訊連科技股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)核閱報(bào)告

1、訊連科技股份財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)核閱報(bào)告(92)財(cái)審報(bào)字第0071號(hào)訊連科技股份 公鑒：訊連科技股份民國(guó)九十二年十二月三十一日之預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，暨民國(guó)九十二年一月一日至十二月三十一日之預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)股東權(quán)益變動(dòng)表及預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，係管理階層根據(jù)目前環(huán)境與將來(lái)最可能發(fā)生之情況，對(duì)預(yù)測(cè)期間之財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量所作之估計(jì)。上開(kāi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，業(yè)經(jīng)本會(huì)計(jì)師依照中華民國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第十九號(hào)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)核閱要點(diǎn)，採(cǎi)用必要核閱程序，包括對(duì)根本假設(shè)及預(yù)測(cè)表達(dá)之評(píng)估，予以核閱竣事。附列之民國(guó)九十一年度及九十年度財(cái)務(wù)報(bào)表係供比較，該財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本會(huì)計(jì)師分別於民國(guó)九十二年二月十二日及民國(guó)九十一年二月二十五日查核竣事，並分

2、別出具修正式無(wú)保存意見(jiàn)及無(wú)保存意見(jiàn)之查核報(bào)告在案。依本會(huì)計(jì)師之核閱結(jié)果，第一段所述之民國(guó)九十二年度預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，係依照公開(kāi)發(fā)行公司公開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資訊處理準(zhǔn)則及中華民國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第十六號(hào)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編製要點(diǎn)及合理之根本假設(shè)所編製。惟預(yù)測(cè)具不確定性，其實(shí)際結(jié)果未必與預(yù)測(cè)相符。核閱報(bào)告出具後，如實(shí)際情況變更，非經(jīng)受任重新核閱，本會(huì)計(jì)師不再更新核閱報(bào)告。 資 誠(chéng) 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 會(huì) 計(jì) 師 財(cái)政部證券暨期貨管理委員會(huì) 核準(zhǔn)簽證文號(hào)：(72)臺(tái)財(cái)證(一)2583號(hào) 中華民國(guó) 九十二 年 二 月 二十四 日訊連科技股份預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表民國(guó)92年12月31日(附列民國(guó)91年及90年12月31日之比較性

3、歷史資訊)單位：新臺(tái)幣仟元預(yù)測(cè)比較性歷史資訊預(yù)測(cè)比較性歷史資訊 92 年 12月 31日 91 年 12月 31日 90 年 12月 31日 92 年 12月 31日 91 年 12月 31日 90 年 12月 31日 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 資 產(chǎn)負(fù)債及股東權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債1100現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金 $ 504,854 18 $ 504,533 19 $ 378,237 312120應(yīng)付票據(jù) $ 5,000 - $ 6,401 - $ - -1110短期投資 900,000 30 1,610,952 61 455,310 372140應(yīng)付帳款

4、4,400 - 1,711 - 7,041 11120應(yīng)收票據(jù)淨(jìng)額 8,970 - 9,392 - 2,974 -2160應(yīng)付所得稅 21,856 1 17,588 1 - -1140應(yīng)收帳款淨(jìng)額 318,696 11 235,518 9 144,404 112170應(yīng)付費(fèi)用 224,667 7 185,625 7 107,115 91160其他應(yīng)收款 15,000 1 13,225 1 19,840 22210其他應(yīng)付款項(xiàng) 2,000 - 1,170 - 13,559 1120X存貨 2,000 - 1,123 - 2,298 -2280其他流動(dòng)負(fù)債 26,000 1 20,208 1 13

5、,800 11280其他流動(dòng)資產(chǎn) 7,180 - 6,983 - 7,717 121XX流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 283,923 9 232,703 9 141,515 1211XX流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1,756,700 60 2,381,726 90 1,010,780 82基金及長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期附息負(fù)債1421長(zhǎng)期股權(quán)投資淨(jìng)額2410 應(yīng)付公司債 1,000,000 34 1,000,000 38 - -142101 採(cǎi)權(quán)益法之長(zhǎng)期股權(quán)投資 51,336 2 58,926 2 25,882 224XX 長(zhǎng)期附息負(fù)債合計(jì) 1,000,000 34 1,000,000 38 - -142102 採(cǎi)本錢(qián)法之長(zhǎng)期股權(quán)投

6、資 25,542 1 27,042 1 9,412 114XX 基金及長(zhǎng)期投資合計(jì) 76,878 3 85,968 3 35,294 3其他負(fù)債固定資產(chǎn) 2820 存入保證金 231 - 231 - 381 -本錢(qián)28XX 其他負(fù)債合計(jì) 231 - 231 - 381 -1501 土地 178,167 6 83,112 3 83,112 72XXX負(fù)債總計(jì) 1,284,154 43 1,232,934 47 141,896 121521房屋及建築 117,824 4 54,379 2 54,379 41531機(jī)器設(shè)備 7,864 - 7,864 1 9,380 1股東權(quán)益1551運(yùn)輸設(shè)備 1,

7、330 - 1,330 - 1,330 -股本1561辦公設(shè)備 5,367 - 3,067 - 2,738 -3110普通股股本 591,938 21 487,100 18 353,300 291621出租資產(chǎn)-土地 - - - - 12,768 11622出租資產(chǎn)-房屋 - - - - 6,709 1資本公積1631租賃改進(jìn) - - - - - -3210 發(fā)行溢價(jià) 503,213 17 503,213 19 538,543 4415XY本錢(qián)及重估增值 310,552 10 149,752 6 170,416 143260長(zhǎng)期投資 810 - 810 - 810 -15X9減：累計(jì)折舊( 1

