2022年某置業(yè)有限公司內(nèi)部控制

1、河南鑫苑置業(yè)有限公司Henan Xinyuan real estate Co., Ltd.內(nèi)部控制制度手冊manual of internal control2005年12月14日Dec. 14th 2005目錄catalogue總則及說明general principles and explanation第一章Unit 1管理控制及內(nèi)控自我評估 management control and self appraisal about internal control第二章Unit 2 財務(wù)會計控制 financial accountant control第三章Unit 3銷售和應(yīng)收賬款sale

2、s and receivables第四章Unit 4采購和應(yīng)付賬款purchases and account payable第五章Unit 5費用支出控制expenses control第六章Unit 6貨幣資金管理pecuniary resources management 第七章Unit 7固定資產(chǎn)管理fixed assets management第八章Unit 8 項目開發(fā)與總控project development and master control 第九章 Unit 9 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計product development and designing第十章Unit 10 工程招標與

3、預(yù)算project bidding and budget第十一章Unit 11 工程質(zhì)量監(jiān)督與驗收project quality supervision第十二章Unit 12 人力資源管理human resources management第十三章Unit 13 對外投資管理investment abroad management第十四章Unit 14 客戶服務(wù)與信息管理customer service and information management第十五章Unit 15 內(nèi)部審計internal audit總則及說明general principles and explanation一

4、、內(nèi)控手冊的使用責任Responsibility for the use of internal control manual二、內(nèi)部控制的目標Target of internal control三、內(nèi)部控制的概念concept of internal control四、內(nèi)部控制的框架framework of internal control五、內(nèi)部控制的缺陷deficiency of internal control六、內(nèi)部控制的描述description of internal controlBACK一、內(nèi)控手冊的使用責任 Responsibility for the use of int

5、ernal control manual本手冊適用于河南鑫苑置業(yè)有限公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。 This manual be applied to Henan Xinyuan real estate Co., Ltd and subsidiary company. referred hereinafter as “company” in order to description 本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應(yīng)當根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點建立完整的運作流程。The system of this manual of internal c

6、ontrol is crucial control system, not include all operating flow. The user can set up integrated operating flow based on the key point of internal control that the manual pointed out.BACK二、內(nèi)部控制的目標 Target of internal control內(nèi)部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標提供合理保證：Internal control i

7、s the process of combined action by companys board of directors, management and other staff. This process provided reasonable guarantee to operating target of company by the following three aspects :行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程effective operating process可信賴的財務(wù)會計報告reliable financial accountant reports對法律法規(guī)的遵循to f

8、ollow rules and regulations 總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對公司現(xiàn)金以及實物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標能夠?qū)崿F(xiàn)。In short, internal control mostly embodies maintaining the cash and physical assets of company and was effective utilized so that guarantee the accomplishment of operating target of company short or long-term BACK

9、三、內(nèi)部控制的概念concept of internal control內(nèi)部控制是一個過程。是一種實現(xiàn)目標的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工；內(nèi)部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)各個不同而又相互交錯的企業(yè)目標而設(shè)計的。BACK四、內(nèi)部控制的框架framework of internal control業(yè)務(wù)流程財務(wù)報告法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO 要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境 任何經(jīng)營的核心是由企業(yè)的人力資源員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念以及勝任能力；以及企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境

10、組成的。 明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準則和業(yè)務(wù)標準的書面政策；完善的預(yù)算機制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時分析；吸引并留住合格員工的計劃；有效的內(nèi)部審計委員會以及內(nèi)審部門風險評估 公司必須意識到它所面臨的風險，并采取措施應(yīng)對。公司必須設(shè)立整合所有組織活動的目標，這樣公司整體才能統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。公司同時必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風險的機制。 有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)報告以及法律法規(guī)等職能的明確目標；全公司范圍內(nèi)的風險評估 控制活動 公司要建立能確保管理層應(yīng)對風險的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序 。職責分離：現(xiàn)金收款有兩個以上的職員進行處理；對投資資產(chǎn)的獨立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備

11、份信息溝通 信息與溝通存在于公司所有的活動層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。 管理層要建立并維護有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風險方面進行資源共享；員工舉報違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎懲措施 有效監(jiān)督 管理層要監(jiān)督整個控制活動的運作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。這樣公司才可以主動積極地針對所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。 定期通過內(nèi)審或外部審計渠道獲取內(nèi)控審計報告并作出反應(yīng)；對預(yù)算差異進行及時跟進；對現(xiàn)金及實物資產(chǎn)進行定期盤點，對賬實差異進行分析 BACK五、內(nèi)部控制的缺陷任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：在實施內(nèi)部控制的過程中會存在人為

12、的錯誤或過失；由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效；舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制也會因無意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標得以實現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點是：公司應(yīng)該進行合理謹慎的措施來保證內(nèi)控目標的實現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達到目標。BACK六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成：內(nèi)部控制的目標：內(nèi)部控制服務(wù)于公司的整體目標以及各職能目標，通過控制活動為目標的實現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風

13、險并采取應(yīng)對策略；關(guān)鍵控制點：關(guān)鍵控制點指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標得到實現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進行描述，并對關(guān)鍵控制點著重說明的一種方法。BACK流程圖圖標說明BACK第一章管理控制及內(nèi)控自我評估BACK一職位分工BACK二總體戰(zhàn)略計劃的控制管理層根據(jù)內(nèi)外因素以及向員工搜集信息修改戰(zhàn)略目標總經(jīng)理辦公會平衡未來的發(fā)展以及當前狀況總經(jīng)理辦公會制定的下一年度總體計劃提交董事會決議董事長批準經(jīng)批準的總體計劃下達子公司和各部門制定綜合計劃管理目標1）總體戰(zhàn)略計劃是清晰、明確并且合

14、法2）總體戰(zhàn)略計劃是以未來發(fā)展為大前提3）總體戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到員工的認同關(guān)鍵控制點1）管理層應(yīng)規(guī)劃長期和短期目標2）總體戰(zhàn)略計劃必須得到董事長的簽字同意注釋1）年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、法律法規(guī)、消費者等因素的變化及時調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標，同時應(yīng)該征求員工的意見2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會根據(jù)因素的變化修改目標3）總經(jīng)理辦公會因該平衡將來的發(fā)展要求以及目前的經(jīng)營能力，制定可行的目標戰(zhàn)略4）戰(zhàn)略應(yīng)分為長期和短期，其中包括企業(yè)總體戰(zhàn)略目標、企業(yè)架構(gòu)、資金來源、財務(wù)目標以及市場需求等5）所有的戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到董事長的同意6）總經(jīng)理辦公會應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標以及計劃下達給各部門員工，成為公司

