工作底稿—應(yīng)付票據(jù)

1、上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD八A公司審核員：程捷日期：2006.02.03索引號(hào)：F2-0位：審查項(xiàng)目:“應(yīng)行惠1薈訐期而丁-2005：12：37一復(fù)核員:一劉荏一日期：2006.0269”頁(yè)次：調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明及調(diào)整分錄本項(xiàng)目期末未審數(shù)為3,750,000.00元，審計(jì)調(diào)增200,000.00元，審定數(shù)3,950,000.00元。調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明如下：1、（底稿見(jiàn)索引F2-1-1）經(jīng)查驗(yàn)，商業(yè)承兌匯票#000001006已于2005年末到期未承兌，對(duì)方已退回，應(yīng)予以調(diào)整ADJ:調(diào)整應(yīng)付賬款借：應(yīng)付票

2、據(jù)700,000.00貸：應(yīng)付賬款常州紡織機(jī)械有限公司700,000.002、（底稿見(jiàn)索引F2-2）經(jīng)查驗(yàn)，商業(yè)承兌匯票#000001007已于2005年出具，但未入賬,應(yīng)予以調(diào)整ADJ:調(diào)整應(yīng)付賬款余額900,000.00借：應(yīng)付賬款上海源源貿(mào)易有限公司900,000.00貸：應(yīng)付票據(jù)八A公司審核員：程捷日期：2006.02.03索引號(hào)：F2-2位：審查項(xiàng)目:“應(yīng)行蔚1-薈訐萌而一-2005：12：37一復(fù)核員:一劉荏1日期：2006：02：69頁(yè)次：應(yīng)付票據(jù)明細(xì)余額表與備查簿核對(duì)審驗(yàn)記錄、銀行承兌匯票（F2-2-1）明細(xì)余額表與備查簿核對(duì)一致，同時(shí)備查簿記錄完整，未發(fā)現(xiàn)漏計(jì)的項(xiàng)目。二、商業(yè)

3、承兌匯票（F2-2-2）1、明細(xì)余額表中的票據(jù)均已在備查簿中查見(jiàn)并核對(duì)相符。2、應(yīng)付票據(jù)備查簿中#000001007、#000001008票據(jù)有收款人但未發(fā)現(xiàn)票據(jù)金額，經(jīng)向客戶詢問(wèn)，系采購(gòu)部人員出差與供應(yīng)商商榷付款事項(xiàng)，外借上述票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員填寫客戶名稱等項(xiàng)目后金額空白，但截止審計(jì)外勤日尚未歸還財(cái)務(wù)部。3、審計(jì)人員進(jìn)一步追查：經(jīng)向采購(gòu)部門了解，#000001007票據(jù)已于2005年12月25日出具，到期日2006年6月24日，收款人為上海源源貿(mào)易有限公司，金額為900,000.00元；#000001008票據(jù)未使用，但遺漏歸還財(cái)務(wù)部，仍在采購(gòu)部留存。會(huì)計(jì)師盤點(diǎn)查見(jiàn)#000001007票據(jù)存根

4、及#000001008票據(jù)的所有原件并復(fù)印#000001007票據(jù)存根,已要求采購(gòu)部將#000001008歸還財(cái)務(wù)部予以注銷。4、審計(jì)人員于2006年2月8日在財(cái)務(wù)部查見(jiàn)#000001008票據(jù)已注明“作廢”字樣。三、票據(jù)備查簿中登錄的票據(jù)號(hào)均在票據(jù)購(gòu)買的記錄中查見(jiàn)審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)已于2005年度出具的#000001007票據(jù)需作審計(jì)調(diào)整:借：應(yīng)付賬款上海源源貿(mào)易有限公司900,000.00貸：應(yīng)付票據(jù)900,000.00審計(jì)結(jié)論：經(jīng)核對(duì)，調(diào)整后明細(xì)表與備查簿相符。八A公司審核員：程捷日期：2006.02.03索引號(hào)：F2-3位：審查項(xiàng)目:“應(yīng)行蔚1-薈訐萌而一-2005：12：37一復(fù)核員:一劉

