_財(cái)政與稅收(公開課)

1、第三單元 收入與分配第八課 財(cái)政與稅收考點(diǎn)考向概覽高考復(fù)習(xí)策略1立足課時(shí)結(jié)構(gòu)：本課時(shí)凸顯了一對(duì)關(guān)系、兩個(gè)方面、三項(xiàng)作用和四種行為。一對(duì)關(guān)系就是財(cái)政和稅收的關(guān)系，明確稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。兩個(gè)方面是財(cái)政收入和支出兩個(gè)方面。三項(xiàng)作用即財(cái)政的三項(xiàng)作用。四種行為是指違反稅法的四種行為。2立足單元與教材結(jié)構(gòu)：本單元主要強(qiáng)調(diào)收入與分配，財(cái)政屬于國(guó)家參與分配的重要形式，所以立足社會(huì)公平的維護(hù)，必須把握財(cái)政、稅收在維護(hù)社會(huì)公平中的作用。 網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建、財(cái)政的基本含義：（）含義：國(guó)家的收入和支出（）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配。（具有社會(huì)性）（）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（

2、）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成注意：國(guó)家財(cái)政的實(shí)現(xiàn)是通過(guò)國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算實(shí)現(xiàn)的，但國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃。2、財(cái)政收入幾種形式的區(qū)別考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多或過(guò)少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施根本途徑：加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)

3、政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好【知識(shí)誤區(qū)】財(cái)政收入是否越多越好（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）指出觀點(diǎn)存在的不合理因素，并說(shuō)明原因：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）做出綜合判斷國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收

4、入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財(cái)政支出的構(gòu)成 （）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)等的支出占絕大部分，這反映了國(guó)家財(cái)政參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重點(diǎn)。 （）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)支出和設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出。 （）行政管理和國(guó)防支出。這是指國(guó)家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊(duì)建設(shè)、國(guó)防建設(shè)等方面的支出。 （）社會(huì)保障支出。國(guó)家財(cái)政為公民提供的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助和社會(huì)福利的各種費(fèi)用。 （）債務(wù)支出。這是指財(cái)政用于償還國(guó)家各種債務(wù)本息的支出?？键c(diǎn)三、財(cái)政支出及其構(gòu)成收入=支出財(cái)政收支平衡支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字、財(cái)政收支的三

5、種情況：考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡財(cái)政收支關(guān)系含 義影 響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政盈余收入大于支出財(cái)政赤字支出大于收入財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響理解財(cái)政收支關(guān)系含 義影 響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政資金得到了比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出意味著財(cái)政資金沒有得到有效的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，則不會(huì)引發(fā)通貨膨脹,而能擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。 （手段

6、與目的）理解【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過(guò)多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨

7、脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。1.（2012高考海南卷3）中小企業(yè)作為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體之一，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了巨大作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年我國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中，中小企業(yè)44.9萬(wàn)戶，占比高達(dá)99.3%；從業(yè)人員7056萬(wàn)人，占比77.9%；上繳稅金1.5萬(wàn)億元，占比54.3%。由此可以看出，大力發(fā)展中小企業(yè)可以（）擴(kuò)大消費(fèi)需要 增加財(cái)政收入降低恩格爾系數(shù)提供就業(yè)崗位A.B.C.D.答案CD2. 2013年1月至5月全國(guó)財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)5.6萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)6.6%。稅收收入同比增長(zhǎng)6.9%。這(D )意味著我國(guó)企業(yè)和居民的稅賦加重表明稅收是財(cái)政收入的唯一來(lái)源從根本上得益于國(guó)民

8、經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展有利于增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控能力A B C DA考點(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)） 上圖說(shuō)明了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？發(fā)揮了財(cái)政的什么作用？財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障考點(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，對(duì)行政管理與國(guó)防的投資，對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置?；A(chǔ)設(shè)施行業(yè)

