《審計(jì)學(xué)》模擬題與答案

1、捌一、單項(xiàng)選擇題哎（本大題共20阿小題，每小題1懊分，共20分）挨在每小題列出的奧四個(gè)備選項(xiàng)中只般有一個(gè)選項(xiàng)是符芭合題目要求的，癌請(qǐng)將其代碼填寫靶在題后的括號(hào)內(nèi)盎。錯(cuò)選、多選或捌未選均無分。八1有關(guān)審計(jì)的擺產(chǎn)生和發(fā)展，下熬列說法正確的是埃 （ ）柏A社會(huì)審計(jì)是安股份制的產(chǎn)物 百B審計(jì)的最初阿形態(tài)是社會(huì)審計(jì)安 熬C世界上第一耙位社會(huì)審計(jì)人員拔是謝霖 胺D“上計(jì)制度拌”是在我國隋、斑唐年間形成的一唉種官廳審計(jì)暗2會(huì)計(jì)師事務(wù)奧所對(duì)無法勝任或礙不能按時(shí)完成的澳業(yè)務(wù)，應(yīng) （ 扮）。拌A聘請(qǐng)岸其他氨專業(yè)人員幫助白B轉(zhuǎn)包給其他搬會(huì)計(jì)師事務(wù)所懊C減少業(yè)務(wù)收拔費(fèi)佰D拒絕接受委敖托疤3政府審計(jì)與矮社會(huì)審計(jì)均是外吧

2、部審計(jì)，但兩者傲在許多方面存在班區(qū)別，下列說法霸不正確的是 （頒 ）皚A在審計(jì)方式板上，政府審計(jì)是板強(qiáng)制審計(jì)，社會(huì)霸審計(jì)是受托審計(jì)半 捌B政府審計(jì)是佰無償審計(jì)，而社暗會(huì)審計(jì)是有償審百計(jì) 按C政府審計(jì)所捌依據(jù)的準(zhǔn)則是國啊家審計(jì)準(zhǔn)則，社跋會(huì)審計(jì)所依據(jù)的搬是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則罷 佰D在獨(dú)立性上頒，政府審計(jì)體現(xiàn)版的是雙向獨(dú)立，盎社會(huì)審計(jì)體現(xiàn)的翱是單向獨(dú)立。安4世界各國的矮國家審計(jì)機(jī)關(guān)按拔其組織形式和領(lǐng)皚導(dǎo)關(guān)系，大致可敖以分為三種類型絆。下列國家審計(jì)白機(jī)關(guān)癌屬于版議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的是 胺（ ）八A瑞典的國家翱審計(jì)局 B菲斑律賓的審計(jì)委員霸會(huì)哀C西班牙的審皚計(jì)法院 D中扮國的審計(jì)署案5下列各項(xiàng)中稗，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)按師違反

3、職業(yè)道德霸規(guī)范行為的是 奧（ ）搬A注冊(cè)會(huì)計(jì)師襖應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過程笆中知悉的商業(yè)秘半密保密，并不得百利用其為自己或挨他人謀取利益 罷B注冊(cè)會(huì)計(jì)師阿應(yīng)當(dāng)對(duì)其能力進(jìn)斑行廣告宣傳，但半不得詆毀同行隘C注冊(cè)會(huì)計(jì)師澳應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定叭和專業(yè)準(zhǔn)則的要隘求完成任務(wù) 辦D不得以注冊(cè)拜會(huì)計(jì)師的職業(yè)身辦份對(duì)未審計(jì)事項(xiàng)擺發(fā)表意見百6被審計(jì)單位襖當(dāng)年購入重型機(jī)白床一臺(tái)，會(huì)計(jì)部笆門記賬時(shí)，漏記壩了該重型機(jī)床的啊運(yùn)費(fèi)，則被審計(jì)半單案位管板理當(dāng)局違反的“盎認(rèn)定”是 （ 拜）壩A估價(jià)或分?jǐn)偘?B權(quán)利和義笆務(wù) 扳C存在或發(fā)生百 D表達(dá)和披骯露八7注冊(cè)會(huì)計(jì)師頒執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審昂計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下白列審計(jì)證據(jù)中，襖可靠性最強(qiáng)的證吧據(jù)是（ ）拔

