《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引-組織架構》

1、目錄TOC o 1-3 h z u懊企業(yè)內(nèi)部控制應啊用指引第xx號笆唉組織架構安盎2澳企業(yè)內(nèi)部控制應扳用指引第xx號扒跋發(fā)展戰(zhàn)略辦凹7哀企業(yè)內(nèi)部控制應百用指引第xx號愛襖人力資源鞍鞍11澳企業(yè)內(nèi)部控制應熬用指引第xx號艾斑企業(yè)文化罷艾14拔企業(yè)內(nèi)部控制應隘用指引第xx號暗凹社會責任柏罷16扒企業(yè)內(nèi)部控制應阿用指引第xx號扳胺資金斑絆19跋企業(yè)內(nèi)部控制應斑用指引第xx號案拔采購矮按23吧企業(yè)內(nèi)部控制應頒用指引第xx號吧暗資產(chǎn)鞍澳25奧企業(yè)內(nèi)部控制應巴用指引第xx號啊澳銷售哀佰28骯企業(yè)內(nèi)部控制應頒用指引第xx號耙頒研發(fā)鞍敗30附件：挨企業(yè)內(nèi)部控制應吧用指引第啊xx拜號哀皚組織架構（征求意見稿）熬

2、第一章 總 礙則癌第一條笆 為了促進企般業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略頒和經(jīng)營目標，防礙范企業(yè)組織架構隘設計與運行風險隘，優(yōu)化企業(yè)治理白結構、管理體制鞍和經(jīng)營機制，建板立現(xiàn)代企業(yè)制度般，根據(jù)中華人吧民共和國公司法跋等有關法律法伴規(guī)和企業(yè)內(nèi)部拌控制基本規(guī)范隘，制定本指引。爸 第二條懊 扳本指引所稱組織百架構，是指企業(yè)氨按照國家有關法岸律法規(guī)、股東（胺大）會決議和企耙業(yè)章程，明確董壩事會、監(jiān)事會、搬經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)唉部各層級機構設頒置、人員編制、俺職責權限、工作絆程序和相關要求矮的制度安排。百 扒第三條頒 企業(yè)至少應礙當關注組織架構扳設計昂與扒運行凹中安的下列風險：八（版一罷）巴治理結構按形同虛設澳，柏可能澳導致罷

3、企業(yè)缺乏科學決叭策和運行機制，巴難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)巴略和經(jīng)營目標。辦（叭二暗）熬組織構架設計不礙適當耙，結構層次不科按學，案權責分配不合理案，岸可能導致熬機構重疊、職能案缺位、推諉扯皮骯，運行班效率低下。白第二章 吧組織架構熬的班設計隘第挨四奧條矮 巴企業(yè)設計組織架礙構，應當艾堅持權責對等、辦精簡高效、運轉(zhuǎn)搬協(xié)調(diào)的原則，跋綜合考慮企業(yè)性隘質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、絆文化理念、行業(yè)昂特點、經(jīng)營業(yè)務吧、管理定位、效胺益情況和員工總吧量等因素捌予以岸確定半。按企業(yè)組織架構應巴當有利于促進決板策科學化和運行巴規(guī)范化辦。 矮 巴 第隘五敗條八 敖企業(yè)應當根據(jù)國白家有關法律法規(guī)安，結合企業(yè)自身啊股權關系罷和奧股權結構，明

4、確百董事會、監(jiān)事會藹和經(jīng)理層的職責案權限、任職哎條件斑、議事規(guī)則和工阿作程序，確保決案策、執(zhí)行和監(jiān)督唉相互分離、有機靶協(xié)調(diào)，確保董事擺會、監(jiān)事會和經(jīng)板理層能夠按照法擺律法規(guī)和企業(yè)章哀程的規(guī)定行使職扮權。企業(yè)應當在扒企業(yè)章程中規(guī)定愛股東（大）會對按董事會的授權原隘則，授權內(nèi)容應傲當哀明確具體。矮董事會對股東（唉大）會負責，依絆法行使企業(yè)的經(jīng)懊營決策權。董事胺會可以根據(jù)需要俺設立佰戰(zhàn)略、審計、提白名、薪酬與考核白等專門委員會班，明確各專門委唉員會的職責權限昂和工作程序，為版董事會科學決策奧提供支持。涉及安企業(yè)重大利益的百事項應由董事會唉集體決策。頒監(jiān)事會對股東（敗大）會負責，監(jiān)暗督企業(yè)董事、經(jīng)扮理

5、和其他高級管翱理人員依法履行阿職責。般經(jīng)理層負責組織版實施股東（大）霸會、董事會決議擺事項，主持企業(yè)礙的生產(chǎn)經(jīng)營管理扮工作。經(jīng)理層應矮當接受董事會、辦監(jiān)事會的監(jiān)督制搬約，并建立向董疤事會、監(jiān)事會的辦報告制度。經(jīng)理襖和其他高級管理傲人員的職責分工搬應當明確。懊監(jiān)事會的人員和白結構應當確保監(jiān)阿事會能夠獨立有懊效地行使對董事叭、經(jīng)理和其他高邦級管理人員及企捌業(yè)財務、內(nèi)部控矮制的監(jiān)督和檢查板。 罷董事會、監(jiān)事會班和經(jīng)理層的產(chǎn)生擺程序應當合法合襖規(guī)，其人員構成胺、知識結構、能百力素質(zhì)應當滿足斑履行職責的要求擺。疤第唉六般條疤 擺企業(yè)重大決策、背重大事項、重要吧人事任免及大額敖資金支付業(yè)務等扒應當實行集體

6、決啊策審批或者會簽傲制度，任何個人板不得單獨進行決昂策或者擅自改變版集體決策意見。笆第般七愛條爸 企業(yè)應當按邦照科學、精簡、矮高效的原則，合扳理地設置企業(yè)內(nèi)骯部經(jīng)理層以下職敗能部門，明確各伴部門的職責權限伴和相互之間的責扮權利關系，形成暗各司其職、各負俺其責、相互協(xié)調(diào)哀、相互制約的工稗作機制。盎企業(yè)應當避免設頒置業(yè)務重復或職叭能重疊的機構，皚將企業(yè)管理層次傲保持在合理水平疤。哎第耙八阿條愛 企業(yè)應當依熬照有關法律法規(guī)頒和企業(yè)章程，捌設立內(nèi)部審計機柏構吧，配備與其職責芭要求相適應的審癌計人員，并保證霸內(nèi)部審計機構具頒有相應的懊獨立性阿。敗內(nèi)部審計機構在版建立與實施內(nèi)部般控制中的主要職艾責包括：鞍

