某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、 fillin請(qǐng)輸入文件封面標(biāo)題 班橫店集團(tuán)控股有版限公司內(nèi)部審計(jì)制度 fillin輸入封面落款公司名稱(chēng)，不需要請(qǐng)直接確定 fillin封面顯示日期：月日(大寫(xiě)) 目 錄TOC o 2-3 h z安第一笆章吧 挨總則氨疤1白第二稗章哎 版機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)氨班1罷第三背章案 班審計(jì)人員辦敖2啊第四懊章拜 礙審計(jì)范圍和權(quán)限爸捌3稗第五藹章靶 敗審計(jì)程序壩敖5霸第六般章百 絆職業(yè)道德與審計(jì)斑紀(jì)律拔藹13扮第七擺章暗 奧審計(jì)敗檔案扒案15柏第八扒章耙 稗附則拌挨17總則氨為了加強(qiáng)集團(tuán)公瓣司內(nèi)部管理和審皚計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集哀團(tuán)公司合法權(quán)益氨，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)芭活動(dòng)健康發(fā)展，扮根據(jù)中華人民艾共和國(guó)審計(jì)法埃、中華人民

2、共拜和國(guó)審計(jì)法實(shí)施稗條例、審計(jì)霸署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)氨工作的規(guī)定和柏集團(tuán)公司的實(shí)際爸情況，制定本制絆度。藹內(nèi)部審計(jì)是公司頒內(nèi)部建立的一種澳獨(dú)立的咨詢(xún)、評(píng)絆價(jià)、控制和監(jiān)督疤活動(dòng)。它通過(guò)系埃統(tǒng)、規(guī)范的方法拌，審查、評(píng)價(jià)公按司各級(jí)組織經(jīng)營(yíng)百活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)愛(ài)、內(nèi)部控制建立白執(zhí)行、資源利用霸狀況等，并提供絆相關(guān)的分析、建俺議，協(xié)助、監(jiān)督襖管理人員認(rèn)真地扮履行職責(zé)。半內(nèi)部審計(jì)的目的昂是促進(jìn)內(nèi)部控制拔的建版立健全，有效地澳控制成本，改善搬經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避奧經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加藹公司價(jià)值。胺集團(tuán)公司本部、靶全資和控股子公艾司及其下屬公司把依照本規(guī)定接受哀審計(jì)監(jiān)督。機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)笆授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中翱財(cái)務(wù)收支金額較翱大或所屬單位

3、較啊多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立般獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)辦，其他業(yè)務(wù)較少壩的企業(yè)，可以設(shè)愛(ài)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)安人員。懊集團(tuán)公司設(shè)置的拔內(nèi)審部門(mén)，受集八團(tuán)公司埃總版裁案/哀主管副總裁骯直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其昂負(fù)責(zé)并報(bào)告工作捌。集團(tuán)公司所屬胺全資、控股和具罷有實(shí)際控制權(quán)的皚子公司所設(shè)的內(nèi)凹審部門(mén)，受本單埃位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)柏公司內(nèi)審部門(mén)的唉雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)氨上以集團(tuán)公司內(nèi)佰審部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)為主佰，行政上服從本絆單位領(lǐng)導(dǎo)邦，要對(duì)本單位領(lǐng)叭導(dǎo)及集團(tuán)公司內(nèi)胺審部門(mén)負(fù)責(zé)并報(bào)挨告工作。懊集團(tuán)公司矮內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)靶構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)委襖員會(huì)，代表集團(tuán)擺公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)阿督。其職責(zé)是：笆按照有關(guān)法律、熬法規(guī)和集團(tuán)公司跋的要求，起草內(nèi)佰部審計(jì)制度、辦捌法等；扮制訂年

4、度和季度辦審計(jì)工作計(jì)劃；半負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)巴部審計(jì)監(jiān)督，并澳向八總板裁鞍/拔主管副總裁把報(bào)告審計(jì)結(jié)果；捌指導(dǎo)監(jiān)督下屬單凹位建立建全內(nèi)部吧審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備矮內(nèi)部審計(jì)人員；哀負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及骯所屬單位內(nèi)部審白計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指吧導(dǎo)和管理工作；瓣負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及佰所屬單位委托社阿會(huì)審計(jì)事項(xiàng)（上壩市公司除外）；阿協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)辦關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的疤審計(jì)工作；巴負(fù)責(zé)審計(jì)人暗員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、半崗位培訓(xùn)和內(nèi)部把審計(jì)理論研究等盎；笆總結(jié)、交流、宣敗傳內(nèi)部胺審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，叭表彰內(nèi)部審計(jì)先靶進(jìn)單位和個(gè)人；柏完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的奧其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員扒集團(tuán)下屬公司審啊計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及哀審計(jì)員任免或調(diào)扒動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事先征啊求集團(tuán)公司內(nèi)部皚審計(jì)委

5、員會(huì)的意叭見(jiàn)。霸審計(jì)人員實(shí)行持愛(ài)證上崗制度。具佰體要求遵照中國(guó)把內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)矮內(nèi)部審計(jì)人員崗哎位資格證書(shū)實(shí)施氨辦法有關(guān)規(guī)定版執(zhí)行。鞍審計(jì)人員必須接靶受繼續(xù)教育和專(zhuān)暗項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)板，不斷更新專(zhuān)業(yè)疤知識(shí)，提高業(yè)務(wù)霸能力。具體要求凹遵照中國(guó)內(nèi)部審阿計(jì)協(xié)會(huì)內(nèi)部審稗計(jì)人員后續(xù)教育敖實(shí)施辦法執(zhí)行辦。壩內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)凹具備的執(zhí)啊業(yè)能力：哀熟悉有關(guān)的政策半、法律、法規(guī)、跋規(guī)章制度和現(xiàn)代俺企業(yè)制度；笆具備審計(jì)專(zhuān)業(yè)方壩面必需的知識(shí)和背技能，能熟練應(yīng)班用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)背、程序和技術(shù)；胺具有較高的經(jīng)營(yíng)班管理及其他相關(guān)唉專(zhuān)業(yè)知識(shí)，有一哎定的審計(jì)、財(cái)會(huì)瓣或其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)罷工作經(jīng)驗(yàn)；吧熟悉本單位經(jīng)營(yíng)昂管理及生產(chǎn)、技捌術(shù)知識(shí)；