15、上下的奮斗目標010302040605年度終了戰(zhàn)略與投資發(fā)展委員會審閱BACK三子公司及各部門制定部門計劃的控制根據(jù)總體計劃各部門制訂綜合計劃報送企管部企管部進行調(diào)整臨時工作任務(wù)計劃針對調(diào)整與各部門進行溝通董事長批準經(jīng)批準的部門綜合計劃/月度計劃部門實施管理目標1）所有綜合計劃與公司總體戰(zhàn)略一致2）計劃的制定應(yīng)當切合實際關(guān)鍵控制點1）部門的綜合計劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定2）綜合計劃必須得到董事長的同意3）各部門對企業(yè)管理部門提出的計劃調(diào)整進行充分的溝通注釋1）子公司及各部門應(yīng)考慮企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標來制定部門計劃2）所有綜合計劃應(yīng)該預(yù)計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費用、人力

16、資源、固定資產(chǎn)等等3）企管部根據(jù)公司總體的年度計劃對各部門報送的計劃進行調(diào)整4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達臨時工作任務(wù)5）由董事長審核通過所有部門計劃6）批準后的計劃返還各部門及子公司實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù)010302040605各部門/企管部備案BACK根據(jù)綜合計劃制訂月度計劃四部門月度績效考評的控制管理目標1）提高各部門的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標2）考核標準應(yīng)與總體戰(zhàn)略計劃一致關(guān)鍵控制點1）考核標準的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實際狀況2）考核標準應(yīng)得到總經(jīng)理和董事長的簽字同意3）考核的結(jié)果與部門的績效獎勵相結(jié)合注釋1）企業(yè)管理部每月末、季度末以及年末根據(jù)公

17、司的考核標準對各部門進行考核2）考核標準的制定由四大部分組成，各部門制定的本期規(guī)計劃占主要的地位，并兼顧其他目標3）企管部對各部門進行評分并排序4）對評分的結(jié)果與部門總監(jiān)進行溝通，尤其是對評分較低的部門，使其認識自身的不足之處5）總經(jīng)理辦公會議對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價，以此對本期部門總考核結(jié)果進行控制6）考核結(jié)果經(jīng)總經(jīng)理批準后進行公示部門內(nèi)部管理狀況010302040605期末企管部進行考核公示總經(jīng)理批準各部門的考核結(jié)果總經(jīng)理辦公會議對公司總體評價考核結(jié)果由企管部存檔經(jīng)批準的部門計劃部門職能建設(shè)狀況部門內(nèi)部培訓(xùn)狀況考核的標準根據(jù)標準為各部門評分和部門總監(jiān)進行溝通BACK公司月度經(jīng)營指標

18、完成情況公司財務(wù)狀況資本結(jié)構(gòu)管理團隊組織機構(gòu)建設(shè)培訓(xùn)管理線條工作效率行政人事部考評依據(jù)，計入人員積分五信息溝通與交流各職能部門總監(jiān)/總會計師/總工程師基層員工董事會決策層總經(jīng)理/總經(jīng)理辦公室審計委員會管理目標1）員工明確上級制定的政策和制度2）部門總監(jiān)和總經(jīng)理/董事長獲悉員工的建議和舉報3）管理活動的有效監(jiān)督與匯報體系關(guān)鍵控制點1）管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認知和接受2）基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達注釋1）公司控制活動的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計的有效進展。內(nèi)審在實施審計時，其計劃應(yīng)該得到審計委員會和董事會的批準，并提前與被審計部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計的資料、實物和

19、人員2）基層員工向部門總監(jiān)/總會計師/總工程師反饋實務(wù)操作所遇到的問題和提出建議，部門總監(jiān)/總會計師/總工程師應(yīng)予以及時回復(fù)或開會討論；舞弊或錯誤的舉報可以直接向公司審計委員會進行反映，舉報獎懲制度應(yīng)由行政人事部門制定3）內(nèi)審報告應(yīng)該直接向董事會匯報；報告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計部門溝通，但不影響最終報告內(nèi)容010302信息收集政策傳達政策審批政策制定審計內(nèi)控的執(zhí)行報告董事會監(jiān)督匯報監(jiān)事會監(jiān)督 違規(guī)及舞弊舉報BACK審計委員會問題反饋六一般價格的控制（銷售/采購/工程價格）制定評價系統(tǒng)流程部門草擬價格控制計劃提交董事長批準經(jīng)批準的各部門評價政策管理目標銷售、購買價格和工程造價要反映現(xiàn)今商業(yè)

20、和經(jīng)濟的狀況，并且符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標和綜合計劃關(guān)鍵控制點1）企管部應(yīng)定期對銷售/采購/工程等價格作審閱，價格的制定與變更與企業(yè)長期和短期價格戰(zhàn)略一致2）最終的評價政策以及價格調(diào)整方案應(yīng)得到總經(jīng)理辦公會的討論通過3）工程物料和固定資產(chǎn)的購買、土地的競標和工程的造價要在企業(yè)的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報價單4）購貨價格、土地競標價格和工程價格應(yīng)得到管理層的審批注釋1）企管部根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略計劃訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)2）總經(jīng)理辦公會制定評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)。例如：每年之銷售價格、購買任何物品的查詢程序、工程造價的預(yù)算等3）各部門將政策草稿提交董事長審批；董事長應(yīng)考慮政策是否能

21、符合社會的經(jīng)濟狀況以及反映公司的成本等4）批準后的計劃應(yīng)發(fā)回各部門進行培訓(xùn)及實行5）價格部門及財務(wù)總監(jiān)/總會計師應(yīng)每年復(fù)核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門主管應(yīng)提交一份修改草稿及原因給管理層進行討論是否有需要更改。同上（2）至（4）01030204總經(jīng)理辦公會進行價格會審企管部訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)批準不批準相關(guān)職能部門執(zhí)行價格控制BACK七內(nèi)部控制的自我評估內(nèi)部審計報告企業(yè)績效考核結(jié)果/業(yè)務(wù)周/月報總經(jīng)理辦公會討論外部專業(yè)人士評估報告/審計報告員工意見反饋管理層進行內(nèi)控自我評估根據(jù)SOX 404出具管理層對內(nèi)控的評價會計師事務(wù)所對管理層評價發(fā)表意見控制環(huán)境有效監(jiān)督風險評估控制活動信息溝