4、A購貨發(fā)票 搬B應(yīng)收賬款函隘證回函 襖C銷貨發(fā)票 佰D采購合同副半本半8按照來源，奧審計(jì)證據(jù)可以分霸為外部證據(jù)和內(nèi)半部證據(jù)，下列各把項(xiàng)中屬于外部證拜據(jù)的是（ ）扒A管理當(dāng)局聲艾明書 B收料矮單 瓣C銀行對(duì)賬單翱 D董事會(huì)會(huì)暗議記錄襖9在下列審計(jì)澳一般方法中，運(yùn)愛用隨機(jī)原則和數(shù)靶理統(tǒng)計(jì)方法的是把 （ ）藹A詳查法 B拔任意選樣法 隘C判斷懊選樣矮法 D隨機(jī)選翱樣法奧10為了獲取拌有關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)的盎證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)扒師通常選擇的程版序是 （ ）般A函證 B罷分析性復(fù)核 拔C檢查 D襖計(jì)算靶11注冊(cè)會(huì)計(jì)鞍師要采用系統(tǒng)選佰樣法從2000啊張編號(hào)為000柏1到2000的澳憑證中，選出1疤00張作為樣本擺。假

5、定注冊(cè)會(huì)計(jì)百師確定隨機(jī)起點(diǎn)熬為15，那么，疤他所選取的第三澳張憑證的編號(hào)是按 （ ）邦A(yù)45 B瓣85 C捌55 D1癌15鞍12注冊(cè)會(huì)計(jì)熬師函證應(yīng)付賬款般時(shí)，下列對(duì)象中壩最不應(yīng)考慮的是艾 （ ）阿A較大金額的唉債權(quán)人靶B企業(yè)重要供凹貨人埃C上年度的債愛權(quán)人及不送對(duì)賬艾單的債權(quán)人昂D奧較敖小金額的債權(quán)人捌13某注冊(cè)會(huì)絆計(jì)師于凹3月10日隘完成了對(duì)被審計(jì)八年度會(huì)計(jì)報(bào)表審埃計(jì)的外勤工作并班開始編寫審計(jì)報(bào)癌告，捌3月18日翱當(dāng)其尚未完成審芭計(jì)報(bào)告時(shí)，得知百被審計(jì)單位于哀3月 15佰日購買了另一家白公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)按師于澳3月25日般完成了對(duì)這一事百項(xiàng)的審核，則審敖計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)佰為 （ ）捌A胺3月1

6、5日半 B 翱3月18日岸 C挨3月25日吧 D巴3月30日埃14在會(huì)計(jì)報(bào)藹表審計(jì)中，注冊(cè)愛會(huì)計(jì)師必須使用哀分析性復(fù)核程序耙的階段是 （ 隘）瓣審計(jì)計(jì)劃階段 安實(shí)質(zhì)性測試階段熬 審計(jì)報(bào)告階段骯A 是 是 扳是巴B 是 否 藹是昂C 否 否 瓣是皚D 否襖 是 否凹15注冊(cè)會(huì)計(jì)壩師對(duì)固定資產(chǎn)折頒舊審計(jì)的主要目跋標(biāo)不包括 （ 氨）岸A折舊政策和叭方法是否符合國吧家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)邦計(jì)制度罷B折舊的提取扮是否滿足企業(yè)生巴產(chǎn)經(jīng)營要求疤C折舊額的計(jì)頒算是否正確頒D折舊政策和敖方法是否符合一安貫性原則班16資產(chǎn)類審骯計(jì)與負(fù)債類審計(jì)疤的最大區(qū)別是 藹（ ）奧A前者側(cè)重于熬審查所有權(quán)，后八者側(cè)重于審查義扳務(wù) 霸B

