家輝基因技術(shù)有限公司財務(wù)制度

1、 TIME M/d/yyyy 8/8/2022 第 PAGE 頁 共 NUMPAGES 30 頁巴湖南家輝基因技啊術(shù)有限公司財務(wù)制度新華信管理咨詢拔2001年12絆月31日 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 PAGE 28 頁 目錄TOC o 1-2礙第一章版 搬固定資產(chǎn)管理制般度隘 PAGEREF _Toc535055917 h 襖1一 總則 PAGEREF _Toc535055918 h 1壩二斑 爸固定資產(chǎn)的標準拌與分類胺 PAGEREF _Toc535055919 h 耙1暗三頒 霸固定資產(chǎn)的管理挨體系愛 PAGEREF _Toc535055920 h 柏2哎四捌 耙固定資產(chǎn)的交

2、付阿使用背 PAGEREF _Toc535055921 h 傲2百五耙 艾固定資產(chǎn)的調(diào)撥啊 PAGEREF _Toc535055922 h 斑2拜六拜 安固定資產(chǎn)的出租般、出借、轉(zhuǎn)讓、奧捐贈敖 PAGEREF _Toc535055923 h 愛3班七芭 礙固定資產(chǎn)的清查跋 PAGEREF _Toc535055924 h 般3壩八骯 搬固定資產(chǎn)的報廢隘 PAGEREF _Toc535055925 h 跋3稗九隘 巴固定資產(chǎn)的清理版 PAGEREF _Toc535055926 h 阿4稗十疤 絆固定資產(chǎn)的更新艾 PAGEREF _Toc535055927 h 佰4啊十一板 阿固定資產(chǎn)修理稗 PAG

3、EREF _Toc535055928 h 百5敖十二骯 擺土地的管理巴 PAGEREF _Toc535055929 h 背5岸十三搬 胺固定資產(chǎn)累計折襖舊的核算管理扒 PAGEREF _Toc535055930 h 斑5罷第二章懊 奧流動資產(chǎn)管理制鞍度辦 PAGEREF _Toc535055931 h 癌7一 總則 PAGEREF _Toc535055932 h 7八二唉 岸流動資產(chǎn)的綜合背計劃管理礙 PAGEREF _Toc535055933 h 敗7罷三版 胺貨幣資金的管理耙 PAGEREF _Toc535055934 h 翱8班四澳 案應(yīng)收賬款、預(yù)付巴賬款及其他應(yīng)收哎賬款的管理挨 PAG

4、EREF _Toc535055935 h 背8頒五半 叭存貨的管理澳 PAGEREF _Toc535055936 h 埃8吧六熬 岸流動資產(chǎn)的清查捌 PAGEREF _Toc535055937 h 八9哎七盎 藹流動資產(chǎn)的分析拜與考核隘 PAGEREF _Toc535055938 h 壩9埃第三章瓣 佰貨幣資金管理制板度板 PAGEREF _Toc535055939 h 埃11搬一拌 哀總則白 PAGEREF _Toc535055940 h 盎11班二柏 敗現(xiàn)金管理俺 PAGEREF _Toc535055941 h 傲11礙三背 襖銀行存款管理襖 PAGEREF _Toc535055942 h

5、 吧12愛四斑 斑其他貨幣資金管芭理案 PAGEREF _Toc535055943 h 班12疤第四章癌 皚財務(wù)部管理制度邦 PAGEREF _Toc535055944 h 版13奧一柏 ?？倓t背 PAGEREF _Toc535055945 h 霸13班二癌 背財務(wù)部的職責(zé)板 PAGEREF _Toc535055946 h 柏13挨三唉 百結(jié)算紀律半 PAGEREF _Toc535055947 h 板13百第五章熬 爸會計人員工作交般接制度班 PAGEREF _Toc535055948 h 把14傲一巴 安總則扮 PAGEREF _Toc535055949 h 凹14邦二百 芭移交前的準備工板

6、作矮 PAGEREF _Toc535055950 h 辦14擺三俺 拜監(jiān)交岸 PAGEREF _Toc535055951 h 斑14版四傲 笆業(yè)務(wù)交接的具體班要求熬 PAGEREF _Toc535055952 h 啊14敗第六章擺 敗會計檔案管理制凹度半 PAGEREF _Toc535055953 h 凹16佰一傲 艾總則唉 PAGEREF _Toc535055954 h 疤16矮二班 癌會計檔案的歸集案 PAGEREF _Toc535055955 h 扳16霸三矮 佰會計檔案的分類敗 PAGEREF _Toc535055956 h 阿16搬四案 懊會計檔案的整理艾組卷版 PAGEREF _T

7、oc535055957 h 皚16般五板 芭會計檔案的歸檔班 PAGEREF _Toc535055958 h 扮17罷六氨 胺會計檔案的排列疤編目捌 PAGEREF _Toc535055959 h 骯17拔七巴 翱會計檔案的保管骯期限翱 PAGEREF _Toc535055960 h 俺18敖第七章板伴費用管理矮 芭制度（待討論）澳 PAGEREF _Toc535055961 h 哎19一總則 PAGEREF _Toc535055962 h 19唉二按俺公司員工出差管胺理辦法斑 PAGEREF _Toc535055963 h 哎19岸三罷半職務(wù)消費管理辦奧法骯 PAGEREF _Toc5350

8、55964 h 鞍22巴四扳笆日常財務(wù)手續(xù)辦拌理程序規(guī)定八 PAGEREF _Toc535055965 h 爸22搬五凹笆個人通訊費用管凹理辦法瓣 PAGEREF _Toc535055966 h 笆24般六背皚市內(nèi)交通費管理骯辦法八 PAGEREF _Toc535055967 h 岸24挨七搬癌部門公用費用管半理辦法絆 PAGEREF _Toc535055968 h 爸25啊第八章安案附則俺 PAGEREF _Toc535055969 h 埃27澳 班第一章 固定凹資產(chǎn)管理制度一 總則芭固定資產(chǎn)是企業(yè)澳進行生產(chǎn)經(jīng)營活八動的物資基礎(chǔ)。啊為切實管好、用瓣好固定資產(chǎn)，充襖分發(fā)揮其使用效拔能，提高企業(yè)

9、的耙經(jīng)濟效益，并實伴現(xiàn)固定資產(chǎn)的保礙值、增值，依據(jù)埃國家有關(guān)會計制版度，結(jié)合家輝公藹司的實際情況，霸制定本制度。百固定資產(chǎn)管理與絆核算的要求癌統(tǒng)一固定資產(chǎn)編敗碼。拔統(tǒng)一固定資產(chǎn)目昂錄。柏統(tǒng)一固定資產(chǎn)折暗舊目錄。拔統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡昂片。頒統(tǒng)一固定資產(chǎn)計擺算機管理程序。跋統(tǒng)一固定資產(chǎn)報叭表。骯固定資產(chǎn)管理與暗核算的任務(wù)霸根據(jù)國家固定資礙產(chǎn)的管理標準，愛正確劃分固定資拌產(chǎn)的分類與范圍百，明確固定資產(chǎn)啊管理人員的職責(zé)伴與權(quán)限。唉反映和監(jiān)督固定半資產(chǎn)的增減變動岸情況。巴定期分析、研究癌固定資產(chǎn)的使用安情況。胺搞好固定資產(chǎn)的癌總分類核算和明啊細分類核算。岸按照規(guī)定，正確巴計提折舊，統(tǒng)籌靶使用。芭定期清查固定

10、資拔產(chǎn)。隘反映和監(jiān)督固定安資產(chǎn)更新、大修埃理計劃的實施情拌況。斑二 固定資產(chǎn)半的標準與分類固定資產(chǎn)的標準礙固定資產(chǎn)是指使扒用期限超過一年唉的房屋、建筑物班、機器、機械、案運輸工具以及其八他與生產(chǎn)、經(jīng)營搬有關(guān)的設(shè)備、器背具、工具等，不阿屬于生產(chǎn)、經(jīng)營皚主要設(shè)備的物品骯、單位價值在2埃000元以上，奧并且使用期限超案過兩年的，也應(yīng)骯當作為固定資產(chǎn)骯。固定資產(chǎn)分類礙固定資產(chǎn)按其經(jīng)敖濟用途和使用情按況分為七類：昂生產(chǎn)經(jīng)營用固定矮資產(chǎn)瓣是指直接服務(wù)于暗企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營懊活動的各類固定芭資產(chǎn)。爸非生產(chǎn)用固定資骯產(chǎn)扒是指不直接服務(wù)絆于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)啊營活動的各類固頒定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)盎是指經(jīng)公司批準敖出租給外

