鉛鋅金屬公司企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略方案-參考

1、泓域/鉛鋅金屬公司企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略方案鉛鋅金屬公司企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略方案xx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111241645 一、 公司概況 PAGEREF _Toc111241645 h 3 HYPERLINK l _Toc111241646 公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111241646 h 3 HYPERLINK l _Toc111241647 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111241647 h 4 HYPERLINK l _Toc111241648 二、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc1112

2、41648 h 4 HYPERLINK l _Toc111241649 三、 行業(yè)競爭格局 PAGEREF _Toc111241649 h 5 HYPERLINK l _Toc111241650 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc111241650 h 6 HYPERLINK l _Toc111241651 五、 市場營銷戰(zhàn)略決策的內容 PAGEREF _Toc111241651 h 7 HYPERLINK l _Toc111241652 六、 市場營銷戰(zhàn)略的概念、地位和實質 PAGEREF _Toc111241652 h 8 HYPERLINK l _Toc111241653 七、

3、市場定位戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc111241653 h 9 HYPERLINK l _Toc111241654 八、 目標市場戰(zhàn)略的含義 PAGEREF _Toc111241654 h 14 HYPERLINK l _Toc111241655 九、 企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境的概念與重要性 PAGEREF _Toc111241655 h 14 HYPERLINK l _Toc111241656 十、 企業(yè)與經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境的關系 PAGEREF _Toc111241656 h 15 HYPERLINK l _Toc111241657 十一、 波士頓矩陣分析法 PAGEREF _Toc111241657

4、 h 17 HYPERLINK l _Toc111241658 十二、 麥肯錫矩陣分析法 PAGEREF _Toc111241658 h 18 HYPERLINK l _Toc111241659 十三、 集中化戰(zhàn)略的優(yōu)勢與風險 PAGEREF _Toc111241659 h 19 HYPERLINK l _Toc111241660 十四、 集中化戰(zhàn)略的實施方法 PAGEREF _Toc111241660 h 20 HYPERLINK l _Toc111241661 十五、 融合戰(zhàn)略的構成要件 PAGEREF _Toc111241661 h 22 HYPERLINK l _Toc11124166

5、2 十六、 融合戰(zhàn)略的分類 PAGEREF _Toc111241662 h 25 HYPERLINK l _Toc111241663 十七、 項目概況 PAGEREF _Toc111241663 h 28 HYPERLINK l _Toc111241664 十八、 進度實施計劃 PAGEREF _Toc111241664 h 31 HYPERLINK l _Toc111241665 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc111241665 h 31 HYPERLINK l _Toc111241666 十九、 項目經(jīng)濟效益 PAGEREF _Toc111241666 h 33 HYPE

6、RLINK l _Toc111241667 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc111241667 h 33 HYPERLINK l _Toc111241668 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc111241668 h 35 HYPERLINK l _Toc111241669 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc111241669 h 36 HYPERLINK l _Toc111241670 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc111241670 h 38 HYPERLINK l _Toc111241671 借款還本付息計劃表 PAGEREF

7、_Toc111241671 h 41公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xx投資管理公司2、法定代表人：丁xx3、注冊資本：820萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2013-10-267、營業(yè)期限：2013-10-26至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財務數(shù)據(jù)公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額7403.965923.175552.97負債總額3296.722637.382472.54股東權益合計4107.243285.793080.43公司合并利潤表主

8、要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入24907.2519925.8018680.44營業(yè)利潤3989.623191.702992.22利潤總額3611.312889.052708.48凈利潤2708.482112.611950.11歸屬于母公司所有者的凈利潤2708.482112.611950.11產業(yè)環(huán)境分析昆明，別稱春城，是云南省省會、滇中城市群中心城市，國務院批復確定的中國西部地區(qū)重要的中心城市之一。截至2018年，全市下轄7個區(qū)、3個縣、代管1個縣級市和3個自治縣，總面積21473平方千米，建成區(qū)面積435.81平方千米，常住人口685.0萬人，城鎮(zhèn)人口499.02萬

9、人，城鎮(zhèn)化率72.85%。昆明地處中國西南地區(qū)、云貴高原中部，具有東連黔桂通沿海，北經(jīng)川渝進中原，南下越老達泰柬，西接緬甸連印巴的獨特區(qū)位，處在南北國際大通道和以深圳為起點的第三座東西向亞歐大陸橋的交匯點，是中國面向東南亞、南亞開放的門戶城市，位于東盟10+1自由貿易區(qū)經(jīng)濟圈、大湄公河次區(qū)域經(jīng)濟合作圈、泛珠三角區(qū)域經(jīng)濟合作圈的交匯點。昆明是國家歷史文化名城，早在三萬年前就有人類在滇池周圍生息繁衍；公元前278年滇國建立，定都于此；765年南詔國筑拓東城，為昆明建城之始；明末時期，南明永歷政權在昆明建都。昆明屬北亞熱帶低緯高原山地季風氣候，為山原地貌，三面環(huán)山，南瀕滇池，沿湖風光綺麗，由于地處低

10、緯高原而形成四季如春的氣候，享有春城的美譽。中國昆明進出口商品交易會、中國國際旅游交易會、中國昆明國際旅游節(jié)使昆明成為中國主要的會展城市之一。2018中國大陸最佳商業(yè)城市排名第23名，并重新確認國家衛(wèi)生城市（區(qū)）。2019年12月，國家民委命名昆明市為全國民族團結進步示范市。行業(yè)競爭格局鉛鋅行業(yè)規(guī)范條件（2020版）的發(fā)布，相比鉛鋅行業(yè)準入2007版大大提高了鉛冶煉企業(yè)的營運規(guī)范要求和準入門檻，這進一步提高了鉛冶煉與再生鉛行業(yè)的規(guī)范與規(guī)模效應和集聚效應，有利于行業(yè)規(guī)模較大公司提升盈利能力，繼續(xù)做大做強。中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法（2020年第三次修訂）的實施以及“違法處置危險廢物追究

