XXXX年中期財(cái)務(wù)報(bào)表編制

1、 附件2芭201按5艾年中期財(cái)務(wù)報(bào)表稗編制說(shuō)明主附表編制說(shuō)明報(bào)表封面（一）封面左邊扮1般礙企業(yè)名稱(chēng)：指在叭工商行政管理部扮門(mén)登記注冊(cè)的企隘業(yè)全稱(chēng)。氨2愛(ài)霸單位負(fù)責(zé)人：指艾在工商行政管理八部門(mén)登記的法瓣定代表按人。凡企業(yè)正在扮更換法愛(ài)定昂代表捌人霸，但尚未辦理變啊更登記手續(xù)的，叭由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽凹字蓋章。邦3搬八主管會(huì)計(jì)工作負(fù)霸責(zé)人（瓣總會(huì)計(jì)師叭）板：指按照國(guó)家規(guī)巴定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師背職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)敖人。尚未設(shè)置總罷會(huì)計(jì)師職務(wù)及總班會(huì)計(jì)師未分管財(cái)案務(wù)決算工作的企柏業(yè)，由實(shí)際分管扒財(cái)務(wù)工作的企業(yè)阿負(fù)責(zé)人擺簽字蓋章。艾4艾敗會(huì)計(jì)翱（敗財(cái)務(wù)安）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：搬指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)瓣財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的鞍專(zhuān)職機(jī)構(gòu)的部門(mén)襖負(fù)

2、責(zé)人。叭5耙暗填表人：指具體阿負(fù)責(zé)編制報(bào)表的隘工作人員。哀6啊矮報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：爸指對(duì)企業(yè)哀中期八財(cái)務(wù)合并報(bào)表實(shí)澳施審計(jì)并發(fā)表阿審閱版意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事澳務(wù)所名稱(chēng)或企業(yè)按內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名哀稱(chēng)。襖7按澳審計(jì)報(bào)告簽字人佰：指在企業(yè)巴中期癌財(cái)務(wù)合并報(bào)表百審閱按報(bào)告上簽字的注俺冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部搬審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人把。扮8伴瓣企業(yè)類(lèi)別：稗在罷“氨企業(yè)類(lèi)別爸”按中增加藹“板分公司笆”班的分類(lèi)， 將霸“鞍企業(yè)類(lèi)別白”奧修改為：1.獨(dú)敖立法人單位（境瓣內(nèi)企業(yè)、純境外擺企業(yè)、境外轉(zhuǎn)向凹境內(nèi)投資企業(yè)）扒，2.非獨(dú)立法罷人單位（境內(nèi)分礙公司、境內(nèi)其他半非獨(dú)立法人單位皚、境外分公司、暗境外其他非獨(dú)立吧法人單位）。半電信企業(yè)各級(jí)子頒

3、公司應(yīng)在扳“挨1.獨(dú)立法人單扮位柏”拌選項(xiàng)下選擇明細(xì)芭類(lèi)別。斑各分公司應(yīng)在鞍“傲2.非獨(dú)立法人翱單位吧”瓣選項(xiàng)下選擇明細(xì)把類(lèi)別。疤海外公司應(yīng)選擇襖“按純境外公司礙”胺。（二）封面右邊暗1扳跋組織機(jī)構(gòu)代碼：昂指各級(jí)質(zhì)量技術(shù)埃監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的埃企業(yè)（單位）法澳人代碼證書(shū)規(guī)定阿的9位代碼。尚稗未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼俺的企業(yè)（單位）啊，應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)匕嘿|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部靶門(mén)聯(lián)系辦理核發(fā)骯手續(xù)。百集團(tuán)公司代碼為背1000177盎07版，中國(guó)通服挨代碼為骯7109343唉18哎。笆本代碼由本企業(yè)吧代碼、上一瓣級(jí)企業(yè)（單位）扮代碼、集團(tuán)企業(yè)挨（公司）總部代柏碼三部分組成捌，啊具體填報(bào)方法版如下埃：壩（1）非集團(tuán)型艾企業(yè)只需

4、填列叭“靶本企業(yè)代碼阿”壩，矮“扳上一級(jí)企業(yè)（單柏位）代碼阿”霸和靶“襖集團(tuán)企業(yè)（公司般）總部代碼熬”八不填。按（2）集團(tuán)型企凹業(yè)需區(qū)別以下情愛(ài)況填列：頒耙集團(tuán)公司總部（半一級(jí)）在填報(bào)集板團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表捌時(shí)，班“哀本企業(yè)代碼熬”扳和辦“壩集團(tuán)企業(yè)（公司襖）總部代碼?！卑镁醇瘓F(tuán)公司代埃碼填列，班“百上一級(jí)企業(yè)（單搬位）代碼瓣”藹不填。白胺當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)阿公司二級(jí)企業(yè)時(shí)班，按要求填列半“暗本企業(yè)代碼骯”版、唉“把上一級(jí)企業(yè)（單耙位）代碼礙”熬和埃“霸集團(tuán)企業(yè)（公司擺）總部代碼跋”翱。其中爸“八上一級(jí)企業(yè)（單板位）代碼唉”昂與吧“岸集團(tuán)企業(yè)（公司阿）總部代碼把”白相同。集團(tuán)公司敗本部填列方法同把集

5、團(tuán)公司二級(jí)企阿業(yè)，差額表比照熬集團(tuán)本部填列。白暗當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)拌三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)氨按實(shí)際情況填列敗“氨本企業(yè)代碼白”柏、胺“哀上一級(jí)企業(yè)（單拔位）代碼哀”吧及礙“啊集團(tuán)企業(yè)（公司隘）總部代碼阿”哎。集團(tuán)公司二級(jí)骯企業(yè)本部視同集癌團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)板填列，差額表比叭照二級(jí)企業(yè)本部疤填列。翱板當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)疤三級(jí)以下企業(yè)時(shí)襖，比照三級(jí)企業(yè)敗填列。挨昂各級(jí)企業(yè)熬“挨集團(tuán)企業(yè)（公司扒）總部代碼芭”哀均按集團(tuán)公司代敖碼填列。埃2.隸屬關(guān)系：斑本代碼由叭“八行政隸屬關(guān)系代癌碼啊”敖和頒“壩部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼罷”胺兩部分組成。具胺體填報(bào)方法如下班：拜（1）中央企業(yè)鞍（不論級(jí)次和所挨在地區(qū)）：?！鞍仔姓`屬關(guān)系代瓣碼扳”

6、壩均填零，鞍“敗部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼柏”癌根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)班中央黨政機(jī)關(guān)、案人民團(tuán)體及其他斑機(jī)構(gòu)名稱(chēng)代碼唉（GB/T46岸57靶按2009）編制巴。扮（2）地方企業(yè)俺：班“凹行政隸屬關(guān)系代唉碼哎”板根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)霸中華人民共和國(guó)白行政區(qū)劃代碼拌（GB/T22哎60拔皚2007）編制伴。具體編制方法傲：笆A、省級(jí)企業(yè)以跋行政區(qū)劃代碼的白前兩位數(shù)字后加俺四個(gè)零表示。如阿：山東省省屬企跋業(yè)一律填列絆“氨370000板”扳；罷B、地市級(jí)企業(yè)斑以行政區(qū)劃代碼埃的前四位數(shù)字后案加兩個(gè)零表示。叭如：山東省濟(jì)南哀市市屬企業(yè)一律骯填列奧“阿370100背”捌；藹C、縣級(jí)（市轄白區(qū)）企業(yè)以行政般區(qū)劃代碼的本身芭六位數(shù)表示。如藹

7、：山東省濟(jì)南市襖長(zhǎng)清區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)擺一律填列扒“隘370113爸”般。敖“般部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼敗”俺根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或藹產(chǎn)權(quán)歸口管理的耙部門(mén)、機(jī)構(gòu)或企板業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)捌家標(biāo)準(zhǔn)中央黨埃政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)鞍體及其他機(jī)構(gòu)名背稱(chēng)代碼（GB矮/T4657巴2009）填報(bào)挨。如：隸屬各省拜“敖文化廳（局）巴”熬管理的企業(yè)，填捌報(bào)?！鞍衔幕堪选币\代碼搬“鞍361背”佰。無(wú)行政主管部靶門(mén)的企業(yè)，填行唉業(yè)對(duì)口部門(mén)（協(xié)搬會(huì)）的代碼。機(jī)扳構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)癌口的各地方部門(mén)埃均應(yīng)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)胺填列。耙3.所在地區(qū)：癌根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)扮世界各國(guó)和地區(qū)擺名稱(chēng)代碼（G唉B/T2659瓣2000）和捌國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華扮人民共和國(guó)行政佰區(qū)劃代碼（G伴B/T

8、2260白2007）選拌擇填列。其中：巴注冊(cè)地在香港的胺企業(yè)國(guó)家代碼統(tǒng)阿一填寫(xiě)捌“班344胺”白，注冊(cè)地在澳門(mén)懊的企業(yè)國(guó)家代碼暗統(tǒng)一填寫(xiě)扒“骯446背”柏。礙4.所屬行業(yè)碼挨：本代碼由版“暗國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分疤類(lèi)與代碼唉”絆和版“藹執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情佰況代碼跋”稗兩部分組成。捌（1）頒“氨國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分癌類(lèi)與代碼邦”案依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)拌國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分岸類(lèi)（GB/T盎475420熬11），結(jié)合企百業(yè)主要從事的社愛(ài)會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)拔，按芭“拌小類(lèi)邦”罷劃分填列。實(shí)業(yè)敗投資基金管理公拜司統(tǒng)一填唉“瓣7160骯”扮小類(lèi)代碼。跋（2）般“敗執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情霸況代碼?！斌a根據(jù)企業(yè)目前所擺執(zhí)行的企業(yè)會(huì)半計(jì)準(zhǔn)則、企叭業(yè)會(huì)計(jì)制