8、7,064) -( 10,514)( 1)( 7,138)( 1)15XX固定資產(chǎn)淨(jìng)額 293,488 10 139,238 5 163,278 13保存盈餘無(wú)形資產(chǎn)3310法定盈餘公積 74,378 3 41,423 2 26,035 21720 專(zhuān)利權(quán) 782,500 26 - - 271 -3320特別盈餘公積 2,116 - 2,116 - 530 -17XX 無(wú)形資產(chǎn)合計(jì) 782,500 26 - - 271 -3350未分配盈餘 489,591 16 379,953 14 168,892 13其他資產(chǎn)股東權(quán)益其他調(diào)整項(xiàng)目1800出租資產(chǎn) 18,852 1 19,225 1 - -3

9、420 累換算調(diào)整數(shù)( 725) -( 725) -( 2,116) -1820存出保證金 590 - 590 - 230 -3XXX股東權(quán)益總計(jì) 1,661,321 57 1,413,890 53 1,085,994 881830遞延費(fèi)用 3,532 - 4,483 - 1,173 -1860遞延所得稅資產(chǎn)-非流動(dòng) 12,935 - 15,594 1 16,864 218XX其他資產(chǎn)合計(jì) 35,909 1 39,892 2 18,267 21XXX資產(chǎn)總計(jì) $2,945,475 100 $2,646,824 100 $1,227,890 1001XXX負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) $2,945,475

10、 100 $2,646,824 100 $1,227,890 100請(qǐng)參閱後附重要會(huì)計(jì)政策及根本假設(shè)彙總暨資誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蔡金拋會(huì)計(jì)師及王照明會(huì)計(jì)師民國(guó)九十二年二月二十日核閱報(bào)告書(shū)。負(fù)責(zé)人：經(jīng)理人：主辦會(huì)計(jì)：訊連科技股份預(yù) 計(jì) 損 益 表民國(guó)92年1月1日至12月31日(附列民國(guó)91年度及90年度之比較性歷史資訊)單位：新臺(tái)幣仟元(除每股盈餘為新臺(tái)幣元外)預(yù)測(cè)比較性歷史資訊 92 年 度 91 年 度 90 年 度 金 額 金 額 金 額 營(yíng)業(yè)收入4110 銷(xiāo)貨收入 $ 1,311,639 100 $ 1,094,325 102 $ 638,891 1064170 銷(xiāo)貨退回 - -( 25,9

11、80)( 2)( 35,391)( 6)4190 銷(xiāo)貨折讓 - -( 1,682) -( 1,448) -4100 銷(xiāo)貨收入淨(jìng)額 1,311,639 100 1,066,663 100 602,052 1004610 勞務(wù)收入 2,183 - 928 - - -4000 營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 1,313,822 100 1,067,591 100 602,052 100營(yíng)業(yè)本錢(qián)5110 銷(xiāo)貨本錢(qián)( 78,698)( 6)( 66,468)( 6)( 42,628)( 7)5910 營(yíng)業(yè)毛利 1,235,124 94 1,001,123 94 559,424 935920 聯(lián)屬公司間未實(shí)現(xiàn)利益( 20,

12、408)( 1)( 17,408)( 2)( 9,432)( 2)5930 聯(lián)屬公司間已實(shí)現(xiàn)利益 17,408 1 9,432 1 15,559 3營(yíng)業(yè)毛利淨(jìng)額 1,232,124 94 993,147 93 565,551 94營(yíng)業(yè)費(fèi)用6100 推銷(xiāo)費(fèi)用( 647,984)( 49)( 485,508)( 44)( 282,086)( 47)6200 管理及總務(wù)費(fèi)用( 59,666)( 4)( 47,130)( 5)( 43,987)( 7)6300 研究發(fā)展費(fèi)用( 180,143)( 14)( 120,996)( 11)( 71,340)( 12)6000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)( 887,793)

13、( 67)( 653,634)( 60)( 397,413)( 66)6900營(yíng)業(yè)淨(jìng)利 344,331 27 339,513 33 168,138 28營(yíng)業(yè)外收入及利益7110 利息收入 9,322 1 8,112 1 15,930 37140 處分投資利益 13,982 1 5,162 - 8,564 17160 兌換利益 - - 8,532 1 38,806 67480 什項(xiàng)收入 4,604 - 5,562 1 3,104 17100 營(yíng)業(yè)外收入及利益合計(jì) 27,908 2 27,368 3 66,404 11營(yíng)業(yè)外費(fèi)用及損失7520 投資損失7521 採(cǎi)權(quán)益法認(rèn)列之投資損失( 7,590

14、)( 1)( 17,847)( 2)( 76,485)( 13)7522 其他投資損失( 1,500) -( 2,370) -( 4,143) -7530 處分固定資產(chǎn)損失 - -( 677) -( 396) -7880 什項(xiàng)支出 - -( 201)( 2)( 4,512)( 1)7500 營(yíng)業(yè)外費(fèi)用及損失合計(jì)( 9,090)( 1)( 21,095)( 4)( 85,536)( 14)7900繼續(xù)營(yíng)業(yè)部門(mén)稅前淨(jìng)利 363,149 28 345,786 32 149,006 258110所得稅(費(fèi)用)利益( 24,597)( 2)( 16,236)( 1) 4,872 19600本期淨(jìng)利 $