11、刑事責任”納入中華人民共和國刑法，導致眾多非法經(jīng)營的小型危廢處置企業(yè)被清退。上述措施提高了外購危廢固廢綜合回收利用行業(yè)準入門檻，危廢固廢資源將更多地流向大型危廢固廢處置利用企業(yè)，未來行業(yè)內將以大型企業(yè)為重點在各區(qū)位內形成主導地位，有利于提升市場份額和盈利水平。必要性分析1、現(xiàn)有產能已無法滿足公司業(yè)務發(fā)展需求作為行業(yè)的領先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產

12、能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產業(yè)升級，公司產品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅動，不斷研發(fā)新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領域的國內領先地位。市場營銷戰(zhàn)略決策的內容市場營銷戰(zhàn)略主要包括目標市場戰(zhàn)略、市場營銷組合戰(zhàn)略、品牌戰(zhàn)略和市場營銷新謀略等方面的內容。市場營銷首先應當確定的戰(zhàn)略決策就是根據(jù)購買對象的不同，將顧客劃分

13、為若干種類，以某一類或幾類顧客為目標，集中力量滿足其需要，這種做法叫作確定企業(yè)的目標市場。在此基礎上，需要針對目標市場，制定出各項市場營銷策略，包括營銷組合策略、品牌策略、營銷新謀略等，以爭取這些顧客。這些經(jīng)營活動的統(tǒng)籌規(guī)劃構成企業(yè)市場營銷戰(zhàn)略的基本內容。（一）目標市場營銷戰(zhàn)略的決策即在研究顧客現(xiàn)實需求和潛在需求的基礎上，進行市場細分，從中進行目標市場選擇，確定市場定位的營銷戰(zhàn)略，簡稱STP戰(zhàn)略，它是現(xiàn)代市場營銷戰(zhàn)略的核心。（二）市場營銷組合戰(zhàn)略的決策在研究和確定企業(yè)目標市場的基礎上，進一步研究如何進入、占領和擴大目標市場的戰(zhàn)略，即營銷組合戰(zhàn)略方案（4P戰(zhàn)略方案）。（三）關于品牌戰(zhàn)略與名牌戰(zhàn)略

14、決策即從產品（服務）經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉變，從而創(chuàng)優(yōu)名牌的戰(zhàn)略決策。（四）關于市場營銷新謀略決策即是為適應高新技術時代、信息時代，在開拓市場過程中出現(xiàn)的直復營銷、關系營銷、文化營銷、綠色營銷、整合營銷和網(wǎng)絡營銷等營銷新謀略的決策。市場營銷戰(zhàn)略的概念、地位和實質（一）市場營銷戰(zhàn)略的概念市場營銷戰(zhàn)略是指企業(yè)在現(xiàn)代市場營銷觀念下，為實現(xiàn)經(jīng)營目標，投入有效資源，使一定的產品或服務進入、占領目標市場，并擴大其市場份額所做出的長遠性的謀劃與方略。這一概念的要點是：（1）實施市場營銷戰(zhàn)略的目的，是要把企業(yè)確定的目標市場轉化為企業(yè)實際所占領的市場；（2）進入、占領和擴大市場必須投入有效的資源，使之合理使用；（3）

15、用適當?shù)漠a品或服務適時地打入適當?shù)哪繕耸袌?。（二）市場營銷戰(zhàn)略的地位市場營銷戰(zhàn)略是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的一部分，是根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略來制定的，也就是說，先有了企業(yè)的整體戰(zhàn)略才有市場營銷戰(zhàn)略。市場營銷戰(zhàn)略作為一種重要戰(zhàn)略，其主旨是提高企業(yè)營銷資源的利用效率，使企業(yè)資源的利用效率最大化。由于營銷在企業(yè)經(jīng)營中的突出戰(zhàn)略地位，使其與產品戰(zhàn)略組合在一起，被稱為企業(yè)的基本經(jīng)營戰(zhàn)略。市場營銷戰(zhàn)略是企業(yè)經(jīng)營管理過程中不可或缺的一部分，是實現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營戰(zhàn)略的關鍵性的職能戰(zhàn)略之一，在職能戰(zhàn)略體系中處于核心地位，起決定性作用。市場營銷戰(zhàn)略的主旨是提高企業(yè)營銷資源的利用效率，使企業(yè)資源的利用效率最大化。市場營銷戰(zhàn)略對于保證

16、企業(yè)總體戰(zhàn)略的實施起著關鍵作用，尤其是對處于競爭激烈的企業(yè)，制定營銷戰(zhàn)略更顯得非常迫切和必要。（三）市場營銷戰(zhàn)略的實質市場營銷戰(zhàn)略的任務就是要調節(jié)市場供求的水平、時間與性質。因此，市場營銷戰(zhàn)略的實質是企業(yè)對市場的“供與求”進行調節(jié)和控制所采取的謀略，即通過有意識地調節(jié)和控制本企業(yè)產品對市場的供給量，以及采取對策對付競爭對手，來調節(jié)顧客需求和滿足市場的需求。市場定位戰(zhàn)略企業(yè)確定目標市場之后，還要進行市場定位。市場定位是目標市場營銷中的關鍵環(huán)節(jié)，也是制定營銷戰(zhàn)略的重要依據(jù)。（一）市場定位的概念市場定位是指在目標市場上針對競爭對手產品在該市場的地位和顧客對該產品的態(tài)度，有目的地樹立本企業(yè)產品的形象，