22、通01020305管理目標1）公司管理層負責建立并維護完善的內(nèi)部控制2）管理層在財務(wù)報送時需就其內(nèi)部控制的有效性進行評價關(guān)鍵控制點1）管理層負責建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實施2）管理層定期進行內(nèi)控評估3）內(nèi)部審計、專業(yè)機構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用注釋1）內(nèi)部審計職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營、資金運作、財務(wù)報告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個方面2）總經(jīng)理應(yīng)該了解各部門運作情況，定期召開總經(jīng)理辦公會議進行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見反饋機制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況4）按照COSO框架進行內(nèi)控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進行分析與歸納5）在年度以及

23、季度的財務(wù)報告中進行內(nèi)部控有效性的陳述04BACK內(nèi)部控制自我評估問卷第二章財務(wù)會計控制BACK一職位分工BACK二一般會計控制管理目標1）會計制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求2）各部門的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該符合財務(wù)操作手冊的要求，配合財務(wù)部入賬3）憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致關(guān)鍵控制點1）財務(wù)總監(jiān)/總會計師應(yīng)詳細審核財務(wù)制度以及業(yè)務(wù)操作手冊的制定，并且經(jīng)過總經(jīng)理簽字批準2）財務(wù)操作流程應(yīng)該得到各相關(guān)部門的認可并得到執(zhí)行3）財務(wù)經(jīng)理/總會計師應(yīng)該復(fù)核所有的記賬憑證注釋1）財務(wù)制度必須符合中國相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)會計制度的要求2）財務(wù)部組織工作小組（可以是臨時性質(zhì)）進行具體操作手冊的編制，包括單據(jù)

24、的收集與復(fù)核、憑證的記錄、過賬與匯總、報表的編制、財務(wù)預(yù)算的編制、財務(wù)結(jié)果分析等3）必要時可尋求外部專業(yè)人士的支持，參與制訂財務(wù)制度與操作手冊，發(fā)表專業(yè)意見4）財務(wù)操作手冊有牽涉到各部門的業(yè)務(wù)流程，如銷售收款、采購付款、費用報銷等必須與相關(guān)部門達成共識5）所有不一致的單證，如發(fā)票與合同不符必須發(fā)回相關(guān)部門查找原因各部門負責人討論并實施操作手冊會計人員根據(jù)單據(jù)制作憑證0103020405財務(wù)經(jīng)理/總會計師復(fù)核憑證財務(wù)經(jīng)理制定財務(wù)制度提交財務(wù)總監(jiān)/總會計師以及外部人士審閱董事長批準批準備案的財務(wù)操作手冊出錯/不一致發(fā)回相關(guān)部門相符根據(jù)復(fù)核過的憑證入賬財務(wù)部工作小組根據(jù)財務(wù)制度制定操作手冊業(yè)務(wù)部門原

25、始單據(jù)財務(wù)部審核BACK三財務(wù)預(yù)算控制管理目標財務(wù)預(yù)算真實反映公司的年度財政目標，并且對公司的銷售、成本以及相關(guān)費用起指導(dǎo)和控制作用關(guān)鍵控制點1）財務(wù)部編制費用預(yù)算，必須核對各部門上年費用，對費用預(yù)算增幅，減幅較大部門作出相應(yīng)解釋2）財務(wù)預(yù)算進行動態(tài)預(yù)算控制，每月針對銷售、成本以及各項費用的實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門制定下月預(yù)算實現(xiàn)計劃以及本月超標/未達標補救措施3）銷售以及成本的預(yù)算控制由營銷和地產(chǎn)負責執(zhí)行，向財務(wù)匯總。其他部門發(fā)生的期間費用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過財務(wù)部的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費用除特殊情況不予批準注釋1）年度終了財務(wù)部門負責編制公司下年度財務(wù)預(yù)算草案，

26、提交至總經(jīng)理辦公會議討論，通過或提出修改意見，再向董事會匯報，董事會作出決議。2）各部門實行總監(jiān)責任制，并與財務(wù)部門保持反饋溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周/月報，由財務(wù)部匯總信息與管理層討論；并且針對超標或未達標情況提供下月的補救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi)3）財務(wù)預(yù)算需在全年基礎(chǔ)上細分到月份4）與銷售和成本無關(guān)的期間費用應(yīng)由財務(wù)部匯總，在發(fā)生前由總會計師進行預(yù)算審核5）半年度預(yù)算調(diào)整特指因為公司營運目標發(fā)生變更或新增的項目投資而進行的預(yù)算變更6）三項費用的預(yù)算要分別經(jīng)過其相應(yīng)的監(jiān)控部門審核，其中，財務(wù)費用和管理費用經(jīng)地產(chǎn)部審核、銷售費用由財務(wù)部審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門制定年度終了財務(wù)部匯編

27、項目收入/成本預(yù)算銷售部地產(chǎn)部預(yù)算部財務(wù)部匯編公司費用預(yù)算各部門費用年度預(yù)算公司下年度全面預(yù)算草案總經(jīng)理辦公會議董事會議各部門討論/規(guī)劃部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行不同意批準010203BACK公司下年度財務(wù)預(yù)算財務(wù)部門每月編制動態(tài)預(yù)算分析銷售狀況期間費用項目成本財務(wù)部匯總月度費用銷售周/月報及預(yù)算實現(xiàn)方案地產(chǎn)部匯總成本控制周/月報月末財務(wù)預(yù)算報告總經(jīng)理辦公會討論0405半年度預(yù)算調(diào)整地產(chǎn)部/財務(wù)部06四營運資金的控制管理目標營運資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用關(guān)鍵控制點1）現(xiàn)金流的預(yù)計應(yīng)以財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)每月的實際情況作出準確預(yù)估2）總會計師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對資金剩余或

28、資金短缺情況告知管理層3）對于不能由未來月份彌補的資金短缺，應(yīng)及時調(diào)整部門計劃以及財務(wù)預(yù)算注釋1）財務(wù)部門根據(jù)年/月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計算下月/下季度的資金流入以及流出值2）財務(wù)部門根據(jù)地產(chǎn)部門的工程進度表以及銷售部的銷售預(yù)計，合理預(yù)估未來月份的現(xiàn)金銷售流入3）財務(wù)部門根據(jù)對外投資部門的投資計劃預(yù)估下月/季度的現(xiàn)金流4）工程付款預(yù)計根據(jù)合同進度進行5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入/出狀況，進行年度環(huán)比以及月份浮動分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋6）總會計師負責監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點關(guān)注流動性隱患并提醒管理層注意。另外對資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請管理層關(guān)注7）針對未