5、荏1日期：2006：02：69頁(yè)次：應(yīng)付票據(jù)備查簿記錄與票據(jù)購(gòu)買核對(duì)審驗(yàn)記錄、銀行承兌匯票票據(jù)備查簿記錄：本年使用的票據(jù)號(hào)碼為#000000003#000000011票據(jù)購(gòu)買記錄：本年使用的票據(jù)號(hào)碼為#000000003#000000011核對(duì)一致二、商業(yè)承兌匯票票據(jù)備查部記錄：本年使用的票據(jù)號(hào)碼為#000001003#000001009票據(jù)購(gòu)買記錄：#000001003#000001009均于2004年10月購(gòu)買核對(duì)一致三、結(jié)論：核對(duì)一致。八A公司審核員：程捷日期：2006.02.03索引號(hào)：F2-4位：審查項(xiàng)目:“應(yīng)行蔚1-薈訐萌而一-2005：12：37一復(fù)核員:一劉荏1日期：2006：

6、02：69頁(yè)次：盤點(diǎn)庫(kù)存未簽發(fā)的商業(yè)承兌票據(jù)是否與票據(jù)購(gòu)買記錄一致一、經(jīng)事務(wù)所人員盤點(diǎn)，留存的商業(yè)承兌匯票#000001010#000001025二、查驗(yàn)票據(jù)購(gòu)買記錄：留存的商業(yè)承兌匯票2004年共買入票據(jù)#000001001#000001025,其中#000001001#000001002于2004年度使用000001003#000001009本年查見(jiàn)000001010#000001025盤點(diǎn)查見(jiàn)三、結(jié)論：核對(duì)一致。八A公司審核員：程捷日期：2006.02.03索引號(hào)：F2-4-1位：審查項(xiàng)目：”瓦行窠瓶與訐時(shí)1二2605.彳2：31-一復(fù)核員：一一如1一一一日期：2006：02-69頁(yè)次：

7、應(yīng)付票據(jù)未簽發(fā)部分盤點(diǎn)商業(yè)承兌匯票查見(jiàn)#000001010#000001025會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員：程捷（簽字）公司人員：王五（簽字）八A公司審核員：程捷日期：2006.02.03索引號(hào)：F2-5位：審查項(xiàng)目:“應(yīng)行蔚1-薈訐萌而一-2005：12：37一復(fù)核員:一劉荏1日期：2006：02：69頁(yè)次：應(yīng)付銀行承兌匯票與其它貨幣資金-存出保證金分析復(fù)核根據(jù)審計(jì)人員取得的資料，本年公司出具的銀行承兌匯票均為交通銀行承兌，與銀行間約定的保證金比率為票據(jù)金額的10%（協(xié)議復(fù)印件見(jiàn)底稿F2-5-1）。2005年末應(yīng)付銀行承兌匯票2,250,000.00保證金比率10%應(yīng)結(jié)存的保證金余額225,000.00

8、其它貨幣資金存出保證金225,000.00審計(jì)結(jié)論：核對(duì)一致，可以確認(rèn)。上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計(jì)單位：A公司審核員： 程捷 日期：2006.02.03索引號(hào)：F2-6審查項(xiàng)目:“應(yīng)行蔚1-薈訐期面2005：12：31-復(fù)核員:一劉荏1日期：2006：02：69頁(yè)次:票據(jù)期后支付抽查測(cè)試1、2006年2月1日轉(zhuǎn)賬5#票據(jù)支付借：應(yīng)付票據(jù)500,000.00貸：銀行存款500,000.00附件：1、匯票結(jié)算聯(lián)2、付款申請(qǐng)審批單結(jié)論：經(jīng)查驗(yàn)，應(yīng)付票據(jù)期后付款的原始憑證合法、完整，會(huì)計(jì)處理正確。索引號(hào)：F2- 截止2005年12月31日，本公司無(wú)未到期的需提供資產(chǎn)置押或抵押的銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。A公司2006年2月9日上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司：公司已于2