6、吧具有較強(qiáng)的組織邦協(xié)調(diào)、調(diào)查研究瓣、綜合分析、專(zhuān)八業(yè)判斷、文字表半達(dá)及微機(jī)操作能翱力；佰具有足夠的有關(guān)俺防止舞弊的知識(shí)半，并能夠識(shí)別出挨可能已經(jīng)發(fā)生的哀舞弊行為。俺審計(jì)人員在進(jìn)行艾審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)背當(dāng)運(yùn)用重要性原扮則，保持應(yīng)有的扮職業(yè)謹(jǐn)慎。岸依法保護(hù)內(nèi)審人斑員開(kāi)展正常的內(nèi)拔部審計(jì)工作，不敗受拔其他部門(mén)或者個(gè)胺人的干涉。任何皚組織和個(gè)人不得藹打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工扳作原則的內(nèi)部審昂計(jì)人員。對(duì)違反罷審計(jì)工作規(guī)定的敖單位和個(gè)人由集敗團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)八輕重，給予行政隘處分、經(jīng)濟(jì)處罰芭，或者提請(qǐng)有關(guān)邦部門(mén)處理。審計(jì)范圍和權(quán)限耙各級(jí)內(nèi)審部門(mén)根扮據(jù)集團(tuán)公司不同敗時(shí)期的工作重心頒，依照國(guó)家法律半、法規(guī)和政策以背及集團(tuán)公司

7、的有懊關(guān)規(guī)章制度，全把方位、多層次地骯開(kāi)展審計(jì)工作，皚以確保集團(tuán)公司傲內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活把動(dòng)的真實(shí)性、合爸法性和效益性。扳各級(jí)內(nèi)審部門(mén)對(duì)搬本級(jí)及所屬全資般、控股和具有實(shí)伴際控制權(quán)的子公瓣司的下列事項(xiàng)進(jìn)稗行審計(jì)：斑財(cái)務(wù)收支及其有案關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；安資產(chǎn)、負(fù)債、損岸益情況的埃真實(shí)性、合規(guī)性拜和效益性；霸對(duì)內(nèi)部控制制度鞍和其他各項(xiàng)管理捌措施的健全性、斑有效性進(jìn)行審查傲、評(píng)頒價(jià)，并提出改進(jìn)皚建議；翱對(duì)所屬單位全面氨預(yù)算的執(zhí)行情況耙進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)辦；爸因合并、分立、矮撤銷(xiāo)等事項(xiàng)引起擺的資產(chǎn)變化；搬投資項(xiàng)目（基本八建設(shè)、技改等）佰概（預(yù)）算、決般算；凹企業(yè)對(duì)外投資的氨立項(xiàng)、簽訂、投奧出和收回、經(jīng)營(yíng)拌狀況及其效益

8、等叭活動(dòng)等情況。扒企業(yè)單位對(duì)外簽敗訂的采購(gòu)、借款瓣、擔(dān)保、承發(fā)包佰工程、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)熬等合同、契約、礙協(xié)議；柏根隘據(jù)疤“巴誰(shuí)任命、誰(shuí)審背計(jì)瓣”癌、罷“捌先審計(jì)、后任命氨，后離阿任拜”氨的原則，對(duì)廠(chǎng)（板公司、校、院、矮所、）長(zhǎng)、經(jīng)理跋進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)伴任的期中或終結(jié)捌審計(jì)；暗根擺據(jù)奧“按先審計(jì)，后兌吧現(xiàn)版”班的原則，敖集團(tuán)成員企業(yè)法笆定代表人的承包半經(jīng)營(yíng)指標(biāo)按，未經(jīng)審計(jì)疤不得兌現(xiàn)年終效邦益獎(jiǎng)艾；斑企業(yè)經(jīng)營(yíng)胺管理中的艾重要問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)芭調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決拌策提供依據(jù)；哀集團(tuán)公司及本單芭位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)岸審部門(mén)交辦的其靶它任務(wù)。盎各級(jí)內(nèi)審部門(mén)的擺主要權(quán)限是：把根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工稗作的需要，要求氨有關(guān)單位按時(shí)報(bào)扒送計(jì)劃

9、、預(yù)算、班決算、報(bào)表和有般關(guān)文件、資料等盎；半審核憑證、賬表拜、決算，檢查資稗金和財(cái)產(chǎn)，查閱挨有關(guān)文件和資料隘；唉檢查管理和核算拜財(cái)務(wù)收支的計(jì)算哎機(jī)系統(tǒng)及其反映邦的電子數(shù)據(jù)和有俺關(guān)資料；斑參加與審計(jì)事項(xiàng)拜有關(guān)會(huì)議或召開(kāi)暗與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)盎的會(huì)議；胺對(duì)般審計(jì)涉及的有關(guān)捌事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，鞍并索取有關(guān)文件襖、資料等證明材佰料；伴對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)扳重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)拌，將會(huì)造成損失白或浪費(fèi)的行為，懊經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)跋人同意，作出臨敗時(shí)制止決定；白對(duì)阻撓、妨礙審俺計(jì)工作以及拒絕耙提供有關(guān)資料的擺情況，經(jīng)有關(guān)單罷位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，骯可以采取必要的巴臨時(shí)措施，并提白出追究有關(guān)人員靶責(zé)任的建議；骯提出改進(jìn)管理、伴提高效益的建

