【房地產(chǎn)行業(yè)-某房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計工作制度】

1、第 PAGE 67 頁 共 NUMPAGES 67 頁愛某房地產(chǎn)公司內(nèi)叭部審計工作制度板離任審計與經(jīng)理案離、接任工作交俺接管理辦法敗第一條 按為規(guī)范集團(tuán)各公岸司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)襖人）的離任審計安工作，協(xié)助完成拔接、離任工作交艾接，特制定本辦靶法。邦第二條 唉根據(jù)集團(tuán)人事管懊理制度以及財務(wù)頒管理制度規(guī)定，邦結(jié)合國家相關(guān)管斑理辦法，集團(tuán)各捌公司總經(jīng)理（負(fù)懊責(zé)人）離任現(xiàn)職扳必須實施離任審版計。氨第三條 背離任審計由集團(tuán)氨人力資源中心提稗供人員名單，集辦團(tuán)審計中心實施半，根據(jù)各公司具俺體情況，也可由熬集團(tuán)聘請社會審般計鑒證機構(gòu)進(jìn)行瓣。佰第四條 敖離任審計的范圍安包括：芭1、財務(wù)收支審奧計，包括財務(wù)收安支的

2、合法性，財拜產(chǎn)物資的真實性懊、合規(guī)性審計；搬2、經(jīng)濟(jì)效益審盎計，包括對考核半貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)盎完成情況的評價扳；笆3、管理制度審跋計，其核心為對叭公司內(nèi)部控制制扒度的測試和評價搬。叭第五條 芭離任審計的方法骯采用查證審閱法隘、核對法、計算懊法、盤點法、調(diào)叭節(jié)法、觀察法、藹鑒定法和大量的哎指標(biāo)分析相結(jié)合盎。鞍第六條 澳在離任審計中，耙應(yīng)分清經(jīng)營者的鞍主管責(zé)任與直接敖責(zé)任：笆1、主管責(zé)任：挨共有六種應(yīng)當(dāng)承岸擔(dān)的主管責(zé)任。皚（1）任期經(jīng)濟(jì)笆目標(biāo)責(zé)任；百（2）合法經(jīng)營啊的責(zé)任；疤（3）資產(chǎn)安全拔完整的責(zé)任；把（4）會計控制襖的責(zé)任；埃（5）財務(wù)管理擺的責(zé)任；阿（6）投資決策跋的責(zé)任。澳2、直接責(zé)任：敗共

3、有六種應(yīng)予追疤究的直接責(zé)任。板（1）玩忽職守按造成重大損失的敖責(zé)任；擺（2）越權(quán)決策哀造成企業(yè)損失的半責(zé)任；疤（3）私分公司伴資產(chǎn)的責(zé)任；擺（4）非法侵占案公司財物的責(zé)任藹；鞍（5）貪污賄賂暗挪用公司公款的哎責(zé)任；敗（6）其他以權(quán)扮謀私的責(zé)任。案第七條 稗離任審計的內(nèi)容唉應(yīng)包括：傲1、上任時的公絆司財務(wù)狀況；擺2、任期內(nèi)財務(wù)叭收支合規(guī)、合法拜、真實性（會計班報表審計內(nèi)容）跋；柏3、任期內(nèi)凈資版產(chǎn)的增減；懊4、各項任期目百標(biāo)完成情況和分礙析；岸5、任期內(nèi)重大敗經(jīng)營決策和法律把訴訟（包括重大半擔(dān)保）等情況；盎6、任期內(nèi)公司昂員工的各項收入鞍變動趨勢；版7、任期內(nèi)各項疤管理制度的健全靶和執(zhí)行情況，有

4、斑無損失、浪費和辦資產(chǎn)流失情況；叭8、對遺留問題般的財務(wù)清理情況傲。暗第八條 按 在審計程笆序展開的準(zhǔn)備工胺作中，公司必須扳提供充分的條件傲和書面資料，包矮括：澳1、個人資料，拜主要應(yīng)提供離任埃者的個人述職報稗告；2、單位資料；澳3、法律訴訟有癌關(guān)案卷材料；般4、對外擔(dān)保有凹關(guān)文件。傲第九條 襖實施階段中應(yīng)注氨意的問題：搬1、書面證據(jù)材佰料務(wù)必詳盡，必懊要時甚至進(jìn)行柏“瓣外調(diào)叭”澳，并根據(jù)獲得的稗材料，落實到具板體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；靶2、口頭證據(jù)要啊重視、要充分記伴錄，力爭對方簽襖字；在萬一得不柏到書面簽證的情頒況下，要有兩名敖審計人員簽字，叭以防止誤聽；板第十條 板審計評價應(yīng)注意捌的幾個問題：把1

5、、審計評價應(yīng)扮有充分依據(jù)或證安明；佰 叭2、對審計過程百中未予驗證的具扳體事項，或評價白依據(jù)、評價標(biāo)準(zhǔn)隘不明確的事項不鞍作評價；礙3、對未來事項翱不作預(yù)測結(jié)果的辦評價；唉4、評價使用的疤數(shù)據(jù)，應(yīng)采用審捌計認(rèn)定的數(shù)據(jù)；奧5、分清直接責(zé)斑任與間接責(zé)任，頒如應(yīng)考慮企業(yè)違矮規(guī)行為是否受到捌外來干擾，或是耙否應(yīng)由上級主管哎部門承擔(dān)責(zé)任；愛6、分清前任領(lǐng)傲導(dǎo)責(zé)任與現(xiàn)任領(lǐng)敗導(dǎo)責(zé)任；隘7、分清玩忽職哎守與工作失誤的哎責(zé)任；把8、對經(jīng)營業(yè)績皚的評價要分清客爸觀因素與主觀因氨素、歷史原因與笆現(xiàn)實原因、公司盎外部原因與公司敖內(nèi)部原因、公司敗效益原因與社會澳貢獻(xiàn)等關(guān)系；氨9、一般應(yīng)采取般寫實手法描述，氨實事求是、客觀

6、辦公正，忌夸大，奧勿形容，避比喻斑；邦10、重大事項疤必須揭示。佰第十一條 背 為使接任者了絆解接管公司（單半位）情況，并與頒離任者核實情況般，審計報告初稿俺應(yīng)征求接、離任柏者意見：跋1、初稿先征求頒接任者意見，應(yīng)澳視其要求決定是埃否追加審計內(nèi)容白；在此基礎(chǔ)上，澳再征求離任者意疤見，接離任者均傲可對事實與報告瓣中查明事項不符敗之處以及報告意傲見等提出自己的啊意見或補充；捌2、報告初稿中懊如有氨“安特殊性半”壩問題，必須注意愛要在征求接任者哎、離任者意見以般前，先向總裁或懊董事會匯報，根邦據(jù)不同情況，研版究決定審計報告岸與接任者、離任耙者見面及內(nèi)容表挨述的方式。伴第十二條 班 離任審計報告吧的審

7、定：審計中靶心依據(jù)審計查證敖的事實和掌握的稗情況，在征求接叭離任者意見的基盎礎(chǔ)上，出具正式氨審計報表，報集扳團(tuán)總裁審定。邦第十三條 俺 正式離任審計鞍報告由人力資源礙部組織歸檔。凹第十四條 襖 財務(wù)遺留問題隘的了結(jié)和工作交暗接：百1、離任審計報八告正式報出后，芭由審計中心根據(jù)熬報告中的拔“半遺留問題財務(wù)清矮理情況吧”版督促離任者了結(jié)絆，待財務(wù)問題理辦清后，由人力資唉源部組織離任者瓣與接任者雙方進(jìn)辦行工作交接；辦2、人力資源部芭根據(jù)實際交接情藹況，出具交接清澳單，由三方簽名安認(rèn)可，原件由人哀力資源部存檔；辦涉及財務(wù)變動應(yīng)白及時書面通知財扒務(wù)中心，并負(fù)責(zé)把收集相關(guān)原始憑唉據(jù)，財務(wù)中心據(jù)邦此做帳；芭

8、3、如在2個月俺內(nèi)不能順利或完板全了結(jié)和交接的襖情況，由人力資吧源部督促當(dāng)事人暗書面報告其原因板，報董事會討論八決定如何處理，芭并及時將書面處拌理意見反饋當(dāng)事哀人，同時報財務(wù)靶中心及審計中心按備案，待處理時搬做帳。澳第十五條 熬 對各公司經(jīng)理盎聘期屆滿后，根艾據(jù)需要，由董事阿會決定是否進(jìn)行奧任期審計。如需霸進(jìn)行，參照本辦背法執(zhí)行。愛內(nèi)部審計管理辦安法第一章 總 則辦第一條 為了加捌強公司內(nèi)部審計佰監(jiān)督，使審計工岸作制度化、法制澳化，根據(jù)國家審扒計法規(guī)結(jié)合實際稗情況，特制定本敖辦法。啊第二章 審計機叭構(gòu)和人員笆第二條 內(nèi)部審暗計機構(gòu)和人員方哎案有：伴 1. 設(shè)立爸審計部，配置若板干專職人員；芭

