某公司流動資產(chǎn)管理及財務知識分析(doc 7)

1、爸1 資產(chǎn) as矮sets 拔11 12 版流動資產(chǎn) cu隘rrent a巴ssets 傲111 現(xiàn)金及邦約當現(xiàn)金 ca氨sh and 懊cash eq鞍uivalen白ts 八1111 庫存襖現(xiàn)金 cash靶 on han哎d 翱1112 零用昂金/周轉(zhuǎn)金 p礙etty ca襖sh/revo鞍l(fā)ving f辦unds 罷1113 銀行敗存款 cash搬 in ban皚ks 瓣1116 在途柏現(xiàn)金 cash扮 in tra傲nsit 敖1117 約當?，F(xiàn)金 cash邦 equiva把lents 藹1118 其它氨現(xiàn)金及 約當現(xiàn)扒金 other頒 cash a敗nd cash熬 equiva癌l

2、ents 鞍112 短期投哎資 short傲-term i背nvestme背nt 伴1121 短期絆投資 -股票 邦short-t絆erm inv鞍estment疤s - sto把ck 叭1122 短期班投資 -短期票礙券 short氨-term i奧nvestme敗nts - s拔hort-te敗rm note扳s and b啊ills 皚1123 短期稗投資 -政府債阿券 short扒-term i白nvestme翱nts - g背overnme跋nt bond吧s 板1124 短期哎投資 -受益憑巴證 short拜-term i白nvestme翱nts - b昂enefici埃ary c

3、er隘tificat柏es 敖1125 短期笆投資 -公司債阿 short-哎term in壩vestmen辦ts - co佰rporate白 bonds 叭1128 短期昂投資 -其它 哎short-t岸erm inv奧estment啊s - oth班er 佰1129 備抵暗短期投資跌價損版失 allow隘ance fo愛r reduc哎tion of伴 short-班term in哎vestmen搬t(yī) to ma扒rket 版113 應收票熬據(jù) notes叭 receiv邦able 胺1131 應收礙票據(jù) note板s recei邦vable 敖1132 應收瓣票據(jù)貼現(xiàn) di半scount

4、e疤d notes敗 receiv癌able 百1137 應收矮票據(jù) -關系人懊 notes 罷receiva稗ble - r安elated 矮parties愛 敗1138 其它柏應收票據(jù) ot版her not扮es rece扳ivable 瓣1139 備抵邦呆帳 應收票埃據(jù) allow挨ance fo昂r uncol熬lec- ti唉ble acc疤ounts- 吧notes r搬eceivab矮le 氨114 應收帳拜款 accou藹nts rec巴eivable阿 懊1141 應收矮帳款 acco板unts re半ceivabl佰e 把1142 應收扳分期帳款 in氨stallme傲nt

5、 acco辦unts re伴ceivabl敗e 捌1147 應收埃帳款 -關系人藹 accoun胺ts rece啊ivable 捌- relat爸ed part岸ies 癌1149 備抵拜呆帳 應收帳胺款 allow艾ance fo矮r uncol昂lec- ti把ble acc巴ounts -捌 accoun氨ts rece跋ivable 哀118 其它應叭收款 othe敖r recei骯vables 矮1181 應收疤出售遠匯款 f扮orward 熬exchang骯e contr拔act rec啊eivable辦 胺1182 應收哀遠匯款 -外幣懊 forwar佰d excha瓣nge c

6、on吧tract r凹eceivab稗le - fo百reign c疤urrenci板es 稗1183 買賣耙遠匯折價 di藹scount 吧on forw案ard ex-芭change 笆contrac把t 拜1184 應收按收益 earn笆ed reve皚nue rec壩eivable爸 霸1185 應收搬退稅款 inc柏ome tax背 refund笆 receiv靶able 稗1187 其它疤應收款 - 關拌系人 othe阿r recei把vables 哀- relat挨ed part拔ies 哀1188 其它俺應收款 - 其爸它 other埃 receiv敖ables -壩 othe

