征稅與納稅-教案

1、第八課 財(cái)政與稅收第二框 征稅與納稅【教材分析】本框既是第八課的落腳點(diǎn)，又是第三單元的落腳點(diǎn)，在經(jīng)濟(jì)生活這本 書(shū)中占有舉足輕重的地位。 本框包含有兩個(gè)目， 第一目講的是稅收及其種類(lèi)； 第 二目講的是依法納稅是公民的基本義務(wù)。這些內(nèi)容與我們的現(xiàn)實(shí)生活緊密相連， 實(shí)踐性較強(qiáng)。 本節(jié)內(nèi)容既明確了我國(guó)稅收的基本特征， 也展示了我國(guó)不同的稅收 種類(lèi)，使學(xué)生們更多的了解有關(guān)我國(guó)的稅收內(nèi)容； 讓學(xué)生們認(rèn)識(shí)到依法納稅不僅 僅是一種義務(wù)， 同時(shí)也是我們享有的權(quán)利， 權(quán)利與義務(wù)的結(jié)合更易塑造學(xué)生們的 公民責(zé)任感，使學(xué)生們明確何種行為是違反稅法的舉動(dòng)， 既是對(duì)國(guó)家利益的維護(hù)， 也是對(duì)學(xué)生自身的一種保護(hù)。第一目：稅收

2、及稅種。本目講述了我國(guó)稅收的三大基本特征和五大稅種， 其中又重點(diǎn)介紹了增值稅和個(gè)人所得稅。 教師通過(guò)引導(dǎo)學(xué)生們認(rèn)識(shí)我國(guó)稅收的特 征和種類(lèi)， 使學(xué)生知道了稅收在我國(guó)財(cái)政收入中的重要地位， 讓學(xué)生明白了依法 納稅的重要性， 也為第二目“依法納稅是公民的基本義務(wù)” 觀念的樹(shù)立做出鋪墊。 第二目：依法納稅是公民的基本義務(wù)。 通過(guò)對(duì)前面內(nèi)容的學(xué)習(xí)， 使學(xué)生們樹(shù) 立依法納稅的法制觀念。堅(jiān)決抵制偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為， 同時(shí)在依法納稅的同時(shí)， 樹(shù)立正確的主人翁意識(shí)， 關(guān)注我國(guó)稅收的相關(guān)情況， 監(jiān) 督公共權(quán)力的使用?！緦W(xué)情分析】經(jīng)過(guò)之前內(nèi)容的學(xué)習(xí)， 學(xué)生已經(jīng)明白了財(cái)政收入的作用以及相關(guān)的知識(shí)。

3、 學(xué) 生的生活與稅收息息相關(guān)， 都直接或者間接的與稅收有著聯(lián)系， 學(xué)生通過(guò)身邊發(fā) 生的一些事情也會(huì)對(duì)稅收有一定的了解。 但是，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)生們依法納 稅的意識(shí)，樹(shù)立法制觀念，明確自己身上的權(quán)利和義務(wù)?！窘虒W(xué)目標(biāo)】（一）知識(shí)與能力目標(biāo)界定我國(guó)稅收的含義，明確社會(huì)主義社會(huì)稅收的性質(zhì)闡述稅收的基本特征及其相互關(guān)系闡述增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容、征收對(duì)象和征收方式界定什么是超額累進(jìn)稅率以及怎樣計(jì)算掌握現(xiàn)實(shí)生活中存在的違反稅法的行為和處罰程度。明確依法納稅是公民的基本義務(wù)（二）過(guò)程與方法目標(biāo)列舉財(cái)政與稅收、 稅收與公民生活等相互關(guān)系， 提高學(xué)生的邏輯思維能力利用圖示培養(yǎng)學(xué)生準(zhǔn)確把握稅收基本特征的理解

4、能力舉例幫助學(xué)生準(zhǔn)確把握判別各種稅種的能力列舉各種違反稅法的現(xiàn)象并了解對(duì)之相應(yīng)的處罰實(shí)踐參與能力（三）情感、態(tài)度、價(jià)值觀認(rèn)同我國(guó)稅收的性質(zhì)，擁護(hù)社會(huì)主義國(guó)家關(guān)于稅收的法律和政策牢固樹(shù)立納稅光榮的意識(shí)，并自覺(jué)遵守稅法，依法誠(chéng)信納稅；以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，同偷、欠、抗、騙稅等違 法行為做斗爭(zhēng)樹(shù)立權(quán)利與義務(wù)的觀念，既要履行義務(wù)，又要學(xué)會(huì)維護(hù)自己的權(quán)利教學(xué)重難點(diǎn)】重點(diǎn)：稅收的基本特征及其關(guān)系、我國(guó)稅收的本質(zhì)、稅收的種類(lèi)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅和增值稅的算法、依法納稅的必要性、違反稅法的行為教學(xué)方法】講授法、案例法、提問(wèn)法、討論法教學(xué)用具】多媒體設(shè)備課時(shí)安排】一課時(shí)教學(xué)過(guò)程】導(dǎo)入新課： 師：

