企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)課件

1、第二章 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)第一節(jié) 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的承保對(duì)象一、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的概念、范圍及其特征二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的 （一）企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的概念企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種，它以企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的，以企業(yè)存放在固定地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，即保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的存放地點(diǎn)相對(duì)固定且處于相對(duì)靜止的狀態(tài)。 （二）企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的范圍企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的主要險(xiǎn)種之一，其適用范圍很廣，一切工商、建筑、交通、服務(wù)企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等均可投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，即對(duì)一切獨(dú)立核算的法人單位均適用。1、領(lǐng)有工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，有健全會(huì)計(jì)帳冊(cè)，財(cái)務(wù)獨(dú)立，以全民所有制或集體所有制為主體的各類企業(yè)。

2、2、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等。 3、以人民幣投保，愿意接受財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)條款的三資企業(yè)。 4、有健全會(huì)計(jì)帳冊(cè)的私營(yíng)企業(yè)。（三）企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的特征1.保險(xiǎn)標(biāo)的是陸地上處于相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)的財(cái)產(chǎn)；2.承保財(cái)產(chǎn)地址不得隨意變動(dòng)；3.該險(xiǎn)種強(qiáng)調(diào)的是法人資格。案例1：保險(xiǎn)標(biāo)的變更引發(fā)的糾紛 某制革廠于2002年11月11日與某保險(xiǎn)公司簽訂了企財(cái)險(xiǎn)合同，將自有的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)全部投保，保險(xiǎn)金額為420萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)期限1年。在投保單和保險(xiǎn)單所附的財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中，均寫明了投保的流動(dòng)資產(chǎn)包括原材料和產(chǎn)品，存放在本廠倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，并在保單所附的制革廠簡(jiǎn)圖中標(biāo)明了倉(cāng)庫(kù)、車間的位置。2003年2月1日，

3、制革廠與上海某公司簽訂了由某公司為制革廠代銷合成內(nèi)底革合同。制革廠于2003年3月份兩次發(fā)貨給某公司內(nèi)底革1900件，合計(jì)28萬(wàn)元。上海公司把貨物存放在其所在地的一所倉(cāng)庫(kù)中。2003年7月14日，由于某公司所在地連續(xù)高溫，引起該批產(chǎn)品自燃，燒毀40噸。經(jīng)公安部門消防科學(xué)研究所對(duì)火災(zāi)進(jìn)行鑒定，結(jié)論為：合成內(nèi)底革為驟然自燃所致?；馂?zāi)發(fā)生后，制革廠向保險(xiǎn)公司索賠，保險(xiǎn)公司以制革廠投保標(biāo)的物被銷售轉(zhuǎn)移，保險(xiǎn)項(xiàng)目變更，不屬賠償范圍為由，拒絕賠償，制革廠于是訴訟至某市中級(jí)人民法院。請(qǐng)分析本案。二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的（一） 可保財(cái)產(chǎn)：（1）屬于被保險(xiǎn)人所有或與他人共有而由被保險(xiǎn)人 負(fù)責(zé)的財(cái)產(chǎn)；（2）由被

4、保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)管理或替他人保管的財(cái)產(chǎn)；（3）其他具有法律上承認(rèn)的與被保險(xiǎn)人有經(jīng)濟(jì)利害 關(guān)系的財(cái)產(chǎn)。 用會(huì)計(jì)科目反映：如固定資產(chǎn)、流動(dòng)財(cái)產(chǎn)、帳外資產(chǎn)等 用企業(yè)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目類別反映：如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料、商品物資等 （二） 特約可保財(cái)產(chǎn)：1. 原因：實(shí)際價(jià)值難以確定、符合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 的一般要求，按定值保險(xiǎn)承保。2. 條款與費(fèi)率： 條款不變/增加保險(xiǎn)費(fèi)兩種情況 條款改變/增加保險(xiǎn)費(fèi)一是無(wú)須加貼保險(xiǎn)特約條款或增加保險(xiǎn)費(fèi)的情況下予以特約承保的財(cái)產(chǎn)： 金銀、珠寶、鉆石、玉器首飾、古幣、古玩、故書、古畫、郵票、藝術(shù)品、稀有金屬和其他珍貴財(cái)物；二是必須用特約條款并增收保險(xiǎn)費(fèi)方可承保的財(cái)產(chǎn)： 堤堰、水閘、鐵路、