15、338,552 26 $ 329,550 31 $ 153,878 26根本每股盈餘稅前稅後稅前稅後稅前稅後9750本期淨(jìng)利$ 6.13$ 5.72$ 7.10$ 6.77$ 3.06$ 3.16稀釋每股盈餘9850本期淨(jìng)利$ 5.17$ 4.82$ 6.97$ 6.64$ 3.06$ 3.16請(qǐng)參閱後附重要會(huì)計(jì)政策及根本假設(shè)彙總暨資誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蔡金拋會(huì)計(jì)師及王照明會(huì)計(jì)師民國(guó)九十二年二月二十日核閱報(bào)告書(shū)。負(fù)責(zé)人：經(jīng)理人：主辦會(huì)計(jì)：訊連科技股份預(yù)計(jì)股東權(quán)益變動(dòng)表民國(guó)92年1月1日至12月31日(附列民國(guó)91年度及90年度之比較性歷史資訊)單位：新臺(tái)幣仟元 保 留 盈 餘 累 積 普 通股股 本

16、 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分 配 盈 餘 換 算調(diào)整 數(shù) 合 計(jì) 90 年 度 (比較性歷史資訊) 90年1月1日餘額 $ 200,000 $ 2,353 $ 10,927 $ - $ 161,012($ 105) $ 374,187 現(xiàn)金增資 26,850 537,000 - - - - 563,850 民國(guó)89年度盈餘指撥及分派： 法定盈餘公積 - - 15,108 -( 15,108) - - 特別盈餘公積 - - - 530( 530) - - 股票股利 113,425 - - -( 113,425) - - 董監(jiān)酬勞 - - - -( 3,910) -( 3,

17、910) 員工紅利 13,025 - - -( 13,025) - - 90年度淨(jìng)利 - - - - 153,878 - 153,878 累積換算調(diào)整變動(dòng)數(shù) - - - - - ( 2,011)( 2,011) 90年12月31日餘額 $ 353,300 $ 539,353 $ 26,035 $ 530 $ 168,892($ 2,116) $ 1,085,994 91 年 度 (比較性歷史資訊) 91年1月1日餘額 $ 353,300 $ 539,353 $ 26,035 $ 530 $ 168,892($ 2,116) $ 1,085,994 民國(guó)90年度盈餘指撥及分派： 法定盈餘公積 -

18、 - 15,388 -( 15,388) - - 特別盈餘公積 - - - 1,586( 1,586) - - 股票股利 88,325 - - -( 88,325) - - 董監(jiān)酬勞 - - - -( 3,045) -( 3,045) 員工紅利 10,145 - - -( 10,145) - - 91年度淨(jìng)利 - - - - 329,550 - 329,550 資本公積轉(zhuǎn)增資 35,330( 35,330) - - - - - 累積換算調(diào)整變動(dòng)數(shù) - - - - - 1,391 1,391 91年12月31日餘額 $ 487,100 $ 504,023 $ 41,423 $ 2,116 $ 3

19、79,953($ 725) $ 1,413,890 92 年 度 (預(yù) 測(cè)) 92年1月1日餘額 $ 487,100 $ 504,023 $ 41,423 $ 2,116 $ 379,953($ 725) $ 1,413,890 民國(guó)91年度盈餘指撥及分派： 法定盈餘公積 - - 32,955 -( 32,955) - - 股票股利 85,243 - - -( 85,243) - - 現(xiàn)金股利 - - - -( 85,242) -( 85,242) 董監(jiān)酬勞 - - - -( 5,879) -( 5,879) 員工紅利 19,595 - - -( 19,595) - - 92年度淨(jìng)利 - -

20、- - 338,552 - 338,552 92年12月31日餘額 $ 591,938 $ 504,023 $ 74,378 $ 2,116 $ 489,591($ 725) $ 1,661,321請(qǐng)參閱後附重要會(huì)計(jì)政策及根本假設(shè)彙總暨資誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蔡金拋會(huì)計(jì)師及王照明會(huì)計(jì)師民國(guó)九十二年二月二十日核閱報(bào)告書(shū)。負(fù)責(zé)人：經(jīng)理人：主辦會(huì)計(jì)：訊連科技股份預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表民國(guó)92年1月1日至12月31日(附列民國(guó)91年度及90年度之比較性歷史資訊)單位：新臺(tái)幣仟元 預(yù)測(cè)比較性歷史資訊 92 年 度 91 年 度 90 年 度營(yíng)業(yè)活動(dòng)之現(xiàn)金流量本期淨(jìng)利 $ 338,552 $ 329,550 $ 153,

21、878調(diào)整項(xiàng)目：未(已)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)貨收入 3,000 7,976( 6,127)處分投資利益( 13,982)( 5,162)( 8,564)壞帳費(fèi)用 - 32 1,643依權(quán)益法認(rèn)列之投資損失 7,590 17,847 76,485長(zhǎng)期投資損失 1,500 2,370 4,143處分固定資產(chǎn)損失 - 677 396折舊費(fèi)用 6,923 5,659 5,132各項(xiàng)攤提 20,421 2,029 3,950資產(chǎn)及負(fù)債科目之變動(dòng)：應(yīng)收票據(jù)及帳款( 82,756)( 97,564)( 33,552) 其他應(yīng)收款( 1,775)( 1,489)( 9,691)存貨( 877) 1,175( 1,814)其