7、r 拜1189 備抵扒呆帳 - 其它版應收款 all藹owance 敗for unc鞍ollec- 哎tible a柏ccounts扒 - othe疤r recei版vables 敗121122啊 存貨 inv芭entorie埃s 懊1211 商品耙存貨 merc埃handise瓣 invent邦ory 般1212 寄銷澳商品 cons拔igned g百oods 般1213 在途巴商品 good把s in tr岸ansit 埃1219 備抵挨存貨跌價損失 扮allowan愛ce for 胺reducti奧on of i把nventor骯y to ma艾rket 扮1221 制成把品 finis

8、壩hed goo胺ds 懊1222 寄銷背制成品 con頒signed 跋finishe礙d goods芭 霸1223 副產(chǎn)埃品 by-pr疤oducts 斑1224 在制挨品 work 背in proc懊ess 懊1225 委外奧加工 work霸 in pro癌cess - 案outsour敖ced 拔1226 原料邦 raw ma伴terials壩 佰1227 物料盎 suppli板es 啊1228 在途襖原物料 mat壩erials 辦and sup百plies i藹n trans案it 搬1229 備抵啊存貨跌價損失 隘allowan胺ce for 背reducti板on of i奧n

9、ventor按y to ma八rket 翱125 預付費耙用 prepa板id expe扒nses 半1251 預付跋薪資 prep班aid pay叭roll 邦1252 預付鞍租金 prep板aid ren翱ts 笆1253 預付百保險費 pre拔paid in扒surance邦 昂1254 用品懊盤存 offi矮ce supp暗lies 暗1255 預付埃所得稅 pre靶paid in斑come ta白x 艾1258 其它罷預付費用 ot俺her pre板paid ex藹penses 癌126 預付款耙項 prepa暗yments 俺1261 預付半貨款 prep按ayment 柏for

10、pur扒chases 稗1268 其它拔預付款項 ot拜her pre笆payment叭s 艾128129頒 其它流動資產(chǎn)拜 other 疤current埃 assets鞍 叭1281 進項拔稅額 VAT 挨paid ( 阿or inpu芭t tax) 百1282 留抵白稅額 exce俺ss VAT 敖paid (o埃r overp唉aid VAT班) 半1283 暫付百款 tempo百rary pa柏yments 拔1284 代付捌款 payme板nt on b背ehalf o版f other敖s 藹1285 員工疤借支 adva拌nces to壩 employ阿ees 凹1286 存出柏保

11、證金 ref啊undable襖 deposi阿ts 把1287 受限挨制存款 cer安tificat矮e of de鞍posit-r皚estrict阿ed 班1291 遞延啊所得稅資產(chǎn) d跋eferred氨 income壩 tax as白sets 爸1292 遞延罷兌換損失 de按ferred 哎foreign頒 exchan哎ge loss搬es 半1293 業(yè)主爸(股東)往來 襖owners(背stockho版lders) 爸current邦 accoun拜t 盎1294 同業(yè)笆往來 curr凹ent acc耙ount wi哎th othe白rs 暗1298 其它骯流動資產(chǎn)-其它擺 oth

12、er 跋current笆 assets把 - othe白r 哀13 基金及長般期投資 fun阿ds and 背long-te暗rm inve俺stments骯 暗131 基金 扒funds 傲1311 償債挨基金 rede拔mption 埃fund (o盎r sinki艾ng fund絆) 跋1312 改良啊及擴充基金 f罷und for熬 improv搬ement a矮nd expa骯nsion 藹1313 意外芭損失準備基金 捌conting俺ency fu拔nd 笆1314 退休捌基金 pens盎ion fun澳d 敗1318 其它芭基金 othe傲r funds凹 跋132 長期投巴資

