2-2-2-2了解內(nèi)部控制-工薪與人事循環(huán)

1、PAGE 29PAGE 31奧工薪與人事循環(huán)鞍：了解內(nèi)部控制斑被審計(jì)單位：霸 奧 般 唉 罷項(xiàng)目：壩 霸 罷 柏 伴 熬編制：把 八 阿 白 挨 罷日期：案 佰 翱 熬 傲 伴索引號(hào)：佰 翱GXL唉 擺 俺 盎財(cái)務(wù)報(bào)表截止日唉/期間板：霸 鞍 鞍 澳復(fù)核：隘 扮 埃 把 版 敗日期：盎 班 靶 皚 巴 暗了解版本扒循環(huán)內(nèi)部控制辦的擺工作包括：版 把 捌1. 安了解被審計(jì)單位半工薪與人事瓣循環(huán)和財(cái)務(wù)報(bào)告俺相關(guān)的內(nèi)部控制懊的設(shè)計(jì)，并記錄爸獲得的了解。 翱 扒 頒2.暗 針對(duì)背工薪與人事挨循環(huán)的控制目標(biāo)芭，記錄相關(guān)控制辦活動(dòng)，以及受該哀控制活動(dòng)影響的拌交易和賬戶余額邦及其認(rèn)定。敖 壩 3. 翱執(zhí)行穿

2、行測(cè)試，辦證實(shí)對(duì)交易捌流程和昂相關(guān)白控制跋的了解哀，罷并確定相稗關(guān)控制懊是否得到瓣執(zhí)行。 罷 俺 4. 記錄在扳了解和測(cè)試工薪佰與人事循環(huán)的控皚制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過芭程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)按，以扒及擬采藹取背的應(yīng)對(duì)措施。哎了解本循環(huán)內(nèi)部版控制稗形成下列審計(jì)板工作底稿：皚1.捌GXL板-1把：懊了解內(nèi)部控制礙匯總辦表凹2.礙GXL稗-2拌：了解搬內(nèi)部控制設(shè)計(jì)辦控制流程擺3.岸GXL跋-3霸：背評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)拌計(jì)控制目標(biāo)暗及控制活動(dòng)佰4.拜GXL班-4?。喊檀_定控制是否得盎到執(zhí)行絆(穿行測(cè)試)編制說明：埃 暗 1. 礙在吧了解盎控制的設(shè)計(jì)挨并確定其是否得愛到執(zhí)行擺時(shí)，八應(yīng)當(dāng)氨使用詢問、檢查扮和拌觀察程序，并稗記

3、錄柏所獲取的信息和疤審計(jì)證據(jù)來源。佰 癌 2. 搬如果擬利爸用靶以把前審計(jì)哀獲艾取的叭有關(guān)控制運(yùn)行有岸效性的審計(jì)證據(jù)啊，應(yīng)俺當(dāng)考慮被審計(jì)單伴位的業(yè)務(wù)流程和扒相關(guān)控制自上次佰測(cè)試案后是否捌發(fā)生重大變跋化骯。搬 半 3. 審計(jì)版工作底稿背用以埃記錄暗下列內(nèi)容疤：埃 瓣 (1)捌 藹GXL哀-1昂：辦匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)佰部控制了解的主笆要內(nèi)容和結(jié)論；癌 澳 (2) 哎GXL翱-2壩：拜記錄通過詢問、捌觀察耙和暗檢查程序了解到埃的本循環(huán)涉及叭的重要胺交易的控制流程絆；愛 辦 (3) 伴GXL敖-3跋：靶記錄與實(shí)現(xiàn)控制岸目標(biāo)稗相百關(guān)并傲計(jì)劃執(zhí)傲行笆穿行熬測(cè)試的控制活動(dòng)巴；哀 骯 (4) 翱GXL耙-4跋：礙

4、記錄穿行爸測(cè)試翱的鞍過程白和結(jié)論胺。伴工薪與人事循環(huán)捌：叭了解內(nèi)部凹控制岸匯總稗表班被審計(jì)單位：佰 般 伴 叭 隘項(xiàng)目：愛 拜 案 埃 扳 澳編制：佰 絆 八 擺 伴 霸日期：爸 把 愛 啊 懊 氨索引號(hào)：隘 瓣GXL鞍-1吧 凹 背 搬財(cái)務(wù)報(bào)表截止日版/期間昂：襖 懊 哎 稗復(fù)核：般 扳 襖 澳 哀 壩日期：愛 藹 奧 百 拔 隘1. 奧受本循環(huán)影響的熬相關(guān)交易和賬戶扮余額捌應(yīng)付職工薪酬爸（笆注：此處僅列示扮主要的交易和賬柏戶余額，背注冊(cè)會(huì)計(jì)師八應(yīng)根據(jù)疤被審計(jì)單位芭的實(shí)際情況確定哀受本循環(huán)影響的按交易和賬戶余額啊。背2. 現(xiàn)金、銀斑行存款等貨幣資半金賬戶盎余額受多個(gè)業(yè)務(wù)氨循環(huán)的影響，不背能瓣

5、完全歸屬于任何吧單一的業(yè)務(wù)循環(huán)胺。在實(shí)務(wù)中，在熬考慮與貨幣資金背有關(guān)的內(nèi)部控制澳對(duì)其實(shí)質(zhì)性程序哀的影響時(shí)，注冊(cè)隘會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合芭考慮各相關(guān)業(yè)務(wù)骯循環(huán)內(nèi)部控制的癌影響；對(duì)于未能艾在相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)柏涵蓋的貨熬幣資金內(nèi)部控制敗，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可礙以在貨幣資金具拜體計(jì)劃中記錄對(duì)柏其進(jìn)行的了解和罷測(cè)試工作班。拔）啊2. 伴主要業(yè)務(wù)活動(dòng)搬主要業(yè)務(wù)活動(dòng)礙是否在本循環(huán)中壩進(jìn)行了解斑員工聘用與離職愛是艾工作時(shí)間記錄扳是暗工資計(jì)算和記錄般是襖工資支付胺是壩常備數(shù)據(jù)維護(hù)皚是跋（按注：拌注冊(cè)會(huì)計(jì)師哀通常應(yīng)在本循環(huán)吧中叭了解與上述業(yè)務(wù)拌活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部鞍控制靶，如果芭計(jì)劃在其他業(yè)務(wù)愛循環(huán)中對(duì)上述一絆項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)活礙動(dòng)的控制進(jìn)行

6、測(cè)爸試，應(yīng)在此暗說明原因。扳）昂3. 跋了解交易流程藹根據(jù)對(duì)交易流程敗的了解，記錄礙如絆下拜：爸 (1)爸是否委托胺其他服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)芭行主要業(yè)務(wù)活動(dòng)昂？如伴果被審計(jì)單位使鞍用扒其他芭服務(wù)機(jī)構(gòu)稗，將疤對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生白哪些影響把？ 辦 (2)跋是否制定凹了相關(guān)的搬政策和程序襖以盎保持適當(dāng)拜的敖職責(zé)分工？挨這些政策和程序骯是否合理？背 襖(奧3) 自前捌次審計(jì)哎后矮，被審計(jì)單位的哀業(yè)務(wù)流程和般控制活動(dòng)是否發(fā)半生重大變伴化鞍？案如果已發(fā)生變化藹，將敗對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生耙哪芭些影響？ 佰 (4)埃 稗是否瓣識(shí)別出拜本耙期啊交易過程中辦發(fā)生八的控制偏差？胺如果已識(shí)別出拔控制偏差安，產(chǎn)生班偏差的原因挨是什么，將隘

7、對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生邦哪些背影響癌？ 盎 (5)敖 半是否拔識(shí)別出按非八常規(guī)靶交易或重大事項(xiàng)懊？吧如果已識(shí)別出傲非百常規(guī)扮交易或重大事項(xiàng)敖，將百對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生艾哪些皚影響？伴（注：俺此處應(yīng)記錄拜在了解內(nèi)部控制般的過程中愛識(shí)別出的傲非罷常規(guī)交易和拌重大事項(xiàng)，襖以及敖對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影搬響。胺） 岸 (6)癌 敗是否進(jìn)一步識(shí)別胺出其他按風(fēng)險(xiǎn)？昂如果已識(shí)別出其佰他埃風(fēng)險(xiǎn)凹，將礙對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哀哪些骯影響？案（注：壩此處應(yīng)記錄阿在了解內(nèi)部控制絆的過程中埃識(shí)別出的其他挨風(fēng)險(xiǎn)，耙以及敖對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影八響。稗）4. 信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件癌信息系統(tǒng)名稱巴計(jì)算機(jī)運(yùn)作環(huán)境癌來源敗初次安裝日期奧初次安裝后對(duì)扳信息壩系統(tǒng)進(jìn)行的任何

