初級經(jīng)濟(jì)法(2016)模擬試題

1、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（2016）考前模擬測試題（三）一、單項選擇題下列各項中，不屬于法律行為的是（）。A.購買汽車B.爆發(fā)戰(zhàn)爭C締結(jié)婚姻D.書立遺囑下列爭議中，可以適用仲裁法進(jìn)行仲裁的是（）。A.某公司與其職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議C某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是（）。A.買賣合同爭議B.貸款擔(dān)保合同爭議C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14

2、日，甲公司與李某訂立勞動合同，約定合同期限3年,試用期2個月，5月16日，甲公司向李某發(fā)放4月份工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某勞動關(guān)系建立的時間是（）。A.2014年6月14日B.2014年4月10日C.2014年5月16日D.2014年4月14日甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.張某違反了服務(wù)期的約定B.甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金C.甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金D.張某無需支付違約金王某在乙

3、公司工作滿5年，月工資為10000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，乙公司違法解除勞動合同時，王某可以得到的賠償金為（）元。A.45000B.90000C.50000D.100000根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。A.終止用工時，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B雙方當(dāng)事人可約定試用期C勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過30日D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是（）。A.乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報酬B

4、.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位C乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費(fèi)D.甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。A.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶B.個人銀行結(jié)算賬戶C預(yù)算單位零余額賬戶D.單位銀行卡賬戶根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是（）。A.記名預(yù)付卡可掛失、可贖回B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期.激活.換卡等方式繼續(xù)使用C記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期D.不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，不正確的是（）。A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的

5、背書日期為保證日期B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人C保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物無償贈送他人根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要征收消費(fèi)稅的是（）。A.加工生產(chǎn)白酒B.零售金銀首飾C批發(fā)實木地板D.進(jìn)口木制一次性筷子根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是（）A.以委托加

6、工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品C以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額根據(jù)企業(yè)所得

7、稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按復(fù)合稅率征收關(guān)稅的是（）。A.啤酒B.汽車C原油D.攝像機(jī)下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和資源稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售人造石油B.銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣C.將自產(chǎn)的液體鹽連續(xù)生產(chǎn)固體鹽D.將開采的天然氣用于職工食堂根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定

8、，下列各項中，免征車船稅的是（）。A.救護(hù)車B.人民法院警車C市政公務(wù)車D.公共汽車根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同22.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價格為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是（）。A.10OX3%=3（萬元）（100+60）X3%=4.8（萬元）（100+70）X3%=5.1（萬元）（100+70+60）X3%=

9、6.9（萬元）23.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，不正確的是（）。A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納C納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，該期限是（）。A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)C納稅義務(wù)發(fā)生之日起

10、15日內(nèi)D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)二、多項選擇題下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有（）。A.仲裁B.民事訴訟C.行政復(fù)議D.行政訴訟下列各項中，屬于行政責(zé)任的有（）。A.罰金B(yǎng).罰款C沒收違法所得D.恢復(fù)原狀根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者不需要通知用人單位即可解除勞動合同的情況有（）。A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的B.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動者勞動的C用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的D用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，由用人單位

11、和勞動者共同繳納的有（）。A.失業(yè)保險B.職工基本養(yǎng)老保險CH傷保險D.職工基本醫(yī)療保險根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位和勞動者不得對此約定違約金的有（）。A.競業(yè)限制B休息休假C服務(wù)期D.試用期根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（）。A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月B.實際工彳年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%根據(jù)增值稅法律

12、制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.免稅貨物的進(jìn)項稅額B.因管理不善丟失貨物的進(jìn)項稅額C按簡易辦法依照征收率計算增值稅

13、的貨物的進(jìn)項稅額D.集體福利所耗用外購貨物的進(jìn)項稅額甲公司2015年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi).廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元B業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元C廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（）。A.李某將小說在某報刊上

14、連載6個月，每月取得稿酬收入1500元B.胡某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課4個月，每月取得課酬收入8800元C趙某將一項專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個月收取，每月10000元D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元-r-1根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照比例稅率從價征收資源稅的有（）。A.液體鹽B原油C天然氣D.煤炭根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換C房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，單位和個人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）。A.稅務(wù)登記證件B.經(jīng)辦人

15、身份證明C工商營業(yè)執(zhí)照D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的C納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期中報，逾期仍不申報的15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）。A.加收滯納金B(yǎng).罰款C不予頒發(fā)稅務(wù)登記證D.征收稅

16、款三、判斷題對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）勞動者和用人單位發(fā)生勞動爭議，可以不經(jīng)勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。（）失業(yè)人員個人不繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)，也不享受基本醫(yī)療保險待遇。（）未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理。（）企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照企業(yè)破產(chǎn)法被宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個人所得稅。（）資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)

17、稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。（）稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（）四、不定項選擇題A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在

18、被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗收合格則轉(zhuǎn)讓生效?！盓公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該匯票的付款人是出票人A公司B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行C.甲銀彳T以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定D.甲銀行以A