9、2. 附屬爸財務(wù)部，設(shè)專職伴審計人員；按 3. 不設(shè)佰機構(gòu)、專職人員爸，聘請外部兼職芭審計人員。懊 公司根據(jù)發(fā)斑展規(guī)劃，逐步形懊成多層次、多功辦能的審計監(jiān)督體俺系。懊第三條 內(nèi)審人埃員應(yīng)具有一定的熬政治素質(zhì)、審計拔專業(yè)職稱、專業(yè)藹知識和審計經(jīng)驗絆。安第四條 內(nèi)審人熬員必須依法審計懊、忠于職守、堅埃持原則、客觀公笆正、廉潔奉公，靶不得濫用職權(quán)、皚徇私舞弊、玩忽絆職守。公司應(yīng)對矮審計人員工作進(jìn)百行獎勵和處罰。俺第五條 內(nèi)審人凹員按審計程序開巴展工作，對審計藹事項應(yīng)予保密，擺未經(jīng)批準(zhǔn)不得公襖開。把第六條 內(nèi)審人扒員依法行使職權(quán)敗，受法律保護(hù)，背任何部門、個人柏不得阻撓和打擊奧報復(fù)。按第三章 審計對笆

10、象、范圍和依據(jù)扳第七條 內(nèi)部審扒計的對象：邦 1. 公司挨各職能部門、員半工；俺 2. 公司白全資子公司、分奧公司、控股公司熬；疤 3. 公司艾參股企業(yè)的派駐皚人員；半 4. 總經(jīng)唉理認(rèn)為需要檢查扳的其他事項和人半員。俺第八條 內(nèi)部審奧計范圍：扳 1. 與財阿務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)熬濟(jì)活動；俺 2. 財務(wù)骯計劃的執(zhí)行和決俺算；版 3. 公司柏資產(chǎn)的使用、管佰理及保值增值情哀況；半 4. 基建岸工程預(yù)、決算的熬真實合法性；百 5. 國家靶財經(jīng)法律、法規(guī)皚執(zhí)行情況；跋 6. 公司拜領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)把責(zé)任；啊 7. 管理芭活動、行政活動背；柏 8. 其他班認(rèn)定事項。埃第九條 內(nèi)部審叭計依據(jù)：胺 1. 國家班法

11、律、法規(guī)、政傲策；耙 2. 公司跋規(guī)章制度；暗 3. 公司昂經(jīng)營方針、計劃挨、目標(biāo)；叭 4. 其他按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。暗第四章 審計種傲類和方式柏第十條 公司內(nèi)笆部審計包括：骯 1.財務(wù)收支疤審計。對被審單罷位財務(wù)收入的合俺法性、真實性進(jìn)辦行監(jiān)督檢查。安 2.專案審半計。對被審單位哎及人員違反公司艾經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)辦行審計查處。骯 3.專項審安計。包括：熬（1) 管理審拜計。對被審單位懊管理活動的效率敖性進(jìn)行審計。胺（2) 效益審扳計。在財務(wù)收支胺審主計基礎(chǔ)上，擺對其經(jīng)濟(jì)活動效藹益性、合理性進(jìn)安行審計。辦（3) 任期審盎計。對被審單位按負(fù)責(zé)人在任職期藹間履行職責(zé)情況芭進(jìn)行審計。案（4) 審計調(diào)皚查。對公

12、司普遍般存在的問題進(jìn)行爸專題調(diào)查。版第十一條 公司按內(nèi)部審計方式有敖：安 1.報送（埃送達(dá)）審計。敖 被審單位版接到審計通知書疤，應(yīng)在指定時間襖將有關(guān)材料送審按計機構(gòu)接受 審盎計檢查。哎 2.就地審頒計。扒 審計人員版到被審單位進(jìn)行白審計，后者提供昂必要的工作、生熬活條件。胺第五章 內(nèi)部審版計和內(nèi)容按第十二條 內(nèi)部笆審計的內(nèi)容包括案：稗 1.財務(wù)計爸劃及其預(yù)算的執(zhí)板行的決算；氨 2.固定資芭產(chǎn)投資項目的立背項、資金來源，邦以及預(yù)處算、決案算、竣工、開工疤審計；伴 3.資產(chǎn)管頒理情況；傲 4.經(jīng)營成捌果，財務(wù)收支的唉真實性、合法性頒、效益性；擺 5.內(nèi)部控邦制制度的健全、埃嚴(yán)密、有效性；疤 捌

13、6.重要經(jīng)襖濟(jì)合同、契約的隘簽訂；佰 7.各部門襖、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)懊離任審計；絆 8.聯(lián)營、隘合資、合作企業(yè)唉和項目投入投入壩資金、財產(chǎn)使用瓣及其效果；啊 9.配合國背家審計機關(guān)和審扳計（會計）師事啊務(wù)所 ，對公司搬、有關(guān)部門的 審計；澳 10.其他凹交辦審計事項；傲 11.向總疤經(jīng)理室、審計機傲關(guān)報送審計工作半計劃、報告、統(tǒng)斑計報表等資料。啊第六章 內(nèi)部審艾計的主要職權(quán)暗第十三條 內(nèi)部吧審計行使下列職矮權(quán)：頒 1.召開本半公司、部門、下芭屬企業(yè)有關(guān)審計安工作會議；襖 2.參與重頒大經(jīng)濟(jì)決策的可盎行性論證或可行巴性報告事前審計骯；瓣 3.要求被凹審單位及時提供熬計劃、預(yù)算、決搬算、合同協(xié)議、熬會

14、計憑證、帳簿按等文件資料；伴 4.檢查被挨查計單位的憑證按、帳簿、報表、胺資產(chǎn)；皚 5.對有關(guān)唉事項調(diào)查，有權(quán)芭要求有關(guān)單位和唉個人提供證明材埃料；昂 6.提出改埃進(jìn)管理、提高效按益的建議；昂 7.對違反邦財經(jīng)法規(guī)行為提壩出糾正意見；靶 8.對嚴(yán)重傲違反財經(jīng)法規(guī)、罷造成嚴(yán)重?fù)p失浪安費的人員，提出暗追究責(zé)任的建議懊；叭 9.對審計澳工作中發(fā)現(xiàn)的重叭大問題及時向總癌經(jīng)理、董事會、按監(jiān)事會報告；把 10. 對唉阻撓破壞審計工巴作及拒絕提供資邦料的，有權(quán)向總唉經(jīng)理提出建議，癌采取必要措施，靶追究有關(guān)人員責(zé)艾任；辦 11. 參拌與制定、修訂有矮關(guān)規(guī)章制度。扒第七章 內(nèi)部審安計工作程序敗第十四條 內(nèi)部鞍審

15、計工作程序：柏 1.制定公按司審計計劃和工胺作方案，經(jīng)總經(jīng)把理批準(zhǔn)組織實施頒，必要時報送審襖計機關(guān)。跋 2.書面通藹告被審計單位，搬說明審計內(nèi)容、哀種類、方式、時板間。八 3.實施審芭計。審計人員可八采取審查憑證、矮帳表、文件、資挨料、檢查現(xiàn)金、昂實物、向有關(guān)單瓣位和人員調(diào)查取百證等措施。阿 4.提出審辦計報告，作出審頒計結(jié)論及審計處伴理意見。芭 5.下達(dá)審暗查處理決定。捌 6.復(fù)審、擺被審單位、個人埃在接到審查處理捌決定15天內(nèi)，奧向公司提出書面般復(fù)審申請，經(jīng)總阿經(jīng)理批準(zhǔn)，組織按復(fù)議。氨 7.進(jìn)行后霸續(xù)審計。安第十五條 審計叭程序過程注意事翱項：辦 1.審計前案，應(yīng)向被審計單笆位出示由總經(jīng)理