22、他流動(dòng)資產(chǎn) 653 895( 1,070)遞延所得稅資產(chǎn) 1,809( 1,171)( 13,720)遞延退休金本錢(qián) - - 195應(yīng)付票據(jù)及帳款 1,288 1,071 684應(yīng)付所得稅 4,268 17,588( 24,723)應(yīng)付費(fèi)用 39,042 78,510 44,655其他應(yīng)付款項(xiàng) 830( 2,924) 3,438其他流動(dòng)負(fù)債 2,792 712 580營(yíng)業(yè)活動(dòng)之淨(jìng)現(xiàn)金流入 329,278 357,781 195,918(續(xù) 次 頁(yè))訊連科技股份預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表(續(xù))民國(guó)92年1月1日至12月31日(附列民國(guó)91年度及民國(guó)90年度之比較性歷史資訊)單位：新臺(tái)幣仟元 預(yù)測(cè)比較性歷史資

23、訊 92 年 度 91 年 度 90 年 度投資活動(dòng)之現(xiàn)金流量短期投資淨(jìng)減少(增加) $ 724,934($ 1,150,480)($ 446,747)其他應(yīng)收款-關(guān)係人減少(增加) - 8,104( 8,104)取得長(zhǎng)期投資-子公司價(jià)款 -( 75,056)( 81,717)購(gòu)置固定資產(chǎn)( 160,800)( 1,521)( 156,225)處分固定資產(chǎn)價(jià)款 - - 91其他無(wú)形資產(chǎn)增加( 800,000) -( 817)遞延費(fèi)用增加( 1,970)( 5,067)( 3,289)存出保證金減少(增加) - ( 360) 1,335投資活動(dòng)之淨(jìng)現(xiàn)金流出( 237,836)( 1,224,38

24、0)( 695,473)融資活動(dòng)之現(xiàn)金流量應(yīng)付公司債增加 - 1,000,000 -存入保證金(減少)增加 -( 150) 381現(xiàn)金增資 - - 563,850發(fā)放董監(jiān)酬勞( 5,879)( 6,955)( 2,052)發(fā)放現(xiàn)金股利( 85,242) - - 融資活動(dòng)之淨(jìng)現(xiàn)金(流出)流入( 91,121) 992,895 562,179本期現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金增加 321 126,296 62,624期初現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金餘額 504,533 378,237 315,613期末現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金餘額 $ 504,854 $ 504,533 $ 378,237現(xiàn)金流量資訊之補(bǔ)充揭露本期支付所得稅 $ 18,

25、520 $ 902 $ 33,571本期支付利息 $ - $ 190 $ - 請(qǐng)參閱後附重要會(huì)計(jì)政策及根本假設(shè)彙總暨資誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蔡金拋會(huì)計(jì)師及王照明會(huì)計(jì)師民國(guó)九十二年二月二十日核閱報(bào)告書(shū)。負(fù)責(zé)人：經(jīng)理人：主辦會(huì)計(jì)：訊連科技股份財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)重要會(huì)計(jì)政策及根本假設(shè)彙總民 國(guó) 92 年 度單位：新臺(tái)幣仟元(除特別註明者外)本公司民國(guó)92年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，係依據(jù)公司管理當(dāng)局之計(jì)劃及對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)環(huán)境之評(píng)估所作之最適估計(jì)，以表達(dá)本公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量之變動(dòng)。本財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)於民國(guó)92年2月22日編製完成，係反映當(dāng)時(shí)公司管理當(dāng)局對(duì)預(yù)期情況所作之判斷。由於交易事項(xiàng)及經(jīng)營(yíng)環(huán)境未必全如預(yù)期，因此預(yù)測(cè)與實(shí)際結(jié)果

26、通常存有差異，且可能極為重大，故本財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)將來(lái)未必能完全達(dá)成。本財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編製之目的，係因本公司於民國(guó)89年度向財(cái)團(tuán)法人中華民國(guó)證券櫃檯買(mǎi)賣(mài)中心申請(qǐng)股票於證券商櫃檯買(mǎi)賣(mài)，依規(guī)定應(yīng)於次一年度起連續(xù)三年度繼續(xù)公開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，故本預(yù)測(cè)除作為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理之用外，同時(shí)可提供股東或投資大眾攸關(guān)本公司未來(lái)可能經(jīng)營(yíng)結(jié)果之訊息。隨附民國(guó)91年度及90年度之比較性歷史資訊，係分別摘錄自各該年度經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證之財(cái)務(wù)報(bào)表，惟局部科目業(yè)已重分類(lèi)，以供參考比較。本預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表係依公開(kāi)發(fā)行公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)處理準(zhǔn)則及中華民國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第十六號(hào)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編製要點(diǎn)及合理之根本假設(shè)編製，有關(guān)之重要會(huì)計(jì)政策及根本假設(shè)彙總揭露如下：一、

