銀行業(yè)務(wù)介紹講義

1、銀行業(yè)務(wù)介紹一、國內(nèi)結(jié)算一、結(jié)算種類支票同城轉(zhuǎn)賬支票反面銀行本票同城匯票 同城、異地1、銀行匯票2、銀行承兌匯票 3商業(yè)承兌匯票匯兌異地其他電匯結(jié)算單據(jù)參見“三聯(lián)行與清算制度托收承付異地委托收款同城、異地同城特約委托收款單據(jù)國內(nèi)信用證信用卡個人卡、公司卡審計中常見的其他單據(jù)a貼現(xiàn)b 銀行、網(wǎng)上支付的回單c對賬單：銀行存款對賬單-根本賬戶、一般結(jié)算賬戶、專用賬戶、保證金賬戶、定期存款賬戶貸款對賬單應收利息對賬單(表內(nèi)應收利息、表外應收利息)d掛失止付單 e結(jié)算收費單f空白憑證領(lǐng)用單向銀行購置支票、電匯憑證等g利息回單及其他二、結(jié)算原那么單位、個人和銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時必須共同遵守三個結(jié)算原那么：1

2、、恪守信用、履約付款；2、誰的錢進誰的賬，由誰支配；3、銀行不墊款。三、CPA審計中常見的銀行簽章公章、財務(wù)專用章、信貸合同專用章、信貸業(yè)務(wù)專用章(借據(jù)、借款申請書)結(jié)算專用章、業(yè)務(wù)公章、業(yè)務(wù)受理章、轉(zhuǎn)訖章、聯(lián)行專用章、匯票專用章結(jié)匯專用章、售匯專用章二、國際結(jié)算一、結(jié)算方式匯款(D/D、M/T、T/T)托收(光票托收-不附商業(yè)單據(jù)的托收、跟單托收) 信用證(L/C) 保函(LETTER OF GUARANTEE、STAND-BY L/C)二相關(guān)單據(jù)外幣轉(zhuǎn)賬支票、收付款通知借記通知、貸記通知、結(jié)匯、售匯、套匯、外匯兌換含旅行支票(T/C)單據(jù)、自由格式的單據(jù)等等外幣轉(zhuǎn)賬支票注：第一聯(lián)為付款人回

3、單，未掃描結(jié)匯銀行買入外匯單據(jù)售匯單據(jù)套匯單據(jù)以一種外匯購置另一種外匯外匯兌換單據(jù) 國際結(jié)算單據(jù)例舉注：此聯(lián)與客戶聯(lián)系套寫，其中包含了數(shù)種經(jīng)濟內(nèi)容：押匯及打包的金額和利息、各項結(jié)算收費及國外銀行扣款等。小結(jié)：1、隨著結(jié)算工具的進步，回單形式的多樣化還會繼續(xù)。2、審閱回單時應留意所有的要素，站在銀行的立場去理解。三、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)包買票據(jù)又稱“福費庭FORFAITING保理又稱“保付代理FACTORING其他短期貿(mào)易融資方式：透支、押匯、貼現(xiàn)、開證額度、信托收據(jù)、提貨擔保特別說明：打包貸款，假設(shè)無追加其他擔保條件，應歸類為信用貸款。聯(lián)行與清算制度(案例)全國聯(lián)行往來報單設(shè)置及各聯(lián)用途 *：全國聯(lián)行往來企業(yè)收到電匯款項的回單式樣此例四種表外業(yè)務(wù)核算內(nèi)容：信用證、保函、承兌、表外應收利息、衍生金融工具現(xiàn)行實務(wù)中還核算：空白重要憑證、其他重要憑證(抵押物、質(zhì)押物)中國人民銀行20026號令1、是商業(yè)銀行年報批露的最低要求2、批露重點：資產(chǎn)質(zhì)量(重點：貸款質(zhì)量-從一逾兩呆到風險分類)、資產(chǎn)分類 表外業(yè)務(wù)、附注中批露資本充足狀況；-與審計報告有關(guān)財務(wù)情況說明書、風險和風險管理情況、公司治理信息及其他與銀行