13、 long-絆term in扮vestmen傲ts 叭1321 長期阿股權投資 lo捌ng-term哀 equity奧 invest澳ments 拌1322 長期澳債券投資 lo氨ng-term鞍 bond i霸nvestme拜nts 八1323 長期拜不動產(chǎn)投資 l爸ong-ter霸m real 骯estate 跋in-vest半ments 把1324 人壽背保險現(xiàn)金解約價耙值 cash 扒surrend瓣er valu挨e of li辦fe insu熬rance 暗1328 其它愛長期投資 ot奧her lon啊g-term 案investm藹ents 耙1329 備抵阿長期投資跌價損藹失

14、 allow按ance fo捌r exces柏s of co邦st over安 market癌 value 叭of long拔-term i氨nvestme稗nts 懊14 15 藹固定資產(chǎn) pr擺operty 皚, plant礙, and e扳quipmen襖t 耙141 土地 隘land 叭1411 土地傲 land 鞍1418 土地敖-重估增值 l霸and - r版evaluat埃ion inc頒rements靶 愛142 土地改壩良物 land胺 improv斑ements 疤1421 土地拔改良物 lan礙d impro擺vements熬 斑1428 土地跋改良物 -重估背增值 la

15、nd芭 improv搬ements 斑- reval扒uation 爸increme巴nts 哀1429 累積班折舊 -土地改艾良物 accu唉mulated擺 deprec案iation 岸- land 鞍improve辦ments 隘143 房屋及按建物 buil拌dings 癌1431 房屋哎及建物 bui皚ldings 半1438 房屋懊及建物 -重估澳增值 buil俺dings -邦revalua佰tion in昂crement哎s 矮1439 累積爸折舊 -房屋及把建物 accu艾mulated吧 deprec版iation 拔- build礙ings 伴144146礙 機(器)具

16、及白設備 mach皚inery a懊nd equi板pment 拔1441 機(疤器)具 mac叭hinery 耙1448 機(芭器)具 -重估敖增值 mach昂inery -暗 revalu壩ation i拔ncremen阿ts 笆1449 累積盎折舊 -機(器凹)具 accu啊mulated擺 deprec扒iation 佰- machi熬nery 頒151 租賃資百產(chǎn) lease藹d asset暗s 襖1511 租賃隘資產(chǎn) leas啊ed asse疤ts 鞍1519 累積搬折舊 -租賃資矮產(chǎn) accum辦ulated 敖depreci背ation -佰 leased翱 assets拜 爸

17、152 租賃權斑益改良 lea板sehold 氨improve傲ments 拜1521 租賃扮權益改良 le傲asehold安 improv扳ements 稗1529 累積班折舊- 租賃權拌益改良 acc愛umulate敗d depre皚ciation頒 - leas傲ehold i鞍mprovem板ents 奧156 未完工暗程及預付購置設芭備款 cons把tructio半n in pr扒ogress 俺and pre翱payment阿s for e阿quipmen白t 艾1561 未完靶工程 cons八tructio罷n in pr把ogress 懊1562 預付叭購置設備款 p案repa

18、yme拔nt for 擺equipme芭nt 俺158 雜項固霸定資產(chǎn) mis笆cellane敖ous pro氨perty, 昂plant, 俺and equ罷ipment 巴1581 雜項扒固定資產(chǎn) mi鞍scellan襖eous pr叭operty,挨 plant,盎 and eq挨uipment隘 澳1588 雜項案固定資產(chǎn)-重估辦增值 misc暗ellaneo版us prop笆erty, p暗lant, a盎nd equi耙pment -半 revalu把ation i版ncremen鞍ts 哀1589 累積俺折舊- 雜項固辦定資產(chǎn) acc傲umulate矮d depre埃ciatio

19、n唉 - misc稗ellaneo敖us prop暗erty, p胺lant, a叭nd equi盎pment 挨16 遞耗資產(chǎn)耙 deplet岸able as翱sets 愛161 遞耗資邦產(chǎn) deple半table a氨ssets 扒1611 天然扮資源 natu傲ral res翱ources 佰1618 天然半資源 -重估增柏值 natur岸al reso扒urces -白revalua哎tion in扮crement埃s 唉1619 累積八折耗 -天然資奧源 accum傲ulated 挨depleti俺on - na敗tural r扳esource百s 疤17 無形資產(chǎn)百 intang霸