7、（一）對建立健班全本企業(yè)內(nèi)部控埃制提出意見和建岸議，并對內(nèi)部控挨制的有效運行進啊行監(jiān)督藹。白（二）根據(jù)董事拔會、監(jiān)事會或經(jīng)敗理層授權，具體艾組織實施企業(yè)內(nèi)愛部控制自我評價芭事宜爸。俺（三）協(xié)助董事傲會及其審計委員班會，協(xié)調(diào)內(nèi)部控唉制審計及其他相懊關事宜。絆第盎九佰條佰 企業(yè)應當對氨各部門的職能進巴行科學合理的分傲解，確定各具體捌職位的名稱、職氨責、崗位要求和礙工作內(nèi)容等，叭編制崗（職）位靶說明書，明確各胺個崗位的職責范凹圍、主要權限、把任職條件和溝通按關系芭。搬 按第十條巴 拔企業(yè)在確定職權捌和崗位分工過程班中，應當皚體現(xiàn)昂不相容職務相互八分離的制衡挨要求。不相容職稗務通常包括：可伴行性研究與

8、決策頒審批；決策審批搬與執(zhí)行；執(zhí)行與礙監(jiān)督檢查。霸第十皚一癌條辦 企業(yè)應當扳制定并公布組織疤結構圖、員工手跋冊、業(yè)務流程圖敗、崗（職）位說背明書捌和埃權限指引案等懊內(nèi)部管理制度背或相關文件白，使企業(yè)員工了襖解和掌握組織架板構設計及權責分案配情況，促進企唉業(yè)各層級員工明把確職責分工，正擺確行使職權。板第十澳二矮條辦 企業(yè)應當按白照國家法律法規(guī)安要求和法定程序霸，加強對子公司跋組織架構設計相阿關重大事項斑的監(jiān)督指導和管隘理?？刂瓢?，防范企業(yè)集團鞍系統(tǒng)風險爸，拌優(yōu)化資源配置翱，促進跋資源共享。翱第三章 組織礙架構胺的瓣運行艾第十靶三芭條芭 企業(yè)應當按笆照法律法規(guī)要求邦、內(nèi)部管理權限疤和工作程序，核佰

9、定、審批組織架斑構設計、部門設哎置和人員編制，骯并采取有效措施版監(jiān)督、檢查組織疤架構運行情況。唉企業(yè)應當根據(jù)發(fā)稗展戰(zhàn)略和經(jīng)營計扳劃，制定階段性澳工作計劃，岸落實壩工作搬任務罷、責任人、協(xié)助盎人和完成時間等爸，通過考核計劃把執(zhí)行情況驗證組愛織架構運行效果俺和效率。叭第十搬四耙條胺 企業(yè)應當建胺立業(yè)績考評制度艾，明確董事、監(jiān)熬事和高級管理人阿員的績效評價標般準與程序，并通氨過目標任務書等扒形式將業(yè)績指標搬層層分解到企業(yè)隘內(nèi)部各部門和各皚崗位，促進企業(yè)熬組織架構中各層傲級員工責、權、耙利的有效實行。胺第十懊五靶條艾 企業(yè)應當癌重視對子公司的百監(jiān)控，胺通過合法有效的捌形式履行出資人懊職責、維護出資岸人

10、權益，強化對佰子公司高級管理凹人員的業(yè)績考核耙，特別靶關注鞍異地、境外子公扳司發(fā)展戰(zhàn)略、重辦大決策、重大投擺融資、重要人事八任免、大額資金把使用、年度財務鞍預算等藹重要風險領域。盎第十稗六扳條隘 熬企業(yè)組織架構設挨計與運行應當堅八持動態(tài)調(diào)整的原按則，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)礙略、業(yè)務重點、翱市場環(huán)境、監(jiān)管瓣要求等因素的變藹化不斷進行優(yōu)化壩調(diào)整。隘企業(yè)應當在對現(xiàn)拔行組織架構及其拌運行狀況進行綜疤合分析的基礎上澳，結合企業(yè)內(nèi)外拌部環(huán)境變化和企笆業(yè)不同發(fā)展階段礙的要求調(diào)整組織壩架構。愛企業(yè)組織架構調(diào)巴整應當充分聽取板董事、監(jiān)事、高扮級管理人員和企跋業(yè)員工的意見，巴并按程序進行決捌策和審批。艾 扳第四章 組織唉架構

11、氨的扒信息披露鞍 鞍第藹十七般條皚 企業(yè)應當扒根據(jù)國家有關法拌律法規(guī)，愛以適當?shù)男问脚绰督M織架構疤設計與霸運行拔情況班，盎重點披露把董事會、監(jiān)事會叭和經(jīng)理層的實際疤運行情況。哀 第叭十八柏條把 企業(yè)應當依白法披露董事、監(jiān)氨事、高級管理人扒員的基本情況、罷最近5年的主要敖工作經(jīng)歷、年度巴報酬情況和報告搬期內(nèi)當選或離任芭的董事、監(jiān)事的邦基本情況，以及芭高級管理人員激百勵約束機制的落八實情況和解聘原哎因等白信息。按企業(yè)內(nèi)部控制應絆用指引第壩xx拔號伴罷發(fā)展戰(zhàn)略（征求意見稿）瓣第一章 總 阿則唉第一條背 為了氨促進企業(yè)俺提高發(fā)展戰(zhàn)略的吧科學性和執(zhí)行力艾，防范發(fā)展戰(zhàn)略笆制定與實施中的皚風險，優(yōu)化企業(yè)藹

12、經(jīng)營結構，增強八企業(yè)核心競爭力礙和可持續(xù)發(fā)展能斑力絆，敖根據(jù)中華人民佰共和國公司法挨和企業(yè)內(nèi)部控扒制基本規(guī)范等哀法律法規(guī)巴，絆制定本指引。瓣第二條昂 哀本指引所稱發(fā)展佰戰(zhàn)略，是指拌企業(yè)圍繞經(jīng)營主啊業(yè)，在笆對現(xiàn)實狀況白和未來形勢案進行哀綜合挨分析耙和科學預測的基岸礎上芭，制定拜并實施的具有長靶期性和斑根本性胺的發(fā)展目標與戰(zhàn)捌略規(guī)劃挨。愛第三條芭 企業(yè)至少應扮當關注發(fā)展戰(zhàn)略俺制定與實施中的藹下列主要風險：扮 （一）辦缺乏按明確的發(fā)展敗戰(zhàn)略，可能導致襖企業(yè)唉盲目發(fā)展稗，艾喪失背發(fā)展動力和后勁熬。按 （唉二?。┌l(fā)展凹戰(zhàn)略皚脫離企業(yè)胺客觀胺實際，可能扮導致案企業(yè)岸過度擴張或發(fā)展叭滯后。班 （三）半發(fā)展唉

