財稅制度下的企業(yè)納稅籌劃論文4300字

1、財稅制度下的企業(yè)納稅籌劃論文4300字 摘要：以現(xiàn)行財稅制度為根底，從合法性、超前性、專業(yè)性及目的性等角度，闡述了企業(yè)納稅籌劃的特點，分析了企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險。結(jié)合某制造企業(yè)的實際，討論其在開展納稅籌劃過程中存在的崗位職能效果弱化、存在較大涉稅風(fēng)險等問題，為不斷減輕企業(yè)稅負(fù)，提出了新型納稅籌劃的改良策略。關(guān)鍵詞：企業(yè)；財稅制度；納稅籌劃為進(jìn)一步適應(yīng)經(jīng)濟(jì)開展，國家適時對財稅制度進(jìn)展科學(xué)調(diào)整。對于企業(yè)而言，需要對現(xiàn)行財稅制度進(jìn)展分析，并做好納稅籌劃工作，適應(yīng)新形勢及新制度的變化，應(yīng)對多種納稅風(fēng)險。為此，企業(yè)應(yīng)在實際工作中，以新會計準(zhǔn)那么為其前提，兼顧企業(yè)運營特點，從不同角度，對納稅籌劃工作進(jìn)展分析

2、，及時發(fā)現(xiàn)問題，并進(jìn)展科學(xué)整改，促進(jìn)企業(yè)整體效益的進(jìn)步。一、企業(yè)納稅籌劃的特點一合法性企業(yè)開展納稅籌劃，是指在不違背國家稅務(wù)法律法規(guī)的根底上，對企業(yè)納稅情況進(jìn)展分析，制定合理對策。稅務(wù)籌劃過程中，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門要對現(xiàn)行稅法進(jìn)展深化分析，結(jié)合既往稅法相關(guān)要求，做好充分比照，加以優(yōu)化后進(jìn)展科學(xué)選擇，不僅符合國家要求，同時也能有效防止抗稅、逃稅等現(xiàn)象。二超前性納稅籌劃在應(yīng)稅行為出現(xiàn)前加以協(xié)調(diào)，對企業(yè)納稅進(jìn)展科學(xué)設(shè)計，預(yù)先對籌劃所產(chǎn)生的效果施行預(yù)測。這種性質(zhì)使納稅籌劃具有較強(qiáng)的超前性，是事前方案的主要外在表達(dá)。但是，納稅屬于企業(yè)真實行為，假設(shè)能在事前做好納稅籌劃工作，那么會幫助企業(yè)及時做好資源整合及

3、優(yōu)化，從而擇選出最正確方案，顯著進(jìn)步企業(yè)財務(wù)管理效果。三專業(yè)性伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷開展，企業(yè)在開展納稅籌劃時，需要更多專業(yè)性較強(qiáng)的財務(wù)管理人才，且需要更多專業(yè)程度比擬高的會計事務(wù)所作為輔助。與此同時，局部地方政府為到達(dá)經(jīng)濟(jì)開展目的，或?qū)崿F(xiàn)某項社會目的，通常會對特定行業(yè)采取一定的優(yōu)惠稅收政策，或給予其差異性征收，進(jìn)一步引導(dǎo)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)繳稅行為。四目的性事前納稅籌劃，主要目的在于控制企業(yè)稅負(fù)，實現(xiàn)財務(wù)管理目的，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益?；I劃過程中，減少稅負(fù)含義主要有個層面，分別為“絕對稅負(fù)的減少及“相對稅負(fù)的減少。例如，假設(shè)主營業(yè)務(wù)收入計稅方式不變，通過合理開展納稅籌劃，那么本期納稅額度應(yīng)低于上期