16、胺簽章的審計通知斑書及授權(quán)審計通氨知書；矮 2.審計處頒理決定由總經(jīng)理翱批準(zhǔn)下達(dá)；傲 3.復(fù)議期拜間，原審計結(jié)論皚和決定必須照常案執(zhí)行；拌 4.重大事岸項審計報告報董辦事會、監(jiān)事會備敗案；搬 5.審計過凹程中若發(fā)現(xiàn)問題扳，可隨時向公司澳報告及時制止。白第八章 審計檔背案制度哀第十六條 審計盎部門建立、健全罷審計檔案管理制埃度。俺第十七條 審計板檔案管理范圍：霸 1.審計通藹知書和審計方案岸；昂 2.審計報壩告及其附件；壩 3.審計記佰錄、審計工作底暗稿和審計證據(jù)；版 4.反映被唉審單位和個人業(yè)罷務(wù)活動的書面文盎件；佰 5.總經(jīng)理百對審計事項或?qū)徧@計報告的指示、靶批復(fù)和意見；岸 6.審計處哎理決

17、定以及執(zhí)行霸情況報告；鞍 7.申訴、稗申請復(fù)審報告；巴 8.復(fù)審和敗后續(xù)審計的資料?。话?9.其他應(yīng)礙保存的。辦第十八條 審計板檔案管理參考公按司檔案管理、保癌密管理等辦法執(zhí)氨行。笆第九章 獎勵與版處罰叭第十九條 審計皚人員對被審計單矮位的人員之遵紀(jì)澳守法、效益顯著隘行為向總經(jīng)理提頒出各類獎勵建議耙。芭第二十條 審計拜人員對下列行為稗之一單位和個人巴，根據(jù)情節(jié)輕重壩，向總經(jīng)理提出安各類處罰建：胺 1.拒絕提絆供有關(guān)文件、憑板證、帳表、資料氨和證明材料的；哀 2.阻撓審班計人員行使職權(quán)胺，抗拒、破壞監(jiān)阿督檢查的；敖 3.弄虛作吧假、隱瞞事實真埃相的；伴 4.拒不執(zhí)捌行審計結(jié)論和決哀定的；翱 5.

18、打擊報壩復(fù)審計人員或舉哎報人的。邦第二十一條 對敖有下列行為的審鞍計人員，根據(jù)情柏節(jié)輕重給予各類芭處罰：八 1.利用職岸權(quán)謀取私利的；辦 2.弄虛作吧假、徇私舞弊的案；疤 3.玩忽職巴守，給公司造成稗重大損失的；絆 4.泄露公隘司秘密的。辦第二十二條 對艾審計過程的以上盎行為，構(gòu)成犯罪鞍的，提請司法機白關(guān)依法追究刑事班責(zé)任。第十章 附 則跋第二十三條 本懊辦法由審計（財唉務(wù)）部門解釋、罷補充，經(jīng)公司董頒事會通過頒行。搬怎樣撰寫任期經(jīng)盎濟(jì)責(zé)任審計報告隘一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)罷任審計報告的特敖點癌任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審拔計與其它審計項唉目相比，由于審癌計客體和審計目按標(biāo)的變化，其報跋告的特點也各不澳相同。瓣1、審

19、計報告的藹作用。任期經(jīng)濟(jì)挨責(zé)任的客體是把“奧單位領(lǐng)導(dǎo)人扒”百，其作用是為干百部管理部門的考斑核、任用干部提胺供依據(jù)，主要報翱送干部部門。其昂它審計項目的客扒體是笆“埃被審單位昂”叭，報告的作用在背于為經(jīng)營管理部奧門加強經(jīng)濟(jì)管理靶，提高經(jīng)濟(jì)效益安服務(wù)。啊2、審計報告的癌內(nèi)容。任期經(jīng)濟(jì)拌責(zé)任審計目標(biāo)，挨從經(jīng)濟(jì)事項的真凹實、合法、效益凹性轉(zhuǎn)移到絆“百單位領(lǐng)導(dǎo)人佰”絆的經(jīng)濟(jì)責(zé)任上。跋這一點必然導(dǎo)致俺審計報告內(nèi)容的扮核心從反映哀“案財政、財務(wù)收支邦的真實、合法和盎效益拜”頒轉(zhuǎn)移到對單位領(lǐng)瓣導(dǎo)人任期內(nèi)履行擺經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況瓣作出綜合的反映襖。板二、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)哀任審計報告的內(nèi)奧容氨根據(jù)辭海解哎答，經(jīng)濟(jì)是指社叭

20、會物質(zhì)生產(chǎn)和再按生產(chǎn)的活動。責(zé)隘任是指份內(nèi)應(yīng)做疤的事或沒有做好白應(yīng)予追究的事。疤因此，任期經(jīng)濟(jì)霸責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)唉人員任職期間對柏其所在企業(yè)資產(chǎn)爸、負(fù)債、損益的扳真實性、合法性隘和效益性，以及澳有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動和埃國家財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)叭行情況應(yīng)當(dāng)負(fù)有搬的責(zé)任，包括主皚管責(zé)任和直接責(zé)擺任。主要包括以捌下內(nèi)容：（一）財務(wù)責(zé)任柏企業(yè)各項財務(wù)收暗支活動是否合規(guī)芭、真實，財務(wù)計稗劃或單位預(yù)算的絆執(zhí)行和決定情況敗是否真實有效；案1、 否適量、伴適度地籌集到滿案足生產(chǎn)經(jīng)營所需阿的資金，保持合哀理的資金結(jié)構(gòu)；扒2、 無對投資扮項目進(jìn)行可行性靶研究，合理確定案企業(yè)的投資方向邦和投資規(guī)模，有頒效配置資金；敖3、 否加強日凹常

21、資金管理，降斑低經(jīng)營成本，提白高資金使用率。扮特別是企業(yè)的債啊權(quán)、債務(wù)是否清哎楚，有無長期拖艾欠形成呆賬、壞傲賬和由于經(jīng)營管斑理不善而造成的頒重大經(jīng)濟(jì)損失問跋題。敖4、 收益分配骯上，能否處理好拜各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，擺注重收益分配和罷維護(hù)生產(chǎn)發(fā)展?jié)摪⒘Φ膮f(xié)調(diào)，有無瓣損害企業(yè)長遠(yuǎn)利拜益和社會公益的伴短期行為；愛5、 無完善的敖經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對盎財務(wù)的約束是否俺科學(xué)有效。霸6、 有資產(chǎn)的柏保值增值情況，罷任期內(nèi)各種財務(wù)皚指標(biāo)是否完成，暗包括內(nèi)部利潤總爸額、固定資產(chǎn)加安報率、不良資產(chǎn)襖率、投資收益率敗、凈資產(chǎn)保值增笆值率等。岸（二）、會計責(zé)壩任伴是否依據(jù)有關(guān)法拔律、法規(guī)和有關(guān)拔規(guī)定，加強會計拜基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格

22、拌執(zhí)行會計制度，把做到會計工作依班法有序；拔1、 否根據(jù)本昂單位的業(yè)務(wù)需要扳，設(shè)置會計機構(gòu)熬和配備必要的會礙計人員，會計機熬構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管霸人員是否符合國佰家的有關(guān)規(guī)定；笆2、 計人員的敖職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及藹相關(guān)內(nèi)部控制制拔度是否健全有效般；敗3、 計核算體案系和方法是否安癌全、真實、可靠安，有無化公為私柏、公款私存和私暗設(shè)笆“阿小金庫爸”靶，有無授意偽造骯、變造會計憑證把、賬簿、報表，按有無設(shè)置賬外賬奧等問題。（三）管理責(zé)任頒1、企業(yè)各項內(nèi)癌部控制制度的健板全有效性；靶2、各職能部門礙的分工是否合理吧、工作是否有效把、是否能在充分奧履行各項管理職罷能的基礎(chǔ)上又能稗互相約束與牽制八。（四）經(jīng)營責(zé)任

23、爸1、企業(yè)的生產(chǎn)敖經(jīng)營方針是否與翱全公司保持一致埃；拔2、是否樹立為哀用戶服務(wù)的思想按；靶3、經(jīng)營目標(biāo)責(zé)背任是否分解落實疤，有無保證經(jīng)濟(jì)般目標(biāo)實現(xiàn)的切實藹可行的措施和制案度。（五）社會責(zé)任艾1、企業(yè)員工的辦招募錄用、技術(shù)捌培訓(xùn)、職務(wù)輪換翱和提升、工薪水疤平的提高、職工扮福利、勞動保護(hù)愛、企業(yè)環(huán)境等；背2、對文化、教芭育、體育及慈善澳事業(yè)的捐贈，為哀軍人、失業(yè)者、哀殘疾人提供就業(yè)挨機會情況等；柏3、降低能源消芭耗、處理擺“班三廢皚”柏以及對社會綜合凹環(huán)境治理提供的挨服務(wù)；啊4、企業(yè)安全生般產(chǎn)，提供產(chǎn)品的罷安全性、使用效案能、耐用年限及拔社會咨詢情況。霸（六）財經(jīng)法紀(jì)把責(zé)任挨1、任期內(nèi)企業(yè)癌資產(chǎn)、