29、來現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會議研討對策預(yù)計現(xiàn)金流入銀行貸款計劃預(yù)售收款預(yù)計應(yīng)收款回收預(yù)計外部資金投入其他可預(yù)見現(xiàn)金流入預(yù)計現(xiàn)金流出銀行還款計劃工程付款預(yù)計應(yīng)付款支付預(yù)計物料/資產(chǎn)購買其他可預(yù)見現(xiàn)金流出預(yù)計下月/下季度現(xiàn)金流狀況總會計師復(fù)核董事長審批年度匯總現(xiàn)金流凈值及變動分析01下季度資金剩余/償付能力預(yù)警總經(jīng)理辦公會討論解決方案02030406050107BACK執(zhí)行解決方案財務(wù)總監(jiān)審核五年度財務(wù)報告及財務(wù)分析管理目標1）財務(wù)報表依據(jù)公認會計準則編制，在各方面公允的反映了公司的財務(wù)狀況2）報表的編制在符合中國會計準則要求的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)換成符合US GAAP和SEC披露要求的報

30、表關(guān)鍵控制點1）財務(wù)總監(jiān)/總會計師對公司合并報表進行復(fù)核2）公司的US GAAP會計師或者由外部專業(yè)人士進行會計報表的準則轉(zhuǎn)換并且按照US GAAP的要求進行對外披露注釋1）財務(wù)總監(jiān)定下報表提交的時間安排，子公司根據(jù)公認會計準則準時提交真實合法的會計報表，子公司報表的編制口徑需與總公司一致2）總公司由財務(wù)部經(jīng)理編制公司報表3）公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)合并報表的要求合并財務(wù)報表4）合并報表要經(jīng)過總會計師/財務(wù)總監(jiān)的審核5）財務(wù)經(jīng)理及總會計師根據(jù)合并報表編制報表分析及對賬冊進行最后調(diào)整6）US GAAP的準則轉(zhuǎn)換應(yīng)該由具備相關(guān)知識的財務(wù)專員負責，也可以考慮聘請外部專業(yè)人士年度終了子公司制作會計報表財務(wù)部合

31、并報表財務(wù)人員編制報表分析及最后調(diào)整公司蓋章的中國準則會計報表公司財務(wù)經(jīng)理審批010302040605公司財務(wù)部制作會計報表總會計師/財務(wù)總監(jiān)審核批準不批準審計委員會安排外部會計師進行審計發(fā)布US報表對PRC報表進行US GAAP準則轉(zhuǎn)換年度財務(wù)分析預(yù)算執(zhí)行報告董事長審批管理層審閱并討論經(jīng)營成果/現(xiàn)金流/財務(wù)比率BACK提供管理層報表分析返回修改第三章銷售和應(yīng)收賬款BACK一職位分工BACK二銷售策略的控制市場部進行市場調(diào)研確定產(chǎn)品市場定位提出項目建議物料道具及樣板間設(shè)計準備客戶確定購買現(xiàn)場下定管理目標1）產(chǎn)品的定位與公司發(fā)展戰(zhàn)略一致2）廣告的投放與產(chǎn)品市場定位相符合關(guān)鍵控制點1）項目的計劃和

32、實施應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定2）項目計劃必須得到總經(jīng)理辦公會議的同意3）廣告的投放策略要根據(jù)項目的計劃來安排和實施4）銷售經(jīng)理應(yīng)及時與銷售代表溝通獲取意見注釋1）市場部門組織市場調(diào)研，根據(jù)宗地狀況、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展、房地產(chǎn)市場狀況、區(qū)域消費者需求出具調(diào)研報告，確定產(chǎn)品市場定位，提出項目建議2）總經(jīng)理辦公會議討論通過項目建議計劃，總經(jīng)理辦公會議應(yīng)平衡公司發(fā)展戰(zhàn)略與各項目部之間的需求與現(xiàn)狀，協(xié)調(diào)項目之間的發(fā)展3）設(shè)計院出具規(guī)劃設(shè)計方案4）市場部門根據(jù)之前的數(shù)據(jù)，制定銷售策略、價格策略。廣告策略主要由平面廣告、媒體組合、客戶俱樂部、積分獎勵計劃等其他活動組合而成5）市場部根據(jù)客戶需求與裝修公司溝通，完成

33、樣板間設(shè)計及裝修。0103020405匯總市場數(shù)據(jù)調(diào)研報告總經(jīng)理辦公會議審批設(shè)計院出具規(guī)劃設(shè)計方案銷售策略、價格策略制定BACK總經(jīng)理辦公會議審批董事長審批廣告與推廣活動發(fā)展?jié)撛诳蛻羧喝N售流程控制管理目標1）銷售流程的制定要與國家法律法規(guī)的要求相一致2）銷售流程的制定要確保交易的安全性3）在銷售過程中，銷售價格及銷售策略得到良好的執(zhí)行關(guān)鍵控制點1）總經(jīng)理及銷售總監(jiān)應(yīng)對銷售流程的制定負責2）銷售部應(yīng)關(guān)注國家政策的變化，使銷售流程符合國家法律法規(guī)的要求3）相關(guān)的審核程序得以執(zhí)行4）電腦系統(tǒng)的使用經(jīng)過授權(quán)，并符合國家的相關(guān)政策注釋1）銷售代表與顧客之間進行良好的溝通，使顧客充分了解產(chǎn)品的銷售流程，

34、以減少銷售過程中出現(xiàn)的摩擦2）各部門經(jīng)理，銷售主管，銷售代表具有適當?shù)氖跈?quán)，各自在價格認可單上簽字3）定期對交易進行隨機抽查評測，以確保銷售流程的執(zhí)行過程不存在偏差4）正式合同的格式是由政府制定，公司在網(wǎng)上簽訂完畢后打印錄入房源表（房源處于查詢狀態(tài)）與房管局網(wǎng)上聯(lián)機備案020103草簽合同顧客審核/銷售代表審核銷售代表與顧客簽訂價格認可單銷售主管/現(xiàn)場會計審核簽署正式合同價格認可單的審核顧客交付首付款/代收費04BACK四銷售審核的控制管理目標1）銷售部門對顧客的訂單依據(jù)企業(yè)的授權(quán)標準進行審核2）確保與達成的價格在公司產(chǎn)品價格范圍之內(nèi)，以減少價格糾紛3）公司產(chǎn)品定價策略得以有效執(zhí)行4）規(guī)避不良