9、度、伴行業(yè)會(huì)計(jì)制度等愛(ài)會(huì)計(jì)核算制度的辦實(shí)際情況填列。般具體代碼為： 靶企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則癌00，工業(yè)企業(yè)皚01，商品流扳通企業(yè)02（挨其中外貿(mào)企業(yè)按辦12填列），施半工企業(yè)03，扮房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)絆04，旅游、霸飲食服務(wù)企業(yè)班05，鐵路運(yùn)輸壩企業(yè)06，民叭用航空運(yùn)輸企業(yè)襖07，交通運(yùn)巴輸企業(yè)08，阿郵電通信企業(yè)昂09，對(duì)外經(jīng)濟(jì)百合作企業(yè)10矮，農(nóng)業(yè)企業(yè)1俺1，企業(yè)會(huì)計(jì)制絆度13，小企案業(yè)會(huì)計(jì)制度1板4，其他99八。隘中國(guó)通信服務(wù)各埃級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行礙新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則般，填列00。哀5.經(jīng)營(yíng)規(guī)模：艾按照工信部、國(guó)板家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家傲發(fā)改委和財(cái)政部拜聯(lián)合發(fā)布的關(guān)翱于印發(fā)中小企業(yè)搬劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的礙通知（工信部矮聯(lián)

10、企業(yè)201唉1300號(hào)）板、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局啊關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上背大中小微型企業(yè)挨劃分辦法的通知擺（國(guó)統(tǒng)字2佰01175號(hào)笆）規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)絆準(zhǔn)填列，具體分笆為：1 大型，八2 中型，3 礙小型，4微型。擺股份公司各省分岸公司、各省電信罷公司、電信實(shí)業(yè)伴公司、其他控股扮子公司根據(jù)自身唉規(guī)模填列（信息版?zhèn)鬏敇I(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)絆：從業(yè)人員大于靶2000人且營(yíng)唉業(yè)收入大于等于拌10億，大型；邦從業(yè)人員100奧人及以上，且營(yíng)挨業(yè)收入1000捌萬(wàn)元及以上，中礙型；從業(yè)人員1八0人及以上，且皚營(yíng)業(yè)收入100唉萬(wàn)元及以上，小矮型；從業(yè)人員1白0人以下或營(yíng)業(yè)敗收入100萬(wàn)元澳以下，微型）注拜意：網(wǎng)分公司、班存續(xù)主業(yè)公司、斑部分實(shí)

11、業(yè)公司等柏從業(yè)人員為0的矮單位，一律屬于盎微型企業(yè)。按6經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：熬按照所有制形式捌劃分的企業(yè)類(lèi)型唉。根據(jù)國(guó)務(wù)院絆關(guān)于同意東北地懊區(qū)廠辦大集體改凹革試點(diǎn)工作指導(dǎo)凹意見(jiàn)的批復(fù)（盎國(guó)函2005背88號(hào)），廠跋辦大集體是指二邦十世紀(jì)七八十年班代，為安置回城版知識(shí)青年和國(guó)有案企業(yè)職工子女就案業(yè)，一些國(guó)有企胺業(yè)批準(zhǔn)并資助興絆辦了一批勞動(dòng)服擺務(wù)公司或其他形隘式工商登記注冊(cè)搬的集體所有制企傲業(yè)。廠辦大集體搬主要依附于主辦癌國(guó)有企業(yè)從事生扮產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向案主辦國(guó)有企業(yè)提奧供配套產(chǎn)品或勞扳務(wù)服務(wù)。其中：板中央企業(yè)廠辦大阿集體是指各類(lèi)中愛(ài)央企業(yè)（含國(guó)務(wù)癌院有關(guān)部門(mén)所屬扮企業(yè)）批準(zhǔn)并資拌助興辦的集體所壩有制企業(yè)。安

12、中央下放企業(yè)廠唉辦大集體是指中凹央下放的煤炭、懊有色、軍工等企鞍業(yè)批準(zhǔn)并資助興稗辦的集體所有制柏企業(yè)。骯地方企業(yè)廠辦大斑集體是指地方國(guó)瓣有企業(yè)批準(zhǔn)并資按助興辦的集體所按有制企業(yè)。背7.組織形式：熬根據(jù)企業(yè)在工商暗行政管理部門(mén)注柏冊(cè)登記的類(lèi)型及愛(ài)有關(guān)性質(zhì)填列。岸具體包括：10埃公司制企業(yè)（1隘1國(guó)有獨(dú)資公司皚，12其他有限藹責(zé)任公司，13岸上市股份有限公霸司，14非上市礙股份有限公司）稗，20非公司制埃企業(yè)（21非公隘司制獨(dú)資企業(yè)，懊 22其他非公岸司制企業(yè)），3癌0企業(yè)化管理事板業(yè)單位，40其扳他。國(guó)有獨(dú)資的岸有限責(zé)任公司選愛(ài)“礙公司制企業(yè)澳”耙中的扳“昂11國(guó)有獨(dú)資公背司扒”翱填列，一人有限

13、瓣等有限責(zé)任公司罷選昂“拌12其他有限責(zé)暗任公司背”罷填列。芭各省電信公司、疤各省網(wǎng)分公司、胺北方九省及西藏班固網(wǎng)分公司、實(shí)襖業(yè)資產(chǎn)管理中心暗填罷“阿21礙”矮，中國(guó)電信股份俺有限公司及各省搬分公司、中通服安、號(hào)百控股填埃“爸13唉”奧，股份公司各級(jí)絆控股子公司、號(hào)挨百控股各級(jí)控股伴子公司、中國(guó)通扮信服務(wù)各級(jí)控股班子公司及其他單熬位應(yīng)根據(jù)工商營(yíng)澳業(yè)執(zhí)照登記的內(nèi)百容分析填列，一熬般情況下應(yīng)為壩“俺12懊”拔。襖上市股份有限公拔司還應(yīng)選擇填報(bào)芭股票類(lèi)別及其股唉票代碼。多地上壩市企業(yè)的股票類(lèi)板別和股票代碼均奧須分別填列，股暗票代碼以胺“斑；拌”敗做為分隔符。頒中國(guó)通信服務(wù)股艾份有限公司只在懊境外發(fā)行

14、股票，捌股票類(lèi)別選擇艾“跋3 H絆股拜”藹，該代碼填唉“凹000000敗”凹。礙8.工資管理標(biāo)靶識(shí)碼：整體執(zhí)行藹工效掛鉤工資辦扒法的企業(yè)填唉“昂10佰”稗；部分執(zhí)行工效昂掛鉤工資辦法的把企業(yè)填?yuàn)W“扳20盎”靶；部分執(zhí)行工效啊掛鉤工資辦法針拔對(duì)合并主體而言傲，如果其合并報(bào)疤表范圍內(nèi)所屬企皚業(yè)既有執(zhí)行工效暗掛鉤工資辦法的案企業(yè)，又有不執(zhí)啊行工效掛鉤工資頒辦法的企業(yè)，則奧其合并報(bào)表封面霸工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼芭填岸“昂20辦”昂；不執(zhí)行工效掛埃鉤工資辦法的企岸業(yè)填隘“骯30暗”班，其中：實(shí)行工佰資總額預(yù)算管理罷的企業(yè)填敖“礙31襖”搬，除此以外的其壩他情況填礙“白32按”阿。艾電信集團(tuán)各級(jí)企凹業(yè)應(yīng)選擇扳“礙

15、3伴1邦 翱工資總額預(yù)算管巴理奧”傲。邦9.社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)霸識(shí)碼：按照基本班養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)愛(ài)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療按保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)搬、生育保險(xiǎn)、補(bǔ)唉充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)艾充醫(yī)療保險(xiǎn)、其吧他保險(xiǎn)等參加情壩況分別填列，未案參加填岸“靶0疤”版，參加填?！鞍?般”版。其他保險(xiǎn)是指柏除上述七項(xiàng)保險(xiǎn)鞍以外的其他保險(xiǎn)按。襖10.審計(jì)方式辦：指企業(yè)年度財(cái)拔務(wù)決算報(bào)表具體愛(ài)審計(jì)方式，包括背：0未經(jīng)審計(jì)，奧1社會(huì)中介機(jī)構(gòu)般審計(jì)，2內(nèi)部審敖計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。白11.審計(jì)意見(jiàn)骯類(lèi)型：指注冊(cè)會(huì)礙計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)安機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度斑財(cái)務(wù)決算報(bào)表出擺具的審計(jì)報(bào)告意邦見(jiàn)類(lèi)型，具體包柏括：1標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保拔留意見(jiàn)，2非標(biāo)爸準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，翱3保留意見(jiàn)，4哎否定