5、道路、涵洞、橋梁、碼頭； 礦井、礦坑內(nèi)的設(shè)備和物資。（三） 不保財(cái)產(chǎn)：（1）土地、礦藏、礦井、礦坑、森林、水產(chǎn)資源以及未經(jīng) 收割或收割后尚未入庫(kù)的農(nóng)作物；（2）貨幣、票證、有價(jià)證券、文件、帳冊(cè)、圖表、技術(shù)資 料、電腦資料、強(qiáng)制彈藥以及無(wú)法鑒定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)；（3）違章建筑、危險(xiǎn)建筑、非法占有的財(cái)產(chǎn)；（4）在運(yùn)輸過(guò)程中的物資；（5）領(lǐng)取執(zhí)照并正常運(yùn)行的機(jī)動(dòng)車；（6）牲畜、禽類和其他飼養(yǎng)動(dòng)物。不保的原因：（1）這些財(cái)產(chǎn)不屬于一般性的生產(chǎn)資料或商品；（2）這些財(cái)產(chǎn)缺乏價(jià)值依據(jù)或很難鑒定其價(jià)值；（3）承保這些財(cái)產(chǎn)會(huì)與政府的有關(guān)法律法規(guī)相抵 觸；（4）必然會(huì)發(fā)生危險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)；（5）應(yīng)該投保其他險(xiǎn)種的財(cái)產(chǎn)。第二

6、節(jié) 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種目前我國(guó)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分為國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)和涉外業(yè)務(wù)。 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn) （普通）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)涉外業(yè)務(wù) 財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)一、基本險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任與除外責(zé)任：（一） 基本險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任：*1. 火災(zāi)2. 雷擊3. 爆炸4. 飛行物體及其他空中運(yùn)行物體墜落。5. 被保險(xiǎn)人擁有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的自用的供電、供 水、供氣設(shè)備因保險(xiǎn)事故遭受損壞，引起停 電、停水、停氣以致造成保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失；6.在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，為搶救保險(xiǎn)標(biāo)的或防止災(zāi) 害蔓延，采取合理的必要的措施而造成保險(xiǎn)標(biāo) 的的損失。7. 保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人為防止或者減少保險(xiǎn) 標(biāo)的的損失所支付的必要的合理的費(fèi)用，由保險(xiǎn) 人承擔(dān)。

7、（二） 基本險(xiǎn)除外責(zé)任：由于下列原因造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償：（1）戰(zhàn)爭(zhēng)、敵對(duì)行為、軍事行動(dòng)、武裝沖突、罷 工、暴動(dòng)；（2）被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或縱容所致；（3）核反應(yīng)、核子幅射和放射性污染；（4）地震、暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪 災(zāi)、雹災(zāi)、冰凌、泥石流、崖崩、滑坡、水暖 管爆裂、搶劫、盜竊。（5）保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)事故引起的各種間接 損失；（6）保險(xiǎn)標(biāo)的本身缺陷、保管不善導(dǎo)致的損 毀，保險(xiǎn)標(biāo)的的變質(zhì)、霉?fàn)€、受潮、蟲 咬、自然磨損、自然損耗、自燃、烘焙 所造成的損失；（7）由于行政行為或執(zhí)法行為所致的損失。（8） 其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi) 用。二、綜合險(xiǎn)的保險(xiǎn)

8、責(zé)任與除外責(zé)任：（一） 綜合險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任：* 不但承擔(dān)基本險(xiǎn)七個(gè)方面的責(zé)任，還擴(kuò)展到以下12項(xiàng)自然災(zāi)害造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失： 暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪災(zāi)、雹災(zāi)、冰凌、泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡、地面突然塌陷。案例2：綜合險(xiǎn)的案例 某磚瓦廠投保了企財(cái)險(xiǎn)，保險(xiǎn)合同的基本責(zé)任條款為：“保險(xiǎn)人對(duì)于下列自然災(zāi)害和意外事故造成的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任火災(zāi)、爆炸.暴雨、洪水.”，在保險(xiǎn)期間，當(dāng)?shù)叵铝艘粓?chǎng)大雨，將一批磚坯泡損，被保險(xiǎn)人提出索賠，被保險(xiǎn)人提出兩點(diǎn)理由：第一，大雨是自然災(zāi)害的一種；第二，大雨亦是暴雨.認(rèn)為損失為保險(xiǎn)責(zé)任。請(qǐng)問(wèn)磚瓦廠的說(shuō)法是否合理？本案可否用有利于被保險(xiǎn)人解釋？（二） 綜合