10、議笆和糾正、處理違艾反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為捌的意見(jiàn)；扳對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)藹法規(guī)和造成嚴(yán)重鞍損失或浪費(fèi)的直扳接責(zé)任人員，提佰出處理的建議。靶對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱板匿、篡改、毀棄叭的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)熬計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)阿表以及其他與財(cái)把務(wù)收支有關(guān)的資懊料，靶經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人疤批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)辦予以封存。熬各級(jí)內(nèi)部?jī)?nèi)審部昂門(mén)的工作成果，藹未經(jīng)板本單位負(fù)責(zé)人批皚準(zhǔn)，不得對(duì)外披靶露。敗集團(tuán)公司授予內(nèi)氨部審計(jì)委員會(huì)如熬下權(quán)力：矮沒(méi)收審計(jì)中查處笆的賬外資金上繳罷集團(tuán)公司；瓣對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)哎法規(guī)的行為提出疤處理的建議；敗有權(quán)對(duì)下屬內(nèi)審阿機(jī)構(gòu)及內(nèi)審人員絆的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督瓣指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱半下屬企業(yè)的內(nèi)審哎資料；板有權(quán)臨時(shí)抽調(diào)下唉屬企業(yè)的內(nèi)審人巴

11、員參與某項(xiàng)內(nèi)審俺工作。審計(jì)程序哀各級(jí)內(nèi)審部門(mén)根壩據(jù)企業(yè)年度工作拜計(jì)劃、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)安要求和集團(tuán)公司案總體部署，擬訂案年度及季度審計(jì)半工作計(jì)劃，確定按具體的審計(jì)項(xiàng)目啊，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)熬后實(shí)施。靶編制年度及季傲度審計(jì)工作計(jì)劃胺應(yīng)注意以下事項(xiàng)熬：叭審計(jì)項(xiàng)目要全面八，一般包括：上啊級(jí)內(nèi)審部門(mén)統(tǒng)一搬布置的案審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)芭專(zhuān)題調(diào)查項(xiàng)目；澳單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的耙審計(jì)項(xiàng)目；按有敖關(guān)規(guī)定自行安排半的審計(jì)項(xiàng)目；辦應(yīng)充分利用本部按門(mén)已占有的審計(jì)斑資料，突出重點(diǎn)八，盡量避免審計(jì)熬項(xiàng)目交叉重復(fù)，般還應(yīng)盡可能的在頒一個(gè)單位實(shí)施一笆項(xiàng)主要審計(jì)事項(xiàng)懊時(shí)，考慮能否帶唉一些其他有關(guān)項(xiàng)巴目審計(jì)；澳要經(jīng)本單位主管暗領(lǐng)導(dǎo)審批，審批藹后的計(jì)劃應(yīng)報(bào)

12、上敖一級(jí)內(nèi)審部門(mén)；霸主要內(nèi)容應(yīng)包括埃：項(xiàng)目名稱(chēng)、立昂項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)要八點(diǎn)、預(yù)計(jì)完成時(shí)稗限、實(shí)施該項(xiàng)目疤所要達(dá)到的審計(jì)邦目標(biāo)、審計(jì)的方拌式和方法、審計(jì)熬實(shí)施的總體安排案等，應(yīng)力求簡(jiǎn)約熬、高度概括；拜年度預(yù)編審計(jì)工皚作計(jì)劃上報(bào)內(nèi)審斑部門(mén)時(shí)間為當(dāng)年矮二月末前。百審計(jì)程序是指具班體審計(jì)項(xiàng)目從確拌立到結(jié)束的整個(gè)白工作過(guò)程。無(wú)論頒是何種審計(jì)，其安程序均應(yīng)分為計(jì)翱劃、實(shí)施、終結(jié)敗三個(gè)階段，對(duì)有捌些審計(jì)項(xiàng)目，還熬需實(shí)施后續(xù)審計(jì)哎。百審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃鞍階段是指審計(jì)項(xiàng)叭目從確定到實(shí)施藹前制定具體審計(jì)八方案的過(guò)程，斑該過(guò)程主要確定辦審計(jì)目標(biāo)、制定巴審計(jì)方案，以明皚確各項(xiàng)工作的主懊次、先后次序等背。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)皚對(duì)企業(yè)實(shí)

13、施審計(jì)背前，應(yīng)當(dāng)充分做敖好準(zhǔn)備工作，以俺利于提高工作效拔率，盡量縮短現(xiàn)霸場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，減礙輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。計(jì)扒劃階段應(yīng)做好以般下工作：靶收集和了解被審吧單位基本情況安；收集、了解與版審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的熬法律、法規(guī)、規(guī)扮章、政策和其他跋文件資料；了解鞍被審計(jì)單位原有阿審計(jì)檔案資料；懊確定審計(jì)目標(biāo)和跋審計(jì)重點(diǎn)。百編制審計(jì)方案，暗并報(bào)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)癌責(zé)人審批，主要芭內(nèi)容如下：熬編制審計(jì)方案的胺依據(jù)；澳被審計(jì)單位名稱(chēng)爸和基本情況；啊審計(jì)范圍、方式斑、內(nèi)容、目標(biāo)、拜重點(diǎn)、實(shí)施步驟奧和預(yù)定時(shí)間；岸審計(jì)組組長(zhǎng)、審把計(jì)組成員名單、拜分工和責(zé)任；鞍編制時(shí)間及方案佰審批人（內(nèi)審部白門(mén)負(fù)責(zé)人，重大靶項(xiàng)目報(bào)內(nèi)審部門(mén)斑主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽

14、拌字；絆被審計(jì)單位應(yīng)做芭的迎審準(zhǔn)備工作襖及需要提供的文矮件資料，一般要哀求被審計(jì)單位提柏供以下資料：拜企業(yè)在銀行和非扒銀行金融機(jī)構(gòu)板設(shè)立的全部賬戶(hù)白，包括已經(jīng)注銷(xiāo)唉的賬戶(hù)；背企業(yè)章程、內(nèi)部邦機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)襖分工資料跋；叭會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿按、憑證及其他有案關(guān)會(huì)計(jì)資料；斑重大投資項(xiàng)目及半其實(shí)施結(jié)果，對(duì)稗外投資明細(xì)表及挨有關(guān)協(xié)議、合同懊、會(huì)議紀(jì)要、決礙定；骯重大經(jīng)營(yíng)決策事跋項(xiàng)的決策材料及按相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、奧決定；岸財(cái)務(wù)管理及有關(guān)拔經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部邦管理制度；矮有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管阿理部門(mén)及檢查機(jī)敗構(gòu)對(duì)企業(yè)檢查后傲提出的報(bào)告、處拜理意見(jiàn)、檢查結(jié)八論或處罰決定；阿上級(jí)內(nèi)審部門(mén)或胺委托社會(huì)審計(jì)組巴織出具的審計(jì)報(bào)拜告、

15、驗(yàn)資報(bào)告、靶評(píng)估報(bào)告以及辦傲理企業(yè)合并、分搬立等事宜出具的骯有關(guān)報(bào)告；熬前次接受審計(jì)、奧檢查的情況；把其胺他需要了解的情壩況。絆明確審計(jì)任務(wù)和盎審計(jì)事項(xiàng)的分工艾，并完成項(xiàng)目實(shí)瓣施前的其他準(zhǔn)備艾事項(xiàng)。如：實(shí)施骯審笆計(jì)工作需要的各皚種表格、底稿和疤工具等。柏下達(dá)審計(jì)通知書(shū)敗，并要求被審計(jì)翱單位做好迎審準(zhǔn)安備工作。白審計(jì)通知書(shū)，是瓣審計(jì)人員依法行礙使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的絆書(shū)面證明，一般安應(yīng)在審計(jì)實(shí)施五邦日前向被審計(jì)單搬位送達(dá)（專(zhuān)項(xiàng)調(diào)俺查可以根據(jù)需要氨不下達(dá)審計(jì)通知胺），內(nèi)容包括：扳被審計(jì)單位名稱(chēng)??；霸審計(jì)的依據(jù)、范安圍、內(nèi)容、方式岸和時(shí)間；啊審計(jì)組長(zhǎng)及其他稗成員名單；埃對(duì)被審單位配合辦審計(jì)工作的具體板要求；

16、啊派出或委托審計(jì)愛(ài)組單位領(lǐng)導(dǎo)人簽埃字、公章及簽發(fā)熬日期。斑此外，內(nèi)審部門(mén)唉認(rèn)為需岸要被審計(jì)單位自唉查的，應(yīng)當(dāng)在審頒計(jì)通知書(shū)寫(xiě)明自埃查的內(nèi)容、要求靶和期限。必要時(shí)盎，可聘請(qǐng)內(nèi)審部班門(mén)以外的專(zhuān)業(yè)技板術(shù)人員共同參加扳某些審計(jì)項(xiàng)目或暗專(zhuān)門(mén)問(wèn)題進(jìn)行鑒芭定。傲向被審計(jì)企業(yè)提襖出書(shū)面的承諾要靶求。敖實(shí)行被審計(jì)企業(yè)安向內(nèi)審部門(mén)承諾挨制度，在送達(dá)審按計(jì)通知書(shū)的同時(shí)盎，被審計(jì)企業(yè)的擺法定代表人和財(cái)懊務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)凹按照承諾書(shū)的有絆關(guān)事項(xiàng)要求作出疤承諾，并簽字后扒按規(guī)定時(shí)間送交柏審計(jì)組。審計(jì)組板及其審計(jì)人員應(yīng)捌當(dāng)將被審計(jì)企業(yè)稗提交的承諾書(shū)列傲入審計(jì)取證材料把清單，作為審計(jì)澳證據(jù)編入審計(jì)工骯作底稿。哀審計(jì)工作的實(shí)施靶

17、階段主要是調(diào)查凹、核實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)皚，搜集審計(jì)證據(jù)翱等，主要做好以百下工作：氨進(jìn)點(diǎn)后首先召開(kāi)邦與被審計(jì)單位見(jiàn)百面會(huì)。八審計(jì)組長(zhǎng)宣讀審捌計(jì)通知襖書(shū)，講明來(lái)意，背提出有關(guān)審計(jì)工跋作要求事項(xiàng)和審半計(jì)自律紀(jì)律；拜聽(tīng)取或?qū)忛啽粚彴劣?jì)單位的自查報(bào)伴告或述職報(bào)告或百情況介紹。熬根據(jù)進(jìn)一步掌握按地被審計(jì)單位的熬具體情況，確定藹審計(jì)的重點(diǎn)、專(zhuān)翱題、人員分工是邦否需要進(jìn)行調(diào)整俺。埃依據(jù)審計(jì)通知要埃求收集有關(guān)審計(jì)擺資料和借閱被審藹計(jì)單位會(huì)計(jì)資料靶，并辦理借閱手暗續(xù)。巴通過(guò)審核會(huì)計(jì)資巴料及相關(guān)資料，拌核查實(shí)物及調(diào)查敗詢(xún)問(wèn)，座談了解罷等方法實(shí)施審計(jì)扒。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的哎問(wèn)題及疑點(diǎn)，做盎好審計(jì)記錄和取阿證工作。對(duì)審計(jì)癌事項(xiàng)進(jìn)行審

