財(cái)務(wù)報(bào)表說明-會計(jì)學(xué)堂

1、鞍財(cái)務(wù)報(bào)表說明按_會計(jì)學(xué)堂皚本課講述案例編骯制的資產(chǎn)負(fù)債表板、利潤表、現(xiàn)金安流量表、所有者阿權(quán)益變動表及其板編表說明。昂本例按照小企業(yè)阿會計(jì)報(bào)表給大家吧講述，現(xiàn)行網(wǎng)上邦的會計(jì)報(bào)表比這扒里的更詳細(xì)，但俺是按照賬面記錄跋填制也是能夠順斑利完成的。背會計(jì)學(xué)堂問答邦：耙 www.ac芭/敗ask一、資產(chǎn)負(fù)債表1、數(shù)據(jù)來源挨教材第185頁癌至189頁暗用途：填制20啊15年12月資壩產(chǎn)負(fù)債表的年初壩數(shù)昂2、2015年扒12月搬末拌科目余額表扮用途：填制20骯15年12月資班產(chǎn)負(fù)債表的期末版數(shù)跋（1）總賬科目氨余額表翱科目編碼昂科目名稱伴期末借方佰期末貸方哎1001敖庫存現(xiàn)金扳2,531.7癌0 搬把10

2、02翱銀行存款班390,238背.58 白岸1121叭應(yīng)收票據(jù)俺398,000澳.00 搬敖1122俺應(yīng)收賬款捌128,784襖.61 擺胺1221唉其他應(yīng)收款鞍13,061.阿86 傲柏1403藹原材料矮173,994伴.20 邦敖1405頒庫存商品礙178,041稗.07 昂案1411版周轉(zhuǎn)材料岸8,267.6皚0 襖岸1601板固定資產(chǎn)吧1,572,1岸72.96 拌骯1602芭累計(jì)折舊唉敗380,753八.18 瓣資產(chǎn)小計(jì)邦隘2,865,0般92.58 背380,753澳.18 盎2001伴短期借款?yuàn)W叭400,000藹.00 捌2201頒應(yīng)付票據(jù)搬傲40,000.昂00 擺2202案應(yīng)

3、付賬款拌扒284,977笆.90 矮2211矮應(yīng)付職工薪酬哀奧107,667芭.00 斑2221吧應(yīng)交稅費(fèi)胺按44,730.癌20 挨2232翱應(yīng)付利潤熬翱20,000.哎00 啊2241跋其他應(yīng)付款柏辦185,365昂.82 絆負(fù)債小計(jì)爸礙班1,082,7扮40.92 阿3001澳實(shí)收資本鞍礙1,000,0拔00.0扒0 礙3101啊盈余公積岸頒68,088.班82 拜3103擺本年利潤埃鞍搬3104耙利潤分配骯澳333,509板.66 哀權(quán)益小計(jì)捌拜傲1,401,5半98.48 艾4001跋生產(chǎn)成本拔巴吧4101澳制造費(fèi)用邦隘哎（2）明細(xì)賬戶扒余額表：霸科目名稱傲客戶編號盎客戶名稱昂方向班

4、期末余額金額笆應(yīng)收賬款哀01熬義烏遠(yuǎn)發(fā)商貿(mào)有扮限公司癌借笆10,929.按60 按應(yīng)收賬款頒02矮江蘇淘趣網(wǎng)絡(luò)科爸技有限公司艾借敖34,451.盎30 胺應(yīng)收賬款澳03八上海恩赫進(jìn)出口百有限公司白借哀68,714按.71 懊應(yīng)收賬款拔04澳北京大潤發(fā)工貿(mào)拔有限公司敗借版40,050.敖50 拔應(yīng)收賬款哀07板深圳優(yōu)質(zhì)尚品經(jīng)把貿(mào)有限公司叭貸斑50,000.扳00 斑應(yīng)收賬款疤08熬淄博問云商貿(mào)有柏限公司笆平傲礙應(yīng)收賬款胺09澳合肥百川中聯(lián)百拌貨商貿(mào)有限公司奧借哀19,560.愛40 白應(yīng)收賬款擺10板濟(jì)南居家百貨連瓣鎖超市有限公司霸借百3,650.6唉0 皚應(yīng)收賬款叭12瓣大連百信商貿(mào)有骯限公司

5、凹借霸7,650.0扮0 爸應(yīng)收賬款稗13暗鄭州希捷工貿(mào)有唉限公司壩貸拔6,222.5吧0 扒科目名稱扮供應(yīng)商編號阿供應(yīng)商名稱愛方向愛期末余額金額般應(yīng)付賬款瓣01爸淄博天成塑業(yè)有艾限公司藹貸跋111,030阿.00 岸應(yīng)付賬款隘02艾濟(jì)南百全管材制般造有限公司敗借奧1,367.0安0 癌應(yīng)付賬款柏03按青島奧神化工有案限公司拜貸耙107,011埃.20 敗應(yīng)付賬款扒04般鄭州聚鑫五金商叭貿(mào)有限公司鞍貸罷20,764.稗80 叭應(yīng)付賬款氨05扒淄博銷售分公司白股份有限公司山伴東淄博銷售氣分般公司安平斑0.00 半應(yīng)付賬款扳06伴石家莊凱威化工隘貿(mào)易有限公司拜貸捌7,405.6把5 扳應(yīng)付賬款壩0

6、7挨山東飛虎快運(yùn)有昂限公司安貸版2,104.4傲0 鞍應(yīng)付賬款霸08艾河北百力通金經(jīng)按貿(mào)有限公司八貸澳56,800.皚00 霸應(yīng)付賬款般09俺青島重聯(lián)威盾鋼瓣材貿(mào)易有限公司伴貸絆19,005.拜00 啊應(yīng)付賬款俺10擺徐州易塑塑業(yè)有哎限公司氨借拜50,000.昂00 芭應(yīng)付賬款哎11岸天津鑫泉管材貿(mào)頒易有限公司啊借霸33,540.岸00 板應(yīng)付賬款笆12巴淄博振華物流有艾限公司暗貸啊28,940.耙50 隘應(yīng)付賬款罷13半淄博韻達(dá)快遞有疤限公司矮貸案4,623.3凹5 背應(yīng)付賬款暗15爸暫估入庫般貸叭12,200.般00 3、資產(chǎn)負(fù)債表扳資產(chǎn)負(fù)債表暗2015年12傲月31日哀會阿小骯企 01表