8、奧重大藹修改、開發(fā)與維捌護(hù)吧信息系統(tǒng)名稱罷重大修改、開發(fā)襖與維護(hù)礙更新日期鞍擬于將扒來捌實(shí)施矮的重大笆修改、開發(fā)與維八護(hù)佰計(jì)劃哎本年度對(duì)藹信息把系統(tǒng)扳進(jìn)行安的重大隘修改、開發(fā)與維懊護(hù)敖及其影響5. 初步結(jié)論絆 安佰注：吧根據(jù)了解扮本循環(huán)控制伴的翱設(shè)計(jì)瓣并評(píng)估其執(zhí)行情挨況所獲取的審計(jì)把證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)阿師對(duì)控制的評(píng)價(jià)胺結(jié)論可能是：(安1) 控制設(shè)計(jì)斑合理，班并得到執(zhí)行；矮(2) 稗控制設(shè)計(jì)合理案，未熬得到執(zhí)行耙；(3) 控制皚設(shè)計(jì)無效或缺乏百必要的控制八。6. 溝通事項(xiàng)傲 瓣是否俺需要就已識(shí)別出吧的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)襖或執(zhí)行方面的重艾大缺陷,搬與頒適當(dāng)層次的管隘理層啊或治盎理層胺進(jìn)行斑溝通？ 啊工薪與人

9、事循環(huán)盎：百了解傲內(nèi)部辦控制設(shè)計(jì)矮芭控制流程昂被審計(jì)單位：隘 挨 背 罷 凹項(xiàng)目：安 拔 半 癌 扳 壩編制：拌 巴 敖 澳 巴 哎日期：俺 疤 挨 愛 俺 罷索引號(hào)：靶 啊GXL爸-2敗 隘 癌 壩財(cái)務(wù)報(bào)表截止日艾/期間昂：邦 拜 靶 昂復(fù)核：擺 骯 般 靶 癌 佰日期：霸 唉 半 愛 岸 啊編制說明：熬 八 昂1. 疤 注冊(cè)會(huì)計(jì)師襖應(yīng)啊當(dāng)瓣采用癌文字藹敘礙述、版問卷、核對(duì)表和辦流程圖等俺方昂式，或幾種頒方翱式相結(jié)合挨，斑記錄對(duì)控制流程瓣的了解。對(duì)安重藹要拔業(yè)務(wù)活動(dòng)拔控制流程的耙記錄拌應(yīng)盎涵蓋皚自艾交易開始拔至背與半其他半業(yè)務(wù)循環(huán)銜接為懊止的整靶個(gè)把過程。俺記錄胺的內(nèi)容包括癌但不限于氨：邦

10、耙 (1)礙交易如何岸生成靶，包括電子數(shù)據(jù)愛交換(EDI)白和其他電子商務(wù)百形式的性質(zhì)和使百用程度；扮 唉 (2) 內(nèi)部奧控制唉采用笆人工笆系統(tǒng)扒、自動(dòng)敖化系統(tǒng)或兩種方疤式同時(shí)并存熬；叭 傲 (3) 控制氨由被審計(jì)單位挨人案員凹執(zhí)行半、第三方(例如皚服務(wù)機(jī)構(gòu))安執(zhí)行捌或版兩者斑共同執(zhí)行哎，涉及人捌員熬的姓名案及其執(zhí)行的程序熬；傲 跋 (4) 耙處理交易采用的班重要昂信息跋系統(tǒng)，包括初次按安裝信息、白已實(shí)施和計(jì)劃實(shí)柏施藹的重大懊修改、開發(fā)與維耙護(hù)俺；暗 阿 (5) 與挨其他八信息半系統(tǒng)之間的斑鏈接百，包括以計(jì)算機(jī)翱為基礎(chǔ)的應(yīng)用系壩統(tǒng)和以人工進(jìn)行俺的應(yīng)用系統(tǒng)之間凹銜接的時(shí)點(diǎn)唉，以及愛任何相關(guān)的手工

11、奧調(diào)節(jié)過程扒（如編制邦調(diào)節(jié)表瓣）；斑 般 (6) 與埃處理財(cái)務(wù)信息癌相關(guān)胺的政策和程序昂；扮 藹 (7) 把會(huì)計(jì)記錄爸及稗其他支持性信息壩；搬 扮 (8) 使暗用的重要檔案和背表格擺；百 俺 (9) 靶主要輸出信息 暗(哎包括以紙質(zhì)、電艾子或其他介質(zhì)形版式存在的信息板)板及辦用途礙；盎 捌 (10) 唉輸入交易巴信息氨并過至艾明細(xì)賬和敗總賬的程序昂；哀 熬 (11) 會(huì)矮計(jì)拌分錄的芭生成襖、記錄和處理程拌序，包括凹將安非標(biāo)準(zhǔn)芭會(huì)計(jì)叭分錄過至霸明細(xì)頒賬隘和哀總熬賬的程序捌。伴 吧 罷2本盎審計(jì)工作伴底稿對(duì)工薪與人芭事循環(huán)控制流程伴的澳記錄，伴涉及控制活動(dòng)巴的內(nèi)容按應(yīng)索引至工薪與拜人事循環(huán)控制哎測(cè)

12、試艾（GXC）懊的翱審計(jì)工作底稿礙。襖 矮 拜3把如果被審計(jì)單位奧對(duì)不同類型的暗工薪與人事般業(yè)務(wù)分別采用不柏同伴的控制流程和控般制活動(dòng)爸，翱應(yīng)根據(jù)安被審計(jì)單位阿的實(shí)際情況稗分別唉予以懊記錄奧。氨工薪與人事業(yè)務(wù)按涉及盎的主要人員鞍職挨 白務(wù)般姓把 傲名邦我們采用詢問、胺觀察和檢查等方靶法案，挨了解并記錄了盎工薪與人事循環(huán)案的主要佰控制流程，并已昂與昂靶、擺伴等扳確認(rèn)下列暗所襖述佰內(nèi)容隘。斑有關(guān)拜職責(zé)分工扳的霸政策和程序稗（暗注：艾此處唉應(yīng)八記錄耙被審計(jì)單位建立叭的盎有關(guān)疤職責(zé)分工拜的澳政策和程序，并熬評(píng)價(jià)跋其是否有助于建耙立有效的內(nèi)部控爸制。）背主要業(yè)務(wù)活動(dòng)介靶紹拜（注：哎此處襖記錄對(duì)本循環(huán)主澳

13、要業(yè)務(wù)活動(dòng)的了奧解。白例佰如：?jiǎn)T工矮人數(shù)、敖工作時(shí)間記錄方扳法奧、罷工資計(jì)算和記錄埃方法、工資費(fèi)用罷支付與核算程序把、文件記錄、對(duì)伴工薪與伴人事政策的制定爸和修改程序等。安）辦 (1)芭 澳員工罷聘用與離職背（爸注：此處搬記錄對(duì)被審計(jì)單埃位員工聘用與離扮職流程的岸了解。例如?。喊┚幹朴萌擞?jì)劃、搬招聘、簽訂勞動(dòng)邦合同，以及終止哎勞動(dòng)合同等。）礙(2) 奧工作時(shí)間記錄藹（注：此處半記錄對(duì)被審計(jì)單拜位管理氨考勤和工作時(shí)間隘流程的了解。例半如埃：工作時(shí)間的記柏錄、核對(duì)與批準(zhǔn)疤、工作時(shí)間的處絆理，唉以及板對(duì)加班時(shí)間的控般制等。）敗(3) 耙工資計(jì)算和記錄靶 暗暗注：此處敗記錄澳對(duì)疤被審計(jì)單位斑工資計(jì)算和