9、的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置考點(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）財(cái)政促進(jìn)資源合理配置 國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。4.(2010年天津)如圖所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化,突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是() 鞏固國(guó)家政權(quán),維護(hù)社會(huì)秩序健全社會(huì)保障體系,改善人民生活調(diào)控收支水平,促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行完善社會(huì)公共服務(wù)體系,創(chuàng)建和諧生活環(huán)境 A.B. C. D.鞏固訓(xùn)練D5.2013年1月17日財(cái)政

10、部消息，2013年春節(jié)前，將為8953.4萬(wàn)人發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼，總金額達(dá)到215.9億元。這是自2009年以來(lái)，中央財(cái)政第四次在春節(jié)前為全國(guó)困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼。這體現(xiàn)的財(cái)政的作用是 A、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 B、國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用 C、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 D、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A6.2012年，中央財(cái)政繼續(xù)安排151億元對(duì)種糧農(nóng)民實(shí)行直接補(bǔ)貼，“種糧補(bǔ)貼”惠農(nóng)政策的連續(xù)實(shí)施，大大激發(fā)了農(nóng)民的種糧積極性，使我國(guó)糧食生產(chǎn)出現(xiàn)了“九連增”。財(cái)政在這里主要發(fā)揮了A改善人民生活的作用B促進(jìn)社會(huì)公平的作用C促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)

11、平穩(wěn)運(yùn)行的作用D促進(jìn)資源合理配置的作用D 政府通過(guò)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落?？键c(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)），通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策措施：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),給經(jīng)濟(jì)“升溫”。原因：經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)），物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策措施：減少財(cái)政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低

12、物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。緊縮性財(cái)政政策 通貨膨脹 經(jīng)濟(jì)過(guò)熱 通貨緊縮 經(jīng)濟(jì)不景氣擴(kuò)張性財(cái)政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行特點(diǎn)：逆風(fēng)向調(diào)節(jié)【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收 減少財(cái)政支出、 增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡?？键c(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)

13、政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況考點(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國(guó)中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量

14、和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，使之與流通中實(shí)際需要的貨幣量相符所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等制定者國(guó)家財(cái)政部中央人民銀行聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性。 【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政

15、政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策考點(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）【規(guī)律方法】 判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策。手段通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國(guó)債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政

16、政策，如果通過(guò)利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策?？键c(diǎn)五、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）1、發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策 因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。2、財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié) 如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。3、如何判定財(cái)政的作用 凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生

17、活條件的就屬于保障人民生活的作用。 凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。 凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?！咀⒁狻緾10.（2013山東卷）2012年，我國(guó)綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標(biāo)。下列調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控政策、具體措施三者對(duì)應(yīng)最恰當(dāng)?shù)氖? ).控物價(jià)穩(wěn)健的貨幣政策嚴(yán)控對(duì)高耗能、高污染行業(yè)的貸款.穩(wěn)增長(zhǎng)積極的財(cái)政政策減輕服務(wù)業(yè)和小微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān).調(diào)結(jié)構(gòu)積極的財(cái)政政策下調(diào)金融機(jī)構(gòu)一年期存款貸款基準(zhǔn)利率.惠民生穩(wěn)健的貨幣政策加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政支持力度B11.（2011高考福建卷）通貨膨脹率一

18、般是用居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)來(lái)衡量的物價(jià)漲幅，國(guó)際上通常把CPI漲幅達(dá)到3%作為警戒線。讀圖，下列說(shuō)法正確的是() A在A點(diǎn)時(shí)，適宜采取擴(kuò)張 性財(cái)政政策，降低利率 B從B點(diǎn)到C點(diǎn)，適宜減少 財(cái)政支出，降低貨幣流通速度 C從C點(diǎn)到D點(diǎn)，適宜擴(kuò)大財(cái)政盈余， 降低存款準(zhǔn)備金率 D在E點(diǎn)時(shí)，適宜增發(fā)國(guó)債， 增加貨幣供給B導(dǎo)與練熱點(diǎn)聚焦（2013年高考山東卷）科技創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力。 材料二：近年來(lái)，為推進(jìn)科技創(chuàng)新，國(guó)家采取了一系列措施；不斷加大財(cái)政科技投入力度；完善國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)制度，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績(jī)、實(shí)際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系和鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)造的分配激勵(lì)機(jī)制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市