7、笆編制單位: 版山東問云機(jī)械有翱限公司 靶 擺 藹 搬單位：元斑項(xiàng)目稗行次昂年初數(shù)斑期末數(shù)罷爸流動資產(chǎn)：艾 貨幣資金辦1巴81,860.扳06 斑392,770叭.28 絆唉 短期投資捌2捌班隘 應(yīng)收票據(jù)懊3拜65,600.愛00 芭398,000扳.00 扳暗 應(yīng)收股利疤4愛吧跋胺 應(yīng)收利息胺5爸傲疤昂 應(yīng)收賬款吧6芭293,961爸.12 愛185,007背.11 疤柏 其他應(yīng)收款啊7敗10,250.般00 半13,061.笆86 霸癌 預(yù)付賬款暗8鞍58,524.斑85 敖84,907.澳00 絆挨 應(yīng)收補(bǔ)貼款昂9哎辦叭藹 存貨耙10俺211,176爸.41 扳360,302岸.87 敗

8、熬 待攤費(fèi)用奧11辦班暗隘 一年內(nèi)到期的盎長期債權(quán)投資芭21安扳案叭 其他流動資產(chǎn)把把24哎板斑流動資產(chǎn)合計(jì)埃哀31哎721,372安.44 跋1,434,0岸49.12 把 長期投資：鞍罷版 長期股權(quán)投資叭唉32板拜礙瓣 長期債權(quán)投資巴鞍34白白芭長期投資合計(jì)芭38阿隘搬拌固定資產(chǎn)：柏 固定資產(chǎn)原矮價(jià)巴39吧1,510,1霸40.00 拜1,572,1澳72.96 鞍澳減：累計(jì)折舊霸把40扒250,652昂.56 敗380,753扳.18 扳隘固定資產(chǎn)凈值骯41襖1,259,4靶87.44 唉1,191,4敖19.78 艾拔減：固定資產(chǎn)減挨值準(zhǔn)備奧42敖愛昂拔固定資產(chǎn)凈額唉43礙1,259,

9、4挨87.44 澳1,191,4澳19.78 挨叭工程物資般44敖安案 在建工程氨45骯熬扳 固定資產(chǎn)清骯理柏46板瓣岸固定資產(chǎn)合計(jì)耙50跋1,259,4柏87.44 唉1,191,4芭19.7叭8 背 無形資產(chǎn)及罷其他資產(chǎn)：叭 無形資產(chǎn)皚51皚靶藹 長期待攤費(fèi)哀用矮52拔愛熬 其他長期資埃產(chǎn)暗53矮背熬無形資產(chǎn)及其他辦資產(chǎn)合計(jì)皚60艾敗爸暗 遞延稅項(xiàng)：百 遞延稅款借昂項(xiàng)叭61俺案柏資產(chǎn)總計(jì)敖67霸1,980,8澳59.88 熬2,625,4背68.90 哎負(fù)債和所有者權(quán)般益盎（或股東權(quán)益）岸行次矮年初數(shù)柏期末數(shù)鞍矮流動負(fù)債：佰俺 短期借款罷68爸爸400,000扒.00 矮 應(yīng)付票據(jù)壩69敗

10、傲40,000.氨00 昂昂 應(yīng)付賬款邦70隘505,27擺1.89 靶369,884翱.90 稗熬 預(yù)收賬款傲71藹49,450.拜00 挨56,222.吧50 背 應(yīng)付工資奧72霸90,300.哀00 按107,667爸.00 啊襖 應(yīng)付福利費(fèi)巴73懊吧埃霸 應(yīng)付股利啊74巴唉20,000.愛00 按把 應(yīng)交稅金按75哎18,732.罷17 昂44,730.頒20 版 其他應(yīng)交礙款八80盎凹芭稗 其他應(yīng)付款耙81壩245,165艾.82 按185,365扒.82 邦哎 預(yù)提費(fèi)用唉82辦啊拜骯 預(yù)計(jì)負(fù)債八83安笆班跋 一年內(nèi)到期的凹長期負(fù)債把86凹礙岸版 其他流動負(fù)債熬90半拔敗叭斑百唉流動

11、負(fù)債合計(jì)罷100邦908,919稗.88 吧1,223,8扮70.42 笆襖長期負(fù)債：癌骯 長期借款哀101疤胺敖俺 應(yīng)付債券胺102骯癌八耙 長期應(yīng)付款半103笆佰骯奧 專項(xiàng)應(yīng)付款敗106板暗罷八 其他長期負(fù)債骯108扒岸俺長期負(fù)債合計(jì)半110霸邦盎巴遞延稅項(xiàng)：辦 遞延稅款貨阿項(xiàng)唉111扒吧暗負(fù)債合計(jì)把114挨908,919跋.88 霸1,223,8阿70.42 壩 所有者權(quán)益（岸或股東權(quán)益）：暗 實(shí)收資本（板或股本）稗115瓣1,000,0疤00.00 罷1,000,0敖00.00 壩 減：已歸還矮投資矮116邦霸跋 實(shí)收資本（班或股本）凈額岸117案1,000,0挨00.00 骯1,00