35、客戶造成的未來銷售風險關(guān)鍵控制點1）制定不同級別的銷售人員所具有的價格控制權(quán)限2）價格認可單的批準由銷售主管總控3）草簽合同的內(nèi)容與價格認可單保持一致注釋1）特殊的銷售狀況，如團購價格的審批應(yīng)由銷售總監(jiān)和總經(jīng)理進行控制并備案2）總經(jīng)理會同財務(wù)部、銷售部確定銷售價格折扣底線，銷售部負責制定價格的浮動幅度，財務(wù)部負責審批產(chǎn)品銷售價格3）價格認可單簽訂后由現(xiàn)場的會計、銷售主管在上面簽字認可，作為簽訂合同的依據(jù)4）嚴格審核價格認可單上注明的價格、面積、折扣、買受人、房源位置和付款方式等內(nèi)容，合同內(nèi)容應(yīng)與價格認可單相符，認可單一聯(lián)保存在財務(wù)部，一聯(lián)保存在銷售部5）銷售主管對銷售的折扣進行審批，超過銷售主

36、管權(quán)限的折扣逐級上報到銷售經(jīng)理，銷售總監(jiān)審核01030204銷售代表與顧客充分溝通意向價格現(xiàn)場會計審核金額不批準批準簽訂價格認可單銷售主管審核銷售經(jīng)理/總監(jiān)審核批準草簽意向合同買受人審核銷售主管審核現(xiàn)場會計審核房管局上機聯(lián)網(wǎng)的備案合同相符相符相符05BACK網(wǎng)上簽約財務(wù)部審核完成合同文本簽訂五銷售收款與財務(wù)對賬 管理目標1）銷售收款制度符合相關(guān)法律法規(guī)要求2）銷售部門的收款操作符合財務(wù)操作手冊的要求，配合財務(wù)部入賬3）憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致關(guān)鍵控制點1）公司管理層會同財務(wù)部、銷售部制定銷售收款的流程2）收取款項及時入賬，以保證資金的安全性3）確保賬實相符4）對分期付款顧客進行跟蹤，以

37、保證后續(xù)款項及時入賬時間5）發(fā)票開具時間與收入入賬相符注釋1）銷售代表只負責產(chǎn)品的銷售，價格認可單經(jīng)審核后，顧客直接將款項交與銷售現(xiàn)場出納，以保證銷售人員不經(jīng)手現(xiàn)金2）銷售現(xiàn)場應(yīng)每天將現(xiàn)金及時交存銀行，以保證資金的安全3）財務(wù)總監(jiān)在反擔保合同上簽字4）財務(wù)部門銷售會計根據(jù)顧客付款總額,審核合同金額,確認銷售收入,最終由財務(wù)經(jīng)理審核.5）每周/月終了，由財務(wù)部銷售會計與銷售部進行銷售收款對賬，財務(wù)部編制銷售收款對賬調(diào)節(jié)表，及時調(diào)整賬實差異辦理銀行抵押貸款公司提供反擔保顧客交付首期款需要貸款不需要貸款顧客交齊房款收到銀行按揭款項開具收據(jù)簽訂正式合同開具發(fā)票辦理過戶手續(xù)審核合同、產(chǎn)證確認收入0203

38、0401BACK對賬對賬0505銷售周報/月報收款/銷售清單銷售部財務(wù)部在房源表錄入銷售狀態(tài)六銷售合同的控制管理目標1）銷售合同的格式和內(nèi)容采用國家標準合同文本2）安全保管銷售合同關(guān)鍵控制點1）房產(chǎn)合同與政府聯(lián)機備案系統(tǒng)中的合同保持一致2）合同中涉及的房屋價格、位置、房屋狀態(tài)等基本情況與價格認購單保持一致3）按揭貸款合同及反擔保合同與銷售合同保持一致并存檔4）及時對銷售合同及其對應(yīng)的發(fā)票進行整理注釋1）按照國家要求，在政府的聯(lián)機備案系統(tǒng)中填寫電子合同，電子合同經(jīng)審核無誤后打印，簽署正式合同，及時整理銷售合同與發(fā)票，并由專人負責保管2）需要將房產(chǎn)進行抵押以獲得抵押貸款的合同，由財務(wù)部保管一份合同

39、，同時銷售部進行復(fù)印備份3）無需銀行貸款的情況下，則此份合同原件由銷售部保管010302銀行貸款部一份合同保管買受人一份簽署正式合同（一式五份）房管局市場處一份房管局產(chǎn)權(quán)處一份BACK財務(wù)部一份一式五份七營銷推廣控制流程管理目標1）廣告的發(fā)布符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，符合項目與產(chǎn)品定位以及樓盤規(guī)劃設(shè)計等實際標準，避免虛假廣告2）廣告發(fā)布符合公司整體形象、整體經(jīng)營目標關(guān)鍵控制點1）媒體、廣告公司的確定需經(jīng)過銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過2）廣告價格需銷售總監(jiān)審批，并簽訂合同3）廣告發(fā)布后需由市場部完成效果評估，并反饋給推廣部注釋1）由推廣部經(jīng)理根據(jù)市場策略、之前的效果評估初步確定媒體及廣告公司2）廣告

40、公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由推廣部負責協(xié)商價格，并由銷售總監(jiān)/董事長審批后，簽訂廣告合同；若無合同，需由廣告公司出示蓋章確認的價目單，雙方明確權(quán)利義務(wù)，相應(yīng)的合同、價目單入檔備查。3）推廣部經(jīng)理需對廣告內(nèi)容進行審核，必要時咨詢法律顧問的意見，避免發(fā)布虛假廣告帶來的風險4）推廣部根據(jù)公司的要求設(shè)計制作廣告，并對銷售代表作相應(yīng)的培訓(xùn)，廣告發(fā)布后，由市場部做廣告投放效果評估，反饋給推廣部媒體/廣告公司/合作機構(gòu)聯(lián)系總經(jīng)理審批詢價、比價及招標簽訂廣告合同發(fā)布廣告廣告設(shè)計、制作、培訓(xùn)發(fā)布監(jiān)控效果評估010203BACK廣告內(nèi)容/效果審核04確定媒體/廣告公司/合作機構(gòu)八銷售價格的制定與變更項目總體規(guī)劃地產(chǎn)發(fā)