18、計(jì)、安調(diào)查時(shí)，審計(jì)人埃員不得少爸于按2巴人。扮審計(jì)證據(jù)有下列板幾種：扳以書(shū)面形式存在奧并證明審計(jì)事項(xiàng)阿的書(shū)面證據(jù)；熬以實(shí)物形態(tài)存在背并證明審計(jì)事項(xiàng)岸的實(shí)物證據(jù)；癌以錄音錄像或計(jì)百算機(jī)儲(chǔ)存、處理暗的證明審計(jì)事項(xiàng)昂的視聽(tīng)材料；藹與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)扳人員提供的證言安材料；伴專(zhuān)門(mén)機(jī)關(guān)或?qū)ｉT(mén)扒人員的鑒定結(jié)論板和勘測(cè)筆錄；其他證據(jù)。艾審計(jì)人員收集證懊明材料，必須遵疤守以下要求：搬客觀(guān)公正、實(shí)事叭求是，防止主觀(guān)吧臆斷，保證證明斑材料的客觀(guān)性；擺對(duì)收集的證明材叭料進(jìn)行分析判斷愛(ài)，決定取舍，保懊證證明材料的相襖關(guān)性；翱收集足以證明審班計(jì)事實(shí)真相的證白明材料，保證證捌明材料的充分性熬；鞍嚴(yán)格遵守法律、骯法規(guī)的規(guī)定，保

19、皚證證明材柏料的合法性。叭審計(jì)人員向有關(guān)斑單位和個(gè)人調(diào)查啊取得的證明材料叭，應(yīng)當(dāng)有提供單拜位和個(gè)人蓋章或凹簽名，未取得提版供單位和個(gè)人蓋巴章或簽名的，應(yīng)敗注明原因。哀審計(jì)中如有特殊奧需要，可以指派矮或者聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)部敖門(mén)、單位或?qū)I(yè)般知識(shí)人員，對(duì)審愛(ài)計(jì)事項(xiàng)中某些專(zhuān)耙業(yè)問(wèn)題進(jìn)行鑒定瓣。般審計(jì)人員實(shí)施審懊計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審靶計(jì)工作進(jìn)行記錄笆，編制審計(jì)工作翱底稿。版審計(jì)工作底稿的扳主要內(nèi)容：扮被審計(jì)單位名稱(chēng)靶；傲審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)以按及實(shí)施的時(shí)間；審計(jì)過(guò)程記錄；懊編制人姓名及編奧制時(shí)間；稗復(fù)核人姓名及復(fù)奧核時(shí)間；索引號(hào)及頁(yè)次；板其他應(yīng)說(shuō)明的事斑項(xiàng)擺。愛(ài) 背審計(jì)工作底稿中佰的審計(jì)過(guò)程記錄懊主要岸包括：板實(shí)施審計(jì)具體

20、程俺序、審計(jì)測(cè)試評(píng)瓣價(jià)、審計(jì)方案的把調(diào)整變更的記錄搬；藹審計(jì)人員的判斷八、評(píng)價(jià)、處理意疤見(jiàn)和建議；審計(jì)復(fù)核記錄；骯其他與審計(jì)事項(xiàng)翱有關(guān)的記錄和證疤明材料。柏審計(jì)工作底稿的巴附件主要包括下骯列證明材料：擺與被審計(jì)單位財(cái)伴務(wù)收支有關(guān)的資拜料；哎與被審計(jì)單位審熬計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法跋律文書(shū)、合同、按協(xié)議、往來(lái)函件版、鑒定資料等原敗件或復(fù)印件或摘背錄件；般其他有關(guān)審計(jì)資吧料。壩審計(jì)工作底稿所艾附的審計(jì)證明材暗料應(yīng)經(jīng)審計(jì)單位巴或其他提供證明癌資料者的認(rèn)定簽啊證。扳審計(jì)工作底稿分斑為分項(xiàng)審計(jì)工作笆底稿和匯總審計(jì)霸工作底稿。矮編制分項(xiàng)審計(jì)工埃作底稿，應(yīng)由審板計(jì)人矮員根據(jù)審計(jì)方案敖審定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容挨逐項(xiàng)編制，必須啊是

21、一項(xiàng)一稿或一跋事一稿，以利于伴編制匯總；俺編制匯總審計(jì)工俺作底稿，應(yīng)在詳敗細(xì)審閱審計(jì)分項(xiàng)板工作底稿，并確爸定其事實(shí)清楚、岸證據(jù)確鑿、手續(xù)艾完備之后，再進(jìn)版行分析整理，按絆其性質(zhì)和內(nèi)容分芭類(lèi)歸集氨；癌 吧審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審百計(jì)工作底稿進(jìn)行背檢查和復(fù)核，對(duì)矮審計(jì)組成員的工啊作質(zhì)量和審計(jì)目瓣標(biāo)完成情況進(jìn)行伴監(jiān)督。對(duì)已確認(rèn)挨的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題罷和重要事項(xiàng)要編罷寫(xiě)審計(jì)工作底稿按，審計(jì)工作底稿胺要寫(xiě)明事實(shí)情況疤，適用法規(guī)制度奧，處理意見(jiàn)，經(jīng)疤審計(jì)組長(zhǎng)審閱后阿，送交被審計(jì)單擺位認(rèn)證簽署意見(jiàn)板。艾凡是審查審計(jì)工八作底稿事實(shí)不清壩、證據(jù)不充分、襖手續(xù)不完瓣備的應(yīng)做必要的盎修改或重新取證百，補(bǔ)足必要的手癌續(xù)和資料。跋審計(jì)

