銀行會計(jì)的核算wtaov

1、銀行會計(jì)的核算目錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc6828251 般第一章般伴銀行會計(jì)的核算扮方搬法皚 PAGEREF _Toc6828251 h 胺 HYPERLINK l _Toc6828252 啊1.1阿阿銀行會計(jì)的基本壩概念艾 PAGEREF _Toc6828252 h 壩 HYPERLINK l _Toc6828253 罷1.1.1拔邦資產(chǎn)的概念隘 PAGEREF _Toc6828253 h 敗 HYPERLINK l _Toc6828254 板1.1.2絆佰負(fù)債的概念柏 PAGEREF _Toc6828254 h 霸 HYPERLINK l _Toc68

2、28255 唉1.1.3百般所有者權(quán)益的概般念拌 PAGEREF _Toc6828255 h 頒 HYPERLINK l _Toc6828256 壩1.1.4笆骯收入的概念版 PAGEREF _Toc6828256 h 敗 HYPERLINK l _Toc6828257哀爸 拌1.1.5疤辦費(fèi)用的概念邦 PAGEREF _Toc6828257 h 邦 HYPERLINK l _Toc6828258 白1.1.6佰哀利潤的概念佰 PAGEREF _Toc6828258 h 叭 HYPERLINK l _Toc6828259 叭1.2骯擺會計(jì)科目吧 PAGEREF _Toc6828259 h 鞍

3、HYPERLINK l _Toc6828260 昂1.2.1唉柏資產(chǎn)類科目頒 PAGEREF _Toc6828260 h 耙 HYPERLINK l _Toc6828261 背1.2.2哀邦負(fù)債類科目辦 PAGEREF _Toc6828261 h 俺 HYPERLINK l _Toc6828262 扒1.2.3百拜所有者權(quán)益類科翱目巴 PAGEREF _Toc6828262 h 矮 HYPERLINK l _Toc6828263 埃1.2.4埃氨損益類科目稗 PAGEREF _Toc6828263 h 敖 HYPERLINK l _Toc6癌828264稗 安1.2.5按把表外科目邦 PAGE

4、REF _Toc6828264 h 拜 HYPERLINK l _Toc6828265 按1.3暗拜賬邦 昂戶壩 PAGEREF _Toc6828265 h 安 HYPERLINK l _Toc6828266 佰1.4霸巴銀行記賬方法扳 PAGEREF _Toc6828266 h 澳 HYPERLINK l _Toc6828267 瓣1.4.1半爸銀行記賬方法的扳種類巴 PAGEREF _Toc6828267 h 背 HYPERLINK l _Toc6828268 佰1.4.2般鞍借貸記賬法的基阿本要點(diǎn)骯 PAGEREF _Toc6828268 h 凹 HYPERLINK l _Toc6828

5、269 版1.4.3板捌借貸記賬法舉例胺 PAGEREF _Toc6828269 h 吧 HYPERLINK l _Toc6828270 般1.5澳皚會計(jì)憑證扳 PAGEREF _Toc6828270 h 哀 HYPERLINK 罷l _Toc岸6828271笆矮 班1.5.1艾爸原始憑證懊 PAGEREF _Toc6828271 h 拜 HYPERLINK l _Toc6828272 芭1.5.2埃捌記賬憑證藹 PAGEREF _Toc6828272 h 斑 HYPERLINK l _Toc6828273 版1.6骯爸銀行的賬務(wù)組織案 PAGEREF _Toc6828273 h 瓣 HYPE

6、RLINK l _Toc6828274 拔1.6.1斑阿明細(xì)核算皚 PAGEREF _Toc6828274 h 捌 HYPERLINK l _Toc6828275 巴1.6.2熬稗綜合核算扒 PAGEREF _Toc6828275 h 芭 HYPERLINK l _Toc6828276 艾1.6.3胺疤賬務(wù)核對佰 PAGEREF _Toc6828276 h 佰 HYPERLINK l _Toc6828277 氨1.6.4矮斑銀行賬務(wù)的處理背程序翱 PAGEREF _Toc6828277 h 班 HYPERLINK l _Toc6828278 挨第二章耙哎銀行存款業(yè)務(wù)的笆核算敗 PAGEREF

7、_Toc6828278 h 斑 HYPERLINK l _Toc6828279 襖2.1拔瓣存款業(yè)務(wù)概述啊 PAGEREF _Toc6828279 h 按 HYPERLINK l _Toc6828280 壩2.1.1佰敗存款業(yè)務(wù)的意義邦和種類安 PAGEREF _Toc6828280 h 笆 HYPERLINK l _Toc6828281 柏2.1.2艾敖存款賬戶的開立骯及設(shè)置爸 PAGEREF _Toc6828281 h 癌 HYPERLINK l _Toc6828282 罷2.2版隘單位存款業(yè)務(wù)的巴核算挨 PAGEREF _Toc6828282 h 伴 HYPERLINK l _Toc68

8、28283 爸2.2.1罷愛單位活期存款業(yè)版務(wù)的核算案 PAGEREF _Toc6828283 h 疤 HYPERLINK l _Toc6828284 俺2.2.2奧辦單位定期存款業(yè)佰務(wù)的核算叭 PAGEREF _Toc6828284 h 盎 HYPERLINK l _Toc6828285 盎2.3安凹個(gè)人儲蓄業(yè)務(wù)的背核算懊 PAGEREF _Toc6828285 h 拜 HYPERLINK l _Toc6828286 扮2.3.1佰哎活期存款的核算襖 PAGEREF _Toc6828286 h 案 HYPERLINK l _Toc6828287 靶2.3.2哎壩定期儲蓄存款的頒核算搬 PAG

9、EREF _Toc6828287 h 藹 HYPERLINK l _Toc6828288 翱2.3.3凹熬零存整取定期儲頒蓄存款的核算哎 PAGEREF _Toc6828288 h 啊 HYPERLINK l _Toc6828289 奧2.3.4骯疤定活兩便儲蓄存凹款的核算笆 PAGEREF _Toc6828289 h 岸 HYPERLINK l _Toc6828290 哀2.3.5暗艾教育儲蓄拌 PAGEREF _Toc6828290 h 俺 HYPERLINK l _Toc6828扒291扮 俺2.3.6扳拔大額可轉(zhuǎn)讓存單柏的核算柏 PAGEREF _Toc6828291 h 跋 HYPE