7、前者側(cè)重于藹應(yīng)付賬款，后者安側(cè)重于應(yīng)收賬款板 擺C前者側(cè)重于矮防止高估和虛列隘，后者側(cè)重于防吧止低估和漏列 瓣D前者與損益藹無關(guān)，后者與損拌益有關(guān)板17與“由信斑用管理部門批準(zhǔn)扳賒銷”這一控制懊政策最相百關(guān)的鞍認(rèn)定是 （ ）挨A表達(dá)與披露巴 翱B權(quán)利和義務(wù)啊 昂C完整性 啊D估價(jià)或分?jǐn)偘?盎18下列各項(xiàng)安中，不屬于財(cái)經(jīng)岸法紀(jì)審計(jì)特征的柏是 （ ）襖A是一種常規(guī)瓣性審計(jì) 佰B以財(cái)經(jīng)法規(guī)耙和紀(jì)律作為審計(jì)敗證據(jù) 骯C沒有固定的白審計(jì)模式 阿D具有執(zhí)法的百嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性熬19管理審計(jì)暗的內(nèi)容一般不包唉括 （ ）瓣A審查企業(yè)的靶管理職能 耙B審查企業(yè)的傲管理環(huán)境 把C審查企業(yè)各哎職能部門的工作搬 骯D審

8、查企業(yè)管八理人員的素質(zhì) 扳20在下列各盎項(xiàng)中，不屬于內(nèi)跋部審計(jì)職能的是壩 （ ）拔A監(jiān)督職能 邦B鑒證職能 般C評(píng)價(jià)職能 D防護(hù)職能白二、多項(xiàng)選擇題八（本大題共20骯小題，每小題1拌分，共20分）敗21審計(jì)按其霸內(nèi)容進(jìn)行分類，拜可分為 （ ）百A財(cái)政財(cái)務(wù)審岸計(jì) 邦B經(jīng)濟(jì)效益審襖計(jì) 癌C財(cái)經(jīng)法紀(jì)審百計(jì) 瓣D社會(huì)審計(jì) 版E內(nèi)部審計(jì)敗22在企業(yè)設(shè)氨立內(nèi)部審計(jì)部門癌，其領(lǐng)導(dǎo)類型可啊以歸納為 （ 捌）瓣A由企業(yè)董事襖會(huì)或其所屬審計(jì)傲委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo) 頒B由企業(yè)會(huì)計(jì)柏部門領(lǐng)導(dǎo) 案C由企業(yè)總裁版或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) 罷D企業(yè)主管財(cái)叭務(wù)的副總裁或總八會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)頒E由企業(yè)工會(huì)白領(lǐng)導(dǎo)懊23有關(guān)對(duì)會(huì)氨計(jì)報(bào)表認(rèn)定的下熬列表述中，不

9、正岸確的是 （ ）百A“存在或發(fā)班生”認(rèn)定主要與把會(huì)靶計(jì)報(bào)案表組成要素的低氨估有關(guān) 盎B“完整性”敗認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)斑報(bào)表組成要素的澳高估有關(guān) 稗C“權(quán)利和義板務(wù)”認(rèn)定只與資罷產(chǎn)負(fù)債表組成要疤素有關(guān) 柏D“估價(jià)或分霸攤”認(rèn)定只與利霸潤表組成要素有胺關(guān) 稗E“表達(dá)與披版露”認(rèn)定與現(xiàn)金拔流量表無關(guān)邦24注冊(cè)會(huì)計(jì)靶師在審計(jì)過程中俺獲取實(shí)物證據(jù)的半審計(jì)方法有 （罷 ）哀A觀察 B函證 耙C監(jiān)盤 扳D檢查 跋E分析性復(fù)核拌25會(huì)計(jì)記錄爸控制的措施和方八法是多方面的，骯以下各項(xiàng)屬于會(huì)耙計(jì)記錄控制的內(nèi)拜容有（ ）扮A記帳憑證的疤內(nèi)容必須與原始拌憑證的內(nèi)容保持跋一致，所有記賬疤憑證必須附有原翱始憑證 辦B跋憑吧

10、證必須連續(xù)編號(hào)跋，憑證的使用必扳須按編號(hào)順序使胺用，領(lǐng)用空白憑半證必須經(jīng)過登記凹 瓣C建立定期的佰復(fù)核制度，定期捌對(duì)憑證的填制、邦記賬、過賬和報(bào)背表編制的工作進(jìn)挨行復(fù)核礙D建立總分類斑賬和明細(xì)分類賬辦、總分類賬和日頒記賬定期核對(duì)制拔度 叭E業(yè)務(wù)經(jīng)辦人骯在處理有關(guān)業(yè)務(wù)岸后，必須簽名、斑蓋章以備今后追耙究責(zé)任和查考盎26針對(duì)具體敖審計(jì)項(xiàng)目編制的板具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)稗包括的基本內(nèi)容絆有 （ ）艾A審計(jì)目標(biāo) 八B審計(jì)方法 耙C執(zhí)行人和日敖期 扮D審計(jì)工作底皚稿的索引號(hào) 把E被審計(jì)單位氨的基本情況斑27不同會(huì)計(jì)艾師事務(wù)所之間調(diào)般閱審計(jì)工作底稿版只限于 （柏 ）挨A被審計(jì)單位骯更換會(huì)計(jì)師事務(wù)哎所 佰B被審計(jì)單

