相核對，月報(bào)盤存。辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數(shù)量。購買時(shí)由行政部辦理入庫，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫單報(bào)銷。六、收款及退款的規(guī)定（一）收款各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須按照類別進(jìn)行歸類登記，在收款日表

13、上登記日期、款項(xiàng)、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號(hào)及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項(xiàng)均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。當(dāng)日所收款項(xiàng)原則上不得過夜，應(yīng)于當(dāng)天17：00之前交到財(cái)務(wù)入賬，如當(dāng)天未能返回公司，應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財(cái)務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的所收款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并承擔(dān)保管責(zé)任。（二）退款工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款項(xiàng)不允許代辦退款。退款的辦理須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫退款申請單并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。七、借款、申請、報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程（一）借款部門借款時(shí)需填寫借款單，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)

14、理批準(zhǔn)并簽字。借款單必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正確后付款。凡借款款項(xiàng)必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對其進(jìn)行相應(yīng)處罰。填寫借款單時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予付款。流程：填寫借款單7部門主管/經(jīng)理簽字-總經(jīng)理簽字-財(cái)務(wù)審核7領(lǐng)款。（二）申請各部門在申請購置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫相應(yīng)的申請單經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購買。提交申請單時(shí)應(yīng)注明所在部門、工程項(xiàng)目（無法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請注明“綜合”、物品名稱

15、、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。）財(cái)務(wù)申請款項(xiàng)須注明申請內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認(rèn)。流程：填寫申詩單7部門主管/經(jīng)理簽字-總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字-購買。（三）報(bào)銷報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)需將原始憑證復(fù)印，并同時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明合同編號(hào)、項(xiàng)目名稱/地址（無法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請注明“綜合”，報(bào)銷內(nèi)容明細(xì)及金額。）費(fèi)用報(bào)銷單須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理（按以上順序）簽字后，經(jīng)出納審核各項(xiàng)內(nèi)容及各項(xiàng)簽字正確、齊全后予以報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷單大小寫金額、名稱、項(xiàng)目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注明。實(shí)際支出

16、大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。填寫費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細(xì)單。憑證要求：抬頭、名稱、型號(hào)、項(xiàng)目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項(xiàng)不符不予辦理報(bào)銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額，支票付款由經(jīng)手人填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報(bào)銷時(shí)，凡是事先申請借款單的，須帶借款單一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。打車、用餐費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)

17、：(1)外出公干：打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公司用餐的，公司給予15元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷。(注：少于3人，不予報(bào) TOC o 1-5 h z 銷;超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷;未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷)加班：晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后，公司給予10元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷。(注：超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷;未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷)打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后，可報(bào)銷打車回家費(fèi)用。(注：打車及用餐費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須在報(bào)銷單上注明用餐時(shí)間、人員

18、、原因;及打車時(shí)間，原因，目的地，否則不予報(bào)銷。).所有報(bào)銷費(fèi)用必需在兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，過期不予報(bào)銷。如有特殊情況，不能及時(shí)報(bào)銷，需填寫延時(shí)報(bào)銷說明經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。.流程：復(fù)印原始憑證一填寫費(fèi)用報(bào)銷單-將憑證復(fù)印件粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后7部門主管/經(jīng)理簽字-總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字-財(cái)務(wù)審核(憑證原件、復(fù)印件、費(fèi)用報(bào)銷單填寫規(guī)范)-領(lǐng)款。財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定3為進(jìn)一步規(guī)范我院財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我院實(shí)際情況，經(jīng)院委會(huì)研究決定：原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，對報(bào)賬流程及現(xiàn)金管理做一補(bǔ)充規(guī)定：凡購置大型醫(yī)療設(shè)備（萬元以上）均需以下步驟：科室申報(bào)院委會(huì)審核院長核準(zhǔn)正規(guī)廠家購買簽訂購買合同正規(guī)發(fā)票（需附購置清單）驗(yàn)收入庫（入庫單需科主任及庫管簽字）財(cái)務(wù)科審核票據(jù)（左下角）簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)（右下角）簽字院長（右上角）簽字財(cái)務(wù)科做憑證領(lǐng)款人（發(fā)票背面）簽字出納付款。凡購置其他物資、低值易耗品等（萬元以