公司庫存商品管理辦法

1、庫存商品管理辦法（試行）第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司（以下簡稱“公司”）庫存商品的 管理和控制，保證商品的安全完整，提高商品運(yùn)營效率，保 證合理確認(rèn)商品價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正商品業(yè)務(wù)中的 各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際特 制定本辦法。第二條 公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持依法管理，分類指導(dǎo)、 職責(zé)明晰和注重實(shí)效的原則。第三條 本辦法適用于公司各業(yè)務(wù)部門庫存商品管理工 作。第二章 庫存商品定義及分類第四條 本制度所稱庫存商品是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營 過程中持有的原材料、半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、商品、委 托代銷商品、周轉(zhuǎn)材料、配件、低值易耗品、包裝物等。第五條 庫存商品范圍確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是

2、企業(yè)對貨物是否具 有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)（或法定產(chǎn)權(quán)）。凡是在盤點(diǎn)日期，法定所有 權(quán)屬于企業(yè)的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)， 都應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的庫存商品；反之，凡是法定產(chǎn)權(quán)不屬于企 業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的庫存商品。 庫存商品的范圍包括下列幾類有形資產(chǎn)：為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的庫存 商品，是指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過程中耗用而儲存的 燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等；為了最終出售，但正處于生產(chǎn)過程中的庫存商品，是 指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過程中的物品；在正常經(jīng)營過程中儲存以備出售的庫存商品，是指企 業(yè)在正常的經(jīng)營過程中處于待銷狀態(tài)的各種產(chǎn)成品；在

3、途商品的處理。對于銷售方按合同、協(xié)議規(guī)定已確 認(rèn)銷售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)給購貨方的商品，應(yīng) 作為購貨方的庫存商品而不應(yīng)再作為銷貨方的庫存商品；對 于購貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的商品，購 貨方應(yīng)作為其庫存商品處理；對于購貨方已確認(rèn)為購進(jìn)（如 已付款等）而尚未到達(dá)入庫的在途商品，購貨方應(yīng)將其作為 庫存商品處理；購貨約定問題。對于約定未來購入的商品，由于企業(yè) 并沒有實(shí)際的購貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的庫存商品，也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和費(fèi)用。第三章崗位分工與授權(quán)第六條 庫存商品內(nèi)部控制中應(yīng)當(dāng)分離職務(wù)的包括：（一）商品入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離；

4、（三）審批發(fā)貨的計(jì)劃員與商品保管員相分離；（四）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代 人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第七條職責(zé)分工（一）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)以下工作：負(fù)責(zé)采購商品需要辦理的驗(yàn)收入庫、存儲保管和出庫 業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)審核相關(guān)表單并及時(shí)做出記錄；妥善保管所有商品收發(fā)憑證并裝訂成冊；定期盤點(diǎn)庫存商品，保證庫存商品達(dá)到賬證相符、賬 實(shí)相符、賬賬相符；負(fù)責(zé)采購對應(yīng)商品入庫業(yè)務(wù)的指令下達(dá)、起始表單的 填制和報(bào)賬、付款事宜；負(fù)責(zé)合理安排庫存商品在倉庫內(nèi)的存放次序、按庫存 商品的種類、規(guī)格、等級等分區(qū)堆放，不得混合亂堆，保持 庫區(qū)的干凈與整潔。對易碎、易破商品應(yīng)標(biāo)記配

5、目標(biāo)志，隨 時(shí)保證商品的安全。（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)商品核算、收款、付款、開具發(fā) 票等工作。第八條業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)行使庫存商品的盤盈、盤虧、變質(zhì) 老化、報(bào)廢毀損的處理決定權(quán)，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理 審核批準(zhǔn)。第四章庫存商品采購第九條采購計(jì)劃管理為了保證市場供應(yīng)，各業(yè)務(wù)部門采購計(jì)劃需按實(shí)際情 況編制，采購計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并送計(jì)劃 財(cái)務(wù)部、庫存商品管理人員各一份。采購人員應(yīng)做好采購計(jì) 劃單（附件一），以便核查到貨進(jìn)度及實(shí)際收貨和欠貨情況；計(jì)劃財(cái)務(wù)部在收到有關(guān)合同及相關(guān)單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)按 撥款單支付相應(yīng)費(fèi)用，并將支付情況及憑證反饋給對應(yīng)采購 人員。第五章入庫驗(yàn)收管理第十條入庫驗(yàn)收管理庫存商

