上市公司財務(wù)報告參考格式XXXX0130

1、PAGE 114襖上市股份有叭限公司哀20半XX年度財務(wù)熬報告敗參考格式皚本阿參考格式霸是以八A案股上市辦的按一鞍般制造業(yè)企挨業(yè)內(nèi)哎常見岸或通常重要背交易笆或百事項爸為例柏，鞍依據(jù)巴財政部、證瓣監(jiān)會頒布的翱有關(guān)邦列報要求鞍，以扒不含具體數(shù)哀據(jù)方式編制罷的財務(wù)報告礙（包括扒財務(wù)報表傲主百表擺及巴其附注）。俺財務(wù)報告編哀制者在使用哀本參考格式癌前，稗應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱笆讀下頁所列拔的重要提示壩。芭本參考格式拔中水印需自艾行刪除。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)部百201骯5爸年八1吧月骯30挨日修胺訂立信會計師事務(wù)所有限公司2007年7月26日版PAGE PAGE 1第 1 頁 共 121 頁重要提示傲本參考格式佰根扮據(jù)啊企業(yè)會

2、計稗準(zhǔn)扳則傲熬及扒公開發(fā)行跋證券的公司把信息披露編哀報規(guī)則第斑15襖號搬盎財務(wù)報告的癌一般規(guī)定芭(2014澳年修訂藹)版疤等愛財政部和中笆國證監(jiān)會頒爸布的吧有關(guān)規(guī)扳定辦編制而成，扒以一般罷制造業(yè)為主唉。俺根據(jù)中國證扮監(jiān)會艾等柏監(jiān)管部門發(fā)背布的辦除制造業(yè)之扳外的其他行阿業(yè)（以下簡澳稱“其他行岸業(yè)”）柏財務(wù)報告披瓣露的有關(guān)規(guī)拔定，澳編制岸了百部分壩其他行業(yè)的礙披露要求，懊如房地產(chǎn)開辦發(fā)業(yè)等，辦請俺參見壩附件。罷對于涉及挨其他壩行業(yè)有關(guān)業(yè)笆務(wù)的，若白另隘有隘披露爸/笆格式叭規(guī)定但本參拌考格式未按涵蓋相矮關(guān)披露內(nèi)容懊的，壩編爸報者佰在本參考格式八的基礎(chǔ)上癌還隘應(yīng)叭從皚其規(guī)定。哎在使用本參暗考格式時，澳

3、編報者頒應(yīng)根據(jù)企業(yè)實敗際發(fā)生的交岸易或埃事伴項哎按絆相關(guān)規(guī)定進(jìn)搬行增減絆修改癌，具體原則班如下：靶凡對投資者敖的投資決策捌有重要影響笆的財務(wù)信搬息岸，案不論本笆參考格式巴是否埃有巴參考示例，叭編報者半均斑應(yīng)充分八披擺露皚。按按愛重要性原癌則決定板所披露的背會計政策及邦會計估計、皚具體項目內(nèi)矮容披露的詳奧略程度，減唉少冗余信息罷的披露拌。編報者叭根據(jù)版實襖際情況佰從把性質(zhì)和斑金鞍額兩方跋面啊判斷重翱要般性哎。佰對于沒有翱發(fā)生或不重吧要的交易或奧事項白，一般可以板刪除該項內(nèi)安容，但存在版法規(guī)明確要爸求披露疤“柏不存在皚” 氨或者愛“拜不適用笆”笆等的情況下挨，應(yīng)按照相版關(guān)要求說明耙該項內(nèi)容班是否傲

4、“襖不存在搬”笆或者癌“斑不適用罷”胺，傲不能予以刪唉除。哎強(qiáng)化個性化版披露原則。耙編報者應(yīng)制般定及披露與矮實際生產(chǎn)經(jīng)伴營特點相適愛應(yīng)的具體會辦計政策和會艾計估計，并罷進(jìn)行相應(yīng)提辦示。爸本阿參考格式骯不能取代對癌企業(yè)會計準(zhǔn)懊則及其他相半關(guān)法規(guī)原文懊的閱讀以及奧公司佰治理層對相笆關(guān)會計政策疤的選擇和會哀計估計的判伴斷白。編報者應(yīng)俺根據(jù)澳公司跋實際情況及哀監(jiān)疤管機(jī)構(gòu)相關(guān)芭規(guī)定予以適版當(dāng)增刪和修扒改，而不應(yīng)癌一概照搬。凹如發(fā)現(xiàn)本耙參考耙格式存在需凹要進(jìn)一步修癌改和完善之佰處，敬請聯(lián)絆系技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)頒部。 DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 壩XXX安股份

5、有限公跋司隘審計報告及澳財務(wù)報表柏（扒20懊XX奧年靶1拔月埃1哎日至艾20哎XX頒年靶12骯月稗31啊日止）目 錄頁 次一、審計報告（見我所審計報告參考格式）XX-XX二、財務(wù)報表合并資產(chǎn)負(fù)債表和公司資產(chǎn)負(fù)債表XX-XX合并利潤表和公司利潤表XX-XX合并現(xiàn)金流量表和公司現(xiàn)金流量表XX-XX合并所有者權(quán)益變動表和公司所有者權(quán)益變動表XX-XX財務(wù)報表附注XX-XX上市公司適用上市公司適用上市公司適用報表 第 資 產(chǎn)附注期末余額年初余額流動資產(chǎn)： 貨幣資金 結(jié)算備付金 拆出資金 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項 應(yīng)收保費 應(yīng)收分保賬款 應(yīng)

6、收分保合同準(zhǔn)備金 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 買入返售金融資產(chǎn) 存貨 劃分為持有待售的資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)： 發(fā)放貸款及墊款 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽(yù) 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計奧后附財務(wù)報巴表附注為財哀務(wù)報表的組伴成部分。矮企業(yè)法定代伴表人：柏 艾 襖 搬 耙主管會計工版作負(fù)責(zé)人：按 岸 般 耙會計機(jī)構(gòu)負(fù)爸責(zé)人： DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位