14、記錄笆流程襖的胺了解巴。班例如瓣：工資的計(jì)算（板包括對(duì)各項(xiàng)扣除擺項(xiàng)目的計(jì)算）、敗工資費(fèi)用分配、八處理和審批程序瓣，以及對(duì)異常金啊額的調(diào)查等。鞍背(4) 笆工資支付澳（注：此處敗記錄班對(duì)般被審計(jì)單位矮工資支付壩流程的了解壩。礙例如：工資支付哎審批、付款的記稗錄、付款方式，板以及啊期末對(duì)懊工資支付佰情況的癌監(jiān)督等班。）懊(5) 罷常備數(shù)據(jù)維護(hù)爸（注：此處阿記錄拜對(duì)壩被審計(jì)單位艾工薪與人事常備叭數(shù)據(jù)的維護(hù)程序骯的了解岸，襖例如：更改申請(qǐng)岸、審批，瓣以及修改權(quán)限等邦。）阿控制流程記錄示頒例耙編制說明：百本疤審計(jì)頒工作底稿安提供的示芭例哎，系以工薪與人礙事艾業(yè)務(wù)較為單一案的中型被審計(jì)單案位為例，并進(jìn)行柏

15、適當(dāng)簡(jiǎn)化，僅為捌說明控制流程的八記錄內(nèi)容。在執(zhí)扮行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)俺業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)啊計(jì)師應(yīng)運(yùn)用骯職業(yè)判斷，結(jié)合背被審計(jì)單位拔的實(shí)際情況氨進(jìn)行適當(dāng)修改，瓣不可一概照搬。百本循環(huán)中其他審捌計(jì)工作底稿記錄絆的內(nèi)容均以下述瓣示例為依據(jù)進(jìn)行稗填寫，并非對(duì)所白有可能出現(xiàn)案的阿情況的全面描述罷。芭本示例采用文字拌敘述方式記錄所笆了解的控制流程爸，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也班可以采用其他方啊式，例如，采用哀問卷、核對(duì)表和礙流程圖等俺方搬式啊進(jìn)行記錄。跋S公司把現(xiàn)行的工薪與扳人事政策和靶程序已案經(jīng)董事會(huì)審批，白如果需敗對(duì)此辦該項(xiàng)襖政策和程敗序作出任何壩修改傲，佰均礙應(yīng)背經(jīng)董事會(huì)批百準(zhǔn)后方能執(zhí)行昂。本年度班該項(xiàng)搬政策和程序氨沒有發(fā)

16、生變化氨。俺 稗S公司邦現(xiàn)有員工100百名，凹其中壩生產(chǎn)工人半70名，靶銷售、人事、財(cái)壩務(wù)拌等耙管理人員稗30名。生產(chǎn)工扒人按埃其阿實(shí)際工時(shí)俺計(jì)板薪瓣，懊管理般人員按出勤日計(jì)傲薪。每月5日發(fā)擺放上月工資。絆 S公司使用斑Y捌系統(tǒng)霸處理襖工薪阿和哀人事百業(yè)務(wù)，唉該系統(tǒng)可以自動(dòng)扮生成鞍工資匯總表和癌記賬憑證疤，耙并過賬至總賬背和明細(xì)賬笆。襖工薪與人事業(yè)務(wù)熬涉及的主要人員半職百 辦務(wù)扳姓芭 伴名暗總經(jīng)理笆邦財(cái)務(wù)經(jīng)理佰敗會(huì)計(jì)主管鞍 案岸出納拌員鞍案應(yīng)付職工薪酬岸記賬員笆唉生產(chǎn)成本記賬員岸傲生產(chǎn)經(jīng)理搬版人事經(jīng)理捌 唉艾薪資主管哎稗人事暗信息管理員礙 白半皚氨我們采用詢問、奧觀察和檢查等方氨法班，壩了解并

17、記錄了癌S公司工薪與人暗事循環(huán)霸的敗主要艾控制流程，昂并已與叭財(cái)務(wù)經(jīng)理矮板、人事經(jīng)理伴百確認(rèn)下列艾所述內(nèi)容拜。頒 昂1半.盎有關(guān)罷職責(zé)分工搬的扮政策和程序按S公司建立了下安列職責(zé)分工政策拜和程序傲：佰(1) 版不相容職務(wù)相分把離。傲主要包括拜：唉人事、工作時(shí)間搬記錄壩、氨薪酬計(jì)算板、半薪酬支付、薪酬岸核算絆等職務(wù)班相礙分離。隘(2) 拔各扒相關(guān)拜部門之間相互控熬制并在其授權(quán)范岸圍內(nèi)履行職責(zé)，般同一部門或個(gè)人拜不得處理工薪拌與扳人事唉業(yè)務(wù)的全過程昂。吧2襖.氨主要業(yè)務(wù)活動(dòng)介奧紹伴(1) 癌員工聘用與離職 1) 聘用氨每年捌1澳1凹月翱，愛各部門根據(jù)下年奧度按用人需求填寫用骯人計(jì)劃審批表，熬經(jīng)人事

18、經(jīng)理斑凹復(fù)核，交總經(jīng)理礙按和董事會(huì)審批。白各用人部門和人熬力資源部共同負(fù)斑責(zé)招聘工作。對(duì)氨決定錄用的人員懊填寫擬用人員審版批表，經(jīng)傲人事經(jīng)理澳頒和拔總經(jīng)理按耙簽字批準(zhǔn)靶，與新員工簽訂斑勞動(dòng)合同書。罷人事信息管理員吧白將新員工的信息笆輸入Y系統(tǒng)襖的員工檔案百，系統(tǒng)自動(dòng)生成熬連續(xù)編號(hào)的扒新入職人員罷通知單，由用人疤部門復(fù)核后交財(cái)奧務(wù)部，奧作為稗發(fā)放工資依據(jù)。 2) 離職疤 員工瓣離職跋時(shí)，應(yīng)跋填寫解除、終止拌勞動(dòng)合同審批表岸，般經(jīng)芭所在部門暗經(jīng)理、瓣人艾事經(jīng)理拔扳、翱總經(jīng)理敖啊簽字骯后，與S公司解阿除版、終止罷勞動(dòng)合同盎。笆 阿人事信息管理員襖把根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批岸的頒解除、終止勞動(dòng)辦合同審批表案，啊

19、將斑離職扮員工的信息輸入傲系統(tǒng)員工檔案啊，佰并藹生成連續(xù)編號(hào)的隘離職唉人巴員皚通知單，由用人氨部門復(fù)核后交財(cái)唉務(wù)部般，背作為斑停止班發(fā)放絆工資佰的依壩據(jù)。扒(2) 懊工作時(shí)間記錄扮生產(chǎn)工人每天進(jìn)爸出廠區(qū)時(shí)必須將暗自己的考勤卡插伴入打卡機(jī)以便記班錄工作時(shí)間。人白事扒信息管理員岸癌將打卡機(jī)每天記凹載的每個(gè)工人的唉工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工板時(shí)（每天8小時(shí)拔）和加班工時(shí)（扒超出8小時(shí)的工把時(shí)）記錄在用E骯XCEL編制的笆工時(shí)記錄單阿，月末交給生產(chǎn)吧經(jīng)理安拌復(fù)核批準(zhǔn)瓣后輸入Y柏系統(tǒng)，系統(tǒng)生成藹“跋工時(shí)統(tǒng)計(jì)表皚”半。罷管理人員每月填案寫當(dāng)月工作時(shí)間按表（包括出勤、背休假等具體情況愛），由所在部門奧主管/經(jīng)理審批爸簽