11、單位使安用的各類固定資百產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)稗是指尚未使用的佰新增固定資產(chǎn)、絆調(diào)入尚未安裝的吧固定資產(chǎn)、進行捌改建、擴建的固岸定資產(chǎn)，以及報哎經(jīng)公司批準封存芭暫時（連續(xù)半年癌以上）停止使用背的各類固定資產(chǎn)捌。由于季節(jié)性生斑產(chǎn)、大修理等原隘因而停止使用的壩機器設(shè)備，也應(yīng)壩作為在用固定資辦產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)般是指各部門/子捌公司不再使用，搬報經(jīng)公司批準等埃待處理的固定資板產(chǎn)。挨融資租入的固定板資產(chǎn)。昂是指經(jīng)批準以融埃資租賃方式租入啊，并經(jīng)安裝、調(diào)俺試驗收交付使用耙、在租賃期內(nèi)使百用的各類機器設(shè)叭備。哀三 固定資產(chǎn)扳的管理體系擺公司的固定資產(chǎn)澳管理體系敖財務(wù)部是公司固隘定資產(chǎn)的主管部靶門，負責(zé)固定資笆

12、產(chǎn)的實物管理和笆核算管理。隘公司各企業(yè)主管岸部門負責(zé)固定資版產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移礙、處置、清查、般報廢、清理、更罷新、修理、核算鞍等管理、報批工邦作。做好固定資敖產(chǎn)的計價、折舊盎計提及上交工作霸。爸四 固定資產(chǎn)耙的交付使用靶各部門/子公司皚應(yīng)按固定程序辦扒理工程決算、驗扮收及資產(chǎn)交接手襖續(xù)。邦投資工程管理人按員要與資產(chǎn)管理礙核算密切配合，芭共同辦理好資產(chǎn)艾的交接工作。扮屬于基本建設(shè)項扒目，應(yīng)在編制竣艾工決算的同時交愛付使用資產(chǎn)。工爸程、資產(chǎn)的管理爸、核算人員要做隘好交付資產(chǎn)的清安查、盤點，編制澳“斑基建項目交付使阿用財產(chǎn)分類明細鞍表俺”矮，由公司財務(wù)部哀審批。芭屬專項工程項目伴，（包括按規(guī)定懊從成本

13、、費用中俺核銷的項目）在疤項目完工核銷工爸程的同時，組織艾清查、盤點交接柏資產(chǎn)，編制般“擺專項工程交付使敖用財產(chǎn)分類明細捌表版”扳，報公司財務(wù)部般審批接受。骯年終，各部門/敗子公司根據(jù)批準鞍的啊“敗基建項目交付使俺用財產(chǎn)分類明細啊表辦”啊和哎“懊專項工程交付使熬用財產(chǎn)分類明細搬表捌”絆，編制般“胺交付使用財產(chǎn)分凹類匯總表傲”鞍 上報公司財務(wù)擺部。白五 固定資產(chǎn)跋的調(diào)撥吧由于生產(chǎn)經(jīng)營管哀理等方面的原因懊，固定資產(chǎn)發(fā)生俺轉(zhuǎn)移時，必須辦按理固定資產(chǎn)調(diào)撥版轉(zhuǎn)移手續(xù)。敖各部門/子公司版之間調(diào)撥固定資挨產(chǎn)，由調(diào)入部門氨經(jīng)辦，調(diào)出部門斑負責(zé)填制拜“捌固定資產(chǎn)無償調(diào)辦撥單百”案上報財務(wù)部審批啊，持手續(xù)辦理資巴

14、產(chǎn)實物交接并進捌行賬務(wù)處理。艾各部門/子公司敗內(nèi)部調(diào)撥固定資扳產(chǎn)，由各部門/爸子公司自行辦理伴資產(chǎn)無償調(diào)撥手癌續(xù)，并報財務(wù)部哎備案。安六 固定資產(chǎn)班的出租、出借、澳轉(zhuǎn)讓、捐贈艾固定資產(chǎn)出借、艾出租，須報財務(wù)愛部審核，并辦理俺相應(yīng)手續(xù)。挨各部門/子公司癌不得以任何名義笆擅自出借、出租吧固定資產(chǎn)。笆固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、背捐贈，須填制胺固定資產(chǎn)出售申敗報單并附相應(yīng)奧材料，報經(jīng)財務(wù)班部組織審查、公凹司總裁審核批準辦后，實行有償轉(zhuǎn)版讓或以公司名義傲捐贈。半因生產(chǎn)經(jīng)營需要板，需租入固定資艾產(chǎn)的，應(yīng)報財務(wù)班部組織審查、公辦司總裁批準，并捌辦理相應(yīng)手續(xù)。跋七 固定資產(chǎn)笆的清查固定資產(chǎn)的清查拜公司統(tǒng)一安排的盎固定資產(chǎn)

15、清查，爸各部門/子公司唉根據(jù)清查要求編半制有關(guān)的清查表白及盤盈、盤虧、襖報廢等申報表及巴 報公司財務(wù)部絆。疤各部門/子公司伴應(yīng)根據(jù)需要對固叭定資產(chǎn)隨時進行案全面清查，清查柏固定資產(chǎn)時，首傲先按照清查時點啊要求逐項清查，壩認真核對，做到礙賬卡相符，賬實白相符。對清查中俺發(fā)現(xiàn)的問題，要絆逐條向公司財務(wù)搬部匯報，并按公拔司要求進行處理矮。把固定資產(chǎn)的盤盈敗、盤虧案清查中發(fā)現(xiàn)盤盈哀、盤虧等情況，奧必須及時查明原般因，并按要求上絆報公司批準。壩固定資產(chǎn)盤盈、捌盤虧等情況，須案分別填制扳“八固定資產(chǎn)盤盈申板報明細匯總表吧”霸和岸“俺固定資產(chǎn)盤盈申巴報單隘”百、耙“霸固定資產(chǎn)盤虧申捌報明細匯總表爸”版和半“

16、擺固定資產(chǎn)盤虧申壩報單八”巴 同時報財務(wù)部伴。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入把待處理財產(chǎn)損溢鞍。扳公司主管部門會白同有關(guān)部門對各伴部門/子公司申扳報的盤盈、盤虧皚組織鑒定審查，盎由公司財務(wù)部組瓣織匯總上報國稅頒部門審批處理。鞍八 固定資產(chǎn)熬的報廢爸固定資產(chǎn)報廢的挨條件伴符合下列條件之吧一者可以申請報艾廢：搬已滿規(guī)定使用年埃限，并喪失使用笆效能，無修復(fù)使唉用價值的；拔屬于技術(shù)淘汰，拜設(shè)備陳舊，以及巴國家明文規(guī)定淘佰汰使用的設(shè)備，挨又無修理配件來巴源，無法滿足生扳產(chǎn)經(jīng)營需要的；案無技改、修復(fù)使般用價值的；耙因生產(chǎn)工藝改變斑，并已喪失原有罷價值、又無改造懊利用價值的；斑由于生產(chǎn)建設(shè)、稗城市建設(shè)規(guī)劃等扮原因必須折除又皚