17、確立其在目標市場上的位置。理解這一概念，應注意以下要點：1. 市場定位的對象市場定位是消費者對企業(yè)、產品與服務的主觀認識，因此，市場定位應該從消費者方面而不是從企業(yè)方面來定義，其目的在于引導潛在消費者認同企業(yè)提供產品的獨特性與價值性。2. 市場定位與產品差異化的關系市場定位是企業(yè)通過為自己的產品創(chuàng)立鮮明的個性，塑造出獨特的市場形象來實現(xiàn)的。一項產品是多個因素的綜合反映，包括性能、構造、成分、包裝、形狀、質量等，市場定位就是要強化或放大某些產品因素，從而形成與眾不同的獨特形象。產品差異化乃是實現(xiàn)市場定位的手段，但并不是市場定位的全部內容。市場定位不僅強調產品差異，而且要通過產品差異建立獨特的市場

18、形象，贏得消費者的認同。3. 市場定位是一個相對概念市場定位的主旨在于使企業(yè)的產品區(qū)別于競爭對手，因此企業(yè)在進行市場定位的過程中，不僅要分析目標消費者的消費心理，還要將自身產品與競爭對手的產品進行比較，從而明確自身的特點。4. 市場定位的本質市場定位的本質是向消費者傳遞一個清晰的形象，從而給消費者提供一個購買企業(yè)產品的明確理由。同時，由于不同消費者在購買及使用同類產品與服務時，常常會側重產品的不同方面，一個特殊產品在一個消費者心目中的定位可能與其在另一個消費者心目中的定位并不一樣，所以，了解企業(yè)及其產品在所有相關細分市場中的消費者心目中的定位十分重要。（二）市場定位戰(zhàn)略的類型市場定位作為一種競

19、爭戰(zhàn)略，顯示了一種產品或一家企業(yè)同類似的產品或企業(yè)之間的競爭關系。定位戰(zhàn)略不同，競爭態(tài)勢也不同。根據(jù)本企業(yè)產品的競爭能力狀況，有以下四種市場定位戰(zhàn)略可供選擇：1. 避強定位戰(zhàn)略避強定位戰(zhàn)略指企業(yè)要避開強大對手的鋒芒，選擇那些不被強大對手注意的目標市場，投放本企業(yè)的產品，宣傳和樹立本企業(yè)產品的形象，站穩(wěn)腳跟，擴大影響。當企業(yè)對競爭者的市場位置、消費者的實際需求和自己經(jīng)營的商品屬性進行評價分析后，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的目標市場存在一定的市場縫隙和空間，而且自身所經(jīng)營的商品又難以正面抗衡，這時企業(yè)應該把自己的位置定在目標市場的空當位置。采用避強定位戰(zhàn)略，必須具備以下條件：（1）本企業(yè)有滿足這個市場所需

20、要的貨源；（2）該市場有足夠數(shù)量的潛在購買者；（3）企業(yè)具有進入該市場的特殊條件和技能；（4）企業(yè)經(jīng)營必須贏利。2.迎頭定位戰(zhàn)略迎頭定位戰(zhàn)略也稱為直接對抗定位戰(zhàn)略或針鋒相對定位戰(zhàn)略，指企業(yè)采取與細分市場上最強大的競爭對手同樣的定位。也就是企業(yè)把產品或服務定位在與競爭者相似或相同的位置上，同競爭者爭奪同一細分市場。一般來說，當企業(yè)能夠提供比競爭對手更令顧客滿意的產品或服務、比競爭對手更具有競爭實力時，可以實行這種定位戰(zhàn)略。如百事可樂與可口可樂的競爭，肯德基與麥當勞的競爭，就是迎頭定位戰(zhàn)略的例子。由于競爭對手實力很強，且在消費者心目中處于強勢地位，因此，實施迎頭定位戰(zhàn)略有一定的市場風險，這不僅需要

21、企業(yè)擁有足夠的資源和能力，而且需要企業(yè)在知己知彼的基礎上，清醒估計自己的實力，實施差異化競爭。實施迎頭定位戰(zhàn)略主要有兩種情況：（1）本企業(yè)實力可以同強大競爭對手較量，敢于在同一目標市場上競爭；（2）目標市場的需求量很大，即使實力雄厚的對手也無法滿足其需要，因此，無暇顧及其他對手。3.創(chuàng)新定位戰(zhàn)略創(chuàng)新定位戰(zhàn)略也稱為另辟蹊徑式定位戰(zhàn)略，這種定位戰(zhàn)略是指企業(yè)意識到很難與同行業(yè)競爭對手相抗衡從而獲得絕對優(yōu)勢定位，也沒有填補市場空白的機會或能力時，可根據(jù)自己的條件，通過營銷創(chuàng)新，在目標市場上樹立起一種明顯區(qū)別于各競爭對手的新產品或新服務。突出宣傳自己與眾不同的特色，在某些有價值的產品屬性上取得領先地位。

22、采用創(chuàng)新定位戰(zhàn)略，公司應明確創(chuàng)新定位所需的產品在技術上、經(jīng)濟上是否可行，有無足夠的市場容量，能否為公司帶來合理而持續(xù)的盈利。4.重新定位戰(zhàn)略重新定位戰(zhàn)略是指企業(yè)通過努力發(fā)現(xiàn)最初選擇的定位戰(zhàn)略不科學、不合理、營銷效果不明顯，繼續(xù)實施下去很難成功獲得強勢市場定位時，及時采取的更換品牌、更換包裝改變廣告訴求戰(zhàn)略等一系列重新定位方法的總稱。企業(yè)重新定位的目的在于使企業(yè)獲得新的、更大的市場活力。當企業(yè)的目標市場發(fā)生下列變化時，就需要考慮重新調整定位的方向：（1）當競爭者的銷售額上升，使企業(yè)的市場占有率下降，企業(yè)出現(xiàn)困境時；（2）企業(yè)經(jīng)營的商品意外地擴大了銷售范圍，在新的市場上可以獲得更大的市場占有率和較

