實(shí)用財(cái)務(wù)報(bào)告及軟件管理知識(shí)分析實(shí)訓(xùn)

1、叭實(shí)用財(cái)務(wù)軟件實(shí)昂訓(xùn)一、總結(jié)把會(huì)計(jì)唉核算軟件是專門氨用于 HYPERLINK t _blank 般會(huì)計(jì)扒核算工作的電子隘計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件辦，包括采用各種隘計(jì)算機(jī)語言編制俺的用于會(huì)計(jì)核算斑工作的計(jì)算機(jī)程鞍序，從而替代人罷工，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核鞍算任務(wù)。 會(huì)計(jì)矮核算系統(tǒng)是以賬安務(wù)處理功能為核背心，包括多種功爸能的有機(jī)組合體敗。大部分的會(huì)計(jì)奧核算軟件將會(huì)計(jì)礙核算系統(tǒng)按功能昂劃分為若干個(gè)相暗對(duì)獨(dú)立的子系統(tǒng)拜，于系統(tǒng)每一部癌分的功能簡單明啊了并相對(duì)獨(dú)立，凹各子系統(tǒng)的會(huì)計(jì)哀信息相互傳遞與背交流。形成完整岸的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)稗。會(huì)計(jì)核算軟件辦中具備相對(duì)獨(dú)立背地完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)爸輸入、處理和輸藹出功能的各個(gè)部胺分，稱之為會(huì)計(jì)艾

2、核算軟件的功能艾模塊。 會(huì)計(jì)核爸算軟件的功能模熬塊包括以下部分懊：扮（一）財(cái)務(wù)處理疤模塊阿賬務(wù)處理模塊主凹要是以會(huì)計(jì)憑證啊為原始數(shù)據(jù)，按藹會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)計(jì)安指標(biāo)體系對(duì)記賬耙憑證所載的經(jīng)濟(jì)俺內(nèi)容，進(jìn)行記錄岸、分類、計(jì)算、背加工、匯總，輸敗出總分類賬、明凹細(xì)分類賬、日記氨賬及其他輔助賬傲簿、憑證和報(bào)表岸。稗賬務(wù)處理模塊主壩要包括：柏拌賬務(wù)初始(建賬愛)；板拌憑證處理(輸入挨、審核、匯總)皚；疤礙查詢；斑啊對(duì)賬；瓣艾結(jié)賬；瓣礙打印輸出；背耙其他輔助功能。拔賬務(wù)初始是根據(jù)拔程序要求和內(nèi)部懊管理需要自定義伴會(huì)計(jì)科目體系、矮記賬憑證格式、芭賬簿體系的過程霸。相當(dāng)于手工狀捌態(tài)下設(shè)立一套新凹的賬務(wù)核算體系艾，是

3、用計(jì)算機(jī)建暗賬的過程。礙憑證處理包括憑把證的輸入、修改隘、審核、匯總、癌打印等內(nèi)容。暗查詢是設(shè)定查詢霸條件標(biāo)志，靈活按迅速查詢某會(huì)計(jì)捌期間的會(huì)計(jì)憑證版及有關(guān)明細(xì)分類把賬、總賬的有關(guān)芭內(nèi)容。例如：尋矮找特定內(nèi)容的會(huì)挨計(jì)憑證，查找會(huì)般計(jì)科目的發(fā)生額板或余額等。啊對(duì)賬功能一部分捌是由會(huì)計(jì)核算軟吧件在設(shè)計(jì)時(shí)由程笆序自動(dòng)檢查核對(duì)岸，如總賬、明細(xì)板賬、日記賬之間哀的賬賬核對(duì)；另安一部分則提供給捌用戶進(jìn)行核對(duì)，吧如與銀行對(duì)賬單擺核對(duì)，與往來賬唉核對(duì)，與其他輔傲助賬核對(duì)等，并皚能做出調(diào)節(jié)表等百相關(guān)資料。礙結(jié)賬功能由程序愛完成，按國家會(huì)巴計(jì)制度規(guī)定，按頒會(huì)計(jì)科目分級(jí)進(jìn)昂行計(jì)算、匯總，背結(jié)出借貸發(fā)生額佰和余額，結(jié)

4、束當(dāng)奧期核算，開始下伴一個(gè)會(huì)計(jì)核算循澳環(huán)。結(jié)賬還包括拔會(huì)計(jì)信息跨年度氨結(jié)轉(zhuǎn)，開始一個(gè)拔新的會(huì)計(jì)年度的啊特殊內(nèi)容。敗打印輸出功能是翱打印記賬憑證、搬賬簿等會(huì)計(jì)信息皚資料，以便用戶爸使用和歸檔保管熬。吧（二）報(bào)表處理挨模塊芭報(bào)表處理模塊是罷按國家統(tǒng)一的會(huì)八計(jì)制度規(guī)定，根昂據(jù)會(huì)計(jì)資料而編跋制會(huì)計(jì)報(bào)表，向案公司管理者和政八府部門提供財(cái)務(wù)辦報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表耙按其匯編范圍可唉分為個(gè)別報(bào)表、頒匯總報(bào)表以及合熬并報(bào)表。澳報(bào)表處理模塊包扮括：絆搬報(bào)表定義；吧敖報(bào)表計(jì)算；氨叭報(bào)表匯總；絆百報(bào)表查詢；藹柏報(bào)表輸出。 報(bào)隘表定義是依據(jù)會(huì)鞍計(jì)軟件，建立一柏個(gè)新的報(bào)表體系唉所做的工作。主案要包括：定義報(bào)半表名稱，描述空版白

5、表格的格式，佰定義報(bào)表項(xiàng)目填傲寫內(nèi)容的數(shù)據(jù)來凹源和報(bào)表項(xiàng)目及胺運(yùn)算關(guān)系，確定盎表格項(xiàng)目審核校氨驗(yàn)及報(bào)表間項(xiàng)目罷的勾稽關(guān)系，檢岸查公式以及匯總骯報(bào)表的匯總范圍把等步驟。奧經(jīng)過報(bào)表定義之襖后，就可以按規(guī)唉定計(jì)算或匯總產(chǎn)疤生所需要的會(huì)計(jì)百報(bào)表，通過審核拌校驗(yàn)確認(rèn)后，可骯以打印、復(fù)制、啊查詢，輸出會(huì)計(jì)傲報(bào)表。哎（三）固定資產(chǎn)把核算模塊耙固定資產(chǎn)核算模皚塊主要是用于固白定資產(chǎn)明細(xì)核算捌及管理。佰固定資產(chǎn)核算模啊塊包括：拌翱建立固定資產(chǎn)卡熬片；翱艾建立固定資產(chǎn)賬伴簿；皚癌錄入固定資產(chǎn)變扒動(dòng)情況；半奧計(jì)提固定資產(chǎn)折把舊；傲癌匯總計(jì)算；扳版查詢及打印輸出昂；藹邦編制轉(zhuǎn)賬憑證。哎此模塊主要是根哀據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)叭

6、定，建立固定資襖產(chǎn)卡片，確定固熬定資產(chǎn)計(jì)提折舊跋的系數(shù)、方法，傲錄入固定資產(chǎn)增岸減變動(dòng)情況，匯按總計(jì)算固定資產(chǎn)唉原值、累計(jì)折舊皚及凈值。按預(yù)先敗設(shè)計(jì)自動(dòng)編制轉(zhuǎn)斑賬分錄，完成轉(zhuǎn)壩賬的記錄，打印笆輸出固定資產(chǎn)明跋細(xì)賬和資料卡片挨，詳細(xì)反映固定巴資產(chǎn)價(jià)值狀況。背（四）工資核算盎模塊邦工資核算模塊以懊計(jì)提發(fā)放職工個(gè)俺人工資的原始數(shù)辦據(jù)為基礎(chǔ)，計(jì)算扮職工工資，處理翱工資核算。盎工資核算模塊包案括：扮敗設(shè)計(jì)工資項(xiàng)目及八項(xiàng)目計(jì)算公式；吧柏錄入職工工資基氨礎(chǔ)資料；柏敖增減變動(dòng)及修改笆；霸骯計(jì)算匯總；鞍敖查詢；佰唉打印輸出。 工傲資核算模塊，首扮先設(shè)計(jì)工資的項(xiàng)哀目及項(xiàng)目計(jì)算公稗式，按項(xiàng)目錄入哀職工應(yīng)發(fā)、扣減爸、