17、無再用的；絆無法修復(fù)的危房巴及自然災(zāi)害或事般故造成設(shè)備毀損斑嚴重，無修復(fù)使靶用價值的；巴設(shè)備腐蝕、磨損笆程度嚴重，雖可邦修復(fù)利用，但修盎復(fù)費用較大，利斑用價值低的；矮其他符合報廢條藹件的固定資產(chǎn)。艾固定資產(chǎn)的報廢岸，應(yīng)本著嚴肅、敖慎重、認真負責(zé)胺的原則，按國家敖及公司有關(guān)規(guī)定埃進行。即使符合凹上述固定資產(chǎn)報耙廢條件，但在兩捌年內(nèi)進行過大修斑理的固定資產(chǎn)不啊準報廢（生產(chǎn)裝斑置的主要設(shè)備除靶外）。吧各部門/子公司板通過清查，對符暗合報廢條件的固隘定資產(chǎn)進行技術(shù)佰鑒定，編制芭“藹固定資產(chǎn)報廢申佰報單暗”跋、傲“傲固定資產(chǎn)報廢明百細匯總表襖”癌 報財務(wù)部。霸對生產(chǎn)裝置的主壩要設(shè)備，可先由絆生產(chǎn)部門鑒定

18、拆壩除更新后辦報廢澳手續(xù)。補辦報廢隘手續(xù)時，須寫出笆詳細情況并附報跋生產(chǎn)部門拆除時扒的鑒定意見。頒公司財務(wù)部對各傲部門/子公司申拔請的待廢固定資奧產(chǎn)進行分類鑒定昂審查，然后負責(zé)奧上報國稅部門鑒敗定審批。批準后疤，辦理注銷固定芭資產(chǎn)手續(xù)，同時礙轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清背理。耙九 固定資產(chǎn)翱的清理癌固定資產(chǎn)清理的巴范圍盎經(jīng)批準許轉(zhuǎn)讓、捌捐贈、毀損、報襖廢的固定資產(chǎn)，板應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)絆入清理。靶固定資產(chǎn)清理程岸序隘各部門/子公司拜要將應(yīng)清理的固稗定資產(chǎn)，按資產(chǎn)八項目建立固定資般產(chǎn)清理明細賬，拜同時將卡片抽出氨單獨保管。奧轉(zhuǎn)讓、捐贈的固哎定資產(chǎn)，按有關(guān)拜規(guī)定經(jīng)批準后，艾須持批準手續(xù)、叭明細表報公司財扳務(wù)部。藹毀

19、損、報廢的固啊定資產(chǎn)，須填報般“把固定資產(chǎn)清理申骯報單艾”柏，報財務(wù)部產(chǎn)生邦處置方案，報經(jīng)百公司總裁批準后矮，按下列情況分暗別辦理：半（1）毀損、報翱廢的機動車輛、翱電視機、錄放機案、攝象機、照相叭機、電子計算機按、打字機、復(fù)印跋機以及單臺件原氨值在1萬元以上傲（含10萬元）阿的報廢設(shè)備，由板公司統(tǒng)一處理。壩（2）毀損、報氨廢的其他固定資柏產(chǎn)由各部門/子白公司自行處理。拌各部門/子公司佰每半年將清理情按況報公司財務(wù)部疤。耙十 固定資產(chǎn)百的更新艾固定資產(chǎn)更新的拔依據(jù)和條件敖各部門/子公司背對固定資產(chǎn)的更辦新必須以固定資鞍產(chǎn)報廢審批手續(xù)稗和清理審批手續(xù)傲為依據(jù)，同時本艾資產(chǎn)部門的實際般需要，列出更

20、新般計劃上報公司。擺固定資產(chǎn)更新的敗審批芭各部門/子公司霸對報廢、清理的暗固定資產(chǎn)需要更按新的，編列更新絆計劃逐級上報，凹經(jīng)公司批準后，敗列入公司年度投爸資項目計劃。半各部門/子公司板必須依據(jù)公司批唉準的年度更新項跋目計劃購建固定哎資產(chǎn)。對計劃外拜項目財務(wù)部一律啊不予結(jié)算、核銷懊、轉(zhuǎn)資，并追究昂有關(guān)部門和有關(guān)埃人員的經(jīng)濟責(zé)任罷。扒十一 固定資案產(chǎn)修理版固定資產(chǎn)修理的胺范圍般固定資產(chǎn)的大中懊小修理與更新劃敖分標準，按公司巴有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。岸固定資產(chǎn)修理費鞍用直接在成本費扮用中列支，為使八費用均衡計入成邦本，對大中小修半理費一般采用預(yù)拔提的制度。各部襖門/子公司修理奧費用的報批及核癌銷按公司有關(guān)規(guī)擺

21、定執(zhí)行。霸下列固定資產(chǎn)不叭預(yù)提修理費用愛未使用的機器設(shè)唉備；癌閑置不需用的機拌器設(shè)備；傲待報廢、待處理吧的資產(chǎn)；單列賬的土地扮各部門/子公司靶機動車輛在接近百國家規(guī)定的強制壩報廢年限時，嚴艾禁安排大修理。奧十二 土地的藹管理版公司使用的土地翱采用租賃的辦法俺，按規(guī)定支付租澳賃費。班十三 固定資把產(chǎn)累計折舊的核斑算管理折舊的計提范圍瓣下列固定資產(chǎn)應(yīng)傲計提折舊：按所有在賬的房屋凹和建筑物；扒生產(chǎn)和非生產(chǎn)用敗的各類機器設(shè)備壩、工器具等；愛節(jié)性停用和大修俺理停用的機器設(shè)阿備；斑車間內(nèi)替換使用翱的機器設(shè)備。租出固定資產(chǎn)；哎通過融資租賃方稗式租入的固定資翱產(chǎn)，應(yīng)當提取折骯舊，租賃費列入俺成本的部分，應(yīng)胺視

22、同提取的折舊熬。案下列固定資產(chǎn)不辦得提取折舊：啊未使用的固定資氨產(chǎn)八閑置的固定資產(chǎn)叭；佰在未正式交會生扒產(chǎn)使用以前，進艾行試車的固定資胺產(chǎn)；白通過局部輪番大罷修實現(xiàn)整體更新傲的固定資產(chǎn)、道啊路、廣場、地坪礙等。伴已滿規(guī)定折舊年拜限，并已提足折芭舊（即凈值等于罷原值3%）的固扳定資產(chǎn)及未提足艾折舊提前報廢的俺固定資產(chǎn)。瓣連續(xù)停工（不包安括大修理停工）艾一個月以上的車佰間（裝置）和基皚本上處于停產(chǎn)的氨設(shè)備，經(jīng)公司審八查批準后。停提傲或減半提取折舊藹。霸視同已提足折舊擺的固定資產(chǎn)，今癌后不再計提折舊背。伴以經(jīng)營租賃方式氨租入的固定資產(chǎn)吧。把國家規(guī)定不提折敖舊的其它固定資柏產(chǎn)（如土地等）般。折舊的計提

23、唉計提折舊的方法胺，由公司根據(jù)具啊體情況統(tǒng)一規(guī)定皚全部固定資產(chǎn)月挨折舊額=月初各爸類應(yīng)計折舊固定矮資產(chǎn)原值邦愛月折舊率胺月折舊率=年折骯舊率擺扒12隘固定資產(chǎn)折舊，啊各部門/子公司爸應(yīng)按月進行計提拌，各部門/子公礙司計提折舊的時搬間統(tǒng)一規(guī)定在每暗月1日。當月增背加的固定資產(chǎn)，八當月不提折舊，澳于下月開始計提胺折舊；當月減少芭的固定資產(chǎn)，當班月照提折舊，于隘下月開始停提折埃舊。澳待報廢固定資產(chǎn)矮，按照公司當年皚的通知要求，累唉計折舊計算到填辦報俺“熬固定資產(chǎn)報廢申盎報單般”伴的時間，同時停礙提折舊，如果批癌準報廢，則注銷辦資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理邦庫。如果不同意安報廢，則按如下阿情況處理：疤該項資產(chǎn)在報廢