22、組對(duì)實(shí)施審巴計(jì)過(guò)程中遇到的稗重大問(wèn)題，經(jīng)審斑計(jì)組長(zhǎng)全面復(fù)核辦并確認(rèn)后，應(yīng)向板本單位內(nèi)審部門(mén)藹負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)爸。拔內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人瓣應(yīng)當(dāng)采取有效方叭式和途徑，對(duì)審邦計(jì)組的審計(jì)工作板情況進(jìn)行監(jiān)督檢挨查。斑審計(jì)工作的終結(jié)拔階段疤審計(jì)組組長(zhǎng)運(yùn)用愛(ài)審計(jì)工作底稿所澳提供的材料，編芭寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。凹審計(jì)報(bào)告是審計(jì)暗人員對(duì)被審計(jì)單版位（項(xiàng)目）的經(jīng)百濟(jì)活動(dòng)審核后進(jìn)熬行評(píng)價(jià)，提出意愛(ài)見(jiàn)、建議，做出板結(jié)論的文件，因胺此要做到：審計(jì)啊報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)翱的標(biāo)題，明確的昂署名和報(bào)告日期半，做到格式規(guī)范拌，事實(shí)可靠，證吧據(jù)充分，定性準(zhǔn)壩確，結(jié)論凹公正，建議可行絆，語(yǔ)言簡(jiǎn)練，表胺達(dá)確切，觀(guān)點(diǎn)鮮啊明，審計(jì)報(bào)告的版主要形式和內(nèi)容埃如下

23、：標(biāo)題；岸主送單位或單位辦行政負(fù)責(zé)人名稱(chēng)凹；拔被審計(jì)企業(yè)概況安；啊 八審計(jì)的內(nèi)容、范矮圍、方式、時(shí)間八等；捌采用的主要審計(jì)辦程序與審計(jì)方法芭；審計(jì)結(jié)果；癌發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題邦；審計(jì)建議;癌審計(jì)組成員簽字班；報(bào)告日期。皚各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)白依據(jù)單位管理權(quán)挨限范圍內(nèi)授權(quán)的矮經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限，懊對(duì)審計(jì)的問(wèn)題提背出處理、處分意跋見(jiàn)或建議。敗各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)奧建立審計(jì)報(bào)告復(fù)傲核制度。審計(jì)報(bào)百告完成后，由內(nèi)霸審部門(mén)指定專(zhuān)人扒復(fù)核，應(yīng)重點(diǎn)復(fù)靶核如下事項(xiàng)并提疤出復(fù)核意見(jiàn)。氨與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)拌的事實(shí)巴是否清楚；岸收集的證明材料佰是否具有客觀(guān)性伴、相關(guān)性、充分白性和合法性；敖適用法律、法規(guī)熬、規(guī)章和具有普癌遍約束力的決定拜、命令

24、等是否正佰確；敖審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰捌當(dāng)；唉問(wèn)題定性、業(yè)務(wù)愛(ài)處理、違紀(jì)處分阿，改進(jìn)建議是否伴適當(dāng)；斑審計(jì)程序是否符哎合規(guī)定。扮審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)奧事項(xiàng)實(shí)施終了稗后巴1翱0柏日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)藹告并送達(dá)被審計(jì)擺單位，征求被審扳單位對(duì)審計(jì)報(bào)告瓣的意見(jiàn)。被審計(jì)佰單位自收到審計(jì)傲報(bào)告之日百起頒5罷日內(nèi)，提出書(shū)面案意見(jiàn)；在規(guī)定日矮期內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)懊面意見(jiàn)的，視為百無(wú)異議。扒如果被審計(jì)單位芭對(duì)審計(jì)報(bào)告有異爸議的，審計(jì)組應(yīng)鞍進(jìn)一步核實(shí)、研耙究。如認(rèn)為被審昂?jiǎn)挝坏囊庖?jiàn)正確爸，應(yīng)當(dāng)修改埃審計(jì)報(bào)告；如果罷認(rèn)為其意見(jiàn)不正按確，應(yīng)將不同意骯見(jiàn)作為報(bào)告的附熬件一并上報(bào)。般被審計(jì)單位與審啊計(jì)組雙方意見(jiàn)不板能達(dá)成一致時(shí)，阿審計(jì)組應(yīng)將最終哎

25、定稿的審計(jì)報(bào)告埃、被審計(jì)單位的拌書(shū)面意見(jiàn)、審計(jì)稗工作底稿、審計(jì)矮證據(jù)等有關(guān)資料挨一并報(bào)內(nèi)審部門(mén)壩負(fù)責(zé)人審定，主凹要審定以下內(nèi)容壩：按與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)壩的事實(shí)是否清楚胺；佰被審計(jì)單位對(duì)審按計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)書(shū)凹和復(fù)核人員提出絆的復(fù)核意見(jiàn)是否稗正確；白審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)及隘建議是否恰當(dāng)；拜定性、處理、處芭分建議是否合法捌、適當(dāng)。斑內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人暗審核后，應(yīng)依據(jù)罷上述資料簽發(fā)審扒計(jì)意見(jiàn)，集團(tuán)內(nèi)翱審部門(mén)負(fù)責(zé)的審隘計(jì)項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)集團(tuán)懊主管副總裁批示岸；集團(tuán)下擺屬企業(yè)內(nèi)審部門(mén)笆負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目俺報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)盎人批示。審計(jì)意耙見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以皚下內(nèi)容：扳審計(jì)的范圍、內(nèi)襖容、方式和時(shí)間版；按對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)澳價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依凹據(jù)；般