19、公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定2.B公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司時，未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該背書無效B.該背書有效C該背書可撤銷D.該背書經(jīng)B公司追認(rèn)后有效.D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時，在票據(jù)上注明：“工程驗收合格則轉(zhuǎn)讓生效?！备鶕?jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無效B.該記載將導(dǎo)致背書無效C背書有效，但是，如果工程驗收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公

20、司被拒絕付款后，有權(quán)向（）行使追索權(quán)。A.出票人A公司B.承兌人甲銀行C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司D.保證人G公司2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險費(fèi)4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。（3）銷售一批香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費(fèi)5.85萬元。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為1

21、7%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.甲公司進(jìn)口香水精的下列各項支出中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險費(fèi)4萬元C運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價210萬元.甲公司進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。（210+20）X（1+10%）X30%=75.9（萬元）（210+11+4）X（1+10%）X30%=74.25（萬元）（210+11+20+4）X（1+10%）+（1-30%）X30%=115.5（萬元）（11+20+4）X（1+10%）+（1-30%）X30%=16.5（萬元）.甲公司受托加工口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

22、（84+35）X30%=35.7（萬元）（84+35）+（1-30%）X30%=51（萬元）C.84+（1-30%）+35X30%=46.5（萬元）D.84+35+（1-30%）X30%=40.2（萬元）4.甲公司銷售香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.702+（1+17%）X30%=180（萬元）B.702+5.85+（1+17%）X30%=212.1（萬元）（702+5.85）X30%=212.355（萬元）D.702X30%=210.6（萬元）3.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2015年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租辦公樓租金收入120萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)

23、收入40萬元；（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價35萬元；（3）實發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)12萬元；（4）支付訴訟費(fèi)2萬元，工商行政部門罰款3萬元，母公司管理費(fèi)68萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)7萬元；（5）繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅19萬元，營業(yè)稅6萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.下列業(yè)務(wù)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)計入收入總額的是（）。A.銷售產(chǎn)品收入2000萬元B.出租辦公樓租金收入120萬元C.信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬元D.用產(chǎn)品換取原材料35萬

24、元2.下列稅費(fèi)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.增值稅90萬元B.消費(fèi)稅19萬元C營業(yè)稅6萬元D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬元3.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元B.工會經(jīng)費(fèi)12萬元C職工福利費(fèi)150萬元D.工資薪金總額1000萬元4.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.工商行政部門罰款3萬元B.母公司管理費(fèi)68萬元C訴訟費(fèi)2萬元D.直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)7萬元答案解析一、單項選擇題【答案】B【解析】（1）選項ACD屬于法律行為；（2）選項B:屬于法律事件。【知識點】其他【

25、答案】C【解析】（1）選項A:勞動爭議不適用于仲裁法；（2）選項B:繼承糾紛不能提請仲裁；（3）選項D:行政爭議不能提請仲裁?！局R點】其他【答案】C【解析】選項ABD:適用2年的普通訴訟時效期間。【知識點】其他【答案】B【解析】勞動關(guān)系自“用工”之日起（2014年4月10日）建立。【知識點】其他【答案】D【解析】用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件”等情形，勞動者有權(quán)隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金?！局R點】其他【答案】B【解析】（1）勞動者月工資高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍的，向

26、其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，本題中，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=3000X3X5=45000（元）；（2）用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照勞動合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付賠償金，乙公司違法解除勞動合同時，王某可以得到的賠償金=45000X2=90000（元）?！局R點】其他【答案】A【解析】【知識點】其他【答案】A【解析】（1）選項A:乙公司應(yīng)當(dāng)履行“用人單位”對勞動者的義務(wù)（包括但不限于按月支付勞動報酬）；（2）選項B:用工單位（甲公司）不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項

27、C:勞務(wù)派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）均不得向勞動者（張某）收取費(fèi)用；（4）選項D:用人單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與勞動者（張某）訂立勞動合同，甲公司與張某之間并不存在勞動合同關(guān)系?！局R點】其他【答案】D【解析】（1）選項A:黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項B:個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存??；（3）選項C:預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項D:單位卡不得支取現(xiàn)金。【知識點】其他【答案】D【解析】選項D:不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年。【知識點】其他【答案】A【解析】（1）選項A:票據(jù)上

28、未記載保證日期的，以出票日期為保證日期；（2）選項B:未記載被保證人的,已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。其他【答案】C【解析】（1）選項ABD:將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售；（2）選項C:將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目和集體福利、個人消費(fèi)，不視同銷售?！局R點】其他【答案】C【解析】【知識點】其他【答案】B【解析】（1）選項AD:“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個稅目不涉及抵扣的問題；（2）選項C:以委托加工收回的已稅珠寶.玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅；但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶.玉

29、石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款?！局R點】其他【答案】B【解析】（1）選項A:商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）選項C:采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；（3）選項D:銷售商品以舊換新的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理?！局R點】其他【答案】A【解析】（1）選項A:屬于不征稅收入；（2）選項B:屬于免稅收入；（3）選項CD:屬于應(yīng)稅收入?！局R點】其他【答案