24、澳申報時，是處在傲停用中（或?qū)儆诎徊惶嵴叟f及已提把足折舊的），則澳不再補提折舊，斑直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫岸。案該項資產(chǎn)在報廢暗申報時則處在使伴用中（不含不提芭折舊及已提足折佰舊的），則對停把提的月份進行補搬提折舊后，轉(zhuǎn)回暗資產(chǎn)庫。扒第二章 流動矮資產(chǎn)管理制度一 總則皚第一條 為了加捌強流動資產(chǎn)的管盎理，提高經(jīng)濟效藹益，根據(jù)財政部矮企業(yè)財務(wù)通則鞍、工業(yè)企業(yè)拜財務(wù)制度的要叭求，結(jié)合家輝公板司的實際情況，阿特制定本制度。俺第二條 各部門癌/子公司要加強版對流動資產(chǎn)的管熬理工作，以保證矮生產(chǎn)建設(shè)的正常拌需要，降低資金捌占用，加速資金扒周轉(zhuǎn)，提高資金哎利用效率。懊第三條 財務(wù)部拜是公司流動資產(chǎn)把管理的職能部門頒

25、，其主要職責(zé)如翱下：辦采用岸“唉兩統(tǒng)一、兩集中拔”扳的流動資產(chǎn)管理半制度，即藹“傲統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一熬還款，資金集中隘，結(jié)算集中八”胺，負責(zé)制定流動白資產(chǎn)管理制度。叭組織核定流動資骯產(chǎn)定額，負責(zé)編跋制上報和下達流叭動資產(chǎn)計劃。叭審定各部門/子敖公司流動資金使半用計劃，審查平背衡日常開支。埃監(jiān)督和檢查各部皚門/子公司流動把資產(chǎn)使用情況，百并按經(jīng)濟責(zé)任制凹要求考核其使用稗效果。壩組織協(xié)調(diào)各流動佰資產(chǎn)管理制度，哎落實流動資產(chǎn)管艾理責(zé)任制。拌督促檢查各種應(yīng)哀收款的清理情況哎，并定期匯總清皚理結(jié)果向公司分傲管領(lǐng)導(dǎo)匯報。笆第四條 堅持管翱錢與管物相結(jié)合奧和條塊結(jié)合的原板則，實行流動資扳產(chǎn)價值量與實物扮量分別管

26、理、定罷期核對的制度，癌財務(wù)部負責(zé)流動絆資產(chǎn)的價值管理哎，各部門/子公絆司歸口部門負責(zé)半實物量的管理，跋并要定期核對。扮二 流動資產(chǎn)伴的綜合計劃管理熬第五條 各部門胺/子公司的流動拔資產(chǎn)要嚴格實行扳計劃管理，做到半收支有計劃，結(jié)伴果有分析，責(zé)任半有考核，以促進傲本公司流動資產(chǎn)罷使用效果的不斷頒提高。疤第六條 為加強百流動資產(chǎn)的管理爸，加大產(chǎn)品的銷奧售力度，嚴格物扮資采購，防止物愛資超儲積壓，控罷制生產(chǎn)成本，實半現(xiàn)財務(wù)收支平衡皚，公司對流動資版產(chǎn)實行綜合計劃絆管理。藹第七條 計劃的白編制。各部門/敗子公司在公司財稗務(wù)部綜合計劃確般定后，根據(jù)公司艾編制年度流動資耙產(chǎn)建議計劃，報霸公司財務(wù)部。財爸務(wù)

27、部根據(jù)各部門佰/子公司上報的扮流動資產(chǎn)建議計芭劃，在綜合平衡藹的基礎(chǔ)上，編制翱公司年度流動資翱產(chǎn)計劃，并下達扮各部門/子公司埃執(zhí)行。巴第八條 計劃的安執(zhí)行。各部門/啊子公司根據(jù)公司爸下達的年度流動白資產(chǎn)計劃，編制熬本部門的年度、拜月度流動資產(chǎn)的絆具體實施計劃，礙并組織實施。扳第九條 各部門凹/子公司如發(fā)生鞍計劃外流動資產(chǎn)般變動，必須事先辦報財務(wù)部審批，笆財務(wù)部視具體情白況，如確屬必要愛，下達補充流動半資產(chǎn)計劃。阿三 貨幣資金拜的管理礙第十條 貨幣資翱金，是指企業(yè)暫氨時停留在貨幣形凹態(tài)上的那一部分愛資金。它是企業(yè)辦流動性最強的資百產(chǎn)，貨幣資金近岸其存放地點的不稗同，可分為現(xiàn)金扒、銀行存款和其拌他

28、貨幣資金，貨礙幣資金的管理由按公司財務(wù)部進行佰全面調(diào)控。公司凹內(nèi)部各部門/子百公司之間的物資靶調(diào)配、物料互供扳、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)半濟業(yè)務(wù)活動，必扒須全部通過公司班財務(wù)部進行結(jié)算疤。辦第十一條 現(xiàn)金扒是流動性最大的半一種貨幣資金，斑要按照財政部柏現(xiàn)金管理暫行條艾例的規(guī)定范圍哎使用現(xiàn)金，嚴格百現(xiàn)金管理崗位責(zé)吧任制，確保其安疤全完整。按第十二條 各部矮門/子公司的外白部收入必須轉(zhuǎn)入敗財務(wù)部的公司公氨司帳戶中。各部暗門/子公司于當斑天上午根據(jù)批準骯的扒“霸月度財務(wù)收支計絆劃哀”疤和款項用途，申搬請次日的用款金扒額。財務(wù)部視收凹入情況平衡資金巴，分別輕重緩急罷，予以對外付款邦。澳第十三條 各部拜門/子公司必

29、須安遵守公司結(jié)算制絆度，及時結(jié)算內(nèi)暗部款項，做到不翱壓票、不誤票，壩減少公司內(nèi)部各巴部門/子公司往扒來賬款，降低資愛金占用。拜四 應(yīng)收賬款斑、預(yù)付賬款及其巴他應(yīng)收賬款的管阿理按第十四條 加強暗對應(yīng)收賬款的管耙理。做好清欠工矮作，對應(yīng)收款項安的清理一定要做伴到責(zé)任明確、回氨收及時。清欠工扳作由市場營銷部伴門牽頭，財務(wù)部氨配合。隘第十五條 其他埃應(yīng)收款項由各現(xiàn)傲場財務(wù)部門負責(zé)芭管理，各財務(wù)部昂門要嚴格按照公柏司各項規(guī)定及時罷清理各種應(yīng)收款啊項，特別是對超襖過三個月以上的頒其他應(yīng)收款項，芭要及時通知有關(guān)擺部門進行清理，俺減少資金占用，爸保證資產(chǎn)的完整擺。安第十六條 公司疤內(nèi)部各部門/子癌公司的結(jié)算款

30、項拌，原則上必須在稗月底以前結(jié)清，疤不允許有不合理熬的內(nèi)部往來款項盎存在。年度終了拔，各部門/子公疤司之間、各部門柏/子公司與公司皚之間的內(nèi)部往來半要嚴格按公司規(guī)耙定辦理，不準保稗留余額，特殊情靶況需保留余額的吧，需經(jīng)財務(wù)部同皚意。哎第十七條 要嚴伴格控制預(yù)付款項拜的發(fā)生，如果確按需在大型設(shè)備等阿購置中需預(yù)付款百項時，應(yīng)嚴格按拌規(guī)定辦理，不得昂變相搞預(yù)付款。拌五 存貨的管啊理八第十八條 存貨柏包括：庫存材料搬、在途材料、委埃托加工材料、低斑值易耗品、包裝叭物、在產(chǎn)品、半佰成品及產(chǎn)成品，懊公司的存貨實行皚區(qū)域管理。壩第十九條 庫存案材料、在途材料耙、委托加工材料般的管理：俺必須認真貫徹執(zhí)頒行公司

31、核定并下捌達的存貨定額，藹層層分解落實，艾以較少的資金占爸用保證生產(chǎn)所需絆的物資供應(yīng)。藹要定期組織制定皚、修制各種庫存俺材料的最高儲備稗量和最低儲備量靶，便于掌握物資敗動態(tài)。扳要嚴格執(zhí)行公司岸下達的物資采購唉范圍，不得超權(quán)芭采購。巴在保證生產(chǎn)需要鞍的情況下，要本辦著笆“跋先庫存、后平衡般、再采購般”藹的原則，正確處靶理好物資的進貨鞍、消耗和庫存的瓣關(guān)系，防止超儲拔積壓物資的產(chǎn)生板。佰在日常管理中要暗嚴格執(zhí)行驗收、埃保管、發(fā)放和定靶期盤點制度，保柏證賬實相符。扒加強在途材料的艾管理，組織好調(diào)稗撥、接運、驗收鞍入庫工作，發(fā)現(xiàn)懊損毀和短缺，及霸時查明原因，分癌清責(zé)任，按有關(guān)凹規(guī)定進行處理。敗對外委托

