淺議債務(wù)重組在銀行貸款清收中運(yùn)用

1、淺議債務(wù)重組在銀行貸款 清收中的運(yùn)用本文摘要如果引入非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間債務(wù)重組方式在銀行與企業(yè)之間也開(kāi)展債務(wù)重組對(duì)于化解不良貸款、防范不良貸款反彈應(yīng)該是有幫助的不良貸款清收被稱(chēng)為天下第一難的工作為降低不良貸款比例降低不良貸款總額金融機(jī)構(gòu)投入了大量的人力、物力開(kāi)展了清收盤(pán)活工作取得了豐碩成果創(chuàng)造了豐富的經(jīng)驗(yàn)但不良貸款占比高、不良貸款余額大仍是各家銀行的心病如何防范不良貸款反彈如何創(chuàng)新清收方式最大限度地減少貸款損失可謂仁者見(jiàn)仁、智者見(jiàn)智筆者認(rèn)為如果引入非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間債務(wù)重組方式在銀行與企業(yè)之間也開(kāi)展債務(wù)重組對(duì)于化解不良貸款、防范不良貸款反彈應(yīng)該是有幫助的為此筆者作了一點(diǎn)粗淺探索以期拋磚引玉一、

2、債務(wù)重組的定義及其表現(xiàn)形式按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 債務(wù)重組的定義債務(wù)重組是指?jìng)鶛?quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁決同意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事項(xiàng)也就是說(shuō)不論形式如何只要修改了原定債務(wù)償還條件的即債務(wù)重組時(shí)確定的償還條件不同于原協(xié)議均作為債務(wù)重組債務(wù)重組的特點(diǎn)是債權(quán)人作出讓步承擔(dān)債務(wù)重組損失債務(wù)重組的目的是最大限度地收回債權(quán)或提高債權(quán)的安全度債務(wù)重組分為持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下的債務(wù)重組和非持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下的債務(wù)重組所謂持續(xù)經(jīng)營(yíng)就是企業(yè)能夠保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)連續(xù)不斷；非持續(xù)經(jīng)營(yíng)即企業(yè)不能通過(guò)生產(chǎn)、信用等能力確保企業(yè)連續(xù)經(jīng)營(yíng)從而處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)債務(wù)重組主要有以下幾種形式一是債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)；二

3、是債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)即債務(wù)人以其所擁有的非現(xiàn)金資產(chǎn)如短期投資、長(zhǎng)期投資、存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等清償債務(wù)；三是債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（股本）即債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（股本）同時(shí)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)四是混合重組即用現(xiàn)金資產(chǎn)、 非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)資本（股本）混合進(jìn)行清償；五是以延長(zhǎng)債務(wù)償還期限和降低利率或免除利息的方式清償二、債務(wù)重組存在的客觀(guān)基礎(chǔ)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)臨時(shí)性財(cái)務(wù)困難、出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈和無(wú)法按期還本付息的情況一旦債務(wù)人出現(xiàn)上述情況債權(quán)人要積極清收通過(guò)加大清收力度確保本息完整收回但通常情況下債權(quán)人用正常的清收方法很難達(dá)到此目的為了收回和保全其債權(quán)債權(quán)人往往還要采用以

4、下兩種措施一是通過(guò)法律程序要求債務(wù)人破產(chǎn)然后用破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)；二是采取債務(wù)重組的辦法減輕債務(wù)人負(fù)擔(dān)使債務(wù)人渡過(guò)臨時(shí)性財(cái)務(wù)困難繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去逐步恢復(fù)償還能力最大限度收回債權(quán)對(duì)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組可以搶在企業(yè)宣告破產(chǎn)前最大限度地將其有價(jià)值的財(cái)產(chǎn)收回 “ 破產(chǎn) ” 與 “ 債務(wù)重組 ” 法比較后者明顯優(yōu)于前者在“ 破產(chǎn) ” 法下債務(wù)人破產(chǎn)后債權(quán)人只有行使抵押權(quán)受償和根據(jù)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)平均受償而無(wú)論是行使抵押權(quán)受償還是按破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)平均受償都會(huì)因財(cái)產(chǎn)價(jià)值大幅縮水而使債權(quán)人蒙受重大損失特別是破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理有先后順序債權(quán)人按破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)平均受償可能所得無(wú)幾因此不是迫不得已債權(quán)人一般不采用這種方式因此在貸款清收

