分公司與總公司往來核算方法

1、總公司與分公司往來賬務(wù)處理1分公司收到總公司劃入資金：1）分公司會計分錄：借：銀行存款-XX銀行貸：應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)資金-北京總公司2）總公司會計分錄：借：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-成都分公司貸：銀行存款2分公司購入固定資產(chǎn)1）分公司會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2）分公司計提折舊借：制造費用-折舊費管理費用-折舊費貸：累計折舊3總公司代分公司購入固定資產(chǎn)和支付在建工程款1）總公司賬務(wù)處理借：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-成都分公司貸：銀行存款2）分公司賬務(wù)處理：按往來轉(zhuǎn)賬通知單記借：固定資產(chǎn)/在建工程貸：應(yīng)收賬款建周轉(zhuǎn)資金-總公司分公司驗收固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3）分公司計提折舊借：制造費用-折

2、舊費管理費用-折舊費貸：累計折舊4分公司購入總公司原材料：1）分公司會計分錄：借：原材料及包裝物應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)收賬款-材料款-總公司2）總公司會計分錄借：應(yīng)付賬款-材料款-成都分公司貸：其他業(yè)務(wù)收入-材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5分公司銷售產(chǎn)品：3）分公司會計分錄：借：應(yīng)收賬款-產(chǎn)品款-總公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4）總公司會計分錄借：庫存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款-產(chǎn)品款-分公司6計提稅金及附加分公司賬務(wù)處理借：營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)付稅費總公司不需做賬務(wù)處理7總公司墊付分公司房租、保安費、運費、差旅費1）總公司

3、會計分錄：借：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-分公司貸：銀行存款分公司按總公司“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬通知單”借：管理費用-房租等制造費用-房租等貸：應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)資金-總公司8分公司墊付總公司差費、售后服務(wù)費分公司會計分錄：借：應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)資金-總公司貸：現(xiàn)金等總公司會計分錄：借：管理費用/營業(yè)費用等貸：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-成都分公司9分公司支付管理費用制造費用營業(yè)費用借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用貸：銀行存款10總公司轉(zhuǎn)來備件款分公司會計分錄：借：制造費用貸：應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)資金-總公司總公司會計分錄：借：應(yīng)付賬款-周轉(zhuǎn)資金-總公司貸：低值易耗品應(yīng)屬于分公司的固定資產(chǎn)、折舊、管理費用、制造費用、營業(yè)費用由分公司記賬，總公司不需要再計入固定資和、折舊、管理費用、制造費用、營業(yè)費用等，只需要計往來科目，這樣才可以真正實現(xiàn)獨立核算。同樣屬于總公司資產(chǎn)、費用的由公司計入相應(yīng)的會計科目，分公司只需要通過往來科目處理，不需要計入資產(chǎn)和費用科目。這樣才不會重復(fù)計賬，可以實現(xiàn)獨立核算。分公司的財務(wù)處理可以實現(xiàn)獨立核算，總公司可以通過合并報表后來反映整個集團公司的資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、損益情況?？偣镜膽?yīng)付賬款-分公司與分公司的應(yīng)收賬款總