5、大家好，通過(guò)前面的學(xué)習(xí)，我們知道了財(cái)政的主要來(lái)源是什么呀？ 學(xué)：稅收 師：是的，稅收是我國(guó)財(cái)政的重要來(lái)源，下面我們可以通過(guò)一幅圖來(lái)驗(yàn)證一下。（看 PPT）由圖可以看出這一年的稅收收入占了 92%充分證明了這一點(diǎn)。 那么這是為什么呢？怎么會(huì)有這么多的稅收收入呢？我們都知道有哪些稅種呢？ 帶著這些問(wèn)題，我們進(jìn)入今天的學(xué)習(xí)征稅與納稅。講授新課師：在學(xué)習(xí)之前，我們先看一下 PPT，了解“稅”字所包含的意義。從圖中 我們可以看出“稅”字由“禾”和“兌”兩字構(gòu)成。 “禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送 達(dá)的意思，合起來(lái)就是向國(guó)家送達(dá)農(nóng)產(chǎn)品。在英文中“稅”是 tax ，意指公共目 的向政府支付貨幣。所以我們可以看出稅

6、是要交給誰(shuí)?。繉W(xué)：國(guó)家、政府 師：對(duì)，稅是由國(guó)家征收的。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借 其政治權(quán)力， 依法取得財(cái)政收入的基本形式。 下面，我們就從四個(gè)方面對(duì)稅收的 本質(zhì)作進(jìn)一步解析。請(qǐng)大家認(rèn)真閱讀這一句話(huà)，找出稅收的主體、目的、手段和 依據(jù)。學(xué)：、師：由此，我們可以得出一個(gè)結(jié)論， 就是國(guó)家依據(jù)法律要求人們必須依法納 稅，所以，我們可以知道稅收具有什么性質(zhì)??？學(xué)：強(qiáng)制性師：是的，稅收是國(guó)家強(qiáng)制征收的。 我們都知道， 有國(guó)必有稅， 有稅必有法， 稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障， 納稅人必須依法納稅， 稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征 稅，所以強(qiáng)制性是稅收的一個(gè)重要特征。 （看 PPT）師：既然國(guó)家要求

7、人們必須依法納稅， 那么國(guó)家會(huì)不會(huì)像商品交易那樣會(huì)立 即給予人們一些反饋呢？我們是不是向把錢(qián)存在銀行里一樣， 還可以拿回來(lái)呢？學(xué)：不會(huì)師：是的，這就說(shuō)明稅收還具有無(wú)償性。在我們向國(guó)家依法納稅的時(shí)，國(guó)家 不會(huì)直接向我們支付任何代價(jià)的， 也就是說(shuō)， 國(guó)家取得的稅收收入， 既不需要返 還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。 （看 PPT）師：既然國(guó)家可以依法強(qiáng)制征稅， 也不需要返還給人們， 那么是不是說(shuō)明國(guó) 家可以任意征稅呢？為什么呢？學(xué)：、師：是的，稅收還具有固定性，國(guó)家在征稅之前，就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率， 不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。 也就是說(shuō)， 國(guó)家只 對(duì)達(dá)到一

8、定條件的單位和個(gè)人征稅，并且有明確的稅率按稅率征稅。 （看 PPT） 師：下面我們看一下本書(shū)第 70 頁(yè)上面的探究題，看看國(guó)家是否違反了稅收 的固定性？那么稅收的固定性是不是指固定不變呢？學(xué)：、師：稅收的固定性是指稅收的形式和征收不能隨意改變， 國(guó)家對(duì)稅收的調(diào)整 是根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)進(jìn)行調(diào)整的， 并不是沒(méi)有根據(jù)的， 是從人們的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出 發(fā)的，也是依據(jù)法律來(lái)調(diào)整的。師：通過(guò)對(duì)稅收的特征的學(xué)習(xí)， 我們可不可以找出它們之間的聯(lián)系呢？稅收 具有無(wú)償性，要讓人們依法納稅，就需要國(guó)家的法律保障強(qiáng)制征稅，所以，稅收 的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性， 而稅收的強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。 既然稅收具有無(wú) 償性和強(qiáng)制性，