41、展部確定價格P1財務(wù)部審核財務(wù)部審核管理目標1）保證公司目標利潤的實現(xiàn)2）保證公司對銷售價格的控制關(guān)鍵控制點1）價格的確定和變更應(yīng)得到相關(guān)人員的審核2）銷售部門只負責銷售，對于價格不擁有確定權(quán)3）市場部對于價格有提出變更的權(quán)利，但是沒有確定權(quán)4）銷售價格的變動要與銷售的狀況和進度相協(xié)調(diào)注釋1）地產(chǎn)發(fā)展部根據(jù)項目總體規(guī)劃，測算的土地成本確定價格P12）市場部根據(jù)目前周邊市場上其他樓盤的銷售狀況，分品種分別確定銷售均價3）銷售價格的審核先由財務(wù)部審核是否合理并能保證銷售目標實現(xiàn)，并報董事長簽字認可4）由財務(wù)部提出價格變更的申請，同時附具體的價格表5）市場部根據(jù)銷售狀況或進度提出價格變更申請，當銷售

42、狀況按進度進行時按照進度提出，同時參考銷售狀況6）價格變更的申請由財務(wù)進行審核，并報董事長簽字認可7）根據(jù)樓盤的大小，價格的變更會分多階段進行，會有多次的變更，每次變更均按照上述程序進行01020304變更后價格Pn銷售部執(zhí)行0506價格變更申請BACK市場的狀況市場部確定價格P207董事長審批售價董事長審批售價銷售進度周/月報九銷售節(jié)奏控制流程管理目標1、貫徹公司營銷意圖，確保公司階段性營銷目標與銷售目標的完成；2、確保公司現(xiàn)金流的及時回攏關(guān)鍵控制點1、開盤前期完成項目告之、形象傳播和客戶積累的工作；2、開盤前期確保置業(yè)顧問完成對新來訪顧客接待，對意向客戶充分溝通與交流，使得客戶充分被卷入；

43、3、運用各種營銷策略組合，提高客戶滿意度，從而維持良好的銷售節(jié)奏；注釋1、從拿到土地證起兩個月內(nèi)，完成市場定位與推廣方案的確定；2、拿到土地證兩個月后，開始形象傳播與意向客戶的積累；3、加強置業(yè)顧問與新來訪顧客服務(wù)態(tài)度與技巧，加強置業(yè)顧問與顧客的充分溝通與交流，從而保證意向客戶的充分卷入 4、針對已成交的顧客開展旨在提高客戶滿意度的活動BACK拿到土地證接受顧客咨詢并意向登記形象推廣開盤銷售率30%銷售率60%銷售率90%交付清盤交付后三個月主體結(jié)構(gòu)封頂多層地上兩層高層地上五層兩個月拿地四個月0102030404采購和應(yīng)付賬款第四章BACK一職位分工BACK二采購計劃的訂立及審批項目開始副總工

44、程師草擬采購計劃副總經(jīng)濟師總會計師復(fù)核總經(jīng)理審批授權(quán)的采購計劃討論修改通過采購部執(zhí)行管理目標1）為所有采購行為編制計劃，采購計劃符合公司的開發(fā)進程；2）公司的采購計劃符合法規(guī)3）按需采購，使公司的資金得到有計劃的運作4）采購計劃受到現(xiàn)金流以及預(yù)算計劃的控制，保證公司的現(xiàn)金流量，避免現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺關(guān)鍵控制點1）工程部門應(yīng)根據(jù)存貨情況來訂立采購計劃2）財務(wù)部參與編制采購計劃，調(diào)節(jié)資金需求與購貨緊迫性之間的關(guān)系3）采購計劃經(jīng)過適當?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進入正式的購貨程序4）計劃的修改都要有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都反映在計劃的修改中注釋 1）根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的計劃格

45、式填寫 2）采購計劃應(yīng)包括：采購的數(shù)量、價格、質(zhì)量要求、供應(yīng)商選擇以及購入進度表 3）總會計師負責復(fù)核采購是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，以及對未來現(xiàn)金流的影響，副總經(jīng)濟師復(fù)核以保證地產(chǎn)部對項目的成本控制 4）批準后的采購計劃送至采購部執(zhí)行，并送至財務(wù)部、工程部、地產(chǎn)部存檔備查。0102040303BACK通過否決否決采購計劃三供應(yīng)商的選擇填寫采購計劃單工程部總監(jiān)審批采購部經(jīng)理決策供應(yīng)商010203返回5萬以上BACK供應(yīng)商資格審查編制招標文件開標/評標議標工程總監(jiān)審批董事長審批定標確定供應(yīng)商5萬以下返回返回管理目標1）選擇具有合格資質(zhì)的供應(yīng)商2）供應(yīng)商的選擇符合公司項目的需要關(guān)鍵控制點1）工程部門應(yīng)根據(jù)

46、采購計劃來選擇合格的供應(yīng)商2）根據(jù)采購金額的大小，選擇不同的采購方式，以滿足項目的不同需求3）采購計劃單經(jīng)過適當?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進入正式購貨程序4）計劃的修改都有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都制作在計劃的修改中注釋 1）根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的計劃格式填寫采購計劃單 2）對于采購金額小于5萬元一下的采購直接采用議標的形式 3）大額采購應(yīng)經(jīng)過董事長批準 采購部起草合同相關(guān)部門備案/備查01020304BACK會審董事長簽字正式合同簽訂合同草案（合同聯(lián)辦單簽字）行政部蓋章與供應(yīng)商談判四采購合同的簽訂管理目標1）采購行為由經(jīng)濟合同進行規(guī)范保護2）合同符合國家法律和法規(guī)3