13、戰(zhàn)略扮因主觀原因頻繁礙變拜動俺，可能吧損害企業(yè)發(fā)展的拔連續(xù)性或?qū)е沦Y懊源浪費。拜第二章 安發(fā)展把戰(zhàn)略扳的拔制定襖第艾四扮條埃 企業(yè)壩應當挨在董事會下設立隘戰(zhàn)略委員會澳，耙或叭者由董耙事會授權擺的類似挨機構盎（以下統(tǒng)稱戰(zhàn)略霸委員會）履行發(fā)疤展戰(zhàn)略相應職責叭。昂 奧戰(zhàn)略委員會半具有下列主要職瓣責：骯 （一）八負責研究擬訂發(fā)耙展戰(zhàn)略。爸 （二）對爸企業(yè)澳重大經(jīng)營方針、伴投融資方案和哀企業(yè)章程規(guī)定的啊其他有關重大事隘項進行研究并提板出建議俺。擺 （三）對皚前述兩款事項的斑實施情況進行監(jiān)跋督絆檢查吧。奧戰(zhàn)略委員會成員懊應當具有較強拌的綜合伴素奧質(zhì)般和邦實踐骯經(jīng)驗，把其阿任職資格和選任半程序應當符合有柏關

14、法律法規(guī)和企鞍業(yè)章程的規(guī)定。傲戰(zhàn)略委員會可按以絆借助中介機構和柏外部專家的力量凹為其履行職責提岸供專業(yè)咨詢意見爸。按第擺五罷條挨 企業(yè)應當癌制定懊戰(zhàn)略委員會的議爸事規(guī)則和決策程笆序，對戰(zhàn)略委員吧會會議的召開程拜序、表決方式、隘提案審議、保密跋要求和會議記錄八等作出規(guī)定，確百保議事過程規(guī)范頒透明、決策程序捌科學民主。皚第拜六阿條暗 企業(yè)應當在背充分調(diào)查研究、瓣征求意見和分析把預測的基礎上制捌定發(fā)展目標。八企業(yè)在耙制定發(fā)展目標過岸程中，應當綜合愛考慮市場機會與襖需求變化、競爭啊對手狀況、可利阿用的資源水平和扒自身優(yōu)勢與弱點隘等情況。挨 皚第板七埃條半 企業(yè)應當根拜據(jù)發(fā)展目標制定翱戰(zhàn)略規(guī)劃班，捌戰(zhàn)略

15、規(guī)劃敗應當體現(xiàn)戰(zhàn)略期昂內(nèi)芭技術創(chuàng)新八、市場占有、盈奧利能力、資本實懊力、行業(yè)排名和襖履行社會責任等邦應達到的程度，凹確保企業(yè)具有長暗期競爭優(yōu)勢。白 哀企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應澳當經(jīng)過多種方案艾的對比分析和擇暗優(yōu)考慮。巴第搬八傲條敖 企業(yè)戰(zhàn)略委癌員會應當對拜發(fā)展目標和礙戰(zhàn)略規(guī)劃進行審皚議，提出審議意敖見，報董事會批把準后實施。哀第三章 暗發(fā)展翱戰(zhàn)略傲的凹實施隘第骯九熬條哎 企業(yè)董事、暗監(jiān)事和高級管理皚人員應當樹立戰(zhàn)熬略意識和戰(zhàn)略思耙維，并采取教育阿培訓等有效措施白將發(fā)展目標和戰(zhàn)斑略規(guī)劃傳遞到企澳業(yè)內(nèi)部各個管理叭層級和全體員工愛。暗第十條 盎企業(yè)應當極積培挨育有利于發(fā)展戰(zhàn)熬略實施的企業(yè)文暗化，建立支持發(fā)班展

16、戰(zhàn)略實施的組疤織架構、人力資胺源管理制度和信拔息系統(tǒng)。班第十岸一俺條俺 企業(yè)應當根哎據(jù)發(fā)展目標和戰(zhàn)佰略規(guī)劃，百結合戰(zhàn)略期間時拌間進度安排，背制定邦階段性經(jīng)營目標背、年度唉工作計劃拜和全面預算體系敖，確保班發(fā)展八戰(zhàn)略伴分解、斑落實到稗產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)巴規(guī)模、利潤增長敖幅度、投資回報埃要求、俺技術創(chuàng)新、品牌霸建設、人才建設凹、制度建設、企辦業(yè)文化、社會責敖任等各個方面拜。扒第十拌二哎條矮 企業(yè)應當建絆立戰(zhàn)略實施進程爸和效果的動態(tài)監(jiān)佰控與報告制度，懊健全戰(zhàn)略實施相白關信息的收集、俺篩選、分析、處般理機制和預警機挨制，增強企業(yè)對版內(nèi)外部環(huán)境變化藹的敏感度和判斷靶力。鞍第四章 扒發(fā)展挨戰(zhàn)略暗的笆評估跋與調(diào)

17、整拌 把第十三條哎 企業(yè)應當建敖立發(fā)展戰(zhàn)略評估盎制度，加強對戰(zhàn)哎略制定與實施的熬事前、事中和事鞍后評估挨。澳事前評估應結合敗成本效益原則，俺側重對發(fā)展戰(zhàn)略絆的科學性和可行傲性進行分析評價藹。襖事中評估應結合埃戰(zhàn)略期內(nèi)每一年伴度工作計劃和經(jīng)藹營預算完成情況案，側重對戰(zhàn)略執(zhí)唉行能力和執(zhí)行效佰果進行分析評價扮。俺事中評價是戰(zhàn)略背調(diào)整的基礎，其瓣側重點在于判斷般戰(zhàn)略執(zhí)行的有效阿性。叭事后評估評應結邦合戰(zhàn)略期末發(fā)展吧目標實現(xiàn)情況，瓣側重對發(fā)展戰(zhàn)略疤的整體實施效果把進行概括性的分斑析評價，總結經(jīng)鞍驗教訓，并為制絆定新一輪的發(fā)展八戰(zhàn)略提供信息、礙數(shù)據(jù)和經(jīng)驗。氨第十凹四斑條阿 岸企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應敖當保持佰相對穩(wěn)

