采購計(jì)劃和采購預(yù)算課件

1、采購計(jì)劃和采購預(yù)算采購計(jì)劃和采購預(yù)算采購計(jì)劃和采購預(yù)算第1頁，共42頁。引導(dǎo)案例： 某企業(yè)生產(chǎn)某種機(jī)械設(shè)備，很多原材料及零部件都需要外購。但企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)原材料及零部件供應(yīng)不足或庫存積壓現(xiàn)象，有時，急需采購時，又出現(xiàn)資金困難等情況，因此，嚴(yán)重地影響了企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行。經(jīng)過分析，造成該企業(yè)這種現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的采購計(jì)劃與預(yù)算沒有編制好，計(jì)劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際需求量差距較大。 由此可見，采購計(jì)劃與預(yù)算對企業(yè)是非常重要的，企業(yè)必須重視這項(xiàng)工作。那么，如何做好這項(xiàng)工作呢？這就是本章所要研究的問題。 第2頁，共42頁。7/29/20222企業(yè)為什么要編制采購計(jì)劃？在什么情況下需要編制

2、采購計(jì)劃？依據(jù)什么去編制采購計(jì)劃？采購計(jì)劃包括哪些內(nèi)容？制造企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的采購計(jì)劃編制有什么區(qū)別？第3頁，共42頁。7/29/20223供應(yīng)商、采購部、需求部門的關(guān)系采購部門需求部門供應(yīng)商采購請購(purchasing)(requisition)供應(yīng)物流自行采購第4頁，共42頁。7/29/20224全球資源部需求部門供應(yīng)商采購請購(purchasing)(requisition)供應(yīng)物流自行采購采購計(jì)劃部上報(bào)采購計(jì)劃供應(yīng)商、采購部、需求部門的關(guān)系第5頁，共42頁。7/29/20225一、采購業(yè)務(wù)計(jì)劃第6頁，共42頁。7/29/20226采購計(jì)劃采購計(jì)劃和預(yù)算，是企業(yè)年度計(jì)劃和目標(biāo)的一部分。在

3、生產(chǎn)企業(yè)中采購計(jì)劃是根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行編制的。在流通企業(yè)中，采購計(jì)劃可根據(jù)銷售計(jì)劃進(jìn)行編制。第7頁，共42頁。7/29/20227采購計(jì)劃是指采購部門為了配合企業(yè)的銷售和生產(chǎn)，對所需的原料、零部件等的數(shù)量、成本做出的詳實(shí)的計(jì)劃。采購計(jì)劃的編制不能離開企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃和銷售計(jì)劃。第8頁，共42頁。7/29/202281、編制采購計(jì)劃的目的（1）預(yù)計(jì)材料需用數(shù)量與時間，防止供應(yīng)中斷；（2）避免材料儲存過多，影響資金周轉(zhuǎn)；（3）配合企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃及資金統(tǒng)籌安排；（4）使采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時機(jī)購入材料；（5）確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管制用料成本。編制采購業(yè)務(wù)計(jì)劃的依據(jù)是:生產(chǎn)計(jì)劃、用量清單和存量卡第

4、9頁，共42頁。7/29/202292、采購計(jì)劃舉例第10頁，共42頁。7/29/202210（1）公式一定時期的采購總量 采購總量（600）需求量（610） 期末儲備量（30） 期初庫存（20） 其它資源（20）（2）期初結(jié)存 按計(jì)劃期初的實(shí)際庫存計(jì)算第11頁，共42頁。7/29/202211（3）期末儲備 按儲備定額計(jì)算 儲備定額包括：經(jīng)常儲備、保險儲備、季節(jié)儲備第12頁，共42頁。7/29/202212下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量-計(jì)劃入庫量-現(xiàn)有庫存量+安全庫存量下單時間=要求到貨時間-認(rèn)證周期-訂單周期-緩沖時間第13頁，共42頁。7/29/202213實(shí)例：電子公司采購計(jì)劃表第14頁，共4

5、2頁。7/29/202214 二、戰(zhàn)略性采購計(jì)劃 戰(zhàn)略性采購計(jì)劃是公司的長期采購計(jì)劃，不同于上面所講的采購工作計(jì)劃的概念。第15頁，共42頁。7/29/202215某公司的采購戰(zhàn)略計(jì)劃方案 第16頁，共42頁。7/29/202216 戰(zhàn)略性采購計(jì)劃的制訂需要對公司內(nèi)部各個部門提供采購（如可獲得性、提前期、價格、技術(shù)）方面的信息。這些信息對于長期規(guī)劃的制訂和短期決策都是非常重要的。戰(zhàn)略性采購計(jì)劃 是指應(yīng)用于整體組織的，為未來組織較長時間設(shè)立整體目標(biāo)和尋求組織在環(huán)境中的地位的計(jì)劃。第17頁，共42頁。7/29/202217戰(zhàn)略計(jì)劃開發(fā)層次企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)戰(zhàn)略采購戰(zhàn)略營銷戰(zhàn)略運(yùn)作戰(zhàn)略人力資源戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