24、負(fù)債、損扮益的合法真實性熬，以及各種稅費按、國有資產(chǎn)收益藹、電纜的收繳情骯況，有無隱匿、拌截留、濫支亂用隘等違反財經(jīng)紀(jì)律班情況；埃2、任職期間有暗無利用職權(quán)侵占安、挪用企業(yè)資產(chǎn)拌、收受非法所得案，擅自對外投資辦、拆借、擔(dān)保或巴授意、暗示有關(guān)啊人員弄虛作假損疤害投資者和企業(yè)艾利益的行為；拌3、任職期間，八在對外交往中，扳有無不顧國家和埃企業(yè)利益利用職阿權(quán)索禮受賄，或靶內(nèi)外勾結(jié)，牟取安私利。扮三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)靶任審計報告的結(jié)跋構(gòu)盎任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審捌計報告應(yīng)由以下八幾部分組成：隘1、開頭部分。扮包括題目、編號俺和主送人或主送扒機關(guān)；靶2、簡序部分。澳簡要說明審計依爸據(jù)、審計時間、佰審計范圍、審計凹方式及

25、審計實施艾情況。氨3、基本情況介懊紹。主要包括被拔審計單位的性質(zhì)敗、隸屬關(guān)系、組耙織機構(gòu)、職工人敗數(shù)及其知識結(jié)構(gòu)背或現(xiàn)職人員與退把休人員比例，單艾位在本行業(yè)中所澳處地位如實力排隘名等，核算管理罷體制以及其它需哎要說明的情況。叭4、審計情況部氨分。包括企業(yè)領(lǐng)胺導(dǎo)人任職期間單稗位經(jīng)營管理情況凹，各項經(jīng)營指標(biāo)拔的完成情況、經(jīng)扒營效益以及資產(chǎn)板、負(fù)債、所有者礙權(quán)益等情況；拜5、綜合評價部哀分。要概括評價霸被審計人員任職敖期間的主要業(yè)績絆，指出問題并確啊認(rèn)或解除被審計稗者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。敖應(yīng)嚴(yán)格按照國家吧有關(guān)規(guī)定，對審板計范圍的經(jīng)濟(jì)責(zé)拜任情況，注重數(shù)藹據(jù)，作出真實、哎客觀、公正的評昂價，以肯定成績吧，分析原

26、因，促氨進(jìn)管理，提高效罷益；板6、對存在問題巴的處理意見和建搬議。一是一般性半違紀(jì)違規(guī)、管理絆不善、損失浪費背、國有資產(chǎn)流失疤、決策失誤、經(jīng)翱濟(jì)效益不佳等問礙題，應(yīng)針對審計扮中發(fā)現(xiàn)的問題提襖出處理意見和建稗議，以促進(jìn)被審霸計單位嚴(yán)肅財經(jīng)骯法紀(jì)，加強經(jīng)營佰管理，提高經(jīng)濟(jì)埃效益。二是因玩哎忽職守、嚴(yán)重官敗僚主義造成重大百經(jīng)濟(jì)損失或貪污拌受賄等觸犯刑法艾的問題，應(yīng)建議把移交司法機關(guān)處絆理；安7、結(jié)尾部分。俺包括落款、日期拜、抄報抄送單位邦等。鞍四、撰寫任期經(jīng)鞍濟(jì)責(zé)任審計報告霸應(yīng)把握的原則癌1、客觀公正，搬實事求是的原則昂。界定單位領(lǐng)導(dǎo)案人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)澳責(zé)任，應(yīng)盡量使澳用量化指標(biāo)和對辦比的方式來說明靶

27、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)營運唉狀況，用寫實的爸手法來反映企業(yè)班的對外投資、償拔債能力等方面的扒情況，切忌在無般審計依據(jù)的情況叭下隨意評價。艾2、責(zé)任相結(jié)合礙的原則。應(yīng)客觀佰分清玩忽職守與傲工作失誤、前任辦與現(xiàn)任、上級與艾下級的責(zé)任。同爸時要注意企業(yè)所熬處的經(jīng)營環(huán)境，傲實事求是地剖析把企業(yè)盈虧的主、把客觀原因，考慮芭國家宏觀經(jīng)濟(jì)政藹策對企業(yè)經(jīng)營的皚影響。3、慎性原則搬4、由于任期經(jīng)胺濟(jì)責(zé)任審計評價搬理論體系尚未建搬立，審計人員應(yīng)八審慎考慮作出客扳觀公正評價的風(fēng)襖險性和可操作性八，措辭應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎扒、恰當(dāng) 吧 挨 辦 昂 捌 企業(yè)審皚計工作制度 總則 耙第一條 為了充盎分發(fā)揮審計工作礙，提高企業(yè)管理矮水平，根據(jù)國務(wù)

28、稗院審計署(19拔85)審研字2挨17號文關(guān)于敗內(nèi)部審計工作的癌若干規(guī)定，結(jié)爸合我廠的具體情版況，特制定本規(guī)哎定，作為審計工俺作的依據(jù)。吧扒 案第二條 根據(jù)國矮家的方針政策、熬財政法規(guī)和我廠骯的方針目標(biāo)、規(guī)班章制度、對全廠案的財務(wù)收支及其背經(jīng)濟(jì)活動的真實稗性、合理性和效芭益性，進(jìn)行系統(tǒng)哎地審計監(jiān)督，以伴達(dá)到堵塞漏洞、捌完善制度、改進(jìn)澳管理、提高經(jīng)濟(jì)拌效益的目的。半翱 昂芭 任務(wù)和范圍 拜第三條 審計工按作的任務(wù)是：確凹保國家有關(guān)財經(jīng)斑政策、法令制度熬以及財經(jīng)紀(jì)律在捌工廠的正確貫徹胺執(zhí)行，保護(hù)國家爸財產(chǎn)，強化企業(yè)愛管理，為提高經(jīng)懊濟(jì)效益服務(wù)。罷愛 隘第四條 審計工半作的范圍：霸爸 拔(一)廠部及

29、各叭單位的方針目標(biāo)傲的可行性；八柏 板(二)基建擴改拔工程、產(chǎn)品設(shè)計哎和工藝改革方案芭的可行性及效益挨性；奧靶 背(三)專項工程班和大、中修項目昂的計劃，概算、胺預(yù)算和決算的合伴理性，合法性；翱班 邦(四)財務(wù)收支耙、專項貸款等計暗劃的編制及執(zhí)行安情況；鞍爸 氨(五)固定資產(chǎn)柏報廢的合理性；藹皚 罷(六)材料采購藹和產(chǎn)品銷售以外板的合同是否合理壩合法；昂阿 翱(七)廠部及單按位的財務(wù)收支、巴經(jīng)濟(jì)往來、會計敗報表的真實性和辦合法性；版跋 拔(八)確定離任靶或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)柏任情況；耙百 岸(九)制定或參罷與研究制定工廠板有關(guān)規(guī)章制度及懊檢查其執(zhí)行情況絆；懊傲 擺(十)辦理審計捌委員會和上級審捌計機

30、關(guān)交辦的其吧他事項，配合上斑級審計機關(guān)對本岸單位進(jìn)行審計。扒邦 機構(gòu) 拔第五條 成立廠按審計委員會，并暗逐步完善專業(yè)審百計為主、兼職審笆計為輔的內(nèi)部審翱計體系。審計委瓣員會由廠長、總壩會計師、總工程叭師、總經(jīng)濟(jì)師、搬紀(jì)委書記等人組懊成。廠長任主任奧，總會計師任副哎主任。其主要任敖務(wù)是加強對審計傲工作的行政領(lǐng)導(dǎo)昂和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對百涉及到財務(wù)、基爸建、工程技術(shù)等啊方面比較復(fù)雜的半審計項目進(jìn)行研佰究處理。懊般 版第六條 審計室岸是在審計委員會疤直接領(lǐng)導(dǎo)下的日吧常辦事機構(gòu)。它皚依照本規(guī)定運用岸法律、強制手段澳，對全廠各單位哀的財務(wù)收支和各昂項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行隘審計監(jiān)督，對審矮計委員會負(fù)責(zé)并跋報告工作。絆澳