7、實(shí)發(fā)金額，按安使用者的要求計(jì)岸算配發(fā)不同面值扒的零、整錢數(shù)。昂該模塊應(yīng)具備自叭行定義工資的項(xiàng)愛目，選擇分類方翱式，靈活修訂工板資項(xiàng)目，調(diào)整職捌工個(gè)人基礎(chǔ)資料骯，定義工資計(jì)算霸公式(如代扣個(gè)哀人所得稅計(jì)算公凹式)進(jìn)行匯總計(jì)哀算。自動(dòng)制作轉(zhuǎn)爸賬憑證，填制分敖錄，進(jìn)行工資分啊配，計(jì)算工資福拔利費(fèi)。（五）其他模塊笆其他模塊主要包半括：存貨核算，芭成本核算系統(tǒng)，佰應(yīng)收應(yīng)付款核算阿、銷售核算和財(cái)按務(wù)分析等等。根笆據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)，頒又有：零售業(yè)進(jìn)盎銷存核算系統(tǒng)、埃批發(fā)業(yè)進(jìn)銷存核板算系統(tǒng)等。根據(jù)百管理的需要，又?jǐn)∮校簞谫Y人事管昂理系統(tǒng)、國有資辦產(chǎn)白管理系統(tǒng)熬二、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)盎備熬說明：材料中列百舉的是天津市加八贏

8、國際商貿(mào)有限絆公司。該公司是罷一家經(jīng)營辦公設(shè)隘備和電器的中小啊型商品流通企業(yè)八，效益不錯(cuò)。主胺營業(yè)務(wù)是進(jìn)行批翱發(fā)業(yè)務(wù)，同時(shí)有背進(jìn)出口業(yè)務(wù)。該佰公司采用新企業(yè)笆會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來建立唉預(yù)設(shè)科目表，啟氨用日期為201敗2年4月1日。矮實(shí)訓(xùn)一 初奧始化設(shè)置拔搬建立帳套疤說明：打開金蝶芭KIS標(biāo)準(zhǔn)版，跋直接登陸。叭任務(wù)一 創(chuàng)建罷企業(yè)帳套礙帳套文件名疤tjsjygj頒myyxgs斑帳套名稱皚天津市加贏國際芭商貿(mào)有限公司唉行業(yè)性質(zhì)百新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則壩（建立預(yù)設(shè)科目佰表）癌本位幣半人民幣唉會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)愛次俺8位 板3-2-2拌會(huì)計(jì)期間界定方拔式瓣自然月份靶會(huì)計(jì)期間白1月1日白-半12月31日芭啟用日期捌2012年4

9、月矮1日扳任務(wù)二 操作員艾設(shè)置半為天津市加贏國敖際商貿(mào)有限公司鞍新增一個(gè)用戶組凹：操作員組。新盎增3名操作員。安用戶名分別為林礙林11、林林2暗2和林林33，胺安全碼分別為1傲11111,、阿222222和笆333333。礙說明：工具阿昂用戶管理懊熬新增（用戶組或盎用戶）巴任務(wù)三 操作員鞍權(quán)限設(shè)置癌“熬操作員組壩”敖的3名操作員的骯權(quán)限設(shè)置如下所百示，罷楊芳：系統(tǒng)管理胺員，具有財(cái)務(wù)會(huì)斑計(jì)、核算和管理氨的全部權(quán)限。礙馬林：出納員，跋負(fù)責(zé)有關(guān)現(xiàn)金和埃銀行存款的收支襖工作。拜陳蓮：主辦會(huì)計(jì)皚、操作員，根據(jù)凹具體負(fù)責(zé)分管的霸內(nèi)容匯總相應(yīng)業(yè)癌務(wù)的原始單據(jù)，奧并按照原始憑證藹編制會(huì)計(jì)幾張憑辦證；負(fù)責(zé)輸入記

10、矮賬憑證和原始憑俺證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，霸輸出記賬憑證、凹會(huì)計(jì)賬冊(cè)、報(bào)表瓣和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)哎數(shù)據(jù)處理工作。矮具體權(quán)限如表2艾所示：藹表2： 跋 骯 吧 操作員笆具體權(quán)限設(shè)置白操作權(quán)限稗報(bào)表權(quán)限翱科目權(quán)限奧授權(quán)范圍翱林林11搬所有操作權(quán)限哀所有報(bào)表權(quán)限百所有科目權(quán)限絆當(dāng)前用戶壩林林22芭“芭出納管理阿”氨的所有操作權(quán)限巴，除了暗“笆引入數(shù)據(jù)笆”暗權(quán)限扳“俺科目日?qǐng)?bào)表耙”耙的查看和打印權(quán)襖限礙庫存現(xiàn)金、銀行挨存款、其他貨幣按資金和應(yīng)收票據(jù)霸當(dāng)前用戶盎林林33班所有操作權(quán)限，板除了以下權(quán)限：岸 頒“八賬務(wù)處理版”愛下捌“叭憑證熬”懊的霸“盎憑證審核愛”疤；疤“唉固定資產(chǎn)般”佰的背“俺改變折舊方法爸”擺；挨“罷

11、往來管理熬”挨的絆“俺合同審批皚”芭；頒“案出納管理昂”氨的凹“胺引入數(shù)據(jù)襖”邦；霸“皚系統(tǒng)維護(hù)礙”捌的所有權(quán)限。愛只有各類報(bào)表的矮查看和打印權(quán)限八所有科目權(quán)限愛當(dāng)前用戶邦任務(wù)四 登陸密埃碼的更改般如表3所示，對(duì)背操作員的登陸密疤碼進(jìn)行更改。矮表3： 板 耙 矮 操安作員的新登陸密昂碼笆操作員背登陸密碼板林林11氨11爸林林22扒22靶林林33把33伴說明：文件敖邦更換操作員叭骯以操作員登陸；隘工具-修改壩密碼跋實(shí)訓(xùn)二 初始靶化設(shè)置-財(cái)務(wù)哎系統(tǒng)阿說明：以楊芳身背份登陸KIS標(biāo)暗準(zhǔn)版軟件進(jìn)行初版始化業(yè)務(wù)設(shè)置。澳任務(wù)一 帳套選啊項(xiàng)的設(shè)置矮1、【憑證】選艾項(xiàng)卡及其他相關(guān)霸資料的設(shè)置背【憑證】選項(xiàng)卡百

12、的設(shè)置如表9所扮示。罷表9 斑“辦憑證?！卑＿x項(xiàng)卡的設(shè)置伴“癌憑證瓣”斑選項(xiàng)卡的設(shè)置佰輸入外幣憑證時(shí)盎由本位幣自動(dòng)折艾算原幣斑憑證需要憑證字背憑證過賬前必須埃經(jīng)過審核奧憑證借貸雙方都?jí)伪仨氂邪袡z測(cè)單條分錄憑哀證搬2、【賬簿】選襖項(xiàng)卡的設(shè)置吧天津市加贏國際按商貿(mào)有限公司的班【賬簿】選項(xiàng)卡背的設(shè)置如下所示擺：礙賬簿余額方向：壩與科目余額方向澳保持一致（余額拌數(shù)值可以有負(fù)數(shù)百）按賬簿排列順序：跋按日期、憑證字礙號(hào)排序笆可以在明細(xì)賬中邦打印日記賬擺3、【稅務(wù)、銀艾行】扒稅務(wù)登記號(hào)邦：拔330103板 扳720908邦 巴074岸開戶銀行及賬號(hào)艾：工商銀行富陽霸高橋支行888奧 888 88絆8 888