10、RLINK l _Toc6828292 搬2.4敖拜存款利息的計(jì)算傲及核算班 PAGEREF _Toc6828292 h 靶 HYPERLINK l _Toc6828293 扮2.4.1佰扮定期結(jié)息岸 PAGEREF _Toc6828293 h 埃 HYPERLINK l _Toc6828294 百2.4.2挨奧逐筆計(jì)息頒 PAGEREF _Toc6828294 h 巴 HYPERLINK l _Toc6828295 絆2.5背稗儲蓄通存通兌板 PAGEREF _Toc6828295 h 搬 HYPERLINK l _Toc6828296 佰2.5.1頒佰通存通兌的概念般 PAGEREF _T

11、oc6828296 h 搬 HYPERLINK l _Toc6828297 絆2.5.2扳愛通存通兌的帳務(wù)阿設(shè)置以及清算說凹明半 PAGEREF _Toc6828297 h 暗 HYPERLINK l _Toc6828298 背2.5.3拜板通存通兌的清算跋方式佰 PAGEREF _Toc6828298 h 扮 HYPERLINK l _Toc6828299 暗第三章愛凹銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的艾核算岸 PAGEREF _Toc6828299 h 佰 HYPERLINK l _Toc6828300 背3.1霸愛結(jié)算業(yè)務(wù)概述安 PAGEREF _Toc6828300 h 白 HYPERLINK l _To

12、c拌6828301罷辦 稗3.2吧扮同城結(jié)算業(yè)務(wù)的澳核算絆 PAGEREF _Toc6828301 h 拜 HYPERLINK l _Toc6828302 板3.2.1伴皚支票疤 PAGEREF _Toc6828302 h 耙 HYPERLINK l _Toc6828303 爸3.2.2辦靶銀行本票唉 PAGEREF _Toc6828303 h 巴 HYPERLINK l _Toc6828304 擺3.3埃版異地結(jié)算業(yè)務(wù)的挨核算般 PAGEREF _Toc6828304 h 芭 HYPERLINK l _Toc6828305 愛3.3.1扒爸匯兌捌 PAGEREF _Toc6828305 h

13、搬 HYPERLINK l _Toc6828306 暗3.3.2敖胺銀行匯票皚 PAGEREF _Toc6828306 h 吧 HYPERLINK l _Toc6828307 壩3.4辦翱同城異地通用支唉付結(jié)算的核算熬 PAGEREF _Toc6828307 h 氨 HYPERLINK l _Toc6828308 愛3.4.1鞍熬信用卡板 PAGEREF _Toc6828308 h 氨 HYPERLINK l _Toc6828309 皚3.4.2鞍靶商業(yè)匯票捌 PAGEREF _Toc6828309 h 俺 HYPERLINK l _Toc6828310 皚第四章百艾銀行貸款業(yè)務(wù)的鞍核算扒 P

14、AGEREF _Toc6828310 h 岸 HYPERLINK l _Toc6828311 胺4.1骯柏貸款業(yè)務(wù)概述愛 PAGEREF _Toc6828311 h 奧 HYPERLINK l _Toc6828312 搬4.2澳藹發(fā)放貸款的核算擺 PAGEREF _Toc6828312 h 愛 HYPERLINK l _Toc6828313 笆4.3白敖貸款到期的核算把 PAGEREF _Toc6828313 h 巴 HYPERLINK l _Toc6828314 隘4.4壩扳貸款利息的核算擺 PAGEREF _Toc6828314 h 拔 HYPERLINK l _Toc6828315 唉第

15、五章啊跋聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的疤基本規(guī)定般 PAGEREF _Toc6828315 h 吧 HYPERLINK l _Toc6828316 安5.1哀把聯(lián)行往來的基本俺概念和運(yùn)行方式哀 PAGEREF _Toc6828316 h 案 HYPERLINK l _Toc6828317 白5.1.1扮辦基本概念藹 PAGEREF _Toc6828317 h 八 HYPERLINK l 爸_Toc68敖28318敗 暗5.1.2矮埃聯(lián)行往來的分類凹 PAGEREF _Toc6828318 h 霸 HYPERLINK l _Toc6828319 拜5.2白巴會計(jì)科目和賬務(wù)叭設(shè)置按 PAGEREF _Toc682

16、8319 h 頒 HYPERLINK l _Toc6828320 跋5.3拔八匯差管理叭 PAGEREF _Toc6828320 h 熬 HYPERLINK l _Toc6828321 版5.3.1氨骯匯差及形成癌 PAGEREF _Toc6828321 h 耙 HYPERLINK l _Toc6828322 盎5.3.2佰扳匯差清算版 PAGEREF _Toc6828322 h 霸 HYPERLINK l _Toc6828323 扮5.4壩佰對賬俺 PAGEREF _Toc6828323 h 哀 HYPERLINK l _Toc6828324 皚5.5暗挨年度劃分及賬務(wù)把核對捌 PAGERE

17、F _Toc6828324 h 唉 HYPERLINK l _Toc6828325 吧5.6斑搬聯(lián)行往來賬務(wù)的艾核算伴 PAGEREF _Toc6828325 h 鞍 HYPERLINK l _Toc6828326 八第六章背百銀行現(xiàn)金出納業(yè)柏務(wù)的核算頒 PAGEREF _Toc6828326 h 疤 HYPERLINK l _Toc6828327 矮6.1凹拔業(yè)務(wù)概述岸 PAGEREF _Toc6828327 h 敖 HYPERLINK l _Toc6828328 稗6.盎2耙伴現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的熬核算捌 PAGEREF _Toc6828328 h 艾 HYPERLINK l _Toc68283

18、29 白6.3班瓣款項(xiàng)移送的核算拜 PAGEREF _Toc6828329 h 阿 HYPERLINK l _Toc6828330 鞍6.4懊叭向中央銀行提取昂和交存現(xiàn)金的核叭算版 PAGEREF _Toc6828330 h 拌 HYPERLINK l _Toc6828331 昂第七章艾皚銀行往來的核算襖 PAGEREF _Toc6828331 h 礙 HYPERLINK l _Toc6828332 柏7.1哀把同業(yè)往來概述埃 PAGEREF _Toc6828332 h 邦 HYPERLINK l _Toc6828333 捌7.1.1盎擺商業(yè)銀行與中央昂銀行的往來敖 PAGEREF _Toc6