9、險(xiǎn)除外責(zé)任：由于下列原因造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償：（1）戰(zhàn)爭(zhēng)、敵對(duì)行為、軍事行動(dòng)、武裝沖 突、罷工、暴動(dòng)；（2）被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或縱容所 致；（3）核反應(yīng)、核子幅射和放射性污染。（4）保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)事故引起的各種間接損失；（5）地震所造成的一切損失；（6）保險(xiǎn)標(biāo)的本身缺陷、保管不善導(dǎo)致的損毀，保 險(xiǎn)標(biāo)的的變質(zhì)、霉?fàn)€、受潮、蟲咬、自然磨 損、自然損耗、自燃、烘焙所造成的損失；（7）堆放在露天或罩棚下的保險(xiǎn)標(biāo)的以及罩棚，由 于暴風(fēng)、暴雨造成的損失；（8）由于行政行為或執(zhí)法行為所致的損失。（9） 其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi)用。三. 附加險(xiǎn)1. 盜竊2. 露堆財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)/

10、礦下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)3. 鍋爐壓力容器損失4.管道破裂損失5. 櫥窗玻璃破碎險(xiǎn)6. 營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)（利潤(rùn)損失保險(xiǎn)）第三節(jié) 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額一、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額：保險(xiǎn)價(jià)值：按出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值確定。保險(xiǎn)金額（1）按帳面原值確定 （2）按帳面原值加成數(shù)確定 （3）按重置價(jià)值確定 （4）按其他方式確定二、流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額：保險(xiǎn)價(jià)值：按出險(xiǎn)時(shí)帳面余額確定保險(xiǎn)金額：由被保險(xiǎn)人按最近12個(gè)月任意月份的帳 面余額確定，或由被保險(xiǎn)人自行確定。三、帳外財(cái)產(chǎn)和代保管財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)價(jià)值：按出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值或帳面余額確定保險(xiǎn)金額：按重置價(jià)值或由被保險(xiǎn)人自行估價(jià)第四節(jié) 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)

11、費(fèi)率一、 費(fèi)率的分類：企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率分為工 業(yè)類、倉(cāng)儲(chǔ)類和普通類。二、費(fèi)率的計(jì)算：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率計(jì)算單位規(guī)定為按每千元保額計(jì)算，費(fèi)率表達(dá)形式為: xx.保險(xiǎn)費(fèi)的高低取決于三個(gè)因素：保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)期限三、 影響企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的主要因素有：*1. 投保險(xiǎn)種：基本險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)（財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)）、附加險(xiǎn)及免賠額的高低；2. 房屋的建筑結(jié)構(gòu)：鋼骨結(jié)構(gòu)、磚石結(jié)構(gòu)、木結(jié)構(gòu)等；3. 占用性質(zhì)；4. 地理位置；5. 周圍環(huán)境；6. 投保人的安全管理水平；7. 歷史損失記錄；8. 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素。第五節(jié) 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠償一、 賠償方式1. 保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人支付賠償款；2. 保險(xiǎn)人承擔(dān)修理受損