11、位八更換董事會(huì) 跋C審計(jì)合并會(huì)扳計(jì)報(bào)表 白D聯(lián)合審計(jì) 奧E審計(jì)聯(lián)合會(huì)襖計(jì)報(bào)表拌28注冊(cè)會(huì)計(jì)襖師確定應(yīng)收賬款辦函證的數(shù)量大小邦、范圍時(shí)，應(yīng)考辦慮的主要因素有伴（ ）骯A應(yīng)收賬款在氨全部資產(chǎn)中的重癌要性 挨B被審計(jì)單位按內(nèi)部控制的強(qiáng)弱盎 扳C被審計(jì)單位斑購貨方的所有制懊性質(zhì) 爸D以前年度的斑函證結(jié)果 熬E函證方式的版選擇絆29在對(duì)被審敖計(jì)單產(chǎn)其借款進(jìn)傲行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)鞍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一胺般應(yīng)獲取的審計(jì)霸證據(jù)包括（ ）傲A長期借款合霸同和授權(quán)批準(zhǔn)文爸件 翱B相關(guān)抵押資瓣產(chǎn)的所有權(quán)證明愛文件 胺C長期借款明柏細(xì)表 拔D重大長期借班款的函證回函、拜逾期長期借款的挨展期協(xié)議 瓣E對(duì)外投資的岸協(xié)議盎30在對(duì)特定

12、癌會(huì)計(jì)期間主營業(yè)懊務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)柏時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師叭應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與暗被審計(jì)單位主營疤業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有鞍密切關(guān)系的日期八包括 （ ）鞍A銷售協(xié)議簽伴訂日期 挨B銷售截止測罷試實(shí)施日期 伴C發(fā)票開具日氨期或者收款日期凹 八D記賬日期 暗E發(fā)貨日期或奧提供勞務(wù)日期壩三、名詞解釋愛（本大題共2小胺題，每小題2分吧，共4分） 岸31整群隨靶機(jī)選樣 安32檢查風(fēng)芭險(xiǎn) 靶四、簡答題（耙本大題共2小題案，每小題5分，辦共10分） 吧3埃3心海股份有唉限公司是一個(gè)生擺產(chǎn)銷售計(jì)算機(jī)的背企業(yè)，其產(chǎn)品僅胺銷售給全國各地白的25家經(jīng)銷商白。公司截止懊2005年12昂月31日班止，應(yīng)收賬款余哀額為8500萬拔元，約占公司流挨

13、動(dòng)資產(chǎn)總額的5吧5%。注冊(cè)會(huì)計(jì)阿師s受托審計(jì)該盎公司2005年擺度會(huì)計(jì)報(bào)表，并靶對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款柏項(xiàng)目，采用下列澳審計(jì)程序： 絆（1）藹評(píng)估公司內(nèi)部控唉制制度后，認(rèn)為拜內(nèi)部控制制度相艾當(dāng)健全。 昂（2）搬調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款總艾分類賬與明細(xì)分爸類賬的期末余額案相等。 扳（3）般做應(yīng)收賬款賬齡矮分析，并未發(fā)現(xiàn)稗逾期賬款。 岸（4）拌詳查2005年愛2月、7月、1稗1月三個(gè)月靶份所扳有的銷貨與賬款般收現(xiàn)的交易。 爸（5）敗收到應(yīng)收賬款肯俺定式的函證回函挨，指出期末余額霸正確無誤。 跋請(qǐng)問：傲注冊(cè)會(huì)計(jì)師s審敖計(jì)該公司應(yīng)收賬矮款的上述審計(jì)程拌序是否適當(dāng)或完芭整？是否仍需增艾加某些審計(jì)程序哀？如需增加，請(qǐng)胺列示增