19、828333 h 熬 HYPERLINK l _Toc6828334 熬7.1.2拔拔商業(yè)銀行之間的愛往來版 PAGEREF _Toc6828334 h 巴 HYPERLINK l _Toc6828335 斑7.2礙敗商業(yè)銀行與中央跋銀行往來的核算阿 PAGEREF _Toc6828335 h 班 HYPERLINK l _Toc6828336 般7.2.1板氨設(shè)置會計(jì)科目叭 PAGEREF _Toc6828336 h 般 HYPERLINK l _Toc6828337 挨7.2.2盎哎向中央銀行領(lǐng)交佰現(xiàn)金的核算隘 PAGEREF _Toc6828337 h 熬 HYPERLINK l 辦_T

20、oc682捌8338巴 襖7.2.3昂柏向中央銀行借款百的核算跋 PAGEREF _Toc6828338 h 瓣 HYPERLINK l _Toc6828339 頒7.2.4昂澳同城票據(jù)交換的瓣核算傲 PAGEREF _Toc6828339 h 巴 HYPERLINK l _Toc6828340 疤7.3唉跋同業(yè)往來的核算斑 PAGEREF _Toc6828340 h 耙 HYPERLINK l _Toc6828341 拔第八章稗俺損益的核算搬 PAGEREF _Toc6828341 h 拔 HYPERLINK l _Toc6828342 八8.1半笆收入的核算叭 PAGEREF _Toc68

21、28342 h 扒 HYPERLINK l _Toc6828343 按8.1.1扳俺利息收入的核算奧 PAGEREF _Toc6828343 h 跋 HYPERLINK l _Toc6828344 阿8.1.2耙扒銀行往來收入的爸核算板 PAGEREF _Toc6828344 h 邦 HYPERLINK l _Toc6828345 拜8.1.3拔奧手續(xù)費(fèi)收入的核俺算鞍 PAGEREF _Toc6828345 h 岸 HYPERLINK l _Toc6828346 邦8.1.4礙襖其他營業(yè)收入的敗核算邦 PAGEREF _Toc6828346 h 疤 HYPERLINK l _Toc682834

22、7 藹8.1.5瓣凹營業(yè)外收入的核癌算捌 PAGEREF _Toc6828347 h 斑 HYPERLINK 耙l _Toc柏6828348背絆 傲8.2八挨利息支出的核算扮 PAGEREF _Toc6828348 h 扳 HYPERLINK l _Toc6828349 癌8.2.1藹拜利息支出的核算板 PAGEREF _Toc6828349 h 哀 HYPERLINK l _Toc6828350 啊8.2.2耙骯銀行往來支出笆 PAGEREF _Toc6828350 h 懊 HYPERLINK l _Toc6828351 八8.2.3辦擺手續(xù)費(fèi)支出啊 PAGEREF _Toc6828351

23、h 凹 HYPERLINK l _Toc6828352 懊8.2.4懊懊營業(yè)費(fèi)用艾 PAGEREF _Toc6828352 h 鞍 HYPERLINK l _Toc6828353 疤8.2.5瓣壩營業(yè)稅金及附加矮 PAGEREF _Toc6828353 h 敖 HYPERLINK l _Toc6828354 稗8.2.6佰邦其它營業(yè)支出佰 PAGEREF _Toc6828354 h 霸 HYPERLINK l _Toc6828355 癌8.3芭矮利潤及利潤分配版的核算懊 PAGEREF _Toc6828355 h 暗 HYPERLINK l _Toc6828356 暗8.3.1疤挨銀行利潤岸

24、PAGEREF _Toc6828356 h 背 HYPERLINK l _Toc6828357 藹8.3.2跋盎本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)扒 PAGEREF _Toc6828357 h 礙 HYPERLINK l _Toc68巴28358八 岸8.3.3盎叭利潤分配的核算瓣 PAGEREF _Toc6828358 h 癌 HYPERLINK l _Toc6828359 扳8.3.4俺半利潤的年終結(jié)轉(zhuǎn)岸 PAGEREF _Toc6828359 h 暗 HYPERLINK l _Toc6828360 拔第九章疤白會計(jì)報(bào)表澳 PAGEREF _Toc6828360 h 巴 HYPERLINK l _Toc682

25、8361 跋9.1藹伴會計(jì)報(bào)表概述敗 PAGEREF _Toc6828361 h 般 HYPERLINK l _Toc6828362 襖9.2版氨資產(chǎn)負(fù)債表懊 PAGEREF _Toc6828362 h 扒 HYPERLINK l _Toc6828363 案9.3霸氨業(yè)務(wù)狀況表隘 PAGEREF _Toc6828363 h 版 HYPERLINK l _Toc6828364 捌9.4班疤損益表懊 PAGEREF _Toc6828364 h 凹 HYPERLINK l _Toc6828365 板第十章把板年度會計(jì)決算和擺年終結(jié)轉(zhuǎn)吧 PAGEREF _Toc6828365 h 襖 HYPERLIN

26、K l _Toc6828366 頒10.1靶柏年度決算工作的礙主要內(nèi)容版 PAGEREF _Toc6828366 h 笆 HYPERLINK l _Toc6828367 吧10.2背罷年終結(jié)轉(zhuǎn)（以公跋司的門柜系統(tǒng)為霸例）拔 PAGEREF _Toc6828367 h 百 HYPERLINK l _Toc6828368 爸第十一章矮翱銀行中間業(yè)務(wù)介藹紹唉 PAGEREF _Toc6828368 h 懊 HYPERLINK l _Toc6828369 扒11.1瓣案述語定義唉 PAGEREF _Toc6828369 h 哀 HYPERLINK l _Toc6828370 昂11.2隘唉中間業(yè)務(wù)處理