23、高的商品銷售額時；（3）新的消費趨勢和消費者群的形成，使本企業(yè)銷售的商品失去吸引力時；（4）本企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和策略做出重大調整時等。總之，當企業(yè)和市場情況發(fā)生變化時，都需要對目標市場定位的方向進行調整，使企業(yè)的市場定位戰(zhàn)略符合發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢的原則，從而取得良好的營銷利潤。目標市場戰(zhàn)略的含義目標市場戰(zhàn)略是指企業(yè)將產品的整個市場視為一個目標市場，用單一的營銷策略開拓市場，即用一種產品和一套營銷方案吸引盡可能多的購買者。這個決策過程是由市場細分、目標市場選擇和市場定位三個環(huán)節(jié)組成的。這三者之間是相互聯(lián)系、缺一不可的。其中，市場細分是企業(yè)目標市場選擇和市場定位的基礎和前提。企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境的概念與重要性

24、（一）概念經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境是指影響企業(yè)全局的客觀條件。任何企業(yè)都是在一定環(huán)境中從事活動的，任何經(jīng)營活動也都要在一定的環(huán)境中進行，這個環(huán)境就是經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境。企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境就是指影響企業(yè)經(jīng)營活動的各種力量和條件因素的集合。企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境分析是經(jīng)營戰(zhàn)略管理過程的第一個環(huán)節(jié)，也是制定經(jīng)營戰(zhàn)略的開端與基礎，其目的是使企業(yè)的發(fā)展目標與環(huán)境變化和企業(yè)能力實現(xiàn)動態(tài)平衡。企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境分析就是指通過對企業(yè)自身所處的內外環(huán)境進行充分認識和評價，以便發(fā)現(xiàn)機會和威脅，確定企業(yè)自身的優(yōu)勢和劣勢，從而為制定與實施企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略提供指導的一系列活動。（二）重要性正確認識和分析企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境是正確制定經(jīng)營戰(zhàn)略的先決條件。企

25、業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境的特點制約和影響著企業(yè)經(jīng)營活動的方向、內容及方式。企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境的變化要求企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略隨之改變，以便更好地利用機會，趨利避害，開展各項經(jīng)營活動。企業(yè)只有不斷地與環(huán)境進行能量和信息交換，把投入轉變?yōu)楫a出，才能生存發(fā)展，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。企業(yè)與經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境的關系（一）經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境對企業(yè)的影響經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境對任何企業(yè)都存在著以下三方面的影響：1. 經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境是企業(yè)賴以生存的土壤首先，一個企業(yè)是否應組建，要根據(jù)所在的環(huán)境、社會需要和可能的條件來決定。離開社會需要，企業(yè)的存在就失去了意義。其次，企業(yè)要開展工作，就必須籌集各種生產要素人、財、物，而這需要從外部環(huán)境中獲得。最后，企業(yè)的

26、產出產品和勞務，必須拿到企業(yè)的外部去進行交換，維持和擴大其生產經(jīng)營活動。2. 外部環(huán)境因素影響著企業(yè)內部的各種經(jīng)營活動外部環(huán)境中的各種因素對企業(yè)的經(jīng)營活動有著不同程度的影響。以法律環(huán)境為例，企業(yè)所有的經(jīng)營活動必須是在法律規(guī)定的范圍內進行，法律以一定的標準衡量企業(yè)進入市場運行的資格、合法性，制止和懲罰“犯規(guī)動作”。3. 經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境制約企業(yè)的經(jīng)營活動和經(jīng)營效率企業(yè)經(jīng)營活動是否有效與經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境有著直接的關聯(lián)。如果企業(yè)所處的外部環(huán)境穩(wěn)定，政策法律齊備、社會總體教育水平高、市場發(fā)育健全，則為企業(yè)開展經(jīng)營活動奠定了好的條件，企業(yè)經(jīng)營活動的質量和效益有可能提高。否則，會給企業(yè)管理工作造成困難甚至混亂。（

27、二）企業(yè)對經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境的影響企業(yè)并不是只能單純被動地適應環(huán)境，企業(yè)可以積極主動地適應環(huán)境，甚至影響和改變經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境，使之朝有利于自己的方向發(fā)展。企業(yè)對經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境的適應主要是指對其的覺察和反應。（1）適應環(huán)境。當環(huán)境變化時，企業(yè)需要改變自己，調整策略以適應新環(huán)境。（2）影響環(huán)境。即通過企業(yè)自身的努力，改變部分環(huán)境因素，使之朝著有利于企業(yè)的方向發(fā)展。如通過營銷活動，樹立新的消費觀念，改變消費習慣，以促使企業(yè)的產品銷售。（3）選擇環(huán)境。即通過對外部環(huán)境和對企業(yè)自身的分析，清楚企業(yè)面臨的環(huán)境特點，明確自身的優(yōu)勢與不足，選擇能發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢的市場環(huán)境和市場定位，以有利于企業(yè)更好地開展活動。波士頓矩陣分

28、析法波士頓矩陣分析法，又稱四象限分析法，是由美國著名的管理學家、波士頓咨詢公司創(chuàng)始人布魯斯亨德森于1970年首創(chuàng)。波士頓矩陣分析法是將市場求增長率和相對市場占有率兩個指標作為衡量標準并形成矩陣圖形，然后對企業(yè)的經(jīng)營領域進行分析和評價的一種綜合方法。市場增長率反映了市場需求對企業(yè)的吸引力，某種經(jīng)營領域的需求增長率大，對企業(yè)從事該生產經(jīng)營活動的吸引力也大。相對市場占有率反映了企業(yè)某種經(jīng)營領域在市場中的競爭地位，這一指標高，反映該經(jīng)營領域的競爭地位強。通過對以上兩個指標按照高、低兩種狀況劃分并組合，形成四個象限：（1）市場增長率和市場占有率“雙高”的產品群（明星類產品）；（2）市場增長率和市場占有率