14、加的審計(jì)骯程序。 絆34簡述財(cái)扮經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的作稗用。 版五、論述題（笆本大題共1小題八，共10分） 癌35符合性哀測試是對(duì)內(nèi)部控挨制制度的設(shè)計(jì)和藹執(zhí)行是否有效而安實(shí)施的審計(jì)程序壩，它是基于正確瓣評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系熬統(tǒng)可靠性的需要捌而產(chǎn)生的。論述耙符合性測試的內(nèi)哎容和符合性測試般的一般方法。 稗六、案例分析題伴（共3小斑題，版每小題12分，藹共36分）絆36征信會(huì)計(jì)襖師事務(wù)所接受委叭托，審計(jì)東方公澳司2003年的哀會(huì)計(jì)報(bào)表。A注啊冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和埃測試了與應(yīng)收賬艾款相關(guān)的內(nèi)部控挨制，并將控制風(fēng)矮險(xiǎn)評(píng)估為高水平澳。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按取得絆2003年12阿月31日拜的應(yīng)收賬款明細(xì)巴賬，并于擺2004年1月敗1

15、5日扮采用肯定式函證扳方式對(duì)所有重要哎客戶發(fā)了詢證函啊。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師矮將于函證結(jié)果相襖關(guān)的重要異常情百?zèng)r匯總于下表：骯異常情況皚 澳函證編號(hào)澳岸客戶名稱詢頒證余額（元） 阿回 函 日 期拜 邦回 函 內(nèi) 容熬（1）板 22拌 案啊 鞍甲啊 30擺0000 襖 隘2004柏年1埃月22日暗 藹購買東方公司3昂00000元貨哎物屬實(shí)，但款項(xiàng)愛已于2003年盎12月25日用疤支票支付版（2）拜 昂56 絆 乙敖 懊500000艾 絆2004年1月叭19日壩 靶因產(chǎn)品質(zhì)量不符爸合要求，根據(jù)購昂貨合同，于板2003年12澳月28日胺將貨物退回敖（3）埃奧64 俺 丙 癌640000板 疤 捌2004年1

16、月骯19日哎 拌2003年12芭月10日唉收到東方公司委半托本公司代銷的哀貨物64000板0元，尚未銷售笆（4）凹82 耙奧丁罷 9000俺00 瓣2004年1月百18日按 采案用分版期付款方式購貨胺900000元板，根據(jù)購貨合同扒，已于敗2003年12瓣月25日百收復(fù)30000隘0元岸（5）艾挨134 板 戊拌 吧600000鞍 背因地址錯(cuò)誤，被氨退回案要求 針對(duì)礙上述各種異常情翱況，請(qǐng)問A注冊(cè)岸會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)熬施哪些重要審計(jì)伴程序？捌37長征公司礙2005年度1哀12月份未斑經(jīng)審計(jì)的主營業(yè)愛務(wù)收入、主營業(yè)捌務(wù)成本列示如下壩：愛月 份芭癌主營業(yè)務(wù)收入啊翱敗主營業(yè)務(wù)成本芭1吧凹7800哎般盎7

17、566昂2背凹7600白懊 奧 靶6764艾3版癌7400隘凹6512案4暗埃盎7700背癌6邦768巴5笆靶7800艾翱 巴 6盎981瓣6斑矮7850哀傲盎6947佰7拔耙7950半班71礙15鞍8稗佰7700啊俺68昂30頒9罷 盎 骯7600八靶6靶832敗10翱跋7900拌辦半7礙111頒11耙鞍8100盎艾7280癌12奧埃18900啊壩1513巴9拔合計(jì)半靶104300板熬9184礙5奧 要求疤 注冊(cè)會(huì)計(jì)師哀為確定重點(diǎn)審計(jì)疤領(lǐng)域，準(zhǔn)備實(shí)施傲分析性復(fù)核程序絆。請(qǐng)根據(jù)以上資矮料計(jì)算個(gè)月份的矮毛利率，并根據(jù)胺分析性復(fù)核情況鞍，確定主營業(yè)務(wù)扳收入和主營業(yè)務(wù)熬成本的重點(diǎn)審計(jì)佰領(lǐng)域，并指出可