19、場(chǎng)為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。（2）運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析材料二中所采取的推進(jìn)科技創(chuàng)新措施的依據(jù)。（8分）（1）財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，增加財(cái)政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；（2）我國(guó)實(shí)行按勞分配為主體、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技獎(jiǎng)勵(lì)制度和激勵(lì)機(jī)制可以調(diào)動(dòng)科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；（3）企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；（4）市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，以市場(chǎng)為導(dǎo)向可以在科技創(chuàng)新過(guò)程中優(yōu)化人財(cái)物的配置。 答案：考點(diǎn)六、稅收及其基本特征、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看

20、，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解 A、稅收的主體：國(guó)家 B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能 C、憑借的力量：政治權(quán)力 D、稅收的依據(jù)：稅法 E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式 F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法 稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變?？键c(diǎn)六、稅收及其基本特征

21、、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割要 求保 障【特別提示】 稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。 稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。 稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的?？键c(diǎn)六、稅收及其基本特征（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是稅收

22、政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性 A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇 確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力稅率超過(guò)了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ). B. C. D.【解析】“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動(dòng)者的積極性，如果稅率超過(guò)一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，符合題意；A點(diǎn)反映了稅收收入達(dá)到最高，但不一定就是最佳的，錯(cuò)誤；觀點(diǎn)正確，但圖表沒有反映產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力 C2.現(xiàn)在，越來(lái)越

23、多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收A.可以增加國(guó)家財(cái)政收入 B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征 D.可以保證調(diào)控政策的實(shí)施【解析】本題考查稅收的基本知識(shí)。題干中“只要發(fā)生交易行為就得繳稅”體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，A不符合題意，B和D表述錯(cuò)誤。C3.我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的()A強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C固定性 D多樣性【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來(lái)，故答案為C。C隨堂練習(xí)4.2009年我國(guó)財(cái)政安排了9

24、 500億元赤字，其中包括2 000億元的地方債，地方債為期三年，個(gè)人購(gòu)買可免利息稅。發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是A.前者主體是政府，后者主體是企業(yè)B.前者具有有償性，后者具有無(wú)償性C.前者是固定的，后者是不固定的D.前者具有強(qiáng)制性，后者具有自愿性【解析】稅收具有固定性、無(wú)償性、強(qiáng)制性的基本特征，主體是國(guó)家征收，排除A、C、D三項(xiàng)。政府債券到期可獲得利息和本金。B考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅、稅收種類根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種課堂練習(xí)5(12海南單科)2011年末，我國(guó)開始進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和

25、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。在稅種上，營(yíng)業(yè)稅、增值稅分別屬于()A流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B流轉(zhuǎn)稅、行為稅C流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：本題考查我國(guó)稅收種類的知識(shí)。增值稅和營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，故選A。B、C、D均排除。答案：A2.征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。3.納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人（銷售商、進(jìn)口商、勞務(wù)供應(yīng)者）1.含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。 講解點(diǎn)1 增值稅5.征收增值稅的意義： 增值稅只對(duì)增值

26、額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。特點(diǎn)記一記背一背4.稅率：基本稅率為17。增值稅=銷售額17%上一環(huán)節(jié)已繳的稅額（比例稅率）【熱點(diǎn)點(diǎn)擊】材料一實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享;努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率同步十八大報(bào)告的論述表明中國(guó)將從追求“國(guó)富”轉(zhuǎn)向更加追求“民富”。材料二十八屆三中全會(huì)召開,財(cái)政體制改革是議題之一;同時(shí)討論房產(chǎn)稅試點(diǎn)擴(kuò)大、資源稅征收范圍擴(kuò)大等問(wèn)題。 材料三營(yíng)改增是2013年財(cái)稅體制改革的重頭戲,一年來(lái)的營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn),運(yùn)行良好,成效明顯。自2014年1月1日起,我國(guó)將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)