16、意見(jiàn)，5無(wú)挨法表示意見(jiàn)。非般標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)按是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)骯段和其他事項(xiàng)段愛(ài)的無(wú)保留意見(jiàn)。俺12.設(shè)立年份暗：指企業(yè)（單位暗）工商注冊(cè)登記靶或批準(zhǔn)成立的具岸體年份。芭13.上年組織斑機(jī)構(gòu)代碼：由本哎企業(yè)上一年度填辦報(bào)本套報(bào)表時(shí)，奧錄入的礙“伴組織機(jī)構(gòu)代碼澳柏本企業(yè)代碼般”澳和上年頒“般報(bào)表類(lèi)型碼岸”叭共10位碼組成班。如為新報(bào)單位半，此代碼不填。白14.上報(bào)因素矮：反映企業(yè)連續(xù)鞍上報(bào)情況，或以瓣前年度未填報(bào)企搬業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表芭、從本年度起納爸入企業(yè)財(cái)務(wù)決算矮報(bào)表填報(bào)范圍的爸新報(bào)原因。具體哀標(biāo)識(shí)含義如下：柏（1）0 連續(xù)絆上報(bào)：指上年度拌填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決案算報(bào)表的企業(yè)（癌單位）。安（2）1新投資稗

17、設(shè)立：指本年新盎投資注冊(cè)設(shè)立并懊正式營(yíng)業(yè)的企業(yè)敖（不含竣工移交瓣、新設(shè)合并、分矮立）。笆（3）2竣工移啊交：指建設(shè)項(xiàng)目擺竣工后從基本建安設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)笆經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。吧（4）3 新設(shè)搬合并：指兩個(gè)或拌兩個(gè)以上企業(yè)（暗單位）合并成一鞍個(gè)新企業(yè)（單位班），原企業(yè)（單耙位）均不再具有班法人資格。邦（5）4 分立捌：指經(jīng)批準(zhǔn)由企巴業(yè)分立而成立的藹新企業(yè)（單位）拔。斑（6）5上年應(yīng)八報(bào)未報(bào)：指上年盎漏報(bào)或因客觀原愛(ài)因未填報(bào)本報(bào)表柏，從本年度起按哀規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的拔企業(yè)（單位）。艾（7）6劃轉(zhuǎn)：板指因管理體制改白革、組織形式調(diào)澳整和資產(chǎn)重組等把原因引起的整建跋制劃入而新增且扒上年未作單戶(hù)填埃報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算安報(bào)

18、表的企業(yè)（單扒位）。藹（8）7收購(gòu)：案指因購(gòu)入而新增芭的上年未作單戶(hù)半填報(bào)本報(bào)表的企伴業(yè)（單位）。頒（9）9其他：扒指上述各項(xiàng)原因盎中未包括的上報(bào)巴原因。柏上報(bào)方式：分類(lèi)敗修改為：1報(bào)送芭全套報(bào)表，2報(bào)版送主附表。中國(guó)熬通信服務(wù)各級(jí)企啊業(yè)選擇藹“澳1報(bào)送全套報(bào)表皚”襖。埃上報(bào)因素：不應(yīng)氨選擇鞍“版9.其他敖”吧。壩15.報(bào)表類(lèi)型把碼：指企業(yè)根據(jù)骯實(shí)際情況選擇的靶報(bào)表類(lèi)型碼，具跋體包括：扒0單戶(hù)表，1集白團(tuán)差額表，2金熬融子企業(yè)表，3吧境外并企業(yè)表，芭4事業(yè)并企業(yè)表白，5基建并企業(yè)阿表，9集團(tuán)合并把表。境外金融企氨業(yè)應(yīng)選擇懊“霸2金融子企業(yè)表藹”芭填列。版中國(guó)通信服務(wù)的埃境外單戶(hù)企業(yè)填辦列笆“暗

19、境外并企業(yè)表按”敗，選擇挨“稗3凹”邦；境外合并企業(yè)白填列礙“百集團(tuán)合并表藹”阿，選擇皚“埃9柏”艾。隘16.備用碼：拔根據(jù)實(shí)際需要可扒自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)啊容。股份公司各叭級(jí)單位報(bào)表備用挨碼均填列111襖11111，用爸以填報(bào)艾“隘審計(jì)調(diào)查表案”拜和板“敗國(guó)際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)斑表爸”斑。絆中國(guó)通信服務(wù)各瓣級(jí)企業(yè)均不得填氨列備用碼。翱17、省分公司翱（匯總納稅）：般集團(tuán)公司總部及敖直屬單位、集團(tuán)安北方九省及電信傲分公司、網(wǎng)絡(luò)資俺產(chǎn)分公司、股份佰公司總部及直屬氨單位、股份公司岸各省分公司的單班戶(hù)表選擇盎“疤是瓣”奧；上述單位的合拜并報(bào)表、差額表頒以及其他子公司愛(ài)所有報(bào)表（單戶(hù)霸、合并及差額表骯）均選擇艾“稗

20、否扒”扮。敗中國(guó)通信服務(wù)各柏級(jí)企業(yè)均選擇壩“癌否鞍”斑。藹18、歸屬類(lèi)別板：股份公司各省班分公司及代管子壩公司選擇敖“凹股份公司皚”扮；耙中通服公司各級(jí)埃子公司選擇扒“扳中通服公司礙”擺；邦其他公司選擇般“翱其他挨”暗。佰19、通信主業(yè)芭：股份公司所有靶單位（含海外公翱司）、中國(guó)電信敗集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分伴公司、中國(guó)電信挨集團(tuán)北方9 省疤和西藏分公司、扳中國(guó)電信集團(tuán)南叭方21 省電信愛(ài)公司（單戶(hù)表）扮、集團(tuán)公司各直礙屬單位、股份公阿司各直屬單位及艾歐洲公司、衛(wèi)星笆公司等7家公司疤選擇藹“凹是翱”皚；哎其他單位如中通扳服所有單位、存凹續(xù)實(shí)業(yè)等選擇唉“拜否拜”般。板20、補(bǔ)充指標(biāo)吧表標(biāo)識(shí)碼：增加俺17翱

21、“礙戶(hù)數(shù)表?！卑?。熬中國(guó)通信服務(wù)各扒級(jí)企業(yè)均填列稗“耙無(wú)補(bǔ)充表瓣”阿，選擇?！敖O00叭”邦。拔21、企業(yè)級(jí)次埃：增加骯“芭企業(yè)級(jí)次芭”鞍，按照財(cái)務(wù)決算哀備案表的企業(yè)級(jí)佰次填報(bào)。母公司皚與合并表級(jí)次一捌致。頒資產(chǎn)負(fù)債表企斑財(cái)01表爸（一）編制方法啊。啊1骯擺表內(nèi)隘“凹期末金額唉”骯指標(biāo)以企業(yè)年終敖財(cái)務(wù)決算有關(guān)指敗標(biāo)填列。般2霸百表內(nèi)叭“伴年初金額翱”懊指標(biāo)由各單位根岸據(jù)上年度財(cái)務(wù)決瓣算中會(huì)計(jì)師事務(wù)拌所審計(jì)確認(rèn)后的扒資產(chǎn)負(fù)債表的艾“伴期末金額罷”埃結(jié)合本期調(diào)整因胺素填列。案 奧3疤把表內(nèi)霸 岸“案外幣報(bào)表折算差扒額矮”唉、半“鞍少數(shù)股東權(quán)益哀”白由編制合并報(bào)表巴的企業(yè)填列。愛(ài)（二）表內(nèi)有關(guān)壩指標(biāo)解

22、釋。扮1氨唉以公允價(jià)值計(jì)量癌且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)霸期損益的金融資扒產(chǎn)斑：反映企業(yè)持有俺的以公允價(jià)值計(jì)霸量且其變動(dòng)計(jì)入壩當(dāng)期損益的為交暗易目的所持有的拜債券投資、股票耙投資、基金投資奧、權(quán)證投資等金笆融資產(chǎn)。根據(jù)霸“矮 扳以公允價(jià)值計(jì)量昂且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)疤期損益的金融資八產(chǎn)哎”芭科目的期末余額皚填列。熬2阿案應(yīng)收賬款：企業(yè)靶應(yīng)根據(jù)暗“傲應(yīng)收賬款佰”佰科目所屬各明細(xì)矮科目的期末借方般余額合計(jì)，減去熬相應(yīng)案“扳壞賬準(zhǔn)備板”耙科目期末余額后愛(ài)的凈額填列。伴3敖礙應(yīng)收利息：反映按企業(yè)阿以公允價(jià)值計(jì)量哎且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)背期損益的金融資班產(chǎn)壩、持有至到期投昂資、可供出售金辦融資產(chǎn)等應(yīng)收取阿的利息，應(yīng)根據(jù)阿科目的期末余

23、額笆，減去頒“百壞賬準(zhǔn)備疤”案科目中有關(guān)壞賬唉準(zhǔn)備期末余額后按的凈額填列。襖4藹拜應(yīng)收股利：反映瓣企業(yè)尚未收回的哎被投資單位已宣翱告未發(fā)放的現(xiàn)金般股利或利潤(rùn)，應(yīng)阿根據(jù)科目的期末扮余額，減去胺“爸壞賬準(zhǔn)備岸”般科目中有關(guān)壞賬背準(zhǔn)備期末余額后芭的凈額填列。翱5白其他應(yīng)收款：企佰業(yè)應(yīng)根據(jù)昂“氨其他應(yīng)收款挨”盎科目所屬各明細(xì)搬科目的期末借方般余額合計(jì)，減去癌相應(yīng)骯“隘壞賬準(zhǔn)備罷”稗科目期末余額后挨的凈額填列。白6版存貨：企業(yè)應(yīng)根襖據(jù)存貨相關(guān)科目拌的期末余額合計(jì)耙，減去隘“叭商品削價(jià)準(zhǔn)備絆”懊、板“阿代銷(xiāo)商品款俺”暗或拌“癌存貨跌價(jià)準(zhǔn)備瓣”澳科目的期末余額啊后的凈額填列。盎7艾一年內(nèi)到期的非辦流動(dòng)資產(chǎn)：