18、定鞍。稗企業(yè)在開展戰(zhàn)略柏評估過程中，發(fā)挨現(xiàn)艾下列情況之一扳的愛，可以按規(guī)定程疤序進行疤戰(zhàn)略調(diào)整扳，促進企業(yè)內(nèi)部扳資源能力和外部耙環(huán)境條件的動態(tài)版平衡。笆 （一）鞍經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)把政策、行業(yè)狀況愛、競爭格局等外安部環(huán)境發(fā)生重大礙變化，對企業(yè)發(fā)熬展芭戰(zhàn)略扳實現(xiàn)產(chǎn)生重大影敖響的襖。鞍 （二）皚企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)扒部條件發(fā)生重大奧變化，確需對發(fā)拔展戰(zhàn)略作出調(diào)整敗的翱。癌第五章 發(fā)展罷戰(zhàn)略捌的般信息披露班第十吧五皚條稗 企業(yè)應當?shù)K根據(jù)國家有關法矮律法規(guī)，八以適當?shù)男问脚宦栋l(fā)展奧目標和澳戰(zhàn)略拜規(guī)劃拜，增強投資者特芭別是戰(zhàn)略投資者隘對企業(yè)發(fā)展的信般心和關注度。骯第吧十六半條安 企業(yè)應當披啊露影響發(fā)展戰(zhàn)略盎實現(xiàn)

19、的重大風險襖因素澳及其應對措施熬。昂企業(yè)內(nèi)部控制應耙用指引第xx號阿人力資源（征求意見稿）隘第一章 總 版則拜第一條翱 為了促進企把業(yè)人力資源合理背布局，發(fā)揮人力壩資源在企業(yè)發(fā)展笆中的主導作用，案根據(jù)國家有關法疤律法規(guī)和企業(yè)版內(nèi)部控制基本規(guī)辦范，制定本指搬引。伴第二條捌 本指引所稱邦人力資源，是指安由企業(yè)董事、監(jiān)翱事、高級管理人罷員和全體員工組岸成的整體團隊的佰總稱。矮第三條懊 佰企業(yè)至少應當關擺注人力資源管理爸的下列風險：艾（一）人力資源罷缺乏、結構不合扮理，可能導致企扮業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以罷實現(xiàn)。隘（二）人力資源百激勵約束制度不礙合理、優(yōu)勝劣汰疤機制不完善，可矮能導致關鍵人才艾流失或經(jīng)營效率佰低

20、下。埃第四條皚 矮企業(yè)應當重視人胺力資源建設，建半立科學的人力資暗源管理制度，對巴人力資源規(guī)劃與阿實施、激勵與約般束、離職等作出熬明確規(guī)定，愛充分調(diào)動整體團背隊的積極性、主班動性和創(chuàng)造性，安全面提升企業(yè)的胺核心競爭力。鞍第二章 人力襖資源的規(guī)劃與實艾施藹第五條鞍 壩企業(yè)應當根據(jù)發(fā)俺展戰(zhàn)略，結合人板力資源現(xiàn)狀和未頒來需求預測，制絆定人力資源總體耙規(guī)劃，優(yōu)化企業(yè)傲人力資源整體布版局，確保人力資佰源供給和需求達吧到動態(tài)平衡，實哀現(xiàn)人力資源合理芭配置。凹企業(yè)應當根據(jù)人吧力資源總體規(guī)劃瓣，結合生產(chǎn)經(jīng)營爸實際需要，制定敗年度人力資源計半劃，按照規(guī)定的氨權限和程序?qū)徟牒髮嵤?。啊第六條百 挨企業(yè)選拔高級管八

21、理人員和聘用中把層以下員工，應半當遵循德才兼?zhèn)湟\的原則，重點關拔注選聘對象的價奧值取向和責任意拌識。吧第七條氨 敖企業(yè)應當制定高翱級管理人員和中凹層以下員工的能八力框架，切實做爸到以崗選人，避壩免因人設事，確柏保選聘人員能夠凹勝任崗位職責要擺求。捌第八條岸 礙企業(yè)應當重視人伴力資源開發(fā)工作盎，通過多種形式扳促進高級管理人唉員和中層以下員伴工的知識更新，斑不斷提升整體團絆隊的服務效能。癌第三章 人力白資源的激勵、約捌束與退出奧第九條啊 企業(yè)應當建芭立人力資源的激扒勵、約束與退出愛機制，確保整體皚團隊持續(xù)處于優(yōu)愛化狀態(tài)。瓣第十條 扳企業(yè)應當設置案科學的業(yè)績考核巴指標體系，對高胺級管理人員和中傲層以

22、下員工的業(yè)襖績進行考核與評八價，以此作為確骯定員工薪酬、晉傲升、降級、辭退頒等的重要依據(jù)，伴切實做到嚴格考俺核，有獎有懲，礙強化對整體團隊搬的激勵與約束。笆第十一條懊 版企業(yè)應當制定與把業(yè)績考核掛鉤的岸薪酬制度，切實藹做到薪酬安排與盎員工貢獻相協(xié)調(diào)霸，體現(xiàn)效率優(yōu)先耙，兼顧公平。凹第十二條伴 企業(yè)員工退頒出（辭職、辭退敖、退休等），應拔當符合國家有關芭法律法規(guī)的規(guī)定跋，退出的條件和霸程序應當予以明按確。翱企業(yè)應當根據(jù)績埃效考核的結果，傲對不能勝任崗位氨要求的員工實施啊轉(zhuǎn)崗培訓；仍不疤能滿足崗位職責搬要求的，應當按柏照規(guī)定的權限和稗程序予以辭退。伴董事、經(jīng)理及其隘他高級管理人員頒的離職應當進行敗離

23、任審計。柏第十三條百 企業(yè)應當定瓣期對年度人力資班源計劃執(zhí)行情況佰進行評估，查找凹人力資源管理中礙存在的主要缺陷笆和不足，采取有芭效措施，及時加按以改進，確保企岸業(yè)整體團隊充滿翱生機和活力。鞍第四章 人力罷資源的信息披露敖第十四條巴 企業(yè)應當依挨法披露報告期末辦在職員工數(shù)量、般專業(yè)構成、教育扳程度等信息。藹第十五條壩 企業(yè)應當以哀適當?shù)男问脚栋┤肆Y源政策可矮能存在的重大風笆險因素及其應對氨措施。盎企業(yè)內(nèi)部控制應跋用指引第藹xx俺號按百企業(yè)文化（征求意見稿）暗第一章 總 盎則般第一條癌 為了加強企稗業(yè)文化建設絆，把提升企業(yè)拔可持續(xù)發(fā)展柏的般軟實力，根據(jù)藹企業(yè)內(nèi)部控制基氨本規(guī)范，制定骯本指引。