30、】A【解析】選項AB：“房屋.建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項CD以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn).以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除?！局R點】其他【答案】D【解析】（1）選項AC:從量計征；（2）選項B:從價計征；（3）選項D:復(fù)合計征?！局R點】其他【答案】D【解析】（1）選項A:人造石油不征收資源稅；（2）選項B:煤礦生產(chǎn)的天然氣不征收資源稅；（3）選項C:將自產(chǎn)的液體鹽連續(xù)生產(chǎn)固體鹽，移送環(huán)節(jié)不繳納增值稅和資源稅；將生產(chǎn)的固體鹽銷售時，應(yīng)繳納增值稅和資源稅（以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量）；（4）選項D:將開

31、采的天然氣用于職工食堂，應(yīng)視同銷售，既征收增值稅，又征收資源稅?！局R點】其他【答案】B【解析】（1）選項AC:應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅；（2）選項B:警用車船免征車船稅；（3）選項D:由省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況定期減征或者免征車船稅。其他【答案】D【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同.技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花?！局R點】其他【答案】A【解析】（1）契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬元的房屋出售時，由對方繳納契稅；（2）房屋進(jìn)行交換的，若交換價格相等，免征契稅；（3）周某以100萬元購置新住房時，應(yīng)繳納契稅二

32、100X3%=3（萬元）。【知識點】其他【答案】A【解析】選項A:納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！局R點】其他【答案】D【解析】從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。其他、多項選擇題【答案】A,B【解析】1）仲裁與民事訴訟適用于平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛；（2）行政復(fù)議與行政訴訟適用于不平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛?！局R點】其他【答案】B,C【解析】（1）選項A:屬于刑事責(zé)任；（2）選項BC:屬于行政責(zé)任；

33、（3）選項D:屬于民事責(zé)任?！局R點】其他【答案】B,C【解析】（1）選項AD:勞動者可以“隨時通知”解除勞動合同；（2）選項BC:屬于勞動者“不需要事先告知”即可解除勞動合同?！敬鸢浮緼,B,D【解析】（1）由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和失業(yè)保險；（2）由用人單位繳納的：生育保險和工傷保險?！局R點】其他.【答案】B,D【解析】勞動合同法禁止用人單位對勞動合同中“服務(wù)期和競業(yè)禁止”以外的其他事項與勞動者約定違約責(zé)任。【知識點】其他.【答案】A,B,C,D【解析】（1）選項AB:實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月；（2）

34、選項C:醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇；（3）選項D:病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。【知識點】其他.【答案】A,B,C【解析】【知識點】其他.【答案】A,B,C,D【解析】（1）選項ABD:這些項目不可能有銷項稅額相對應(yīng)，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣；（2）選項C:一般納稅人選擇按照簡易計稅辦法計征增值稅的，不得抵扣進(jìn)項稅額?！局R點】其他.【答案】A,D【解析】（1）選項AB:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=60X60%=36（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=4000X5%=20（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的數(shù)

35、額為20萬元；（2）選項CD:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4000X15%=600（萬元），該公司實際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除?！局R點】其他.【答案】B,D【解析】（1）選項A:同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；（2）選項B:勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次；（3）選項C:特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“某項”特許權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次，如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅；（4）選項D:財產(chǎn)租賃所得以“1個月”內(nèi)取得的收入

36、為一次，按次征收。QQrgn”?那一手提供，車聯(lián)系本QQ席買，課程后蝮問題一律與本人無關(guān)，本人不擢俱售后支持，恃此說明【知識點】其他.【答案】B,C,D【解析】資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。對“原油、天然氣和煤炭”3個稅目按照比例稅率從價征收,其他稅目按照固定稅額從量征收?！局R點】其他.【答案】A,C,D【解析】【知識點】其他.【答案】A,B,D【解析】需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件.經(jīng)辦人身份證明.按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)?！局R點】其他.【答案】B,C【解析】(1)選項A:稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)

37、營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款；只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品.貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；(2)選項D:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！局R點】其他.【答案】B,C【解析】(1)選項AD:屬于“征稅行為”，必須首先申請行政復(fù)議；(2)選項BC:不屬于“征稅行為”，納稅人可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。【知識點】其他三、判斷題【答案】1【解析】【知識點】其他【答案】2【解析】勞動仲裁是勞動爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序?！局R點】其他【答案】2【

38、解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)。【知識點】其他【答案】1【解析】【知識點】其他【答案】1【解析】【知識點】其他【答案】1【解析】【知識點】其他【答案】2【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。【知識點】其他【答案】2【解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半”征收耕地占用稅(而非免征耕地占用稅)?！局R點】其他【答案】1【解析】【知識點】其他【答案】1【解析】【知識點】其他四、多項選擇題(1).【答案】B,D【解析】(1)選項AB:商業(yè)匯票的付款人是承兌人(甲銀行