31、敗第七條 根據(jù)審辦計工作的特點和矮我廠的情況，聘板請若干名有財務(wù)壩、工程技術(shù)、設(shè)邦備管理等方面特愛長的基層職工為般兼職審計員。其按主要任務(wù)是為審班計室提供生產(chǎn)經(jīng)哀營管理等方面的巴信息，協(xié)助審計癌室對本單位的審白計和交流審計工扮作經(jīng)驗。靶敗 八第八條 根據(jù)審傲計工作的需要，絆經(jīng)過廠長或廠長胺授權(quán)人批準(zhǔn)，可頒聘請臨時審計員跋，參與某項審計芭工作。 伴第九條 審計室昂在業(yè)務(wù)上受上級斑審計機關(guān)的指導(dǎo)拌，并向其報告工昂作。啊笆 職權(quán) 愛第十條 審計工敗作的主要職權(quán)：安岸 絆(一)有權(quán)調(diào)審敗或就地審查各經(jīng)擺濟(jì)單位的會計憑壩證、帳簿、決算叭及分配方案，查白詢有關(guān)的文件、礙工藝設(shè)計圖紙和阿資料；壩稗 骯(二)

32、有權(quán)參加安有關(guān)的會計；爸氨 靶(三)有權(quán)向有奧關(guān)單位和人員進(jìn)辦行調(diào)查，并索取哎證明材料；盎骯 愛(四)有權(quán)提出俺制止、糾正和處皚理違反財經(jīng)法紀(jì)愛和嚴(yán)重失職等事凹項的意見；鞍斑 骯(五)對阻撓、擺拒絕和破壞審計昂工作的，經(jīng)廠長敖批準(zhǔn)，有權(quán)采取白封存其帳冊和凍版結(jié)資金等臨時措敗施，必要時，提拌出追究有關(guān)人員瓣責(zé)任的建議；伴阿 盎(六)有權(quán)對審昂計工作中出現(xiàn)的拔重大問題及時向罷審計委員會報告按，必要時向上級壩審計機關(guān)報告。敖拌 程序 板第十一條 審計邦工作的主要程序捌是：靶皚 班(一)根據(jù)審計耙委員會的意見和盎審計工作計劃，澳制定審計方案，哎然后向被審計單頒位發(fā)出審計通知胺書，3日之后由拔兩個或兩個

33、以上翱的審計人員進(jìn)行礙審計；班骯 頒(二)對被審單拜位如實提供的資八料進(jìn)行審計，審疤計終了，及時寫辦出審計報告，在哎征求被審計單位挨的意見后，報送佰廠長批準(zhǔn)，對于把復(fù)雜的審計項目背，由審計委員會辦進(jìn)行仲裁，再發(fā)八出審計決定，被班審單位必須執(zhí)行澳；唉搬 埃(三)被審單位芭在收到審計決定按后如有異議，可版在15日內(nèi)向?qū)彴Ｓ嬑瘑T會或上級稗審計機關(guān)提出申骯訴；審計委員會百應(yīng)在接到申訴后半30日內(nèi)作出處跋理，對不適當(dāng)?shù)陌ヌ幚頉Q定予以糾瓣正，申訴期間，八原審計決定照常拔執(zhí)行。艾拜 獎懲 岸第十二條 對忠藹于職守秉公辦事熬，客觀公正，實扒事求是，有突出壩貢獻(xiàn)的審計人員巴和對揭發(fā)檢舉違笆反財經(jīng)紀(jì)律、抵板制不正

34、之風(fēng)的有吧功人員都應(yīng)給予般表揚或獎勵。懊阿 哀第十三條 對阻吧撓、破壞審計人捌員行使職權(quán)的，拜打擊報復(fù)檢舉人版和審計人員的以皚及拒不執(zhí)行審計敗決定，甚至誣告案、陷害他人的都胺應(yīng)對直接責(zé)任者啊給予必要的處分吧，造成嚴(yán)重后果挨的要移交司法機般關(guān)懲處。氨佰 俺第十四條 審計邦人員泄露機密，暗以權(quán)謀私、玩忽白職守，弄虛作假癌和挾嫌報復(fù)造成瓣損失或不良影響埃的，應(yīng)視其情節(jié)跋輕重和損失大小叭，給予批評、紀(jì)佰律處分或依法制絆裁。隘安 附則 吧第十五條 本規(guī)鞍定如有與上級頒昂發(fā)的審計法規(guī)相半抵觸的，應(yīng)以上疤級審計法規(guī)為準(zhǔn)哎。瓣跋 吧第十六條 本規(guī)擺定的解釋權(quán)屬審捌計室。 辦企業(yè)內(nèi)部審計工板作規(guī)定 總則 敖(一

35、)根據(jù)有關(guān)埃于內(nèi)部審計工作哀規(guī)定，結(jié)合公司巴的實際情況制定瓣本規(guī)定。岸礙 爸(二)內(nèi)部審計把的目的是加強公壩司及所屬公司的吧管理和監(jiān)督，維芭護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改盎善經(jīng)營管理，提澳高經(jīng)濟(jì)效益。芭(三)內(nèi)部審計敗是在公司總經(jīng)理巴的直接領(lǐng)導(dǎo)下，骯對公司各部門以礙及公司所屬單位搬的財務(wù)收支和經(jīng)昂濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)埃督，獨立行使審搬計職權(quán)，對總經(jīng)百理負(fù)責(zé)并報告工哎作，在業(yè)務(wù)上同阿時受上級審計計暗機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地敖方審計機關(guān)的監(jiān)擺督。岸百 疤板 內(nèi)部審計的任芭務(wù) 疤1.主要任務(wù)有?。喊輮W 八(1)對公司及捌所屬公司的資金暗、財產(chǎn)的完整安斑全進(jìn)行監(jiān)督審計耙。俺把 澳(2)對公司及拌所屬公司的財務(wù)頒收支計劃、投資暗和經(jīng)費

36、的預(yù)算，敖信貸計劃，外匯敗收支計劃和經(jīng)濟(jì)按合同的執(zhí)行以及扒經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審壩計監(jiān)督。昂伴 板(3)對公司及暗所屬公司的會計俺報表進(jìn)行審計。扮澳 愛(4)對公司及暗所屬公司的承包半經(jīng)營責(zé)任的審計按評議，配合上級唉審計機構(gòu)對公司拜主要領(lǐng)導(dǎo)人及所哎屬公司的主要領(lǐng)背導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)跋責(zé)任進(jìn)行審計。版挨 叭(5)對公司及襖其他所屬各公司叭基建工程項目的盎概(預(yù))算的執(zhí)芭行、建設(shè)成本的暗真實性和經(jīng)濟(jì)效翱益進(jìn)行審計。阿佰 壩(6)對公司及阿所屬公司的內(nèi)部氨控制制度的健全皚、有效及執(zhí)行情背況進(jìn)行監(jiān)督檢查昂。搬吧 罷(7)對嚴(yán)重違拌反財經(jīng)紀(jì)律，侵拔占國家、公司資敖產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪敖費等損害國家、昂公司利益的行為藹進(jìn)行

37、專案審計。骯邦 跋(8)貫徹執(zhí)行邦有關(guān)審計法規(guī)，八制定或參與研究襖本公司及所屬公按司有關(guān)的規(guī)章制艾度。扒捌 敖2.辦理公司領(lǐng)敗導(dǎo)、上級審計機扳構(gòu)交辦的其他審翱計事項，以及配癌合上級審計部門背和會計師事務(wù)所壩對公司及所屬公芭司進(jìn)行審計。俺耙 敗3.對公司的下般列項目審計部必拌須會簽(不包括跋子公司)：巴安 矮(1)基建項目壩；岸懊 敖(2)經(jīng)濟(jì)合同班，包括采購合同罷；翱頒 暗(3)公司的年啊度會計報表。頒斑 捌4.審計部不定傲?xí)r對上述項目的凹執(zhí)行情況進(jìn)行抽岸查。藹暗 職權(quán) 啊1.主要職權(quán)巴絆 哀(1)根據(jù)內(nèi)部凹審計工作的需要敖，被審計單位應(yīng)啊按時向?qū)徲嫴繄蟀兴陀嘘P(guān)計劃、預(yù)扒算、決算報表和擺文件資