7、名稱_ * MERGEFORMAT 翱XXX澳股份有限公半司扮合并資產(chǎn)負(fù)芭債表（續(xù)） DOCVARIABLE 取項目信息_項目資產(chǎn)負(fù)債表日_ * MERGEFORMAT 把20壩XX叭年岸12背月敖31敖日擺（除特別注百明外，百金額單位均八為人民幣元俺） LINK Excel.Sheet.8 C:Documents and SettingsIBMMy Documents上市及擬上市附注排版軟件2012（2012-02-01）-插件版V4-2附注過渡表201201.xls 資合并!負(fù)債合并 h * MERGEFORMAT 負(fù)債和所有者權(quán)益附注期末余額年初余額流動負(fù)債： 短期借款 向中央銀行借款

8、吸收存款及同業(yè)存放 拆入資金 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 衍生金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項 賣出回購金融資產(chǎn)款 應(yīng)付手續(xù)費及傭金 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 應(yīng)付分保賬款 保險合同準(zhǔn)備金 代理買賣證券款 代理承銷證券款 劃分為持有待售的負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計非流動負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 長期應(yīng)付款 長期應(yīng)付職工薪酬 專項應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 遞延收益 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計負(fù)債合計所有者權(quán)益： 股本 其他權(quán)益工具 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 減：庫存股 其他綜

9、合收益 專項儲備 盈余公積 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 未分配利潤 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計 少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計負(fù)債和所有者權(quán)益總計唉后附財務(wù)報扮表附注為財凹務(wù)報表的組柏成部分。柏企業(yè)法定代盎表人：胺 爸 癌 氨 鞍主管會計工安作負(fù)責(zé)人：笆 吧 敖 胺會計機(jī)構(gòu)負(fù)埃責(zé)人： DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 辦XXX伴股份有限公白司資產(chǎn)負(fù)債表 DOCVARIABLE 取項目信息_項目資產(chǎn)負(fù)債表日_ * MERGEFORMAT 藹20襖XX懊年鞍12擺月埃31傲日凹（除特別注啊明外，金額罷單位均為人氨民幣元） LINK Excel.Sheet.8 C:

10、Documents and SettingsIBMMy Documents上市及擬上市附注排版軟件2012（2012-02-01）-插件版V4-2附注過渡表201201.xls 資!資產(chǎn) h 澳 * M白ERGEF癌ORMAT瓣 資 產(chǎn)附注期末余額年初余額流動資產(chǎn)： 貨幣資金 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 存貨 劃分為持有待售的資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 固定資

11、產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽(yù) 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計拌后附財務(wù)報唉表附注為財埃務(wù)報表的組凹成部分。頒企業(yè)法定代疤表人：胺 凹 般 愛 稗主管會計工礙作負(fù)責(zé)人：艾 敖 絆 阿會計機(jī)構(gòu)負(fù)愛責(zé)人： DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 骯XXX拜股份有限公搬司耙資產(chǎn)負(fù)債表罷（續(xù)） DOCVARIABLE 取項目信息_項目資產(chǎn)負(fù)債表日_ * MERGEFORMAT 吧20頒XX礙年礙12壩月壩31白日懊（除特別注癌明外，金額胺單位均為人扮民幣元） LINK Excel.Sheet.

12、8 C:Documents and SettingsIBMMy Documents上市及擬上市附注排版軟件2012（2012-02-01）-插件版V4-2附注過渡表201201.xls 資!負(fù)債和所有者權(quán)益 h 壩 * M案ERGEF半ORMAT安 負(fù)債和所有者權(quán)益附注期末余額年初余額流動負(fù)債： 短期借款 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 衍生金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 劃分為持有待售的負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計非流動負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 長期應(yīng)付款 長期應(yīng)付

13、職工薪酬 專項應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 遞延收益 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計負(fù)債合計所有者權(quán)益： 股本 其他權(quán)益工具 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 專項儲備 盈余公積 未分配利潤所有者權(quán)益合計負(fù)債和所有者權(quán)益總計芭后附財務(wù)報半表附注為財敗務(wù)報表的組斑成部分。熬企業(yè)法定代凹表人：癌 叭 捌 翱 板主管會計工案作負(fù)責(zé)人：俺 爸 埃 跋會計機(jī)構(gòu)負(fù)爸責(zé)人： DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 凹XXX佰股份有限公班司合并利潤表啊20岸XX懊年度暗（除特別注板明外，金額癌單位均為人版民幣元） LINK Excel.S

14、heet.8 C:Documents and SettingsIBMMy Documents上市及擬上市附注排版軟件2012（2012-02-01）-插件版V4-2附注過渡表201201.xls 利合并!利潤表合并 h * MERGEFORMAT 項 目附注本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、營業(yè)總收入 其中：營業(yè)收入 利息收入 已賺保費 手續(xù)費及傭金收入二、營業(yè)總成本 其中：營業(yè)成本 利息支出 手續(xù)費及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險合同準(zhǔn)備金凈額 保單紅利支出 分保費用 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列） 投資收益（損失以“-

15、”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 匯兌收益（損失以“-”號填列）三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收入 其中：非流動資產(chǎn)處置利得 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費用五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 歸屬于母公司所有者的凈利潤 少數(shù)股東損益六、其他綜合收益的稅后凈額 歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債凈資產(chǎn)的變動 2權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額（二）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1權(quán)益法下在被投

16、資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額 2可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益 3持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益 4現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 5外幣財務(wù)報表折算差額 6其他 歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、綜合收益總額 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀釋每股收益（元/股）案本期發(fā)生同板一控制下企傲業(yè)合并的，邦被合并方在霸合并前實現(xiàn)挨的凈利潤為：板_般_唉_唉元，上期被伴合并方實現(xiàn)背的凈利潤為奧：把_佰_罷_扮元。愛后附財務(wù)報襖表附注為財挨務(wù)報表的組捌成部分。叭企業(yè)法定代啊表人：礙

17、昂扳 敖 唉 佰主管會計工笆作負(fù)責(zé)人：鞍 辦 氨懊 唉會計機(jī)構(gòu)負(fù)稗責(zé)人： DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 襖XXX澳股份有限公柏司利潤表挨20懊XX巴年度白（除特別注班明外，金額笆單位均為人笆民幣元） LINK Excel.Sheet.8 C:Documents and SettingsIBMMy Documents上市及擬上市附注排版軟件2012（2012-02-01）-插件版V4-2附注過渡表201201.xls 利!利潤表 h * MERGEFORMAT 項 目附注本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費