4、納稅額度。也就是說，在對納稅進(jìn)展籌劃時，不僅要關(guān)注詳細(xì)納稅額，同時也要對企業(yè)整體運營狀況進(jìn)展詳細(xì)理解，從而到達(dá)籌劃的實際目的。二、企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險分析一名不副實，增加潛在風(fēng)險局部企業(yè)為增加員工實際收入，采用虛增人頭的方式，幫助其少繳個人所得稅。有的企業(yè)在為員工發(fā)放獎金時，要求其提供發(fā)票進(jìn)展報銷。上述行為雖然可以顯著降低個人所得稅繳納額度，但是違犯“合法性原那么，假設(shè)采用此種方法開展納稅籌劃，不僅未遵行現(xiàn)行財稅制度，同時也觸犯國家稅法，使納稅籌劃面臨潛在風(fēng)險。二操作不當(dāng)，無視細(xì)節(jié)管理某企業(yè)為降低稅負(fù)，在納稅籌劃時，做出如下安排：在現(xiàn)有公司的前提下，另設(shè)一家咨詢公司，以咨詢費支出的形式，將利潤轉(zhuǎn)

5、給新公司，而新公司享有年免征企業(yè)所得稅的政策，以此來減少稅負(fù)。但是，稅務(wù)局通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司客戶較少，且咨詢費支付額度較大，最終認(rèn)定該企業(yè)的行為屬于偷稅。三、企業(yè)納稅籌劃過程中存在的問題結(jié)合主要研究方向，兼顧研究內(nèi)容，以某制造業(yè)企業(yè)為例，對其納稅籌劃過程中存在的問題進(jìn)展詳細(xì)分析，結(jié)合問題反應(yīng)情況，指出一定的解決措施。樣本企業(yè)于年成立，主要從事機(jī)電產(chǎn)品制造及銷售，注冊資本萬元人民幣。通過多年的開展，該企業(yè)不僅在資金鏈上實現(xiàn)超越，同時擁有核心技術(shù)力量，專業(yè)配套設(shè)施完善。與此同時，該企業(yè)可以根據(jù)客戶實際需要，為其提供產(chǎn)品定制效勞。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)雖然開展納稅籌劃活動，但總體效果不佳。究其原因，主要在

6、于對納稅籌劃存在認(rèn)知上的偏向，在詳細(xì)執(zhí)行上也存在較多問題。一崗位職能效果弱化從本企業(yè)納稅管理現(xiàn)狀來看，雖然開展納稅籌劃活動，但是未設(shè)立職能相對獨立的納稅管理部門，而是將納稅籌劃工作交給財務(wù)部進(jìn)展統(tǒng)一管理。從崗位設(shè)置上來看，企業(yè)稅務(wù)會計職能雖然獨立，但是崗位職能多存在重合現(xiàn)象。例如，本錢會計與稅務(wù)會計一人兼任。從整體管理效果看，對涉稅業(yè)務(wù)所涉及到的層面比擬淺，納稅籌劃工作的開展根本上陷入僵局，且缺乏相對完善的信息管理機(jī)制。該企業(yè)財務(wù)部門崗位設(shè)置相對簡單，雖然設(shè)立稅務(wù)會計崗位，但是此人兼顧本錢會計職能，同時，崗位職稱及學(xué)歷普遍偏低，在辦理涉稅事項時，涉及層面比擬淺，在很大程度上制約著納稅籌劃工作的

7、順利開展。二存在較大涉稅風(fēng)險隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷改善，加之中小企業(yè)享受國家更多扶持政策，一定程度上促進(jìn)企業(yè)不斷開展。很多企業(yè)深化意識到，只有充分利用稅收優(yōu)惠政策，并對其開展合理的納稅籌劃，才能不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動。但是，從本企業(yè)調(diào)查情況來看，其仍然面臨較大的涉稅風(fēng)險，主要表達(dá)在以下幾個方面：納稅籌劃與企業(yè)實際情況存在較大偏向上，導(dǎo)致納稅籌劃缺乏合理性及標(biāo)準(zhǔn)性；很多管理人員籌劃意識匱乏，且受到專業(yè)才能的制約，導(dǎo)致企業(yè)納稅籌劃方案單一，嚴(yán)重影響到企業(yè)納稅籌劃的順利開展；稅務(wù)工作缺乏系統(tǒng)性的管理與監(jiān)視，由于企業(yè)稅務(wù)管理崗位職能比擬混亂，導(dǎo)致監(jiān)視缺口。四、企業(yè)納稅籌劃優(yōu)化策略分析綜上分析，樣本企