5、中靈活運(yùn)用債務(wù)重組就顯得非常重要三、債務(wù)重組運(yùn)用的迫切性一方面?zhèn)鶛?quán)人不愿用債務(wù)人破產(chǎn)的方式收回債權(quán)但另一方面欠貸企業(yè)用破產(chǎn)方式了斷銀行債務(wù)已呈一種趨勢(shì)銀行債權(quán)面臨被合法蒸發(fā)掉的危險(xiǎn)同時(shí)從銀行不良貸款載體 企業(yè)看無(wú)論按四級(jí)分類(lèi)還是按五級(jí)分類(lèi)大多數(shù)企業(yè)實(shí)際上已破產(chǎn)或接近破產(chǎn)因此銀行要在債務(wù)人宣告破產(chǎn)前迅速與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組通過(guò)債務(wù)重組達(dá)到如下目標(biāo)對(duì)有能力持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)通過(guò)債務(wù)重組讓企業(yè)盡快渡過(guò)難關(guān)并逐步恢復(fù)償還能力對(duì)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)要力爭(zhēng)在企業(yè)宣告破產(chǎn)前與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組將企業(yè)最有價(jià)值、最值錢(qián)的資產(chǎn)搶到手最大限度地降低損失四、因企施策靈活運(yùn)用債務(wù)重組企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況千差萬(wàn)別因此債務(wù)重組方式也不應(yīng)

6、千篇一律從現(xiàn)在情況看可以按以下幾種類(lèi)型實(shí)施債務(wù)重組一是有臨時(shí)困難的企業(yè)；二存在長(zhǎng)期困難不能還本只能免強(qiáng)付息的企業(yè)；三是停產(chǎn)半停時(shí)間不長(zhǎng)且有一定資產(chǎn)的企業(yè)；四是停產(chǎn)時(shí)間長(zhǎng)的系統(tǒng)型企業(yè)；五停產(chǎn)時(shí)間長(zhǎng)的獨(dú)立企業(yè) 1 、對(duì)有臨時(shí)困難的企業(yè)要樹(shù)立與企業(yè)同生死共患難的思想利用債務(wù)重組讓企業(yè)渡過(guò)難關(guān)讓企業(yè)起死回生通過(guò)重新簽訂銀企借款合同采取減免利息、降低利率、減免部分本金等方式減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) 2 、負(fù)擔(dān)較重并一時(shí)難以消除的企業(yè)如果屬于本地重點(diǎn)企業(yè)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)通過(guò)法律手段強(qiáng)制執(zhí)行難度較大、成本較高的可以通過(guò)大幅度降低貸款利率大幅度減免貸款本金等措施進(jìn)行債務(wù)重組或通過(guò)債轉(zhuǎn)股的形式進(jìn)行債務(wù)重組將債權(quán)變?yōu)楣蓹?quán)例如對(duì)大型

7、股份有限公司就可以采用上述重組方式這類(lèi)企業(yè)一般占用大量銀行貸款是當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常但效益欠佳不能用其所得全額償還銀行利息更不用說(shuō)償還銀行本金但如強(qiáng)制執(zhí)行抵押資產(chǎn)則不僅得不到企業(yè)支持而且還會(huì)受到當(dāng)?shù)卣捌渌块T(mén)的干撓而通過(guò)債務(wù)重組雖說(shuō)短期利益受點(diǎn)損失但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看是有利的如屬于本地一般企業(yè)則可通資產(chǎn)置換、土地置換等措施進(jìn)行債務(wù)重組以避免銀行貸款全軍覆沒(méi)3 、 對(duì)停產(chǎn)半停產(chǎn)時(shí)間不長(zhǎng)的企業(yè)要全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況分析企業(yè)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)走勢(shì)通過(guò)分析如果得出企業(yè)不能保持持續(xù)經(jīng)營(yíng)那么要抓住企業(yè)資產(chǎn)還未流失的機(jī)會(huì)迅速與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組利用企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)如存貨、 土地使用權(quán)、 短期投資、固定資產(chǎn)等抵償貸款即可要