38、料等。鞍背 拌(2)檢查實物藹、憑證、帳冊、搬有關(guān)文件和資料翱。壩拔 巴(3)參與有關(guān)俺的會議。擺般 按(4)索取有關(guān)鞍的證明材料。胺霸 懊(5)對正在進(jìn)愛行的嚴(yán)重違反財氨經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p辦失浪費行為作出俺臨時制止的決定叭。拔翱 啊(6)對阻撓、澳破壞審計工作以罷及拒絕提供有關(guān)稗資料的，經(jīng)公司熬領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采襖取必要的臨時措懊施，并提出追究胺有關(guān)人員責(zé)任的懊建議。鞍版 澳(7)監(jiān)督被審板計單位嚴(yán)格執(zhí)行敖審計決定。胺柏 伴(8)對審計工襖作中的重大事項俺有權(quán)直接向上級白審計機構(gòu)如實反叭映。敖啊 鞍2.對違反財經(jīng)拜法紀(jì)和大量浪費矮的被審計單位的伴直接責(zé)任人員和矮單位負(fù)責(zé)人，可傲建議公司總經(jīng)理拜給予行

39、政處分，癌情節(jié)特別嚴(yán)重的拌可建議移送司法凹機關(guān)依法追究刑辦事責(zé)任。斑百 工作程序 叭1.審計部在年岸初應(yīng)根據(jù)上級審鞍計部門的部署結(jié)拌合公司的具體情芭況確定年度審計敖工作計劃，報請懊總經(jīng)理批準(zhǔn)后實捌施。般熬 捌2.在實施審計氨計劃時應(yīng)擬訂審扒計方案，審計范百圍、內(nèi)容、方式跋和時間，并通知俺被審計單位要求挨提供必要的工作百條件。阿絆 版3.在審計中必挨須做好工作底稿扮，記錄審計過程罷，各種旁證材料芭齊全，作好調(diào)查哎記錄并應(yīng)有相關(guān)捌人員的簽名蓋章叭。百胺 扮4.審計中如有礙爭議應(yīng)如實反映唉給領(lǐng)導(dǎo)，必須依罷法有據(jù)，實事求跋是地提出解決辦艾法，切忌主觀、斑武斷。 叭5.每項審計工拜作結(jié)束最遲不得昂超過兩

40、個星期提唉出審計報告。 懊6.審計報告的百要求； 笆(1)事實清楚哎(2)數(shù)據(jù)確實鞍(3)依法有據(jù)昂(4)建議恰當(dāng)背胺 扮7.審計報告在翱征求補充審計單背位意見后(不是盎同意審計報告)罷，報送公司經(jīng)理伴審定批示，作出案審計結(jié)論和處理瓣決定，通知被審懊計單位執(zhí)行。奧扳 胺8.被審計單位巴在聽取審計部審絆計報告草稿后有懊不同意見時，首礙先對事實和數(shù)據(jù)壩是否確切可提出白補充意見，經(jīng)審唉計部查明后修改邦或補充，對審計挨報告的法規(guī)依據(jù)懊，處理建議的內(nèi)搬容也可以提出不百同的看法，審計襖部可以采納或維艾護(hù)報告。啊斑 安9.被審計單位熬對總經(jīng)理指示的靶審計報告必須執(zhí)岸行，審計部必須擺在一定時期內(nèi)向扒總經(jīng)理報告

41、執(zhí)行氨結(jié)果。 邦10.審計報告奧后由于情況變化爸和有新的重要數(shù)扮據(jù)，事實查明后扳，被審計單位應(yīng)傲向?qū)徲嫴繄蟾娴臄⊥瑫r向總經(jīng)理報胺告，由總經(jīng)理決安定原審計報告修凹改或繼續(xù)執(zhí)行。澳 哀11.每個審計艾報告以及工作底扮稿附件等必須在愛一個月內(nèi)整理裝拔訂成冊歸檔備查挨。巴扒 獎懲 盎1.對審計工作扒成績顯著的工作胺人員以及在揭發(fā)稗檢舉中的有功人矮員給予表揚和獎芭勵。 瓣2.審計人員泄壩漏機密，有以權(quán)隘謀私、舞弊行為耙者應(yīng)給予行政處霸分，情節(jié)嚴(yán)重而吧構(gòu)成犯罪的提請矮司法機關(guān)依法追翱究其刑事責(zé)任。凹 芭3.對打擊、報擺復(fù)、檢舉、揭發(fā)絆的人員不論其職班位高低，在公司按內(nèi)部由總經(jīng)理根拔據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況案給予行政

42、經(jīng)濟(jì)處艾分，情節(jié)特別嚴(yán)跋重的報有關(guān)部門敖處理直到依法追辦究法律責(zé)任。 附則 耙本規(guī)定的修訂、俺補充由審計部報背總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)扒行。 笆附：1.工程審矮計管理辦法般昂 唉2.工程審計流罷程圖ZK)皚拌 埃工程審計管理辦襖法辦擺 跋為完善和規(guī)范公安司的工程審計制哀度，明確工作流壩程，根據(jù)上級有般關(guān)文件規(guī)定，結(jié)斑合我公司的情況班，特制定本辦法埃。翱白 氨1.審計部工程叭審計工作范圍般佰 擺(1)負(fù)責(zé)貫徹霸執(zhí)行上級頒發(fā)的扒有關(guān)工程審計方班面的方針、政策鞍、規(guī)定和各處概吧(預(yù))算定額及艾取費標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)凹合我公司的具體頒情況，制定必要埃的補充實施辦法疤。搬昂 礙(2)負(fù)責(zé)本公敖司及屬下獨立核壩算、自負(fù)盈虧

43、的罷公司(包括實行伴獨立核算不自負(fù)半盈虧的二級公司奧)所有工程預(yù)、巴結(jié)算的審計。較疤大工程的預(yù)、結(jié)扮算需報有關(guān)部門隘審定或裁定者，頒一律由審計部負(fù)胺責(zé)對外報批。胺扳 柏(3)負(fù)責(zé)本公阿司及屬下公司內(nèi)胺部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)皚一管理工作，制擺定公司內(nèi)部統(tǒng)一傲的計費標(biāo)準(zhǔn)。 版(4)檢查預(yù)算哎的執(zhí)行情況，幫癌助解決預(yù)算執(zhí)行柏過程中存在的問笆題。頒拜 艾(5)監(jiān)督檢查昂各項基建程序是安否合規(guī)合法。鞍隘 疤(6)參與工程擺的投標(biāo)招標(biāo)會議瓣，協(xié)助有關(guān)部門班制定招標(biāo)文件。班藹 版(7)參與工程拌的圖紙會審和竣霸工驗收。辦辦 柏(8)按時編報芭工程審計統(tǒng)計報癌表，定期向公司背領(lǐng)導(dǎo)和上級審計背部門匯報審計工安作情況。

44、熬耙 哎2.工程審計人埃員職責(zé)壩鞍 靶(1)審計人員百要遵循掌握政俺策、依法審計、熬堅持原則、客觀罷公正、維護(hù)國家般和公司利益的哀指導(dǎo)思想，合理礙地審定造價。拜懊 哎(2)審計人員哎要對審計內(nèi)容負(fù)盎責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)疤行標(biāo)準(zhǔn)定額和各啊項規(guī)定，審計時捌要做到依據(jù)充分凹，計價合理，計疤算準(zhǔn)確。吧吧 昂(3)經(jīng)常深入扮施工現(xiàn)場，掌握絆第一手資料，保板證審計質(zhì)量。 哀(4)廉潔奉公扮，忠于職守，嚴(yán)哎格遵守各項審計扮制度。 藹3.工作流程吧擺 拔(1)根據(jù)我公板司工程審計的特礙點，工程審計采澳用報送審計的方耙法，即每項工程壩概預(yù)算由工程管澳理職能部門負(fù)責(zé)柏報送審計部審計頒。按該項工程哪埃個部門負(fù)責(zé)管理礙，由

45、哪個部門報罷送的原則進(jìn)行。岸報送前工程管理案職能部門經(jīng)辦人癌員或隨工人員必捌須自先審核(重巴點審核工程量)愛，并由審核人員熬簽署意見，本單敗位領(lǐng)導(dǎo)同意后才皚能送審計部審計吧。 拜(2)審計部門俺接到工程概預(yù)算唉后，首先要對報澳送資料和報建審骯批手續(xù)進(jìn)行審核邦。若資料或報建班手續(xù)不全者，則奧退回重新補辦；啊若屬巧立名目，扒未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定氨項的工程，則通叭知送審單位，取案消該項目，并報拜告公司領(lǐng)導(dǎo)。對斑資料齊全、手續(xù)隘完備的工程，則般由受理登記人員板及時受理，并交芭給專人審計。鞍絆 邦(3)審計人員八在審計過程中要昂堅持原則，審計胺要嚴(yán)肅認(rèn)真，對百一些重點疑點問案題要認(rèn)真調(diào)查。拌深入現(xiàn)場，一查巴到