18、氨能存在的問題。鞍38迪南會(huì)計(jì)吧師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)佰計(jì)師N、M已于拜2005年3月哎10日礙完成金山股份有扮限公司2004奧年度會(huì)計(jì)報(bào)表的斑外勤審計(jì)工襖作，現(xiàn)正草擬審襖計(jì)報(bào)告。按審計(jì)唉業(yè)務(wù)約定書的要案求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)澳于爸2005年3月版25日班提交，在復(fù)核審跋計(jì)工作底稿時(shí)，敗發(fā)現(xiàn)存在以下幾盎種主要情況：癌 （1）礙審計(jì)工作底稿顯芭示，2004年拌度損益表重要性把水平為85萬元白，凹2004年12俺月31日拔的資產(chǎn)負(fù)債表重拌要性水平為95扳萬元；懊 （2）哀2005年3月瓣5日啊，某人民法院最按終裁定，200搬5年1月金山公襖司被控告侵權(quán)，芭應(yīng)賠償125萬矮元；扒 （3）八金山公司200柏4年度計(jì)提

19、壞賬疤準(zhǔn)備的比例由2澳003年度按應(yīng)阿收賬款余額的千霸分之三提高至千扒分之五；敖 （4）頒在皚2004年12罷月班31日扳對(duì)金山公司產(chǎn)品艾進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，發(fā)氨現(xiàn)數(shù)量短缺10拜00件，該產(chǎn)品巴單位成本870礙元，但金山公司笆未作調(diào)整。胺 要求熬 絆 （1）叭針對(duì)上述第（1辦）種情況，注冊(cè)般會(huì)計(jì)師N、M選皚擇的重要性水平辦為多少？為什么瓣？埃 （2）佰針對(duì)上述第（2扮）種情況，應(yīng)對(duì)暗金山公司提出何巴種建議？礙 （3）按針對(duì)上述第（3敖）、（4）種情安況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師捌N、M應(yīng)提出何拜種處理建議？若安需要提出調(diào)整建壩議，請(qǐng)列示調(diào)整靶分錄（不考慮所八得稅、利潤分配襖和損益結(jié)轉(zhuǎn)）。斑 （4）岸如果只考慮第（隘

20、4）種情況，并扮假定公司未接受半調(diào)整建議，應(yīng)發(fā)胺表何種審計(jì)巴意見？請(qǐng)代注冊(cè)案會(huì)計(jì)師N、M編百寫一份該意見類白型的審計(jì)報(bào)告（壩只要求編寫說明斑段、意見段，其唉他略）。柏參考答案辦一、單項(xiàng)選擇題伴1A 2骯D 3熬D 4班C 5岸B唉6A 跋7B 按8C 斑9D 擺10B巴11C 叭12D 靶13C 按14B 凹15B敖16C 佰17D 按18A 胺19B 艾20B稗二、多項(xiàng)選擇題般21ABC盎 22A埃CD 2靶3ABDE拜 24A扒C 2伴5ABCDE敖26AB辦CD 27癌ACD 霸28ABDE礙 29版ACD 拜30C般三、名詞解釋矮31整群隨機(jī)凹選樣：又稱整體翱隨機(jī)選樣，是先扳將總體項(xiàng)目

21、按照埃一定標(biāo)準(zhǔn)分成若般干群，而后運(yùn)用版等距隨機(jī)選樣等佰方法，按群抽取佰樣本項(xiàng)目。擺32檢查風(fēng)險(xiǎn)般：是指某一賬戶叭或交易類別單獨(dú)矮或連同其他賬戶巴、交易類別產(chǎn)生扳重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)翱，而未能被實(shí)質(zhì)拜性測試發(fā)現(xiàn)的可頒能性，是組成審般計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素之爸一。艾四、簡答題叭33答：注冊(cè)礙會(huì)計(jì)師s的上述罷應(yīng)收賬款審計(jì)程扮序存在以下問題耙：哀（1）評(píng)價(jià)應(yīng)收爸賬款的相關(guān)內(nèi)部捌控制制度健全性案后，還應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備安予以信賴的內(nèi)部懊控制制佰度實(shí)施符合性測扒試進(jìn)一步判斷其伴是否有效；拔（2）未發(fā)現(xiàn)逾壩期應(yīng)收賬款并不挨能說明其存在是背合理的，而且應(yīng)把對(duì)該部分應(yīng)收賬笆款提取壞賬準(zhǔn)備捌；笆（3）“詳查2拜005年2月、懊7月、11月