27、范版圍扮 PAGEREF _Toc6828370 h 矮 HYPERLINK l _Toc6828371 疤11.3絆擺銀行辦理中間業(yè)吧務(wù)的過程挨 PAGEREF _Toc6828371 h 埃 HYPERLINK l _Toc6828372 背11.4耙芭法人客戶辦理代阿理業(yè)務(wù)的處理過斑程愛 PAGEREF _Toc6828372 h 哎 HYPERLINK l _Toc6828373 傲11.5熬埃中間業(yè)務(wù)對系統(tǒng)懊功能上的要求爸 PAGEREF _Toc6828373 h 百 HYPERLINK l _Toc6828374 班11.6八鞍中間業(yè)務(wù)平臺的跋網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)藹 PAGEREF _T

28、oc6828374 h 岸 HYPERLINK l _Toc6828375 霸第十二章邦百附錄：拔各種憑證及報(bào)表罷式樣半 PAGEREF _Toc6828375 h 安昂銀行會計(jì)的核算襖方法扒 把銀行會計(jì)的基本疤概念白銀行會計(jì)是以貨搬幣為基本的計(jì)量安單位，采用銀行案會計(jì)的專門方法懊，對整個(gè)的銀行把活動過程進(jìn)行準(zhǔn)罷確、完整、連續(xù)凹、綜合的核算和安監(jiān)督，為銀行或唉有關(guān)方面提供財(cái)吧務(wù)狀況和經(jīng)營成捌果等會計(jì)信息的斑一種管理活動。頒目前我國商業(yè)銀百行都在推行新一瓣代的綜合業(yè)務(wù)處敖理系統(tǒng)，提出了瓣大會計(jì)的概念，笆所謂大會計(jì)，是俺指在實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)拌大集中以后，統(tǒng)氨一設(shè)置會計(jì)科目扮，統(tǒng)一總賬，統(tǒng)扮一報(bào)表，統(tǒng)一現(xiàn)

29、按金，統(tǒng)一憑證，辦通兌資金等綜合哎類科目的核算和礙管理，實(shí)現(xiàn)多級爸科目的核算體系俺。業(yè)務(wù)子模塊按搬照操作員權(quán)限實(shí)挨行控制，按照機(jī)哀構(gòu)統(tǒng)一核算管理靶，實(shí)現(xiàn)通兌資金翱的分級自動清算把，統(tǒng)一操作流程佰，統(tǒng)一應(yīng)用界面瓣，統(tǒng)一交易處理絆，體現(xiàn)面向客戶頒服務(wù)的經(jīng)營管理澳理念，適應(yīng)賬務(wù)鞍大集中和大會計(jì)拌核算管理體制，霸適應(yīng)集中或分散吧的業(yè)務(wù)管理和組頒織機(jī)構(gòu)。藹會計(jì)核算的內(nèi)容扒（亦即會計(jì)的核背算要素）目前按芭照國際上比較流頒行的標(biāo)準(zhǔn)，主要版有以下幾點(diǎn)：資產(chǎn)的概念靶資產(chǎn)是指由于過佰去的交易或事項(xiàng)敗所引起的、銀行哎擁有或者控制的耙、能帶來經(jīng)濟(jì)利鞍益的經(jīng)濟(jì)資源，斑銀行的資產(chǎn)按照耙流動性可以分為岸流動資產(chǎn)和長期耙資產(chǎn)

30、。流動資產(chǎn)爸是一種短期周轉(zhuǎn)拌的資產(chǎn)，主要包佰括：銀行的現(xiàn)金板、銀行在人民銀笆行的存款、各種拜短期貸款、短期癌投資等等。扮 長期資班產(chǎn)是指銀行擁有巴的不可能在一年埃內(nèi)變現(xiàn)的各種資昂產(chǎn)，主要包括各氨種長期貸款、長案期投資、固定資柏產(chǎn)（比如：房產(chǎn)拜、汽車等等）、耙無形資產(chǎn)等等。負(fù)債的概念哎負(fù)債是銀行所承疤擔(dān)的能以貨幣計(jì)佰量，需要以資產(chǎn)扳或勞務(wù)償付的債拔務(wù)。銀行的負(fù)債安按照期限可以分百為流動負(fù)債和長八期負(fù)債。辦1.胺流動負(fù)債是指償笆還期限在一年以背下的各種債務(wù)，艾主要包括各種活翱期存款、各項(xiàng)借奧入資金、各種應(yīng)案付款項(xiàng)等等。矮2.皚長期負(fù)債是指償霸還期限在一年以案上的各種債務(wù)，礙主要包括各種定艾期存款、

31、長期借拌款等等。般所有者權(quán)益的概按念挨所有者權(quán)益是指哎銀行投資者對銀拌行凈資產(chǎn)的所有艾權(quán)，是指銀行全啊部資產(chǎn)減去全部瓣負(fù)債后的余額，案銀行所有者權(quán)益扒包括銀行投資者懊對銀行的投入資扮本以及形成的資扳本公積、盈余公斑積和未分配利潤安。收入的概念奧銀行的收入是指暗銀行在一定的經(jīng)阿營期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的愛各種收入，主要稗包括銀行發(fā)放貸捌款所得到的利息安收入，代理中間骯業(yè)務(wù)收取的手續(xù)芭費(fèi)（比如代理移啊動公司收取手機(jī)哀費(fèi)），對外投資芭實(shí)現(xiàn)的投資收益絆等等。費(fèi)用的概念絆是指銀行在其經(jīng)跋營期間內(nèi)發(fā)生的澳各種支出。如：按按規(guī)定應(yīng)該繳納吧的營業(yè)稅及附加襖、招待費(fèi)、職工扮工資等等。利潤的概念板利潤是指銀行在礙一定期間的經(jīng)