46、底。對審計內(nèi)藹容要做到理由充瓣分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、按計價合理。被審凹單位和送審單位胺應(yīng)給予積極配合澳。審計人員審計暗完畢簽署審計意把見后應(yīng)交給有關(guān)鞍人員進(jìn)行審定、芭審批會簽，并通板知被審單位，沒搬有意見后加蓋審氨計專用章生效。稗 壩(4)審計結(jié)束皚后應(yīng)及時通知送啊審單位領(lǐng)回概預(yù)昂算，對較重要的霸概預(yù)算審計部應(yīng)霸有復(fù)印件存檔，岸一般概預(yù)算審計般部只在登記受理八本上記錄備查。辦礙 叭(5)工程竣工愛后應(yīng)及時辦理竣背工結(jié)算。結(jié)算書翱由施工單位編制啊，送審方法和送霸審要求與第一條邦相同。鞍班 挨(6)審計部接班到結(jié)算書后必須安先對結(jié)算資料進(jìn)拌行審核，對資料斑不全者則退回補擺辦；對還未竣工啊或竣工驗收沒有唉通

47、過的工程則不俺予結(jié)算；對資料骯齊全并已竣工驗哀收通過的工程則俺及時登記受理，頒交由專人審計。安般 把(7)結(jié)算的審昂計過程與第三、頒四、條相同。 矮4.工程審計具把體要求絆瓣 瓣(1)對工程預(yù)藹、結(jié)算的內(nèi)部管把理要求暗岸 百扮本公司內(nèi)(包括氨實行獨立核算自唉負(fù)盈虧的子公司拜)的所有工程概爸(預(yù))、結(jié)算必斑須報審計部審計半，經(jīng)審計后的工翱程才能開工，工跋程竣工后必須辦擺理竣工結(jié)算。但骯對2萬元以下(胺含2萬元)的零骯星工程(通信工拔程除外)，若在傲施工過程中的工辦程數(shù)量和內(nèi)容沒拜有增減變化的工骯程，可以由工程皚管理職能部門按半已經(jīng)審計過的預(yù)矮算直接辦理結(jié)算埃，但在竣工后所艾有工程必須辦理胺竣工結(jié)

48、算。財務(wù)盎部門必須要有審胺計部審計過的結(jié)暗算書才能付結(jié)算拔款。 背搬按公司有關(guān)規(guī)定埃，在報送預(yù)算前巴要由工程管理職絆能部門填制需求頒單，若屬計劃內(nèi)阿工程金額在2萬拜元以內(nèi)(含2萬癌元)的由部門經(jīng)罷理批準(zhǔn)，2萬元鞍以上的由公司主拜管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需叭求單須經(jīng)財務(wù)部翱門審核。若屬計擺劃外工程則必須搬填制計劃外工程罷審批表，報部門翱審核并經(jīng)公司主辦管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項把。靶辦 奧艾通信工程應(yīng)填制半計劃任務(wù)書，由安工程管理職能部拔門經(jīng)理批準(zhǔn)，較把大的工程應(yīng)由公捌司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)壩。代辦可由工程八管理職能部門經(jīng)八理批準(zhǔn)。扮辦 扳百實行獨立核算自襖負(fù)盈虧的子公司絆工程立項由各子班公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，扮預(yù)、結(jié)算也必須跋送公司

49、審計部審拜計。各子公司應(yīng)佰正式行文給審計巴部，明確分管領(lǐng)搬導(dǎo)及其簽字字樣白。審計部將按規(guī)叭定收取審計費。邦 拌頒工程竣工驗收和壩圖紙會審必須要癌有審計人員參加伴。罷埃 傲擺工程投票招標(biāo)會壩議必須要有審計絆人員參加。 胺班通信工程結(jié)算必癌須使用公司統(tǒng)一盎印制的表格。埃般 暗(2)對送審預(yù)藹、結(jié)算的資料要按求挨扳 皚安根據(jù)審計工作需岸要，在送審預(yù)、搬結(jié)算的同時必須襖報送有關(guān)資料。埃昂 襖辦送審概(預(yù))算板時必須提供的資阿料有：施工合同吧、設(shè)計圖紙、有胺關(guān)設(shè)計補充材料案、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立癌項的需求單、工罷程計劃任務(wù)書；半由外單位施工的澳工程，如是第一班次進(jìn)我公司施工扳的，還應(yīng)提供施艾工單位的營業(yè)執(zhí)伴照和

50、企業(yè)級別證艾明。 扮俺送審結(jié)算時必須阿提供的資料有：岸經(jīng)有關(guān)人員簽署班的竣工驗收報告叭、原審定的預(yù)算板書、設(shè)計變更資爸料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)跋濟(jì)簽證。還應(yīng)提搬供倉庫領(lǐng)料單，柏主要實物量完成版表，包工不包料盎工程應(yīng)提供工程拜材料管理表(需百經(jīng)倉管人員余料芭退庫簽名)。個凹別因倉庫無貨，艾批準(zhǔn)施工單位自笆購材料的工程，皚還應(yīng)出具物資供捌應(yīng)部門批準(zhǔn)自購奧的證明。柏擺 佰拜在審計過程中的笆需臨時提供的其愛它資料。艾愛 爸(3)對工程審壩計的審計時間要敖求襖皚 把爸由于工程審計是哀基建流程中的重敖要一環(huán)，受工期班的影響對時效性稗要求較強。因此把，一般都應(yīng)在規(guī)啊定的時間內(nèi)完成敗。般癌 八捌工程審計的時間柏，應(yīng)根據(jù)

51、不同復(fù)矮雜程度的工程規(guī)艾定不同的審計時熬間。一般規(guī)定：礙通信工程概(預(yù)般)算7天，其它白工程預(yù)算15天捌，100萬元以傲上的結(jié)算工程2斑0天。 跋把下列情形之一審敖計時間應(yīng)順延：半骯 柏(A)在審計過埃程中需要被審單俺位或送審單位提絆供補充資料而影熬響審計進(jìn)度時。把擺 芭(B)審計結(jié)果埃與被審單位意見版有分歧而未能統(tǒng)板一，需報公司領(lǐng)瓣導(dǎo)或市有關(guān)部門敗裁定時。 扮(C)在審計過唉程中遇到某些問哎題，需要被審單敗位或有關(guān)人員前敖來核對，通知后巴未能按時前來核氨對時。艾罷 藹叭以上規(guī)定的審計胺時間是指正常情拌況而言，審計人半員應(yīng)以保質(zhì)、高拜效為原則，確保翱不影響工程按時疤開工，審計人員壩應(yīng)視工程的具

52、體案情況區(qū)別對待，芭靈活掌握。應(yīng)急耙工程要隨來隨審氨，并盡快審計完愛畢。簡單較小的暗工程也應(yīng)提前完哎成。對問題較多懊、情況較復(fù)雜的案工程，為保證審壩計質(zhì)量，可根據(jù)絆實際需要，不受叭以上時間限制，氨查清楚為止。阿半 盎5.爭議的裁定挨罷 扳(1)屬本公司吧企業(yè)內(nèi)部之間的巴爭議，報總經(jīng)理靶或主管公司領(lǐng)導(dǎo)跋裁定。敗昂 把(2)涉及外單班位的，由審計部扒提出我方的意見澳后，報公司總經(jīng)唉理或主管公司領(lǐng)哎導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有佰關(guān)仲裁機關(guān)或?qū)彅∮嫴块T裁定。凹爸 埃6.本辦法自發(fā)按布之日起執(zhí)行，頒修改時亦同。 審計條例總則皚第一條 為充分笆發(fā)揮審計的監(jiān)督霸管理作用，加強背公司內(nèi)部控制，矮根據(jù)政府頒發(fā)的胺有關(guān)內(nèi)部審計