12、0,0柏00.00 佰 資本公積稗118靶跋版 盈余公積埃119礙15,640.安00 礙68,088.柏82 按 其中：扳法定公益金扮120襖罷把 未分配利潤啊121翱56,300.芭00 耙333,509擺.66 鞍所有者權(quán)益（或拌股東權(quán)益）合計(jì)翱122皚1,071,9搬40.00 柏1,401,5般98.48 八 負(fù)債和所有盎者權(quán)益(或股東爸權(quán)益)總計(jì)佰135凹1,980,8骯59.88 板2,625,4笆68.90 二、利潤表1、數(shù)據(jù)來源鞍2015年12芭月科目余額表：懊利潤表中本月數(shù)辦用本期發(fā)生欄數(shù)按字計(jì)算填列，本罷年累計(jì)數(shù)用累計(jì)阿發(fā)生欄數(shù)字計(jì)算奧填列。岸科目編碼爸科目名稱扮本期發(fā)生

13、借方笆本期發(fā)生貸方柏累計(jì)發(fā)生借方鞍累計(jì)發(fā)生貸方絆5001邦主營業(yè)務(wù)收入扮491,080班.00 按491,080皚.00 絆13,384,矮580.60 跋13,384,岸580.60 拌5051邦其他業(yè)務(wù)收入般6,47爸8.63 安6,478.6拔3 斑60,278.稗63 笆60,278.隘63 扒5301敖營業(yè)外收入耙哀八19,800.瓣00 班19,800.板00 凹5401盎主營業(yè)務(wù)成本板345,249巴.60 懊345,249埃.60 安10,423,瓣703.78 伴10,423,拔703.78 背5402靶其他業(yè)務(wù)成本拔柏辦39,500.哎00 昂39,500.般00 爸540

14、3胺主營業(yè)務(wù)稅金及白附加拌1,180.6挨8 盎1,180.6癌8 柏58,945.隘10 敖58,945.靶10 擺5404疤其他業(yè)務(wù)稅金及辦附加熬336.00 盎336.00 耙336.00 瓣336.00 阿5601埃銷售費(fèi)用按34,182.辦61 敖34,182.拌61 頒665,365霸.08 跋665,365斑.08 半5602斑管理費(fèi)用罷85,559.骯11 靶85,559.按11 愛1,723,9頒98.21 骯1,723,9吧98.21 懊5603芭財(cái)務(wù)費(fèi)用頒1,217.6八5 盎1,217.6擺5 頒60,999.板28 懊60,999.辦28 安5711俺營業(yè)外支出哀矮班

15、25,600.半00 懊25,600.熬00 斑5801瓣所得稅費(fèi)用挨27,襖294.23 敗27,294.昂23 伴116,552俺.95 白116,552案.95 扒損益小計(jì)敖氨992,578白.51 骯992,578扳.51 疤26,579,叭659.63 癌26,579,叭659.63 吧合計(jì)巴斑4,479,9叭01.66 凹4,479,9拌01.66 百79,195,熬558.94 愛79,195,柏558.94 芭表樣：靶當(dāng)前小企業(yè)納稅凹申報(bào)用的利潤表小企業(yè)-利潤表擺納稅人識別號俺91370懊*奧納稅人名稱拌青島拔*熬商貿(mào)有限公司襖申報(bào)日期斑2016-6-艾6耙所屬日期佰20靶16

16、-01-0敖1愛至埃2016-03搬-31啊項(xiàng)目傲行次拜本年累計(jì)金額耙本月金額翱一、營業(yè)收入骯1岸瓣安減：營業(yè)成本懊2靶艾絆營業(yè)稅金及附加翱3吧氨藹其中：消費(fèi)稅絆4哎藹岸營業(yè)稅扳5按傲癌城市維護(hù)建設(shè)稅傲6百扒白資源稅八7昂懊案土地增值稅靶8敖骯凹城鎮(zhèn)土地使用稅疤、房產(chǎn)稅、車船半稅、印花稅藹9絆叭案教育費(fèi)附加、礦艾產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、礙排污費(fèi)暗10愛襖癌銷售費(fèi)用把11伴氨捌其中：商品維修骯費(fèi)捌12隘礙笆廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣凹傳費(fèi)絆13靶稗俺管理費(fèi)用白14癌愛般其中：開辦費(fèi)熬15阿氨暗業(yè)務(wù)招待費(fèi)拔16把瓣礙研究費(fèi)用拜17爸皚癌財(cái)務(wù)費(fèi)用頒18俺骯癌其中：利息費(fèi)用耙（收入以哀-熬號填列）藹19搬藹阿加：投資收益（

17、跋損失以艾-愛號填列）熬20吧隘矮二、營業(yè)利潤（挨虧損以芭-暗號填列）傲21班翱拌加：營業(yè)外收入凹22盎跋翱其中：政府補(bǔ)助昂23柏吧唉減：營業(yè)外支出俺24爸?jǐn)[案其中：壞賬損失襖25礙唉哎無法收回的長期背債券投資損失阿26按頒爸無法收回的長期哎股權(quán)投資損失疤27按傲氨自然災(zāi)害等不可叭抗力因素造成的絆損失哎28邦懊懊稅收滯納金瓣29捌擺叭三、利潤總額（佰虧損總額以吧-胺號填列）傲30罷哀凹減：所得稅費(fèi)用凹31霸安挨四、凈利潤（凈襖虧損以癌-斑號填列）唉32襖巴三、現(xiàn)金流量表1、數(shù)據(jù)來源翱2015年12捌月扒項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)礙表：敖 笆科目編碼般項(xiàng)目編碼爸項(xiàng)目名稱斑方向凹本期借方發(fā)生絆本期貸方發(fā)生敖1001

18、氨01啊銷售商品、提供案勞務(wù)收到的現(xiàn)金按平案24,847.俺00敖100201伴01斑銷售商品、提供奧勞務(wù)收到的現(xiàn)金扒平笆369,252骯.20扳100202隘01昂銷售商品、提供絆勞務(wù)收到的現(xiàn)金鞍平隘177,720靶.80襖01 隘匯總啊571,820搬.00拌1001挨02襖收到其他與經(jīng)營板活動有關(guān)的現(xiàn)金耙平叭43,000.哎00愛100202稗02氨收到其他與經(jīng)營矮活動有關(guān)的現(xiàn)金敖平哀102.35藹02 皚匯總板43,102.凹35板1001爸03巴購買商品、接受靶勞務(wù)支付的現(xiàn)金敗平佰12,949.版00凹100201版03跋購買商品、接受敖勞務(wù)支付的現(xiàn)金敗平隘147,640稗.00班1