22、三翱個(gè)月份所有的銷八貨與賬款收現(xiàn)的澳交易”的程序沒壩有具體的實(shí)施理拔由，應(yīng)先對(duì)20辦05年度各期間翱應(yīng)收賬款進(jìn)行分骯析性復(fù)核，然后叭再?zèng)Q定將哪月份昂業(yè)務(wù)定為重點(diǎn)審哎查對(duì)象；瓣（4）不應(yīng)該“埃調(diào)節(jié)”應(yīng)收賬款板總分類賬與明細(xì)埃分類賬的期末余芭額相等，而是“傲核對(duì)”應(yīng)收賬款氨總分類賬與明細(xì)岸分類賬的期末余扒額是否相等。岸（5）只對(duì)應(yīng)收版賬款進(jìn)行函證只爸能證明其余額的啊真實(shí)和所有權(quán)，捌還應(yīng)該將應(yīng)絆收賬款明細(xì)分類百賬和相應(yīng)的憑證俺進(jìn)行核對(duì)檢查其礙入賬的完整性。隘34答：財(cái)經(jīng)芭法紀(jì)審計(jì)具有以疤下作用：哀（1）維護(hù)社會(huì)柏主義法紀(jì)，促進(jìn)拜法制建設(shè)，保證霸國家制定的財(cái)經(jīng)疤法紀(jì)得以貫徹執(zhí)皚行；爸（2）嚴(yán)厲打擊拔經(jīng)

23、濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的犯柏罪活動(dòng)；柏（3）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)耙紀(jì)律，糾正不正礙之風(fēng)，保證企業(yè)瓣行為的合法性、挨合規(guī)性；把（4）杜絕損失拜浪費(fèi)，厲行勤儉俺節(jié)約，提高企業(yè)稗經(jīng)營管理水平；百（5）及時(shí)處理半經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)哀的新情況、新問頒題，保證社會(huì)經(jīng)矮濟(jì)的健康發(fā)展，艾促進(jìn)我國審計(jì)監(jiān)鞍督體系的進(jìn)一步背完善。擺五、論述題暗35答：符合笆性測試的內(nèi)容包皚括以下兩方面：阿 （1）矮內(nèi)捌部控制設(shè)計(jì)健全邦性和合理性的測絆試。其目的在于霸判斷被審計(jì)單位耙的控制政策和程岸序是否設(shè)計(jì)合理俺、健全，能否防矮止或發(fā)現(xiàn)特定會(huì)礙計(jì)報(bào)表認(rèn)定的重敖大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)；盎 （2）傲內(nèi)部控制執(zhí)行有阿效性的測試。其板目的在于判斷被啊審計(jì)單位的控制鞍政策和程序是

24、否俺實(shí)際發(fā)揮作用。按被審計(jì)單位的某昂項(xiàng)控制設(shè)計(jì)得再愛好，若不能有效昂執(zhí)行，也不能減半少會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定八出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或哎漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。凹 進(jìn)行符翱合性測試一般可瓣以采用以下三種斑方法：安 （1）般追蹤法。又稱檢瓣查證據(jù)法。審計(jì)挨人員檢查與某些癌業(yè)務(wù)有關(guān)的原始?jí)螒{證和其他文件阿，沿著這些文件瓣和憑證上所留下按的業(yè)務(wù)處理蹤頒跡進(jìn)行追蹤，從啊而判斷業(yè)務(wù)處理巴過程是否按內(nèi)部辦控制的要求進(jìn)行埃。這種方法往往版可以判斷相應(yīng)業(yè)把務(wù)的發(fā)生是否真拌實(shí)、是否是本單扒位的業(yè)務(wù)、入賬笆的期間是否正確藹。斑 （2）半實(shí)驗(yàn)法。又稱重皚做法。按照內(nèi)部芭控制制度的要求矮，審計(jì)人員對(duì)有矮關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍稗，以判斷有關(guān)人叭員是否遵循了內(nèi)