8、企業(yè)用一種資產(chǎn)清償也可要求企用以上資產(chǎn)共同清償如果得出企業(yè)通過(guò)調(diào)整可以持續(xù)經(jīng)營(yíng)則可采取延長(zhǎng)償還期限、降低償還本金等措施與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組 4 、對(duì)系統(tǒng)客戶(hù)銀行要站在系統(tǒng)債務(wù)重組的角度與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組要抓住企業(yè)系統(tǒng)調(diào)控功能較強(qiáng)的契機(jī)選擇系統(tǒng)中的優(yōu)勢(shì)資產(chǎn)與之進(jìn)行重組更為重要的是要利用系統(tǒng)中的優(yōu)質(zhì)企業(yè)對(duì)劣質(zhì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行重組5 、對(duì)停產(chǎn)時(shí)間長(zhǎng)的獨(dú)立企業(yè)要搶在企業(yè)宣布破產(chǎn)前加緊處置企業(yè)資產(chǎn)沒(méi)有簽訂抵押擔(dān)保合同的要迅速與企業(yè)簽訂抵押擔(dān)保合同這樣在企業(yè)破產(chǎn)時(shí)銀行可享受優(yōu)先受償權(quán)從而減少損失不能簽訂抵押合同的即使降低條件也要迅速與企進(jìn)行債務(wù)重組這樣可盡量將企業(yè)有價(jià)值的資產(chǎn)全部收進(jìn)銀行從而減少損失五、債務(wù)重

9、組要解決的幾個(gè)問(wèn)題一是法律問(wèn)題債務(wù)重組的一個(gè)重要條件就是債權(quán)人要做出合理讓步即承擔(dān)債務(wù)重組損失在銀行與債務(wù)人進(jìn)行的債務(wù)重組中銀行承擔(dān)的損失、做出的讓步主要是減免利息、減免本金、降低利率、延長(zhǎng)貸款償還期限、同意用非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償本息等但按照有關(guān)政策和法律規(guī)定只有國(guó)務(wù)院才有權(quán)減免企業(yè)貸款本金和貸款利息銀行無(wú)權(quán)減免這是銀行與企業(yè)債務(wù)重組成功實(shí)施必須要迫切解決的問(wèn)題按照商業(yè)銀行法的有關(guān)精神商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束因此商業(yè)銀行根據(jù)市場(chǎng)變化情況和貸戶(hù)實(shí)際情況為最大限度地減少損失而與企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)該是合情合理的現(xiàn)在非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)之間進(jìn)行債務(wù)重組已是一項(xiàng)很正常不過(guò)的業(yè)務(wù)而由于銀行與企業(yè)之間進(jìn)行債務(wù)重組受到政策局限導(dǎo)致銀行處理不良貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的貸款相當(dāng)被動(dòng)缺乏應(yīng)有的經(jīng)營(yíng)活力因此急需出臺(tái)相關(guān)政策和法律推動(dòng)銀行與企業(yè)債務(wù)重組發(fā)展讓銀行與企業(yè)之間的債務(wù)重組走上正?；陌l(fā) 展軌道二是思想認(rèn)識(shí)問(wèn)題要充分認(rèn)識(shí)到債務(wù)人破產(chǎn)對(duì)銀行貸 款的危害當(dāng)前進(jìn)入銀行清收盤(pán)活領(lǐng)域的欠貸企業(yè)絕大多數(shù)已 喪失了清償能力如果破產(chǎn)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)要按破產(chǎn)費(fèi)用、破產(chǎn)企業(yè) 職工工資、所欠稅款、債務(wù)先后順序進(jìn)行銀行貸款排在最后 因此只要是破產(chǎn)清算銀行貸款能夠收回的希望就很小所以說(shuō) 企業(yè)破產(chǎn)就是銀行貸款的