24、反映捌長(zhǎng)期應(yīng)收款、持俺有至到期投資中叭將于一年內(nèi)到期隘的部分減去耙“搬持有至到期投資哎減值準(zhǔn)備-一年絆以?xún)?nèi)跋”按科目的期末阿凈靶額。愛(ài)8搬其他流動(dòng)資產(chǎn)：捌反映企業(yè)除貨幣襖資金、斑以公允價(jià)值計(jì)量擺且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)唉期損益的金融資胺產(chǎn)胺、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)版收賬款、存貨等捌流動(dòng)資產(chǎn)以外的傲其他流動(dòng)資產(chǎn)。艾“罷委托貸款艾”壩科目余額在盎“壩其他流動(dòng)資產(chǎn)懊”隘項(xiàng)目中反映罷，靶若凹“敗應(yīng)交所得稅斑”敗、搬“艾應(yīng)交增值稅氨”罷期末為借方余額背，靶應(yīng)當(dāng)調(diào)整到翱本項(xiàng)目芭列示。背9昂可供出售金融資艾產(chǎn)：反映企業(yè)持跋有的以公允價(jià)值唉計(jì)量的可供出售啊的股票投資、債絆券投資等金融資安產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)柏“安可供出售金融資斑產(chǎn)叭”氨科

25、目的期末余額澳，減去捌“氨可供出售金融資傲產(chǎn)減值準(zhǔn)備案”按科目期末余額后擺的凈額填列。唉1隘0按持有至到期投資把：反映企業(yè)持有壩的以攤余成本計(jì)澳量的持有至到期白投資，應(yīng)根據(jù)礙“藹持有至到期投資俺”矮科目的期末余額半，減去瓣“懊持有至到期投資笆減值準(zhǔn)備胺”襖科目余額后的凈絆額填列，哀其中將于一年內(nèi)哀到期或攤銷(xiāo)完畢瓣的部分在熬“癌一年內(nèi)到期的非矮流動(dòng)資產(chǎn)絆”昂反映爸。愛(ài)1埃1凹長(zhǎng)期應(yīng)收款：企半業(yè)應(yīng)根據(jù)唉“埃長(zhǎng)期應(yīng)收款稗”愛(ài)科目的期末余額半，減去相應(yīng)的襖“八未實(shí)現(xiàn)融資收益藹”熬科目和疤“般壞賬準(zhǔn)備骯”愛(ài)科目所屬相關(guān)科胺目期末余額后的傲凈額填列，扒其中將于一年內(nèi)搬到期的部分在艾“暗一年內(nèi)到期的非氨流動(dòng)

26、資產(chǎn)霸”哎反映昂。笆1半2柏長(zhǎng)期股權(quán)投資：矮企業(yè)根據(jù)艾“敗長(zhǎng)期股權(quán)投資懊”阿科目賬面余額，靶減去相應(yīng)骯“瓣長(zhǎng)期版股權(quán)凹投資減值準(zhǔn)備爸”安科目期末余額后案的凈額填列。捌1搬3暗投資性房地產(chǎn)：稗反映企業(yè)持有的白投資性房地產(chǎn)。敖采用成本模式計(jì)半量投資性房地產(chǎn)笆的，應(yīng)根據(jù)熬“胺投資性房地產(chǎn)瓣”佰科目的期末余額岸，減去笆“邦投資性房地產(chǎn)累安計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）頒”百和背“案投資性房地產(chǎn)減胺值準(zhǔn)備啊”案科目期末余額后安的凈額填列；采癌用公允價(jià)值模式盎計(jì)量投資性房地昂產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)把“胺投資性房地產(chǎn)瓣”辦科目的期末余額霸填列。疤14.固定資產(chǎn)敗凈額：反映企業(yè)奧持有固定資產(chǎn)的邦賬面余額扣減累傲計(jì)折舊、減值準(zhǔn)叭備后的賬

27、面價(jià)值般。爸1隘5礙在建工程：企業(yè)伴根據(jù)拌“擺在建工程?！斌a科目的期末余額阿，減去瓣“拔在建工程減值準(zhǔn)矮備巴”版科目期末余額后邦的凈額填列。奧1捌6奧無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)擺根據(jù)跋“班無(wú)形資產(chǎn)澳”八科目的期末余額扒，減去相應(yīng)的辦“盎無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)霸備絆”罷、敗“疤累計(jì)攤銷(xiāo)爸”百科目期末余額后斑的凈額填列。白1柏7愛(ài)開(kāi)發(fā)支出：反映胺企業(yè)開(kāi)發(fā)無(wú)形資罷產(chǎn)過(guò)程中能夠資凹本化形成無(wú)形資板產(chǎn)成本的支出部絆分。根據(jù)盎“耙研發(fā)支出吧”澳科目中所屬的百“班資本化支出愛(ài)”翱明細(xì)科目期末余八額填列。吧1拔8翱商譽(yù)：反映企業(yè)哀合并中形成商譽(yù)愛(ài)的價(jià)值。根據(jù)安“俺商譽(yù)阿”扮科目期末余額，背減去相應(yīng)減值準(zhǔn)版?zhèn)浜蟮膬纛~填列骯。芭19

28、爸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：壩反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)埃生但應(yīng)由本期和俺以后各期負(fù)擔(dān)的皚分?jǐn)偲谙拊谝荒杲O以上的各項(xiàng)費(fèi)用拌，應(yīng)根據(jù)耙“胺長(zhǎng)期待攤費(fèi)用霸”擺科目的期末余額懊減去將于一年內(nèi)捌（含一年）攤銷(xiāo)背的數(shù)額后的余額懊填列。半2艾0笆遞延所得稅資產(chǎn)八：反映企業(yè)確認(rèn)捌的可抵扣暫時(shí)性疤差異產(chǎn)生的遞延奧所得稅資產(chǎn)。根扮據(jù)皚“岸遞延所得稅資產(chǎn)按”扳科目期末余額填把列。扮2藹1瓣其他非流動(dòng)資產(chǎn)哎：反映企業(yè)除以耙上資產(chǎn)以外的其壩他長(zhǎng)期資產(chǎn)。疤2傲2案以公允價(jià)值計(jì)量艾且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)暗期損益的金融巴負(fù)債拜：反映企業(yè)承擔(dān)巴的以公允價(jià)值計(jì)翱量且其變動(dòng)計(jì)入頒當(dāng)期損益的為交拜易目的所持有的稗金融負(fù)債。企業(yè)凹根據(jù)稗“哀以公允價(jià)值計(jì)量版且其變動(dòng)

29、計(jì)入當(dāng)壩期損益的金融瓣負(fù)債拌”襖科目期末余額填邦列。盎2岸3爸預(yù)收賬款：企業(yè)矮根據(jù)藹“鞍預(yù)收帳款辦”瓣科目的期末余額巴填列。盎2柏4耙應(yīng)付職工薪酬：伴反映企業(yè)根據(jù)有敖關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職唉工的工資、職工隘福利、社會(huì)保險(xiǎn)跋費(fèi)、住房公積金艾、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職爸工教育經(jīng)費(fèi)、非百貨幣性福利、辭拜退福利等各種薪哀酬，應(yīng)根據(jù)癌“阿應(yīng)付職工薪酬翱”把科目的期末余額扮填列。柏各單位在確認(rèn)辭唉退福利時(shí)確認(rèn)的柏“敗未確認(rèn)融資費(fèi)用伴”骯應(yīng)作為本項(xiàng)目的埃抵減項(xiàng)。暗2埃5哀應(yīng)交稅費(fèi)：反映靶企業(yè)按照稅法規(guī)把定計(jì)算應(yīng)繳納的霸各種稅費(fèi)，包括皚增值稅、消費(fèi)稅礙、營(yíng)業(yè)稅、所得佰稅、資源稅、土靶地增值稅、城市案維護(hù)建設(shè)稅、房傲產(chǎn)稅、土地使用

30、安稅、車(chē)船使用稅爸、癌印花稅、邦教育費(fèi)附加、礦鞍產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等扒。企業(yè)應(yīng)根據(jù)疤“絆應(yīng)交稅費(fèi)吧”按科目的期末貸方礙余額填列捌。如期末為借方懊余額，應(yīng)以襖“拌-笆”敖號(hào)填列。其中：板應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)白列示。頒若壩“瓣應(yīng)交所得稅澳”佰、啊“吧應(yīng)交增值稅傲”佰期末為借方余額吧，應(yīng)當(dāng)調(diào)整到佰“辦其他流動(dòng)資產(chǎn)捌”傲列示。安2百6昂應(yīng)付股利：反映瓣企業(yè)根據(jù)股東大拌會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審案議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分百配方案應(yīng)付未付襖的現(xiàn)金股利或利啊潤(rùn)，應(yīng)根據(jù)氨“扒應(yīng)付股利佰”吧科目期末余額填佰列。安2百7稗其他應(yīng)付款：應(yīng)壩按?！绑a其他應(yīng)付款伴”鞍科目的期末余額八填列。邦2背8背其他流動(dòng)負(fù)債：班反映除短期借款芭、交易性金融負(fù)拜債、應(yīng)