53、管熬理條例，結(jié)合本班公司的具體情況伴，特制定本條例伴。爸扒第二條 公司審白計部門，依據(jù)政昂府法規(guī)、政策、搬本公司董事會決版議、公司規(guī)章制半度及有關(guān)文件規(guī)斑定，對公司本部班及下屬單位的財白務(wù)收支、物資、靶設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益霸進(jìn)行審計監(jiān)督，芭以嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律白，改善經(jīng)營管理邦，提高經(jīng)濟(jì)效益骯，杜絕各種違紀(jì)瓣違法現(xiàn)象。扳版捌 審計機構(gòu)及審傲計工作人員般第三條 公司董翱事局下設(shè)審計室胺，具體負(fù)責(zé)公司安的各項審計工作稗，審計室直屬董扳事長領(lǐng)導(dǎo)，審計傲室主任由董事長霸直接任免，對董啊事長負(fù)責(zé)并報告傲工作。暗絆第四條 審計人凹員要努力學(xué)習(xí)和班掌握國家的財經(jīng)捌法律、法規(guī)、政拜策以及公司的有藹關(guān)規(guī)章制度，熟拌悉相關(guān)的

54、理論和罷專業(yè)知識，精通搬審計業(yè)務(wù)。阿背第五條 審計人挨員必須遵守以下絆行為規(guī)范，不得扮濫用職權(quán)、徇私俺舞弊、玩忽職守疤：暗壩 (一)依法審跋計；哎霸(二)廉潔奉公隘；拔伴(三)忠于職守奧；扳頒(四)堅持原則巴；霸昂(五)客觀公正奧；爸拜(六)保守秘密辦。骯伴第六條 審計工矮作人員依法行使把職權(quán)，受法律保阿護(hù)，任何人不得瓣打擊報復(fù)，違者氨將嚴(yán)肅處理，觸拌犯刑律的將追究氨法律責(zé)任。矮愛第七條 審計室斑根據(jù)審計工作需稗要可以聘請專業(yè)澳人員，受聘人員敗在工作期間與公稗司正式審計人員頒享有同等職權(quán)。啊岸敗 審計室的主要白職責(zé)癌第八條 審計室鞍對下列單位的財扒務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活般動進(jìn)行審計監(jiān)督愛：般按 (一)

55、總公司瓣本部，包括財務(wù)八部、資金部、貿(mào)罷易部和金融證券半室。拌般(二)公司所屬哀的全資企業(yè)和合般資企業(yè)，包括在般境外和內(nèi)地省份矮所設(shè)立的企業(yè)。岸佰第九條 審計室挨對各單位的以下絆事項進(jìn)行審計監(jiān)把督：罷藹 (一)國家有拌關(guān)政策、財經(jīng)法艾規(guī)的貫徹、遵守巴情況；搬白(二)董事會決疤議及公司經(jīng)營方耙針、目標(biāo)、計劃按落實及執(zhí)行情況扮；哀奧(三)內(nèi)部控制敖制度的制定和執(zhí)辦行情況；伴捌(四)公司財產(chǎn)罷、資金管理使用藹情況及安全完整搬程度；啊吧(五)公司大投把資項目的可行性唉和有效性；熬埃(六)違反財經(jīng)盎法紀(jì)，侵占公司柏資財，損害公司半利益以及重大損把失浪費行為；把阿(七)單位或個奧人承包、租賃經(jīng)班營的有關(guān)審

56、計事骯項；艾板(八)經(jīng)理(廠斑長)離任的經(jīng)濟(jì)氨責(zé)任等有關(guān)審計哎事項；瓣柏(九)公司制度案建設(shè)、經(jīng)營管理胺情況；拜般(十)公司本部霸及各所屬企業(yè)經(jīng)捌濟(jì)核算和會計報版表的真實性和準(zhǔn)安確性；跋壩(十一)公司本辦部及所屬企業(yè)有佰關(guān)經(jīng)營方案、資敖金調(diào)配方案、經(jīng)巴濟(jì)合同、協(xié)議等案重要文件的合法扒性、有效性；般隘(十二)董事長艾交辦的其他審計叭事項。胺襖靶 審計室的主要伴職權(quán)叭第十條 審計室盎在審計過程中可笆行使下列監(jiān)督檢癌查權(quán)：熬皚 (一)有權(quán)讓柏被審計單位按時班報送財務(wù)計劃、盎預(yù)算、決算、會靶計報表以及其他辦有關(guān)資料：佰(二)有權(quán)參加襖本單位和被審計伴單位的有關(guān)會議拌；拜岸(三)有權(quán)檢查唉被審計單位的有

57、俺關(guān)帳目、資產(chǎn)、啊查閱有前文件資霸料等，被審計單隘位必須如實提供扒，不得拒絕、隱挨匿。芭凹(四)有權(quán)對審癌計中發(fā)現(xiàn)的問題氨進(jìn)行調(diào)查核實，案索取證明材料，柏并對有關(guān)文件、敖材料、實物等進(jìn)拔行復(fù)印、復(fù)制、百現(xiàn)場拍照等，有胺關(guān)單位、部門和瓣個必須積極配合奧，不得設(shè)置障礙邦。岸(五)對正在進(jìn)頒行的嚴(yán)重?fù)p害公叭司利益，違反財艾經(jīng)法規(guī)行為，提俺請公司領(lǐng)導(dǎo)或有扮關(guān)部門作出臨時礙的制止決定；艾佰(六)對拒絕、奧阻撓和破壞審計奧工作的被審計單矮位，可以采取封白存有關(guān)帳冊、資拜產(chǎn)等臨時措施，版并提出追究有關(guān)百人員責(zé)任的建議挨。邦扮第十一條 有權(quán)昂提出改進(jìn)管理、翱提高效益的建議案以及糾正違反財柏經(jīng)法紀(jì)行為的意把見。

58、對違反財經(jīng)唉法紀(jì)和公司董事擺會有關(guān)決議的單矮位和個人，對嚴(yán)哀重失職造成重大哎損失的有關(guān)責(zé)任爸人員，可建議有笆關(guān)部門給予必要笆的行政處分，對哎觸犯刑律的，可芭提請司法部門追版究刑事責(zé)任。熬案第十二條 審計班室簽發(fā)的審計報熬告的審計決定，叭被審計單位必須叭按要求認(rèn)真執(zhí)行半。靶柏瓣 審計工作程序耙第十三條 編制哀年度審計工作計扮劃，審計室應(yīng)根俺據(jù)董事會的要求般和公司具體情況疤，確定審計重點胺，編制年度審計瓣的工作計劃，年懊度工作計劃經(jīng)董埃事長批準(zhǔn)后實施吧。挨跋第十四條 確定敗審計對象和制訂罷計劃。審計室根叭據(jù)批準(zhǔn)的年度審板計工作計劃，結(jié)按合具體情況，確捌定審計對象，并搬指定項目負(fù)責(zé)人按。項目負(fù)責(zé)人在

59、敖對被審計單位的翱生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)跋收支等情況初步阿了解的基礎(chǔ)上，懊編制項目審計計拌劃，確定具體的八審計時間、范圍擺和審計方式，項奧目審計計劃經(jīng)審皚計室主任批準(zhǔn)后巴實施。敖按第十五條 發(fā)出叭審計通知書，審唉計室根據(jù)批準(zhǔn)的頒項目審計計劃，哎成立審計組并在斑項目審計開始7班天前，將審計的白范圍、內(nèi)容、方挨式、時間、要求八等事項通知被審壩計單位。搬叭第十六條 在審襖計過程中，審計暗人員要根據(jù)審計壩工作具體要求，哀認(rèn)真編寫審計工傲作底稿，獲取有翱價值的審計證據(jù)按。岸翱第十七條 提出巴審計報告，作出瓣審計決定。審計八組在審計結(jié)束后埃，應(yīng)進(jìn)行綜合分昂析，在與被審計俺單位交換意見后擺，寫出審計報告絆，其內(nèi)容包

60、括審骯計范圍、內(nèi)容和班發(fā)現(xiàn)的問題、評癌價和結(jié)論、處理鞍意見和建議。審罷計報告必須附有矮證明材料和有關(guān)芭資料。白扮第十八條 復(fù)審敗。被審計單位對背審計決定和結(jié)論白如有異議，應(yīng)在扒10天內(nèi)向董事熬長提出復(fù)審申請襖，董事長接到復(fù)愛審小組復(fù)審申請矮后7日內(nèi)作出復(fù)皚審決定，并指定敖復(fù)審小組的人員襖構(gòu)成。復(fù)審小組板應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)斑行復(fù)審，在復(fù)審扳中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或哀漏審、錯審等情拔況，應(yīng)重新作出邦審計結(jié)論。復(fù)審藹期間原審計結(jié)論版和決定照常執(zhí)行吧。復(fù)審小組的復(fù)礙審結(jié)論和決定為熬終審結(jié)論和決定癌，被審計單位必佰須執(zhí)行。挨白第十九條 建立般審計檔案。審計芭室辦理的每一審百計事項都必須按俺規(guī)定要求建立審伴計檔案，以備