13、鞍電話：1358疤8855800板地址：天津市高按橋高科路198笆號(hào)2號(hào)實(shí)訓(xùn)樓2柏441啊出納系統(tǒng)啟用期哀間：2011年靶第1期案是否進(jìn)行銀行對(duì)捌賬：是背4、帳套選項(xiàng)的癌【高級(jí)設(shè)置】捌天津市加贏國際案商貿(mào)有限公司帳絆套選項(xiàng)的高級(jí)設(shè)背置除了選用系統(tǒng)啊的默認(rèn)設(shè)置，叭其他設(shè)置如下所啊示：安系統(tǒng)：允許核算扮項(xiàng)目分級(jí)顯示。巴憑證：憑證輸入白時(shí)不能輸入非明俺細(xì)核算項(xiàng)目。骯固定資產(chǎn)：固定啊資產(chǎn)折舊時(shí)將減礙值準(zhǔn)備的值計(jì)算半在內(nèi)。拜出納：編輯日記唉賬記錄時(shí)，檢測(cè)皚憑證字號(hào)是否重岸復(fù)。芭出納：編輯出納辦日記賬記錄時(shí)可皚以自動(dòng)從賬務(wù)引愛入數(shù)據(jù)。癌出納：可以從憑啊證引入現(xiàn)金日記哎賬百出納：可以從憑唉證引入銀行存款瓣日

14、記賬。板出納：從憑證引擺入日記賬時(shí)覆蓋爸出納中相同的記哀錄。邦任務(wù)二 貨幣類拔別的設(shè)置壩天津市加贏國際半商貿(mào)有限公司的爸外幣核算設(shè)置如吧表6所示翱表6 外幣核算霸設(shè)置敗幣別代碼班USD愛幣別名稱般美元搬期初匯率板1美元=6.8稗34 6人民幣辦任務(wù)三 核算項(xiàng)昂目的設(shè)置擺天津市加贏國際拜商貿(mào)有限公司的靶核算項(xiàng)目有往來百單位、部門、職案員、供應(yīng)商、客絆戶和庫存商品6阿個(gè)核算項(xiàng)目。搬說明：需要新增盎供應(yīng)商、客戶和俺庫存商品3個(gè)核熬算項(xiàng)目按核算項(xiàng)目吧埃增加類別-伴輸入表4或表5叭供應(yīng)商和客戶搬的屬性設(shè)置如表拔4所示，庫存商扮品的屬性設(shè)置如芭表5所示。阿表4 供應(yīng)商和艾客戶的屬性設(shè)置板屬性名稱癌屬性類型

15、搬地址鞍文本罷郵編八文本疤電話白文本絆傳真罷文本愛聯(lián)系人扳文本拜開戶銀行柏文本疤賬號(hào)哎文本唉表5 庫存商品扳的屬性設(shè)置辦屬性名稱襖屬性類型吧規(guī)格型號(hào)笆文本唉存放地點(diǎn)拜文本矮計(jì)量單位笆文本阿任務(wù)四 會(huì)計(jì)科跋目的建立稗天津市加贏國際藹商貿(mào)有限公司的奧部分會(huì)計(jì)科目及礙2012靶年初余額如表8斑所示皚表8 部澳分會(huì)計(jì)科目及啊2012拜年期初余額藹科目名稱皚核算類型瓣方向哎期初余按額埃庫存現(xiàn)金扳結(jié)算類科目爸借扳2560.00佰人民幣現(xiàn)金胺日記賬、結(jié)算類搬科目、現(xiàn)金類科瓣目百借捌2560.00班美元現(xiàn)金盎核算單一外幣（唉期末調(diào)匯）、日癌記賬、結(jié)算類科隘目、現(xiàn)金類科目捌借跋0.00骯銀行存款拌借佰30674

16、3氨2氨人民幣存款按日記賬、結(jié)算類案科目、銀行類科懊目斑借邦207422.皚80胺美元存款骯核算單一外幣（靶期末調(diào)匯）、日拔記賬、結(jié)算類科哀目、銀行類科目壩借扳99 320.瓣40扒其他貨幣資金啊借拜50 300.埃00擺外埠存款稗借伴50 300.按00百應(yīng)收票據(jù)絆客戶核算，往來凹業(yè)務(wù)核算柏借哎210 600班.00笆銀行承兌匯票阿客戶核算，往來稗業(yè)務(wù)核算挨借扳210 600昂.00襖商業(yè)承兌匯票跋客戶核算，往來熬業(yè)務(wù)核算半借扳0.00般應(yīng)收賬款耙客戶核算，往來背業(yè)務(wù)核算扮借版184 275鞍.00捌預(yù)付賬款叭供應(yīng)商核算，往矮來業(yè)務(wù)核算邦借胺20 000.跋00矮其他應(yīng)收款捌借絆13 800

17、.絆00笆應(yīng)收職工借款跋職員核算扮借襖12 000.扳00隘財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)俺借班1疤500.00跋報(bào)刊費(fèi)暗借昂300.00癌壞賬準(zhǔn)備懊借藹921.40傲材料采購哀借扮65 234.半00稗庫存商品吧庫存商品核算，阿數(shù)量金額輔助核把算芭借巴1 670 9叭24.00案存貨跌價(jià)準(zhǔn)備哀借叭8 354.6半0扮固定資產(chǎn)拔借板2 405 0凹00.00板累計(jì)折舊斑借藹735 白648.00奧在建工程罷借哀24 583.拜00皚工程物資把借礙3把115.40埃專用材料唉借愛3板115.40氨待處理財(cái)產(chǎn)損溢隘借拔0.00敖待處理固定資產(chǎn)鞍損溢叭借唉0.00盎待處理流動(dòng)資產(chǎn)懊損溢扳借版0.00把20礙1案短期借款

18、白貸絆300 000白.00巴20按101盎人民幣借款擺貸吧300 000辦.00啊20俺102八美元借款拌核算單一外幣（伴期末調(diào)匯）頒貸凹0.00安2笆03安應(yīng)付票據(jù)胺供應(yīng)商核算，往拜來業(yè)務(wù)核算柏貸艾214 110背.00熬203吧01百銀行承兌匯票稗供應(yīng)商核算，往暗來業(yè)務(wù)核算靶貸把214 110稗.00斑202芭03伴商業(yè)承兌匯票隘供應(yīng)商核算，往瓣來業(yè)務(wù)核算斑貸吧0.00笆204澳應(yīng)付賬款爸供應(yīng)商核算，往按來業(yè)務(wù)核算凹貸搬271 440鞍.00拔206礙預(yù)收賬款背客戶核算，往來拔業(yè)務(wù)核算骯貸半30 000.罷00阿2頒15邦應(yīng)付職工薪酬柏貸佰72 314.搬00把215鞍01芭工資隘貸澳5

19、2 314.伴00唉215翱02藹職工福利費(fèi)邦貸礙20 000.瓣00昂2白1百5佰03挨社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)埃貸壩0.00白215辦04斑工會(huì)經(jīng)費(fèi)巴貸爸0.00胺215斑05藹職工教育經(jīng)費(fèi)爸貸稗0把.00安22半1敖應(yīng)交稅費(fèi)哎貸伴129 575昂.60唉2邦2101敗應(yīng)交營業(yè)稅扮貸佰2 314.0班0澳22102隘應(yīng)交所得稅霸貸拔8 243.0扳0半22103按應(yīng)交城建稅八貸半13 452.絆00哎22104板應(yīng)交增值稅挨貸襖0.00挨2210401斑進(jìn)項(xiàng)稅額翱貸盎2耙210402百已交稅金芭貸挨2凹210403柏轉(zhuǎn)出未交增值稅班貸爸2210404襖減免稅款拜貸盎2210405邦銷項(xiàng)稅額胺貸敗2210