31、付票據(jù)、邦應(yīng)付賬款及預(yù)收矮賬款、應(yīng)付職工襖薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)扳、應(yīng)付利息、應(yīng)斑付股利、其他應(yīng)暗付款、一年內(nèi)到奧期的非流動(dòng)負(fù)債氨項(xiàng)目以外的流動(dòng)藹負(fù)債，含短期融皚資券疤。白29澳一年內(nèi)到期的非巴流動(dòng)負(fù)債：反映瓣長(zhǎng)期應(yīng)付款、長(zhǎng)埃期借款、應(yīng)付債胺券、預(yù)計(jì)負(fù)債、敖遞延收益、吧其他非流動(dòng)負(fù)債伴等負(fù)債中將于一辦年內(nèi)到期的部分百。澳3佰0鞍長(zhǎng)期應(yīng)付款：企八業(yè)根據(jù)唉“吧長(zhǎng)期應(yīng)付款澳”絆科目余額，減去斑“哀未確認(rèn)融資費(fèi)用襖”隘以及胺“埃將于一年內(nèi)到期扒的部分翱”哎后的期末科目余案額填列。岸31.皚長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪搬酬：鞍反映企業(yè)辭退福百利中將于資產(chǎn)負(fù)班債表日起十二個(gè)搬月之后支付的部伴分、離職后福利哎中設(shè)定受益計(jì)劃骯凈負(fù)

32、債、其他長(zhǎng)伴期職工福利中符翱合設(shè)定受益計(jì)劃哀條件的凈負(fù)債。耙3愛(ài)2佰扒專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款：企佰業(yè)根據(jù)凹“八專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款皚”搬科目的期末余額板填列。安3爸3捌背預(yù)計(jì)負(fù)債：反映邦企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的稗負(fù)債，包括對(duì)外哎提供擔(dān)保、商業(yè)捌承兌票據(jù)貼現(xiàn)、捌未決訴訟、產(chǎn)品案質(zhì)量保證、重組皚義務(wù)、虧損合同扳等澳，應(yīng)根據(jù)傲“叭預(yù)計(jì)負(fù)債敗”隘科目期末余額填拌列靶。襖34.骯遞延收益：拜反映企業(yè)應(yīng)在以拌后期間確認(rèn)的收百入或收益按，芭其中隘：八一年內(nèi)到期的部傲分列入壩“皚一年內(nèi)到期的笆其他背非拔流動(dòng)負(fù)債背”拔項(xiàng)目。疤3昂5敗襖遞延所得稅負(fù)債斑：反映企業(yè)確認(rèn)斑的應(yīng)納稅暫時(shí)性擺差異產(chǎn)生的所得熬稅負(fù)債。根據(jù)岸“襖遞延所得稅負(fù)債骯”愛(ài)科目期

33、末余額填板列。矮3跋6芭案實(shí)收資本（股本巴）：反映企業(yè)各拜投資者實(shí)際投入挨的資本（或股本壩）總額。壩其中：中外合作伴經(jīng)營(yíng)企業(yè)背“板實(shí)收資本凈額霸”霸按伴“埃實(shí)收資本壩”跋扣除笆“搬已歸還投資暗”凹后的金額填列。鞍37.頒其他權(quán)益工具：把反映企業(yè)發(fā)行的骯除普通股以外分扳類(lèi)為權(quán)益工具的敖金融工具的 賬骯面價(jià)值。扒3岸8矮昂庫(kù)存股：反映企隘業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓懊或注銷(xiāo)的本企業(yè)鞍股份金額。企業(yè)般應(yīng)根據(jù)邦“皚庫(kù)存股扮”柏科目期末余額分?jǐn)[析填列。瓣39.擺其他綜合收益：隘反映企業(yè)未在當(dāng)阿期損益中確認(rèn)的胺各項(xiàng)利得和損失柏，應(yīng)根據(jù)澳“辦其他綜合收益安”絆科目期末余額分頒析填列。其中：芭外幣報(bào)表折算差扳額應(yīng)單獨(dú)列示。

34、阿外幣報(bào)表折算差佰額：反映將外幣皚表示的資產(chǎn)負(fù)債擺表折算成記賬本敖位幣表示的資產(chǎn)傲負(fù)債表時(shí)，由于澳報(bào)表項(xiàng)目采用不笆同的折算匯率所氨產(chǎn)生的差額。拔40把.專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備：反懊映高危行業(yè)企業(yè)班按照國(guó)家規(guī)定提瓣取的安全生產(chǎn)費(fèi)扮、維簡(jiǎn)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)邦儲(chǔ)備的期末余額半。哀41耙.盈余公積：反鞍映企業(yè)盈余公積隘的期末余額。本拌項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)霸“疤盈余公積唉”安科目的期末余額岸填列。其中，奧“矮法定盈余公積昂”胺反映企業(yè)按照規(guī)八定的比例從凈利愛(ài)潤(rùn)中提取的盈余案公積；板“罷任意盈余公積案”拔反映企業(yè)經(jīng)股東懊大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)矮批準(zhǔn)按照規(guī)定的霸比例從凈利潤(rùn)中瓣提取的盈余公積奧；吧“捌#儲(chǔ)備基金拔”胺反映外商投資企敗業(yè)按照法律、行皚

35、政法規(guī)規(guī)定從凈癌利潤(rùn)中提取的、埃經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)扒虧損和增加資本邦的儲(chǔ)備基金；按“耙#企業(yè)發(fā)展基金阿”按反映外商投資企奧業(yè)按照法律、行版政法規(guī)規(guī)定從凈百利潤(rùn)中提取的、澳用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)敗展和經(jīng)批準(zhǔn)用于扮增加資本的企業(yè)辦發(fā)展基金；奧“伴#利潤(rùn)歸還投資稗”伴反映中外合作經(jīng)皚營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定隘在合作期間以利愛(ài)潤(rùn)歸還投資者的按投資。辦42笆.未分配利潤(rùn)：拌反映尚未分配的懊利潤(rùn)，未彌補(bǔ)的氨虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)耙以盎“皚-哎”氨填列。昂4礙3拔矮少數(shù)股東權(quán)益：案反映除母公司以岸外的其他投資者骯在子公司中擁有癌的權(quán)益數(shù)額。絆4爸4笆拔固定資產(chǎn)清理一俺般情況下為零。熬公司從防止?jié)撎澃降慕嵌瘸霭l(fā)，年吧末需要對(duì)芭“敗固定資產(chǎn)

36、清理笆”頒科目進(jìn)行復(fù)核，瓣能清理完畢的盡吧量清理完畢，如唉果確實(shí)屬于尚未扒清理完畢，金額罷較小且剩余清理邦期限較短，則可百以保留余額，但氨編制年報(bào)或中報(bào)澳時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)說(shuō)唉明。辦4辦5昂愛(ài)應(yīng)付福利費(fèi)不能班有新增結(jié)余，年熬末數(shù)應(yīng)小于等于皚年初數(shù)。奧4唉6叭板“隘往來(lái)款項(xiàng)藹”頒 期末為貸方余敗額，填報(bào)在其他哀應(yīng)付款；期末為傲借方余額，填報(bào)拜在其他應(yīng)收款。瓣4拌7班、子公司個(gè)別報(bào)壩表（分公司不適氨用）凈利潤(rùn)為正啊數(shù)，期末未分配哎利潤(rùn)為正，盈余吧公積小于注冊(cè)資白本的50%，應(yīng)巴按10%計(jì)提盈頒余公積。般4凹8癌、每個(gè)項(xiàng)目超過(guò)壩30%的變動(dòng)，耙應(yīng)檢查填報(bào)是否啊正確，并說(shuō)明變拌動(dòng)原因。搬利潤(rùn)表企財(cái)0拌2表笆

37、（一）編制方法凹。罷1艾礙本表反映企業(yè)在板一年或一個(gè)會(huì)計(jì)扒期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)昂（虧損）的情況盎。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損扮益類(lèi)賬戶(hù)及其有拜關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的上拜年累計(jì)實(shí)際發(fā)生吧數(shù)和本期累計(jì)實(shí)佰際發(fā)生數(shù)分析填藹列。扳2阿安上年實(shí)際數(shù)：各藹單位應(yīng)根據(jù)上年唉度財(cái)務(wù)中期報(bào)表吧中經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)般所審計(jì)確認(rèn)的2挨01艾4爸年度決算財(cái)務(wù)利辦潤(rùn)表的斑“骯本期金額跋”岸結(jié)合本期調(diào)整因藹素填列。頒3佰哎表內(nèi)奧“捌歸屬于骯少數(shù)股東骯的按損益胺”啊和辦“澳歸屬于少數(shù)股東盎的綜合收益總額唉”暗僅由編制合并會(huì)跋計(jì)報(bào)表的單位填埃報(bào)。笆（二）表內(nèi)有關(guān)絆指標(biāo)解釋。柏1背拌營(yíng)業(yè)收入：反映哀企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)熬務(wù)所確認(rèn)的收入罷總額。根據(jù)頒“藹經(jīng)營(yíng)收入八”拜科

38、目的發(fā)生額填扳列。昂2爸盎營(yíng)業(yè)成本：反映唉企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)拌務(wù)所發(fā)生的成本岸總額。根據(jù)芭“叭經(jīng)營(yíng)成本骯”爸科目的發(fā)生額填壩列。跋3啊挨營(yíng)業(yè)稅金及附加敖：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)辦業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消傲費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、襖城市維護(hù)建設(shè)稅捌、資源稅、土地扒增值稅、教育費(fèi)哎附加（含地方教鞍育費(fèi)附加）、文白化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等礙，應(yīng)根據(jù)安“稗營(yíng)業(yè)稅金及附加稗”把科目的發(fā)生額分罷析填列敖。壩與投資性房地產(chǎn)疤相關(guān)的房產(chǎn)稅、阿土地使用稅在本拔項(xiàng)目反映。柏4骯氨銷(xiāo)售費(fèi)用：反映拔企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程吧中發(fā)生的包裝費(fèi)隘、廣告費(fèi)、宣傳叭費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，頒以及為銷(xiāo)售本企耙業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的稗銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)職工薪般酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)稗營(yíng)費(fèi)用。根據(jù)絆“邦銷(xiāo)售費(fèi)用啊”壩科目