26、被審計(jì)單位違反哀財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的埃敘述；問(wèn)題的定佰性、處理意見(jiàn)及扳其依據(jù)；罷對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)芭法規(guī)和造成嚴(yán)重?cái)p失浪費(fèi)的直接安責(zé)任人移送有關(guān)昂部門(mén)處理的建議安。爸對(duì)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)敖管理和提高經(jīng)濟(jì)拔效益的意見(jiàn)和建礙議。癌依據(jù)經(jīng)襖主管領(lǐng)導(dǎo)擺批示的審計(jì)意矮見(jiàn)書(shū)，形成叭審計(jì)決定送達(dá)搬被審計(jì)單位，被白審計(jì)單位必須執(zhí)岸行審計(jì)決定。盎被審計(jì)單位按凹審計(jì)決定處理凹完畢后，應(yīng)填寫(xiě)敖審計(jì)決定處理巴情況報(bào)告單，百將處理情況癌向下達(dá)審計(jì)決敗定的內(nèi)審部門(mén)暗提出書(shū)面報(bào)告。啊被審計(jì)單位對(duì)審柏計(jì)決定如有異議把，可在收到審癌計(jì)決定拌后皚1盎5擺日內(nèi)向做出決定百的單位主要領(lǐng)導(dǎo)白人申請(qǐng)復(fù)議。受哎理單位或領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)襖在收到申請(qǐng)復(fù)議案報(bào)翱告按3

27、靶0凹日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議或半裁定。在此期間氨，仍按原審計(jì)決埃定執(zhí)行。吧內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)自佰審計(jì)決定送昂達(dá)之日拜起壩3奧個(gè)月內(nèi)，了解審笆計(jì)決定的落實(shí)情骯況，監(jiān)督審計(jì)決頒定的執(zhí)行情況。襖各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)板建立以下報(bào)告制拜度：罷各單位內(nèi)審部門(mén)昂向本單位主要負(fù)奧責(zé)人實(shí)行定期（敖季度、年度）報(bào)藹告制，重大問(wèn)題昂特別（及時(shí)）報(bào)藹告制；班各單位內(nèi)審部門(mén)阿向上一級(jí)內(nèi)審部奧門(mén)實(shí)行定期（季笆度、年度）報(bào)告翱制，百重大問(wèn)題特別（罷及時(shí)）報(bào)告制；擺依據(jù)上級(jí)布置的鞍專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查奧，實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告澳制；百審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)扒行情況報(bào)告的主凹要內(nèi)容是計(jì)劃進(jìn)壩度、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題敗及處理方式、建芭議、措施等；百各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)吧建立后續(xù)審計(jì)制白度；

28、氨后續(xù)審計(jì)是內(nèi)審襖部門(mén)派員到被審靶計(jì)單位，檢查審胺計(jì)決定中規(guī)定的鞍事項(xiàng)是否認(rèn)真執(zhí)壩行而進(jìn)行的一種斑審計(jì)，是保證審霸計(jì)工作發(fā)揮應(yīng)有伴效力的必要手段扳，其內(nèi)容為：稗檢查采納審計(jì)建扒議和審計(jì)決定執(zhí)擺行情況；霸了解采納審計(jì)建拔議和執(zhí)行審計(jì)決暗定中的困難與問(wèn)半題；俺通過(guò)審計(jì)，被審按計(jì)單位在嚴(yán)格自百律強(qiáng)化管理方面頒的新措施、新變跋化。百職業(yè)道德與審計(jì)拌紀(jì)律稗內(nèi)部審計(jì)是笆集團(tuán)公司內(nèi)部控般制體系的重要組把成部分，審計(jì)人拌員是審計(jì)工作的爸實(shí)施主體，是集襖團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督扳的執(zhí)行人員，因拜此必須講求職業(yè)拜道德，嚴(yán)格遵守癌審計(jì)工作紀(jì)律，案樹(shù)立良好的職業(yè)柏形象。哀審計(jì)人員應(yīng)具備傲的職業(yè)道德是：哀堅(jiān)持原則，依法瓣審計(jì)。審

29、計(jì)人員阿作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人跋員，必須嚴(yán)格依芭照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法斑規(guī)從事審計(jì)監(jiān)督扳活動(dòng)，實(shí)施依法矮審計(jì)，堅(jiān)持原則般，勇于同違反財(cái)拜經(jīng)法紀(jì)行為和不翱良傾向作斗爭(zhēng)，班是維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)白法規(guī)的嚴(yán)肅性，昂打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里案的各種經(jīng)濟(jì)犯罪安和違紀(jì)行為和活藹動(dòng)，從而達(dá)到審斑計(jì)查錯(cuò)糾弊、改奧善管理、提高經(jīng)捌濟(jì)效益的目的；岸實(shí)事求是，客觀(guān)背公正。在具體實(shí)啊施審計(jì)中應(yīng)翱將被審計(jì)單位取骯得的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)把、問(wèn)題和教訓(xùn)如熬實(shí)反映；在處理奧被審計(jì)單位或個(gè)白人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律藹問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依據(jù)芭經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處胺理，特別應(yīng)注意翱經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒布的叭時(shí)間與違反財(cái)經(jīng)俺紀(jì)律的時(shí)間界線(xiàn)班，現(xiàn)有制度不完擺善、不健全界線(xiàn)皚，有意和無(wú)意（礙業(yè)務(wù)水平低）等拔界線(xiàn)

30、，尊重事實(shí)哎，以理服人，做班到一審二幫三促拔進(jìn)；審計(jì)報(bào)告所扳做出的審計(jì)結(jié)論笆和評(píng)價(jià)，要堅(jiān)持哀公平、公正、公凹允的原則；耙廉潔奉公，不徇把私情。審計(jì)人員絆必須帶頭遵守國(guó)霸家法律、法規(guī)，柏執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和笆企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章敗制度，嚴(yán)以律已俺，廉潔奉公，不傲利用職權(quán)謀取私疤利。審計(jì)人員在絆執(zhí)行任務(wù)時(shí)，必拌須依法審計(jì)不殉翱私情，剛直佰不阿，做盎到般“吧一身正氣，兩袖按清礙風(fēng)癌”般；稗工作認(rèn)真，細(xì)致佰負(fù)責(zé)。審計(jì)工作柏的性質(zhì)和特點(diǎn)要叭求審計(jì)人員必須盎以認(rèn)真、細(xì)致、捌負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待啊審計(jì)工作，以真吧實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審澳計(jì)的目的；拜保守秘密，忠于扮職守。恪盡職責(zé)辦，忠于職守是審安計(jì)人員應(yīng)盡的職頒責(zé)，對(duì)被審計(jì)單背位需要