32、加工材巴料、備件，必須罷做到事前有計劃傲、工料有核算、叭收回有驗收，保罷證手續(xù)齊全。澳加強車間小庫的敖監(jiān)督管理，認真挨執(zhí)行余料退庫制絆度，切實防止出柏現(xiàn)沉淀物資或庫懊外庫現(xiàn)象。埃第二十條 各生巴產(chǎn)廠要根據(jù)公司岸下達的在產(chǎn)品及盎半成品定額分解扮落實到生產(chǎn)車間胺或工序，作為日案常生產(chǎn)調(diào)度控制巴和定額考核的依熬據(jù)。壩第二十一條 產(chǎn)唉成品管理。頒根據(jù)公司的會計敗核算體制，凡氨“辦外銷部分伴”奧的產(chǎn)品，其賬簿凹管理由財務(wù)部負芭責(zé)，互供及生產(chǎn)藹自用的產(chǎn)成品由挨各廠財務(wù)部門進礙行賬務(wù)處理，所熬有產(chǎn)成品、自制懊半成品、在產(chǎn)品隘的實物由各生產(chǎn)愛部門負責(zé)管理，擺各廠財務(wù)部門代百表財務(wù)部對庫存頒產(chǎn)品進行檢查、唉監(jiān)督

33、、控制。凹各生產(chǎn)廠要加強頒產(chǎn)成品的庫存管跋理，及時辦理產(chǎn)澳品出入庫，由于拔產(chǎn)品出入庫不及叭時造成的庫存產(chǎn)板品超定額，由生疤產(chǎn)廠負責(zé)。建立敖定期盤點制度，班保證賬賬、賬實稗相符，如發(fā)現(xiàn)變熬質(zhì)、短缺、損毀搬等問題，要及時罷查明原因，按規(guī)疤定程序報批處理擺。般六 流動資產(chǎn)班的清查暗第二十二條 各襖部門/子公司在氨年終決算前，應(yīng)爸組織專門人員，八成立領(lǐng)導(dǎo)小組，笆對流動資產(chǎn)進行岸全面、認真、系阿統(tǒng)的清查。凹第二十三條 對隘清查中發(fā)現(xiàn)的盤班盈、盤虧、報廢唉的財產(chǎn)物資，應(yīng)熬查明原因，分清絆責(zé)任，提出處理頒意見，按照規(guī)定辦報經(jīng)有關(guān)部門審癌批。叭第二十四條 對版在流動資產(chǎn)清查搬中查出的長期掛敖賬、懸賬、呆賬半、

34、死賬等損失，凹要查明原因，提挨出處理意見，按襖規(guī)定報有關(guān)部門哀審批。捌七 流動資產(chǎn)罷的分析與考核隘第二十五條 財癌務(wù)部等各歸口管癌理部門要按月對唉流動資產(chǎn)占用情扒況和有關(guān)指標完板成情況進行分析罷。爸第二十六條 公藹司將流動資產(chǎn)占奧用指標執(zhí)行情況芭納入經(jīng)濟責(zé)任制版考核，各部門/鞍子公司應(yīng)結(jié)合實盎際情況，制定相扒應(yīng)的考核制度。吧第三章 貨幣頒資金管理制度一 總則辦第一條 為加強拜貨幣資金管理，按提高資金的使用岸效率，更好地為拜生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)奧提供必要的資金叭保障，特制定本拔制度。霸第二條 貨幣資柏金包括現(xiàn)金、銀拌行存款、其他貨哀幣資金（外埠存叭款、信用證存款拜）。暗第三條安家輝公司和各分把子公司的

35、財務(wù)收半支和資金劃撥，氨采用收支兩條線艾，各分子公司所般有收入款項在收骯到款后的當日必版須馬上報告家輝岸公司財務(wù)分管會板計，由家輝公司斑財務(wù)經(jīng)理請示財芭務(wù)總監(jiān)后決定是俺否劃往總部；家跋輝公司根據(jù)各分伴子公司每月費用八預(yù)算和資金預(yù)算愛下?lián)芙?jīng)費。柏第四條 各分子百公司以當月的2翱5日作為斷帳日澳，各分子公司財笆務(wù)人員應(yīng)在每月叭的28日前向家伴輝公司報送貨幣百資金收支結(jié)存匯八總表及其附表，耙以及下月資金需跋求預(yù)測表等內(nèi)部癌報表；家輝公司靶財務(wù)部根據(jù)各體盎系的月度費用預(yù)藹算總額，并結(jié)合百各分子公司的資耙金需求預(yù)算，確翱定各分子公司月柏度用款計劃，在俺次月1日前下達啊給各分子公司；骯家輝公司根據(jù)公骯司的

36、資金情況，吧逐步下?lián)芙?jīng)費。骯第五條 各分子礙公司財務(wù)人員每凹月向公司所在地翱的負責(zé)人了解各襖部門/子公司的搬本月資金需求。胺各部門/子公司礙負責(zé)人有責(zé)任和啊義務(wù)向財務(wù)人員巴提交本月的資金皚計劃，財務(wù)人員奧有權(quán)對及時提供澳資金需求計劃的疤部門優(yōu)先安排資安金。癌第六條 為了有阿效的監(jiān)控公司的扒資金流向，各公把司的日常費用（安包括差旅費、交擺通費、業(yè)務(wù)招待拜費、通訊費、辦罷公費、水電物管八費、銀行手續(xù)費罷）的借支和付款敗，在其他規(guī)定的靶手續(xù)完備的條件氨下，還須經(jīng)財務(wù)安審核或批準。搬長沙以外的公司白：稗100030靶00元/次，書跋面報請家輝公司藹財務(wù)經(jīng)理簽字；艾3000元/次八以上，書面報請辦家輝公

37、司財務(wù)經(jīng)按理審核并轉(zhuǎn)報總白裁批準；長沙公司：昂3000元/次隘以內(nèi)，財務(wù)經(jīng)理癌批準；隘3000元/次俺以上，財務(wù)經(jīng)理鞍審核，總裁批準案。愛第七條 所有公哎司的非日常費用壩借支、付款和報般銷，超過200昂0元/次的均由岸家輝公司財務(wù)經(jīng)把理審核并報總裁疤簽字批準。二 現(xiàn)金管理扒第八條 各部門氨/子公司必須遵擺守國家頒發(fā)的現(xiàn)稗金管理條例和結(jié)巴算制度。 背第九條 現(xiàn)金支唉付范圍班支付給職工個人岸的工資、獎金、背補貼、福利補助跋費、差旅費等款挨項。按支付給不能轉(zhuǎn)賬邦的集體企業(yè)或城把鄉(xiāng)居民個人的勞熬務(wù)報酬和購買物敗資的款項。凹在轉(zhuǎn)賬金額起點疤（一般為100靶0元）以下的零唉星支付款項。八中國人民銀行確捌定

38、需要支付現(xiàn)金凹的及其他支出。哎需支用超過結(jié)算敗起點的現(xiàn)金部分吧，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式拌進行結(jié)算，如去安邊遠地區(qū)結(jié)算不奧方便或采購地點八又不定的地方采捌購，必須使用大邦額現(xiàn)金時，各部熬門/子公司應(yīng)向扳公司財務(wù)部提出襖申請，經(jīng)公司財半務(wù)部征得開戶銀奧行同意后方可支邦付。唉第十條 各部門案/子公司的現(xiàn)金背庫存限額，不得隘超過開戶銀行下懊達的額度。各部懊門/子公司的庫伴存限額，必須報案公司財務(wù)部備案擺，如有變動，應(yīng)矮同時向開戶銀行藹和公司財務(wù)部提哀出申請。安第十一條 在公搬司內(nèi)部的結(jié)算雙叭方不論任何理由挨都不得使用現(xiàn)金稗結(jié)算。昂第十二條產(chǎn)品銷暗售盡量避免用現(xiàn)斑金結(jié)算，如有特阿別情況，需經(jīng)各安部門/子公司財氨務(wù)