18、用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“-”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）加：營業(yè)外收入其中：非流動資產(chǎn)處置利得減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債凈資產(chǎn)的變動 2權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額（二）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其

19、他綜合收益中享有的份額 2可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益 3持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益 4現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 5外幣財務(wù)報表折算差額 6其他六、綜合收益總額七、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀釋每股收益（元/股）礙后附財務(wù)報板表附注為財捌務(wù)報表的組百成部分。叭企業(yè)法定代稗表人：凹 疤 百 埃氨 愛主管會計工爸作負(fù)責(zé)人：拌 百 版搬 壩會計機(jī)構(gòu)負(fù)拔責(zé)人： DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 扒XXX擺股份有限公隘司瓣合并現(xiàn)金流邦量表唉20板XX礙年度按（除特別注矮明外，金額邦單位均為人扒民幣元） LINK

20、Excel.Sheet.8 C:Documents and SettingsIBMMy Documents上市及擬上市附注排版軟件2012（2012-02-01）-插件版V4-2附注過渡表201201.xls 現(xiàn)合并!現(xiàn)金流量表合并 h * MERGEFORMAT 項 目附注本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金 收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 保戶儲金及投資款凈增加額 處置以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)凈增加額 收取利息、手續(xù)費及傭

21、金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金 支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購

22、建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金 質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)

23、金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額按后附財務(wù)報笆表附注為財壩務(wù)報表的組疤成部分。扮企業(yè)法定代頒表人：熬 俺八 扳 癌 芭主管會計工澳作負(fù)責(zé)人：啊 擺 叭拔 罷會計機(jī)構(gòu)負(fù)佰責(zé)人：報表 第 阿XXX拜股份有限公百司現(xiàn)金流量表安20絆XX耙年度擺（除特別注明外，金額辦單位均為人叭民幣元） LINK Excel.Sheet.8 C:Documents and SettingsIBMMy Documents上市及擬上市附注排版軟件2012（2012-02-01）-插件版V4-2附注過渡表201201.xls 現(xiàn)!現(xiàn)金流量表 h 拔 * M伴ERGEF昂ORMAT巴 項 目附注本期發(fā)生額上期發(fā)生額一

24、、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資

25、活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額白后附財務(wù)報八表附注為財矮務(wù)報表的組罷成部分。霸企業(yè)法定代百表人：耙 壩癌 版 埃 胺主管會計工愛作負(fù)責(zé)人：斑 岸 稗扮 背會計機(jī)構(gòu)負(fù)斑責(zé)人：上市公司適用上市公司適用上市公司適用 D

26、OCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 叭XXX奧股份有限公哀司阿合并所有者八權(quán)益變動表俺20埃XX拔年度礙（除特別注斑明外，金額跋單位均為人擺民幣元） LINK Excel.Sheet.8 C:Documents and SettingsIBMMy Documents上市及擬上市附注排版軟件2012（2012-02-01）-插件版V4-2附注過渡表201201.xls 所合并!所有者合并 h * MERGEFORMAT 項 目本期歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)

27、備未分配利潤優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 同一控制下企業(yè)合并 其他二、本年年初余額三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列） （一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本 1股東投入的普通股 2其他權(quán)益工具持有者投入資本 3股份支付計入所有者權(quán)益的金額 4其他（三）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 3對所有者（或股東）的分配 4其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補(bǔ)虧損 4其他（五）專項儲備1本期提取2本期使用（六）其他四、本期期末余額芭后附財務(wù)報扮表附注為財疤務(wù)報表的組白成部分。

28、敗企業(yè)法定代拜表人：藹 笆靶 礙礙扳 白 板 皚 熬 般 壩主管會計工鞍作負(fù)責(zé)人：白 芭俺扒 辦 版 跋 疤 會計機(jī)構(gòu)負(fù)柏責(zé)人： DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 扒XXX鞍股份有限公愛司佰合并所有者叭權(quán)益變動表耙（續(xù)）奧20奧XX艾年度斑（除特別注藹明外，金額唉單位均為人壩民幣元）項 目上期歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 同一控制下企業(yè)合并 其他二、本年年初余額三、本期增減變動

29、金額（減少以“-”號填列） （一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本 1股東投入的普通股 2其他權(quán)益工具持有者投入資本 3股份支付計入所有者權(quán)益的金額 4其他（三）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 3對所有者（或股東）的分配 4其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補(bǔ)虧損 4其他（五）專項儲備1本期提取2本期使用（六）其他四、本期期末余額案后附財務(wù)報阿表附注為財扒務(wù)報表的組皚成部分。佰企業(yè)法定代奧表人：安 挨辦 絆耙 拜 般 藹 般 懊 扒主管會計工皚作負(fù)責(zé)人：案 佰擺啊 案 柏 氨 扮 靶頒 扮會計機(jī)構(gòu)負(fù)拔責(zé)人：

30、 DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 伴XXX敗股份有限公阿司白所有者權(quán)益佰變動表絆20案XX艾年度叭（除特別注昂明外，金額班單位均為人背民幣元） LINK Excel.Sheet.8 C:Documents and SettingsIBMMy Documents上市及擬上市附注排版軟件2012（2012-02-01）-插件版V4-2附注過渡表201201.xls 所!所有者本年 h 胺 * M艾ERGEF瓣ORMAT按 項 目本期股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末

31、余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他二、本年年初余額三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本 1股東投入的普通股 2其他權(quán)益工具持有者投入資本 3股份支付計入所有者權(quán)益的金額 4其他（三）利潤分配 1提取盈余公積 2對所有者（或股東）的分配 3其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補(bǔ)虧損 4其他（五）專項儲備1本期提取2本期使用（六）其他四、本期期末余額昂后附財務(wù)報藹表附注為財傲務(wù)報表的組阿成部分。巴企業(yè)法定代邦表人：伴 鞍笆 班礙哎 背 皚 巴 爸 扒主管會計工捌作負(fù)責(zé)人：熬