27、。營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn)是打造中國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí)版的戰(zhàn)略舉措。 材料四2013年12月13日閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議,明確了2014年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)擴(kuò)大有何意義?提示:增值稅只對(duì)增值額征稅,因此可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。因此,由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。試點(diǎn)范圍擴(kuò)大,將在更大范圍上起到增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。 （2012全國(guó)） 2011年末，我國(guó)開始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”

28、的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?)不受企業(yè)盈虧影響可以避免重復(fù)征稅稅源廣且便于征收能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A B C D 解答本題的關(guān)鍵是要準(zhǔn)確掌握增值稅和營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧的影響；增值稅的征稅對(duì)象是增值額，可以避免重復(fù)征稅，且本環(huán)節(jié)繳納增值稅時(shí)需提供上一環(huán)節(jié)的增值稅納稅憑證，因而能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為。由此可見屬于營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)，是增值稅的特點(diǎn)。 【典例】(2013安徽皖南八校聯(lián)考)為保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,近年來(lái)國(guó)家進(jìn)行了一系列的稅制改革。下列關(guān)于稅制改革表述正確的是()A.資源稅改革減少污染企業(yè)稅負(fù),保障國(guó)家財(cái)政收入快速增長(zhǎng)B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于減輕相關(guān)企業(yè)稅負(fù),促進(jìn)服務(wù)

29、業(yè)發(fā)展C.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高減輕納稅人負(fù)擔(dān),促進(jìn)社會(huì)分工D.繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn),增加財(cái)政收入B1.含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。2.征稅對(duì)象：個(gè)人所得額講解點(diǎn)2 個(gè)人所得稅3.個(gè)人所得稅納稅人：講解點(diǎn)2 個(gè)人所得稅4.個(gè)人所得稅稅率： 納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：即不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。如偶然所得等。B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。5.征收個(gè)人所得稅的意義 個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入

30、分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。特點(diǎn)講解點(diǎn)2 個(gè)人所得稅6.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法（工薪） （1）個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。中國(guó)大陸的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元，2011年9月1日起施行。 （2）計(jì)算公式：應(yīng)繳納的個(gè)稅(應(yīng)發(fā)工資四金或三金)3500稅率速算扣除數(shù)。 （3）重新公布的個(gè)人所得稅法將現(xiàn)行的9級(jí)超額累進(jìn)稅率調(diào)整為7級(jí)，第一級(jí)稅率為3%。 【高考警示鐘】高考中對(duì)稅收的考查會(huì)集中在稅收的作用和不同稅種稅率的調(diào)整上，其中有兩點(diǎn)需要注意：（1）稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用（2）會(huì)計(jì)算個(gè)人所得稅，明確個(gè)人所得稅的作用。 我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人工薪所得

31、稅稅率表（部分） 注：按我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”規(guī)定，個(gè)人工資薪金所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險(xiǎn)一金”免稅。（“三險(xiǎn)”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)；“一金”，即住房公積金；“三險(xiǎn)一金”費(fèi)用一般為個(gè)人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”，他每月應(yīng)繳納個(gè)人工資薪金所得稅 A0元 B3465元 C105元 D150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-500023%=350元，所以他應(yīng)繳個(gè)稅是3503%=10.5元。本題應(yīng)選C。C隨堂練習(xí)6 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是國(guó)家提高稅收起征點(diǎn)的意義。題干中涉及個(gè)人所得稅起征點(diǎn)和增值稅、營(yíng)

32、業(yè)稅起征點(diǎn)上調(diào)，其直接效果是增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，C正確。A中“達(dá)到財(cái)政收支平衡”，題干沒有體現(xiàn)。題干沒有涉及“企業(yè)生產(chǎn)效率”，故B錯(cuò)誤。國(guó)家提高稅收起征點(diǎn)，有利于刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，但這個(gè)屬于間接效果，D不選。 (2012浙江) 2011年，國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2 000元提高到3 500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷售額和營(yíng)業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5 000元提高到20 000元。國(guó)家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是()A促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡B完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D刺激居民消費(fèi)需求，推