20、ible as捌sets 扮171 商標權邦 tradem辦arks 啊1711 商標哎權 trade扳marks 辦172 專利權胺 patent骯s 拜1721 專利襖權 paten哀ts 阿173 特許權版 franch昂ise 矮1731 特許壩權 franc盎hise 盎174 著作權胺 copyri暗ght 版1741 著作懊權 copyr罷ight 巴175 計算機八軟件 comp愛uter so班ftware 稗1751 計算俺機軟件 com半puter s骯oftware壩 cost 唉176 商譽 半goodwil捌l 安1761 商譽霸 goodwi斑ll 拜177 開辦

21、費芭 organi壩zation 柏costs 百1771 開辦捌費 organ凹ization敗 costs 盎178 其它無奧形資產(chǎn) oth鞍er inta襖ngibles笆 阿1781 遞延疤退休金成本 d案eferred氨 pensio懊n costs襖 霸1782 租賃敗權益改良 le芭asehold扮 improv埃ements 半1788 其它半無形資產(chǎn)-其它般 other 背intangi愛ble ass艾ets - o壩ther 伴18 其它資產(chǎn)背 other 八assets 拌181 遞延資版產(chǎn) defer霸red ass巴ets 礙1811 債券啊發(fā)行成本 de澳ferr

22、ed 昂bond is笆suance 白costs 盎1812 長期般預付租金 lo把ng-term扮 prepai懊d rent 盎1813 長期把預付保險費 l稗ong-ter笆m prepa壩id insu岸rance 隘1814 遞延靶所得稅資產(chǎn) d藹eferred搬 income版 tax as俺sets 罷1815 預付芭退休金 pre拔paid pe板nsion c扒ost 昂1818 其它斑遞延資產(chǎn) ot扳her def傲erred a奧ssets 扒182 閑置資頒產(chǎn) idle 翱assets 跋1821 閑置芭資產(chǎn) idle懊 assets百 熬184 長期應敗收票據(jù)及款項

23、與奧催收帳款 lo骯ng-term拔 notes 霸, accou昂nts and笆 overdu佰e recei氨vables 哀1841 長期稗應收票據(jù) lo唉ng-term拜 notes 盎receiva拔ble 稗1842 長期柏應收帳款 lo懊ng-term跋 accoun扳ts rece凹ivable 半1843 催收疤帳款 over啊due rec鞍eivable芭s 胺1847 長期扳應收票據(jù)及款項頒與催收帳款-關哀系人 long翱-term n靶otes, a案ccounts稗 and ov拌erdue r拌eceivab案les- re罷lated p暗arties 叭18

24、48 其它扳長期應收款項 哎other l拌ong-ter埃m recei岸vables 敗1849 備抵挨呆帳-長期應收壩票據(jù)及款項與催癌收帳款 all昂owance 昂for unc胺ollecti懊ble acc扮ounts -阿 long-t頒erm not版es, acc矮ounts a拜nd over把due rec暗eivable阿s 捌185 出租資巴產(chǎn) asset爸s lease捌d to ot澳hers 背1851 出租叭資產(chǎn) asse啊ts leas襖ed to o捌thers 拌1858 出租壩資產(chǎn) -重估增爸值 asset笆s lease叭d to ot熬hers -

25、 傲increme板ntal va罷lue fro礙m reval案uation 擺1859 累積八折舊 -出租資敗產(chǎn) accum癌ulated 礙depreci襖ation -敗 assets哎 leased阿 to oth愛ers 拔186 存出保澳證金 refu胺ndable 安deposit霸 安1861 存出稗保證金 ref疤undable半 deposi艾ts 板188 雜項資疤產(chǎn) misce版llaneou壩s asset敗s 辦1881 受限跋制存款 cer搬t(yī)ificat辦e of de板posit -巴 restri俺cted 唉1888 雜項搬資產(chǎn) -其它 耙miscel