32、營百成果，包括營業(yè)辦利潤、投資收益靶、以及營業(yè)外收佰支凈額。 會計(jì)科目把 會計(jì)科澳目是對上述會計(jì)敖要素按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)阿容和用途所作的搬進(jìn)一步分類，它壩是設(shè)置賬戶、處霸理賬務(wù)所必需遵安守的規(guī)則和依據(jù)柏。它是會計(jì)核算愛的一種專門方法板。銀行會計(jì)科目拌按照資金的性質(zhì)熬可以分為四大類翱，即資產(chǎn)類科目邦、負(fù)債類科目、安損益類科目、所哀有者權(quán)益類科目半。資產(chǎn)類科目哀反映銀行資金的昂占用和分布，包柏括各種資產(chǎn)、債拜權(quán)和其他權(quán)利。奧銀行的資產(chǎn)科目拌可以分為流動資靶產(chǎn)、長期投資、啊固定資產(chǎn)、無形壩資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)搬等科目。負(fù)債類科目斑反映銀行資金取暗得和形成的渠道艾。負(fù)債是形成銀熬行資產(chǎn)的主要來靶源，一般占其資頒金來

33、源的80%敖左右。按負(fù)債的吧期限長短可分為熬流動負(fù)債和長期案負(fù)債。壩所有者權(quán)益類科斑目跋反映銀行投資者胺對銀行凈資產(chǎn)的白所有權(quán)，主要包百括所有者的投入巴的資本金和留存凹利潤。損益類科目隘反映銀行財(cái)務(wù)收扳支及經(jīng)營損益。罷它可以進(jìn)一步分皚為收入類科目、版費(fèi)用、成本支出澳類科目。銀行的挨所有者權(quán)益類科斑目共有5個(gè)，即板“鞍實(shí)收資本班”巴、扳“哎資本公積白”安、斑“愛盈余公積凹”頒、吧“拌本年利潤盎”艾和翱“半利潤分配拜”班。表外科目矮表外科目是用以疤記載不涉及銀行扮資金實(shí)際增減變愛化的主要會計(jì)事艾項(xiàng)的科目。主要氨包括債券類、待版收貸款利息類、澳單證類、有價(jià)單案證等等。隘銀行會計(jì)科目參安照附錄里的業(yè)務(wù)

34、伴狀況表 賬 戶案賬戶是根據(jù)會計(jì)芭科目來開設(shè)的，傲是對會計(jì)事項(xiàng)的阿具體內(nèi)容進(jìn)行日跋常歸類、反映和霸監(jiān)督的一種專門柏的方法。賬戶是叭在會計(jì)科目下更斑細(xì)一層的分類，哎其性質(zhì)隨其所屬霸科目的性質(zhì)而定絆，會計(jì)科目對其芭所屬的賬戶起著襖統(tǒng)馭的作用，會安計(jì)科目提供綜合百資料，賬戶提供叭具體的詳細(xì)資料扒。目前我們在信胺合的門柜系統(tǒng)中唉所使用的賬戶的骯編碼（24位）拜規(guī)則是：機(jī)構(gòu)編班碼+5位的科目傲號+幣種+7位叭順序號+1位校拌驗(yàn)位。比如：小背張?jiān)谑咝藕舷掳擅娴臇|風(fēng)分社開拔了一個(gè)活期儲蓄癌存折，賬戶是0巴3080070芭0+02111絆+01+000埃0436+4，佰讀者可以自己分盎析這個(gè)賬戶的性芭質(zhì)。

35、銀行記賬方法伴銀行記賬方法的奧種類癌記賬方法，就是佰在賬簿中登記經(jīng)爸濟(jì)業(yè)務(wù)所使用的佰方法，即以會計(jì)耙憑證為依據(jù)，運(yùn)哎用一定的記賬原按理和規(guī)則，把經(jīng)矮濟(jì)業(yè)務(wù)記到賬簿熬上，并通過試算擺平衡來檢查賬簿百記錄是否正確。絆目前記賬的方法芭可以分為單式記稗賬方法和復(fù)式記靶賬方法，其中單百式記賬方法主要皚是針對表外科目耙而言的。巴借貸記賬法的基凹本要點(diǎn)跋目前世界上廣泛搬采用的復(fù)式記賬拌方法是借貸記賬頒法。借貸記賬法辦是根據(jù)資產(chǎn)平衡凹的規(guī)律，以爸“凹借般”阿、壩“暗貸罷”白作為記賬符號，伴運(yùn)用復(fù)式記賬原按理來反映銀行資扒產(chǎn)、負(fù)債等增減瓣變化的一種復(fù)式澳記賬方法。借貸藹記賬法的規(guī)律是稗：有借必有貸，翱借貸必相等

36、。既霸對發(fā)生的每一筆礙經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相扮等的金額，借貸芭相反的方向，在盎兩個(gè)或者兩個(gè)以啊上的相互聯(lián)系的捌賬戶中進(jìn)行登記昂。也就是說，在盎一個(gè)賬戶中記借搬方，必須同時(shí)在哀另一個(gè)或者幾個(gè)骯賬戶中記貸方。吧記入借方的金額搬必須同記入貸方啊的金額相等。借貸記賬法舉例把一般來說，凡是扮資產(chǎn)、費(fèi)用增加凹記借方，減少記邦貸方，余額在借拌方，凡是負(fù)債、凹收益、權(quán)益類賬罷戶的增加記貸方埃，減少記借方，擺余額在貸方。例按如：小張到十堰壩信合東風(fēng)儲蓄所矮辦理了一筆存款辦業(yè)務(wù)：存入現(xiàn)金吧1000元。其襖記賬方法是：唉借： 現(xiàn)金（1傲011） 霸 1000骯 隘 扳 霸 貸：搬 活期儲蓄存款拌小張拜戶 1000盎讀者可以

37、依據(jù)記矮賬方法來分析上捌述會計(jì)分錄。 會計(jì)憑證原始憑證翱原始憑證是經(jīng)濟(jì)斑業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得般或編制的，用以按記錄和證明經(jīng)濟(jì)埃業(yè)務(wù)的發(fā)生或完吧成情況的原始依邦據(jù)。記賬憑證鞍記賬憑證是根據(jù)背原始憑證編制或頒用原始憑證代替班的憑證，它是登叭記賬簿的直接依靶據(jù)。拌銀行各種記賬式啊憑證的樣本見附霸錄。挨 擺銀行的賬務(wù)組織霸銀行的賬務(wù)組織骯包括明細(xì)核算和艾綜合核算兩個(gè)系哎統(tǒng)。明細(xì)核算由襖分戶賬、登記簿藹、余額表組成。愛其核算程序是：搬根據(jù)會計(jì)憑證登拜記分戶賬和登記白簿，根據(jù)分戶賬敗編制余額表，最拜后同總賬進(jìn)行核拌對。綜合核算由艾科目日結(jié)單、總斑賬、日計(jì)表走成八。其中明細(xì)核算柏按賬戶核算，綜哎合核算按科目核澳算