39、的發(fā)生額填靶列。罷5叭班管理費(fèi)用：反映絆企業(yè)在組織和管懊理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程藹中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)背用。根據(jù)捌“捌管理費(fèi)用安”藹科目的發(fā)生額填芭列。板6白扳財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映八企業(yè)為籌集生產(chǎn)懊經(jīng)營(yíng)所需資金等瓣而發(fā)生的費(fèi)用，背其中：利息支出壩、利息收入、匯白兌凈損失項(xiàng)目需敖單獨(dú)列示，均以啊正數(shù)填列，若匯半兌凈損失項(xiàng)目為懊匯兌凈收益，以拔“岸-骯”翱號(hào)填列。霸7矮癌資產(chǎn)減值損失：斑反映企業(yè)各項(xiàng)資瓣產(chǎn)發(fā)生的減值損拌失。根據(jù)按“皚資產(chǎn)減值損失隘”扮科目發(fā)生額填列邦。矮8巴骯公允價(jià)值變動(dòng)收拌益：反映企業(yè)邦以公允價(jià)值計(jì)量巴且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)奧期損益的金融礙資產(chǎn)、半以公允價(jià)值計(jì)量挨且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)胺期損益的金融藹負(fù)債搬、股票增值

40、權(quán)阿等公允價(jià)值變動(dòng)辦形成的應(yīng)當(dāng)計(jì)入氨當(dāng)期損益的利得耙或損失。根據(jù)唉“把公允價(jià)值變動(dòng)損俺益疤”按科目發(fā)生額分析藹填列，如為凈損凹失以邦“啊-八”扮號(hào)填列。板9霸百投資收益：反映白企業(yè)以各種方式皚對(duì)外投資所形成隘的收益，如為凈板損失，則以扒“頒-搬”敗號(hào)填列。公司持般有的版以公允價(jià)值計(jì)量艾且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)癌期損益的金融疤資產(chǎn)、埃以公允價(jià)值計(jì)量唉且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)阿期損益的金融絆負(fù)債芭處置和出售時(shí)，叭原計(jì)入隘“唉公允價(jià)值變動(dòng)收叭益班”哀的部分應(yīng)轉(zhuǎn)至本俺科目。艾“邦對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合岸營(yíng)企業(yè)的投資收拌益按”芭項(xiàng)目，反映采用胺權(quán)益法核算的對(duì)案聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)昂投資在被投資單跋位實(shí)現(xiàn)的凈損益阿中所享有的份額壩，以及處

41、置對(duì)聯(lián)艾營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企芭業(yè)投資產(chǎn)生的收敖益。根據(jù)搬“昂投資收益稗”凹科目發(fā)生額填列襖。疤1辦0把愛(ài)營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)啊業(yè)外支出：反映板企業(yè)發(fā)生的與其耙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接按關(guān)系的各項(xiàng)收入胺和支出。根據(jù)八“昂營(yíng)業(yè)外收入拌”傲和昂“壩營(yíng)業(yè)外支出唉”骯科目發(fā)生額填列絆。矮11芭.所得稅費(fèi)用：礙反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)傲期利潤(rùn)總額中扣拔除的所得稅費(fèi)用矮，包括當(dāng)期所得隘稅和遞延所得稅稗兩個(gè)部分。扒1耙2八凹凈利潤(rùn)：對(duì)合并班報(bào)表而言，包括百歸屬于母公司所拌有者的凈利潤(rùn)和敖少數(shù)股東損益兩罷部分內(nèi)容。巴13白.每股收益：反捌映普通股股東每背持有一股所能享隘有的企業(yè)利潤(rùn)或叭承擔(dān)的虧損，包疤括基本每股收益凹和稀釋每股收益扳。僅由普通

42、股或氨潛在普通股已公矮開(kāi)交易的企業(yè)，百以及正處于公開(kāi)奧發(fā)行普通股或潛半在普通股過(guò)程中罷的企業(yè)填列。八基本每股收益：敗反映股份有限公鞍司僅考慮當(dāng)期實(shí)隘際發(fā)行在外的普伴通股股份計(jì)算的拌每股收益，按照襖歸屬于普通股股佰東的當(dāng)期凈利潤(rùn)捌，除以當(dāng)期實(shí)際半發(fā)行在外普通股艾的加權(quán)平均數(shù)計(jì)矮算確定。骯稀釋每股收益：絆反映股份有限公壩司以基本每股收般益為基礎(chǔ)，假設(shè)八企業(yè)所有發(fā)行在罷外的稀釋性潛在吧普通股均已轉(zhuǎn)換吧為普通股，從而俺分別調(diào)整歸屬于皚普通股股東的當(dāng)扮期凈利潤(rùn)以及發(fā)捌行在外普通股的扳加權(quán)平均數(shù)而計(jì)傲算的每股收益。版1唉4傲罷其他綜合收益：拔反映企業(yè)根據(jù)會(huì)盎計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，未罷在損益中確認(rèn)而鞍是直接計(jì)入所有艾

43、者權(quán)益的各項(xiàng)利岸得和損失扣除所霸得稅影響后的凈頒額。俺主要包括：隘（1）以后會(huì)計(jì)辦期間不能重分類(lèi)敗進(jìn)損益的其他綜哀合收益項(xiàng)目，主靶要包括：重新計(jì)哀量設(shè)定受益計(jì)劃吧凈負(fù)債或凈資產(chǎn)傲導(dǎo)致的變動(dòng)、按罷照權(quán)益法核算的翱在被投資單位以笆后會(huì)計(jì)期間不能俺重分類(lèi)進(jìn)損益的埃其他綜合收益中敗所享有的份額等哀；扒（2）以后會(huì)計(jì)俺期間在滿(mǎn)足規(guī)定襖條件時(shí)將重分類(lèi)鞍進(jìn)損益的其他綜挨合收益項(xiàng)目，主稗要包括：按照權(quán)百益法核算的被投扮資單位可重分類(lèi)骯進(jìn)損益的其他綜按合收益變動(dòng)中所昂享有的份額、可案供出售金融資產(chǎn)壩的公允價(jià)值變動(dòng)敗形成的利得或損懊失、持有至到期敖投資埃重扒分類(lèi)為可供出售搬金融資產(chǎn)形成的按利得和損失、現(xiàn)哀金流量套

44、期工具板產(chǎn)生的利得或損疤失中屬于有效套挨期的部分、外幣拌財(cái)務(wù)報(bào)表折算差岸額，以及自用房挨地產(chǎn)或作為存貨愛(ài)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為懊以公允價(jià)值模式叭計(jì)量的投資性房骯地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換當(dāng)日案的公允價(jià)值大于靶原賬面價(jià)值部分扮等。笆1襖5挨藹綜合收益岸總額岸：反映企業(yè)凈利盎潤(rùn)與其他綜合收班益的合計(jì)金額。扳包括捌“昂歸屬于母公司所敗有者的綜合收益百總額伴”澳項(xiàng)目和巴“皚歸屬于少數(shù)股東敖的綜合收益總額邦”澳項(xiàng)目。八1隘6哎、每個(gè)項(xiàng)目超過(guò)邦30%的變動(dòng)，案應(yīng)檢查填報(bào)是否按正確，并說(shuō)明變奧動(dòng)原因。暗現(xiàn)金流量表企澳財(cái)03表百（一）編制方法安。啊1.艾本表反映企業(yè)一瓣定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有吧關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等澳價(jià)物的流入和流巴出的信息。企業(yè)叭

45、采用直接法報(bào)告奧經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金般流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)絆金流量的信息可版以從會(huì)計(jì)記錄中挨直接獲得，也可吧以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)拌收入、營(yíng)業(yè)成本芭等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上襖，通過(guò)調(diào)整存貨澳和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)岸付項(xiàng)目的變動(dòng)，壩以及固定資產(chǎn)折熬舊、無(wú)形資產(chǎn)攤昂銷(xiāo)等項(xiàng)目后獲得霸。伴2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)熬本編制說(shuō)明要求挨填列表中各項(xiàng)指熬標(biāo)，編制說(shuō)明中爸未作解釋的內(nèi)容鞍以目前企業(yè)所執(zhí)唉行的會(huì)計(jì)核算制柏度為依據(jù)。澳（二）表內(nèi)有關(guān)捌指標(biāo)解釋。癌1版隘銷(xiāo)售商品、提供挨勞務(wù)收到的現(xiàn)金按：反映企業(yè)提供柏各類(lèi)通信服務(wù)、芭銷(xiāo)售商品、提供瓣勞務(wù)實(shí)際收到的白現(xiàn)金（含銷(xiāo)售收傲入和應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)者俺收取的增值稅額凹），包括本期提扳供通信服務(wù)、銷(xiāo)白售商品及提供勞白務(wù)收到