47、）合同內(nèi)容足夠詳細，保護企業(yè)的利益關(guān)鍵控制點1）企業(yè)建立一套規(guī)范的訂立采購合同機制，并以書面形式確定2）采購合同必須根據(jù)企業(yè)訂立的機制來訂立3）大額的合同內(nèi)容經(jīng)過公司法律顧問的復(fù)核，才可以正式簽訂合同4）只有具有授權(quán)的人員才能與供應(yīng)商簽訂購貨合同5）簽訂合同的授權(quán)由總經(jīng)理決定6）采購合同遞交相關(guān)部門備案（如：工程部，采購部，財務(wù)部，法律顧問等）7）用印需要的文件應(yīng)該在合同聯(lián)辦單簽字前備齊注釋1）簽訂合同前，采購員與供應(yīng)商協(xié)商，討論，達成一致2）合同的會審部門包括工程部，財務(wù)部，預(yù)算部，法律顧問和總經(jīng)理3）如合同金額超過10萬元，應(yīng)由法律顧問對合同的合法、合規(guī)性進行審查4）合同副本送交相關(guān)部門備

48、查五收貨、發(fā)票以及應(yīng)付賬款的入賬收到貨物核對訂單、發(fā)票與實物記錄貨物信息收貨報告發(fā)票/運輸單和收貨單財務(wù)部門復(fù)核會計人員依據(jù)發(fā)票等制作憑證與采購部人員聯(lián)系做出處理供應(yīng)商資料財務(wù)總監(jiān)復(fù)核入賬不一致復(fù)核無誤管理目標1）受到貨物的記錄準確反映真實情況2）貨物質(zhì)量達到企業(yè)規(guī)定標準3）貨物都有發(fā)票且真實有效4）保證入賬記錄的正確性，符合企業(yè)會計制度要求關(guān)鍵控制點1）及時處理收到的貨物，記錄貨物信息2）工程部每月編制收貨報告，與財務(wù)部、采購部核對3）購貨發(fā)票入賬前，入賬人員對發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵炞C4）收到原始憑證及時處理，避免造成截止性差異5）與供應(yīng)商進行定期對賬，并有專人負責核對，調(diào)查差異的原因并歸檔注釋1

49、）工程配套采購部負責物料驗收，核對合同以及發(fā)票，簽發(fā)收貨單，及時記錄貨物信息，編制月度報告2）財務(wù)部門應(yīng)付賬款會計根據(jù)采購訂單、收貨單、采購合同、發(fā)票確定入 賬金額，由財務(wù)經(jīng)理審核后入賬3）核對供應(yīng)商對賬單，及時做出調(diào)整月末收到供應(yīng)商的對賬單010203BACK余額調(diào)節(jié)表六付款及入賬的控制付款節(jié)點采購工程師填付款申請單付款申請單采購部經(jīng)理審批總會計師審批董事長審批出納開出支票注銷債務(wù)會計入賬管理目標1）付款符合公司的規(guī)章制度規(guī)定2）付款依照合同規(guī)定的節(jié)點、金額和付款方式進行3）保證入賬的準確性關(guān)鍵控制點1）付款申請需經(jīng)審批后才能付款2）不準簽發(fā)空白支票3）支票及時送交收款人4）已經(jīng)支付的發(fā)票應(yīng)

50、及時標注付款時間等記號，防止重復(fù)付款5）付款憑證、付款申請等表單需事先連續(xù)編號6）入賬前要由獨立人復(fù)核正確，復(fù)核后簽章注釋1）經(jīng)辦人填列付款申請單2）采購部經(jīng)理、工程部經(jīng)理審批后，財務(wù)部經(jīng)理受理審批（復(fù)核是否在付款信用期內(nèi)等），董事長作最終審批3）批準的付款單交由出納開具支票，同時應(yīng)付賬款會計作相應(yīng)的入賬不通過0102020203不通過工程部總監(jiān)審批BACK不通過不通過第五章費用支出控制BACK一職位分工BACK二費用報銷授權(quán)審批制度費用發(fā)生經(jīng)辦人填寫報銷申請單部門總監(jiān)/行政總監(jiān)/總會計師權(quán)限總經(jīng)理權(quán)限審批后申請單報銷管理目標1）保證費用報銷流程符合公司相關(guān)政策2）保證費用審批在授權(quán)范圍內(nèi)關(guān)鍵

51、控制點1）經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)填寫申請單應(yīng)包括費用發(fā)生時間、金額、事由等詳情2）各級審批需在授權(quán)范圍內(nèi)，不得超越權(quán)限審批3）對于費用報銷，公司管理層應(yīng)注意費用支出的合理性，審查是否有舞弊行為注釋 1）授權(quán)經(jīng)辦人填寫報銷申請單 2）報銷申請單需包括詳細事由、發(fā)生時間、金額等相關(guān)原始憑證 3）各級在自己授權(quán)范圍內(nèi)審批，超越權(quán)限應(yīng)上報上一級，不得超越權(quán)限審批 4）審批后申請單交至相關(guān)部門執(zhí)行報銷0102報銷申請單0304董事長審批總會計師審核BACK權(quán)限內(nèi)超過權(quán)限超過權(quán)限權(quán)限內(nèi)三備用金審批制度出差需求相關(guān)人員、高層管理人員填寫申請出差申請單/借款申請單部門總監(jiān)總會計師管理目標1）保證公司管理層對出差的

52、管理監(jiān)督2）保證出差備用金的審批符合公司相關(guān)制度關(guān)鍵控制點1）相關(guān)人員填寫出差申請，應(yīng)出于實際需要2）部門經(jīng)理、總經(jīng)理根據(jù)重要程度、時間緩急等真實情況作出是否批準出差，或者有可替代的方法3）財務(wù)經(jīng)理根據(jù)實際情況作出是否提取備用金的批準注釋1）根據(jù)實際情況，相關(guān)人員填寫出差申請2）申請單填列包括出差地點、時間、事由等3）部門總監(jiān)、總經(jīng)理各級審批4）財務(wù)經(jīng)理根據(jù)出差地點、時間、業(yè)務(wù)等因素結(jié)合相關(guān)人員的備用金限額，批準提取備用金。010203其他處理方法授權(quán)的申請單總經(jīng)理辦理業(yè)務(wù)領(lǐng)取備用金不通過04業(yè)務(wù)需求BACK不通過通過通過通過董事長四費用報銷流程審批后報銷單財務(wù)經(jīng)理復(fù)核管理目標1）費用的報銷符