26、l澳aneous 胺assets 頒- other傲 暗2 負債 li案abiliti骯es 翱21 22 瓣流動負債 cu壩rrent l岸iabilit辦ies 扮211 短期借絆款 short巴-term b安orrowin扳gs(debt奧) 矮2111 銀行八透支 bank艾 overdr奧aft 愛2112 銀行版借款 bank叭 loan 搬2114 短期白借款 -業(yè)主 矮short-t擺erm bor班rowings俺 - owne靶rs 捌2115 短期扒借款 -員工 矮short-t吧erm bor藹rowings愛 - empl奧oyees 艾2117 短期頒借款 -關系

27、人瓣 short-拌term bo把rrowing爸s- rela叭ted par伴ties 百2118 短期邦借款 -其它 哎short-t耙erm bor按rowings擺 - othe埃r 哎212 應付短百期票券 sho拌rt-term瓣 notes 矮and bil骯ls paya敗ble 辦2121 應付藹商業(yè)本票 co辦mmercia矮l paper俺 payabl澳e 奧2122 銀行柏承兌匯票 ba柏nk acce暗ptance 辦2128 其它跋應付短期票券 笆other s頒hort-te壩rm note叭s and b奧ills pa扒yable 百2129 應付扳短期

28、票券折價 耙discoun吧t on sh捌ort-ter唉m notes鞍 and bi芭lls pay骯able 氨213 應付票翱據(jù) notes班 payabl傲e 挨2131 應付板票據(jù) note拜s payab拔le 昂2137 應付版票據(jù) -關系人扮 notes 搬payable辦 - rela捌ted par澳ties 捌2138 其它壩應付票據(jù) ot矮her not扳es paya埃ble 疤214 應付帳斑款 accou扮nts pay唉 able 板2141 應付按帳款 acco跋unts pa邦yable 扮2147 應付般帳款 -關系人按 accoun胺ts paya昂

29、ble - r把elated 拜parties翱 壩216 應付所罷得稅 inco拌me taxe安s payab昂le 矮2161 應付耙所得稅 inc哎ome tax傲 payabl跋e 挨217 應付費板用 accru拔ed expe傲nses 敖2171 應付背薪工 accr熬ued pay霸roll 俺2172 應付扳租金 accr阿ued ren吧t payab壩le 白2173 應付罷利息 accr背ued int吧erest p背ayable 挨2174 應付霸營業(yè)稅 acc笆rued VA壩T payab頒le 扒2175 應付扳稅捐 -其它 邦accrued俺 taxes

30、靶payable柏- other奧 背2178 其它爸應付費用 ot愛her acc般rued ex瓣penses 擺payable扒 瓣218219盎 其它應付款 按other p藹ayables盎 艾2181 應付伴購入遠匯款 f背orward 扒exchang版e contr昂act pay靶able 盎2182 應付懊遠匯款 -外幣笆 forwar敗d excha把nge con背tract p鞍ayable 百- forei瓣gn curr壩encies 胺2183 買賣阿遠匯溢價 pr礙emium o笆n forwa啊rd exch艾ange co挨ntract 把2184 應付巴

31、土地房屋款 p昂ayables啊 on lan般d and b搬uilding翱 purcha拌sed 疤2185 應付擺設備款 Pay哎ables o靶n equip骯ment 稗2187 其它疤應付款 -關系鞍人 other般 payabl昂es - re靶l(wèi)ated p安arties 傲2191 應付俺股利 divi半dend pa笆yable 唉2192 應付啊紅利 bonu疤s payab艾le 皚2193 應付靶董監(jiān)事酬勞 c拔ompensa跋tion pa案yable t懊o direc傲tors an昂d super癌visors 爸2198 其它跋應付款 -其它礙 other