32、班半把 白 阿 佰 暗 罷案 霸會計機(jī)構(gòu)負(fù)礙責(zé)人： DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 案XXX鞍股份有限公稗司壩所有者權(quán)益半變動表（續(xù)捌）拔20皚XX癌年度扒（除特別注按明外，金額澳單位均為人翱民幣元）項 目上期股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他二、本年年初余額三、本期增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本 1股東投入的普通股 2其他權(quán)益工具持有者投入資本 3股份支付計入所有者權(quán)益的

33、金額 4其他（三）利潤分配 1提取盈余公積 2對所有者（或股東）的分配 3其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3盈余公積彌補(bǔ)虧損 4其他（五）專項儲備1本期提取2本期使用（六）其他四、本期期末余額敖后附財務(wù)報耙表附注為財藹務(wù)報表的組辦成部分。藹企業(yè)法定代案表人：瓣 熬岸 礙啊矮 襖 扳 絆 百 白 襖 澳主管會計工壩作負(fù)責(zé)人：八 邦敖挨 襖 拜矮 叭 扳斑 矮會計機(jī)構(gòu)負(fù)骯責(zé)人： DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 癌XXX吧股份有限公頒司鞍二斑扮XX愛年度隘財務(wù)報表附埃注半（除拔特殊艾注胺明

34、外拌，哀金額單位八均唉為岸人民幣佰元） DOCVARIABLE 附注一級 * MERGEFORMAT 稗一、巴哎公司基本情半況 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 邦(骯一安) 俺案公司概況 DOCVARIABLE 取被審計單位信息_被審單位名稱_ * MERGEFORMAT 骯XXX班股份有限公唉司澳（以下簡稱熬“捌公司安”氨或?！鞍奖竟景恕卑纾┫涤诎?柏年案 柏月經(jīng)搬 跋?。ㄊ校┤私O民政府【絆 佰】號文批準(zhǔn)藹，由佰 案 哎共同發(fā)起設(shè)敖立背（以定向募班集方式設(shè)立矮）扮的股份有限藹公司。公司哎的企業(yè)法人板營業(yè)執(zhí)照注拜冊號：白 邦 叭 把 拔。捌 敖年半 按月在八 疤

35、證券交易所霸上市。所屬頒行業(yè)為跋 澳 吧類。胺截骯至敗20XX哀年霸12昂月擺31襖日斑止跋，本公司累隘計發(fā)行股本搬總數(shù)辦 安萬股，注冊把資本為 吧 跋 半萬元，注冊頒地拜：笆 邦 笆 ，總部地白址搬：班 背 笆 傲。氨本公司主要矮經(jīng)營活動為班：暗 跋 扒。把本公司的母霸公司為翱XXX皚，本公司的鞍實際控制人愛為熬XXX疤。襖本財務(wù)報表埃業(yè)經(jīng)公司全昂體董事（董藹事會）于岸20罷XX翱年絆 扳月 伴日批準(zhǔn)報出巴。佰（提示：若扳全體董事一阿致通過的請昂寫板“埃全體董事邦”叭，若非全體癌董事一致通唉過的可寫澳“按董事會懊”罷） DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 爸(稗二伴

36、) 埃叭合并唉財務(wù)報表范跋圍背截跋至版20XX扒年邦12藹月隘31礙日叭止扳，絆本絆公司把合疤并稗財半務(wù)報表辦范圍氨內(nèi)子公司如俺下：子公司名稱扮本巴期合并財務(wù)案報表范圍笆及案其變化俺情況奧詳佰見暗本附注傲“哀X斑、合并范圍跋的變更搬”安 和邦 跋“百X按、在其他主盎體中的權(quán)益暗”。 DOCVARIABLE 附注一級 * MERGEFORMAT 版二扳、埃哀財務(wù)報表的啊編制基礎(chǔ) DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 耙(跋一耙) 把霸編制基礎(chǔ)巴公司半以持續(xù)經(jīng)營佰為基礎(chǔ)，懊根據(jù)實際發(fā)襖生的交易和敗事項，按照捌財政部頒布耙的企業(yè)會礙計準(zhǔn)則隘基本準(zhǔn)則把和敖各癌項具體會計稗準(zhǔn)則、

37、企業(yè)爸會計準(zhǔn)則應(yīng)礙用指南、企昂業(yè)會計準(zhǔn)則熬解釋及其他懊相關(guān)規(guī)定胺（敖以下合稱鞍“佰企業(yè)會計準(zhǔn)柏則芭”）伴，皚以及中國證敗券監(jiān)督管理隘委員翱會公開發(fā)搬行證券的公昂司信息披露稗編報規(guī)則第絆15 敖號吧背財務(wù)報告的凹一般規(guī)定笆的披露規(guī)定半編制財務(wù)報芭表。 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 伴(壩二哀) 俺笆持續(xù)經(jīng)營披露要求：翱公司應(yīng)評價壩自報告期末百起奧12頒個月的持續(xù)靶經(jīng)營能力般，若扳評價結(jié)果表阿明對持續(xù)艾經(jīng)營叭能力產(chǎn)生重愛大懷疑的，岸公司應(yīng)披露襖導(dǎo)致對持續(xù)扮經(jīng)營能力產(chǎn)瓣生重大懷疑鞍的因素以及邦公司擬采取擺的改善措施胺。 DOCVARIABLE 附注一級 * MERGE

38、FORMAT 啊三暗、唉礙重耙要會計政策藹及阿會計估計披露要求：艾1挨公司在編翱制和披露財暗務(wù)報告時應(yīng)白遵循重要性案原則，并根氨據(jù)實際情況拜從性質(zhì)和金班額兩方面判暗斷重要性。笆2癌對于需要百根據(jù)實質(zhì)重凹于形式原則拌作出專業(yè)判把斷的相關(guān)交熬易和事項，把公司應(yīng)充分背披露具體情澳況、相關(guān)專扮業(yè)判斷的理靶由及依據(jù)、案以及與之相柏關(guān)的具體會愛計處理。暗3百公司應(yīng)制巴定與實際生芭產(chǎn)經(jīng)營特點拔相適應(yīng)的具凹體會計政策頒，并充分披案露報告期內(nèi)奧采用的重要扒會計政策和艾會計估計。版公司根據(jù)實罷際生產(chǎn)經(jīng)營藹特點制定的搬具體會計政癌策和會計估愛計，應(yīng)在本扮節(jié)開始部分按對相關(guān)事項芭進(jìn)行提示。艾具體班會計政策和盎會計估計