9、 就決定了稅收要具有固定性， 國(guó)家不能隨意征稅， 而是要根據(jù)經(jīng) 濟(jì)發(fā)展水平依法修改征稅標(biāo)準(zhǔn)。師：既然我們必須要交稅， 那么我們都需要交哪些稅呢？請(qǐng)大家仔細(xì)閱讀本 書(shū) 70 頁(yè)的名詞點(diǎn)擊，一會(huì)兒找同學(xué)們填表。師：通過(guò)看書(shū)， 我想請(qǐng)一位同學(xué)回答一下我國(guó)稅收都分為幾類(lèi)， 各自的征稅 對(duì)象是誰(shuí)，都包含哪些稅種。 （看 PPT）學(xué)：、 師：很好，回答的很正確，在這里，我主要講一下在我國(guó)影響很大的兩大稅 種增值稅和個(gè)人所得稅。 通過(guò)看書(shū)，我們一起填一下下面這個(gè)表格。（看 PPT）師、學(xué)：稅種增值稅個(gè)人所得稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或提 供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口 貨物的單

10、位和個(gè)人。在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境 內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得 的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居 住或居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人意義避免對(duì)一個(gè)營(yíng)業(yè)額重復(fù)征 稅，也可防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié) 企業(yè)的偷漏稅行為。是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源， 是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn) 社會(huì)公平的有效手段。師：對(duì)這兩大稅種的學(xué)習(xí)， 我們不僅要掌握以上內(nèi)容， 還應(yīng)知道我們應(yīng)納多 少稅，是怎樣計(jì) 算的。在我國(guó)，個(gè)人所得稅按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額 累進(jìn)稅率和比例稅率， 。請(qǐng)同學(xué)們看一下本書(shū) 71 頁(yè)的名詞點(diǎn)擊，了解一下，然后我們通過(guò)一道題重點(diǎn)講一下超額累進(jìn) 稅率。級(jí)全月應(yīng)納稅所得額（不稅速算全

11、月應(yīng)納稅所得額數(shù)含稅級(jí)距）率(%)扣除數(shù)1 不超過(guò) 1,500 元不超過(guò) 1455 元的30超過(guò) 1,500 元至 4,500超過(guò) 1455元至 4155 元2 元的部分的部分10105超過(guò) 4,500 元至 9,000超過(guò) 4155元至 7755 元3 元的部分的部分20555超過(guò) 9,000 元至 35,000超過(guò) 7755元至 27255 元4 元的部分的部分251,005超過(guò) 35,000 元至超過(guò) 27255 元至 41255555,000 元的部分元的部分302,755超過(guò) 55,000 元至超過(guò) 41255 元至 57505680,000 元的部分元的部分355,50513,50

12、7 超過(guò) 80,000 元的部分超過(guò) 57505 元的部分455練習(xí)：一個(gè)人的月工資為 8400 元，請(qǐng)問(wèn)他每月應(yīng)納多少稅？S=（8400-3500）*20%-555=425 元 師：關(guān)于國(guó)家對(duì)稅的征收我們就講到這里， 接下來(lái)我們就講一講有關(guān)納稅的 問(wèn)題。在這里，我想問(wèn)一下納稅的主體是誰(shuí)？我們都納稅了嗎？我們?yōu)槭裁匆?法納稅？學(xué)：納稅人 師：那么什么是納稅人呢？大家有沒(méi)有聽(tīng)過(guò)負(fù)稅人這一概念呢？（看PPT）師：所謂納稅人就是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人， 也稱(chēng)為 納稅主體。例如，在生活中，當(dāng)我們的工資達(dá)到 3500 時(shí)，我們就必須依法繳納 個(gè)人所得稅：當(dāng)公司或企業(yè)盈利時(shí)，也必須要依

13、法納稅，這時(shí)，我們就被稱(chēng)為納 稅人。那什么是負(fù)稅人呢？所謂負(fù)稅人就是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。例如， 在我們購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)， 賣(mài)家就已經(jīng)把它要交的稅含在了我們要買(mǎi)的商品里， 我們是 最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人， 這時(shí)我們就被稱(chēng)為負(fù)稅人。 由此，我們可以得出這 二者有什么關(guān)系呢？學(xué)：、 師：二者的關(guān)系就是當(dāng)個(gè)人所得稅的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)， 納稅人就是負(fù)稅 人。當(dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。師：通過(guò)這兩個(gè)概念的學(xué)習(xí)， 我們知道了在達(dá)到一定條件時(shí)， 我們都必須要 依法納稅，那么，為什么呢？請(qǐng)大家結(jié)合前面所學(xué)的知識(shí)，想一想為什么？學(xué)：、 師：恩，同學(xué)們答得都非常好，從不同