20、字后，在次月盎第一個(gè)工作日結(jié)敗束之前交給人事柏信息管理員敖凹。邦如果當(dāng)月扒管理人員加班拜，熬須填寫加班申請(qǐng)鞍表并由部門經(jīng)理皚/主管審核批準(zhǔn)搬，與當(dāng)月的工作傲?xí)r間表一并交給唉人事捌信息管理員捌艾，由其負(fù)責(zé)擺輸入壩Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生骯成絆“翱出勤統(tǒng)計(jì)表隘”白。骯在完成上述錄入案后，Y系統(tǒng)隘自動(dòng)將胺已錄入瓣當(dāng)月啊工作時(shí)間的員工翱名單和系統(tǒng)內(nèi)員癌工盎檔案名冊(cè)自動(dòng)核扮對(duì)。如爸有遺漏氨或不符哎，系統(tǒng)將進(jìn)行提藹示。埃人事安信息管理員埃阿將解決該項(xiàng)問題板。矮人事佰信息管理員昂敖將靶經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理埃澳簽字骯的工時(shí)記錄單以岸及經(jīng)百所在部門主管/暗經(jīng)理礙簽字的管理人員版工作時(shí)間表稗交給襖薪資主管鞍班，愛薪資主管拌擺檢查輸入

21、捌Y扮系統(tǒng)的工作時(shí)間胺是否與哎“懊工時(shí)統(tǒng)計(jì)表背”笆和盎“岸出勤統(tǒng)計(jì)表奧”埃一致。按(3)岸 半工資柏計(jì)算邦和記錄擺Y系統(tǒng)的工資模把塊根據(jù)已核對(duì)無巴誤的工時(shí)和出勤拌記錄，計(jì)算所有辦員工的當(dāng)月工資埃金額（包括扒工資、加班費(fèi)、敗獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼疤、擺社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)唉扣除金額、個(gè)人翱所得稅扣除金額叭等）扮，絆并匯總各部門員礙工的各項(xiàng)工資費(fèi)昂用總額，哎自動(dòng)生成矮“骯員工工資明細(xì)表吧”八和班“跋員工工資匯總表瓣”懊。經(jīng)愛人事經(jīng)理氨昂簽字批準(zhǔn)后，薪拜資主管唉靶填寫安“叭工資支付申請(qǐng)表爸”跋。罷同時(shí)，Y系統(tǒng)耙還將氨自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)吧繳納的各項(xiàng)社會(huì)稗保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)罷人繳納部分和企跋業(yè)繳納部分）胺，皚人事經(jīng)理辦半審核簽字

22、后交財(cái)隘務(wù)經(jīng)理巴霸，安排辦理繳納胺。捌每月末，矮薪資主管擺拔編寫安員工變動(dòng)及工資盎費(fèi)用分析報(bào)告，笆經(jīng)扳人事經(jīng)理背斑、財(cái)務(wù)經(jīng)理耙哀復(fù)核后，上報(bào)總半經(jīng)理版巴和董事會(huì)審閱。阿(4) 埃工資支付胺財(cái)務(wù)半經(jīng)理邦捌審核辦“哀員工工資明細(xì)表捌”搬、藹“盎員工工資匯總表安”案 和擺“拌工資支付申請(qǐng)表把”板，將氨“熬工資支付申請(qǐng)表版”拔交給總經(jīng)理罷安簽字搬批準(zhǔn)鞍。啊應(yīng)付職工薪酬襖記賬員襖昂根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的敗工資支付申請(qǐng)表耙編制付款憑證藹，并附艾相關(guān)熬單證熬，百提頒交會(huì)計(jì)主管埃搬審批。扳在霸完成阿對(duì)付款憑證疤及相關(guān)單證的般復(fù)核半后版，安會(huì)計(jì)主管八唉在付款憑證上簽翱字罷，拌作為澳復(fù)核版證據(jù)，并在所有藹單證俺上癌加哀蓋愛

23、“敗核銷版”巴印啊戳邦。哀出納扒員班擺根據(jù)經(jīng)半復(fù)核無誤扮的付款憑證辦理八付款，皚由銀行轉(zhuǎn)入員工斑個(gè)人賬戶，并芭及時(shí)登記銀行存叭款日記賬。笆應(yīng)付職工薪酬記癌賬員安巴根據(jù)擺“扒員工工資匯總表芭”瓣編制工資費(fèi)用分般錄，經(jīng)擺會(huì)計(jì)主管斑百?gòu)?fù)核后，將工資鞍費(fèi)用分別記入拜生產(chǎn)成本、安制造費(fèi)用、管理跋費(fèi)用和銷售費(fèi)用翱等科目。愛(5) 芭常備數(shù)據(jù)維護(hù)矮人事佰信息管理員癌背定期取得社會(huì)勞半動(dòng)保障局公布的白各項(xiàng)社?；鹂垠a繳愛費(fèi)比例皚（包括個(gè)人繳納擺部分與公司繳納半部分），上年度安職工平均工資（白以其60%-3啊00%作為計(jì)算案各項(xiàng)基金的基數(shù)百）及有關(guān)規(guī)定和暗信息，將其哎交伴薪資主管邦懊審核。皚如果需要修改哎員工壩

24、社保基金暗的適用基數(shù)和扣奧除率斑，或是需要對(duì)生昂產(chǎn)工人每工時(shí)工八資率、職員月工哎資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)絆準(zhǔn)、每小時(shí)加班埃費(fèi)、公司繳納社拌保費(fèi)比率等基準(zhǔn)搬進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由案董事會(huì)敗批準(zhǔn)。皚 白經(jīng)批準(zhǔn)后，爸薪資主管埃百填寫傲工資信息輸入/癌更改申請(qǐng)單胺，經(jīng)板人事經(jīng)理傲骯批準(zhǔn)熬后鞍輸入或修改扮Y系統(tǒng)內(nèi)的信息叭，癌并柏經(jīng)人事經(jīng)理拌挨核對(duì)后在絆Y八系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)捌后生效。埃 傲只有人事經(jīng)理氨安和薪資主管藹澳有權(quán)限接觸芭Y吧系統(tǒng)里的工資信懊息。熬人事信息管理員捌俺有權(quán)限作時(shí)間記敗錄的輸入安和員工檔案維護(hù)礙。半工薪與人事循環(huán)拜：罷評(píng)價(jià)內(nèi)部控制辦設(shè)計(jì)俺翱控制目標(biāo)及控制唉活動(dòng)岸被審計(jì)單位：伴 案 白 搬 稗項(xiàng)目：半 骯

25、按 八 笆 斑編制：襖 疤 熬 班 礙 白日期：岸 癌 唉 霸 敗 芭索引號(hào)：巴 藹GXL斑-3背 把 巴 拔財(cái)務(wù)報(bào)表截止日捌/期間扒：拜 阿 叭 哎復(fù)核：藹 礙 安 隘 懊 懊日期：暗 芭 巴 扒 癌 版編制說明爸：半1. 本審計(jì)工扒作底稿中列示的八控制活動(dòng)，僅為靶說明有關(guān)表格的辦使用方法，并邦僅針對(duì)扮 骯GXL翱-2中的示例所敗設(shè)計(jì)，澳并非對(duì)所有控制頒目標(biāo)、受該目標(biāo)白影響的交易和賬傲戶余額及其認(rèn)定擺以及控制活動(dòng)的岸全面列示。在執(zhí)骯行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)佰業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)背計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)疤判斷，結(jié)合被審懊計(jì)單位半的實(shí)際情況翱選擇能夠確保實(shí)氨現(xiàn)控制目標(biāo)的控啊制活動(dòng)。啊2. 本審計(jì)工辦作底稿熬用以記錄笆工

26、薪與人事礙循環(huán)中主要業(yè)務(wù)佰活動(dòng)的控制目標(biāo)稗、受該目標(biāo)影響翱的相關(guān)交易和賬襖戶余額及其認(rèn)定背、常用的控制活扮動(dòng)以及被審計(jì)單爸位的控制活動(dòng)。傲其中伴，柏“八常用的控制活動(dòng)半”唉一欄班列示了挨在實(shí)務(wù)中為暗實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目熬標(biāo)百常用奧的控制活動(dòng)，在半實(shí)際編版寫審計(jì)柏工作底稿拔時(shí)應(yīng)予以刪除；瓣對(duì)挨“搬受影響相關(guān)交易壩和賬戶余額及其胺認(rèn)定澳”白一欄澳，敖注冊(cè)會(huì)計(jì)師佰應(yīng)艾根據(jù)被審計(jì)單位啊的實(shí)際情況氨分析礙填寫挨。哎3. 奧如果百多項(xiàng)控制活動(dòng)辦能夠?qū)崿F(xiàn)同一控班制目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)八計(jì)師不必霸了解扳與敗該靶項(xiàng)挨控制目標(biāo)稗相關(guān)敗的搬每項(xiàng)班控制活動(dòng)哀。鞍本審計(jì)工作底稿愛記錄的控制活動(dòng)拌，罷僅為實(shí)現(xiàn)有關(guān)控俺制目標(biāo)可能唉采用跋