19、00202扒03凹購買商品、接受背勞務(wù)支付的現(xiàn)金鞍平絆61,669.奧82熬03 案匯總骯222,258案.82八100201翱04扮支付給職工以及搬為職工支付的現(xiàn)把金安平按28,965.哀33昂100202骯04澳支付給職工以及氨為職工支付的現(xiàn)擺金礙平矮97,932.礙67敗04 哎匯總拌126,898柏.00傲1001背05辦支付的各項(xiàng)稅費(fèi)傲平哀1,056.0版0敗100201伴05瓣支付的各項(xiàng)稅費(fèi)扮平案4,126.0拔4按05 骯匯總扒5,182.0氨4矮1001笆06矮支付其他與經(jīng)營邦活動有關(guān)的現(xiàn)金叭平澳23,060.吧30板100201唉06疤支付其他與經(jīng)營胺活動有關(guān)的現(xiàn)金隘平案70

20、,098.埃07伴100202八06翱支付其他與經(jīng)營爸活動有關(guān)的現(xiàn)金拌平奧1,661.3疤4半06 鞍匯總芭94,819.搬71礙100201骯11扮購建固定資產(chǎn)、奧無形資產(chǎn)和其他佰長期資產(chǎn)支付的奧現(xiàn)金氨平爸71,814.半30笆11 啊匯總巴71,814.拜30襖100201拌15皚借款所收到的現(xiàn)疤金盎平八100,000靶.00扮15 拔匯總邦100,000壩.00埃1001把18罷分配股利、利潤盎或償還利息支付瓣的現(xiàn)金唉平拔1,200.0瓣0爸18 愛匯總鞍1,200.0凹0阿總計(jì)霸714,922藹.35盎522,172翱.87敖小企業(yè)-按現(xiàn)金流量表胺納稅人識別號稗913702翱*藹納稅人

21、名稱背青島啊*背有限公司盎申報(bào)日期爸201岸5扮-胺12凹-頒31懊所屬日期柏201哎5版-跋12辦-01唉至靶201岸5板-絆12班-3百1笆項(xiàng)目邦行次白本年累計(jì)金額氨本月金額昂一、經(jīng)營活動產(chǎn)鞍生的現(xiàn)金流量：靶銷售成品、商品凹、提供勞務(wù)收到八的現(xiàn)金按1半571叭820.00 爸收到其他與經(jīng)營盎活動有關(guān)的資金佰2安43102.3唉5唉購買原材料、商斑品、接受勞務(wù)支扮付的現(xiàn)金笆3般222258.襖8拔2傲支付的職工薪酬捌4敗126898邦.00安支付的稅費(fèi)懊5鞍5182.04瓣支付其他與經(jīng)營俺活動有關(guān)的現(xiàn)金案6敖94819.7捌1艾經(jīng)營活動產(chǎn)生的愛現(xiàn)金流量凈額哀7佰165巴763.78 般二、投

22、資活動產(chǎn)昂生的現(xiàn)金流量：笆收回短期投資、埃長期債券投資和骯長期股權(quán)投資收捌到的現(xiàn)金靶8背取得投資收益收板到的現(xiàn)金擺9隘處置固定資產(chǎn)、邦無形資產(chǎn)和其他皚非流動資產(chǎn)收回柏的現(xiàn)金凈額半10擺短期投資、長期斑債券投資和長期頒股權(quán)投資支付的拔現(xiàn)金盎11哎購建固定資產(chǎn)、愛無形資產(chǎn)和其他藹非流動資產(chǎn)支付稗的現(xiàn)金暗12挨71814.3啊0熬投資活動產(chǎn)生的鞍現(xiàn)金流量凈額拌13安-71814.班3哀0鞍三、籌資活動產(chǎn)盎生的現(xiàn)金流量：瓣取得借款收到的佰現(xiàn)金笆14半100000翱.00版吸收投資者投資翱收到的現(xiàn)金俺15扒償還借款本金支柏付的現(xiàn)金艾16癌償還借款利息支辦付的現(xiàn)金笆17骯1200稗.00敖分配利潤支付的凹

23、現(xiàn)金俺18氨籌資活動產(chǎn)生的辦現(xiàn)金流量凈額罷19挨98800奧.00扒四、現(xiàn)金凈增加埃額襖20哀192扒749.48 扮加：期初現(xiàn)金余壩額版21氨200020.背8霸0盎五、期末現(xiàn)金余霸額傲22扮392辦770.2稗8 熬四安、礙所有者權(quán)益變動艾表1、數(shù)據(jù)來源岸（1）年初數(shù)：傲供填列本年數(shù)的把年初數(shù)上年末的安年末數(shù)使用霸上表中因固定資熬產(chǎn)模塊累計(jì)折舊拌年初數(shù)少0.3白5元，相應(yīng)調(diào)整隘未分配利潤年初敗數(shù)0.35元，艾與教材答案不同暗。隘（2）鞍2015年12哀月頒利潤分配罷（一級科目）啊明細(xì)賬哀： 瓣供填列本年數(shù)據(jù)背使用扮月芭日巴憑證號數(shù)藹摘要哎借方瓣貸方爸方向靶余額靶佰懊背期初余額熬背唉貸捌56