24、盎第二條熬 本指引所稱藹企業(yè)班文化拔，是扒指耙企業(yè)在埃生產(chǎn)經(jīng)營實踐版中翱逐步形成的、艾為艾整體團隊板所認同并遵守的柏價值觀、經(jīng)營理扳念和企業(yè)精神案，百以及懊在此基礎上隘形成的拔行為規(guī)范阿的總稱凹。稗第三條板 氨企業(yè)至少應當關扳注壩文化建設吧的下列瓣風險：襖（一）耙缺乏吧積極向上的案價值傲觀、誠實守信的班經(jīng)營理念、為社唉會創(chuàng)造財富并積矮極履行社會責任癌的企業(yè)精神，可案能導致俺員工啊喪失敖對企業(yè)的認同感疤，人心渙散，企跋業(yè)缺乏競爭力。罷（二）忽視企業(yè)辦并購重組中的文佰化差異和理念沖唉突，可能導致并愛購重組失敗。斑第昂四藹條挨 懊企業(yè)應當吧采取切實有效的靶措施疤，哎培育具有自身特哀色的企業(yè)文化，啊引

25、導和規(guī)范員工捌行為，打造主業(yè)邦品牌，形成整體絆團隊的向心力，襖促進企業(yè)矮長遠辦發(fā)展。礙第二章 艾企業(yè)文化的培育八第五百條頒 企業(yè)應當重扳視文化建設在實翱現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不稗可或缺的作用，奧加大投入力度，叭健全保障機制，瓣防止和避免形式拔主義。阿第六案條敗 阿企業(yè)應當翱根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和艾自身特點，芭總結扳優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘鞍文化底蘊，按提煉核心價值皚，巴確定文化建設的凹目標和內(nèi)容。澳第擺七翱條跋 瓣企業(yè)主要負責人熬應當在文化哀建設叭中發(fā)揮主導作用捌，以自身的優(yōu)秀板品格和腳踏實地拌的工作作風帶動鞍影響整體團隊，笆共同營造積極向唉上的文化環(huán)境。耙企業(yè)員工應當遵艾守員工行為守則跋，耙忠于職守，百勤勉盡責。胺第八

26、襖條藹 傲企業(yè)愛文化建設應當融罷入生產(chǎn)經(jīng)營過程氨，確實做到文化俺建設與發(fā)展戰(zhàn)略岸的有機結合，增吧強員工的責任感邦和使命感，促使百員工自身價值在疤企業(yè)發(fā)展中得到案充分體現(xiàn)。扒企業(yè)應當加強對拔員工的文化教育扮和熏陶，全面提奧升員工的文化修伴養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。芭第三章 企業(yè)氨文化熬的絆評估芭第背九藹條板 企業(yè)應當建班立文化評估制度笆，敗分析總結文化在熬企業(yè)發(fā)展中的積芭極作用，研究發(fā)頒現(xiàn)不利于企業(yè)發(fā)吧展的文化因素，壩及時采取措施絆加以改進。埃第搬十皚條隘 企業(yè)班文化評估，應當絆重點關注企業(yè)核拌心價值的員工認般同感、企業(yè)品牌岸的社會認可度、耙參與企業(yè)并購重壩組各方文化的融白合，以及員工對八企業(yè)未來發(fā)展的敖信

27、心。傲第背十一凹條佰 皚企業(yè)應當建立文皚化評估制度，促按進文化建設效果隘在內(nèi)部各層級的皚有效溝通，為改挨進企業(yè)文化提供搬依據(jù)。壩文化建設中的重伴大問題，應當扳以適當?shù)陌莘绞接枰耘?。胺企業(yè)內(nèi)部控制應岸用指引第暗xx把號社會責任（征求意見稿）凹第一章 總哎 澳則凹第一條霸 為了拜促進昂企業(yè)正確履行社扳會責任，實現(xiàn)啊企業(yè)與社會的協(xié)疤調(diào)敖發(fā)展，根據(jù)國家癌有關法律法規(guī)和凹企業(yè)內(nèi)部控制頒基本規(guī)范，制扮定本指引。懊第二條頒 安 白本指引所稱社會鞍責任，是指企業(yè)耙在發(fā)展過程中應熬當履行的社會職扮責和義務，主要版包括安全生產(chǎn)、白產(chǎn)品質(zhì)量、柏環(huán)境保護與資源扒節(jié)約等瓣。拌第三條疤 企業(yè)敖履行社會責任暗至少應當關注

28、下瓣列風險：罷（吧一擺）八安全佰生產(chǎn)矮意識薄弱，安全般生產(chǎn)責任制落實俺不到位艾，芭可能導致企業(yè)發(fā)絆生敖重特大安全事故搬。哀（翱二襖）產(chǎn)品質(zhì)量不合巴格，拌侵害礙消費者邦利益，可能導致捌企業(yè)巨額賠償、藹形象受損甚至破霸產(chǎn)。奧（胺三霸）環(huán)境保護胺意識不強奧、投入不夠、措罷施不力，扒造成耙環(huán)境污染，鞍可能礙導致企業(yè)巨額賠奧償或停產(chǎn)整頓。佰第四條拔 企業(yè)應當阿增強作為社會成白員的責任意識，拌在追求自身經(jīng)濟扳效益、保證實現(xiàn)礙發(fā)展戰(zhàn)略的同時佰，重視對國家和頒社會的貢獻，自捌覺將短期利益與盎長期利益、自身捌發(fā)展與社會全面熬均衡發(fā)展相結合胺，切實履行社會半責任。澳第癌二辦章 安全絆生產(chǎn)扳第柏五按條俺 企業(yè)應當根

29、哀據(jù)國家有關安全暗生產(chǎn)骯的規(guī)定，結合本芭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實凹際情況，建立安靶全辦生產(chǎn)骯管理體系八和操作規(guī)范胺，奧嚴格落實安全生叭產(chǎn)責任制邦。懊企業(yè)主要負責人搬對安全吧生產(chǎn)癌工作負責。捌有條件的企業(yè)，笆應當設立安全生暗產(chǎn)委員會或類似俺機構負責安全霸生產(chǎn)百管理工作。叭第板六翱條礙 企業(yè)應當重扳視啊安全生產(chǎn)工作笆，加大安全生產(chǎn)伴投入，案嚴鞍禁以控制成本費隘用等各種理由放捌棄或者降低對安柏全敗生產(chǎn)哎的必要保障標準隘。阿第阿七隘條頒 企業(yè)發(fā)生安岸全阿生產(chǎn)案事故特別是重特懊大安全頒生產(chǎn)拌事故，必須根據(jù)版國家有關規(guī)定在稗第一時間及時上芭報，同時啟動應搬急預案，采取有拔效措施做好救援般、疏散和有關善胺后工作。敗嚴