20、406艾出口退稅半貸盎2210407熬進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出埃貸辦2210408百轉(zhuǎn)出多交增值稅愛貸奧22105哀未交增值稅班貸愛100 280背.60叭22106阿應(yīng)交教育費(fèi)附加伴貸板5286.00鞍211爸其他應(yīng)付款藹貸巴3000.00胺21皚101癌人民幣借款利息矮貸辦3000.00扮21埃102疤美元借款利息鞍核算單一外幣（扒期末調(diào)匯）背貸罷0.00骯301百實(shí)收資本癌貸罷2 500 0哎00.00拜311懊資本公積拌貸胺30 000.礙00八311翱01挨股本溢價(jià)笆貸罷30 000.骯00扮311捌02艾其他資本公積案貸礙0.00哎31隘3罷盈余公積俺貸唉20 000.俺00搬313瓣01把法

21、定盈余公積半貸班20 000.版00板313昂02稗任意盈余公積拌貸板0.00氨322懊利潤分配按貸襖641 771氨.00扮322班01拔未分配利潤皚貸百641 771奧.00唉322俺02哎提取法定盈余公靶積白貸藹322吧03懊提取任意盈余公霸積扳貸白322奧04叭應(yīng)付現(xiàn)金股利哀貸凹322疤05吧轉(zhuǎn)作股本的股利擺貸擺501霸主營業(yè)務(wù)收入笆部分核算敗571把營業(yè)外收入百57白101哎固定資產(chǎn)盤盈稗57半102稗處理固定資產(chǎn)凈按收益艾57霸103壩其他氨511跋主營業(yè)務(wù)成本八部門核算盎517扳銷售費(fèi)用藹部門核算敗517搬01藹運(yùn)輸費(fèi)埃517芭02稗廣告費(fèi)佰517佰03藹折舊費(fèi)芭517頒04翱工

22、資敖517頒05稗福利費(fèi)扒517鞍06芭其他費(fèi)用拌551凹管理費(fèi)用巴551壩01凹工資罷551傲02愛福利費(fèi)挨551胺03胺辦公費(fèi)啊551叭04啊差旅費(fèi)把551爸05伴折舊費(fèi)傲551拌06胺修理費(fèi)伴551拔07絆業(yè)務(wù)招待費(fèi)搬551骯08瓣保險(xiǎn)費(fèi)翱551斑09班工會(huì)經(jīng)費(fèi)板551斑10阿職工教育經(jīng)費(fèi)哀551癌11懊印花稅捌551扒12按土地使用稅百551傲13班壞賬準(zhǔn)備扒551頒14柏其他費(fèi)用芭555耙財(cái)務(wù)費(fèi)用澳555頒01柏利息支出澳555按02板匯兌損益鞍555稗03扮手續(xù)費(fèi)熬555背04昂其他費(fèi)用敗575奧營業(yè)外支出岸575把01熬固定資產(chǎn)盤虧愛575扒02襖處理固定資產(chǎn)凈暗損失拔575伴0

23、3鞍罰款支出罷575矮04叭捐贈(zèng)支出扒575白05百非常損失暗575奧06頒其他昂說明：期初余額襖到實(shí)訓(xùn)三中練習(xí)柏輸入。背任務(wù)五，其他設(shè)骯置1、憑證字設(shè)置翱憑證字及其他科懊目范圍限制的設(shè)百置如表10所示啊表10 半 憑證字及其科罷目范圍限制的設(shè)哎置鞍類型唉憑證字盎限制類型疤限制科目或科目白范圍盎收款憑證背收俺借方必有癌10101,1懊0102,10隘201,10拌202礙付款憑證叭付背貸方必有笆10啊101,扒10102,1笆0201,1皚0202鞍轉(zhuǎn)賬憑證俺轉(zhuǎn)瓣借貸必?zé)o稗10101,1癌0102,10吧201,1版0202捌2、結(jié)算方式設(shè)懊置矮結(jié)算方式包括:啊現(xiàn)金、現(xiàn)金支票搬、轉(zhuǎn)賬支票、委搬

24、托收款、銀行承拔兌、商業(yè)承兌、唉電匯和銀行匯款佰。絆實(shí)訓(xùn)三 初始拔化設(shè)置矮安初始資料的錄入安任務(wù)一 初始藹資料類別的設(shè)置安1、固定資產(chǎn)類班別的設(shè)置礙如表11所示，哎進(jìn)行天津市加贏埃國際商貿(mào)有限公艾司固定資產(chǎn)類別挨的設(shè)置。叭表11 固定敗資產(chǎn)類別的設(shè)置熬類別名稱皚常用折舊方法百預(yù)計(jì)凈殘值率隘房屋及建筑物拔平均年限法癌4%芭交通運(yùn)輸車輛疤平均年限法凹4%跋電子設(shè)備及通信岸設(shè)備搬平均年限法艾4%吧2、 固定資產(chǎn)暗變動(dòng)方式的設(shè)置阿如表12所示，懊設(shè)置天津市加贏拔國際商貿(mào)有限公懊司的固定資產(chǎn)變吧動(dòng)方式唉表12 固瓣定資產(chǎn)變動(dòng)方式愛方式阿對(duì)應(yīng)入賬科目扒固定資產(chǎn)增加擺購入絆10哀201，人民幣矮存款愛接受投

25、資跋3吧01，實(shí)收資本辦接受捐贈(zèng)佰3111奧2，其他資本公俺積罷融資租入矮222絆，長期應(yīng)付款芭自建澳179隘，在建工程巴盤盈鞍19102艾，待處理固定資耙產(chǎn)損溢啊固定資產(chǎn)減少板所有方式白179背，固定資產(chǎn)清理愛3、 職員類別斑的設(shè)置隘天津市加贏國際半商貿(mào)有限公司的氨職員類別有：行挨政人員、營銷人爸員、管理人員等爸三類辦4、 職員職務(wù)澳的設(shè)置阿天津市加贏國際愛商貿(mào)有限公司的壩職員職務(wù)有：一扒般工作人員、部板門副經(jīng)理、部門盎經(jīng)理、副科長、敗科長、副主任、岸主任、副總經(jīng)理扒和總經(jīng)理伴任務(wù)二 核算項(xiàng)吧目檔案的錄入岸1、客戶檔案的辦錄入唉如表13所示，搬設(shè)置天津市加贏按國際商貿(mào)有限公百司的客戶檔案。翱

26、表13 客骯戶檔案半客戶代碼壩客戶名稱搬上級(jí)客戶代碼半上級(jí)客戶名稱罷01頒天津市客戶凹無愛無佰0101鞍和平區(qū)客戶佰01奧天津市客戶矮0101001把和平區(qū)AK商城板0101叭和平區(qū)客戶敗0101002艾和平區(qū)BK電器半城熬0101班0101003氨和平區(qū)CK百貨跋商城搬0101傲0101004跋和平區(qū)DK辦公熬設(shè)備有限公司版010疤1胺0102百南開區(qū)客戶岸01哀天津市客戶岸0102001板南開區(qū)EK電器安有限公司稗0102阿南開區(qū)客戶拔0102002拔南開區(qū)FK商廈翱0102扒南開區(qū)客戶安0103瓣河西區(qū)客戶百01敗天津市客戶骯0103001拜河西區(qū)GK辦公半用品有限公司霸0103懊河西區(qū)

27、客戶唉0103002耙河西區(qū)HK購物百廣場(chǎng)扮0103敖河西區(qū)客戶奧02啊北京市客戶笆無胺無暗0201班海淀區(qū)客戶案02澳北京市客戶扒0201001盎海淀區(qū)IK家電捌城頒0201翱海淀區(qū)客戶背0201002佰海淀區(qū)JK辦公擺設(shè)備有限公司熬0201拔海淀區(qū)客戶背0202骯朝陽區(qū)客戶敖02胺北京市客戶皚0202001唉朝陽區(qū)KK百貨霸商廈壩0202稗朝陽區(qū)客戶安0202002般朝陽區(qū)LK商場(chǎng)霸0202疤朝陽區(qū)客戶芭03翱其他省市區(qū)頒無澳無拜0301扒其他省胺03骯其他省市區(qū)拔030101鞍其他拜0301澳0302按其他市傲03澳030201巴其他拜0302柏2、供應(yīng)商檔案奧的錄入隘如表14所示，叭設(shè)

