分公司與總公司往來(lái)核算方法

1、總公司與分公司往來(lái)賬務(wù)處理1分公司收到總公司劃入資金：1）分公司會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款-XX銀行貸：應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)資金-北京總公司2）總公司會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-成都分公司貸：銀行存款2分公司購(gòu)入固定資產(chǎn)1）分公司會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2）分公司計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊3總公司代分公司購(gòu)入固定資產(chǎn)和支付在建工程款1）總公司賬務(wù)處理借：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-成都分公司貸：銀行存款2）分公司賬務(wù)處理：按往來(lái)轉(zhuǎn)賬通知單記借：固定資產(chǎn)/在建工程貸：應(yīng)收賬款建周轉(zhuǎn)資金-總公司分公司驗(yàn)收固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3）分公司計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用-折

2、舊費(fèi)管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊4分公司購(gòu)入總公司原材料：1）分公司會(huì)計(jì)分錄：借：原材料及包裝物應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款-材料款-總公司2）總公司會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付賬款-材料款-成都分公司貸：其他業(yè)務(wù)收入-材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品：3）分公司會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-產(chǎn)品款-總公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4）總公司會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-產(chǎn)品款-分公司6計(jì)提稅金及附加分公司賬務(wù)處理借：營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)付稅費(fèi)總公司不需做賬務(wù)處理7總公司墊付分公司房租、保安費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、差旅費(fèi)1）總公司

3、會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-分公司貸：銀行存款分公司按總公司“內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬通知單”借：管理費(fèi)用-房租等制造費(fèi)用-房租等貸：應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)資金-總公司8分公司墊付總公司差費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)分公司會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)資金-總公司貸：現(xiàn)金等總公司會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用等貸：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-成都分公司9分公司支付管理費(fèi)用制造費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：銀行存款10總公司轉(zhuǎn)來(lái)備件款分公司會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)資金-總公司總公司會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-總公司貸：低值易耗品應(yīng)屬于分公司的固定資產(chǎn)、折舊、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用由分公司記賬，總公司不需要再計(jì)入固定資和、折舊、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等，只需要計(jì)往來(lái)科目，這樣才可以真正實(shí)現(xiàn)獨(dú)立核算。同樣屬于總公司資產(chǎn)、費(fèi)用的由公司計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，分公司只需要通過(guò)往來(lái)科目處理，不需要計(jì)入資產(chǎn)和費(fèi)用科目。這樣才不會(huì)重復(fù)計(jì)賬，可以實(shí)現(xiàn)獨(dú)立核算。分公司的財(cái)務(wù)處理可以實(shí)現(xiàn)獨(dú)立核算，總公司可以通過(guò)合并報(bào)表后來(lái)反映整個(gè)集團(tuán)公司的資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、損益情況?？偣镜膽?yīng)付賬款-分公司與分公司的應(yīng)收賬款總