27、重要會(huì)計(jì)政策彙總(一)外幣交易本公司之會(huì)計(jì)記錄係以新臺(tái)幣為記帳單位；外幣交易事項(xiàng)係按交易當(dāng)日即期匯率折算成新臺(tái)幣入帳，其與實(shí)際收付時(shí)之兌換差額，列為當(dāng)期損益。期末並就外幣資產(chǎn)及負(fù)債餘額，按資產(chǎn)負(fù)債表日之即期匯率予以調(diào)整，因調(diào)整而產(chǎn)生之兌換差額列為當(dāng)期損益。(二)短期投資係以原始取得本錢(qián)為入帳基礎(chǔ)，本錢(qián)之計(jì)算採(cǎi)加權(quán)平均法，期末並按本錢(qián)與市價(jià)孰低法評(píng)價(jià)，遇有本錢(qián)高於市價(jià)時(shí)，即提列跌價(jià)損失，列為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；市價(jià)上升時(shí)則在原認(rèn)列損失之範(fàn)圍內(nèi)認(rèn)列上升利益，列為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。(三)備抵壞帳備抵壞帳係依據(jù)過(guò)去實(shí)際發(fā)生壞帳之經(jīng)驗(yàn)，衡量資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款等各項(xiàng)債權(quán)之帳齡情形及其收回

28、可能性，予以評(píng)估提列。(四)存 貨以取得本錢(qián)為入帳基礎(chǔ)，本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)按加權(quán)平均法計(jì)算，期末除就呆滯及過(guò)時(shí)存貨提列備抵損失外，其餘採(cǎi)本錢(qián)與市價(jià)孰低法評(píng)價(jià)；比較本錢(qián)與市價(jià)孰低時(shí)，採(cǎi)總額比較法，商品以淨(jìng)變現(xiàn)價(jià)值為市價(jià)。呆滯及跌價(jià)損失列為當(dāng)期損失。(五)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.以取得本錢(qián)為入帳基礎(chǔ)，持有被投資公司有表決權(quán)股份比例在20%以下且對(duì)被投資公司無(wú)重大影響力者，如被投資公司為上市(櫃)公司，期末按本錢(qián)與市價(jià)孰低法評(píng)價(jià)，市價(jià)低於本錢(qián)而產(chǎn)生之未實(shí)現(xiàn)跌價(jià)損失列為股東權(quán)益減項(xiàng)；如被投資公司為非上市(櫃)公司，按本錢(qián)法評(píng)價(jià)。如有證據(jù)顯示投資價(jià)值已減損，且回復(fù)希望甚小時(shí)，則承認(rèn)投資損失。2.持有被投資公司有表決權(quán)股份

29、比例達(dá)20%以上或具有重大影響力者，則採(cǎi)權(quán)益法評(píng)價(jià)。3.持有被投資公司有表決權(quán)股份比例達(dá)50%者，採(cǎi)權(quán)益法評(píng)價(jià)並於年底編製合併報(bào)表，惟假設(shè)被投資公司當(dāng)年度總資產(chǎn)及營(yíng)業(yè)收入未達(dá)本公司各該項(xiàng)金額10%者，僅按權(quán)益法評(píng)價(jià)，不另編製合併報(bào)表。4.採(cǎi)權(quán)益法評(píng)價(jià)之外幣長(zhǎng)期投資，其會(huì)計(jì)處理為：原始投資本錢(qián)：按實(shí)際匯出之新臺(tái)幣金額列帳。投資損益：將被投資公司當(dāng)期之營(yíng)業(yè)損益，依年度平均匯率換算後按持股比例認(rèn)列入帳。外幣換算調(diào)整數(shù)：被投資公司財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換時(shí)，所有資產(chǎn)、負(fù)債科目均按資產(chǎn)負(fù)債表日之匯率換算，股東權(quán)益中除期初保存盈餘以上期期末換算後之餘額結(jié)轉(zhuǎn)外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加

30、權(quán)平均匯率換算。換算產(chǎn)生之差額，列入累積換算調(diào)整數(shù)，作為被投資公司股東權(quán)益之調(diào)整項(xiàng)目。本公司並依持股比例認(rèn)列該累積換算調(diào)整數(shù)，列為本公司股東權(quán)益之調(diào)整項(xiàng)目。(六)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)以取得本錢(qián)為入帳基礎(chǔ)，折舊係依估計(jì)經(jīng)濟(jì)耐用年數(shù)，加計(jì)一年殘值，採(cǎi)平均法提列。到期已折足而尚在使用之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)提列折舊。主要固定資產(chǎn)之耐用年數(shù)，除房屋及建築物為50年外，餘為35年。2.凡支出效益及於以後各期之重大改進(jìn)或大修支出列為資本支出，並依規(guī)定提列折舊；經(jīng)常性維護(hù)或修理支出則列為當(dāng)期費(fèi)用。資產(chǎn)出售或報(bào)廢時(shí)，其原始取得本錢(qián)及累計(jì)折舊均分別轉(zhuǎn)銷(xiāo)，處分損益列為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)下。(七)無(wú)形資產(chǎn)係為研發(fā)電腦軟體而

31、使用之專(zhuān)利權(quán)，以取得本錢(qián)為入帳基礎(chǔ)，按其估計(jì)效益年數(shù)分年平均攤提。(八)遞延費(fèi)用電話(huà)線(xiàn)路裝置費(fèi)及電腦軟體係以取得本錢(qián)為入帳基礎(chǔ)，並按其估計(jì)效益年數(shù)分年平均攤提。(九)轉(zhuǎn)換公司債轉(zhuǎn)換公司債以發(fā)行價(jià)格入帳。債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利時(shí)，按帳面價(jià)值法處理，亦即將轉(zhuǎn)換之公司債及其相關(guān)科目列為債券換股權(quán)利證書(shū)及資本公積，不認(rèn)列轉(zhuǎn)換損益。俟辦妥變更登記後，將債券換股權(quán)利證書(shū)轉(zhuǎn)列為普通股股本。(十)淨(jìng)退休金本錢(qián)及負(fù)債依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第十八號(hào)退休金會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則之規(guī)定，根據(jù)精算報(bào)告就累計(jì)給付義務(wù)超過(guò)退休基金資產(chǎn)公平價(jià)值之差額，認(rèn)列最低退休金負(fù)債，並揭露相關(guān)給付義務(wù)。淨(jìng)退休金本錢(qián)則按精算師精算報(bào)告認(rèn)列，包括當(dāng)期服務(wù)