6、品管理人員在接到采購人員轉(zhuǎn)來已核準(zhǔn)的“采購計(jì)劃單”時(shí)，應(yīng)及時(shí)歸檔；商品交付指定地點(diǎn)后，庫存商品管理人員與采購人員 一起驗(yàn)收商品。驗(yàn)收清點(diǎn)完畢后填寫“入庫單”，不得漏項(xiàng)， 計(jì)劃財(cái)務(wù)部據(jù)此入賬核算；商品物資入庫時(shí)，庫存商品管理人員需同交貨人辦理 交接手續(xù)，核對清點(diǎn)物資名稱、數(shù)量是否一致，按要求交接 簽字。第十一條采購商品應(yīng)及時(shí)入庫，分批交貨的商品，應(yīng) 按批辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。如果是為工程專門采購的貨物，直 接發(fā)至工程現(xiàn)場的，由現(xiàn)場施工接收人員與供貨方共同驗(yàn) 收。第十二條 運(yùn)到的商品在未經(jīng)驗(yàn)收前，應(yīng)與其他庫存商 品分開存放，并加以標(biāo)記。在未辦妥驗(yàn)收入庫手續(xù)前，視作 暫保管物資，不得先行發(fā)貨銷售。第十三

7、條 商品的交貨日期，應(yīng)以雙方驗(yàn)收合格日期為 準(zhǔn)。如因驗(yàn)收品質(zhì)、數(shù)量不符須調(diào)換補(bǔ)足者，其調(diào)換補(bǔ)足部 分，以調(diào)換補(bǔ)送到達(dá)的日期為準(zhǔn)。采購、入庫流程：第十四條 各部門應(yīng)建立各部門的庫存商品臺賬，及時(shí) 登記入庫情況，方便與計(jì)劃財(cái)務(wù)部對賬。第十五條 采購賬務(wù)管理商品物資入庫單。商品物資入庫單一式三聯(lián)，分財(cái)務(wù) 記賬、庫房記賬、留存聯(lián)，入庫單必須經(jīng)收貨人、驗(yàn)收人簽 名。-般情況下，供應(yīng)商開具的發(fā)票及賬單、已批準(zhǔn)的采 購計(jì)劃單、購銷合同、物資入庫單等作為庫存商品入賬的依 據(jù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)于每月末與計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行“應(yīng)付賬款”或 “預(yù)付賬款”核對，雙方月末余額應(yīng)保持一致，經(jīng)雙方共同核 對確認(rèn)無誤。第六章商品出庫管理

8、第十六條商品發(fā)貨管理發(fā)貨應(yīng)有客戶的訂貨通知單（附件二），客戶負(fù)責(zé)確 認(rèn)訂貨數(shù)量、收貨人、收貨地點(diǎn)；銷售負(fù)責(zé)人根據(jù)“訂貨通知單”填寫“商品銷售出庫單”， 并在“訂貨通知單”上注明發(fā)運(yùn)日期、“商品銷售出庫單”注明編 號及數(shù)量等，并按編號順序整理歸檔；辦理“商品銷售出庫單”及相關(guān)手續(xù)，庫存商品負(fù)責(zé)人 憑“商品銷售出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。第十七條“商品銷售出庫單”客戶回執(zhí)聯(lián)是客戶收貨 的重要法律依據(jù)，公司各業(yè)務(wù)部門及計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理不 得丟失。第七章檢查與監(jiān)督第十八條 為確保公司庫存商品做到賬實(shí)相符，公司計(jì) 劃財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)庫存商品的清查盤點(diǎn)工作，按季 度進(jìn)行清查盤點(diǎn)。第十九條 在清查中，對出現(xiàn)問

9、題的庫存商品，要查明 原因，分清責(zé)任，提出處理意見，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十條 對于庫存商品的盤盈盤虧，在查明原因的基 礎(chǔ)上處理如下：屬于行業(yè)規(guī)定范圍內(nèi)儲存損失，作減少庫存商品數(shù)量 處理；由于管理不善或保管責(zé)任造成的虧損，查明屬于個(gè)人 責(zé)任的部分，應(yīng)由個(gè)人賠償；意外災(zāi)害造成的損失，已保險(xiǎn)的部分按照保險(xiǎn)合同進(jìn) 行索賠；材料盤盈查明屬于當(dāng)年的應(yīng)沖減當(dāng)年成本，屬于以前 年度的，按程序報(bào)批后再進(jìn)行處理；庫存商品盤盈盤虧一般先入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目， 期末再根據(jù)原因分別處理；對庫存商品清查盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈盤虧及毀損等情 況的有關(guān)會計(jì)及稅務(wù)處理依照相關(guān)法規(guī)及實(shí)際情況進(jìn)行處 理。第八章附則第二十一條 本辦法適用公司。公司所屬子公司據(jù)此制 定制度并通過內(nèi)部決策程序?qū)徟髨?zhí)行；參股公司參照執(zhí) 行。本辦法解釋權(quán)歸公司公司所有。第二十二條本辦法接受中國法律、法規(guī)、相關(guān)機(jī)構(gòu)公 布的規(guī)范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法