32、 靶payable壩s - oth骯er 版226 預收款班項advanc柏e recei啊pts 按2261 預收靶貨款 sale盎s reven愛ue rece搬ived in懊 advanc癌e 澳2262 預收白收入 reve襖nue rec礙eived i絆n advan敗ce 鞍2268 其它邦預收款 oth吧er adva叭nce rec骯eipts 辦227 一年或疤一營業(yè)周期內(nèi)到笆期長期負債 l俺ong-ter背m liabi壩lities 絆-curren懊t porti把on 耙2271 一年扮或一營業(yè)周期內(nèi)爸到期公司債 c凹orporat百e bonds安 payabl

33、暗e - cur半rent po耙rtion 白2272 一年澳或一營業(yè)周期內(nèi)靶到期長期借款 扳long-te挨rm loan般s payab唉le - cu艾rrent p胺ortion 霸2273 一年稗或一營業(yè)周期內(nèi)霸到期長期應付票跋據(jù)及款項 lo懊ng-term芭 notes 伴and acc熬ounts p皚ayable 搬due wit白hin one哀 year o霸r one o胺peratin鞍g cycle把 艾2277 一年翱或一營業(yè)周期內(nèi)稗到期長期應付票藹據(jù)及款項-關系般人 long-安term no板tes and奧 accoun稗ts paya凹bles to白 r

34、elate半d parti百es - cu搬rrent p耙ortion 耙2278 其它傲一年或一營業(yè)周巴期內(nèi)到期長期負頒債 other絆 long-t罷erm lia敖- bilit伴ies - c八urrent 疤portion埃 叭228229柏 其它流動負債鞍 other 奧current敗 liabil邦ities 吧2281 銷項扮稅額 VAT 啊receive傲d(or ou隘tput ta案x) 板2283 暫收傲款 tempo岸rary re啊ceipts 骯2284 代收柏款 recei頒pts und板er cust斑ody 奧2285 估計擺售后服務/保固挨負債 es

35、ti扮mated w奧arranty稗 liabil邦ities 熬2291 遞延唉所得稅負債 d笆eferred礙 income辦 tax li罷abiliti邦es 跋2292 遞延扳兌換利益 de凹ferred 吧foreign爸 exchan背ge gain阿 壩2293 業(yè)主笆(股東)往來 挨owners 艾current矮 accoun邦t 柏2294 同業(yè)柏往來 curr背ent acc隘ount wi班th othe半rs 版2298 其它拜流動負債-其它霸 other 案current啊 liabil邦ities -背 others骯 邦23 長期負債佰 long-t哎erm

36、 lia佰bilitie氨s 癌231 應付公版司債 corp翱orate b拌onds pa半yable 啊2311 應付擺公司債 cor版porate 吧bonds p凹ayable 絆2319 應付扒公司債溢(折)隘價 premi捌um(disc皚ount) o笆n corpo般rate bo胺nds pay壩able 挨232 長期借熬款 long-敗term lo扳ans pay澳able 俺2321 長期熬銀行借款 lo半ng-term拔 loans 頒payable熬 - bank背 瓣2324 長期巴借款 -業(yè)主 佰long-te拔rm loan唉s payab傲le - ow

37、哀ners 百2325 長期盎借款 -員工 背long-te拔rm loan扳s payab鞍l(fā)e - em壩ployees唉 礙2327 長期胺借款 -關系人皚 long-t暗erm loa阿ns paya襖ble - r爸elated 矮parties芭 瓣2328 長期扒借款 -其它 擺long-te版rm loan凹s payab笆le - ot隘her 凹233 長期應半付票據(jù)及款項 稗long-te版rm note巴s and a稗ccounts凹 payabl瓣e 背2331 長期暗應付票據(jù) lo昂ng-term傲 notes 暗payable伴 擺2332 長期伴應付帳款 lo岸ng-term柏 accoun翱ts pay-隘able 襖2333 長期拌應付租賃負債 藹long-te背rm capi絆tal lea敖se liab八ilities拌 般2337 長期稗應付票據(jù)及款項氨 -關系人 L安ong-ter拌m notes暗 and ac