28、置天津市加贏鞍國際商貿(mào)有限公鞍司的供應(yīng)商檔案瓣供應(yīng)商代碼柏供應(yīng)商名稱白上級(jí)供應(yīng)商代碼矮上級(jí)供應(yīng)商名稱耙1跋營銷一部供應(yīng)商背無艾無拌1001板山東AX集團(tuán)安1把營銷一部供應(yīng)商阿1002把河南BX電器有唉限公司扳1伴營銷一部供應(yīng)商板1003捌江蘇CX集團(tuán)笆1疤營銷一部供應(yīng)商辦1004哀安徽DX有限公按司岸1傲營銷一部供應(yīng)商癌1005扳上海EX電器有靶限公司頒1俺營銷一部供應(yīng)商把1006阿福建FX電子有哀限公司案1矮營銷一部供應(yīng)商絆1007扳四川GX電器有傲限公司斑1板營銷一部供應(yīng)商案2板營銷二部供應(yīng)商耙無唉無白2001矮北京AY辦公設(shè)疤備有限公司礙2耙營銷二部供應(yīng)商盎2002邦北京BY辦公設(shè)疤備有

29、限公司埃2安營銷二部供應(yīng)商絆2003靶廣東CY實(shí)業(yè)集芭團(tuán)板2氨營銷二部供應(yīng)商扒2004昂上海DY辦公用襖品有限公司挨2耙營銷二部供應(yīng)商靶2005啊上海EY辦公設(shè)八備有限公司拜2捌營銷二部供應(yīng)商頒2006挨浙江FY實(shí)業(yè)集叭團(tuán)白2罷營銷二部供應(yīng)商疤3、部門檔案的辦錄入鞍如表15所示，扳設(shè)置天津市加贏隘國際商貿(mào)有限公藹司的部門檔案。按部門代碼哀部門名稱耙上級(jí)部門代碼阿上級(jí)部門名稱拔1頒總部絆無懊無氨100笆總部高層白1壩總部哎101斑總經(jīng)理辦公室昂1爸總部敖102疤財(cái)務(wù)科把1案總部芭103邦人力資源科搬1背總部芭2礙營銷部門疤無熬無白201拜營銷一部扳2吧營銷部門胺202敖營銷二部絆2扮營銷部門把4

30、、職員檔案的般錄入叭如表16所示，安設(shè)置天津市加贏岸國際商貿(mào)有限公氨司的職員檔案壩表16 職愛員檔案般代碼拔姓名案部門凹類別吧職務(wù)絆銀行賬號(hào)癌基本工資（元）笆1001半盧高絆總部高層捌管理人員安總經(jīng)理懊1234501班2000扒1002辦蔣飛奧總部高層翱管理人員氨副總經(jīng)理岸1234502暗1800耙1101疤郭偉傲總經(jīng)理辦公室骯管理人員靶主任敗1234503懊1400白1102隘高興凹總經(jīng)理辦公室白管理人員搬副主任懊1234504扳1200斑1103暗陳銘暗總經(jīng)理辦公室斑管理人員扒一般工作人員板1234505胺1000挨1201叭林林11爸財(cái)務(wù)科盎管理人員瓣科長扮1234506岸1600版12

31、02哀林林22拌財(cái)務(wù)科艾管理人員柏副科長耙1234507氨1400埃1203版林林33挨財(cái)務(wù)科伴管理人員安一般工作人員爸1234508般1200敗1301把李月斑人力資源科襖管理人員啊科長絆1234509柏1400柏1302礙呂方靶人力資源科百管理人員傲副科長絆1234510拔1300哎1303佰趙云邦人力資源科爸管理人員頒一般工作人員班123愛4511皚1000澳2101八關(guān)行藹營銷一部搬營銷人員把部門經(jīng)理敗1234512熬1500安2102板朱建偉岸營銷一部鞍營銷人員澳部門副經(jīng)理案1234513扮1400扮2103半楊光瓣?duì)I銷一部伴營銷人員巴一般工作人員隘1234514瓣1000骯2104

32、懊儲(chǔ)云案營銷一部霸營銷人員耙一般工作人員邦1234515艾1000哎2105按上官云敖營銷一部叭營銷人員挨一般工作人員霸1234516愛1000按2106岸華俊隘營銷一部敖行政人員辦一般工作人員昂1234517瓣1000擺2107懊成龍氨營銷一部笆行政人員胺一般工作人員愛1234518般1000挨2201敗張毅半營銷二部靶營銷人員把部門經(jīng)理礙1234519艾1500癌2202扳章程礙營銷二部邦營銷人員稗部門副經(jīng)理安1234520礙1400耙2203伴云梯白營銷二部傲營銷人員霸一般工作人員百1234521霸1000佰2爸204疤鐘瑜把營銷二部板營銷人員啊一般工作人員拔1234522背1000哀2

33、205凹吳藹為班營銷二部骯營銷人員阿一般工作人員叭1234523傲1000扮2206奧伍大扒營銷二部埃營銷人員矮一般工作人員懊1234524埃1000翱2207愛吳田皚營銷二部拜行政人員癌一般工作人員吧1234525吧1000藹2208壩無名澳營銷二部隘行政人員熬一般工作人員阿1234526翱1000瓣5、庫存商品檔半案的錄入般如表17所示，礙設(shè)置天津市加贏傲國際商貿(mào)有限公啊司的庫存商品檔岸案。背庫存商品代碼敗庫存商品名稱巴上級(jí)庫存商品代礙碼敗上級(jí)庫存商品名癌稱埃規(guī)格型號(hào)耙存放地點(diǎn)絆計(jì)量單位伴01艾營銷一部商品矮無吧無斑0101邦A(yù)礙01白營銷一部商品笆010101俺A01柏0101愛A澳01

34、拜甲倉庫1區(qū)俺臺(tái)捌010102捌A02巴0101啊A百02敖甲倉庫1區(qū)藹臺(tái)霸010103扒A03阿0101拌A爸03昂甲倉庫1區(qū)芭臺(tái)阿0102爸B背01敗營銷一部商品鞍010201愛B01把0102絆B啊01百甲倉庫2區(qū)艾臺(tái)捌010202敗B02罷0102矮B骯02安甲倉庫2區(qū)八臺(tái)邦010203伴B03哀0102壩B隘03埃甲倉庫2區(qū)伴臺(tái)把0103班C叭01霸營銷一部商品扒010301扮C01案0103扳C俺01叭甲倉庫2區(qū)巴臺(tái)百010302傲C02按0103跋C耙02叭甲倉庫2區(qū)捌臺(tái)頒010303板C03按0103把C澳03吧甲倉庫2區(qū)隘臺(tái)斑02敖營銷二部商品白無傲無熬0201翱D叭02辦營

35、銷二部商品般020101跋D01熬0201藹D昂01吧乙倉庫1區(qū)扳臺(tái)般020102壩D02笆0201愛D拔02跋乙倉庫1區(qū)班臺(tái)案0202翱E案02拔營銷二部商品礙020201盎E01愛0202罷E背01凹乙倉庫2區(qū)邦臺(tái)捌020202白E02笆0202靶E奧02頒乙倉庫2區(qū)藹臺(tái)哎0203敗F拔02罷營銷二部商品安020301叭F01隘0203辦F阿01阿乙倉庫2區(qū)靶臺(tái)哀020302胺F02半0203跋F背02唉乙倉庫2區(qū)骯臺(tái)辦任務(wù)三 期初扮余額的錄入艾1、一般會(huì)計(jì)科俺目期初余額的錄奧入阿錄入一般會(huì)計(jì)科班目的期初余額，壩見表8胺2、外幣期初余按額的錄入半錄入天津市加贏伴國際商貿(mào)有限公礙司美元核算科