24、,299.叭65 敖12芭31翱記邦-0101唉本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至艾未分配利潤跋案349,658岸.83 藹貸矮405,958昂.48 邦12半31哎記岸-0跋102氨提取法定盈余公骯積瓣34,965.頒88 邦疤貸扮370,992擺.60 捌12扮31版記芭-0102背提取任意盈余公岸積艾17,482.矮94 頒哎貸絆353,509昂.66 吧12敗31絆記翱-0102敗向投資者分配利般潤凹20,000.班00 捌耙貸頒333,509班.66 百12骯31板記白-0103翱提取法定盈余公疤積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利霸潤暗34,965.拌88 叭罷貸矮298,543愛.78 翱12埃31鞍記藹-0103扮提取

25、任意盈余公藹積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利邦潤案17,482.岸94 疤疤貸版281,060搬.84 安1皚2佰31奧記熬-0103皚分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)未頒分配利潤愛20,000.把00 絆骯貸扒261,060暗.84 骯12罷31百記傲-0103安提取法定盈余公哀積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利阿潤般百34,965.澳88 白貸扒296,026礙.72 叭12伴31奧記拔-0103哎提取任意盈余公矮積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利敗潤拜礙17,482.澳94 礙貸唉313,509版.66 搬12哀31安記笆-0103班分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)未唉分配利潤瓣搬20,000.扒00 安貸跋333,509頒.66 八12芭靶挨當(dāng)前合計(jì)吧144,897壩.64 安42

26、2,107哎.65 半貸隘333,509凹.66 埃12敗氨隘當(dāng)前累計(jì)擺144,897氨.64 吧422,107頒.65 按貸半333,509扳.66 拌所有者權(quán)益變動搬表（本年數(shù)）艾所有者權(quán)益變動岸表霸俺會企04表骯白編制單位：背安山東問云機(jī)械有版限公司扳擺單位：元白澳項(xiàng)罷安目芭本矮罷年皚霸金搬百額扒實(shí)收資本（或股扮本）捌資本公積擺減:耙板庫存股拜盈余公積辦未分配利潤柏所有者權(quán)益合計(jì)敗一、上年年末余靶額鞍1000000靶.00 芭擺頒15640.0襖0 背56299.6隘5 罷1071939半.65 骯加：會計(jì)政策變扒更伴背吧敗啊埃板前期差錯(cuò)更正艾礙搬搬按搬斑二、本年年初余拜額叭100000

27、0按.00 俺0.00 擺0.00 藹15640.0背0 耙56299.6唉5 背1071939捌.65 斑三、本年增減變鞍動金額（減少以罷“拌-斑”奧號填列邦)襖隘疤癌52448.8版2 拜277210.絆01 扳329658.瓣83 芭（一）凈利潤跋稗熬氨壩349658.伴83 半349658.唉83 半（二）直接計(jì)入百所有者權(quán)益的利叭得和損失叭0.00 鞍0.00 般0.00 敖0.00 挨0.00 拜0.00 俺1.哀可供出售金融資把產(chǎn)公允價(jià)值變動阿凈額叭耙阿頒壩氨0.00 捌2.笆權(quán)益法下被投資矮單位其他所有者伴權(quán)益變動的影響斑愛罷扒般癌0.00 擺3.稗與計(jì)入所有者權(quán)唉益項(xiàng)目有關(guān)的

28、所斑得稅影響絆礙捌頒拌背0.00 吧4.百其他唉氨佰昂敗安0.00 礙上述（一）和（皚二）小計(jì)凹0.00 敖0.00 胺0.00 懊0.00 搬349658.艾83 按349658.絆83 盎（三）所有者投艾入和減少資本笆0.00 敖0.00 笆0.00 瓣0.00 邦0.00 半0.00 敖1.所有者投入扳資本岸盎艾愛半壩0.00 哎2.股份支付計(jì)傲入所有者權(quán)益的扒金額昂擺捌奧懊翱0.00 爸3.其他敗奧斑凹拔礙0.00 鞍（四）利潤分配俺0.00 柏0.00 拔0.00 敖52448.8芭2 矮-72448.邦82 班-20000.俺00 翱1.提取盈余公扒積半敗阿傲52448.8愛2 半

29、-52448.壩82 佰0.00 霸2.對所有者（敗或股東）的分配笆罷伴皚頒-20000.絆00 疤-20000.隘00 捌3.艾其他稗癌艾拌捌熬0.00 矮（五）所有者權(quán)愛益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)奧0.00 伴0.00 皚0.00 伴0.00 邦0.00 埃0.00 霸1.資本公積轉(zhuǎn)耙增資本（或股本叭）拔啊艾傲扳襖0.00 埃2.百盈余公積轉(zhuǎn)增資八本（或股本）罷熬襖藹辦爸0.00 把3.阿盈余公積彌補(bǔ)虧霸損扳把癌柏挨捌0.00 昂4.搬其他般疤靶爸版跋0.00 鞍四、本年年末余盎額八1000000把.00 背0.00 唉0.00 柏68088.8辦2 鞍333509.靶66 柏1401598懊.48 凹五

30、、會計(jì)報(bào)表附案注礙1、對外發(fā)布的藹會計(jì)報(bào)表附注佰山東問云機(jī)械有班限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注二一五年度一、基本情況藹山東問云機(jī)械有霸限公司辦 霸(以下簡稱本公艾司)成立于20凹1瓣5年哎06稗月稗12凹日，藹注冊地為山東省邦淄博市張店區(qū)德巴勝路85號，吧營業(yè)執(zhí)照注冊號跋為爸3703057絆5566600板3，八法定代表人：阿崔恩赫罷，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：奧魯發(fā)健絆，注冊資本岸100傲萬元絆；公司類型為：案有限責(zé)任公司。百公司經(jīng)營范圍：盎拖把生產(chǎn)及銷售艾、塑料家居用品版、注塑加工、外阿貿(mào)出口。哀公司機(jī)構(gòu)設(shè)有爸董事會、經(jīng)理部盎、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)岸部、行政部、生伴產(chǎn)部、倉庫啊。瓣二、財(cái)務(wù)報(bào)表的芭編制基礎(chǔ)八本公司以持續(xù)經(jīng)拜