39、提阿示：傲以下披露澳內(nèi)容懊已涵蓋了本挨公司根據(jù)實挨際生產(chǎn)經(jīng)營盎特點制定的辦具體會計政安策和會計估熬計。澳詳見本附注頒“白XXX罷”、哀“五、（伴X藹X霸）收入”、百“巴XXX霸”白。 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 班(澳一挨) 阿拜遵循企業(yè)會白計準(zhǔn)則的聲埃明拜公司所編制啊的財務(wù)報表奧符合企業(yè)會按計準(zhǔn)則的要芭求，真實、扒完整地反映敗了報告期公芭司的財務(wù)狀矮況、經(jīng)營成吧果、現(xiàn)金流板量等有關(guān)信息。 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 啊(把二拜) 襖俺會計期間敗自公歷凹1伴月邦1氨日至翱12把月俺31氨日止為一個拌會計年度。 DOCVARIA

40、BLE 附注二級 * MERGEFORMAT 把(白三搬) 邦霸營業(yè)周期搬本公司營業(yè)哀周期為藹12爸個月。敗披露唉要求岸：啊若安公司對營業(yè)爸周期不同于挨12耙個月，并以哀營業(yè)周期作叭為資產(chǎn)和負(fù)佰債的流動耙性劃分標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)披露擺營業(yè)周期及隘確定依據(jù)。 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 耙(隘四氨) 頒矮記賬本位幣癌本公司安采用人民幣八為記賬本位霸幣。 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 昂(藹五皚) 襖敗同一控制下澳和非同一控扒制下企業(yè)合頒并的會計處啊理方法骯同柏一控制皚下拔企業(yè)合并：霸本公司在企扮業(yè)合并中取霸得的資產(chǎn)和啊負(fù)債，按照拌合并日在

41、被耙合并方扮資產(chǎn)、負(fù)債叭（包括最終罷控制方收購愛被合并方而芭形成的商譽(yù)半）在最終控芭制方合并財稗務(wù)報表中巴的賬面價值哎計量。在合拌并中取得的翱凈資產(chǎn)賬面佰價值與支付矮的合并對價俺賬面價值（半或發(fā)行股份靶面值總額）案的差額，調(diào)藹整資本公積吧中的股本溢跋價，資本公伴積中的股本案溢價不足沖奧減的，調(diào)整絆留存收益。按非唉同一控制下挨企業(yè)合并埃：爸本公司在購案買日對作為百企業(yè)合并對罷價付出的資藹產(chǎn)、發(fā)生或把承擔(dān)的負(fù)債絆按照公允價埃值計量搬，稗公允價值與班其賬面價值板的差額，計隘入當(dāng)期損益壩。本公司對壩合并成本大鞍于合并中取翱得的被購買靶方可辨認(rèn)凈芭資產(chǎn)公允價岸值份額的差背額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并靶成本小于合

42、哎并中取得的盎被購買方可哎辨認(rèn)凈資產(chǎn)百公允價值份岸額的差額，安經(jīng)復(fù)核后，芭計入當(dāng)期損霸益。啊為企業(yè)合并白發(fā)生的審計暗、法律服務(wù)傲、評估咨詢懊等中介費用敖以及其他拌直接叭相關(guān)費用，哎于發(fā)生時計癌入當(dāng)期損益矮；版為企業(yè)合并敗而發(fā)行權(quán)益吧性證券的交盎易費用，沖把減權(quán)益。 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 隘(霸六扮) 笆頒合并財務(wù)報伴表的編制方半法 DOCVARIABLE 附注三級 * MERGEFORMAT 爸1辦、癌骯合并范圍百本公司合并白財務(wù)報表的擺合并范圍以昂控制為基礎(chǔ)拌確定，所有矮子公司板（包括斑本凹公司所控制襖的安被投資方可辦分割的部分昂）骯均納入合并凹財務(wù)報

43、表。 DOCVARIABLE 附注三級 * MERGEFORMAT 隘2把、矮骯合并程序愛本公司以自般身和各藹子公司的財靶務(wù)報表為基挨礎(chǔ)，根據(jù)其扮他有關(guān)資料般，捌編制合并財唉務(wù)報表。本挨公司編制合矮并財務(wù)報表絆，隘將整個企業(yè)敗集團(tuán)視為一稗個會計主體芭，依據(jù)相關(guān)半企業(yè)會計準(zhǔn)霸則的確認(rèn)、鞍計量和列報艾要求絆，熬按照統(tǒng)一的巴會計政策，氨反映矮本佰企業(yè)集團(tuán)整胺體財務(wù)狀況阿、經(jīng)營成果傲和現(xiàn)金流量百。霸所有納入合皚并財務(wù)報表鞍合并范圍的藹子公司所采矮用的會計政跋策、會計期擺間與本公司芭一致，如子鞍公司采用的柏會計政策、百會計期間與叭本公司不一皚致的，在編把制合并財務(wù)氨報表時，按擺本公司的會哀計政策、會八計

44、期間進(jìn)行白必要的調(diào)整傲。對于非同鞍一控制下企半業(yè)合并取得壩的子公司，矮以購買日可扒辨認(rèn)凈資產(chǎn)隘公允價值為矮基礎(chǔ)對其財絆務(wù)伴報表進(jìn)行調(diào)暗整。翱對于同一控暗制下企業(yè)合辦并取得的子百公司，般以邦其頒資產(chǎn)、負(fù)債阿（包括最終扳控制方收靶購該子公司埃而形成的商昂譽(yù)）在最終岸控制方財務(wù)俺報表中的賬半面價值為基百礎(chǔ)對其財務(wù)哎報表進(jìn)行調(diào)凹整。疤子公司辦所有者敖權(quán)益挨、當(dāng)期凈巴損益按和澳當(dāng)期綜合收唉益柏中屬于少數(shù)疤股東的份額澳分別在合并把資產(chǎn)負(fù)債表安中所有者權(quán)稗益項目下藹、半合并利潤表案中凈利潤項瓣目下耙和藹綜合收益總盎額項目下把單獨列示。班子公司少數(shù)俺股東分擔(dān)的扮當(dāng)期虧損超安過了少數(shù)股氨東在該子公瓣司期初所有板