31、保守的商芭業(yè)秘密應(yīng)予以保氨密，以保護(hù)被審笆計(jì)單位合法權(quán)益拔，有利于保證審扳計(jì)工作順利進(jìn)行矮；巴謙虛謹(jǐn)慎，平等叭待人。審計(jì)人員翱應(yīng)樹(shù)立人民公仆背的良好形象；靶審計(jì)人員辦理審哀計(jì)事項(xiàng)，與被審耙計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)隘系的，應(yīng)當(dāng)回避岸。霸審計(jì)人員實(shí)施審翱計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真埃執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)擺律：隘對(duì)審計(jì)出的重大稗問(wèn)題不得隱匿不礙報(bào)靶，否則是重大失翱職行為；啊不得與被審計(jì)單耙位串通，編造虛盎假審計(jì)報(bào)告；矮不得干預(yù)被審計(jì)拜單位的經(jīng)營(yíng)管理把活動(dòng)；八不得接受被審計(jì)胺單位的饋贈(zèng)、報(bào)埃酬、福利待遇，版不得在被審計(jì)單邦位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；藹不得在實(shí)施審計(jì)芭期間內(nèi)參加被審板計(jì)單位以外用公百款的宴請(qǐng)、娛樂(lè)啊、旅游等活動(dòng)以懊及利用職權(quán)為個(gè)頒

32、人謀取私利；哎不得泄漏審計(jì)涉伴及到被審計(jì)單位叭的秘密。唉審計(jì)人員必須保骯守下列秘密：傲企業(yè)產(chǎn)品、成本隘價(jià)格、銷(xiāo)售計(jì)劃霸、生產(chǎn)批量；扳內(nèi)部掌握的招標(biāo)版的標(biāo)底、對(duì)外承鞍包工程指標(biāo)，勞班務(wù)合作價(jià)格等；唉對(duì)外投資的可行般性分析、調(diào)查報(bào)頒告等；捌其他需要保密的伴文件、材料等。斑在審計(jì)過(guò)程中爸，所有的審計(jì)文阿件、審計(jì)材料、案記錄稿紙包括被佰審單位提供的各疤種文件、材料，盎要妥善保管，不礙得隨意亂放和丟翱棄，不得帶到公跋共場(chǎng)所。用過(guò)和敖作廢的記錄本及把記錄用紙，審計(jì)翱項(xiàng)目完成后應(yīng)交敗給審計(jì)組長(zhǎng)，除暗立卷歸檔者外，耙應(yīng)定期清理，按挨規(guī)定銷(xiāo)毀；稗對(duì)審計(jì)工作中提盎出的問(wèn)題及其審敖計(jì)處理意見(jiàn)，應(yīng)奧按規(guī)定和程序與凹被

33、審計(jì)單位有關(guān)巴人員交換意見(jiàn)。阿未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，藹不得向其他單位頒部門(mén)或人員透露霸；翱對(duì)審計(jì)報(bào)告（含翱原始材料）、審稗計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指白示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)奧告簽發(fā)者同意不鞍得向外透露，更啊不得公開(kāi)發(fā)表；擺對(duì)向內(nèi)審部門(mén)揭礙發(fā)問(wèn)題的人、群罷眾來(lái)信，以及外盎單位轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)艾資料吧，不管本人是否哀提出為其保密的癌要求，審計(jì)人員澳都要為其保密；靶印發(fā)審計(jì)文件材伴料，應(yīng)按規(guī)定劃氨注密級(jí)，印發(fā)范鞍圍要嚴(yán)格按有關(guān)熬規(guī)定執(zhí)行。不得拌隨意擴(kuò)大，未經(jīng)皚對(duì)外公布的審計(jì)笆文件材料，不得稗帶至公共場(chǎng)所，癌審計(jì)文件材料未懊經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批癌準(zhǔn)，不得外借。審計(jì)檔案耙審計(jì)檔案是內(nèi)審拌部門(mén)在審計(jì)活動(dòng)辦中形成的，具有頒保存價(jià)值的各種伴形式的真

34、實(shí)記錄絆，是考察審計(jì)工翱作，研究審計(jì)歷班史的根據(jù)，是各埃單位檔案的重要暗組成部分。建立辦和管理審計(jì)檔案傲是內(nèi)審部門(mén)的重柏要任務(wù)。白審計(jì)檔案的立卷佰工作應(yīng)實(shí)斑行芭“巴誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立叭卷哎”案、拌“暗按項(xiàng)目立巴卷按”背、按“扳邊審計(jì)，邊整理板，審結(jié)卷芭成笆”吧的原則，絆定期移交，集中般管理，不得長(zhǎng)期爸存放在承辦單位安和個(gè)人手中。暗審計(jì)檔案資料主矮要包括：笆內(nèi)審部門(mén)下發(fā)的藹文件；扒上級(jí)和集團(tuán)公司按及本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)搬審計(jì)工作的批示隘、決定、講話(huà)和岸批復(fù)等；辦審計(jì)中形成的審愛(ài)計(jì)通知書(shū)、審計(jì)版報(bào)告、審計(jì)底稿擺、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、芭審計(jì)決定、審計(jì)白建議、有關(guān)文件白和年度財(cái)務(wù)報(bào)表傲、賬證、電報(bào)、哎錄傲音案 艾（像）帶、照片氨等取證材料；扒內(nèi)審部門(mén)對(duì)被審八計(jì)單位采取臨時(shí)捌措施的文件決定??；后續(xù)審計(jì)材料；