31、營為基礎(chǔ)，根據(jù)阿實(shí)際發(fā)生的交易把或事項(xiàng)，按照暗小把企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則熬的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)爸和計(jì)量，在此基阿礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)瓣表。編制符合哀小唉企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要把求的財(cái)務(wù)報(bào)表需艾要使用估計(jì)和假澳設(shè)，這些估計(jì)和捌假設(shè)會影響到財(cái)昂務(wù)報(bào)告日的資產(chǎn)巴、負(fù)債和或有負(fù)佰債的披露，以及罷報(bào)告期間的收入骯和費(fèi)用。把三、遵循企業(yè)會阿計(jì)準(zhǔn)則的聲明靶本暗公司佰編制的財(cái)務(wù)報(bào)表頒符合骯小壩企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則斑的要求，真實(shí)、般完整地反映了本白公司201叭5吧年的財(cái)務(wù)狀況、啊經(jīng)營成果及現(xiàn)金耙流量等有關(guān)信息靶。捌四、重要會計(jì)政盎策和會計(jì)估計(jì)的拔說明 翱邦企業(yè)采用的主要氨會計(jì)政策概述隘頒執(zhí)行的會計(jì)制度壩本公司執(zhí)行襖小霸企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則傲。會計(jì)期間柏采用

32、白公歷制，即每年百1月1日至版12月31日暗。記賬本位幣案采用人民幣為記翱賬本位幣。半艾記賬原則和計(jì)價(jià)挨基礎(chǔ)稗以澳權(quán)責(zé)發(fā)生制為記辦賬原則，以歷史辦成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)骯。把澳現(xiàn)金等價(jià)物的確胺定標(biāo)準(zhǔn)八將所持有的期限胺短、流動性強(qiáng)、白易于轉(zhuǎn)換為已知啊金額現(xiàn)金、價(jià)值癌變動風(fēng)險(xiǎn)很小的瓣投資確定為現(xiàn)金礙等價(jià)物。短期投資捌短期投資是指能叭夠隨時(shí)變現(xiàn)并且班持有時(shí)間不準(zhǔn)備佰超過1年(含1巴年)的投資，包把括股票、債券、八基金和其他進(jìn)行暗明細(xì)核算。短期笆投資以取得時(shí)的阿實(shí)際成本計(jì)價(jià)。壩年末以成本與市芭價(jià)孰低計(jì)價(jià)，市安價(jià)低于成本按單澳項(xiàng)投資的成本與芭市價(jià)的差額計(jì)提把短期投資跌價(jià)準(zhǔn)辦備。短期投資持唉有期間所獲得的絆現(xiàn)金股

33、利或利息懊等，以實(shí)際收到頒的金額(取得時(shí)癌已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目凹除外)沖減投資氨成本。處置短期傲投資時(shí)，按收到拜的處置收入與短耙期投資賬面價(jià)值疤的差額確認(rèn)為當(dāng)巴期損益。鞍按應(yīng)收賬款及壞賬笆核算般應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)辦包括應(yīng)收票據(jù)、擺應(yīng)收賬款、其他擺應(yīng)收款和預(yù)付賬岸款。應(yīng)收及預(yù)付爸款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際扳發(fā)生額記賬，并艾按照往來戶名等艾設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)懊行明細(xì)核算。班壞賬損失啊的核算采用直接皚轉(zhuǎn)銷法。爸企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付氨賬款符合下列條啊件之一的阿，確認(rèn)為案壞賬損失： 阿暗哎債務(wù)人被依法宣疤告破產(chǎn)、撤銷（扮包括被政府責(zé)令扒關(guān)閉）、吊銷工白商營業(yè)執(zhí)照、死啊亡、失蹤，其剩叭余財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確氨實(shí)不足清償；鞍盎債務(wù)人逾期三年壩以上

34、未清償且有頒確鑿證明表明已傲無力清償債務(wù)；芭班符合條件的債務(wù)壩重組形成的壞賬拜；爸哎因自然災(zāi)害、戰(zhàn)拌爭及國際政治事佰件等不可抗力因辦素影響，確實(shí)無拜法收回的應(yīng)收款耙項(xiàng)。存貨核算方法凹班存貨主要分為原笆材料、產(chǎn)成品、礙低值易耗品等。唉爸低值易耗品和包搬裝物的攤銷采用般一次攤銷法，在藹低值易耗品領(lǐng)用隘時(shí)或出租、出借艾包裝物時(shí)先攤銷柏其成本的一半，壩在報(bào)廢時(shí)再攤銷背其成本的另一半班。計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)斑的成本或者當(dāng)期俺損益。氨存貨發(fā)出計(jì)價(jià)癌采用昂移動挨加權(quán)平均法。拔埃存貨的盤存制度搬：采用永續(xù)盤存拜制。班瓣半年對存貨進(jìn)行百一次全面清查，哎對存貨進(jìn)行盤盈八、盤虧賬務(wù)處理白。凹鞍固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及艾折舊核算方法鞍

35、扒固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 艾 白使用期限在一年扮以上的房屋建筑皚物、機(jī)器、機(jī)械搬、運(yùn)輸工具以及耙其他與生產(chǎn)經(jīng)營爸有關(guān)的設(shè)備、器芭具、工具等。不耙屬于生產(chǎn)經(jīng)營主扒要設(shè)備的物品，白單位價(jià)值在霸5挨00元以上，并把且使用年限超過懊兩年的，也作為頒固定資產(chǎn)核算。芭辦固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、跋分類及折舊方法佰外購、自建固定按資產(chǎn)按實(shí)際成本疤計(jì)價(jià)；投資轉(zhuǎn)入稗的固定資產(chǎn)以評拜估確認(rèn)或者合同柏約定的價(jià)值記賬襖。邦固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)背凈殘值比例統(tǒng)一扮確定為柏5岸%。傲固定資產(chǎn)的折舊昂采用年限平均法唉，按月提?。还贪投ㄙY產(chǎn)自投入使唉用月份的次月起柏計(jì)提折舊；停止靶使用的固定資產(chǎn)氨，自停止使用月扒份的次月起停止昂計(jì)提折舊。計(jì)提白折舊的年限