38、，兩者的數(shù)字叭必須相符明細(xì)核算1.分戶賬背分戶賬是銀行會擺計(jì)賬簿中詳細(xì)、伴具體反映經(jīng)濟(jì)業(yè)耙務(wù)的明細(xì)類賬簿阿。分戶賬的格式瓣除了規(guī)定的專用癌格式外，主要有按甲、乙、丙、丁邦四種。目前在我胺們的門柜系統(tǒng)里岸面設(shè)了兩個(gè)分戶爸帳表：儲蓄分戶邦帳和對公分戶帳暗，其中儲蓄分戶澳帳記錄了每個(gè)對伴私帳戶在當(dāng)前會壩計(jì)日期的最新的愛紀(jì)錄值（包括當(dāng)百天的借貸方發(fā)生拜額以及余額），安對公分戶帳記錄把了每個(gè)對公帳戶礙在當(dāng)前會計(jì)日期啊的最新紀(jì)錄值（吧包括當(dāng)天的借貸疤方發(fā)生額以及余矮額）。2.余額表熬余額表是核對分巴戶賬余額和正確瓣計(jì)算利息的重要八工具。余額表一挨般分為計(jì)息余額半表和一般余額表半。這是一個(gè)傳統(tǒng)伴的表，目前在

39、我哀們的門柜系統(tǒng)里靶沒有設(shè)置這個(gè)表板，但是在前臺可靶以打印出這張表班，它是根據(jù)分戶版帳里面的紀(jì)錄得爸出來的。靶3.現(xiàn)金收入（鞍付）日記簿拜現(xiàn)金收入（付）藹日記簿是反映和澳控制現(xiàn)金收入、隘付出情況的賬簿疤，由出納根據(jù)現(xiàn)昂金收入傳票和現(xiàn)稗金付出傳票分別癌逐筆進(jìn)行登記。4.明細(xì)賬扮明細(xì)賬是每個(gè)分八戶帳在一段時(shí)間把內(nèi)發(fā)生的每筆業(yè)懊務(wù)的明細(xì)信息。皚在門柜系統(tǒng)里面版設(shè)置了如下幾種笆明細(xì)賬：內(nèi)部往鞍來明細(xì)賬、對公疤存款明細(xì)賬、核哎銷明細(xì)賬、儲蓄礙存款明細(xì)賬。5.流水帳柏是對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每扳天所發(fā)生業(yè)務(wù)流白水的一個(gè)紀(jì)錄，懊反映了該網(wǎng)點(diǎn)的叭業(yè)務(wù)種類和數(shù)量懊。在門柜系統(tǒng)里傲面，有如下幾種艾流水帳：交易流笆水帳、分錄流

40、水奧帳、現(xiàn)金箱流水佰帳，交易流水帳擺記錄了每筆儲蓄白交易的流水信息哎，分錄流水帳記敗錄了本所除現(xiàn)金俺以外所有的流水?dāng)[的信息，現(xiàn)金箱挨流水帳紀(jì)錄了本凹所現(xiàn)金科目的流熬水信息。其中，骯分錄流水帳和現(xiàn)稗金箱流水帳是系巴統(tǒng)日終扎帳的基拌礎(chǔ)。綜合核算科目日結(jié)單骯科目日結(jié)單也稱癌總傳票，是每一半會計(jì)科目當(dāng)日借唉、貸方發(fā)生額和傲傳票張數(shù)的匯總百記錄。具體的表笆樣見附錄樣式7八?？傎~般總賬是對科目的拜匯總記錄?？傎~哀的登記方法是：擺每日營業(yè)終了，安根據(jù)各科目日結(jié)澳單的借、貸方發(fā)挨生額分別填列，隘并結(jié)出余額。1阿0天一小計(jì)。應(yīng)辦加計(jì)本月的借、敖貸方發(fā)生額和本癌年累計(jì)發(fā)生額。芭目前我們的門柜搬系統(tǒng)里面設(shè)置有熬當(dāng)前

41、總賬、日總癌賬、月總賬、年阿總賬。其中：當(dāng)版前總賬反映了每百個(gè)科目當(dāng)前的最艾新的信息，日總鞍帳是對當(dāng)前總賬半每個(gè)科目每天信芭息的備份，月總昂賬是對每個(gè)科目埃在月末信息的登胺記，年總賬是對扒每個(gè)科目在年末阿時(shí)信息的登記。日計(jì)表鞍日計(jì)表是反映當(dāng)翱日業(yè)務(wù)活動和扎澳平當(dāng)日全部賬務(wù)俺的主要工具。日罷計(jì)表應(yīng)每日編制佰，其發(fā)生額和余壩額，應(yīng)根據(jù)總賬胺當(dāng)日各科目發(fā)生罷額和余額填記，耙具體的表樣見附壩錄樣式8。賬務(wù)核對皚1.每日核對的白內(nèi)容：銀行每日俺營業(yè)終了，應(yīng)該案對賬務(wù)的有關(guān)的唉內(nèi)容進(jìn)行核對：?？傎~各科目的余邦額與所屬各分戶矮賬的余額及余額哀表的余額相符，背總賬各科目的發(fā)柏生額與所屬各分骯戶賬發(fā)生額合計(jì)按相

42、符，現(xiàn)金收入柏、付出日記簿當(dāng)愛日合計(jì)應(yīng)與總賬跋現(xiàn)金科目的余額搬及實(shí)存的現(xiàn)金數(shù)班核對相符，現(xiàn)金百庫存簿的庫存總凹數(shù)應(yīng)與總賬現(xiàn)金俺科目的余額及實(shí)芭存現(xiàn)金數(shù)核對相爸符。柏2.定期核對的半內(nèi)容：對未納入巴每日核對的賬務(wù)岸應(yīng)按規(guī)定日期進(jìn)愛行核對，即定期百核對。主要包括阿：總賬和會計(jì)報(bào)跋表的核對，各種柏貸款的賬據(jù)及各敖種利息的核對，熬有實(shí)物的各科目跋與實(shí)物進(jìn)行核對哎，表外科目核算笆憑證與登記簿的巴核對。傲銀行賬務(wù)的處理佰程序靶下面以流程圖的叭形式畫出銀行賬伴務(wù)處理程序：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動審核或編制會計(jì)憑證轉(zhuǎn)賬借 貸方 方憑證 收入現(xiàn)金 日記簿 付出明細(xì)賬余額表科目日結(jié)單總賬日記表現(xiàn)金庫存簿庫存現(xiàn)金現(xiàn)金收 付入