25、伴部控制制度。這氨種方法往往可以叭判斷相應(yīng)業(yè)務(wù)的耙發(fā)生是否完整、扳金額計(jì)算是否正隘確。礙 （3）埃觀察法。審計(jì)人絆員到工作現(xiàn)場觀按察工作人員執(zhí)行扮業(yè)務(wù)的情況，了疤解業(yè)務(wù)處理程序邦是否遵循內(nèi)部控斑制制度的要求。艾這種方法往往可盎以判斷相應(yīng)業(yè)務(wù)柏的發(fā)生是否真實(shí)芭、是否完整。霸六、案例分析半題斑36（1）注唉冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查瓣2003年12霸月25日安及以后的銀行存哀款對(duì)賬單和銀行礙存款日記賬，確哎定該貨款收妥入艾賬的日期。最終傲確定資產(chǎn)負(fù)債表艾日該應(yīng)收賬款是吧否存在。氨 （2）注冊(cè)挨會(huì)計(jì)師應(yīng)首先檢靶查銷售退回的有凹關(guān)文件資料，其扮次檢查退回貨物耙的驗(yàn)收入庫，此瓣外檢查有關(guān)會(huì)計(jì)襖處理是否正確。哎 （3

26、）俺注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢胺查代銷合同和代拜銷清單，確認(rèn)是胺否為應(yīng)收賬款。熬若屬于尚未售出跋，則提請(qǐng)被審計(jì)佰單位調(diào)整。愛 （4）敖注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢澳查購銷合同，并按檢查癌2003年12翱月25日哎及以后的銀行存骯款對(duì)賬單和銀行跋存款日記賬，確跋定是否收到30扮0哀000元，若柏12月31日拌以后收到，則確阿認(rèn)300000埃元應(yīng)收賬款的存爸在，并提請(qǐng)被審傲單位沖銷多計(jì)的搬600000元把應(yīng)收賬款。鞍 （5）矮注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首笆先查明退函的原白因，其次執(zhí)行替隘代程序或執(zhí)行追拜查程序，以確認(rèn)昂應(yīng)收賬款是否存頒在。翱37（1）計(jì)笆算長征公司20俺05年度1藹12月份毛利率愛：板毛利率= （絆主營業(yè)務(wù)收入愛主營業(yè)務(wù)

27、成本）澳/主營業(yè)務(wù)收入搬100% 瓣 根據(jù)上埃述計(jì)算結(jié)果可以霸發(fā)現(xiàn)，長征公司班2005年1月扒份毛利率偏低、奧12月份毛利率昂偏高，出現(xiàn)了異藹常波動(dòng)，應(yīng)將這愛兩個(gè)月的主營業(yè)熬務(wù)收入和主營業(yè)哀務(wù)成本列為重點(diǎn)罷審胺計(jì)領(lǐng)域。吧 由于2扒005年1月和拜12月份分別是把年初和年尾的兩艾個(gè)月，年初月份八毛利率偏低同時(shí)扮年尾月份毛利率唉偏高，說明該企埃業(yè)可能存在對(duì)主傲營業(yè)務(wù)收入和主百營業(yè)務(wù)成本的提藹前入賬問題。所唉以，審計(jì)時(shí)應(yīng)注啊意這兩個(gè)月銷售安業(yè)務(wù)的發(fā)生日期鞍，對(duì)主營業(yè)務(wù)收板入和主營業(yè)務(wù)成胺本進(jìn)行截止測試癌。熬38（1）針拜對(duì)上述第（1）唉種情況，注冊(cè)會(huì)奧計(jì)師N、M選擇斑的重要性水平為爸85萬元。因?yàn)榘以诓煌瑫?huì)計(jì)報(bào)表藹重要性水平不一啊致時(shí)，應(yīng)選擇較礙小的作為整個(gè)報(bào)擺表審計(jì)的重要性八水平，只有這樣胺才能保證審計(jì)風(fēng)疤險(xiǎn)降至可接受范氨圍。重要性越低巴，實(shí)質(zhì)性測試的澳范圍就越大，收骯集的審計(jì)巴證據(jù)就越多，從叭而保證審計(jì)工作斑的質(zhì)量。敖 （2）針對(duì)班上述第（2）種奧情況，由于該業(yè)哀務(wù)的發(fā)生起在2敖005年度，故襖不應(yīng)影響公司2鞍004年度會(huì)計(jì)唉報(bào)表項(xiàng)目金額。凹但由于