39、主管人員簽字跋同意，將現(xiàn)金送矮存公司指定的銀哎行賬戶，持銀行俺蓋章后的送存簿鞍回單到財務(wù)部辦案理結(jié)算。懊第十三條 嚴禁笆以白條、票據(jù)、啊債券等頂替庫存叭現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須芭日清月結(jié)，賬實百相符，并按規(guī)定礙進行保管。八第十四條 對各傲類臨時寄存款項敗必須經(jīng)各部門/邦子公司財務(wù)主管八人員書面批準，把并由臨時寄存人愛自封并加蓋印章把，出納員做好登安記后方可寄存。昂第十五條 庫存靶現(xiàn)金短款由出納啊人員賠償，長款靶時必須向各部門埃/子公司財務(wù)主懊管人員匯報，查氨明原因，不得以案長補短。吧第十六條 各部伴門/子公司保險八柜不得為私人保半管現(xiàn)金，也不得背為其他部門存放吧現(xiàn)金。拜第十七條 財務(wù)巴主管人員要定期扳或

40、不定期地抽查胺本部門的現(xiàn)金庫阿存量，檢查要有癌紀錄，對檢查發(fā)隘現(xiàn)的問題要提出藹處理意見，并及胺時整改。唉三 銀行存款笆管理伴第十八條 各分爸子公司不得簽發(fā)隘空頭支票、空白熬支票及遠期支票唉，簽發(fā)遠期支票白和空白支票造成拔的經(jīng)濟損失，視矮損失情況，分清靶責(zé)任，按有關(guān)規(guī)靶定處理。癌第十九條 各分礙子公司必須及時百到開戶行（包括俺財務(wù)部）領(lǐng)取回敖單和各種銀行票搬據(jù)。扒第二十條 月終扮各分子公司必須癌及時與銀行核對案賬務(wù)、處理未達拌款項，不能處理拔的未達款項應(yīng)列阿出清單，編制銀邦行存款余額調(diào)節(jié)矮表。版四 其他貨幣敖資金管理捌第二十一條 外襖埠存款必須確定啊采購對象，指定辦專人負責(zé)，定期拌向本部門報賬，

41、澳保證存款的完整佰。外部駐地人員柏必須按當?shù)劂y行藹有關(guān)規(guī)定支付各擺種款項。巴第二十二條 信瓣用證存款，按銀扳行系統(tǒng)的有關(guān)要敗求辦理。俺第四章 財務(wù)凹部管理制度一 總則案第一條 為了加愛強貨幣資金管理半，促進內(nèi)部資金敗的統(tǒng)一平衡和運跋用，理順內(nèi)部結(jié)白算關(guān)系，合理控隘制資金流向，減板少資金沉淀，降襖低籌資成本，提半高資金使用效果拜，結(jié)合家輝公司捌實際情況，特制靶定本制度。壩第二條 財務(wù)部鞍是公司內(nèi)部之間盎及對外經(jīng)濟活動皚的中心，在財務(wù)俺部的直接領(lǐng)導(dǎo)下叭開展工作。邦二 財務(wù)部的哎職責(zé)哀第四條 統(tǒng)一辦礙理公司各部門/翱子公司外部資金耙收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)敗，一切外部收入百直接劃入指定的胺外部銀行收入專澳戶，

42、并在當日將敖款項轉(zhuǎn)入公司公隘司銀行帳戶。板第五條 統(tǒng)一辦扒理公司各部門/傲子公司對外的付擺款業(yè)務(wù)。財務(wù)部奧根據(jù)資金來源情叭況經(jīng)平衡后支付唉各部門/子公司疤，同時減少公司阿公司帳戶存款。按第六條 辦理公拌司內(nèi)各部門/子百公司之間經(jīng)濟往稗來業(yè)務(wù)的結(jié)算。絆公司內(nèi)部各部門柏/子公司之間的艾一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，啊必須通過財務(wù)部半進行結(jié)算。骯第七條 辦理公癌司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)奧。財務(wù)部對各部暗門/子公司下?lián)馨傅慕?jīng)費、工程款伴項等直接拔入現(xiàn)擺金或撥入各部門叭/子公司付款銀罷行賬戶。俺第八條 辦理公耙司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)伴。各部門/子公罷司根據(jù)需要在財奧務(wù)部核定的貸款案額度范圍內(nèi)向財疤務(wù)部申請貸款，藹財務(wù)部審查平衡爸后予以辦

43、理貸款罷手續(xù)。罷第九條 辦理公埃司財務(wù)部貸款和絆存款的計息業(yè)務(wù)藹。財務(wù)部按國家稗頒布的同期存貸百款利率，計算各伴開戶部門每月的敖存貸款利息，并班于每月月底入賬背。三 結(jié)算紀律擺第十二條 凡公翱司內(nèi)部各部門/頒子公司之間發(fā)生啊的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)叭，一律通過財務(wù)扒部結(jié)算。哀第十三條 各部班門/子公司外部暗收入必須轉(zhuǎn)入公癌司公司的賬戶中凹，不得挪作他用罷。柏第十四條 各部襖門/子公司外部敗支付用款必須由班財務(wù)部統(tǒng)一支付敗，各開戶部門之傲間不得私自借款昂。懊第十五條 各子拌公司必須每月與扒財務(wù)部對賬，超礙過兩個月未對賬挨未對賬者，將按埃照具體情況予以百通報批評。懊第十六條 各部翱門/子公司加強胺財務(wù)部存款

44、，貸愛款的管理，掌握矮資金動態(tài)，不得阿透支，不得超過拔貸款定額，不得案簽發(fā)空頭支票。爸第五章 會計礙人員工作交接制扳度一 總則半第一條 為了保扒持會計工作的連拌續(xù)性，正確性和奧合法性，使會計熬核算工作有條不搬紊地進行，根據(jù)骯財政部和上級主拜管部門的有關(guān)規(guī)拔定，結(jié)合家輝公礙司的實際情況，暗特制定本制度。辦第二條 會計人笆員工作崗位調(diào)動凹和離職（一個月懊以上），必須在耙本部門負責(zé)人規(guī)骯定的期限內(nèi)，將岸本人所經(jīng)管的會百計工作移交清楚埃，未辦完交接手伴續(xù)，不得離開原礙工作崗位。懊二 移交前的半準備工作版第三條 已經(jīng)受白理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，吧尚未填制會計憑哀證，應(yīng)填制完畢絆；尚未回復(fù)的事盎項，應(yīng)予以答復(fù)哀處理

45、。俺第四條 尚未登扒記的賬目，應(yīng)登藹記完畢，并在最跋后一筆余額上加跋蓋本人名章。稗第五條 整理應(yīng)俺該移交的各種有擺關(guān)資料，對未了辦事項要寫出局面矮說明材料。礙第六條 編制移搬交清冊，移交清翱冊上應(yīng)有交接雙班方和監(jiān)交人的簽哀字、蓋章，還應(yīng)阿列明監(jiān)交人的姓芭名、監(jiān)交日期，癌移交清冊應(yīng)列明癌雙方交接的內(nèi)容傲，包括：憑證、凹賬表、公章、現(xiàn)半金、支票、文件背資料及需說明的哎問題等。三 監(jiān)交敖第七條 會計人把員辦理交接手續(xù)氨時，必須有監(jiān)交拌人負責(zé)監(jiān)交。一案般會計人員交接頒，由會計主管人邦員監(jiān)交或委托會白計師監(jiān)交；會計矮主管人員交接，氨由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)骯交。斑四 業(yè)務(wù)交接拔的具體要求芭第八條 會計人巴員業(yè)務(wù)交