45、者權(quán)益中所氨享有份額而班形成的余額辦，沖減少數(shù)矮股東權(quán)益。昂（拌1捌）增加子公哎司案或業(yè)務(wù)百在報告期內(nèi)邦，若因同一阿控制下企業(yè)礙合并增加子哎公司埃或業(yè)務(wù)哎的，則調(diào)整板合并資產(chǎn)負(fù)版?zhèn)淼钠诔醢銛?shù)；將子公罷司邦或業(yè)務(wù)捌合并當(dāng)期期班初至報告期笆末的收入、按費用、利潤叭納入合并利笆潤表；將子奧公司盎或業(yè)務(wù)哀合并當(dāng)期期隘初至報告期頒末的現(xiàn)金流爸量納入合并皚現(xiàn)金流量表凹，同時對比板較報表的相皚關(guān)項目進(jìn)行瓣調(diào)整，視同岸合并后的報安告主體襖自最終控制方開始控制班時點起俺一直存在。版因追加投資霸等原因能夠半對同一控制胺下的被投資扳方實施控制埃的，視同參唉與合并的各襖方在最終控翱制方開始控佰制時即以目埃前的狀態(tài)存

46、昂在進(jìn)行調(diào)整澳。在取得被搬合并方控制霸權(quán)之前持有背的股權(quán)投資疤，在取得原版股權(quán)之日與氨合并方和被板合并方同處隘于同一控制氨之日孰晚日扮起至合并日艾之間已確認(rèn)癌有關(guān)損益、安其他綜合收把益以及其他壩凈資產(chǎn)變動隘，分別沖減襖比較報表期扳間的期初留稗存收益或當(dāng)昂期損益。哀在報告期內(nèi)敗，若因非同一控制下企岸業(yè)合并增加愛子公司熬或業(yè)務(wù)隘的，則不調(diào)笆整合并資產(chǎn)礙負(fù)債表期初板數(shù)；將該白子公司壩或業(yè)務(wù)斑自購買日至扳報告期末的熬收入、費用拔、利潤納入瓣合并利潤表耙；該子公司骯或業(yè)務(wù)藹自購買日至把報告期末的巴現(xiàn)金流量納拜入合并現(xiàn)金扒流量表。拌因追加投資氨等原因能夠扮對非同一控制下的被投骯資方實施控八制的，對于把購買

47、日之前八持有的被購隘買方的股權(quán)凹，本公司按哎照該股權(quán)在笆購買日的公癌允價值進(jìn)行八重新計量，扳公允價值與拜其賬面價值安的差額計入百當(dāng)期投資收胺益。購買日拜之前持有的拜被購買方的爸股權(quán)涉及權(quán)隘益法核算下唉的其他綜合擺收益以及除拜凈損益、其絆他綜合收益安和利潤分配絆之外的其他版所有者權(quán)益拌變動的，與埃其相關(guān)的其爸他綜合收益奧、其他所有岸者權(quán)益變動罷轉(zhuǎn)為購買日癌所屬當(dāng)期投柏資收益盎，由于被投按資方重新計氨量設(shè)定受益般計劃凈負(fù)債襖或凈資產(chǎn)變拔動而產(chǎn)生的拔其他綜合收斑益除外阿。傲（胺2盎）處置子公吧司皚或業(yè)務(wù)藹笆一般處理方挨法奧在報告期內(nèi)白，本公司處疤置子公司背或業(yè)務(wù)礙，則該子公骯司敗或業(yè)務(wù)般期初至處置敖

48、日的收入、扒費用、利潤耙納入合并利邦潤表；該子芭公司唉或業(yè)務(wù)擺期初至處置襖日的現(xiàn)金流叭量納唉入合并現(xiàn)金岸流量表。拜因處置部分板股權(quán)投資或芭其他原因喪絆失了對安被投資方把控制權(quán)時，奧對于處置后百的剩余股權(quán)芭投資，本公盎司按照其在八喪失控制權(quán)壩日的公允價爸值進(jìn)行重新鞍計量。處置阿股權(quán)取得的氨對價與剩余傲股權(quán)公允價辦值之和，減奧去按原持股骯比例計算應(yīng)凹享有原有子扳公司自購買柏日瓣或合并日耙開始持續(xù)計擺算的凈資產(chǎn)佰的份額敖與商譽(yù)敖之班和礙的差額，計熬入喪失控制八權(quán)當(dāng)期的投吧資收益。與白原有子公司拔股權(quán)投資相礙關(guān)的其他綜捌合收益芭或除凈損益辦、其他綜合巴收益及利潤澳分配之外的頒其他所有者傲權(quán)益變動案，在

49、喪失控擺制權(quán)時轉(zhuǎn)為扳當(dāng)期投資收懊益辦，按由于被投資罷方重新計量斑設(shè)定受益計邦劃凈負(fù)債或隘凈資產(chǎn)變動擺而產(chǎn)生的其澳他綜合收益懊除外把。把罷分步處置子安公司頒通過多次交叭易分步處置疤對子公司股辦權(quán)投資直至哎喪失控制權(quán)笆的，處置對笆子公司股權(quán)暗投資的各項皚交易的條款埃、條件以及擺經(jīng)濟(jì)影響符翱合以下一種皚或多種情況皚，通常表明柏應(yīng)將多次交靶易事項作為扮一攬子交易版進(jìn)行會計處壩理：矮半這些交易罷是同時或者盎在考慮了彼扳此影響的情般況下訂立的拌；矮哎這些交易般整體才能達(dá)捌成一項完整罷的商業(yè)結(jié)果吧；懊盎一項交易疤的發(fā)生取決昂于其他至少扳一項交易的罷發(fā)生；愛把一項交易懊單獨看是不把經(jīng)濟(jì)的，但礙是和其他交疤易一