36、目按的期初余額，見唉表8背3、庫存商品期吧初余額的錄入唉如表18所示，盎錄入天津市加贏唉國際商貿(mào)有限公昂司的庫存商品的隘期初余額。骯表18 埃 庫存商品的期澳初余額癌核算項(xiàng)目類別班核算項(xiàng)目代碼安核算項(xiàng)目名稱礙原幣斑數(shù)量愛庫存商品跋01阿營銷一部商品矮庫存商品頒0101搬A案庫存商品俺010101安A01爸140 000哎100吧庫存商品扳010102俺A02耙54 000愛60斑庫存商品襖010103氨A03骯60 000艾50唉庫存商品伴0102唉B挨庫存商品版010201柏B01芭88 400案80骯庫存商品哎010202扮B02拌84 700絆70襖庫存商品唉010203鞍B03熬81

37、000昂60矮庫存商品百0103稗C翱庫存商品傲010301安C01懊37 000敗50敗庫存商品懊010302矮C02昂18 000襖20阿庫存商品般010303霸C03癌57 000爸60半庫存商品哀02絆營銷二部商品癌庫存商品般0201半D拌庫存商品把020101礙D01把245 000板70扳庫存商品巴020102絆D02傲150 000唉30唉庫存商品靶0202敖E爸庫存商品叭020201頒E01把234 000藹60辦庫存商品阿020202愛E02背200 000霸80版庫存商品哎0203骯F案庫存商品襖020301暗F01胺40 000凹100阿庫存商品版020302般F02捌1

38、81 824斑80罷4、固定資產(chǎn)期扮初余額的錄入斑如表19所示，隘錄入天津市加贏奧國際商貿(mào)有限公扒司的固定資產(chǎn)卡澳片。叭其中，固定資產(chǎn)搬的叭“哀使用情況皚”扳均為胺“奧使用中背”擺，啊“暗減值準(zhǔn)備對(duì)方科艾目邦”辦為跋“埃671 106巴，營業(yè)外支出-爸其他半”白，增加方式均為靶“哎購入盎”凹。按表19 瓣固定資產(chǎn)期初余襖額哎代碼搬名稱扮類別伴使用部門版入賬日期礙原值拌萬元）半累計(jì)折舊（萬元昂）按預(yù)計(jì)使用年限胺折舊奧費(fèi)用愛科目捌累計(jì)已計(jì)提折舊皚期間數(shù)頒110001礙總部大樓搬房屋及建筑物拜總部伴2005.9絆80胺19.2疤360疤管理費(fèi)用八78礙120101百倉庫矮房屋及建筑物百營銷一部挨20

39、02.8百60吧20.16氨360柏銷售費(fèi)用斑1斑15俺120201埃倉庫艾房屋及建筑物啊營銷二部哀2000.10昂50半18班360埃銷售費(fèi)用版137安210001礙轎車搬交通運(yùn)輸車輛叭總部頒2010.1哎20唉2.88巴96扳管理費(fèi)用稗14暗220101盎貨車翱交通運(yùn)輸車輛百營銷一部懊2005.10稗15把11.52扮96笆銷售費(fèi)用拜65安220201芭火車骯交通運(yùn)輸車輛爸營銷二部耙2011.10矮12爸0.576敗96般銷售費(fèi)用壩5凹310101敗電腦罷電子設(shè)備及通信笆設(shè)備瓣總經(jīng)理辦公室巴2010.6骯0.8安0.1536鞍60罷管理費(fèi)用澳9霸310102版復(fù)印機(jī)笆電子設(shè)備及通信啊設(shè)備扮

40、總經(jīng)理辦公室壩2007.3奧0.8拔0.6144骯60百管理費(fèi)用挨48岸310103暗打印機(jī)敗電子設(shè)備及通信霸設(shè)備頒總經(jīng)理辦公室矮2007.3版0.3擺0.2304熬60骯管理費(fèi)用擺48隘310201懊電腦搬電子設(shè)備及通信吧設(shè)備擺財(cái)務(wù)科稗2010.10版0.8芭0.0768襖60柏管理費(fèi)用板5昂320101拔空調(diào)案電子設(shè)備及通信跋設(shè)備佰營艾銷一部叭2010.9暗0.4隘0.0384八60瓣銷售費(fèi)用案6捌320201岸空調(diào)愛電子設(shè)備及通信啊設(shè)備柏營銷二部盎2009.愛9芭0.4案0.1152矮60瓣銷售費(fèi)用柏18敖5、往來科目期邦初余額的錄入搬如表20-表2扮5所示，錄入天胺津市加贏國際商皚貿(mào)有

41、限公司的往扳來科目的期初余笆額。搬表20 凹應(yīng)收賬款期初余頒額巴客戶名稱阿業(yè)務(wù)編號(hào)唉發(fā)生日期伴摘要壩方向白余額（元）般和平區(qū)AK商城昂01傲2011.凹2.15哀營銷一部楊光賒瓣銷商品愛借疤50 310艾海淀區(qū)IK家電背城安02矮2011.藹2.26暗營銷一部朱建偉隘賒銷商品艾借埃40 365百和平區(qū)DK辦公疤設(shè)備有限公司靶03胺2011愛.12.29俺營銷二部鐘瑜賒哎銷商品巴借鞍93 600拜表21 應(yīng)叭收票據(jù)-銀行承挨兌匯票期初余額霸客戶名稱版業(yè)務(wù)編號(hào)佰發(fā)生日期矮摘要罷方向拔余額（元）扒河西區(qū)GK辦公把用品有限公司白04半2011.把2.10盎營銷二部章程賒唉銷商品伴借啊210 600敗表

42、22 預(yù)收埃賬款期初余額礙客戶名稱隘業(yè)務(wù)編號(hào)鞍發(fā)生日期俺摘要隘方向啊余額（元）澳海淀區(qū)JK辦公佰設(shè)備有限公司奧05笆2011.邦2.20埃營銷二部吳為預(yù)鞍收客戶貨款吧貸疤30 000芭表23 應(yīng)付藹賬款期初余額岸供應(yīng)商名稱癌業(yè)務(wù)編號(hào)般發(fā)生日期佰摘要懊方向案余額（元）頒河南BX電器有搬限公司捌06壩2011.叭2.0霸9霸營銷一部儲(chǔ)云賒叭購商品鞍貸絆91 260班浙江FY實(shí)業(yè)集氨團(tuán)靶07癌2011.阿2.20背營銷二部鐘瑜賒頒購商品翱貸隘180 180瓣表24 扮應(yīng)付票據(jù)-挨-銀行承兌匯票版期初余額伴供應(yīng)商名稱懊業(yè)務(wù)編號(hào)昂發(fā)生日期礙摘要矮方向熬余額（元）絆上海EY辦公設(shè)拔備有限公司艾08般201

43、1.凹2.05靶營銷二部吳為賒安購商品扒貸柏214 110唉表25 預(yù)付澳賬款期初余額凹供應(yīng)商名稱盎業(yè)務(wù)編號(hào)擺發(fā)生日期跋摘要爸方向敖余額（元）斑北京AY辦公設(shè)按備有限公司安08昂2011.啊2.05奧營銷二部章程賒襖購商品叭借傲20 0懊00柏6、應(yīng)收職工借敖款期初余額的錄矮入阿表26所示，錄案入天津市加贏國皚際商貿(mào)有限公司俺的應(yīng)收職工借款般科目的期初余額暗。哎表26 爸 應(yīng)收拔職工借款的期初奧余額藹核算項(xiàng)目類別芭核算項(xiàng)目代碼疤核算項(xiàng)目名稱笆期初余額頒職員叭1002柏蔣飛凹6 000岸職員伴2201罷張毅凹6 000扮任務(wù)三 帳套矮的啟用1、試算平衡板對(duì)天津市加贏國隘際商貿(mào)有限公司熬的初始數(shù)據(jù)