6、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)戰(zhàn)略第18頁，共42頁。7/29/202218 制定戰(zhàn)略性采購計(jì)劃時要考慮的因素包括：產(chǎn)品與服務(wù)是已有的還是新開發(fā)的 某項(xiàng)產(chǎn)品與服務(wù)的市場動態(tài)某項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的供應(yīng)商之間的競爭產(chǎn)品與服務(wù)的可得性在途庫存成本（如果是產(chǎn)品） 可能的供應(yīng)商生產(chǎn)所需產(chǎn)品或提供所需服務(wù)的意愿第19頁，共42頁。7/29/202219 三、采購預(yù)算（一）企業(yè)預(yù)算的類型的編制流程（二）編制采購預(yù)算的注意事項(xiàng)第20頁，共42頁。7/29/202220（一）企業(yè)預(yù)算的類型及流程 原材料預(yù)算 原材料預(yù)算涉及企業(yè)所需要的產(chǎn)品的原材料和組件。 資本預(yù)算 資本預(yù)算包括對設(shè)備和建筑物的需求，這些預(yù)算在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上是被列為

7、資本項(xiàng)的。 保養(yǎng)、維修和運(yùn)營物料（MRO）預(yù)算 MRO預(yù)算包括設(shè)備運(yùn)行所需要的物資，但是不包括構(gòu)成產(chǎn)成品的原材料那部分。 管理預(yù)算 這種預(yù)算包括辦公用具、辦公器械和辦公設(shè)備。 第21頁，共42頁。7/29/202221原材料預(yù)算原材料采購預(yù)算，可用本期采購數(shù)量乘以各項(xiàng)材料的購入單價計(jì)算而出的；或按物料需求計(jì)劃的請購數(shù)量乘以標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算。第22頁，共42頁。7/29/202222資本類采購預(yù)算固定資產(chǎn)采購的預(yù)算不僅要包括初始成本，還要根據(jù)包括維護(hù)、能源消耗以及備用部件成本等的生命周期總成本。由于這些支出的長期性質(zhì)，通常用凈現(xiàn)值算法進(jìn)行預(yù)算和作出決策。第23頁，共42頁。7/29/202223MR

8、O預(yù)算維護(hù)、修理和運(yùn)作材料（MRO）采購包含在生產(chǎn)過程中。MRO項(xiàng)目的例子有：辦公用品、潤滑油、機(jī)器修理零部件等。MRO項(xiàng)目的數(shù)目可能很多，對每一項(xiàng)單獨(dú)預(yù)算并不可行。MRO預(yù)算通常由以往的比例來確定，然后根據(jù)庫存和一般價格水平中的預(yù)期變化來調(diào)整。第24頁，共42頁。7/29/202224企業(yè)預(yù)算編制流程企業(yè)長期計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo)整體收入與利潤目標(biāo)年度企業(yè)預(yù)算生產(chǎn)計(jì)劃制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算采購預(yù)算整體成本與費(fèi)用預(yù)算其他收入計(jì)劃行銷計(jì)劃（收入預(yù)算）補(bǔ)充預(yù)算（現(xiàn)金、存貨）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)損益表推銷費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算第25頁，共42頁。7/29/202225實(shí)例：某紡織公司

9、采購預(yù)算表第26頁，共42頁。7/29/202226（二）采購預(yù)算的注意事項(xiàng) 采購預(yù)算，在企業(yè)中通常主要指原材料預(yù)算部分。傳統(tǒng)的采購預(yù)算只代表當(dāng)期應(yīng)支付的采購資金，而非真正的采購現(xiàn)金支出預(yù)算（非現(xiàn)金流），這種預(yù)算對財(cái)務(wù)人員的資金籌劃，并無太大益處。按此進(jìn)行預(yù)算，有時會誤導(dǎo)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行錯誤的資金籌劃。第27頁，共42頁。7/29/202227 為了使得預(yù)算對實(shí)際的資金高度有意義，采購預(yù)應(yīng)以現(xiàn)金為基礎(chǔ)進(jìn)行編制；也就是說，采購預(yù)算應(yīng)以本期付款的金額為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，而不用本期采購金額為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。第28頁，共42頁。7/29/202228目前，國內(nèi)外的采購，大多以延期付款的方式進(jìn)行支付，如承兌匯票、