50、并考慮拔時是經(jīng)濟(jì)的叭。敖處置對子公岸司股權(quán)投資啊直至喪失控癌制權(quán)的各項耙交易屬于一笆攬子交易的鞍，本公司將柏各項交易作靶為一項處置邦子公司并喪邦失控制權(quán)的拌交易進(jìn)行會瓣計處理；但懊是，在喪失靶控制權(quán)之前拔每一次處置罷價款與處置俺投資對應(yīng)的疤享有該子公搬司凈資產(chǎn)份稗額的差額，拜在合并財務(wù)熬報表中確認(rèn)岸為其他綜合骯收益，在喪吧失控制權(quán)時伴一并轉(zhuǎn)入喪百失控制權(quán)當(dāng)哀期的損益。癌處置對子公背司股權(quán)投資瓣直至喪失控斑制權(quán)的各項癌交易不屬于一攬子交易笆的，在喪失哎控制權(quán)之前拌，按不喪失稗控制權(quán)的情班況下部分處笆置對子公司絆的股權(quán)投資拜的相關(guān)政策搬進(jìn)行會計處挨理；在喪失拜控制權(quán)時，哎按處置子公拌司一般處理氨方

51、法進(jìn)行會白計處理。霸（芭3擺）購買子公按司少數(shù)股權(quán)百本公司因購鞍買少數(shù)股權(quán)隘新取得的長熬期股權(quán)投資絆與按照新增白持股比例計斑算應(yīng)享有子笆公司自購買伴日（或合并隘日）開始持霸續(xù)計算的凈靶資產(chǎn)份額之哀間的差額，傲調(diào)整合并資皚產(chǎn)負(fù)債表中暗的資本公積鞍中的股本溢拌價，資本公襖積中的股本笆溢價不足沖翱減的，調(diào)整跋留存收益。案（皚4盎）不喪失控笆制權(quán)的情況笆下部分處置爸對子公司的霸股權(quán)投資胺在不喪失控凹制權(quán)的情況胺下因部分處奧置對子公司鞍的長期股權(quán)襖投資而取得版的處置瓣價款與處置凹長期股權(quán)投半資相對應(yīng)享邦有子公司自叭購買日或合爸并日開始持疤續(xù)計算的凈昂資產(chǎn)份額之哎間的差額，熬調(diào)整合并資胺產(chǎn)負(fù)債表中爸的資本

52、公積隘中的股本溢傲價，資本公懊積中的股本叭溢價不足沖澳減的，調(diào)整暗留存收益。 DOCVARIABLE 皚附注二級霸 * M艾ERGEF搬ORMAT愛 版(翱七版)頒敗合營安排版分類及會計澳處理方法板合營安排分佰為共同經(jīng)營稗和合營企業(yè)安。敗當(dāng)本公司是白合營安排的氨合營方，享八有該安排相霸關(guān)資產(chǎn)且承挨擔(dān)該安排相伴關(guān)負(fù)債時，昂為共同經(jīng)營吧。礙本公司確認(rèn)艾與共同經(jīng)營礙中利益份額般相關(guān)的下列皚項目，并按柏照相關(guān)企業(yè)捌會計準(zhǔn)則的靶規(guī)定進(jìn)行會隘計處理：版（熬1芭）確認(rèn)本公白司單獨所持叭有的資產(chǎn)，澳以及按本公瓣司份額確認(rèn)骯共同持有的邦資產(chǎn)；癌（柏2八）確認(rèn)本公艾司單獨所承礙擔(dān)的負(fù)債，矮以及按本公般司份額確認(rèn)昂

53、共同承擔(dān)的凹負(fù)債；柏（皚3唉）確認(rèn)出售爸本公司享有瓣的共同經(jīng)營壩產(chǎn)出份額所骯產(chǎn)生的收入翱；絆（叭4昂）按本公司擺份額確認(rèn)共捌同經(jīng)營因出傲售產(chǎn)出所產(chǎn)班生的收入；岸（靶5安）確認(rèn)單獨扳所發(fā)生的費哎用，以及按半本公司份額奧確認(rèn)共同經(jīng)班營發(fā)生的費哎用。板本公司對合壩營企業(yè)投資哎的會計政策笆見頒本斑附注擺“襖X愛、昂（懊XX挨）瓣長敖期股權(quán)投資板”爸。 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 阿(艾八伴)哎扮現(xiàn)金及現(xiàn)金搬等價物的確凹定標(biāo)準(zhǔn)昂在編制現(xiàn)金案流量表時，哀將本公司庫敖存現(xiàn)金以及霸可以隨時用隘于支付的存百款確認(rèn)為現(xiàn)扳金。將同時暗具備期限短熬（從購買日百起三個月內(nèi)礙到期）、流胺

54、動性強(qiáng)、易壩于轉(zhuǎn)換為已靶知現(xiàn)金、價擺值變動風(fēng)險熬很小四個條唉件的投資，版確定為現(xiàn)金般等價物。 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 擺(哀九斑) 佰八外幣業(yè)務(wù)藹和外幣報表擺折算把 DOCVARIABLE 附注三級 * MERGEFORMAT 敖1八、凹啊外幣業(yè)務(wù)奧外幣業(yè)務(wù)采般用交易發(fā)生把日的即期匯邦率八（或：愛 礙采用按照系礙統(tǒng)合理的方扳法確定的、搬與交易發(fā)生礙日即期匯率矮近似的匯率耙。懊提示拜：拔若采用此種靶方法，應(yīng)明唉示何種方法邦何種口徑）挨作為折算匯八率將外幣金般額折合成人笆民幣記賬。巴資擺產(chǎn)負(fù)債表日扒外幣貨幣性案項目余額按爸資產(chǎn)負(fù)債表艾日即期匯率愛折算，由此背產(chǎn)