12、保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用；3. 保險(xiǎn)人承擔(dān)恢復(fù)或置換受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)與綜合險(xiǎn)：強(qiáng)調(diào)按比例承擔(dān)賠償責(zé)任，未規(guī)定賠償方式。（涉外）財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)與一切險(xiǎn)：（1）如果發(fā)生本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，本公司選擇下列 方式賠償：1. 按受損財(cái)產(chǎn)的價(jià)值賠償；2. 賠付受損財(cái)產(chǎn)基本恢復(fù)原狀的修理、修復(fù)費(fèi)用；3. 修理、恢復(fù)受損財(cái)產(chǎn)，使之達(dá)到與同類財(cái)產(chǎn)基本一 致的狀況。（2） 受損財(cái)產(chǎn)的賠償按損失當(dāng)時(shí)的市價(jià)計(jì)算。市價(jià)低于保 險(xiǎn)金額時(shí)，賠償按市價(jià)計(jì)算；市價(jià)高于保險(xiǎn)金額時(shí)， 賠償按保險(xiǎn)金額與市價(jià)的比例計(jì)算。 二、 賠款計(jì)算1. 固定資產(chǎn)的賠償計(jì)算（1）全部損失保險(xiǎn)金額 出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值 不超過(guò)出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值保險(xiǎn)金額 出險(xiǎn)時(shí)

13、重置價(jià)值保險(xiǎn)金額 出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值 不超過(guò)保險(xiǎn)金額備注：1. 最高賠償金額不能超過(guò)保險(xiǎn)金額或出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值 2. 固定資產(chǎn)發(fā)生全損賠付原值后，不再支付其修復(fù)、 安裝費(fèi)用。（2）部分損失保險(xiǎn)金額 出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值 賠款 實(shí)際損失或修復(fù)費(fèi)用應(yīng)扣殘值保險(xiǎn)金額 出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值 保險(xiǎn)金額 賠款 實(shí)際損失 X 應(yīng)扣殘值 出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值 （3） 其他賠償規(guī)定對(duì)于下列固定資產(chǎn)的損失（全部或部分損失），如果保單未予注明特別的承諾，保險(xiǎn)人不予賠償： a. 條款規(guī)定的特約財(cái)產(chǎn)與不保財(cái)產(chǎn)； b. 以經(jīng)營(yíng)方式或租賃方式租入的財(cái)產(chǎn)； c. 代保管的財(cái)產(chǎn)； d. 替外單位修理的機(jī)器設(shè)備； e. 報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)等2. 流動(dòng)資產(chǎn)、存貨

14、的賠償計(jì)算（1）全部損失保險(xiǎn)金額 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額賠償金額 不超過(guò) 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額保險(xiǎn)金額 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額賠償金額 不超過(guò) 保險(xiǎn)金額（2）部分損失保險(xiǎn)金額 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額 賠款 實(shí)際損失或修復(fù)費(fèi)用應(yīng)扣殘值保險(xiǎn)金額 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額 按比例計(jì)算 保險(xiǎn)金額賠款 X 實(shí)際損失或修復(fù)費(fèi)用 應(yīng)扣殘值 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額3. 帳外財(cái)產(chǎn)和代保管保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)全部損失和部分損失的計(jì)算同上例題：*某企業(yè)投保企財(cái)險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保額200萬(wàn)元，保險(xiǎn)有效期從2003年1月1日至2003年12月31日。（1）該企業(yè)于2003年3月14日發(fā)生火災(zāi)，損失金額60萬(wàn)元，保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)的實(shí)際價(jià)值為200萬(wàn)元，則保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償多少？為什么？（2）

15、2003年6月19日因發(fā)生地震而造成財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)的實(shí)際價(jià)值為240萬(wàn)元，則保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償多少？為什么？（3）2003年11月23日因下暴雨，倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水而造成存貨損失120萬(wàn)元，保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)的企財(cái)險(xiǎn)實(shí)際價(jià)值為150萬(wàn)元，則保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償多少？為什么？第六節(jié) 利潤(rùn)損失保險(xiǎn)一、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的含義利潤(rùn)損失保險(xiǎn)（Loss of Profit）也稱營(yíng)業(yè)中斷險(xiǎn)（Business Interruption） 保險(xiǎn)責(zé)任造成的直接物質(zhì)損失財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 因物質(zhì)損毀而引起的間接損失 如停產(chǎn)、減產(chǎn)、營(yíng)業(yè)中斷而產(chǎn) 生的間接經(jīng)濟(jì)損失前提條件：被保險(xiǎn)人只有在投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的條件下才能投保利潤(rùn)損失險(xiǎn)，只有在被保