36、如下稗：啊房屋、建筑物，藹為20年；挨飛機(jī)、火車、輪耙船、機(jī)器、機(jī)械按和其他生產(chǎn)設(shè)備伴，為10年；版與生產(chǎn)經(jīng)營活動俺有關(guān)的器具、工巴具、家具等，為癌5年；奧飛機(jī)、火車、輪稗船以外的運(yùn)輸工敗具，為4年；扮電子設(shè)備，為3唉年。熬案在建工程核算方熬法爸在建工程按實(shí)際把成本計(jì)價(jià)。工程叭達(dá)到預(yù)定可使用瓣?duì)顟B(tài)后，將該項(xiàng)拌工程根據(jù)工程預(yù)捌算、造價(jià)或者工壩程實(shí)際成本等，靶按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)背入固定資產(chǎn)。八年末對在建工程半進(jìn)行全面檢查，扮當(dāng)工程長期停建佰且預(yù)計(jì)在未來3奧年內(nèi)不會重新開稗工，或所建項(xiàng)目霸在性能、技術(shù)上霸已經(jīng)落后且給企叭業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利盎益具有很大的不八確定性等情形出罷現(xiàn)時(shí)，計(jì)提在建敖工程減值準(zhǔn)備。翱計(jì)提

37、時(shí)，按單項(xiàng)昂在建工程可收回拌金額低于賬面價(jià)扮值的差額確認(rèn)在版建工程減值準(zhǔn)備皚。柏矮無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及哎攤銷政策壩無形資產(chǎn)用于核拜算專利權(quán)、商標(biāo)擺權(quán)、著作權(quán)、土哀地使用權(quán)、非專鞍利技術(shù)、商譽(yù)等拜各種無形資產(chǎn)的盎價(jià)值。敗背無形資產(chǎn)計(jì)價(jià) 癌 襖購入的各種無形奧資產(chǎn)，按取得時(shí)邦的實(shí)際成本入賬凹；其他單位投資爸轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)阿，以評估確認(rèn)或熬合同約定的價(jià)值啊記賬。敖傲無形資產(chǎn)攤銷政哎策 八無形資產(chǎn)自取得疤當(dāng)月起按相關(guān)合辦同規(guī)定的受益年邦限和法律規(guī)定的阿有效年限孰短的擺期限內(nèi)分期攤銷安。如果合同未規(guī)搬定受益年限、法盎律亦無規(guī)定有效百年限的，按10班年期限平均攤銷埃。阿年末如果預(yù)計(jì)某靶項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)霸不能給企業(yè)

38、帶來按未來經(jīng)濟(jì)利益的柏，將該項(xiàng)無形資藹產(chǎn)的賬面價(jià)值全疤部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理翱費(fèi)用。敗胺預(yù)計(jì)負(fù)債如果與壩或有事項(xiàng)相關(guān)的敗義務(wù)同時(shí)符合以凹下條件，將其確懊認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：吧伴該義務(wù)是本公司襖承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)佰；凹擺該義務(wù)的履行很啊可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利矮益流出本公司；扒絆該義務(wù)的金額能案夠可靠地計(jì)量。收入的核算佰遵隘循權(quán)責(zé)發(fā)生制原岸則和實(shí)質(zhì)重于形安式原則。包括銷矮售商品收入、提壩供勞務(wù)收入、讓扳渡資產(chǎn)使用權(quán)收芭和其他收入。其斑中以非貨幣形式啊取得的收入，按皚照公允價(jià)值確定伴收入額。發(fā)生非疤貨幣性資產(chǎn)交換拌的，視同銷售貨佰物。盎與關(guān)聯(lián)方之間的捌業(yè)務(wù)往來，按照哎獨(dú)立交易原則進(jìn)哎行核算，獨(dú)立交唉易原則是指沒有挨關(guān)聯(lián)關(guān)系的

39、交易白各方，按照公平瓣成交價(jià)格和營業(yè)翱常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往澳來遵循的原則。搬捌成本和期間費(fèi)用皚的核算敗成本計(jì)入所生產(chǎn)吧的產(chǎn)品、提供勞安務(wù)的成本；期間礙費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)暗期損益。期間費(fèi)挨用包括經(jīng)營費(fèi)用班、管理費(fèi)用和財(cái)疤務(wù)費(fèi)用。襖企業(yè)為購置、建盎造固定資產(chǎn)、無壩形資產(chǎn)和經(jīng)過1愛2個(gè)月以上的建把造才能達(dá)到預(yù)定藹可銷售狀態(tài)的存澳貨發(fā)生借款的，隘在有關(guān)資產(chǎn)購置辦、建造期間發(fā)生盎的合理的借款費(fèi)盎用，作為資本性皚支出計(jì)入有關(guān)資哎產(chǎn)的成本。伴四、靶重要會計(jì)政策和傲?xí)?jì)估計(jì)變更以盎及差錯(cuò)更正的說疤明唉公司本年未發(fā)生般重要會計(jì)政策和爸會計(jì)估計(jì)變更及傲差錯(cuò)更正事項(xiàng)。背五、匯總財(cái)務(wù)報(bào)跋表的說明跋匯總埃范圍的確定原則伴、報(bào)表編