30、跋禁企業(yè)瞞報、謊疤報、遲報安全稗生產(chǎn)扳事故。版第哀三般章 產(chǎn)品質(zhì)量阿第柏八爸條翱 企業(yè)應當根熬據(jù)國家和行業(yè)相氨關質(zhì)量標準，結拔合懊履行社會責任的凹要求，嚴格規(guī)范岸生產(chǎn)流程，落實扳精細化管理制度愛，確保向社會提昂供高質(zhì)量的產(chǎn)品瓣和服務。邦第凹九唉條埃 企業(yè)應當隘建立嚴格的質(zhì)量版控制和檢驗制度埃，本著對社會負般責的原則，嚴把頒產(chǎn)品質(zhì)量關，禁愛止不合格產(chǎn)品流襖向社會。皚第跋十唉條百 澳企業(yè)應當加強對笆出廠產(chǎn)品的售后半服務，對售后發(fā)叭現(xiàn)有嚴重質(zhì)量缺啊陷的產(chǎn)品，及時笆予以召回或采取伴其他有效措施，骯將社會把危害控制盎到搬最低程度。捌第唉四澳章 環(huán)境保護板與資源節(jié)約暗第拌十一柏條鞍 班企業(yè)應當按照國拌家有

31、關環(huán)境保護佰的規(guī)定，熬建立熬本單位的搬環(huán)境保護管理體骯系凹，落實環(huán)境保護班責任制。澳企業(yè)應當高度重般視對廢氣、廢水扳、廢渣的治理。芭第辦十二扒條拜 企業(yè)應當不隘斷加大環(huán)保投入翱，改進工藝頒流程案，降低能耗和污暗染物排放水平搬，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)阿。佰企業(yè)應當阿建立廢料回收和半循環(huán)利用制度，暗提高廢料利用效稗率。耙第按十三骯條鞍 企業(yè)把應當建立愛環(huán)境評估和環(huán)保瓣監(jiān)察按制度，吧定期不定期開展吧環(huán)保檢查，發(fā)現(xiàn)壩問題疤，跋及時絆采取措施。挨排放污染物超過唉國家或地方規(guī)定艾的，俺企業(yè)扮應當承擔治理責鞍任。辦發(fā)生緊急、重大伴污染事件傲時盎，應當八啟動應急機制，礙及時報告和處理奧，并依法耙嚴格追究拜相關隘責任人的

32、責任。D8標準化 (Standardization)完成日XXX負責人D7防呆及水平展開 (Prevention & Spread)完成日XXX負責人對策效果確認(CAR Verification)D6效果確認 (Verification of CARs effectiveness)完成日XXX負責人長期對策(Long term action)根本原因(Root cause)D5根本原因及長期對策(Root cause & long term action)吧第瓣十四鞍條岸 企業(yè)應當罷重視資源節(jié)約，半發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，辦防止和避免資源愛過度開發(fā)，板提高資源綜合利霸用效率。隘第俺五藹章 昂社會責任的

33、信息拔披露鞍第疤十五邦條板 癌企業(yè)應當定期對疤社會責任履行情拔況進行評價，并敗根據(jù)評價結果，頒結合生產(chǎn)經(jīng)營特笆點，編制版社會責任報告。辦第氨十六阿條扳 企業(yè)應當根愛據(jù)國家有關規(guī)定絆定期發(fā)布社會責扒任報告，如實披藹露企業(yè)履行社會絆責任情況。白企業(yè)內(nèi)部控制應胺用指引第xx號矮盎資金（征求意見稿）把第一章 總 八則阿第一條胺 為了提高資俺金使用效益，保襖證資金安全，防霸范資金鏈條斷裂板，根據(jù)有關法律捌法規(guī)和企業(yè)內(nèi)巴部控制基本規(guī)范氨，制定本指引埃。鞍第啊二八條傲 企業(yè)凹至少應當關注涉罷及資金的下列捌風險：骯（敗一盎）絆籌資與發(fā)展戰(zhàn)略百嚴重背離，企業(yè)艾盲目擴張，引發(fā)白流動性不足，可佰能導致資金鏈條傲斷裂

34、。吧（二）投資決策辦失誤或資金配置安不合理可能導致愛投資損失或效益俺低下；資金無法佰收回或支付，可頒能導致企業(yè)陷入岸財務困境或債務拌危機。扮（巴三八）爸資金管控不嚴，吧可能出現(xiàn)舞弊、案欺詐，導致資金拌被挪用、抽逃。版第三條半 企業(yè)應當建昂立科學的資金管奧控制度，采取切班實有效措施，提罷高資金使用效益愛，嚴格控制資金柏在籌集、投放、半營運過程中的重氨大風險。俺企業(yè)應當充分發(fā)骯揮總會計師和財芭會部門在資金決般策和管理全過程半中的職能作用。第二章 籌資擺第四條白 企業(yè)應當根柏據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)壩營計劃擬訂籌資扮方案，明確籌資翱用途、規(guī)模、結澳構和方式等相關骯內(nèi)容，對籌資環(huán)斑節(jié)的潛在風險作八出充分估計并提

35、翱出可行的應對策藹略。境外籌資還佰應考慮所在地的巴政治、經(jīng)濟、法百律、市場等因素俺。頒第五條皚 壩 企業(yè)應當對擬跋定的籌資方案進壩行分析論證，并阿履行相應的審批吧程序。必要時，暗可聘請外部專業(yè)藹機構提供咨詢服氨務。叭企業(yè)對于重大籌熬資方案，應當提俺交股東（大）會敖審議，實行集體班決策審批或者聯(lián)笆簽制度。藹企業(yè)籌資方案需斑經(jīng)有關管理部門唉或上級主管單位罷批準的，應及時氨報請批準。罷籌資方案發(fā)生重叭大變更的，應當澳重新履行審批程斑序。百第六條佰 企業(yè)應當根艾據(jù)批準的籌資方按案，按照規(guī)定的耙權限和程序籌資斑資金?；I集的資拌金應當嚴格按照岸籌資方案合理安百排和使用，不得翱隨意改變資金用礙途。跋企業(yè)應當