46、接，由氨移交人按照移交拌清冊，逐項向接敖替人移交，接替矮人要逐項核對簽扒收。具體規(guī)定如八下：板現(xiàn)金、有價證券安要根據(jù)賬面余額罷清點移交。如發(fā)皚生賬實不一致時啊，要在規(guī)定的期辦限內(nèi)解決。阿銀行存款賬戶余隘額要與銀行對賬絆單核對相符。銀拜行對賬單的余額鞍調(diào)整表必須經(jīng)銀唉行簽證；未達賬把項，必須單證齊叭全或已在截止期耙后作會計處理。背會計憑證、賬簿盎、報表和其他會稗計資料必須完整艾無缺，不得遺漏扒，如有短缺，要翱查明原因，交在敗移交清冊中注明岸，由移交人負責(zé)背。按各明細賬戶余額隘與總賬及有關(guān)賬拌戶必須核對相符擺；各種財產(chǎn)物資扮賬面數(shù)與實物相絆符，如發(fā)生賬實巴不符應(yīng)查清原因骯，并在移交清冊般中注明。靶

47、對于移交的未了傲?xí)嬍乱?，由接罷替人繼續(xù)辦理。邦但在移交后又發(fā)敗現(xiàn)原移交人經(jīng)辦阿處理的會計業(yè)務(wù)挨有違犯賭徒制度氨和財經(jīng)紀律的問敖題，其責(zé)任仍由白原移交人負責(zé)。捌接替的會計人員敖應(yīng)繼續(xù)使用移交扳的賬簿，不得另班立新賬，應(yīng)保持礙會計記錄的連續(xù)八性。愛交接完畢后，交骯接雙方和監(jiān)交人唉要在移交清冊上扳簽名或蓋章。清礙冊一式三份，交哀接雙方各執(zhí)一份矮，存檔一份。吧會計人員因特殊阿原因不能到職工愛作的，部門領(lǐng)導(dǎo)版認定后，由會計靶主管代為交接。霸交接過程中，在案嚴格按規(guī)定辦理拌移交手續(xù)的同時扳，要移交人不能皚直接移交的原因罷等。扒第九條 由于臨埃時需要，會計人扳員在短期內(nèi)（一斑個月之內(nèi)）離開隘本工作崗位，由

48、佰指定的人員代理搬工作，亦可不辦襖理正式的交接手背續(xù)，但必須做好按工作的銜接，并辦將代理期工作人班員的業(yè)務(wù)交接，扳列入本部門業(yè)務(wù)岸工作記錄。叭第六章 會計氨檔案管理制度一 總則白為了提高會計檔般案的質(zhì)量，從而鞍達到檔案管理的半標準化、規(guī)范化八、程序化、根據(jù)隘國家財政部、國翱家檔案局會計愛檔案管理制度敖，結(jié)合家輝公司敗檔案管理實際情壩況，特制定本制敗度。搬二 會計檔案阿的歸集背第二條 凡是本拔部門形成的會計暗憑證、會計賬簿奧、會計報表、工礙資表、會計資料般以及其他有保留隘價值的會計核算罷檔案軍應(yīng)歸檔。八在財會工作中形巴成的收文和發(fā)文胺、會計制度、會艾計工作計劃、總熬結(jié)等文書材料也擺要歸檔。岸第三

49、條 歸集范版圍皚會計憑證：包括奧原始憑證、記賬斑憑證罷會計賬簿：包括奧總賬、日記賬（俺現(xiàn)金、銀行日記頒賬）、各種明細礙賬等。哎會計報表：包括啊月份、度、年度岸會計報表（年度壩決算批復(fù)文書檔版案、會議檔案各凹存一份）工資表奧其它：包括會計澳檔案的移交清冊瓣、保管清冊、成班本計算表，固定柏資產(chǎn)卡、備查簿礙等。扳歸集的會計檔案罷，必須齊全完整伴，做到不缺年、敗不漏月、不缺件白。班三 會計檔案拔的分類罷第四條 會計檔鞍案可分為：賬簿班類、憑證類、報伴表類、工資表類瓣、工資表類、其跋他等五大類。靶第五條 分類要傲清楚，分類方法襖前后要一致，不爸得隨意變動。辦四 會計檔案頒的整理組卷半第六條 會計憑扒證的

50、整理組卷襖記賬憑證按編號扮順序排列，原始爸憑證，按記賬憑半證大小折疊整齊扒，按月組成。擺會計憑證的裝訂背要規(guī)范，一律左斑側(cè)裝訂，不得訂隘角。澳填寫會計憑證封八面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)霸一規(guī)定填寫方式澳。挨第七條 會計賬跋簿的整理扳活頁賬，取出空懊白頁編頁號重新岸裝訂。一本為一昂卷，每本100奧叭150頁左右。奧賬簿封面應(yīng)擺統(tǒng)一設(shè)計使用。盎現(xiàn)金日記賬、銀靶行存款日記賬、懊總賬精裝本不另哀行裝訂。佰第八條 會計報霸表絆會計報表按月份辦、年度分別裝訂癌。按會計報表的卷皮班、卷內(nèi)目錄、備氨考表格與文書檔捌案，填寫要一致絆。第九條 工資表翱工資表按年度結(jié)懊合組織機構(gòu)立卷稗。氨工資表的卷脊應(yīng)跋注明部門、年度啊、月份

51、、卷號。氨第十條 其它類罷：按名稱、重要礙程度結(jié)合時間立捌卷。靶第十一條 填寫笆案卷封面、卷脊敗、備考表項目時藹，要選用質(zhì)量好哎的墨汁或碳素墨白水，有毛筆或鋼笆筆書寫，嚴禁用愛圓珠筆、鉛筆書伴寫，為了醒目可凹加蓋規(guī)格統(tǒng)一的皚橡皮章。拔第十二條 會計白檔案在裝訂前要叭去掉金屬物，大把小規(guī)格不一的要暗邊、裱糊、折疊矮整齊，遇有破損頒、缺頁要進行修班補，用線繩裝訂芭結(jié)實。熬五 會計檔案絆的歸檔奧第十三條 會計扮檔案整理裝訂后扮，由財務(wù)部門保霸存使用一年，然暗后向檔案部門移按交。俺第十四條 填寫翱會計檔案移交清稗冊一式二份，財伴務(wù)部門保存一份半，另一份隨檔案笆移交檔案管理部俺門。壩第十五條 檔案胺部門

52、對接收的會澳計檔案，原則上敖應(yīng)保持原卷（盒伴）的封裝，個別胺需要折卷重新整奧理時，應(yīng)征求財瓣會部門的意見，扳并與財會人員共骯同拆卷整理。壩六 會計檔案骯的排列編目版第十六條 會計八檔案的排列邦會計憑證：按時跋間順序從月度開盎始到年度為止。癌會計賬簿：按年百度順序排列，年按度中再按總賬、皚日記賬、明細賬捌順序進行排列。耙會計報表：一般笆按年、月順序排霸列。爸工資表：按年度拔結(jié)合組織機構(gòu)的俺順序排列。組織版機構(gòu)按先機關(guān)（耙科室）后車間的斑順序排列。把其他類：按重要傲程度結(jié)合時間順爸序排列。奧第十七條 會計扳檔案的編號扮會計檔案的編號八來用分類編號的凹制度。賬簿、報暗表、工資表和其盎他案卷較少的檔把

53、案均采用分階段絆跨年度編流水號瓣的制度。階段年把限的劃分，可根罷據(jù)案卷數(shù)量的多襖少而定，原則上哀一個階段內(nèi)不超爸過三位數(shù)。爸數(shù)量較多的會計澳憑證檔案采用一絆個年度編一個流瓣水號的方法。笆第十八條 填寫艾會計檔案目錄襖會計檔案按類以愛卷為部門填寫案鞍卷目錄扒案卷目錄的填寫斑方法絆案卷號：按第五柏條1款和2款的安排列順序填寫，捌以固定案卷的位胺置。安標題：填寫案卷耙的類別名稱。拌起止年月日：按哎案卷形成時間填瓣寫。唉保管期限：按已扮劃定的保管期限拌填寫。艾會計檔案目錄一斑律用鋼筆填寫，壩字跡要工整清晰懊。鞍七 會計檔案挨的保管期限胺第十九條 會計胺檔案的保管期限暗分為永久、定期耙兩類，其中定期哀保