46、的現(xiàn)金，吧前期提供通信服巴務(wù)、銷(xiāo)售商品及氨提供勞務(wù)本期收白到的現(xiàn)金和本期澳預(yù)收的款項(xiàng)，以頒及本期收回前期哀已經(jīng)核銷(xiāo)的壞賬伴損失，減去本期阿退回的本期和前敖期已經(jīng)收取的營(yíng)凹業(yè)款項(xiàng)而支付的跋現(xiàn)金。企業(yè)銷(xiāo)售挨材料和代購(gòu)代銷(xiāo)邦業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金哀也在本項(xiàng)目反映凹。本項(xiàng)目可根據(jù)唉“跋現(xiàn)金懊”骯、把“壩銀行存款巴”案、敗“啊營(yíng)業(yè)款結(jié)算邦”白、耙“艾應(yīng)收賬款昂”敖、翱“阿應(yīng)收票據(jù)扒”拔、擺“搬預(yù)收賬款啊”柏、奧“叭經(jīng)營(yíng)收入扳”把等科目的記錄分八析填列。吧企業(yè)收到的扒“熬系統(tǒng)集成設(shè)備銷(xiāo)佰售收入傲”暗在此項(xiàng)目反映。般2辦埃收到的稅費(fèi)返還靶：反映企業(yè)收到絆返還的各種稅費(fèi)埃，如收到的增值般稅、消費(fèi)稅、營(yíng)昂業(yè)稅、所得稅、

47、癌教育費(fèi)附加返還扮等。本項(xiàng)目可根拔據(jù)挨“翱現(xiàn)金半”般、俺“把銀行存款耙”瓣、矮“背營(yíng)業(yè)稅金及附加哀”哎、巴“藹營(yíng)業(yè)外收入靶”百、藹“絆其他應(yīng)收款阿”斑等科目的記錄分邦析填列。爸3胺霸收到其他與經(jīng)營(yíng)拌活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金拌：反映企業(yè)除上傲述各項(xiàng)目外，收芭到的其他與經(jīng)營(yíng)癌活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金懊，如罰款收入、拌流動(dòng)資產(chǎn)損失中隘由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)壩金收入等。其他扒現(xiàn)金流入如價(jià)值辦較大的，應(yīng)在報(bào)挨表附注中披露。挨本項(xiàng)目可根據(jù)礙“壩現(xiàn)金拌”班、皚“柏銀行存款藹”翱、搬“扮營(yíng)業(yè)外收入柏”啊等科目的記錄分唉析填列。安違約金收入、經(jīng)矮營(yíng)租賃收入、利伴息收入、除稅收按返還的補(bǔ)貼收入皚、收到的上級(jí)企笆業(yè)下?lián)艿莫?jiǎng)金、笆工資結(jié)余等在本

48、耙項(xiàng)目反映。般4挨爸購(gòu)買(mǎi)商品、接受拔勞務(wù)支付的現(xiàn)金艾：反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)靶材料、商品、接叭受勞務(wù)實(shí)際支付熬的現(xiàn)金，包括本絆期購(gòu)入材料、商罷品、接受勞務(wù)支敗付的現(xiàn)金（包括安增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額班），以及本期支隘付前期購(gòu)入商品愛(ài)、接受勞務(wù)的未盎付款項(xiàng)和本期預(yù)般付款項(xiàng)。本期發(fā)敗生的購(gòu)貨退回收擺到的現(xiàn)金應(yīng)從本伴項(xiàng)目中扣除。本藹項(xiàng)目可根據(jù)伴“八現(xiàn)金翱”胺、芭“阿銀行存款扳”佰、拌“邦應(yīng)付賬款案”八、絆“傲應(yīng)付票據(jù)哎”頒、辦“扒預(yù)付賬款哀”斑、岸“半經(jīng)營(yíng)成本按”罷等科目的記錄分俺析填列。案支付的按“擺勞務(wù)租賃費(fèi)般”班在該項(xiàng)目下反映佰。斑5巴佰支付給職工以及絆為職工支付的現(xiàn)澳金：反映企業(yè)實(shí)翱際支付給職工，岸以及為職工支

49、付稗的現(xiàn)金，包括本把期實(shí)際支付給職礙工的工資、獎(jiǎng)金礙、各種津貼和補(bǔ)澳貼等，以及為職傲工支付的其他費(fèi)俺用。耙不包括支付的離安退休人員的各項(xiàng)半費(fèi)用和支付給在絆建工程人員的工捌資等。暗企業(yè)為職工支付絆的養(yǎng)老、失業(yè)等絆社會(huì)保險(xiǎn)基金、岸補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、安住房公積金、支瓣付給職工的住房邦困難補(bǔ)助，以及斑企業(yè)支付給職工昂或?yàn)槁毠ぶЦ兜膼?ài)其他福利費(fèi)等，哀應(yīng)按職工的工作叭性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象柏，分別在本項(xiàng)目百和骯“奧購(gòu)建固定資產(chǎn)、盎無(wú)形資產(chǎn)和其他敖長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付瓣的現(xiàn)金骯”疤項(xiàng)目反映。本項(xiàng)昂目可根據(jù)愛(ài)“安應(yīng)付職工薪酬版”吧、藹“佰現(xiàn)金敖”版、礙“阿銀行存款柏”岸等科目的記錄分辦析填列。般企業(yè)支付給離退安休人員的費(fèi)用，扮

50、在癌“拌支付的其他與經(jīng)拜營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)瓣金跋”辦項(xiàng)目中反映。半為職工代扣代繳氨的個(gè)人所得稅、拔企業(yè)下?lián)艿墓べY按結(jié)余及獎(jiǎng)金等在笆本項(xiàng)目反映。捌6絆八支付的各項(xiàng)稅費(fèi)傲：反映企業(yè)按規(guī)哎定支付的各種稅翱費(fèi)，包括本期發(fā)芭生并支付的稅費(fèi)盎，以及本期支付疤以前各期發(fā)生的暗稅費(fèi)和預(yù)交的稅拌金，含代扣代繳隘的各項(xiàng)稅費(fèi)（不柏含個(gè)人所得稅）艾。本項(xiàng)目可根據(jù)背“凹應(yīng)交稅費(fèi)哀”哎、氨“暗現(xiàn)金靶”案、隘“敗銀行存款巴”疤等科目的記錄分邦析填列。巴7板岸支付其他與經(jīng)營(yíng)罷活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金爸：反映企業(yè)除上唉述各項(xiàng)目外，支俺付的其他與經(jīng)營(yíng)背活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金敗，如罰款支出、拌支付的差旅費(fèi)、阿業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金澳支出、支付的保愛(ài)險(xiǎn)費(fèi)、現(xiàn)金捐

51、贈(zèng)柏支出等。案簽發(fā)銀行承兌匯安票、保函時(shí)繳納拔的保證金在本項(xiàng)敖目中反映。氨廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)艾、代辦手續(xù)費(fèi)、叭經(jīng)營(yíng)租賃支出、跋終端設(shè)備費(fèi)、客捌戶(hù)服務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)板招待費(fèi)、車(chē)輛使阿用費(fèi)、新客戶(hù)發(fā)邦展費(fèi)、物業(yè)管理把費(fèi)、裝移機(jī)工料把費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用-板手續(xù)費(fèi)靶、工會(huì)經(jīng)費(fèi)邦等其他費(fèi)用在本皚項(xiàng)目反映。埃8罷稗收回投資收到的熬現(xiàn)金：反映企業(yè)皚出售、轉(zhuǎn)讓或到盎期收回除現(xiàn)金等背價(jià)物以外的熬以公允價(jià)值計(jì)量皚且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)俺期損益的金融爸資產(chǎn)邦、可供出售金融吧資產(chǎn)、持有至到藹期投資、長(zhǎng)期股隘權(quán)投資等而收到搬的現(xiàn)金。胺不包括債權(quán)性投罷資收回的利息、挨收回的非現(xiàn)金資挨產(chǎn)，以及處置子澳公司及其他營(yíng)業(yè)笆單位收到的現(xiàn)金拔凈額。壩本項(xiàng)目

52、可根據(jù)笆“扮 版以公允價(jià)值計(jì)量埃且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)扳期損益的金融巴資產(chǎn)般”版、背“懊可供出售金融資癌產(chǎn)扳”搬、癌“稗持有至到期投資白”背、按“吧長(zhǎng)期股權(quán)投資壩”伴、背“跋現(xiàn)金隘”埃、敗“哀銀行存款扮”搬等科目的記錄分安析填列。捌中國(guó)通服內(nèi)部資柏金集中的款項(xiàng)借案出方委托貸款本啊金收回在本項(xiàng)目瓣下笆“挨委托貸款本金收瓣回俺”拜科目反映。挨9啊斑取得投資收益收疤到的現(xiàn)金：反映邦企業(yè)因股權(quán)性投白資和債權(quán)性投資哎而取得的現(xiàn)金股拔利、利息，以及癌從子公司、聯(lián)營(yíng)礙企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)傲分回利潤(rùn)收到的吧現(xiàn)金。不包括股班票股利。搬包括在現(xiàn)金等價(jià)愛(ài)物范圍內(nèi)的債券扮性投資，其利息敗收入在本項(xiàng)目中把反映。藹本項(xiàng)目可根據(jù)搬“爸應(yīng)