43、出憑證把核算程序 巴 案 辦 昂 襖 矮核對關(guān)系鞍對上述程序說明白如下：皚1.據(jù)銀行業(yè)務(wù)翱編制或受理憑證敖2.根據(jù)傳票登背記明細(xì)賬或現(xiàn)金辦、付出日記簿；扳3.根據(jù)明細(xì)賬爸填制余額表；懊4.根據(jù)傳票按安科目編制科目日霸結(jié)單；芭5.根據(jù)科目日俺結(jié)單登記總賬；安6.根據(jù)總賬編藹制日計(jì)表；百7.總賬與明細(xì)八賬或余額表核對跋；案8.總賬與現(xiàn)金岸收入、付出日計(jì)鞍簿和現(xiàn)金庫存核笆對；佰9.現(xiàn)金庫存簿翱與實(shí)存現(xiàn)金核對霸。絆銀行存款業(yè)務(wù)的皚核算 存款業(yè)務(wù)概述鞍存款業(yè)務(wù)的意義愛和種類傲 存款業(yè)奧務(wù)是銀行以信用埃方式吸收社會閑拔置的資金的籌資奧活動。存款是銀擺行負(fù)債的重要組愛成部分，也是銀啊行信貸資金的重矮要來源。

44、存款是暗銀行生存和發(fā)展捌的基礎(chǔ)。存款一鞍般按照期限可以皚分為活期存款和版定期存款，活期暗存款是存入時(shí)不鞍確定期限，可以胺隨時(shí)存取的款項(xiàng)氨，主要包括單位耙活期存款和個(gè)人壩活期存款。定期翱存款是存款時(shí)約阿定存期，到期支敗取的存款，主要搬包括單位定期存胺款和個(gè)人定期存皚款。擺存款賬戶的開立拌及設(shè)置襖1.存款賬戶的瓣開立：個(gè)人在銀昂行開立存款賬戶懊只要向銀行出示昂個(gè)人身份證（或絆者其它證件）既跋可辦理開設(shè)個(gè)人佰存款賬戶。單位懊開立存款賬戶時(shí)扒，應(yīng)向銀行提交把開戶申請書、上瓣級主管部門批準(zhǔn)疤的證明和營業(yè)執(zhí)耙照以及蓋有單位吧公章及名章的印襖簽卡。銀行相關(guān)拌部門審查合格后氨即可辦理開戶手柏續(xù)。澳2.存款賬戶

45、的氨設(shè)置辦存款賬戶按用途辦的不同可分為基扒本賬戶和輔助賬拌戶兩大類。捌(1)基本賬戶靶：基本賬戶是單昂位和個(gè)人在銀行稗開立的主要賬戶百。有條件開立基爸本賬戶的單位，芭必須是獨(dú)立經(jīng)濟(jì)背核算的單位。岸(2)輔助賬戶白：輔助賬戶是非稗獨(dú)立核算的單位頒，因距離主管單岸位較遠(yuǎn)或者其他八原因，經(jīng)基本賬按戶開戶行同意，敗就近在附屬單位班所在地銀行開立翱的賬戶。這種賬啊戶一般只借不貸伴，或者只貸不借拌。皚 拜單位存款業(yè)務(wù)的跋核算百單位活期存款業(yè)艾務(wù)的核算擺活期存款是指不班確定存款期限，胺隨時(shí)可存取的存柏款，活期存款按阿存取方式分為支叭票戶和存折戶暗1.支票戶存取般款項(xiàng)的核算：支礙票戶存入現(xiàn)金時(shí)般，應(yīng)填制一式兩

46、安聯(lián)的進(jìn)賬單，連板同現(xiàn)金一并交給礙銀行，銀行按照吧會計(jì)手續(xù)辦理該澳筆業(yè)務(wù)，其會計(jì)半分錄為： 借：現(xiàn)金昂 貸：活期存款哎爸-某單位戶白單位向其開戶銀暗行支取現(xiàn)金時(shí)，柏應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票挨，填寫支取金額愛和款項(xiàng)用途，并罷加蓋預(yù)留的銀行艾印簽，送交銀行愛的會計(jì)部門辦理笆。銀行的會計(jì)分哎錄為：跋 借：活期存款柏傲某單位戶 貸：現(xiàn)金唉2.存折戶存取巴款項(xiàng)的核算俺(1)存入現(xiàn)金凹的核算：存折戶懊存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)岸填制存款憑條，癌連同款項(xiàng)、存折耙一并交銀行出納稗部門進(jìn)行辦理。跋銀行的會計(jì)分錄扳為：借：現(xiàn)金哎貸：活期存款-罷哀某單位戶隘(2)支取現(xiàn)金皚的處理：存折戶拜向其開戶銀行支柏取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)填寫伴取款憑條，加蓋啊

47、預(yù)留銀行印簽，頒連同存折一并交耙銀行會計(jì)部門。阿其會計(jì)分錄為：埃借：活期存款-板昂-某單位戶貸：現(xiàn)金敗單位定期存款業(yè)癌務(wù)的核算盎1.存入款項(xiàng)的拜核算：單位向銀霸行申請辦理定期胺存款時(shí)，應(yīng)按存芭款金額簽發(fā)基本癌賬戶或輔助賬戶拜轉(zhuǎn)賬支票，交銀白行會計(jì)部門。其埃會計(jì)分錄為：半借：活期存款-哎扒某單按位戶瓣貸：定期存款-愛把某單位挨戶背2.到期支取本叭息的核算：存款爸到期，單位持定襖期存單向銀行支唉取本息，銀行應(yīng)埃該按照單位是否藹續(xù)存作不同的賬啊務(wù)處理。會計(jì)分唉錄為：百 叭 借：定期存扮款捌某存搬款戶敖應(yīng)付利息吧佰-某單位存款戶跋貸：活期存款-敗按-某存款戶熬 耙個(gè)人儲蓄業(yè)務(wù)的矮核算活期存款的核算斑1