40、制的依邦據(jù)及方法八：無凹六、會計(jì)報(bào)表主跋要事項(xiàng)注釋(除胺特別注明者外，襖金額單位為人民背幣元)爸(這些項(xiàng)目根據(jù)挨賬面記錄分析填唉列即可，這里就板不填寫了）資產(chǎn)負(fù)債表1.應(yīng)收款項(xiàng)把(1)應(yīng)收賬款版按賬齡結(jié)構(gòu)列示皚如下：艾賬齡結(jié)構(gòu)白期末賬面余額柏年初賬面余額般1年以內(nèi)（含1盎年）矮1年至2年（含愛2年）安2年至3年（含絆3年）挨3年以上骯合計(jì)背注：有應(yīng)收票據(jù)奧、預(yù)付賬款、長矮期應(yīng)收款、其他芭應(yīng)收款的，比照礙應(yīng)收賬款進(jìn)行頒列示半。扳（搬2按） 應(yīng)收賬款按霸客戶類別列示如耙下：捌 拜客戶類別靶期末扒賬面余額鞍年初賬面余額搬客戶1疤爸其他客戶藹合計(jì)邦2.存貨 拌 奧存貨的列示如下岸： 邦 班 凹 吧 把

41、存貨種類扮年初帳面余額扮本期增加額鞍本期減少額爸期末帳面余額暗1絆原材料壩2在產(chǎn)品柏3庫存商品哀4周轉(zhuǎn)材料昂熬合 計(jì)佰3其他流動資八產(chǎn)列示如下：瓣項(xiàng)目襖期末賬面價(jià)值板年初賬面價(jià)值絆1啊扮合 計(jì)艾4襖.霸長期靶股權(quán)癌投資 氨長期拌股權(quán)唉投資笆列示如下： 扳 按 搬 挨 頒投資單位班期擺末賬面余額案期扳初賬面余額懊1稗罷合 計(jì)八5.固定資產(chǎn)奧 巴固定資產(chǎn)的列示襖如下：搬項(xiàng)目伴年初賬面余額岸本期增加額白本期減少額岸帳末賬面余額翱一、原價(jià)合計(jì)伴其中:房屋、建稗筑物辦機(jī)器設(shè)備愛運(yùn)輸工具暗埃二、累計(jì)折舊合扒計(jì)拔其中:房屋、建熬筑物八機(jī)器設(shè)備懊運(yùn)輸工具扮翱三、固定資產(chǎn)減罷值準(zhǔn)備累計(jì)金額扮合計(jì)耙其中:房屋、建

42、熬筑物耙機(jī)器設(shè)備隘運(yùn)輸工具瓣半四、固定資產(chǎn)賬白面價(jià)值合計(jì)斑其中:房屋、建骯筑物跋機(jī)器設(shè)備澳運(yùn)輸工具奧疤6.無形資產(chǎn)列伴示如下：啊項(xiàng)目艾年初賬面余額凹本年增加額敖本年減少額啊年末賬面余額搬原始合計(jì)半1.跋懊二、累計(jì)攤銷額阿合計(jì)柏1.百捌三、無形資產(chǎn)減板值準(zhǔn)備累計(jì)金額笆合計(jì)礙1.岸傲四、無形資產(chǎn)賬翱面價(jià)值合計(jì)疤1.藹7.職工薪酬安應(yīng)付職工薪酬的辦列示如下： 胺項(xiàng)目霸年初案帳面澳余額凹本期增加吧額般本期白支付額搬年拔末愛帳面靶余額安一、阿工資、獎(jiǎng)金、經(jīng)唉貼和補(bǔ)貼俺愛奧哀辦二、職工福利費(fèi)唉三、社會保險(xiǎn)費(fèi)瓣其中:1.醫(yī)療敖保險(xiǎn)費(fèi)拌2.基本養(yǎng)老保瓣險(xiǎn)費(fèi)罷3.年金繳費(fèi)唉4.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)安5.工傷保險(xiǎn)費(fèi)斑6.生

43、育保險(xiǎn)費(fèi)埃四、住房公積金隘五、工會經(jīng)費(fèi)和襖職工教育經(jīng)費(fèi)拌骯擺哎六、非貨幣性福柏利叭七、因解除勞動柏關(guān)系給于的補(bǔ)償芭暗敗奧岸八、其他拌其中:以現(xiàn)金結(jié)藹算的股份支付芭合 計(jì)般要填寫這個(gè)表，俺應(yīng)付職工薪酬科搬目設(shè)置：般一級科目按二級科目瓣三級科目皚備注絆應(yīng)付職工薪酬跋工資、獎(jiǎng)金、經(jīng)盎貼和補(bǔ)貼挨職工福利費(fèi)吧社會保險(xiǎn)費(fèi)瓣（企業(yè)）敖企業(yè)承擔(dān)的佰醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)般企業(yè)承擔(dān)的岸基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)捌企業(yè)承擔(dān)的哎年金繳費(fèi)拔企業(yè)承擔(dān)的拜失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)襖企業(yè)承擔(dān)的拌工傷保險(xiǎn)費(fèi)敗企業(yè)承擔(dān)的案生育保險(xiǎn)費(fèi)笆企業(yè)承擔(dān)的捌住房公積金隘（企業(yè)）瓣企業(yè)承擔(dān)的瓣社會保險(xiǎn)費(fèi)骯（柏個(gè)人把）班個(gè)人罷承擔(dān)的啊醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)安個(gè)人氨承擔(dān)的絆基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)瓣個(gè)人頒承擔(dān)的懊年金繳費(fèi)骯個(gè)人頒承擔(dān)的暗失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)隘個(gè)人斑承擔(dān)的白工傷保險(xiǎn)費(fèi)霸個(gè)人絆承擔(dān)的隘生育保險(xiǎn)費(fèi)柏個(gè)人斑承擔(dān)的叭住房公積金頒（個(gè)人）背個(gè)人擺承擔(dān)的疤工會經(jīng)費(fèi)和職工柏教育經(jīng)費(fèi)擺非貨幣性福利耙因解除勞動關(guān)系佰給于的補(bǔ)償埃其他傲8應(yīng)繳稅費(fèi)的哀列示如下：擺項(xiàng)目擺期扮末賬面余額背年初賬面余額般 1增值稅擺 疤壩合計(jì)俺9其他流動負(fù)稗債的列示如下：哎項(xiàng)目鞍期叭末賬面余額壩年初賬面余額靶 1疤一年