2021年企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、2021年企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1、目的:為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。2、適用范圍：適用于財(cái)務(wù)管理。3、責(zé)任人：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。4、正文：總則根據(jù)會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度和國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì) 律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度包括董事會、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作 職責(zé)、會計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資 產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分 配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及 附則。董事會財(cái)務(wù)管理職責(zé)公司董事會審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方 向，審核公司重大資產(chǎn)處理。公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分

2、配方案和彌補(bǔ)虧損方案。審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)?？偨?jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)遵守會計(jì)法及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫 徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股 東資產(chǎn)保值增值?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對公司保存和提 供的會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門配合財(cái) 政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查?？偨?jīng)理對公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng) 董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況， 并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)嚴(yán)格

3、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會 計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會計(jì)工作依法有序進(jìn)行。編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購、銷售、生產(chǎn)、 期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投 資等）和籌資預(yù)算。預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具 體工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措 施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部 門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)會計(jì)法的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合

4、法性，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原則，拒 絕支付；財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會計(jì)核 算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記 載有關(guān)賬簿；財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí)、足額 繳納各項(xiàng)稅款；財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu) 的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度, 統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送 財(cái)務(wù)報(bào)表；做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成 本費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。會計(jì)核算的一般原則公司會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采

5、用借貸記賬 法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3%。計(jì)提，如需計(jì)提特 別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易 耗品采用五五攤銷法核算。公司的對外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用 成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。 股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。資金的管理現(xiàn)金的管理公司出納與會計(jì)的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任；公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理， 各 項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)； 現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐 支現(xiàn)金和白條抵

6、庫；公司庫存現(xiàn)金一般不得超過 5000元，現(xiàn)金出納員要確保 庫存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批 準(zhǔn)；超過1萬元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。銀行存款的管理遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)；公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳 戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用，都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他 必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中， 并定期與應(yīng)付款或 其他總分類賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)

7、用金額1萬元以內(nèi)（含1萬 元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過 1萬元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單， 詳 細(xì)說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)； 1萬元以上 的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù) 部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng) 用、注銷記錄；對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因，督促 經(jīng)辦人員及時(shí)注銷。作廢銀行支票必須注明作廢”字樣單獨(dú)保管；銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)

8、讓，如有特殊需要，背書必須由 專人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理； 銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月 度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。銀行貸款及融資的管理銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手 續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對；銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會備案；所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn)；無特殊情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須 要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總 經(jīng)理提出申

9、請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理。結(jié)算賬款的管理認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù) 是否齊全。對于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對和 清理工作，所有往來戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制 往來賬戶調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一 次。發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字 審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元（含1萬元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認(rèn) 真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生 1 萬元以上的

10、壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià) 值計(jì)價(jià)。產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈 殘值率為其原值的3%。產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。產(chǎn)的處理包括購置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（土勻 為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門 的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤 銷計(jì)入成本；不能確定收益期的按 5年攤銷。成本、費(fèi)用的管理財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理

11、簽署意見（單筆 5000元 以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文 件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)后報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的市場人員費(fèi)用報(bào)銷辦法執(zhí) 行。財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳 務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí) 入賬，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng) 及時(shí)對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。

12、 包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物 資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈等。利潤及利潤分配的管理公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu) 成。公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)；下一年 度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤 彌補(bǔ)。公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：彌補(bǔ)前五年的虧損；提取法定公積金百分之十；提取法定公益金百分之五；提取任意公積金，比例由董事會決定;支付股東股利。

13、公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)后轉(zhuǎn) 增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不 少于注冊資本25%為限。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配 方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制公司在每一會計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司 的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái) 務(wù)報(bào)告。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、 現(xiàn)金流量表、會計(jì)報(bào)表附注。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一會計(jì) 年度的預(yù)測報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的公布年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后 15日內(nèi)送交各股東。公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營總結(jié)分 析報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳 款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù) 費(fèi)用營業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。財(cái)務(wù)電算化管理財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計(jì)軟件，并定 期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對于數(shù)據(jù)資料，在 核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí) 行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員 嚴(yán)禁使用。年度終