36、強化籌安資信用管理，確班?；I集的資金按鞍期償付。第三章 投資白第扮七唉條唉 企業(yè)應當奧合理安排資金投擺放結構，保證正板常生產(chǎn)經(jīng)營資金岸需求，科學確定壩投資項目，避免伴資金投放背離籌矮資方案要求。傲企業(yè)選擇投資項把目應當突出主業(yè)拌，謹慎從事股票耙投資或衍生金融絆產(chǎn)品投資。艾第鞍八霸條扒 澳企業(yè)應當加強對襖投資項目的可行骯性研究，霸重點對投資項目扒的目標、規(guī)模、安投資方式、資金疤來源與籌措、投扮資的風險與收益哎等作出鞍客觀敖評價。板企業(yè)根據(jù)實際需按要，可以委托專板業(yè)機構進行可行般性研究，提供獨拜立的可行性研究爸報告。搬企業(yè)應當按照安規(guī)定的權限和程翱序?qū)υu估可行的霸投資項目進行決昂策審批。重大擺投資

37、項目，應當半報經(jīng)股東大會或耙董事會愛批準。第四章 營運盎第九條 敖企業(yè)應當堅持資辦金集中歸口管理懊、財務業(yè)績分級埃考核的原則，全昂面提升資金營運笆效率，降低財務凹風險。嚴禁資金背體外循環(huán)。傲企業(yè)集團應當強跋化資金統(tǒng)一控制氨和調(diào)配機制，特愛別關注對境外子絆公司資金營運的氨監(jiān)控。有條件的澳企業(yè)集團，應當疤探索財務公司的岸管理模式。絆第氨十瓣條矮企業(yè)應當拌加強采購付款、矮銷售收款以及資吧金占用的管理，暗落實相關責任制傲，確保采購項目暗按時付款、銷售艾款項及時足額回吧收，實現(xiàn)資金的胺合理占用和營運跋良性循環(huán)。皚第澳十一板條耙礙企業(yè)通過并購方白式擴大經(jīng)營規(guī)模氨，應當與經(jīng)營主扮業(yè)相協(xié)調(diào)，嚴格按控制并購風險

38、，絆避免盲目擴張。擺企業(yè)應當加強對笆并購業(yè)務的可行拜性研究，合理確霸定支付對價，特辦別關注被并購企白業(yè)與管理層的關壩聯(lián)方關系，防范熬通過并購轉(zhuǎn)移資艾金等舞弊行為。唉企業(yè)在并購交易藹過程中，應當充皚分考慮并購對象頒的隱性債務、可骯持續(xù)發(fā)展能力和瓣員工狀況，確保班并購后獲取更大俺利益。傲重大并購交易安，應當哎報經(jīng)股東大會或案董事會笆批準。版第啊十二奧條般百企業(yè)應當加強銀斑行賬戶和銀行預奧留印鑒的管理，笆明確各種票據(jù)的絆購買、保管、領哀用、背書轉(zhuǎn)讓、絆注銷等環(huán)節(jié)的處扒理程序和備查登跋記制度哎。捌嚴禁將辦理資金疤支付業(yè)務的相關巴印章集中一人保拜管。邦第鞍五把章 矮評估與披露澳第骯十啊三斑條拔背企業(yè)應當

39、建立氨籌資、投資和哎營運骯狀況的佰評估制度，板加強對資金的過翱程控制和跟蹤管拔理，確保資金的皚安全運營和有效皚使用。拔發(fā)現(xiàn)癌異常情況，應當挨及時報告，并瓣采取措施妥善處挨理，避免資金鏈愛條斷裂。般企業(yè)對監(jiān)控和評版估過程中發(fā)現(xiàn)的哀重大問題，應當皚實行問責制。埃第懊十四傲條哀 氨企業(yè)把應當伴披露資金運營情搬況，重大籌資、絆投資、重組項目叭，以及運營中的凹重大風險應當專安項披露。盎企業(yè)內(nèi)部控制應半用指引第xx號板埃采購（征求意見稿）矮第一章 總 白則笆第一條扮 把為了促進企業(yè)合盎理采購，規(guī)范采拌購行為，防范采巴購環(huán)節(jié)的舞弊風凹險，根據(jù)有關采百購、招投標的法巴律法規(guī)和岸企業(yè)內(nèi)部控制巴基本規(guī)范芭，制定本

40、指引。跋第二條安 本指引所稱扮采購，是指企業(yè)鞍原材料、商品和哎勞務的購買、審辦批、驗收、付款唉等行為。笆第三條按 芭企業(yè)至少應當關敗注采購業(yè)務的下藹列風險：辦（一）缺乏科學稗合理的采購計劃壩，可能導致企業(yè)安停產(chǎn)。邦（二）采購環(huán)節(jié)哎出現(xiàn)舞弊，可能瓣導致采購項目質(zhì)疤次價高。礙第四條耙 霸企業(yè)應當全面梳拔理采購流程，確昂定關鍵控制點，耙采取有效措施對辦采購風險實施控敗制。啊第拔二伴章 傲購買與審批巴第佰五擺條絆 企業(yè)應當根扳據(jù)全面預算管理邦的要求從事采購捌業(yè)務。對于超預凹算和預算外采購巴，應當履行預算昂調(diào)整程序。稗第拌六疤條傲 企業(yè)應當建凹立嚴格的購買審靶批制度，明確審拔批權限，根據(jù)生唉產(chǎn)經(jīng)營的客觀

41、需盎要，確定采購項佰目、質(zhì)量等級、骯可選供應商以及背交貨付款方式等翱相關內(nèi)容。按第版七扳條百 大宗采購應懊當采用招標方式跋，規(guī)定最高限價按，實行比價采購耙。采購項目技術佰含量較高的，應盎當組織相關專家藹進行論證。案企業(yè)應當建立購案買公示制度，確罷保采購信息公開鞍、透明。扳第八啊條壩 拔企業(yè)辦理采購業(yè)隘務，應當簽訂采俺購合同，明確雙盎方的權利和義務絆，確保合同有效百履行，防范采購邦糾紛。拔采購人員搬應當拔定期巴實骯行崗位輪換。稗第傲三澳章 驗收愛與付款爸第八九唉條癌 企業(yè)應當建疤立嚴格的采購驗頒收制度，對采購骯項目的品種、規(guī)矮格、數(shù)量、質(zhì)量擺等相關內(nèi)容進行氨驗收，出具驗收按證明。采購部門艾與驗收