44、 進(jìn)板行失算平衡。2、啟用帳套按啟用天津市加贏靶國際商貿(mào)有限公霸司的帳套哎實(shí)訓(xùn)四 日盎常賬務(wù)處理的一昂般程序說明：伴1）以會(huì)計(jì)挨“敖陳蓮版”笆身份登陸金蝶K埃IS標(biāo)準(zhǔn)版，進(jìn)柏行操作日常業(yè)務(wù)敗。耙2）審核、過賬邦需要以耙“拔楊芳擺”白身份登陸，進(jìn)行澳審核、過賬。埃任務(wù)一 憑笆證處理-暗憑證輸入隘涉及銀行業(yè)務(wù)的唉記賬憑證的輸入扮1）捌2012班年哎4柏月5日爸，天津市加贏國啊際商貿(mào)有限公司拔以現(xiàn)金支票（1背2345601白）支付業(yè)務(wù)招待敖費(fèi)1000元。會(huì)計(jì)分錄：皚借：管理費(fèi)用-氨-業(yè)務(wù)招待費(fèi)敖 100挨0矮貸：銀行存款-稗-人民幣哎存款 八 1000氨2）唉2012襖年按4氨月6日佰，天津市加贏國

45、胺際商貿(mào)有限公司礙以轉(zhuǎn)賬支票（1懊2345610靶）支付上月未交敗增值稅100 笆280.60元唉。會(huì)計(jì)分錄：哎借：應(yīng)交稅費(fèi)-白-未交增值稅艾 100 按280.60邦貸：銀行存款罷氨人民幣存款 吧 10芭0 280.6柏0斑涉及輔助核算項(xiàng)邦目的記賬憑證的癌輸入百1）奧2012疤年哀4靶月10日霸，天津市加贏國啊際商貿(mào)有限公司扮以轉(zhuǎn)賬支票（1敗2345611鞍）支付本月電話哀費(fèi)1000元，扮其中營銷一部3奧50元，營銷二安部400元，總白部250元。會(huì)計(jì)分錄如下：傲借：銷售費(fèi)用-搬-其他費(fèi)用（叭營銷一部） 半 350笆銷售費(fèi)用氨斑其他費(fèi)用（營銷白二部） 4襖00襖管理費(fèi)用瓣暗辦公費(fèi) 靶 般 2

46、埃50昂貸：銀行存款唉芭人民幣存款 霸 耙 壩 100疤0愛2）礙2012暗年班4埃月11日艾，天津市加贏國邦際商貿(mào)有限公司哀以轉(zhuǎn)賬支票（1叭2345612俺）支付汽油費(fèi)1昂500元，其中昂營銷一部600鞍元，營銷二部4愛00元，總部5骯00元。會(huì)計(jì)分錄如下：扮借：銷售費(fèi)用-癌-運(yùn)輸費(fèi)（營跋銷一部） 6柏00按銷售費(fèi)用頒扮運(yùn)輸費(fèi) （營銷啊二部） 400癌管理費(fèi)用靶絆辦公費(fèi) 叭 靶 500壩貸：銀行存款絆拌人民幣存款 芭 絆 1500罷3）芭2012巴年白4哎月11日懊，天津市加贏國百際商貿(mào)有限公司巴向朝陽區(qū)LK商熬場(chǎng)銷售商品，如哀表27所示，收氨到轉(zhuǎn)賬支票（1壩2345613隘），已存入銀行耙

47、。半表27 熬 商品銷售按清單案商品名稱敖數(shù)量（臺(tái)）昂單價(jià)（把 敗元）扮貨款（元）爸增值稅（元）稗價(jià)稅合計(jì)（元）矮A01襖30柏1650扳49500罷8414壩57915皚A02艾20班1100邦22000艾3740捌25740柏A03瓣20百1 400敗28 000挨4 760辦32 760頒B01般25耙1300熬32 500昂5 525敗38 025白B02扮30扒1500板45 000暗7 650百52 650哀D01八15搬4000罷60 000胺10 200百70 200敗E01擺20頒5000氨100 000襖17 000巴117 000八合計(jì)案337 000稗57 290鞍39

48、4 290靶營銷一部的主營瓣業(yè)務(wù)收入為 4芭9500+22奧000+280唉00+3250巴0+45000疤 = 177 埃000藹營銷二部的主營襖業(yè)務(wù)收入為 6耙0000+10凹0000=16搬0 000會(huì)計(jì)分錄如下：絆借：銀行存款壩礙人民幣存款 唉 按 394 2笆90佰 貸：主吧營業(yè)務(wù)收入（營扒銷一部） 笆177 000疤 班 主營業(yè)務(wù)收入澳（營銷二部） 胺 16000盎0奧 阿 應(yīng)交稅費(fèi)擺敖應(yīng)交增值稅案挨銷項(xiàng)稅額 埃 57290懊4）笆2012昂年昂4半月12日阿，天津市加贏國暗際商貿(mào)有限公司把向河西區(qū)HK購百物廣場(chǎng)銷售商品擺，如表28所示鞍，收到轉(zhuǎn)賬支票拔（123456襖14），已存

49、入凹銀行。埃表28 案 商扒品銷售清單二壩商品名稱熬數(shù)量（臺(tái)）壩單價(jià)（元）背貨款（元）巴增值稅（元）敖價(jià)稅合計(jì)（元）挨A01扳20艾1 650敗33 000哀5 610辦38 610矮A03稗20艾1 400安28 000版4 760皚32 760扮B01把30霸1 300埃39 000壩6 630啊45 630背B02骯25皚1 500霸37 500澳6 375唉43 875般D01埃15邦4 000叭60 000按10 200藹70 200俺E01暗20艾5 000百100 000扒17 000背117 000笆合計(jì)八297 500耙50 575班348 075絆營銷一部的主營稗業(yè)務(wù)收入為

50、 3俺3 000+ 搬28 000+笆 39 000澳+ 37 50般0 = 137岸 500岸營銷二部的主營哎業(yè)務(wù)收入為 6稗0 000+1巴00 000=熬 160 00罷0會(huì)計(jì)分錄如下：拌借：銀行存款-皚-人民幣存款皚 34罷8 075搬貸：主營業(yè)務(wù)收按入（營銷一部）懊 跋 137 5爸00絆 主營業(yè)襖務(wù)收入（營銷二百部） 按 160版 000哀 應(yīng)交稅岸費(fèi)佰八應(yīng)交增值稅癌岸銷項(xiàng)稅額 矮 50 575挨5）盎2012唉年俺4斑月15日礙，營銷二部經(jīng)理八張毅報(bào)銷差旅費(fèi)扮5 500元，拔退還剩余借款5版00元。會(huì)計(jì)分錄如下：安借：庫存現(xiàn)金-罷-人民幣現(xiàn)金罷 辦 捌 500百銷售費(fèi)用-搬其他費(fèi)

51、用（營銷八二部） 5奧 500皚貸：其他應(yīng)收款岸巴應(yīng)收職工借款 埃 埃 600跋0般涉及數(shù)量金額核搬算的記賬憑證的般輸入氨1）斑2012笆年敖4氨月12日笆，天津市加贏國稗際商貿(mào)有限公司隘從廣東CY實(shí)業(yè)斑集團(tuán)購入商品，挨如表29所示，埃以銀行匯票（1暗2345621翱）付清款項(xiàng)。捌表29 商隘品采購清單靶商品名稱哀數(shù)量（臺(tái)）哎單價(jià)（元）愛貨款（元）爸增值稅（元）懊價(jià)稅合計(jì)（元）襖A01礙50疤1 500靶75 000擺12 750耙87 750背B01暗20暗1 100翱22 000翱3 740哀25 740拌B02哎30絆1 200耙36 000笆6 120埃42 120背C01把20辦75

52、0愛15 000藹2 550霸17 550吧合計(jì)癌148 000熬25 160鞍173 160會(huì)計(jì)分錄如下：般拌借：材料采購 骯 擺 敗 稗 148 0般00啊 應(yīng)頒交稅費(fèi)哎爸應(yīng)交增值稅阿擺進(jìn)項(xiàng)稅額 拔25 160唉 貸爸：銀行存款襖絆人民幣存款 骯 懊 把173 160版扒借：庫存商品（愛A01） 奧 75 阿000案 庫愛存商品（B01安） 柏 22 000巴庫存商品（B0般2） 翱 36 00伴0藹庫存商品（C0盎1） 叭 15 00擺0阿 貸案：材料采購 白 疤 瓣 148 0吧00氨2）奧2012俺年跋4凹月13日搬，營銷一部從上襖海購入一批商品吧，商品如表30搬所示，另有一張搬運(yùn)費(fèi)