29、“雙低”的產品群（瘦狗類產品）；（3）市場增長率高、市場占有率低的產品群（問題類產品）；（4）市場增長率低、市場占有率高的產品群（現(xiàn)金牛類產品）。麥肯錫矩陣分析法麥肯錫矩陣分析法也被稱作GE矩陣法、業(yè)務評估矩陣法，它是以戰(zhàn)略經(jīng)營領域的吸引力和企業(yè)的競爭地位兩個綜合性指標進行組合，形成矩陣進行分析的綜合性方法。這種方法與波士頓矩陣分析法一樣，也形成四個區(qū)，只是衡量的指標有所變化。麥肯錫矩陣分析法中每個指標所涵蓋的內容比波士頓矩陣分析法的指標更豐富。戰(zhàn)略經(jīng)營領域吸引力這一指標除包括未來需求增長率這一具體指標外，還包括未來的盈利率指標，并考慮環(huán)境中的相關變化和偶發(fā)事件對各個經(jīng)營領域的影響，確定其機會

30、和風險，最后根據(jù)需求增長率和盈利率的估計值確定其戰(zhàn)略經(jīng)營領域的吸引力大小。企業(yè)競爭地位這一指標則是根據(jù)三個因素綜合而確定的，這三項因素是：（1）企業(yè)在某一經(jīng)營領域的投資達到最佳投資水平的程度；（2）企業(yè)實施的競爭戰(zhàn)略當前達到的競爭優(yōu)勢的程度；（3）企業(yè)目前能力達到該經(jīng)營領域一流企業(yè)所需能力的程度。把這些因素結合起來分析，即可確定企業(yè)在某一經(jīng)營領域中的競爭地位。戰(zhàn)略經(jīng)營領域吸引力這一指標根據(jù)一定的標準可劃分為強、弱兩種狀況；企業(yè)競爭地位可劃分為優(yōu)、劣兩種狀況。兩個指標一組合，形成四個區(qū)。然后把企業(yè)所有的經(jīng)營領域根據(jù)這兩個指標的水平分別列入各區(qū)，再來進行經(jīng)營領域的分析和選擇。麥肯錫矩陣分析法克服了

31、波士頓矩陣方法的某些不足，從而擴大了適用范圍，即對處于不同競爭環(huán)境包括比較動蕩的不穩(wěn)定環(huán)境中的企業(yè)進行經(jīng)營領域的分析和選擇，也是適用的。集中化戰(zhàn)略的優(yōu)勢與風險集中化戰(zhàn)略優(yōu)勢在于：（1）集中資源服務特定市場。集中化戰(zhàn)略可以集中力量向某一特定子市場提供最好的服務，而且經(jīng)營目標集中，管理簡單方便，使企業(yè)在經(jīng)營成本降低的情況下實現(xiàn)生產專業(yè)化或規(guī)模經(jīng)濟效益。（2）以特殊的服務范圍來抵御競爭壓力。集中化戰(zhàn)略往往利用地點、時間、對象等多種特殊性來形成企業(yè)的專門服務范圍，以更高的專業(yè)化程度構成強于競爭對手的優(yōu)勢。例如，口腔醫(yī)院因其專門的口腔醫(yī)療保健服務而比普通醫(yī)院更吸引口腔病特別是牙病患者。（3）將目標集中于

32、特定的細分市場，企業(yè)可以更好地調查研究與自己產品有關的技術、市場、顧客以及競爭對手等各方面的情況，做到“知彼”。企業(yè)實施集中化戰(zhàn)略，可能需要面對以下風險：（1）產品銷量可能變小，產品要求不斷更新，造成生產費用增加，使得采取集中化戰(zhàn)略的企業(yè)成本優(yōu)勢被減弱。（2）由于企業(yè)全部力量和資源都投入到一種產品或服務的一個特定市場，當出現(xiàn)技術進步、替代品出現(xiàn)、價值觀更新、消費偏好變化等情況時，目標市場與總體市場之間產品或服務的需求差別變小，企業(yè)原本賴以生存的集中化戰(zhàn)略將不復存在。（3）以較寬市場為目標的競爭者采用同樣的重點集中化戰(zhàn)略，或者競爭對手從企業(yè)的目標市場中找到可以再細分的市場，并以此為目標采用重點集

33、中化戰(zhàn)略，從而使原來使用重點集中化戰(zhàn)略的企業(yè)無法生存。（4）在較寬范圍經(jīng)營的競爭對手與采取集中化戰(zhàn)略的企業(yè)在成本上差異日益擴大，抵消了企業(yè)為目標市場服務的成本優(yōu)勢，或抵消了通過集中戰(zhàn)略取得的產品差別化，導致集中化戰(zhàn)略失敗。集中化戰(zhàn)略的實施方法集中化戰(zhàn)略的實施方法包括單純集中化、成本集中化、差別集中化和業(yè)務集中化。（一）單純集中化單純集中化是企業(yè)在不過多考慮成本差異化的情況下，選擇或創(chuàng)造一種產品、技術和服務，為某一特定顧客群體創(chuàng)造價值，并使企業(yè)獲得穩(wěn)定可觀的收入。（二）成本集中化成本集中化是企業(yè)采用低成本的方法，為某一特定顧客群提供服務。通過低成本的集中化戰(zhàn)略，企業(yè)可以在細分市場上獲得比領先者更