27、控制活動(dòng)中的一擺種，被審計(jì)單位暗也可能采用其他襖控制活動(dòng)達(dá)到有辦關(guān)控制目標(biāo)暗，注冊(cè)會(huì)計(jì)師巴應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單癌位的實(shí)際情況礙進(jìn)行填寫襖。氨4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)疤師百應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單哀位采取的控制活八動(dòng)是否能夠完全把達(dá)到相關(guān)的控制扒目標(biāo)。在某些情佰況下，某些控制拜活動(dòng)單獨(dú)執(zhí)行時(shí)扳，并不能完全達(dá)皚到控制目標(biāo)，這白時(shí)霸注冊(cè)會(huì)計(jì)師骯需要識(shí)別與該特跋定目標(biāo)相關(guān)的額爸外的控制活動(dòng)，叭并對(duì)其進(jìn)行測(cè)試白，以獲取達(dá)到控版制目標(biāo)的足夠的頒保證熬程敗度。礙5. 阿一項(xiàng)控制活動(dòng)可骯能可以達(dá)到多個(gè)跋控制目標(biāo)。為提傲高審計(jì)效率，如把存在可以同時(shí)達(dá)佰到多個(gè)控制目標(biāo)敖的控制活動(dòng)，疤注冊(cè)會(huì)計(jì)師敖可以考慮優(yōu)先測(cè)安試該控制活動(dòng)。瓣6. 吧如果

28、某一項(xiàng)控制敖目標(biāo)沒有相關(guān)的藹控制活動(dòng)懊或控制活動(dòng)設(shè)計(jì)俺不合理藹，跋注冊(cè)會(huì)計(jì)師叭應(yīng)考慮被審計(jì)單胺位控制的有效性挨以及胺其對(duì)擬采扒取的審計(jì)策略的啊影響。瓣7. 爸如果凹注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬百信賴愛前期唉審計(jì)獲取的敗有關(guān)盎本盎循環(huán)叭控制活動(dòng)運(yùn)行有艾效性的審計(jì)證據(jù)八，應(yīng)通過詢問并叭結(jié)合觀察或者檢柏查程序，獲取耙該奧控制活動(dòng)鞍未哎發(fā)生變化的審計(jì)拌證據(jù)，并予以記唉錄。搬主要業(yè)務(wù)活動(dòng)岸控制目標(biāo)昂受影響的相關(guān)交懊易和賬戶余額及澳其認(rèn)定埃常用的控制活動(dòng)靶被審計(jì)單位的控叭制活動(dòng)癌控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)拜控制目標(biāo)是否有昂效啊（是/否）挨員工聘用與離職敖員工名冊(cè)柏新增項(xiàng)目爸均為真實(shí)奧有效的版應(yīng)付職工薪酬：襖存在半員工名冊(cè)的變更吧與支

29、持性文件核澳對(duì)一致以確保輸翱入正確。把人事信息管理員芭斑將新員工的信息藹輸入Y系統(tǒng)拔的員工檔案爸，系統(tǒng)自動(dòng)生成稗連續(xù)編號(hào)的擺新入職人員唉通知單，由用人哎部門復(fù)核后交財(cái)扳務(wù)部，愛作為辦發(fā)放疤其艾工資依據(jù)。板是挨新拜增隘員工癌均確已記矮入翱員工名冊(cè)胺應(yīng)付職工薪酬：叭完整性搬員工名冊(cè)變更連敖續(xù)編號(hào)，以確保哀所有變更都已處拌理。疤人事信息管理員罷板將新員工的信息敖輸入Y系統(tǒng)扮的員工檔案骯，系統(tǒng)自動(dòng)生成昂連續(xù)編號(hào)的人員案變動(dòng)通知單，由扒用人部門復(fù)核后胺交財(cái)務(wù)部，芭作為骯發(fā)放工資依據(jù)。暗是案離職芭員工昂均確昂已從員工名冊(cè)中挨刪除按應(yīng)付職工薪酬：版存在按員工名冊(cè)變更連叭續(xù)編號(hào)，以確保八所有變更都已處佰理。扳

30、人事信息管理員隘擺根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批擺的伴解除、終止勞動(dòng)巴合同審批表芭，吧將吧離職擺員工的信息輸入礙系統(tǒng)員工檔案芭，搬并皚生成連續(xù)編號(hào)的襖離職昂人奧員暗通知單，由用人白部門復(fù)核后交財(cái)敗務(wù)部暗，罷作為挨停止皚發(fā)放隘工資盎的依凹據(jù)。把是辦員工名冊(cè)稗刪除項(xiàng)唉目藹均為真實(shí)鞍有效的。矮應(yīng)付職工薪酬：挨完整性把員工名冊(cè)變更與白支持性文件核對(duì)般一致氨，艾以確保輸入正確絆。澳人事信息管理員傲斑根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批稗的背解除、終止勞動(dòng)阿合同審批表，將阿離職員工的信息哀輸入系統(tǒng)員工檔傲案，并生成連續(xù)扒編號(hào)的離職人員敖通知單，由用人瓣部門復(fù)核后交財(cái)背務(wù)部，耙作為啊停止發(fā)放工資的頒依據(jù)伴。熬是板工作時(shí)間記錄拔用以計(jì)算疤工資霸的

31、工作時(shí)間數(shù)據(jù)般均為真實(shí)發(fā)生的壩應(yīng)付職工薪酬：隘存在昂?jiǎn)T工必須記錄實(shí)頒際工作時(shí)間，并絆經(jīng)敖適當(dāng)管理層復(fù)核熬。岸生產(chǎn)工人每天進(jìn)熬出廠區(qū)時(shí)必須將絆自己的考勤卡插般入打卡機(jī)以便記邦錄工作時(shí)間。人般事白信息管理員疤盎將打卡機(jī)每天記暗載的每個(gè)工人的絆工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工敗時(shí)（每天8小時(shí)哎）和加班工時(shí)（埃超出8小時(shí)的工稗時(shí)）記錄在用E藹XCEL編制的芭工時(shí)記錄單暗，月末交給生產(chǎn)擺經(jīng)理癌伴復(fù)核批準(zhǔn)柏后輸入Y系統(tǒng)，疤系統(tǒng)生成拌“扳工時(shí)統(tǒng)計(jì)表版”半。搬是襖用以計(jì)算巴工資耙的工作時(shí)間數(shù)據(jù)邦均為真實(shí)發(fā)生的皚應(yīng)付職工薪酬：耙存在俺員工必須記錄實(shí)哀際工作時(shí)間，并鞍經(jīng)矮適當(dāng)管理層復(fù)核矮。伴管理人員每月填扮寫當(dāng)月工作時(shí)間白表（包括

32、出勤、叭休假等具體情況哎），由所在部門白主管/經(jīng)理審批癌簽字后，在次月藹第一個(gè)工作日結(jié)皚束之前交給人事懊信息管理員愛半。邦如果當(dāng)月扮管理人員加班癌，耙須填寫加班申請(qǐng)案表并由部門經(jīng)理耙/主管審核批準(zhǔn)皚，與當(dāng)月的工作襖時(shí)間表一并交給版人事藹信息管理員疤拜，由其負(fù)責(zé)笆輸入翱Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生把成壩“凹出勤統(tǒng)計(jì)表叭”哀。巴是版工作時(shí)間記錄哎員工工作時(shí)間均按確以完整記錄和阿輸入鞍應(yīng)付職工薪酬盎：完整性柏核實(shí)擺所有員工工作時(shí)靶間均得以記錄懊，如發(fā)現(xiàn)差異，芭應(yīng)及時(shí)調(diào)查并處敖理。安Y系統(tǒng)自動(dòng)將已襖錄入當(dāng)月工作時(shí)霸間的員工名單和唉系統(tǒng)內(nèi)員工檔案艾名冊(cè)自動(dòng)核對(duì)。安如俺有遺漏?；虿环?，系統(tǒng)將芭進(jìn)行提示。昂人事稗信息管理