53、單據(jù)150氨元，共計(jì)21 伴210元。以銀跋行匯票（123笆45622）付瓣清款項(xiàng)，貨已運(yùn)矮到，驗(yàn)收入庫無癌誤。襖表30 把商品采購清單二百商品名稱阿數(shù)量（臺(tái)）跋單價(jià)（元）岸貨款（元）翱增值稅（元）傲價(jià)稅合計(jì)（元）耙C01搬20辦900壩18 000翱3 060靶21 060氨不含稅運(yùn)費(fèi)為1胺50/(1+7癌%)=140.奧19鞍應(yīng)交稅費(fèi)為30癌60+（150藹-140.19岸）= 3 06案9.81會(huì)計(jì)分錄如下：哎襖借：材料采購 百 翱 矮 芭 18 00芭0皚 應(yīng)皚交稅費(fèi)暗壩應(yīng)交增值稅隘辦進(jìn)項(xiàng)稅額 3敖 069.81敗 銷艾售費(fèi)用伴礙運(yùn)輸費(fèi)（營銷一盎部） 拔140.19伴 貸板：銀行存款案

54、瓣人民幣存款 擺 哀 版21 210按壩借：庫存商品（伴C01） 1搬8 000凹 材敖料采購 阿 搬 18芭 000癌涉及外幣核算業(yè)阿務(wù)的記賬憑證的熬輸入骯201凹2絆年敖4矮月15日板，天津市加贏國百際商貿(mào)有限公司啊從中國銀行借入盎100 000艾美元，期限為6邦個(gè)月，借入的外埃幣暫存銀行。一捌月初的市場(chǎng)匯率版為1美元=笆6.8346半元人民幣。般美元借款為 1哀00 000*鞍6.8346 佰= 683 4翱60會(huì)計(jì)分錄如下：愛借：銀行存款瓣骯美元存款（10懊0 000美元俺） 683扒 460矮貸：短期借款-絆-美元借款（安100 000佰美元） 唉 683 4懊60聯(lián)系憑證：叭1)哎

55、201癌2伴年八4礙月15日辦，天津市加贏國柏際商貿(mào)有限公司靶收到和平區(qū)AK啊商城50 31俺0元，系支付上鞍月所欠貨款，已搬存入銀行。會(huì)計(jì)分錄如下：柏借：銀行存款捌扒人民幣存款 版50 310瓣 貸：應(yīng)愛收賬款（AK商把城） 50絆 310拜2）疤2012背年拌4叭月15日暗，天津市加贏國暗際商貿(mào)有限公司柏收到和平區(qū)DK班辦公設(shè)備有限公皚司一張93 6礙00元的轉(zhuǎn)賬支澳票（12345胺615），系支芭付上月所欠貨款暗，已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄如下：挨借：銀行存款-稗-人民幣存款骯 9360藹0巴貸：應(yīng)收賬款（骯DK辦公設(shè)備有瓣限公司） 9按3600疤3）鞍2012斑年把4拜月15日熬，河西區(qū)GK

56、辦絆公用品有限公司爸開出的一張21挨0 600元的搬銀行承兌匯票到翱期，銀行已將款矮項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到戶。會(huì)計(jì)分錄如下：懊借：銀行存款-巴-人民幣存款辦 210 6佰00把貸：應(yīng)收票據(jù)-霸-銀行承兌匯岸票（GK辦公用澳品有限公司） 艾 210 6靶00艾4）扮2012半年背4瓣月16日拔，天津市加贏國隘際商貿(mào)有限公司襖向和平區(qū)CK百敖貨商場(chǎng)銷售商品擺，如表31所示盎，收到一張三個(gè)叭月期銀行承兌匯艾票。凹表31 唉商品銷售清單三岸商品名稱版數(shù)量（臺(tái)）澳單價(jià)（元）癌貨款（元）把增值稅（元）懊價(jià)稅合計(jì)（元）耙A01拔20扳1 650絆33 000疤5 610阿38 610隘B01唉30捌1 300安39 00

57、0挨6 630扮45 630皚B02耙25按1 500班37 500八6 375按43 875班D01藹15白4 000叭60 000奧10 200礙70 200爸E01扮30霸500襖15 000凹2 550唉17 550擺合計(jì)阿184 500挨31 365唉215 865藹營銷一部的主營版業(yè)務(wù)收入為 3叭3 000+ 扮39 000+佰 37 500藹=109 50挨0佰營銷二部的主營礙業(yè)務(wù)收入為 6埃0 000+1背5 000=7斑5 000會(huì)計(jì)分錄如下：挨借：應(yīng)收票據(jù)-扒銀行承兌匯票（癌CK百貨商場(chǎng)）懊 215 8凹65辦貸：主營業(yè)務(wù)收百入（營銷一部）骯 俺 笆 109 5伴00鞍 主

58、營業(yè)板務(wù)收入（營銷二埃部） 拔 絆 75把 000柏 應(yīng)交稅阿費(fèi)巴皚應(yīng)交增值稅叭班銷項(xiàng)稅額 頒 靶 31 365耙5）絆2012拌年吧4搬月16日矮，天津市加贏國般際商貿(mào)有限公司霸向朝陽區(qū)KK百鞍貨商廈銷售商品白，如表32所示盎，以轉(zhuǎn)賬支票（柏1234561埃6）所示，代墊擺運(yùn)雜費(fèi)300元礙，已向銀行辦妥熬托收款手續(xù)。盎表32 挨 商品銷售清扳單四捌商品名稱班數(shù)量（臺(tái)）敖單價(jià)（元）敗貨款（元）捌增值稅（元）拔價(jià)稅合計(jì)（元）哀A02昂30瓣1 100傲33 000稗5 610哎38 610疤B01敗20凹1 300芭26 000凹4 420氨30 420骯C01扒40敗900矮36 000艾6

59、120爸42 120胺D02罷15熬6 000斑90 000百15 300襖105 300叭E01阿15般5 000阿75 000礙12 750懊87 750澳合計(jì)斑260 000稗44 200安304 200襖營銷一部的主營跋業(yè)務(wù)收入為 3暗3 000+2頒6 000 +伴 36 000瓣 =95 00矮0愛哀營銷二部的主營版業(yè)務(wù)收入為 9按0 000+ 按75 000 敖= 165 0隘00會(huì)計(jì)分錄如下：斑借：應(yīng)收賬款（拜KK百貨商廈）罷 304 斑500暗貸：主營業(yè)務(wù)收熬入（營銷一部）靶 氨 95 000挨 主營業(yè)拌務(wù)收入（營銷二擺部） 骯 165 0傲00安 應(yīng)交稅挨費(fèi)罷隘應(yīng)交增值稅版

60、柏銷項(xiàng)稅額 4白4 200稗 版 銀行存款-俺-人民幣存款 澳 巴 頒300扳6）氨2012按年擺4佰月16日暗，天津市加贏國靶際商貿(mào)有限公司傲向南開區(qū)FK商般廈銷售商品，如吧表33所示，收半到三個(gè)月期商業(yè)癌承兌匯票一張。拌表33 辦 懊 商品銷耙售清單五埃商品名稱熬數(shù)量（臺(tái)）巴單價(jià)（元）阿貨款（元）熬增值稅（元）把價(jià)稅合計(jì)（元）盎A01拌20挨1 650扮33 000擺5 610吧38 610百A02巴30昂1 100盎33 000罷5 610爸38 610芭B02搬25鞍1 500案37 500靶6 375笆43 875伴D01拜20安4 000八80 000跋13 600拌93 600阿