32、本錢(qián)、利息本錢(qián)、退休金基金資產(chǎn)之預(yù)期報(bào)酬，以及未認(rèn)列過(guò)渡性給付義務(wù)、退休金損益與前期服務(wù)本錢(qián)之?dāng)備N(xiāo)數(shù)。(十一)收入、本錢(qián)及費(fèi)用收入於獲利過(guò)程大部份已完成，且已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)時(shí)認(rèn)列。相關(guān)本錢(qián)與費(fèi)用配合收入於發(fā)生時(shí)認(rèn)列。(十二)所得稅1.所得稅之計(jì)算依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十二號(hào)所得稅之會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則之規(guī)定，作跨期間及同期間之所得稅分?jǐn)?，將?yīng)課稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生之所得稅影響數(shù)認(rèn)列為遞延所得稅負(fù)債；可減除暫時(shí)性差異、虧損扣抵、所得稅抵減所產(chǎn)生之所得稅影響數(shù)，認(rèn)列為遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，依據(jù)其所屬資產(chǎn)負(fù)債科目性質(zhì)或預(yù)期實(shí)現(xiàn)期間之長(zhǎng)短，劃分為流動(dòng)或非流動(dòng)項(xiàng)目，並就遞延所得稅資產(chǎn)評(píng)估其可能

33、實(shí)現(xiàn)性，設(shè)置備抵評(píng)價(jià)科目，以淨(jìng)額列於資產(chǎn)負(fù)債表。因研究發(fā)展及人才培訓(xùn)等所產(chǎn)生之所得稅抵減採(cǎi)當(dāng)期認(rèn)列法處理。2.以前年度溢、低估之所得稅，列為當(dāng)年度所得稅費(fèi)用之調(diào)整項(xiàng)目。3.本公司自民國(guó)87年度兩稅合一制度實(shí)施後，當(dāng)年度盈餘於次年度經(jīng)股東會(huì)決議未作分配者，應(yīng)就未分配盈餘依法調(diào)整後之餘額加徵10%之營(yíng)利事業(yè)所得稅，列為股東會(huì)決議年度之所得稅費(fèi)用。(十三)會(huì)計(jì)估計(jì)本公司於編製財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，業(yè)已依照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則之規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所列金額及或有事項(xiàng)，作必要之衡量、評(píng)估與揭露，其中包括假設(shè)干假設(shè)及估計(jì)之採(cǎi)用，惟該等假設(shè)及估計(jì)與實(shí)際結(jié)果可能存有差異。二、重要根本假設(shè)彙總(一)營(yíng)業(yè)收入本公司民國(guó)92年度營(yíng)業(yè)

34、收入之預(yù)測(cè)係依民國(guó)91年度之實(shí)際營(yíng)運(yùn)狀況及參考相關(guān)產(chǎn)業(yè)景氣需求資訊，並依本公司所訂營(yíng)運(yùn)計(jì)劃所為之估計(jì)。整體而言，本公司仍持續(xù)研發(fā)領(lǐng)先全球之影音技術(shù)及建構(gòu)全球之經(jīng)銷(xiāo)網(wǎng)路為主要目標(biāo)，以提高全球競(jìng)爭(zhēng)力，並創(chuàng)造獲利能力。茲就產(chǎn)品別之預(yù)計(jì)銷(xiāo)售情形說(shuō)明如下：產(chǎn) 品 別九十二年預(yù)測(cè)數(shù)九十一年實(shí)際數(shù)金 額 金 額 數(shù)位影音系列軟體$1,242,793 95$1,023,842 93多媒體串流系列軟體27,488 218,762 2其 他 41,358 351,721 5合 計(jì)$1,311,639 100$1,094,325 1001.數(shù)位影音系列軟體收入主要包括PowerDVD、PowerVCR(影音捕手)、

35、PowerDirector威力導(dǎo)演及PowerProducer(威力製片)等產(chǎn)品，其功能包含提供個(gè)人電腦數(shù)位影音播放、數(shù)位影音錄製及影片編輯、製作及燒錄等用途，隨著電腦硬體功能之升級(jí)及數(shù)位影音產(chǎn)品之普及，國(guó)內(nèi)外大型電腦製造商為求產(chǎn)品具競(jìng)爭(zhēng)力及提高附加價(jià)值，紛紛將PowerDVD、PowerDirector、PowerVCR及PowerProducer列為其搭售之軟體，且本公司亦積極投入個(gè)人網(wǎng)路及零售市場(chǎng)之開(kāi)拓，依據(jù)本公司之產(chǎn)品與電腦硬體搭售市場(chǎng)穩(wěn)定成長(zhǎng)之情況估計(jì)，預(yù)計(jì)此類(lèi)產(chǎn)品收入將較民國(guó)91年度成長(zhǎng)約21%。2.多媒體串流系列軟體收入主要包括StreamAuthor,TCMS企業(yè)教育訓(xùn)練管理系