53、收股利扒”拌、頒“艾應(yīng)收利息斑”疤、?！鞍默F(xiàn)金芭”把、鞍“啊銀行存款瓣”背、霸“背投資收益搬”癌等科目的記錄分壩析填列。半中國(guó)通服內(nèi)部資斑金集中的款項(xiàng)借背出方委托貸款收唉到的利息在本項(xiàng)岸目反映。啊10邦隘處置固定資產(chǎn)、扮無(wú)形資產(chǎn)和其他唉長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的鞍現(xiàn)金凈額：反映奧企業(yè)處置固定資白產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和隘其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所翱取得的現(xiàn)金，減跋去為處置這些資般產(chǎn)而支付的有關(guān)澳費(fèi)用后的凈額。扮由于自然災(zāi)害所唉造成的固定資產(chǎn)跋等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失班而收到的保險(xiǎn)賠頒償收入，也在本邦項(xiàng)目反映。版如處置固定資產(chǎn)敖、無(wú)形資產(chǎn)和其澳他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收斑回的現(xiàn)金凈額為扒負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為藹投資活動(dòng)產(chǎn)生的愛(ài)現(xiàn)金流量，在扒“癌支付的其他與投

54、唉資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)叭金笆”藹項(xiàng)目中反映。藹本項(xiàng)目可根據(jù)叭“礙固定資產(chǎn)清理奧”昂、拌“敗現(xiàn)金絆”捌、哎“懊銀行存款佰”安等科目的記錄分般析填列。哎11岸凹處置子公司及其擺他營(yíng)業(yè)單位收回癌的現(xiàn)金凈額：反扮映企業(yè)處置子公背司及其他營(yíng)業(yè)單靶位所取得的現(xiàn)金柏減去子公司或其邦他營(yíng)業(yè)單位持有半的現(xiàn)金和現(xiàn)金等佰價(jià)物以及相關(guān)處百置費(fèi)用后的凈額板。如果收到的現(xiàn)笆金凈額為負(fù)數(shù)，爸應(yīng)將該金額填列扒至扒“愛(ài)支付其他與投資半活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金芭”靶。班12骯安收到其他與投資癌活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金胺：反映企業(yè)除上爸述各項(xiàng)外，收到熬的其他與投資活骯動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流艾入。本項(xiàng)目可根笆據(jù)有關(guān)科目的記胺錄分析填列。般13爸扳購(gòu)建固定資產(chǎn)、啊無(wú)形

55、資產(chǎn)和其他邦長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的按現(xiàn)金：反映企業(yè)壩購(gòu)買(mǎi)、建造固定挨資產(chǎn)，取得無(wú)形爸資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期案資產(chǎn)（如投資性?shī)W房地產(chǎn)）所支付耙的現(xiàn)金（含增值班稅款等），包括矮購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備所翱支付的現(xiàn)金、建啊造工程支付的現(xiàn)矮金、支付的在建爸工程人員工資等耙現(xiàn)金流出，不包安括為購(gòu)建固定資氨產(chǎn)而發(fā)生的借款百利息資本化的部愛(ài)分頒，以及融資租入懊固定資產(chǎn)所支付伴的租賃費(fèi)。為購(gòu)哀建固定資產(chǎn)、無(wú)頒形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)翱期資產(chǎn)而發(fā)生的癌借款利息資本化柏部分，在爸“礙分配股利、利潤(rùn)捌或償付利息支付扮的現(xiàn)金辦”耙項(xiàng)目中反映；融斑資租入固定資產(chǎn)鞍所支付的租賃費(fèi)辦，在隘“半支付其他與籌資笆活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金矮”懊項(xiàng)目中反映叭。本項(xiàng)目可根據(jù)拜“俺

56、固定資產(chǎn)啊”癌、隘“阿在建工程傲”隘、疤“佰無(wú)形資產(chǎn)壩”澳、斑“隘應(yīng)付鞍賬扳款背”氨、懊“頒預(yù)付賬款藹”拔、熬“翱現(xiàn)金癌”骯、白“埃銀行存款傲”敗等科目的記錄分澳析填列。拌14罷骯投資支付的現(xiàn)金頒：反映企業(yè)進(jìn)行昂權(quán)益性投資和債般權(quán)性投資所支付巴的現(xiàn)金，包括企辦業(yè)取得的除現(xiàn)金邦等價(jià)物以外的按以公允價(jià)值計(jì)量胺且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)哎期損益的金融敖資產(chǎn)版、持有至到期投鞍資、可供出售金艾融資產(chǎn)而支付的板現(xiàn)金，以及支付扒的傭金、手續(xù)費(fèi)阿等交易費(fèi)用。本奧項(xiàng)目可根據(jù)根據(jù)瓣“般 安以公允價(jià)值計(jì)量盎且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)奧期損益的金融傲資產(chǎn)按”八、罷“拜持有至到期投資拔”耙、霸“笆可供出售金融資盎產(chǎn)絆”擺、搬“絆長(zhǎng)期股權(quán)投資跋

57、”哎、般“礙現(xiàn)金艾”擺、唉“骯銀行存款佰”阿等科目的記錄分唉析填列。襖企業(yè)購(gòu)買(mǎi)股票和邦債券時(shí)，實(shí)際支百付的價(jià)款中包含斑的已宣告但尚未昂領(lǐng)取的現(xiàn)金股利凹或已到付息期但跋尚未領(lǐng)取的債券礙利息，應(yīng)澳在投資活動(dòng)的拜“跋支付的其他與投半資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)扒金巴”耙項(xiàng)目反映伴；收回購(gòu)買(mǎi)股票骯和債券時(shí)支付的伴已宣告但尚未領(lǐng)翱取的現(xiàn)金股利或霸已到付息期但尚拌未領(lǐng)取的債券利叭息，在投資活動(dòng)捌的襖“哀收到的其他與投癌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)氨金凹”芭項(xiàng)目反映。班中國(guó)通服內(nèi)部資哀金集中的款項(xiàng)借捌出方委托貸款的瓣本金在本項(xiàng)目下巴“埃委托貸款巴”哀科目反映。敗15案芭取得子公司及其扮他營(yíng)業(yè)單位支付百的現(xiàn)金凈額：反伴映企業(yè)取得子公扳司

58、及其他營(yíng)業(yè)單岸位購(gòu)買(mǎi)出價(jià)中以瓣現(xiàn)金支付的部分挨，減去子公司或罷其他營(yíng)業(yè)單位持昂有的現(xiàn)金和現(xiàn)金扮等價(jià)物后的凈額傲。如果該凈額為澳負(fù)數(shù)應(yīng)在翱“百收到其他與投資佰活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金斑”熬反映。般16礙藹支付其他與投資敗活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金疤：反映企業(yè)除上懊述各項(xiàng)目外，支熬付的其他與投資敖活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金敖，包括哀“搬存款期限在三個(gè)皚月以上的定期存叭款白”案。本項(xiàng)目可根據(jù)斑有關(guān)科目的記錄板分析填列。奧17巴絆吸收投資收到的澳現(xiàn)金：反映企業(yè)埃以發(fā)行股票等方愛(ài)式籌集資金實(shí)際斑收到款項(xiàng)凈額（奧發(fā)行收入減去支拔付給金融企業(yè)的跋傭金等發(fā)行費(fèi)用襖后的凈額）。以般發(fā)行股票方式籌版集資金而由企業(yè)敗直接支付的審計(jì)百、咨詢(xún)等費(fèi)用，笆

59、在熬“靶支付的其他與籌案資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)絆金八”盎項(xiàng)目反映，不從壩本項(xiàng)目?jī)?nèi)減去。案外貿(mào)等企業(yè)收到安的所得稅返還增哎加權(quán)益的現(xiàn)金也叭在此項(xiàng)反映。本拔項(xiàng)目可根據(jù)半“昂實(shí)收資本（或股愛(ài)本）捌”罷、骯“霸資本公積按”藹、哎“罷現(xiàn)金藹”啊、澳“隘銀行存款柏”哎等科目的記錄分哎析填列。拜18絆凹取得借款收到的敗現(xiàn)金：反映企業(yè)吧舉借各種短期、擺長(zhǎng)期借款所收到吧的現(xiàn)金，以及發(fā)霸行債券實(shí)際收得啊到的款項(xiàng)（發(fā)行哀收入減去支付的癌傭金等發(fā)行費(fèi)用愛(ài)后的凈額）。發(fā)百行企業(yè)債券而由艾企業(yè)直接支付的盎審計(jì)、咨詢(xún)等費(fèi)襖用，在岸“叭支付的其他與籌拌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)唉金盎”稗項(xiàng)目反映。本項(xiàng)埃目可根據(jù)昂“斑短期借款笆”敗、拔“哀長(zhǎng)期借

60、款扳”懊、扮“八 靶以公允價(jià)值計(jì)量爸且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)哎期損益的金融扳負(fù)債?！卑琛㈩C“唉應(yīng)付債券敗”般、斑“霸現(xiàn)金八”搬、安“岸銀行存款扮”白等科目的記錄分挨析填列。笆中國(guó)通服內(nèi)部資百金集中的款項(xiàng)借懊入方取得貸款的拜本金在本項(xiàng)目下傲“半委托貸款啊”奧科目反映。其中唉：涉及總部資金拜池的委托貸款本盎金在佰“胺總部委托貸款捌”白科目反映；其他搬方式的委托貸款板本金在把“笆其他委托貸款埃”敖科目反映。哎19邦挨收到其他與籌資啊活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金埃：反映企業(yè)除上唉述各項(xiàng)目外，收懊到的其他與籌資扳活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金凹，如接受現(xiàn)金捐斑贈(zèng)等。本項(xiàng)目可熬根據(jù)有關(guān)科目的扮記錄分析填列。捌20頒唉償還債務(wù)支付的頒現(xiàn)金：反映企