34、強的競爭優(yōu)勢。事實上，許多中小企業(yè)都是從集中化戰(zhàn)略開始起步，通過滿足某一特定顧客的特定需要而切入市場，并由此形成自己的經(jīng)營特色。對我國大部分中小企業(yè)而言，面對世界經(jīng)濟一體化的趨勢，提高對集中化戰(zhàn)略的認識和運用能力具有重要的現(xiàn)實意義。（三）差別集中化差別集中化是企業(yè)在集中化的基礎上突出自己的產品、技術和服務的特色。企業(yè)如果選擇差別集中化，那么差別集中化戰(zhàn)略的主要措施都應該用集中化戰(zhàn)略中來。但不同的是，集中化戰(zhàn)略只服務于狹窄的細分市場，而差別化戰(zhàn)略要同時服務于較多的細分市場同時，由于集中化戰(zhàn)略的服務范圍較小，相比實施差別化戰(zhàn)略的企業(yè)而言，實施集中化戰(zhàn)略的企業(yè)對所服務的細分市場的變化更容易做出超迅速

35、的反應。（四）業(yè)務集中化業(yè)務集中化是企業(yè)在不過多考慮成本的情況下，按照某一特定客戶群的要求，集中開展某一項業(yè)務，而將非關鍵性的其他業(yè)務相對弱化，如外包出去，由此提升企業(yè)的競爭力。融合戰(zhàn)略的構成要件融合戰(zhàn)略的實施是要把企業(yè)有限的資源集中在企業(yè)最為關鍵的領域上，從而形成競爭優(yōu)勢，這就要求我們必須研究企業(yè)融合戰(zhàn)略構成要件。一般認為企業(yè)融合戰(zhàn)略由四種要件構成，即經(jīng)營領域、資源配置、競爭優(yōu)勢和協(xié)同作用。這四種戰(zhàn)略要件可以產生合力，成為企業(yè)的共同經(jīng)營主線。（一）經(jīng)營領域經(jīng)營領域是指在一定時期內，企業(yè)根據(jù)自己的技術特點、人才優(yōu)勢和資金實力等所確定的從事生產產品的種類或服務的領域。其目的是使企業(yè)在自己熟悉的經(jīng)

36、營領域內發(fā)揮自己的優(yōu)勢，并且長期保持這種優(yōu)勢。經(jīng)營領域選擇是否合理，經(jīng)營方向是否穩(wěn)定，會直接影響企業(yè)戰(zhàn)略選擇的正確性和實施的效果。經(jīng)營領域過窄會限制企業(yè)的行動，使企業(yè)不能靈活地適應外界環(huán)境的變化；過寬的包羅萬象的經(jīng)營領域則又會使之邊界模糊，使企業(yè)無所適從。企業(yè)在實施融合戰(zhàn)略時，經(jīng)營領域首先要具有相對穩(wěn)定性，避免由于產品范圍的頻繁變換損傷企業(yè)元氣。其次，要有一定的伸縮性。這是因為隨著科技的飛速發(fā)展，商品更新加速，用途相近的商品相繼出現(xiàn)，商品的特性和功能會改變，企業(yè)的生產技術也會逐步被淘汰。這樣企業(yè)在未來的一定時間內要能及時進入或退出，支持或限制某些業(yè)務領域。（二）資源配置企業(yè)的經(jīng)營資源最初是以所

37、謂“4M”來概括的，即人力、資金、原材料、設備?，F(xiàn)在普遍的觀點是企業(yè)的經(jīng)營資源還應包括時間商譽、信息、管理、技術、經(jīng)驗、產品，甚至市場等多種因素。在商品經(jīng)濟中所有的這些經(jīng)營資源都是具有市場價格或價值的，而這些資源價值的總和則構成了企業(yè)資源的總量任何一個戰(zhàn)略的實施均必須有充分的經(jīng)營資源作支撐，實施企業(yè)融合戰(zhàn)略需要對企業(yè)的各種資源進行有效資源配置，把企業(yè)有限的資源集中在企業(yè)的關鍵領域，形成競爭優(yōu)勢，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)?？梢哉f，企業(yè)經(jīng)營資源是企業(yè)融合戰(zhàn)略實力的綜合體現(xiàn)。企業(yè)的資源實力不同，企業(yè)所能夠選擇的融合戰(zhàn)略類型也不相同。在此意義上，企業(yè)融合戰(zhàn)略是由企業(yè)資源決定的，資源配置問題的重要性和復雜

38、性使得企業(yè)資源配置成為企業(yè)融合戰(zhàn)略管理的核心內容。（三）競爭優(yōu)勢競爭優(yōu)勢是一個企業(yè)在一定的競爭范圍內超越其競爭對手的某種長處。從經(jīng)濟學的價值觀點來看，競爭優(yōu)勢可以用企業(yè)為其用戶創(chuàng)造的價值來度量。例如，用戶使用該產品所節(jié)約的物耗、工耗和增加的利潤等。企業(yè)的競爭優(yōu)勢可以表現(xiàn)在很多方面，如產品的低成體、高質量、多品種發(fā)展、獨特的服務等。企業(yè)取得競爭優(yōu)勢的因素很多，概括起來，主要是兩個方面：第一，企業(yè)對其經(jīng)營領域（或其競爭范圍）的選擇。這對其競爭優(yōu)勢起著極其重要的作用。因此，企業(yè)首先要對產業(yè)結構進行分析和抉擇，根據(jù)環(huán)境和自身條件的分析選定擬進入的最有利的行業(yè)與產品結構。第二，企業(yè)自身的努力、企業(yè)的基礎