36、統(tǒng)、MediShow、TalkingShow及VideoLive Mail(影音快捷郵件)等利用多媒體串流技術(shù)之軟體，其中StreamAuthor及TCMS主要為e-learning及教育訓(xùn)練的解決方案，可大幅降低傳統(tǒng)教育訓(xùn)練所需之大量人力與建置本錢(qián)，隨著企業(yè)對(duì)教育訓(xùn)練之殷切需求，預(yù)計(jì)此類(lèi)產(chǎn)品收入將較民國(guó)91年度成長(zhǎng)約47%。假設(shè)實(shí)際銷(xiāo)售量較預(yù)計(jì)增加或減少5%時(shí)，營(yíng)業(yè)毛利將增加或減少約$61,647；假設(shè)實(shí)際售價(jià)較預(yù)計(jì)增加或減少5%時(shí)，營(yíng)業(yè)毛利將增加或減少約$65,582。本公司參酌目前之政經(jīng)狀況及國(guó)內(nèi)知名金融機(jī)構(gòu)對(duì)匯率走勢(shì)之預(yù)估，本預(yù)測(cè)係以1美金兌換新臺(tái)幣34.5元為編製基礎(chǔ)，預(yù)估新臺(tái)幣對(duì)美

37、元每貶值或升值1元時(shí)，則本公司民國(guó)92年度之預(yù)計(jì)稅前淨(jìng)利將增加或減少$45,462。(二)營(yíng)業(yè)本錢(qián)1.本公司之營(yíng)業(yè)本錢(qián)係依民國(guó)91年度之實(shí)際營(yíng)運(yùn)狀況及考量未來(lái)可能銷(xiāo)售狀況與預(yù)期採(cǎi)購(gòu)市場(chǎng)之供需變化，根據(jù)以往之經(jīng)驗(yàn)所為之估計(jì)，民國(guó)92年之預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)本錢(qián)如下：項(xiàng) 目第一季第二季第三季第四季合 計(jì)數(shù)位影音系列$17,296$ 13,254$ 18,498$ 25,520$ 74,568多媒體串流系列2753734675341,649其他3755907138032,481合計(jì)$ 17,946$ 14,217$ 19,678$ 26,857$ 78,6982.本公司之主要營(yíng)業(yè)本錢(qián)為光碟片等之進(jìn)貨本錢(qián)，進(jìn)貨價(jià)

38、格係依與供應(yīng)商所訂之合約價(jià)格進(jìn)行估算，本公司因供貨廠商眾多，且與供貨廠商皆維持相當(dāng)良好之關(guān)係，故進(jìn)貨之貨源應(yīng)可保持穩(wěn)定且供貨之價(jià)格亦可維持平穩(wěn)。(三)營(yíng)業(yè)費(fèi)用本公司之營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包含人員薪資、權(quán)利金支出、傭金支出及廣告促銷(xiāo)費(fèi)等，民國(guó)92年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要係參酌民國(guó)91年度實(shí)際營(yíng)業(yè)費(fèi)用，並考量公司之銷(xiāo)售計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展及研究發(fā)展計(jì)劃編製而成，主要營(yíng)業(yè)費(fèi)用之估計(jì)基礎(chǔ)如下：1.薪資：係按預(yù)計(jì)之員工人數(shù)、薪資調(diào)幅及年終獎(jiǎng)金發(fā)放數(shù)估計(jì)而得。2.權(quán)利金支出：權(quán)利金估列主要係依Power DVD產(chǎn)品之銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)算基礎(chǔ)估算而得。3.傭金：傭金估列係以外銷(xiāo)產(chǎn)品之銷(xiāo)售數(shù)量及銷(xiāo)售金額為基礎(chǔ)，並按契約所訂之計(jì)算基礎(chǔ)予以

39、估算。4.廣告促銷(xiāo)費(fèi)：主要係配合參展支出之促銷(xiāo)費(fèi)用，並參考以前年度實(shí)際參展費(fèi)用估列。5.其餘各項(xiàng)費(fèi)用係由銷(xiāo)管部門(mén)及研發(fā)部門(mén)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)並參酌公司業(yè)務(wù)水準(zhǔn)及人力需求估算之。(四)營(yíng)業(yè)外收支投資(損)益(1)民國(guó)92年度採(cǎi)權(quán)益法認(rèn)列之投資(損)益，係依各被投資公司自行編列之民國(guó)92年度預(yù)計(jì)損益表估列明細(xì)如下：持股比例本公司估計(jì)認(rèn)列之投資(損)益被投資公司名稱(chēng)CyberLink Japan Co., Ltd. (CyberLink-Japan) 70% $ 2,106CyberLink.Com Corp. (CyberLink-USA) 100% 6,034CyberLink Europe GmbH

40、 (CyberLink-Europe) 100% ( 15,730) ($ 7,590)(2)預(yù)計(jì)民國(guó)92年度採(cǎi)本錢(qián)法評(píng)價(jià)之被投資公司百羅科技股份將持續(xù)虧損，將認(rèn)列跌價(jià)損失$1,500。2.利息收入及處分短期投資利益本公司預(yù)計(jì)於民國(guó)92年度將尚未動(dòng)用之資金投資於新臺(tái)幣與美金之定期存款及購(gòu)買(mǎi)債券型基金，其目前之收益率介於年利率1%2%之間，本公司將考量利率及匯率之變動(dòng)情形以決定最適當(dāng)之投資組合，目前預(yù)估全年之利息收入及處分投資利益分別約為$9,322及$13,982。(五)短期投資本公司預(yù)計(jì)將期初之閒置資金計(jì)$1,600,000投資於債券型基金，且預(yù)計(jì)配合民國(guó)92年度資金運(yùn)用計(jì)劃，估計(jì)期末時(shí)繼續(xù)