16、險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受保險(xiǎn)事故造成損失并獲得保險(xiǎn)人賠償含義：*利潤(rùn)損失保險(xiǎn)承保由于火災(zāi)和自然災(zāi)害或意外事故造成被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失，在保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)從受損到恢復(fù)至營(yíng)業(yè)前狀況這一段時(shí)期內(nèi)，因停產(chǎn)、停業(yè)或營(yíng)業(yè)受到影響，被保險(xiǎn)人遭受的利潤(rùn)損失和受災(zāi)后營(yíng)業(yè)中斷期間所需開支的必要費(fèi)用等間接經(jīng)濟(jì)損失。二、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的特征1. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所承保的是保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失，而利潤(rùn)損失保險(xiǎn)承保的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不予承保的間接損失。二者相輔相成，互為補(bǔ)充。2. 被保險(xiǎn)人必須足額投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。3. 利潤(rùn)損失保險(xiǎn)賠償?shù)闹皇峭侗Ｆ髽I(yè)合法、合理的經(jīng)濟(jì)損失。利潤(rùn)損失保險(xiǎn)不予承保的利潤(rùn)損失：（1）由于被保險(xiǎn)人計(jì)劃不周、經(jīng)營(yíng)不善或違 反政府法令造成的利潤(rùn)

17、減少；（2）由于合同責(zé)任、市價(jià)下跌、產(chǎn)品質(zhì)量低 劣、產(chǎn)品積壓等原因造成的損失。三、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目*毛利潤(rùn)損失、營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失和工資及審計(jì)師費(fèi)用。（一）毛利潤(rùn)損失1. 凈利潤(rùn)、毛利潤(rùn)和毛利潤(rùn)率（1）凈利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)額扣減生產(chǎn)成本和費(fèi)用，正值為 盈利，負(fù)值則為虧損。營(yíng)業(yè)額100萬(wàn) （生產(chǎn)成本70萬(wàn) 費(fèi)用10萬(wàn)） 20萬(wàn)（2）毛利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)額扣減生產(chǎn)成本，未扣減費(fèi)用和 支出。毛利潤(rùn)的計(jì)算方法：“加法”即企業(yè)凈利潤(rùn)加上各種可保險(xiǎn)的維持費(fèi)用的數(shù)額。凈利潤(rùn)20萬(wàn) 可保險(xiǎn)的維持費(fèi)用10萬(wàn) 30萬(wàn) “減法”即按下列公式計(jì)算：營(yíng)業(yè)額 年終庫(kù)存 在制品（半成品）減去上年庫(kù)存 在制品（半成品） 特定

18、營(yíng)業(yè)費(fèi)用（100萬(wàn) 20萬(wàn) 0 ） （20萬(wàn) 0 70萬(wàn)） 30萬(wàn)特定營(yíng)業(yè)費(fèi)用：原材料采購(gòu)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、取暖費(fèi)、生產(chǎn)工人工資等，營(yíng)業(yè)中斷后無(wú)需支出，故無(wú)保險(xiǎn)利益。維持費(fèi)用即固定費(fèi)用：高層管理人員工資、水電費(fèi)、廣告費(fèi)、租金、利息、保險(xiǎn)費(fèi)等，營(yíng)業(yè)中斷后仍需支出，具保險(xiǎn)利益。（3）毛利潤(rùn)率：指發(fā)生在損失之日前的會(huì)計(jì)年度內(nèi)毛利潤(rùn) 占營(yíng)業(yè)額的比率。公式：毛利潤(rùn)率 毛利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)額 X 1002. 營(yíng)業(yè)額與標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額是指企業(yè)在營(yíng)業(yè)處所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中的營(yíng)業(yè)收入，即出售產(chǎn)品、提供服務(wù)的收入。公式：營(yíng)業(yè)額 生產(chǎn)費(fèi)用 維持費(fèi)用 凈利潤(rùn) 100萬(wàn) 70萬(wàn) 10萬(wàn) 20萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額是指企業(yè)在發(fā)生損失之前12