39、工作、企業(yè)擁有的資源及其有效利用與管理。尤其是企業(yè)的戰(zhàn)略管理的能力，對企業(yè)競爭優(yōu)勢及其形成具有重大影響。企業(yè)競爭優(yōu)勢與企業(yè)戰(zhàn)略關系密切。可以認為，競爭優(yōu)勢在企業(yè)融合戰(zhàn)略中居于核心地位。競爭優(yōu)勢的尋求與建立是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的核心內容。（四）協(xié)同作用協(xié)同作用指一種聯(lián)合作用的效果，往往會產生1+12的整體效應，即企業(yè)內各經(jīng)營單位聯(lián)合起來所產生的效益要大于各個經(jīng)營單位各自努力所創(chuàng)造的效益的總和。在企業(yè)的經(jīng)營管理實踐中，協(xié)同作用表現(xiàn)在各個方面，如銷售協(xié)同、生產協(xié)同、原材料協(xié)同、投資協(xié)同、技術協(xié)同、管理協(xié)同等。融合戰(zhàn)略的實施需要企業(yè)的協(xié)同作用發(fā)揮充分，融合在一定意義上講也就是協(xié)同，由此，協(xié)同作用是融合戰(zhàn)略實

40、施的重要因素。在上述四種戰(zhàn)略構成要件中，前三種要件主要概述了企業(yè)在外部環(huán)境下的產品與市場銷售，而第四種要件則是從企業(yè)內部的協(xié)調來考量的。它們對尋求企業(yè)的獲利能力都具有重要意義。經(jīng)營領域指出了尋求獲利能力的范圍；資源配置提出了范圍的重點以及獲利的保證；競爭優(yōu)勢指出了企業(yè)最佳機會的特征；而協(xié)同作用則是為了發(fā)掘企業(yè)總體獲利能力的潛力，進而提高企業(yè)獲得成功的能力。這四個戰(zhàn)略要素是相輔相成、相互作用、缺一不可的，它們共同構成了企業(yè)融合戰(zhàn)略必不可少的要件。融合戰(zhàn)略的分類從企業(yè)的主導戰(zhàn)略來看，融合戰(zhàn)略可分成三類：（一）成本導向型融合戰(zhàn)略成本導向型融合戰(zhàn)略首先要求企業(yè)在市場上是成本領先者，其低成本優(yōu)勢要明顯優(yōu)

41、于競爭對手。此時適當?shù)牟町惢瘧?zhàn)略對成本的影響將是微弱的，差異化戰(zhàn)略對成本的消耗不影響企業(yè)在市場上的成本領導地位或者不至于使產品價格高于顧客認知價格。因此，該戰(zhàn)略對差異化成本容忍的上限是產品價格要低于顧客對該類產品的最高認知價格。其主導戰(zhàn)略是成本領先戰(zhàn)略。在企業(yè)依靠低成本優(yōu)勢將產品打入市場后，可根據(jù)產品的性能、尺寸和外觀，生產系列化的產品，從而滿足顧客在功能、大小和外觀設計上的差異化需求。當產品進入成熟期，生產成本達到歷史最低點，顧客對產品的認知價格達到相對高點時，是實施此類戰(zhàn)略的最好時機，因為此時允許的差異化成本空間很大。（二）差異化導向型融合戰(zhàn)略差異化導向型融合戰(zhàn)略首先要求企業(yè)在市場上是差異

42、化戰(zhàn)略的追求者，其別具一格的戰(zhàn)略在市場上有相對較長期的優(yōu)勢。此時適當?shù)慕档统杀緦Κ毺匦缘挠绊憣⑹俏⑷醯?，低或本?zhàn)略對經(jīng)營獨特性的影響不至于使產品的價值低于顧客的認知價值。因此，該戰(zhàn)略對氏成本戰(zhàn)略容忍的上限是產品價值不低于顧客對該類產品的最低認知價值，其主導戰(zhàn)略是差異化戰(zhàn)略。在企業(yè)依靠差異化優(yōu)勢將產品打入市場后，可采取一系列的成本節(jié)約手段，創(chuàng)造低成本優(yōu)勢。當產品進入成熟期，產品的價值已經(jīng)得到消費者的普遍承認，顧客對產品的認知價值達到最高點，此時是實施此類戰(zhàn)略的最好時機，因為此時獨特性產品進入成熟期，企業(yè)看足夠的時間和精力進行成本控制。（三）成本-差異化導向型融合戰(zhàn)略成本差異化導向型融合戰(zhàn)略要求企

43、業(yè)同時在成本和差異化兩端獲得相對競爭優(yōu)勢，成本在行業(yè)最低，獨特性又令競爭對手望洋興嘆。能夠實現(xiàn)這種戰(zhàn)略的企業(yè)需要特殊的條件：（1）當競爭對手被夾在中間時，其中任何一個都沒有足夠的優(yōu)勢來迫使某個企業(yè)面臨成本和差異化相互抵觸的局面。（2）企業(yè)首創(chuàng)一項重大革新，能夠允許企業(yè)在降低成本的同時增強其經(jīng)營歧異性，并且可能兩種戰(zhàn)略兼而有之。同時降低成本和標新立異的能力取決于這項創(chuàng)新只掌握于一家企業(yè)之手。（3）企業(yè)存在明顯的先行優(yōu)勢，使企業(yè)在成本領先和差異化方面的優(yōu)勢難以被其他競爭者模仿。（4）企業(yè)的一些驅動成本降低的因素本身對差異化也有貢獻，使企業(yè)對成本領先和差異化的追求可以實現(xiàn)互補，從而獲得兩端優(yōu)勢。（5

44、）在實施融合戰(zhàn)略的過程中，企業(yè)原有的產品要處于產品或市場的成熟階段，或至少已經(jīng)邁過或接近成熟階段。（6）企業(yè)的目標市場在市場容量、成長速度、獲利能力、競爭強度方面具有吸引力。低成本優(yōu)勢與差異化優(yōu)勢要有共同的經(jīng)營基礎，即要有共同的技術。項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xx投資管理公司2、項目性質：技術改造3、項目建設地點：xx園區(qū)4、項目聯(lián)系人：丁xx（二）主辦單位基本情況公司堅持提升企業(yè)素質，即“企業(yè)管理水平進一步提高，人力資源結構進一步優(yōu)化，人員素質進一步提升，安全生產意識和社會責任意識進一步增強，誠信經(jīng)營水平進一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷

45、提升。公司自成立以來，堅持“品牌化、規(guī)?；?、專業(yè)化”的發(fā)展道路。以人為本，強調服務，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅持不懈推進戰(zhàn)略轉型和管理變革，實現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一，質量第一，信譽第一”為原則，在產品質量上精益求精，追求完美，對客戶以誠相待，互動雙贏。公司不斷建設和完善企業(yè)信息化服務平臺，實施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)專項行動，推廣適合企業(yè)需求的信息化產品和服務，促進互聯(lián)網(wǎng)和信息技術在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中的應用，業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務平臺，培育產業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價值鏈，促進帶動產業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。本公司秉承“顧客

46、至上，銳意進取”的經(jīng)營理念，堅持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質的服務。公司堅持“責任+愛心”的服務理念，將誠信經(jīng)營、誠信服務作為企業(yè)立世之本，在服務社會、方便大眾中贏得信譽、贏得市場?！皾M足社會和業(yè)主的需要，是我們不懈的追求”的企業(yè)觀念，面對經(jīng)濟發(fā)展步入快車道的良好機遇，正以高昂的熱情投身于建設宏偉大業(yè)。（三）項目建設選址及用地規(guī)模本期項目選址位于xx園區(qū)，占地面積約44.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（四）項目總投資及資金構成本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資1

47、9030.15萬元，其中：建設投資14056.37萬元，占項目總投資的73.86%；建設期利息283.53萬元，占項目總投資的1.49%；流動資金4690.25萬元，占項目總投資的24.65%。（五）項目資本金籌措方案項目總投資19030.15萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx投資管理公司計劃自籌資金（資本金）13243.64萬元。（六）申請銀行借款方案根據(jù)謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額5786.51萬元。（七）項目預期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、項目達產年預期營業(yè)收入（SP）：39300.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：33581.09萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：4163.96

48、萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：13.24%。5、全部投資回收期（Pt）：7.05年（含建設期24個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：18463.90萬元（產值）。（八）項目建設進度規(guī)劃項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產運營共需24個月的時間。進度實施計劃（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xx投資管理公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容246810121416182022241可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建

49、筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施本期項目計劃在獲得土地使用權后動工建設。為了確保項目按進度計劃順利進行，同時為了節(jié)約項目建設時間，根據(jù)該項目的建設和運營特點，項目建設單位擬采用以下具體保障措施：1、項目建設單位要合理安排設計、采購和設備安裝的時間，在工作上交叉進行，最大限度縮短建設周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個項目分期、分段建設，進行項目分解、工期目標分解，按項目的適應性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。3、在技術交流談

50、判同時，提前進行設計工作。對于制造周期長的設備，提前設計，提前定貨。融資計劃應比資金投入計劃超前，時間及資金數(shù)量需有余地。4、項目建設單位組建一個投資控制小組，負責各期投資目標管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進行投資計劃調整，分析原因采取措施，確保該項目建設目標如期完成。項目經(jīng)濟效益（一）生產規(guī)模和產品方案本期項目所有基礎數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產品及服務產量等于當年產品銷售量。（二）項目計算期及達產計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設期2年（24個月），運營期

51、8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入39300.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0027510.0033405.0039300.002增值稅0.001143.141388.101391.292.1銷項稅0.003576.304342.655109.002.2進項稅0.002433.162954.553717.713稅金及附加0.00137.17166.57166.963.1城建

52、稅0.0080.0297.1797.393.2教育費附加0.0034.2941.6441.743.3地方教育附加0.0022.8627.7627.83（二）達產年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，本期項目達產年應繳納增值稅計算如下：達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1391.29萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基

53、點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用33581.09萬元，其中：可變成本28513.28萬元，固定成本5067.81萬元。達產年項目經(jīng)營成本32542.68萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0018716.6122727.3126738.012工資及福利費0.001775.271775.271775.273修理費0.00460.47460.47460.474其他費用0.003568.933568.933568.934.1其他制造費用0

54、.00304.36304.36304.364.2其他管理費用0.00340.57340.57340.574.3其他營業(yè)費用0.002924.002924.002924.005經(jīng)營成本0.0024521.2828531.9832542.686折舊費0.00741.64741.64741.647攤銷費0.0013.2313.2313.238利息支出0.00283.54283.54283.549總成本費用0.0025559.6929570.3933581.099.1其中：固定成本0.005067.815067.815067.819.2可變成本0.0020491.8824502.5828513.28（

55、四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，本期項目達產年應納稅金及附加166.96萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，本期項目達產年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=5551.95（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應繳納企業(yè)所得稅，達產年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=5551.9525.00%=1387.99（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產年可實現(xiàn)利潤總額5551.95萬元，繳納企業(yè)所得稅1387.99萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈

56、利潤=達產年利潤總額-企業(yè)所得稅=5551.95-1387.99=4163.96（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0027510.0033405.0039300.002稅金及附加0.00137.17166.57166.963總成本費用0.0025559.6929570.3933581.094利潤總額0.001813.143668.045551.955應納所得稅額0.001813.143668.045551.956所得稅0.00453.29917.011387.997凈利潤0.001359.852751.034163.968期初未分配利潤0.

57、000.001223.873577.419可供分配的利潤0.001359.853974.907741.3710法定盈余公積金0.00135.98397.49774.1411可供分配的利潤0.001223.873577.416967.2312未分配利潤0.001223.873577.416967.2313息稅前利潤0.002549.974868.597223.48（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=13.24%。本期項目投資財務內部收益率13.24%，高于行業(yè)基準內部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現(xiàn)值（所得稅后）所得