41、持有債券型基金$900,000。(六)應(yīng)收票據(jù)及帳款民國(guó)92年度預(yù)計(jì)授信政策尚無(wú)重大變動(dòng)，故按民國(guó)91年度之應(yīng)收帳款及票據(jù)週轉(zhuǎn)率估計(jì)民國(guó)92年12月31日之應(yīng)收票據(jù)及帳款餘額。(七)固定資產(chǎn)本公司預(yù)計(jì)於民國(guó)92年第二季籌設(shè)研發(fā)中心之資本支出等計(jì)$160,800。折舊之提列係依既有固定資產(chǎn)及預(yù)計(jì)取得資產(chǎn)之本錢(qián)及取得時(shí)間與估計(jì)耐用年限計(jì)提。(八)無(wú)形資產(chǎn)本公司預(yù)計(jì)於民國(guó)92年6月底及9月底購(gòu)買(mǎi)影音軟體技術(shù)計(jì)$800,000。攤銷(xiāo)之提列係依預(yù)計(jì)取得資產(chǎn)之本錢(qián)及取得時(shí)間與估計(jì)效益年數(shù)分年平均攤提。(九)退休金係依以民國(guó)91年12月31日為精算衡量日之精算報(bào)告為估列基礎(chǔ)，預(yù)計(jì)未來(lái)一年度之淨(jìng)退休金本錢(qián)，並

42、估算民國(guó)92年底之應(yīng)計(jì)退休金負(fù)債。(十)轉(zhuǎn)換公司債1.本公司為購(gòu)買(mǎi)各項(xiàng)影音軟體技術(shù)，已於民國(guó)91年11月發(fā)行五年期無(wú)擔(dān)?？赊D(zhuǎn)換公司債，發(fā)行總額為$1,000,000，依債券面額十足發(fā)行，預(yù)計(jì)票面年利率為0%，於發(fā)行滿(mǎn)二、三及五年之前30日發(fā)給債券持有人賣(mài)回權(quán)行使通知書(shū)，以滿(mǎn)二及三年之當(dāng)日為賣(mài)回基準(zhǔn)日，債券持有人可執(zhí)行賣(mài)回權(quán)之年收益率為0%。 2.資金運(yùn)用之進(jìn)度及可能產(chǎn)生之效益： (1)資金運(yùn)用進(jìn)度：計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)計(jì)完成日期所需資金總額實(shí)際數(shù)預(yù)計(jì)資金運(yùn)用進(jìn)度91年92年93年第四季第一季第二季第三季第四季第一季購(gòu)買(mǎi)影音軟體技術(shù)93年第一季$1,000,000$ 24,000$ 6,100$ 4,10

43、0$614,100$211,700$140,000 (2)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生效益：本公司本次購(gòu)買(mǎi)之研發(fā)技術(shù)，係為短時(shí)間內(nèi)切入多媒體影像編輯、視訊編輯及網(wǎng)際網(wǎng)路影像應(yīng)用之領(lǐng)域，並搭配本公司目前之現(xiàn)有產(chǎn)品，以期於不久之將來(lái)可推出具強(qiáng)大編輯功能、應(yīng)用層面廣泛之軟體產(chǎn)品，以迅速提升本公司產(chǎn)品之附加價(jià)值及市場(chǎng)開(kāi)創(chuàng)性，並使其研發(fā)與產(chǎn)品線(xiàn)在影音編輯上大幅推進(jìn)，不僅可對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)生推波助瀾之作用，更將對(duì)未來(lái)之產(chǎn)品開(kāi)發(fā)市場(chǎng)拓展發(fā)揮直接之成效。本公司預(yù)估未來(lái)年度可增加之銷(xiāo)貨收入與銷(xiāo)售毛利列示如下：年度項(xiàng) 目銷(xiāo)售量(仟片)銷(xiāo)售單價(jià)(元)銷(xiāo)貨收入銷(xiāo)售毛利累 計(jì)銷(xiāo)售毛利92購(gòu)買(mǎi)影音軟體技術(shù)5,189$58.6$304,0

44、75$278,553$278,553936,01556.5339,848316,239594,792948,39154.3455,631419,9131,014,705(十一)所得稅係依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十二號(hào)規(guī)定處理，就預(yù)估之可減除及應(yīng)課稅暫時(shí)性差異，以及所得稅抵減計(jì)算之。所得稅費(fèi)用 $ 24,597扣繳稅款( 932)遞延所得稅資產(chǎn)淨(jìng)變動(dòng)數(shù)( 1,809)應(yīng)付所得稅 $ 21,856(十二)股本本公司預(yù)計(jì)於民國(guó)92年度辦理盈餘轉(zhuǎn)增資$85,243及員工紅利轉(zhuǎn)增資$19,595，經(jīng)上開(kāi)增資後，預(yù)計(jì)民國(guó)92年12月31日之實(shí)收資本額為$591,938。(十三)普通股每股盈餘(預(yù)計(jì)) 92 年 度 金 額加權(quán)平均流通在外股數(shù)(仟股)每股盈餘(元) 稅 前 稅 後稅 前稅 後根本每股盈餘屬於普通股股東之本期純益 $363,149 $338,552 59,194$ 6.13$ 5.72具稀釋作用之潛在普通股之影響第