19、個(gè)月中與賠償期相對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)額。賠償參照上一年同期的營(yíng)業(yè)額或?yàn)?zāi)前幾個(gè)月的營(yíng)業(yè)額。3. 營(yíng)業(yè)額減少：指正常的標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額減去賠償期內(nèi)非正常營(yíng)業(yè)額的差額。4. 營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失：賠償期間標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額和不正常營(yíng)業(yè)額的差額乘以毛利潤(rùn)率。 公式：營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失 （標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額賠償期營(yíng)業(yè)額） X 毛利潤(rùn)率案例： 某企業(yè)于2001年1月1日投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和利潤(rùn)損失保險(xiǎn)，2000年該企業(yè)的毛利潤(rùn)率為30。該企業(yè)于2001年7月1日發(fā)生火災(zāi)，需6個(gè)月才能恢復(fù)，賠償期為7月1日至12月31日，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額按上年同期（即2000年7月1日至12月31日）的營(yíng)業(yè)額50000元，賠償期營(yíng)業(yè)額為30000元

20、，則營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失為：實(shí)際操作中必須考慮到營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)和通貨膨脹的因素。公式：毛利潤(rùn)損失=（實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額-賠償期營(yíng)業(yè)額 ） X毛利潤(rùn)率實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額 標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額 X （1 營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率 通貨膨脹率）例如，約定一年后營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率為10，通貨膨脹率為8，毛利潤(rùn)損失為：（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失：指企業(yè)在遭受保險(xiǎn)事故所造成的財(cái)產(chǎn)損失后，為避免或減少營(yíng)業(yè)中斷的損失而額外支出的費(fèi)用。保險(xiǎn)人承保上述費(fèi)用的條件：1. 這些費(fèi)用的支出在主觀上是為了避免或減少營(yíng)業(yè)損失，縮短營(yíng)業(yè)中斷時(shí)間；2. 增加的費(fèi)用不能超過(guò)一定的“經(jīng)濟(jì)限度”。即增加的費(fèi)用小于賠償期內(nèi)挽回的營(yíng)業(yè)額所形成的利潤(rùn)。公式： 經(jīng)濟(jì)限

21、度 賠償期營(yíng)業(yè)額 X 毛利潤(rùn)率（三）工資（四）審計(jì)師費(fèi)用四、利潤(rùn)損失險(xiǎn)的賠償期*一般企業(yè)受災(zāi)后，要立即進(jìn)行修建或重建重置，使之能在短期內(nèi)恢復(fù)到受災(zāi)前的水平，并能進(jìn)行正常營(yíng)業(yè)，這一段恢復(fù)時(shí)期稱為賠償期。賠償期可為3個(gè)月至12個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間。賠償期與保險(xiǎn)期圖示賠償期保險(xiǎn)期受災(zāi)日期恢復(fù)日期2001.1.12001.6.302001.12.312002.6.30五.、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)率（一）保險(xiǎn)金額：按企業(yè)上年度的銷售或營(yíng)業(yè)總額 加上本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和通貨膨脹因素為 基礎(chǔ)，確定的本年度毛利潤(rùn)額。賠償期與保險(xiǎn)金額賠償期 12個(gè)月 本年度的毛利潤(rùn)額賠償期 12個(gè)月 按比例增加如18個(gè)月，保

22、險(xiǎn)金額則為年毛利潤(rùn)的150。（二）保險(xiǎn)費(fèi)率利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的費(fèi)率一般按以下原則和步驟確定：1. 以承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率為基礎(chǔ)費(fèi)率；2. 根據(jù)不同行業(yè)、不同工作的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率進(jìn)行增減；3. 加上各種附加險(xiǎn)及擴(kuò)展責(zé)任的費(fèi)率；4. 根據(jù)其他影響損失的因素加費(fèi)或減費(fèi)；5. 根據(jù)賠償期的長(zhǎng)短進(jìn)行調(diào)整 賠償期與保險(xiǎn)費(fèi)率關(guān)系表賠償期限（月數(shù)）費(fèi)率（）150260370480590610081201014012150六、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的賠償處理（一）確定賠償責(zé)任1. 利潤(rùn)損失保險(xiǎn)必須發(fā)生在被保險(xiǎn)人所占有或指定的場(chǎng)所；2. 營(yíng)業(yè)中斷必須是必要的；3. 損失必須是保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失原因引起的；4. 物質(zhì)損失必須發(fā)生在保險(xiǎn)