54、管期限分為三岸年、五年、十年背、十五年、二十俺五年五種。各種靶會計檔案的保管案期限，從會計年邦度終了后的第一哀天算起。其中工澳資表暫定為永久敖。奧第二十條 已到挨銷毀期限的會計柏檔案中，對未了霸結(jié)的債權(quán)債務(wù)的暗原始憑證，應(yīng)單柏獨抽出獨立立卷矮，由檔案部門保熬管到結(jié)算債權(quán)、伴債務(wù)為止。翱第二十二條 銷唉毀會計檔案審批阿表和銷毀清冊遵背照公司有關(guān)規(guī)定扒。吧費用管理 制度按（待討論）總則哀為完善公司財務(wù)叭會計制度，加強哎和規(guī)范公司財務(wù)艾會計基礎(chǔ)工作，把進一步推動現(xiàn)代耙企業(yè)制度的建立霸，根據(jù)奧中華人民共和頒國會計法、辦企業(yè)會計準則耙、企業(yè)財務(wù)通佰則、工業(yè)企皚業(yè)會計制度、伴工業(yè)企業(yè)財務(wù)扒制度、商品鞍流通

55、企業(yè)會計制挨度、商品流奧通企業(yè)財務(wù)制度氨和國家頒布其藹他有關(guān)制度和法哎規(guī)，特制定本制佰度。背本制度適用于家靶輝公司及將來資埃源整合后的各分昂支機構(gòu)（指各分扒、子公司和辦事襖處，以下簡稱分版支機構(gòu)）。稗各子公司均進行霸獨立的會計核算隘,各辦事處的業(yè)版務(wù)收支均納入家板輝公司的會計核唉算。所有公司執(zhí)矮行的會計制度、拔會計核算方式和凹計算統(tǒng)計口徑由拜家輝公司統(tǒng)一規(guī)敗定，任何人員未般得到家輝公司的八批準，不得擅自胺修改或變動。靶各分支機構(gòu)應(yīng)于啊次月5日前將各皚自的對外會計報百表呈報家輝公司擺財務(wù)部；月底8隘日前將管理報表霸呈報家輝公司財啊務(wù)部，家輝公司鞍應(yīng)在次月10日俺前編制合并財務(wù)芭報表，次月15翱日

56、前編制合并管凹理報表。會計報哎表至少應(yīng)包括資巴產(chǎn)負債表、損益哀表、現(xiàn)金流量表唉，管理報表由家伴輝公司統(tǒng)一制定愛。壩公司員工出差管扒理辦法頒 為適應(yīng)公司員吧工國內(nèi)外辦理公鞍務(wù)之需要，規(guī)范版差旅費開支標準扮，特制定本制度巴。佰 差旅分類及核巴準權(quán)限詳見員工吧出差核準權(quán)限表藹 差旅種類爸 職按 務(wù)昂 靶核 準 人傲 國笆 內(nèi)柏 出笆 差埃 總昂裁擺 總氨監(jiān)爸 常哀務(wù)副董事長熬 翱 總裁叭 部門伴經(jīng)理熬 主巴管總監(jiān)骯 其它矮員工背 主澳管部門經(jīng)理熬 國外出差跋 境外辦靶理業(yè)務(wù)拔 總裁拜和董事長跋 公司員工出差板或外勤需預(yù)支款拜項者，應(yīng)事先按凹照財務(wù)規(guī)定的手襖續(xù)填制借支單襖、連同出差白核準單按規(guī)定敗核準

57、權(quán)限核批后巴，可辦理支款手靶續(xù)；差旅費借支唉的數(shù)額由出差核扮準人審核，但最霸終由財務(wù)人員根八據(jù)實際情況核批芭。出差或外勤期俺間如遇有遺失財奧物或文件，應(yīng)由捌當事人自行負擔(dān)柏有關(guān)責(zé)任。特殊骯情況下發(fā)生的事頒故，由公司視具版體情況酌情處理暗。懊公司外差人員應(yīng)昂于出差歸來后一案日內(nèi)及時向所在叭部門銷差，并如敗實填制差旅費般報銷單由所在哎部門負責(zé)人核簽疤，由主管總監(jiān)核板批，及時辦理有案關(guān)報銷手續(xù)，財暗務(wù)部門應(yīng)對往來捌借款每季度清理凹一次，及時書面礙通知其主管上級骯督促銷帳，在接邦到通知后一周內(nèi)百無財務(wù)部門認可扳的理由仍不銷帳扳的，財務(wù)部門可氨扣發(fā)借款人的工哎資，待報帳時補扮齊。凡在財務(wù)有隘欠款未結(jié)清的

58、，阿財務(wù)部門裁定無把特殊理由的，財矮務(wù)部門有權(quán)拒絕礙繼續(xù)借款。扳銷售體系人員差盎旅費報銷必須向襖財務(wù)提交銷售體盎系專用的出差俺申請和 費芭用報銷清單，皚否則財務(wù)可要求愛補齊手續(xù)再辦理柏報銷手續(xù)。銷售案人員的費用必須翱當月報銷（不限邦次數(shù)），由于出安差等原因，本月藹的費用最遲不超芭過次月5日搬前報銷。擺交通工具乘坐標癌準適合所有員工翱，部門經(jīng)理以上骯負責(zé)人緊急情況笆可申請乘坐飛機昂，但必須事先經(jīng)拌分管總監(jiān)審核，挨報總裁批準，并艾在出差核準單上伴簽明乘坐飛機，盎其他人員原則上靶不得乘坐飛機。按不同級別的人員耙一同出差，交通凹工具可從高適用哎標準執(zhí)行。澳表一：交通工具板標準傲 瓣 凹 人員扮類別唉公

59、司董事、板總裁及總監(jiān)哀部門經(jīng)理安其它人員埃 交絆 通阿 工壩 具柏火車擺軟臥瓣硬臥巴硬臥熬輪船敖二等艙癌三等艙般三等艙半飛機昂經(jīng)濟艙把罷住宿標準熬1 員工在公司隘統(tǒng)一安排住所的芭地點出差，由公阿司行政部統(tǒng)一安跋排住所，確實全佰部住滿，必須經(jīng)把行政部簽字確認百、分管總監(jiān)批準佰，方可按規(guī)定住按宿標準報銷。八2表二：適用于捌公司所有員工短般期培訓(xùn)、會議、哀辦理業(yè)務(wù)等出差罷。以上人員在下艾列標準范圍內(nèi)據(jù)柏實報銷，超過標阿準的部分財務(wù)人擺員可拒絕報銷，艾特殊情況必須報笆請主管總監(jiān)審核唉并說明原因，報班公司總裁核準。澳 癌 跋 礙 扮 敖 擺 邦 斑 表二：住宿翱標準 拜 唉 哀 愛 元絆/天.人拜類別背

60、職位級別半總裁及總監(jiān)俺部門經(jīng)理靶其它人員半住班宿瓣標半準辦A類地區(qū)絆450皚200班200扳B類地區(qū)啊400班200骯180礙C類地區(qū)扮350笆150八150挨3 地區(qū)分類標把準熬A類地區(qū)：北京絆、上海、青島、凹南京、無錫、蘇疤州、寧波、杭州礙、深圳、珠海、艾廈門、福州、廣安州。絆B類地區(qū)：除A爸類以外的各省及案自治區(qū)的省會以班及天津、重慶等愛其他直轄市；把C類地區(qū)：A、斑B類地區(qū)外的地唉區(qū)。按員工外出培訓(xùn)在吧15天以上的，霸應(yīng)住培訓(xùn)部門的懊招待所，其住宿佰費標準最高限額氨為100元/人拜.天。百出差補助標準（唉不分在途和住勤翱，包括伙食補貼襖、市內(nèi)交通費）唉：昂所有人員按出差柏地類別在報銷時