53、合公司的規(guī)章制度2）控制公司的費用支出，保證用于公司經(jīng)營管理關(guān)鍵控制點1 ）對于長期出差人員，財務(wù)部門要催促相關(guān)人員及時上報費用2）財務(wù)經(jīng)理應(yīng)核查會計分錄，定期向管理層上報費用分析報告3）原始憑證應(yīng)經(jīng)過復(fù)核，并且由復(fù)核人員簽章4）出納應(yīng)按照記賬憑證來支付現(xiàn)金注釋1）審批后報銷單要及時交至財務(wù)部門處理2）報銷申請單需附上相關(guān)詳盡的原始憑證3）財務(wù)經(jīng)理負責審查申請單與原始憑證是否相符，并簽章4）相關(guān)人員根據(jù)以上憑證編制記賬憑證5）出納人員按照記賬憑證支付現(xiàn)金，并蓋上“付訖”戳記6）各會計人員及時進行登記賬簿，及數(shù)據(jù)錄入7）總會計師復(fù)核原始憑證、記賬憑證以及賬簿數(shù)據(jù)8）定期向管理層提交費用報告010

54、203040506報銷申請單/原始憑證編制記帳憑證出納支付現(xiàn)金登賬/入賬總會計師復(fù)核費用報告0708BACK不通過通過第六章貨幣資金管理BACK一職位分工BACK二貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金支取經(jīng)辦人申請借款申請表/備用金申請表部門總監(jiān)授權(quán)內(nèi)財務(wù)總監(jiān)授權(quán)內(nèi)總經(jīng)理授權(quán)內(nèi)授權(quán)的申請單預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理目標1）保證貨幣資金的支取符合公司有關(guān)制度2）明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任等3）保證公司貨幣資金管理符合 國家法律法規(guī)的要求4）保證貨幣資金實行預(yù)算管理關(guān)鍵控制點1）明確貨幣資金支取的職責分工2）明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任等，并使

55、之書面化3）定期核對年度預(yù)算情況注釋 1）根據(jù)實際情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金支取 2）借款申請表/備用金申請表填列支取事由，金額，時間，經(jīng)辦人簽字 3）預(yù)算內(nèi)經(jīng)部門總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)審批；預(yù)算外以及授權(quán)范圍外，經(jīng)特殊授權(quán)處理 4）批準后的申請單交有關(guān)部門及時執(zhí)行 5）根據(jù)預(yù)算外情況，及時對預(yù)算進行調(diào)整010203040303預(yù)算調(diào)整05BACK不通過不通過不通過通過通過通過三現(xiàn)金收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)部門總監(jiān)審核原始憑證審核稽核員審核管理目標1）保證現(xiàn)金收支正確，符合國家安全會計制度的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算及時適當2）保證現(xiàn)金存儲安全完整，現(xiàn)金核算真實合規(guī)關(guān)鍵控制點1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦

56、人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2）會計部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證3）出納人員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證4）稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證5）出納員每日清點庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進行核對6）由財務(wù)部經(jīng)理、審計人員、稽核員組成清查小組，定期或不定期清查庫存現(xiàn)金。注釋1）經(jīng)辦人以及部門總監(jiān)審核原始憑證并簽字蓋章2）會計部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證，編制記賬憑證3）出納按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋”收訖”或“付訖”戳記及私章。4）稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章5）出納每日清點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，及時查明原因，報批后處理，保證

57、賬實相符6）清查時，需有出納人員在場，核對賬實，根據(jù)結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告單。01020304出納人員收付現(xiàn)金/記錄現(xiàn)金日記賬出納清點現(xiàn)金賬實相符報審批處理清查報告0506清查BACK不通過不通過通過四銀行存款收支控制程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人授權(quán)辦理業(yè)務(wù)部門總監(jiān)審核審核復(fù)核后原始憑證登賬/入賬銀行余額調(diào)節(jié)表核對賬賬管理目標1）保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當及時2）保證銀行存款安全完整，記錄真實可靠關(guān)鍵控制點1 ）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)2）銀行相關(guān)業(yè)務(wù)需由財務(wù)部主管人員審核3）財務(wù)專業(yè)章、簽發(fā)章、財務(wù)負責人印章由總監(jiān)和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號連續(xù)使用；作

58、廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記；收付款項后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記4）稽核人員復(fù)核，簽章有效5）出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確6）由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表注釋1）經(jīng)辦人以及部門總監(jiān)審核原始憑證并簽字蓋章2）會計部指定人員審查原始憑證，有差錯及時更正處理3）出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)4）各會計人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬5）由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，查清未達賬項6）財務(wù)經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進行核對7）由非記賬人員核對銀行日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬。0102030405原始憑證出納編制結(jié)算憑證核對賬單辦理結(jié)算業(yè)務(wù)審

59、核結(jié)算憑證0607BACK不通過通過五 貸款審批流程年度貸款計劃財務(wù)部草擬申請報告財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批董事長審批簽定合同與銀行洽談貸款事宜合同歸檔0102030405管理目標1）保證公司貸款流程符合公司有關(guān)制度2）保證公司貸款符合國家法律法規(guī)的要求3）保證貸款安排合理，不影響公司其他經(jīng)營業(yè)務(wù)4）保證公司貸款按計劃使用關(guān)鍵控制點1）每年年初制定年度貸款計劃2）貸款申請報告需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批（針對借款期限、金額、利率等合同條例以及公司資金情況作出判斷）3）總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出授權(quán)范圍提交至董事會審批4）與銀行談判需兩名公司職員同時出席5）做好貸款合同的歸檔處理，備查注釋1）財務(wù)部根據(jù)年度貸

60、款計劃草擬申請報告，包括貸款相關(guān)內(nèi)容以及還款計劃2）財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司資金運營情況作出判斷3）總經(jīng)理作出初步審批，最終審批權(quán)由董事長行使4）與銀行談判，需兩人及兩人以上同時出席5）簽訂合同，法人蓋章，公司負責人蓋章，并交至有關(guān)部門歸檔BACK不通過通過董事長授權(quán)通過不通過第七章固定資產(chǎn)管理BACK一職位分工BACK二固定資產(chǎn)采購控制管理目標：1）企業(yè)采購嚴格按照規(guī)定的流程進行2） 采購的貨品規(guī)格和質(zhì)量達到企業(yè)規(guī)定標準3） 采購過程符合法規(guī)，并保證企業(yè)的財務(wù)安全4） 采購記錄真實并完整地反映現(xiàn)實采購行為5） 發(fā)出的采購訂單、合同是正確完整的關(guān)鍵控制點：1） 采購訂單全公司統(tǒng)一管理，連續(xù)編號并連續(xù)使