14、的方面說(shuō)明了依法納稅的必要性。下 面我總結(jié)了四點(diǎn)，我們一起來(lái)看一下。 （看 PPT）師：首先，從稅收的特征來(lái)看稅收具有無(wú)償性、固定性和強(qiáng)制性，要求公民 必須依法納稅，否則就是違法行為，要受法律制裁。我們都知道，稅收具有法律依據(jù)和法律保障， 有國(guó)必有稅，有稅必有法， 因此我們每個(gè)人都必須要依法納稅。其次，從稅收的性質(zhì)來(lái)看我國(guó)稅收是取之于民，用之于民的新型稅收。 雖然說(shuō)稅收具有無(wú)償性， 但是是指人們納稅以后， 國(guó)家不會(huì)立即給予一定的回饋，而是利用這些稅收收入來(lái)集中大量的物力和財(cái)力來(lái)造福人民。如 2008 年 的南方雪災(zāi)和汶川地震等， 國(guó)家就是利用稅收來(lái)幫助災(zāi)區(qū)重建， 所以說(shuō)， 我國(guó)的 稅收是取之于

15、民，用之于民的新型稅收再次，從稅收的作用來(lái)看， 國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)， 繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)， 國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)， 離不開(kāi)強(qiáng)大的財(cái)力支撐， 而這些財(cái)力都是通過(guò)稅收獲 得的，所以說(shuō)稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此，我們必須依法納稅。最后，從權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一來(lái)看， 每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同 時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。正如，這個(gè)宣稱(chēng)標(biāo)語(yǔ)所寫(xiě)的那樣（看 PPT），依法納稅是現(xiàn)代文明的標(biāo)志， 依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。 當(dāng)我們享受?chē)?guó)家提供的一些無(wú)償服務(wù)時(shí)， 我們 應(yīng)該盡自己的義務(wù)依法納稅，以便我們能享受更多的服務(wù)

16、。師：盡管?chē)?guó)家通過(guò)各項(xiàng)法律法規(guī)來(lái)保證誰(shuí)的征稅， 但是依然會(huì)有違反稅法的 現(xiàn)象出現(xiàn)，那么，接下來(lái)我們就一起學(xué)習(xí)一下都有哪些 違反稅法的行為，它們 有哪些表現(xiàn)以及實(shí)現(xiàn)手段是什么？請(qǐng)大家看一下本書(shū)第 72 頁(yè)，一會(huì)兒找同學(xué)填 表格。學(xué)：行為表現(xiàn)手段偷稅設(shè)法欺騙，隱瞞應(yīng)稅收入偽造、隱匿、銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證；進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)欠稅拖欠稅款拖欠騙稅騙得稅收優(yōu)惠騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免抗稅暴力、威脅拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅檢查，威脅、圍攻、毆打稅務(wù)干部師：通過(guò)這個(gè)表格，我們對(duì)這些違反稅法的行為有了一個(gè)初步了解，下面， 我們通過(guò)一些案例來(lái)看一下我們能不能判斷出它們都屬于哪些違法行為。

17、 找同學(xué) 先讀一遍材料，再做回答。學(xué)：、 師：我們既然已經(jīng)對(duì)依法納稅這一項(xiàng)公民的基本義務(wù)有了清楚而明確的認(rèn) 識(shí)。那么大家更需要知道的事是， 納稅是我們的義務(wù)， 而監(jiān)督稅收的使用更是我 們作為納稅人應(yīng)有的權(quán)利。那么，我們應(yīng)該怎么做呢？在這里，我總結(jié)了三點(diǎn)， 我們一起來(lái)看一下。 （看 PPT）首先，增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)利的監(jiān)督； 我們要監(jiān)督公職人員是 否濫用權(quán)力，是否違反法律；其次，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用； 我們應(yīng)該通 過(guò)網(wǎng)絡(luò)，電視等媒體來(lái)關(guān)注我國(guó)稅收的征管和使用， 了解我國(guó)稅收都用于哪些方 面，是否被濫用；最后，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉； 當(dāng)我們知道有貪 污浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨闀r(shí)， 我們應(yīng)敢于對(duì)其進(jìn)行批評(píng)和檢舉， 來(lái)維護(hù)人民和國(guó)家 的利益。師：