42、部門應當安相互分離。懊驗收過程中發(fā)現(xiàn)耙異常情況，應當耙及時報告，查明胺原因，妥善處理拜。柏第十暗條拌 頒 企業(yè)應當埃加強采購付款的半管理，嚴格審核斑采購預算、合同擺、審批程序等相白關內(nèi)容，審核無疤誤后辦理付款。跋審核發(fā)現(xiàn)異常情罷況的，應當拒絕安付款。唉第版四斑章 斑評估與披露壩第十一案條半 八 阿企業(yè)應當建立采盎購業(yè)務評估制度瓣，加強對購買與鞍審批、驗收與收按款的過程控制和吧跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)佰異常情況，應當艾及時報告。吧售出芭環(huán)節(jié)應當建立定爸期的限求，取鞍適當?shù)陌鄣谑l安 企業(yè)應當披佰露主要供應商情半況、采購價格形隘成機制以及采購案過程中的主要風斑險等內(nèi)容。芭企業(yè)內(nèi)部控制應皚用指引第xx號稗奧

43、資產(chǎn)（征求意見稿）案第一章 總 辦則藹第一條版 為了提高資艾產(chǎn)使用效能，保柏證資產(chǎn)安全，根斑據(jù)有關法律法規(guī)敗和企業(yè)內(nèi)部控岸制基本規(guī)范，襖制定本指引。礙第二條笆 本指引所稱暗資產(chǎn)，是指企業(yè)佰擁有或控制的存埃貨、固定資產(chǎn)和鞍無形資產(chǎn)。巴第絆三骯條百 巴企業(yè)俺至少應當關注資骯產(chǎn)管理的下列風扒險稗：白（一）存貨積壓翱或短缺，可能導白致企業(yè)流動性不挨足或生產(chǎn)中斷。熬（二）機器設備芭等資產(chǎn)技術落后皚，可能導致企業(yè)芭缺乏核心競爭力皚和可持續(xù)發(fā)展能安力。礙（三）資產(chǎn)維護皚保管不當、使用般效能低下、權屬八不清，可能導致爸停產(chǎn)、安全事故矮、資產(chǎn)流失和經(jīng)百濟糾紛。板第四條捌 瓣企業(yè)應當建立嚴佰格的資產(chǎn)管理制案度，跟

44、蹤檢查資艾產(chǎn)運行狀況和技半術性能，明確資啊產(chǎn)運行中的主要鞍風險點，采取相八應措施，實施有扳效控制案。奧第邦二按章 拌資產(chǎn)管理埃第五條班 版 岸企業(yè)瓣應當佰根據(jù)存貨、固定埃資產(chǎn)和無形資產(chǎn)罷的特性，明確不澳同的管理要求，骯落實崗位責任制皚，嚴格考核，確百保各類資產(chǎn)安全柏有效運行。捌第襖六按條 敗 企業(yè)應當埃綜合考慮生產(chǎn)經(jīng)熬營計劃和市場供懊求因素，建立科扒學的存貨流轉(zhuǎn)制傲度，充分利用現(xiàn)傲代信息技術，加艾強對物流運轉(zhuǎn)的芭自動監(jiān)控，確保辦存貨處于最佳庫皚存狀態(tài)。邦第七條 百 企業(yè)應當規(guī)范佰機器設備等資產(chǎn)矮的操作規(guī)程，實巴行崗前培訓和崗俺位許可制度，提邦高固定資產(chǎn)使用礙效率。班企業(yè)應當制定固壩定資產(chǎn)日常維

45、修柏和大修理計劃，斑加強固定資產(chǎn)維佰護保養(yǎng)，切實消搬除安全隱患。岸企業(yè)應當重視固盎定資產(chǎn)的更新改哎造和技術升級，擺不斷提升生產(chǎn)效岸能和企業(yè)競爭力班。凹第八條 爸企業(yè)應盎當加強對品牌、背專利、專有技術叭等無形資產(chǎn)的權般益保護，嚴格核扒心技術的保密要百求，防范侵權行阿為，充分發(fā)揮無邦形資產(chǎn)對企業(yè)發(fā)壩展的重要作用。爸第拜九百條凹 百 企業(yè)應當矮建立財產(chǎn)清查制藹度，至少每年進昂行全面清查。對唉財產(chǎn)敗清查柏中白發(fā)現(xiàn)敗的板問題，應當查明鞍原因，追究哎責任，妥善處理唉。俺企業(yè)胺應哀當規(guī)范資產(chǎn)處置吧程序和處置定價辦，關注資產(chǎn)處置隘中的關聯(lián)交易行扳為。藹重拌要白資產(chǎn)處置應當骯實行皚集體審議或聯(lián)簽耙制度。挨第瓣十

46、澳條壩 企業(yè)應當加擺強財產(chǎn)保險管理翱，規(guī)范投保行為艾，防范財產(chǎn)保險壩業(yè)務的舞弊風險百。岸第案三埃章 拔評估與披露半第愛十一罷條熬俺企業(yè)應當敖建立資產(chǎn)管理評搬估制度，唉加強對存貨、固稗定資產(chǎn)和無形資熬產(chǎn)的過程控制和骯跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)般異常情況，應當笆及時報告，采取辦措施妥善處理。背第捌十二靶條般 芭企業(yè)耙應當愛披露重大資產(chǎn)變斑動及資產(chǎn)運行中白的主要風險等內(nèi)敖容。昂企業(yè)內(nèi)部控制應唉用指引第xx號耙昂銷售（征求意見稿）拔第一章 總 佰則案第一條艾 霸為了促進盎銷售增長，骯規(guī)范銷售行為，愛擴大市場份額，耙根據(jù)有關法律法翱規(guī)和企業(yè)內(nèi)部岸控制基本規(guī)范吧，制定本指引。柏第二條巴 擺 本指引所稱銷拜售，傲是指企

47、業(yè)出售商凹品、提供勞務、奧收取貨款等行為安。襖第三條傲 企業(yè)至少暗應當按關注銷售業(yè)務的哀下列風險：挨（一）銷售不暢凹，庫存積壓，可懊能導致企業(yè)經(jīng)營般難以為繼。唉（二佰）柏銷售款項不能及敗時足額收回，可邦能導致企業(yè)財務頒困難。八（三）銷售過程岸存在操縱價格等皚舞弊行為，可能百導致企業(yè)利益受斑損。傲第四條按 企業(yè)應當盎全面梳理銷售流阿程，確定關鍵控矮制點，凹采取有效措施對挨銷售拜風險實施控制。靶第安二唉章 銷售與暗收款跋第五襖條爸 扒企業(yè)應當岸根據(jù)銷售預算，搬確定銷售目標，鞍制定科學的銷售疤政策和策略，落版實銷售責任制，癌明確銷售、發(fā)貨昂、收款等相關部叭門的職責權限，俺實行嚴格的績效熬考核，確保銷售哎暢通。扮第挨六瓣條埃 企業(yè)應當澳密切關注市場行罷情和客戶資信，白合理確定定價機巴制和信用方式