10、銀行本票、信用證等方式等。若將采購預(yù)算分為到期和新購兩部分，這樣的預(yù)算將對資金需求計(jì)劃的確定有實(shí)際的貢獻(xiàn)。第29頁，共42頁。7/29/202229本章總結(jié)請購是整個采購流程的第一步；請購中的需求描述非常重要；特別是對產(chǎn)品的規(guī)格描述要準(zhǔn)確；采購計(jì)劃是采購部門工作的起點(diǎn)，做好采購計(jì)劃是采購部門的重要職責(zé)；制造企業(yè)可以通過ERP等系統(tǒng)自動生成采購計(jì)劃，提高了采購的自動化、準(zhǔn)確度；采購預(yù)算是企業(yè)整體預(yù)算中的重要一項(xiàng)，采購預(yù)算要將現(xiàn)金使用預(yù)算和應(yīng)付款預(yù)算分開進(jìn)行；一些企業(yè)針對重要商品，制訂有長期的戰(zhàn)略采購計(jì)劃，這對指導(dǎo)重要的采購活動有所幫助。第30頁，共42頁。7/29/202230討論題目結(jié)合我們學(xué)

11、的采購計(jì)劃基本知識和制造企業(yè)的MRP，討論商業(yè)企業(yè)的商品采購計(jì)劃是如何制訂出來的，可以超市或普通零售店為例進(jìn)行討論，包括：依據(jù)哪些統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（具體）制訂采購計(jì)劃？采購計(jì)劃的內(nèi)容包括哪些？如何更加科學(xué)地制訂采購計(jì)劃？第31頁，共42頁。7/29/202231制造企業(yè)的MRP系統(tǒng)，即物料需求計(jì)劃是依據(jù)哪些信息，計(jì)算出哪些信息的？第32頁，共42頁。7/29/202232商業(yè)企業(yè)的采購計(jì)劃和預(yù)算：計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)該包括存貨量、采購量、進(jìn)貨批量、到貨時間以及各種費(fèi)用。依據(jù)是經(jīng)營利潤、銷售額、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。第33頁，共42頁。7/29/202233 利潤零售公司的主要目標(biāo)是贏利。因此首先應(yīng)該估算你想獲得的

12、利潤。為估算利潤目標(biāo)，需要考慮以下幾點(diǎn)：（1）最近幾年的盈利；（2）銷售額和費(fèi)用可能發(fā)生的任何變化；（3）重要職員的變動；（4）競爭對手的變化；（5）當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)條件。第34頁，共42頁。7/29/202234銷售額一般來說，銷售額的估算以月度為基礎(chǔ)。影響利潤的因素也會影響銷售額。為了估算銷售額，要考慮以下幾點(diǎn)：（1）最近幾年的銷售額；（2）已經(jīng)估算的利潤值；（3）各種費(fèi)用的變化；（4）重要職員的變動；（5）競爭對手的變化；（6）當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)條件。第35頁，共42頁。7/29/202235平均存貨量為了知道合適的采購量，就必須知道平均存貨的數(shù)量。一般零售商每年計(jì)算存貨清單13次。為了計(jì)算出平均存貨

13、數(shù)量，將每月初的存貨量從第一月連續(xù)累加到最后一個月，再加上年末存貨量，并用13來除以所得到的和。第36頁，共42頁。7/29/202236存貨周轉(zhuǎn)率每年售出平均存貨量的次數(shù)就是存貨周轉(zhuǎn)率。不同商品的存貨周轉(zhuǎn)率不同。在同一時期，雜貨店可能儲存和出售很多箱牛奶，而家具店卻只能售出一只或兩只沙發(fā)。第37頁，共42頁。7/29/202237以零售價格為基礎(chǔ)計(jì)算：凈銷售額平均存貨=存貨周轉(zhuǎn)率以成本為基礎(chǔ)計(jì)算：存貨出售的成本平均存貨=存貨周轉(zhuǎn)率以商品數(shù)量為基礎(chǔ)計(jì)算：售出的數(shù)量平均存貨量=存貨周轉(zhuǎn)率第38頁，共42頁。7/29/202238采購量做出銷售和存貨計(jì)劃以后，就知道需要采購哪些商品以使?jié)M足你對月初存貨的數(shù)量要求了。計(jì)劃銷售額-存貨數(shù)量=計(jì)劃采購量第39頁，共42頁。7/29/202239如果實(shí)行集中采購，那么一次的采購是分批到貨的，這時需要進(jìn)一