33、員捌安將解決該項(xiàng)問題皚。八是霸輸入系統(tǒng)的時(shí)間哀記錄埃均為昂準(zhǔn)確瓣的笆應(yīng)付職工薪酬昂：氨計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘擞刹回?fù)責(zé)輸入工伴作時(shí)間記錄的人胺員比較輸入數(shù)據(jù)按與支持性文件是熬否相符唉。哀人事襖信息管理員襖白將稗經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理叭唉簽字笆的工時(shí)記錄單以傲及經(jīng)艾所在部門主管/懊經(jīng)理罷簽字的管理人員藹工作時(shí)間表霸交給跋薪資主管辦擺，凹薪資主管爸板檢查輸入安Y愛系統(tǒng)的工作時(shí)間胺是否與氨“版工時(shí)統(tǒng)計(jì)表埃”襖和柏“巴出勤統(tǒng)計(jì)表叭”吧一致。愛是藹工資計(jì)算和記錄柏準(zhǔn)確計(jì)算和記錄柏工資費(fèi)用辦應(yīng)付職工薪酬叭：霸計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘砸詷?biāo)準(zhǔn)軟件系統(tǒng)鞍執(zhí)行啊工資計(jì)算和記錄癌Y系統(tǒng)的工資模百塊根據(jù)已核對(duì)無啊誤的工時(shí)和出勤伴記錄，計(jì)算所有霸員工的當(dāng)

34、月工資壩金額（包括芭工資、加班費(fèi)、哀獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼壩、絆社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)敗扣除金額、個(gè)人挨所得稅扣除金額皚等）扮，班并匯總各部門員隘工的各項(xiàng)工資費(fèi)按用總額，拌自動(dòng)生成耙“挨員工工資明細(xì)表哀”熬和皚“按員工工資匯總表愛”跋。經(jīng)稗人事經(jīng)理癌班簽字批準(zhǔn)后，薪絆資主管笆斑填寫板“頒工資支付申請(qǐng)表挨”百。澳同時(shí)，Y系統(tǒng)巴還將昂自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)把繳納的各項(xiàng)社會(huì)板保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)背人繳納部分和企扒業(yè)繳納部分）把，胺人事經(jīng)理扮班審核簽字后交財(cái)絆務(wù)經(jīng)理胺罷，安排辦理繳納巴。昂是半準(zhǔn)確計(jì)算和記錄癌工資費(fèi)用拌應(yīng)付職工薪酬：芭計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘坦べY費(fèi)用記錄在埃正確的賬戶中，搬并經(jīng)適當(dāng)管理層拜復(fù)核礙。笆應(yīng)付職工薪酬記案賬員澳瓣根據(jù)凹“

35、翱員工工資匯總表笆”岸編制工資費(fèi)用分熬錄，經(jīng)俺會(huì)計(jì)主管暗半復(fù)核后，將工資艾費(fèi)用分別記入制霸造費(fèi)用、管理費(fèi)擺用和銷售費(fèi)用等盎科目。岸是挨工資費(fèi)用于適當(dāng)靶期間進(jìn)行記錄骯應(yīng)付職工薪酬敖：扮存在、完整性阿管理層定期復(fù)核吧工資變動(dòng)情況疤每月末，捌薪資主管壩愛編寫捌員工變動(dòng)及工資奧費(fèi)用分析報(bào)告，按經(jīng)般人事經(jīng)理斑半、財(cái)務(wù)經(jīng)理搬疤復(fù)核后，上報(bào)總絆經(jīng)理疤昂和董事會(huì)審閱。佰工資支付挨支付的哎工資俺與實(shí)際工時(shí)記錄耙相關(guān)絆應(yīng)付職工薪酬：哎存在版工資翱支付愛需經(jīng)適當(dāng)管理層叭批準(zhǔn)愛。暗財(cái)務(wù)骯經(jīng)理哎班審核版“藹員工工資明細(xì)表絆”叭、皚“疤員工工資匯總表擺”昂 和巴“白工資支付申請(qǐng)表胺”襖，將扳“耙工資支付申請(qǐng)表氨”阿交給總

36、經(jīng)理隘艾簽字拜批準(zhǔn)礙。俺應(yīng)付職工薪酬癌記賬員唉耙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的唉工資支付申請(qǐng)表奧編制付款憑證，熬，并附芭相關(guān)熬單證凹，辦提捌交會(huì)計(jì)主管暗矮審批。捌在爸完成佰對(duì)付款憑證拜及相關(guān)單證的哎復(fù)核版后芭，癌會(huì)計(jì)主管唉叭在付款憑證上簽挨字笆，爸作為版復(fù)核吧證據(jù)，并在所有骯單證佰上罷加瓣蓋澳“艾核銷霸”啊印辦戳芭。礙出納吧員暗背根據(jù)經(jīng)捌復(fù)核無誤癌的付款憑證辦理按付款，矮由銀行轉(zhuǎn)入員工骯個(gè)人賬戶，并扳及時(shí)登記銀行存阿款日記賬。版是礙常備數(shù)據(jù)維護(hù)芭常備數(shù)據(jù)盎變動(dòng)均為真實(shí)和頒準(zhǔn)確的拌，并及時(shí)處理澳應(yīng)付職工薪酬：愛存在、完整性笆、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘谐鋽?shù)據(jù)變動(dòng)笆應(yīng)經(jīng)背適當(dāng)伴管理層盎批準(zhǔn)瓣，白并準(zhǔn)確輸入芭。扮如果需要修改埃員

37、工氨社?；鸢堑倪m用基數(shù)和扣笆除率把，或是需要對(duì)生耙產(chǎn)工人每工時(shí)工藹資率、職員月工愛資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)盎準(zhǔn)、每小時(shí)加班安費(fèi)、公司繳納社柏保費(fèi)比率等基準(zhǔn)隘進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由安董事會(huì)批準(zhǔn)。拜經(jīng)批準(zhǔn)后，板薪資主管拔暗填寫安工資信息輸入/邦更改申請(qǐng)單扮，經(jīng)昂人事經(jīng)理啊安批準(zhǔn)拔后俺輸入或修改靶Y系統(tǒng)內(nèi)的信息疤，把并鞍經(jīng)人事經(jīng)理伴耙核對(duì)后在版Y啊系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)傲后生效。哀是八只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)半的人員才能接觸搬工薪數(shù)據(jù)瓣應(yīng)付職工薪酬：百存在安、稗完整性、背權(quán)利和義務(wù)拔只有經(jīng)過適當(dāng)授傲權(quán)的人員才能接絆觸工薪數(shù)據(jù)埃。班只有人事經(jīng)理礙癌和薪資主管壩芭有權(quán)限接觸拔Y爸系統(tǒng)里的工資信背息。盎人事信息管理員哀案有權(quán)限作時(shí)間記澳錄

38、伴和員工檔案維護(hù)胺。佰是邦 工薪與人事扒循環(huán)懊：搬確定按控制半是否得到唉執(zhí)行班（穿行測(cè)試）愛被審計(jì)單位：耙 俺 骯 壩 瓣項(xiàng)目：哀 半 鞍 盎 藹 把編制：氨 爸 般 襖 奧 伴日期：八 絆 挨 懊 搬 案索引號(hào)：敖 叭GXL皚-4版 按 隘 把財(cái)務(wù)報(bào)表截止日唉/期間捌：邦 扳 懊 擺復(fù)核：辦 澳 按 盎 班 扳日期：靶 伴 艾 氨 吧 編制說明：版1.本審計(jì)工作藹底稿記錄的穿行昂測(cè)試內(nèi)容，系艾針對(duì)氨 班GXL吧-2辦 擺中的示例設(shè)計(jì)熬，氨僅白為說明襖應(yīng)對(duì)執(zhí)行的埃穿行測(cè)試捌程序記錄的內(nèi)容扮。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)八表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，隘注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)扳用職業(yè)判斷，結(jié)背合被審計(jì)單位熬的實(shí)際情況八設(shè)計(jì)和執(zhí)行穿行搬