23、期內(nèi)，如營(yíng)業(yè)中斷延續(xù)到保險(xiǎn)期滿后，對(duì)于超過(guò)保險(xiǎn)期限的利潤(rùn)損失也給予賠償。（二）確定實(shí)際賠償期實(shí)際賠償期是從損失發(fā)生之日起到生產(chǎn)或營(yíng)業(yè)完全恢復(fù)到原有水平為止。 （三）其他事項(xiàng)1. 對(duì)不足額保險(xiǎn)；2. 實(shí)際維持費(fèi)用的減少；3. 為縮短實(shí)際賠償期所支付的額外費(fèi)用。不足額保險(xiǎn)的賠償計(jì)算：毛利潤(rùn)損失 X 保險(xiǎn)金額/全年毛利潤(rùn)額毛利潤(rùn)損失 營(yíng)業(yè)額減少所致毛利潤(rùn)損失 營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所造成利潤(rùn)損失 壓縮固定費(fèi)用的節(jié)余部分。案例：某企業(yè)投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)附加利潤(rùn)損失險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額240,000元，約定賠償期為6個(gè)月。在保險(xiǎn)期內(nèi)發(fā)生火災(zāi)，營(yíng)業(yè)額下降到300,000元，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額為500,000元，上年毛利潤(rùn)率為20，在賠

24、償期內(nèi)挽回的營(yíng)業(yè)額為100,000元，因租房增加租金40,000元，固定費(fèi)用節(jié)余3,000元，全年毛利潤(rùn)為300,000元。保險(xiǎn)賠款的計(jì)算：*營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失固定費(fèi)用的節(jié)余：毛利潤(rùn)損失 不足額投保：上例中,假設(shè)該企業(yè)在投保利潤(rùn)損失保險(xiǎn)時(shí),還根據(jù)本年度的生產(chǎn)趨勢(shì)和通貨膨脹率對(duì)營(yíng)業(yè)額和毛利潤(rùn)指標(biāo)作出適當(dāng)調(diào)整,估計(jì)該年的營(yíng)業(yè)額比上年增長(zhǎng)10%,通貨膨脹率為8%,則保險(xiǎn)人應(yīng)賠償多少?在上一個(gè)假設(shè)的前提下,假設(shè)該企業(yè)在投保利潤(rùn)損失保險(xiǎn)時(shí),在保單中約定免賠天數(shù)為20天,則保險(xiǎn)人應(yīng)賠多少?七、 利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的其他問(wèn)題（一） 免賠額：按貨幣量或按時(shí)間計(jì)算。實(shí)際操作一般都按

25、時(shí)間計(jì)算，用絕對(duì)免賠額，如7天、15天或一個(gè)月等。（二）附加條款1. 通道堵塞條款2. 謀殺條款3. 遺失債權(quán)證明文件條款4. 公共事業(yè)擴(kuò)展條款5. 恢復(fù)保險(xiǎn)金額條款6. 調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)條款 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)三停損失的處理 某市佳美食品冷凍加工廠與華麗織布印染廠合資購(gòu)買裝置、共同使用的供電變壓器，在一個(gè)雷雨交加的夜晚，由于雷擊感應(yīng)損壞，造成兩廠突然停電事故，致使食品冷凍加工廠正在負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)的投料自動(dòng)設(shè)備受到損壞，同時(shí)由于停電時(shí)間較長(zhǎng)，冷庫(kù)內(nèi)溫度升高；部分冷凍食品出遭受損失?？棽加∪緩S印染車間正運(yùn)轉(zhuǎn)的高熱烘筒因突然停電被迫停轉(zhuǎn)，烘筒上的布匹被烘焦。該兩廠全部財(cái)產(chǎn)都投保了企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，在保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)發(fā)生事故 的次晨，立即通知保險(xiǎn)公司，并根據(jù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款關(guān)于“被保險(xiǎn)人自有的供電、供水、供氣設(shè)備因第四條所列災(zāi)害或事故遭受損失，引起停電、停水、停氣以致直接造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損