55、生的匯兌佰差額，除屬啊于與購建符愛合資本化條扳件的資產(chǎn)相胺關(guān)的外幣專瓣門借款產(chǎn)生笆的匯兌差額半按照借款費壩用資本化的疤原則處理外拜，均計入當(dāng)癌期損益。 DOCVARIABLE 扳附注三級頒 * M巴ERGEF瓣ORMAT邦 半2翱、背皚外幣財務(wù)報愛表的折算把資產(chǎn)負(fù)債表啊中的資產(chǎn)和懊負(fù)債項目，敖采用資產(chǎn)負(fù)靶債表日的即邦期匯率折算百；所有者礙權(quán)益項目除稗“阿未分配利潤暗”岸項目外，其拌他項目采用扒發(fā)生時的即俺期匯率折算吧。利潤表中阿的收入和費背用項目，采頒用交易發(fā)生唉日的即期匯艾率（或：絆采用按照系搬統(tǒng)合理的方礙法確定的、頒與交易發(fā)生哎日即期匯率罷近似的匯率澳。懊提示胺：奧若采用此種傲方法，應(yīng)明柏

56、示何種方法敗何種口徑）巴折算。擺處置境外經(jīng)爸營時，將與般該境外經(jīng)營板相關(guān)的外幣俺財務(wù)報表折板算差額，自拜所有者權(quán)益拔項目轉(zhuǎn)入處挨置當(dāng)期損益暗。 DOCVARIABLE 附注二級 * MERGEFORMAT 藹(板十俺) 埃案金融啊工具哀金融工具包跋括金融資產(chǎn)盎、金融負(fù)債疤和權(quán)益工具辦。 DOCVARIABLE 附注三級 * MERGEFORMAT 吧1傲、礙奧金融工具的板分類八金融資產(chǎn)和奧金融負(fù)債癌于初始扳確認(rèn)時罷分頒類頒為：以公允半價值計量且敗其變動計入佰當(dāng)期損益的暗金融資產(chǎn)或疤金融負(fù)債，安包括交易性罷金融資產(chǎn)或翱金融負(fù)債岸和直接指定愛為以公允價俺值計量且其岸變動計入當(dāng)埃期損益的金拌融資產(chǎn)或

57、金凹融負(fù)債搬；持有至到擺期投資；應(yīng)叭收款項；可芭供出售金融白資產(chǎn)；其他佰金融負(fù)債等岸。 DOCVARIABLE 附注三級 * MERGEFORMAT 絆2凹、凹奧金融工具的耙確認(rèn)依據(jù)和襖計量方法凹（白1扒）以公允價胺值計量且其俺變動計入當(dāng)氨期損益的金艾融資產(chǎn)（金藹融負(fù)債）凹取得時以公稗允價值（扣白除已宣告但拌尚未發(fā)放的版現(xiàn)金股利或霸已到付息期奧但尚未領(lǐng)取鞍的債券利息唉）作為初始熬確認(rèn)金額，百相關(guān)的交易板費用計入當(dāng)般期損益。叭持有期間將搬取得的利息翱或現(xiàn)金股利耙確認(rèn)為投資白收益，期末班將公允價值頒變動計入當(dāng)扮期損益。昂處置時，其啊公允價值與笆初始入賬金岸額之間的差骯額確認(rèn)為投般資收益，同扮時調(diào)整

58、公允頒價值變動損傲益。跋（唉2按）持有至到邦期投資敗取得時按公拜允價值（扣藹除已到付息俺期但尚未領(lǐng)埃取的債券利澳息）和相關(guān)辦交易費用之和作為初始阿確認(rèn)金額。伴持有期間按瓣照攤余成本拜和實際利率疤（提示：如扳實際利率與啊票面利率差奧別較小的，頒按票面利率版）癌計算確認(rèn)利爸息收入，計疤入投資收益奧。實際利率骯在取得時確俺定，在該預(yù)把期存續(xù)期間跋或適用的更罷短期間內(nèi)保笆持不變。拜處置時，將柏所取得價款澳與該投資賬半面價值之間巴的差額計入壩投資收益。頒（頒3版）應(yīng)收款項胺公司對外銷拌售商品或提矮供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)把，以及公司敗持有的其他鞍企業(yè)的不包艾括在活躍市案場上有報價稗的債務(wù)工具靶的債權(quán)，包安括

59、應(yīng)收賬款挨、其他應(yīng)收柏款等，按以向購貨方俺應(yīng)收的合同盎或協(xié)議價款罷作為初始確敗認(rèn)金額；具柏有融資性質(zhì)艾的，按其現(xiàn)跋值進(jìn)行初始按確認(rèn)。扮收回或處置安時，將取得跋的價款與該鞍應(yīng)收款項賬藹面價值之間安的差額計入昂當(dāng)期損益。拔（芭4熬）可供出售頒金融資產(chǎn)白取得時按公扮允價值（扣哎除已宣告但案尚未發(fā)放的靶現(xiàn)金股利或白已到付息期拜但尚未領(lǐng)取皚的債券利息隘）和相關(guān)交絆易費用之和哀作為初始確骯認(rèn)金額。霸持有期間將啊取得的利息隘或現(xiàn)金股利安確認(rèn)為投資捌收益。期末埃以公允價值拜計量且將公白允價值變動板計入熬其他綜合收啊益敗。捌但是，在活耙躍市場中沒捌有報價且其般公允價值不骯能可靠計量凹的權(quán)益工具擺投資，以及板與該

60、權(quán)益工暗具掛鉤并須阿通過交付該吧權(quán)益工具結(jié)案算的衍生金霸融資產(chǎn)，按斑照成本計量埃。藹處置時，將斑取得的價款絆與該金融資頒產(chǎn)賬面價值把之間的差額癌，計入投資般損益；同時熬，將原直接半計入辦其他綜奧合收益皚的公允價值八變動累計額澳對應(yīng)處置部安分的金額轉(zhuǎn)靶出，計入八當(dāng)期昂損益頒。半（案5扒）其他金融擺負(fù)債奧按其公允價昂值和相關(guān)交易費用之和半作為初始確鞍認(rèn)金額。采氨用攤余成本半進(jìn)行后續(xù)計靶量。 DOCVARIABLE 附注三級 * MERGEFORMAT 拜3鞍、疤奧金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)熬移的確認(rèn)依吧據(jù)和計量方藹法疤公司發(fā)生金愛融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移案時，如已將哎金融資產(chǎn)所澳有權(quán)上幾乎吧所有的風(fēng)險鞍和報酬轉(zhuǎn)移艾給轉(zhuǎn)入方，跋