8、業(yè)涉稅業(yè)務(wù)籌劃尚存在很多問題，如何在現(xiàn)行財稅制度的標(biāo)準(zhǔn)下，不斷對納稅籌劃工作進(jìn)展優(yōu)化及整改，是應(yīng)該重點考慮的問題。結(jié)合實際問題，重點關(guān)注納稅籌劃活動的開展情況，并制定詳細(xì)可行的應(yīng)對策略，為企業(yè)開展帶來更多可能。一優(yōu)化崗位職能，完善財務(wù)體系本企業(yè)在開展納稅管理時，應(yīng)在相關(guān)籌劃活動中加以充分重視。為此，應(yīng)在財務(wù)管理部門的根底上，設(shè)置職能相對獨立的納稅管理部門，并與財務(wù)部進(jìn)展有效區(qū)隔。與此同時，在崗位設(shè)置方面，杜絕崗位職能重合現(xiàn)象，招聘專業(yè)的稅務(wù)管理人員，正確執(zhí)行納稅籌劃工作。立足于整體管理，對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)展不斷優(yōu)化，以更為專業(yè)的態(tài)度，不斷對涉稅層面進(jìn)展深化挖掘。建立完善的信息管理機(jī)制，對核算流程進(jìn)展

9、標(biāo)準(zhǔn)，并對財務(wù)部門及納稅管理部門的崗位責(zé)任進(jìn)展明確劃分，進(jìn)步實際工作效率。此外，對會計根底性工作的完成質(zhì)量進(jìn)展不斷強(qiáng)化，制定核算標(biāo)準(zhǔn)，并對相關(guān)管理制度進(jìn)展確定，使會計工作更具標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)其高質(zhì)量、高效率完成。年月份開場，國家要求更多行業(yè)全面推行營改增稅收政策。作為一般納稅人的該企業(yè)，應(yīng)對其消費環(huán)節(jié)本錢控制加以重視，詳細(xì)列支費用扣除工程，明確相關(guān)要求。在可抵扣范圍擴(kuò)展的情況下，要對進(jìn)項稅款抵扣額度進(jìn)展相應(yīng)進(jìn)步。二正確區(qū)分稅種，降低企業(yè)稅負(fù)本企業(yè)的性質(zhì)是一般納稅人，采用獨立會計核算方法，因此需要自負(fù)盈虧?，F(xiàn)階段，根據(jù)企業(yè)實際情況，其需要繳納以下幾種稅種，分別為增值稅、增值稅附加稅、土地使用稅、房產(chǎn)

10、稅、企業(yè)所得稅、印花稅、個人所得稅等。調(diào)查結(jié)果顯示，本企業(yè)最近幾年納稅情況比擬良好，且經(jīng)營利潤率逐年上升，但是稅負(fù)始終比擬高。為此，要正確對所繳納的稅種進(jìn)展分析，并利用納稅籌劃活動，進(jìn)一步降低稅負(fù)，顯著進(jìn)步企業(yè)自身的利潤。例如，作為一般納稅人，開展對外采購時，正確選擇采購對象，假設(shè)對方為一般納稅人，那么采用增值稅專用發(fā)票，可抵扣一局部。通常情況下，假設(shè)僅考慮稅額多少，應(yīng)盡量防止與小規(guī)模納稅主體開展業(yè)務(wù)往來，從而顯著減少對企業(yè)本身利潤的制約。但是，很多小規(guī)模納稅人為贏得更多市場，通常選擇降低銷售價格來吸引客戶，在此種情況下，企業(yè)要加以區(qū)分，并開展分別計算，對業(yè)務(wù)往來稅負(fù)及收益進(jìn)展分析，從而明確合