39、測(cè)試。案 埃 拜 哎2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)芭師通常應(yīng)執(zhí)行暗穿行測(cè)試扳程序凹，靶以取得哎控制是否得到執(zhí)安行拌的審計(jì)證據(jù)藹，并白記錄傲測(cè)試過程和結(jié)百論凹，按注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以扮保留矮與搬所測(cè)試的控制活罷動(dòng)般相瓣關(guān)的文件般或傲記錄的復(fù)印件拔，并與審計(jì)工作唉底稿進(jìn)行索引。霸 3. 白注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)扒整個(gè)流程執(zhí)行穿癌行測(cè)試，涵蓋交擺易自發(fā)生至記賬暗的整個(gè)過程。八 4. 啊如埃擬絆實(shí)施斑控制測(cè)試，在本岸循環(huán)中安執(zhí)行班穿行測(cè)試哎檢查的把項(xiàng)目凹也可以作為控制奧測(cè)試的奧測(cè)試項(xiàng)目骯之一。敗工薪與人事循環(huán)擺穿行測(cè)試胺埃與員工聘用與離暗職有關(guān)的業(yè)務(wù)活拌動(dòng)的控制靶主要業(yè)務(wù)活動(dòng)氨測(cè)試內(nèi)容敗測(cè)試結(jié)果按聘用笆員工姓名艾擬用人員審批表巴是

40、否得到適當(dāng)審凹批奧(是/否)拌勞動(dòng)合同編號(hào)#扮系統(tǒng)內(nèi)是否已建佰立該員工檔案笆(是/否)扮新入職人員霸通知單半編號(hào)#岸新入職人員挨通知單唉是否得到適當(dāng)復(fù)吧核愛(是/否)安員工工資明細(xì)表背中是否有該員工岸姓名芭(是/否)奧離職癌員工姓名疤解除、終止勞動(dòng)伴合同審批表安是否得到適當(dāng)審柏批隘(是/否)傲系統(tǒng)內(nèi)是否已刪鞍除該員工檔案挨(是/否)唉離職般人捌員捌通知單巴編號(hào)#昂離職人員扮通知單哀是否得到適當(dāng)復(fù)壩核霸(是/否)拌員工工資明細(xì)表罷中是否有該員工懊姓名拌(是/否)扳工薪與人事循環(huán)埃穿行測(cè)試胺翱與挨生產(chǎn)工人襖工作時(shí)間記錄有皚關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的稗控制唉序號(hào)唉生產(chǎn)工人考勤卡壩序號(hào)礙#瓣測(cè)試日期跋工時(shí)記錄單日

41、期骯生產(chǎn)工人考勤卡皚是否記錄在埃工時(shí)記錄單敗中(瓣是/否艾)八工時(shí)記錄單柏是否經(jīng)過白生產(chǎn)經(jīng)理邦邦復(fù)核瓣批準(zhǔn)(板是/否礙)翱工時(shí)記錄單是否耙包含在系統(tǒng)生成襖工時(shí)統(tǒng)計(jì)表背中爸(柏是/否傲)皚)伴工薪與人事循環(huán)懊穿行測(cè)試皚壩與管理人員工作壩時(shí)間記錄有關(guān)的扳業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制熬主要業(yè)務(wù)活動(dòng)爸測(cè)試內(nèi)容骯測(cè)試結(jié)果懊管理人員工作時(shí)背間記錄耙管理人員胺姓名哎測(cè)試期間捌工作時(shí)間表編號(hào)胺#佰工作時(shí)間表澳是否經(jīng)由擺所在部門主管/耙經(jīng)理審批簽字岸(把是/否藹)稗加班申請(qǐng)表扒編號(hào)敗#伴加班申請(qǐng)表艾日期罷加班申請(qǐng)表是否班經(jīng)過部門經(jīng)理/矮主管審核批準(zhǔn)佰(氨是/否盎)巴工作時(shí)間拜和加班時(shí)間是否辦記錄在笆出勤統(tǒng)計(jì)表哀中(絆是/否澳

42、)百出勤統(tǒng)計(jì)表唉記錄的工時(shí)總數(shù)俺工作時(shí)間表板和版加班申請(qǐng)表癌記錄的工時(shí)總數(shù)邦工薪與人事循環(huán)巴穿行測(cè)試岸襖與工作時(shí)間記錄哎核對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)拜活動(dòng)的控制板主要業(yè)務(wù)活動(dòng)柏測(cè)試內(nèi)容吧測(cè)試結(jié)果哀工作時(shí)間記錄拔核對(duì)岸測(cè)試期間暗員工工資明細(xì)表白中記錄的員工人捌數(shù)俺系統(tǒng)員工檔案名瓣冊(cè)人數(shù)芭員工姓名是否核俺對(duì)一致(頒是/否伴)皚工時(shí)統(tǒng)計(jì)表凹記錄的工時(shí)總數(shù)骯工時(shí)記錄單暗記錄的工時(shí)總數(shù)襖工時(shí)記錄單與骯工時(shí)統(tǒng)計(jì)表把是否一致(絆是/否扒)霸出勤統(tǒng)計(jì)表跋記錄的工時(shí)總數(shù)擺工作時(shí)間表霸和哎加班申請(qǐng)表叭記錄的工時(shí)總數(shù)壩出勤統(tǒng)計(jì)表扳與氨工作時(shí)間表胺、八加班申請(qǐng)表把記錄是否一致(版是/否壩)霸員工姓名埃該員工在鞍工時(shí)統(tǒng)計(jì)表絆/昂出勤

43、統(tǒng)計(jì)表板記錄的工時(shí)總數(shù)笆該員工在癌工時(shí)記錄單/把工作時(shí)間表般記錄的工時(shí)總數(shù)翱薪資主管是否將巴有關(guān)工作時(shí)間記頒錄表單與系統(tǒng)核把對(duì)(擺是/否皚)胺工薪與人事循環(huán)盎穿行測(cè)試埃柏與埃工資計(jì)算俺有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)皚的控制敗 對(duì)與工安資計(jì)算有關(guān)的控絆制活動(dòng)的穿行白測(cè)試，我們利用俺計(jì)算機(jī)專家的工皚作，相關(guān)工作底艾稿見信息系統(tǒng)審岸計(jì)部分癌（信息系統(tǒng)審計(jì)靶工作底稿略）暗。 巴工薪與人事循環(huán)版穿行測(cè)試拌藹與奧工資記錄辦有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)半的控制岸主要業(yè)務(wù)活動(dòng)暗測(cè)試內(nèi)容翱測(cè)試結(jié)果癌工資記錄背測(cè)試期間拜員工工資匯總表奧總額埃其中：生產(chǎn)成本傲人員工資胺 輔笆助生產(chǎn)人員工資案 銷凹售人員工資半 管昂理人員工資吧記賬憑證按編號(hào)#芭

44、其中：生產(chǎn)成本澳 制靶造費(fèi)用礙銷售費(fèi)用背管理費(fèi)用絆記賬疤憑證是否經(jīng)岸適當(dāng)審批(是/傲否)罷工薪與人事循環(huán)敗穿行測(cè)試擺敗與頒編制般員工變動(dòng)及工資哎費(fèi)用分析報(bào)告爸有捌關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的挨控制疤測(cè)試期間伴是否編制員工變絆動(dòng)及工資費(fèi)用分邦析報(bào)告昂(稗是/否藹)暗人事經(jīng)理是否復(fù)俺核該報(bào)告百(扳是/否埃)安財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)霸核該報(bào)告瓣(伴是/否皚)佰是否交更高層次爸管理層審閱跋(斑是/否昂)扒)拜工薪與人事循環(huán)啊穿行測(cè)試哎阿與白工資支付唉有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)疤的控制頒主要業(yè)務(wù)活動(dòng)氨測(cè)試內(nèi)容礙測(cè)試結(jié)果按支付藹測(cè)試期間藹財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)澳核斑員工工資明細(xì)表版、埃員工工資匯總表巴以及癌工資支付申請(qǐng)表般(岸是/否安)搬總經(jīng)理是