33、動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)【典例】1.為什么要依法納稅必要性（1）從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政收入的主要來(lái)源；（2）從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民；（3）從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)（4）從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。從國(guó)家方面講：國(guó)家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。 從公民方面講：公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)，增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)國(guó)家和人民利益。2.怎樣更好地依法納稅考點(diǎn)八、

34、依法納稅權(quán)利意識(shí)義務(wù)意識(shí)【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用 【規(guī)律方法】 認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。 （2011江蘇）“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明() 我國(guó)稅收取之于民、用之于民 稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式 國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展 公民自覺納稅是

35、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提 A B C D本題考查的知識(shí)點(diǎn)是財(cái)政與稅收。題干主要講述中央以車輛購(gòu)置稅安排的2011年對(duì)西部和“少邊窮”地區(qū)增加的投資，故表述正確符合題意。表述正確但不符合題意。表述不正確，效率優(yōu)先是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的前提和基礎(chǔ)?！镜淅?】違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有

36、按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段考點(diǎn)八、依法納稅8. 2012年2月，廣州海關(guān)偵破全國(guó)首宗空港進(jìn)出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關(guān)稅5000萬(wàn)元。這種違反稅法的行為屬于 A騙稅 B欠稅 C偷稅 D抗稅9. 2011年，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬(wàn)元，這些企業(yè)利用國(guó)家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的30%的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)

37、人員數(shù)量以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的，這些企業(yè)的行為是 A 偷稅 B 欠稅 C 騙稅 D 抗稅CC隨堂練習(xí)【素材鏈接】結(jié)構(gòu)性減稅 所謂結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減,結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來(lái)削減稅負(fù)水平。結(jié)構(gòu)性減稅有別于全面的減稅,還有別于大規(guī)模的減稅,也有別于稅負(fù)水平維持不變的有增有減結(jié)構(gòu)性調(diào)整。結(jié)構(gòu)性減稅意在從量上削減稅負(fù)水平,主要是從優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求著手,其落腳點(diǎn)是減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。自2004年以來(lái),我國(guó)一直在進(jìn)行結(jié)構(gòu)性減稅,如全面取消農(nóng)業(yè)稅、增值稅改革從東北試點(diǎn)到逐步完善準(zhǔn)備推向全國(guó)、出口退稅適時(shí)調(diào)

38、整、統(tǒng)一內(nèi)外資所得稅、多次提高個(gè)人所得稅起征標(biāo)準(zhǔn)等。從效果看,這些政策都起到了擴(kuò)大內(nèi)需、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用。 因此,在經(jīng)濟(jì)面臨巨大下行壓力的情況下,實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅,對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用值得期待。這也充分體現(xiàn)了稅收是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具的作用?！緹狳c(diǎn)點(diǎn)擊】材料一實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享;努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率同步十八大報(bào)告的論述表明中國(guó)將從追求“國(guó)富”轉(zhuǎn)向更加追求“民富”。材料二十八屆三中全會(huì)召開,財(cái)政體制改革是議題之一;同時(shí)討論房產(chǎn)稅試點(diǎn)擴(kuò)大、資源稅征收范圍擴(kuò)大等問(wèn)題。 材料三營(yíng)改增是2013年財(cái)稅體制改革的重頭戲,一年來(lái)的營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn),運(yùn)行良好,成

39、效明顯。自2014年1月1日起,我國(guó)將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)。營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn)是打造中國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí)版的戰(zhàn)略舉措。 材料四2013年12月13日閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議,明確了2014年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策?！久}角度】1.運(yùn)用財(cái)政的有關(guān)知識(shí)說(shuō)明如何實(shí)現(xiàn)從追求“國(guó)富”向更加追求“民富”轉(zhuǎn)變。提示:(1)合理調(diào)節(jié)財(cái)政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,促進(jìn)資源合理配置,及時(shí)調(diào)整財(cái)政政策,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,為民眾獲得實(shí)惠奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ);二是合理加大科教文衛(wèi)和社會(huì)保障事業(yè)支出,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平、改善人民的生活,讓民眾獲得更多直接實(shí)惠。(2)合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。國(guó)家應(yīng)制定合理的國(guó)民收入分配政策,既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng),又促