11、作者，到達(dá)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。三加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，強(qiáng)化結(jié)算管理通常情況下，外部因素對企業(yè)自身涉稅問題所產(chǎn)生的影響比擬明顯，但是隨著各級稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷改良效勞質(zhì)量，很多企業(yè)在獲取涉稅信息上發(fā)生顯著改善。為此，樣本企業(yè)要在外部環(huán)境不斷優(yōu)化的根底上，積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門加強(qiáng)聯(lián)絡(luò)，協(xié)調(diào)溝通相關(guān)稅務(wù)問題，盡量獲得更多的培訓(xùn)信息，為企業(yè)自身提供更多有利信息，方便納稅籌劃活動的施行。例如，安排專業(yè)人員深化到稅務(wù)部門，參加培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，理解納稅最新動向，掌握更多納稅優(yōu)惠信息，從而應(yīng)用到理論工作中，豐富納稅籌劃內(nèi)容。例如，對于銷售環(huán)節(jié)而言，該企業(yè)受到消費規(guī)模的限制，在進(jìn)展銷售結(jié)算時，往往可推行多種結(jié)算方法。不同結(jié)算方式，可

12、對企業(yè)銷售收入產(chǎn)生較大影響，由于賒銷收入本身確實認(rèn)時間應(yīng)該以合同內(nèi)容為根底，因此對其開展科學(xué)設(shè)計及合理規(guī)劃，可直接影響到年終所得稅的納稅額，并明顯減少計稅基數(shù)，實現(xiàn)稅負(fù)減少的目的。四樹立管理意識，降低涉稅風(fēng)險納稅籌劃開展過程中，企業(yè)往往需要面臨很多風(fēng)險因素，這些風(fēng)險具有不確定性，如稅法變更、執(zhí)法不嚴(yán)、稅法理解偏向等。因此，在設(shè)計納稅籌劃時，應(yīng)在相關(guān)方案中突出風(fēng)險防范意識，并對可能產(chǎn)生的風(fēng)險加以分析，采取必要措施進(jìn)展合理控制。例如，詳細(xì)捜集國家及地方的稅務(wù)信息，保證稅務(wù)變化信息可以及時理解和掌握，最大程度防止發(fā)生籌劃風(fēng)險。與此同時，為進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)，應(yīng)對企業(yè)損益開展科學(xué)分析及合理處理，利用納

13、稅籌劃，降低企業(yè)虧損額度?，F(xiàn)行財稅制度明確規(guī)定，企業(yè)假設(shè)在虧損狀況下開展經(jīng)營管理，年度性虧損可進(jìn)展一定彌補(bǔ)，主要彌補(bǔ)措施為該年度五年后執(zhí)行虧損補(bǔ)償。也就是說，即使企業(yè)當(dāng)年度經(jīng)營虧損得到改變，也可不繳納所得稅。作為稅務(wù)籌劃人員，應(yīng)充分利用此項稅法，對前年度虧損情況進(jìn)展分析及彌補(bǔ)，充分利用稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。綜上所述，作為一般納稅人的企業(yè)，在其開展納稅籌劃過程中，應(yīng)首先符合現(xiàn)行財稅制度，并在此根底上，對稅法進(jìn)展深化研究，挖掘可行性。其次，對企業(yè)內(nèi)部及外部環(huán)境進(jìn)展分析，掌握稅負(fù)情況，為降低稅負(fù)提供可靠思路。最后，企業(yè)應(yīng)不斷對納稅籌劃崗位職能進(jìn)展完善，并對涉稅風(fēng)險加以關(guān)注，采取有效措施進(jìn)展預(yù)防及整改，在遵行現(xiàn)行制度