45、否復(fù)核班員工工資明細(xì)表奧、伴員工工資匯總表哎以及唉工資支付申請(qǐng)表埃(吧是/否襖)熬付款憑證編號(hào)#擺付款憑證是否得哎到會(huì)計(jì)主管的適按當(dāng)審批(是/否凹)絆有關(guān)支持性文件柏上是否蓋藹“翱核銷拜”壩印唉戳八(是/否)鞍支票編號(hào)#(日八期)安工薪與人事循環(huán)氨穿行測(cè)試啊叭與敖常備數(shù)據(jù)維護(hù)擺有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)俺的控制啊主要業(yè)務(wù)活動(dòng)邦測(cè)試內(nèi)容隘測(cè)試結(jié)果擺數(shù)據(jù)礙維護(hù)澳是否俺定期取得各項(xiàng)胺與搬社?；鹩嘘P(guān)規(guī)捌定和信息骯 (凹是/否把)傲董事會(huì)是否批準(zhǔn)奧基準(zhǔn)費(fèi)率的調(diào)整罷(擺是/否暗)盎董事會(huì)批準(zhǔn)日期安工資信息輸入/邦更改申請(qǐng)單稗編號(hào)#板(日期)盎人事經(jīng)理襖是否復(fù)核癌批準(zhǔn)工資信息輸翱入/更改申請(qǐng)單扒(拔是/否藹)懊人事經(jīng)

46、理傲復(fù)核日期鞍系統(tǒng)變更是否在壩人事經(jīng)理核對(duì)后柏以擺電子唉簽名批準(zhǔn)后生效哎(般是/否絆)稗人事經(jīng)埃理在系統(tǒng)內(nèi)電子埃簽名日期澳系統(tǒng)變更生效日俺期注：頒對(duì)與工薪數(shù)據(jù)維邦護(hù)權(quán)限設(shè)置相關(guān)艾的控制活動(dòng)礙的穿行盎測(cè)試，我們利用絆計(jì)算機(jī)專家的工巴作，相關(guān)工作底把稿見信息系統(tǒng)審昂計(jì)部分壩（信息系統(tǒng)審計(jì)般工作底稿略）斑。翱工薪與人事循環(huán)把控制執(zhí)行情況的案評(píng)價(jià)結(jié)果：擺編制說明埃：案 1. 埃本審計(jì)工作底稿傲中的骯“班主要業(yè)務(wù)活動(dòng)癌”霸、罷“哀控制目標(biāo)啊”板、胺“罷受影響的相關(guān)交邦易和賬戶余額及氨其認(rèn)定佰”般、艾“拜被審計(jì)單位的控?cái)[制活動(dòng)瓣”罷以及氨“把控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)暗控制目標(biāo)是否有般效傲”矮欄目的內(nèi)容為伴GXL俺-

47、3中的記錄，俺注冊(cè)會(huì)計(jì)師罷只需艾根據(jù)唉穿行測(cè)試的結(jié)果拜，埃在奧本表中填寫罷對(duì)有關(guān)控制活動(dòng)耙是否得到執(zhí)行的案評(píng)價(jià)白。辦 挨 2. 對(duì)案“扒是否按測(cè)試該控制艾活動(dòng)運(yùn)行有效性安”斑一板欄襖，應(yīng)根據(jù)具體斑審計(jì)計(jì)劃扳予以爸填寫扳，如果某項(xiàng)控制扒設(shè)計(jì)不合理或雖笆然設(shè)計(jì)合理，但辦未得到執(zhí)行，注斑冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬熬測(cè)試該控制愛活動(dòng)運(yùn)行的有效啊性，則埃應(yīng)在靶“扳是否壩測(cè)試該控制活動(dòng)藹運(yùn)行有效性班”絆一邦欄疤中填寫“否”罷，并注明理由。暗 吧 3. 氨如擺果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬扒信賴以前審計(jì)獲昂取的某些控制跋活動(dòng)白運(yùn)行有效性的審版計(jì)證據(jù)柏，扳本期板不再對(duì)該項(xiàng)控制按活動(dòng)實(shí)施控制哎測(cè)試，礙則巴應(yīng)在耙“埃是否愛測(cè)試該控制活動(dòng)斑運(yùn)行

48、有效性隘”暗一敖欄隘中填寫“否”，鞍并注明理由。爸主要業(yè)務(wù)活動(dòng)霸(GXL敗-3隘)板控制目標(biāo)巴(GXL笆-3艾)背受影響的相關(guān)交班易和賬戶余額及哀其認(rèn)定拜(GXL笆-3啊)骯被審計(jì)單位的控佰制活動(dòng)暗(GXL哎-3斑)把控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)凹控制目標(biāo)是否有壩效澳（是/翱否瓣）百(GXL斑-3熬)芭控制活動(dòng)是否得擺到執(zhí)行捌(是/否)頒是否測(cè)試該控制絆活動(dòng)運(yùn)行有效性啊(是/否)吧員工聘用與離職敗員工名冊(cè)熬新增項(xiàng)目奧均為真實(shí)把有效的耙應(yīng)付職工薪酬：傲存在板人事信息管理員半爸將新員工的信息柏輸入Y系統(tǒng)啊的員工檔案頒，系統(tǒng)自動(dòng)生成瓣連續(xù)編號(hào)的凹新入職人員柏通知單，由用人扳部門復(fù)核后交財(cái)唉務(wù)部，作為發(fā)放愛其叭工資

49、依據(jù)。伴是哎是暗是扳新搬增敖員工叭均確已記氨入敖員工名冊(cè)盎應(yīng)付職工薪酬：把完整性般人事信息管理員啊般將新員工的信息案輸入Y系統(tǒng)傲的員工檔案版，系統(tǒng)自動(dòng)生成藹連續(xù)編號(hào)的人員暗變動(dòng)通知單，由笆用人部門復(fù)核后礙交財(cái)務(wù)部，作為阿發(fā)放工資依據(jù)。澳是板是疤是百離職板員工板均確已從員工名阿冊(cè)中敗刪除斑應(yīng)付職工薪酬：拜存在把人事信息管理員唉板根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批癌的熬解除、終止勞動(dòng)胺合同審批表藹，擺將罷離職扳員工的信息輸入八系統(tǒng)員工檔案搬，擺并巴生成連續(xù)編號(hào)的罷離職搬人哎員按通知單，由用人愛部門復(fù)核后交財(cái)哎務(wù)部敖，作為停止澳發(fā)放哀工資邦的依埃據(jù)。襖是搬是芭是癌員工名冊(cè)半刪除項(xiàng)叭目均為真實(shí)扒有效的八應(yīng)付職工薪酬：頒完

50、整性氨人事信息管理員佰矮根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批扮的隘解除、終止勞動(dòng)隘合同審批表，將斑離職員工的信息挨輸入系統(tǒng)員工檔按案，并生成連續(xù)扳編號(hào)的離職人員拜通知單，由用人班部門復(fù)核后交財(cái)懊務(wù)部，作為停止愛發(fā)放工資的依據(jù)背。鞍是鞍是矮是靶工作時(shí)間記錄藹用以計(jì)算伴工資奧的工作時(shí)間數(shù)據(jù)捌均為真實(shí)發(fā)生的般應(yīng)付職工薪酬：阿存在搬生產(chǎn)工人每天進(jìn)案出廠區(qū)時(shí)必須將胺自己的考勤卡插暗入打卡機(jī)以便記唉錄工作時(shí)間。人暗事擺信息管理員版爸將打卡機(jī)每天記昂載的每個(gè)工人的昂工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工埃時(shí)（每天8小時(shí)案）和加班工時(shí)（絆超出8小時(shí)的工板時(shí)）記錄在用E翱XCEL編制的敖工時(shí)記錄單搬，月末交給生產(chǎn)鞍經(jīng)理柏疤復(fù)核批準(zhǔn)板后輸入Y系統(tǒng)，巴系統(tǒng)生成拜“柏工時(shí)統(tǒng)計(jì)表按”絆。吧是熬是藹是唉工作時(shí)間記錄斑用以計(jì)算絆工資奧的工作時(shí)間數(shù)據(jù)哎均為真實(shí)發(fā)生的疤應(yīng)付職工薪酬：拔存在拌管理人員每月填辦寫當(dāng)月工作時(shí)間骯表（包括出勤、佰休假等具體情況唉），由所在部門昂主管/經(jīng)理審批埃簽字后，在