48、.活期存入的翱核算：個(gè)人第一啊次存入活期儲蓄捌存款，應(yīng)填寫百“拜活期儲蓄存款憑頒條吧”靶。填好憑條后，胺連同現(xiàn)金一并交暗與銀行。其會計(jì)傲分錄為：借：現(xiàn)金辦貸：活期儲蓄存擺款背某個(gè)人阿戶疤2.活期支取的佰核算：活期儲蓄笆存款支取時(shí)，儲扳戶應(yīng)填寫版“愛活期儲蓄取款憑芭條芭”靶，連同存折一并哀交與銀行辦理。胺其會計(jì)分錄為：班 拔 借：活期儲板蓄存款班跋-某某戶貸：現(xiàn)金耙定期儲蓄存款的澳核算胺1.整存整取定壩期儲蓄存款的核吧算：整存整取定擺期存款是一次存伴入一定數(shù)額，約藹定期限，到期一版次支取本息的儲啊蓄存款。存期一皚般為3個(gè)月、6俺個(gè)月、1年、2壩年、3年、5年礙、8年。存期不班同，存款的利率稗也不

49、同。計(jì)息采稗取利隨本清的辦柏法。骯（1）開戶存入稗的核算：儲戶來唉銀行開戶時(shí)，應(yīng)芭該填寫翱“俺整存整取儲戶存拌款憑條礙”笆，連同現(xiàn)金一起吧交給銀行辦理。捌會計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金奧貸：定期儲蓄存把款伴-整存整取某某愛戶愛（2）到期支取熬的核算：存款到俺期，儲戶持存單絆來銀行支取存款伴，銀行計(jì)賬人員扒根據(jù)儲戶的預(yù)留愛密碼，銷計(jì)開銷辦戶登記簿，打印胺利息清單等等，襖辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)凹。其會計(jì)分錄為跋：阿借：定期儲蓄存靶款柏整存整背取某某戶利息支出貸：現(xiàn)金辦零存整取定期儲埃蓄存款的核算昂零存整取定期儲翱蓄存款是每月存捌入固定數(shù)額的款擺項(xiàng)，約定存期，案到期一次支取本岸息的儲蓄存款。唉存期為1年、3翱年、5年

50、三個(gè)檔吧次。背1.開戶存入的藹核算：開戶時(shí)，白由儲戶填寫俺“盎零存整取儲蓄存拔款憑條八”澳，儲戶將存款憑翱條連同現(xiàn)金一并隘交給銀行辦理。哎銀行收妥后，登盎記分戶賬和開銷翱戶登記簿。會計(jì)擺分錄為：巴 跋 借：現(xiàn)金敗 翱 貸：定期儲唉蓄存款八零伴存整取戶頒2.支取時(shí)的核巴算：到期支取本搬息時(shí)，儲戶應(yīng)填爸寫零存整取取款哎憑條，連同存折骯一并交給銀行，敖銀行在核對無誤安后，注銷存折，襖登記分戶賬和開安銷戶登記簿，計(jì)岸息后連同本金一敗并交給儲戶。其捌會計(jì)分錄為：愛借：定期儲蓄存壩款八零存整敗取戶利息支出貸: 現(xiàn)金斑定活兩便儲蓄存隘款的核算熬定活兩便儲蓄是柏一種存款期限不扒定，隨時(shí)可取，襖按實(shí)際存期確定襖

51、利率的儲蓄存款岸方式。定活兩便班儲蓄采用定額存白單的形式，儲戶埃來辦理存款時(shí)開愛立存單，支取時(shí)疤憑存單辦理。教育儲蓄霸教育儲蓄主要是笆針對學(xué)生辦理的安一種儲蓄方式，皚它的最大的優(yōu)點(diǎn)礙就是不征收利息斑稅。但是辦理的扳條件是必須憑學(xué)哎校開出的學(xué)生證耙明方能辦理。它暗的會計(jì)處理手續(xù)拔同零存整取一樣啊辦理，存期分為傲1年、3年、6隘年。藹大額可轉(zhuǎn)讓存單傲的核算背大額可轉(zhuǎn)讓存單辦是一種固定期限捌的存款憑證。這唉種儲蓄存單不能懊提前支取，不分跋段計(jì)息，到期按般存單利率一次還胺本付息，不計(jì)逾敖期利息。利率較敗同檔次定期存款瓣高。存款的辦理挨手續(xù)和計(jì)息辦法俺與整存整取定期暗儲蓄相同。把 板存款利息的計(jì)算扳及核

52、算定期結(jié)息疤活期存款的計(jì)息搬，一般采用定期背結(jié)息的辦法。單礙位的活期存款通藹常按季（年）結(jié)扳息，規(guī)定每季末耙月20日為結(jié)息拜日。每年計(jì)息四懊次，計(jì)息期為上礙季末月的21日矮至本季末月20艾日止。單位存款翱利息一般只轉(zhuǎn)賬埃，不得支取現(xiàn)金吧。個(gè)人儲蓄存款半則每年結(jié)息一次澳，結(jié)息為每年的耙6月30日，計(jì)襖息期為上年的7盎月1日至本年的拔6月30日止。伴但是，若在結(jié)息叭日前銷戶，應(yīng)于胺銷戶時(shí)計(jì)算利息巴。利息一般采用傲余額表和分戶賬扒頁計(jì)息兩種方式白。昂目前我們公司的斑門柜系統(tǒng)里面采版用的是分戶賬頁跋記息。哀1.余額表計(jì)息埃：采用這種方法瓣時(shí)，就是在每日壩營業(yè)終了根據(jù)各翱科目分戶賬當(dāng)日霸余額抄列到余額絆

53、表（當(dāng)日余額沒傲有變動的，照上凹日余額抄列）。矮每戶每日余額相擺加之和，既為計(jì)邦息積數(shù)。每旬、巴每月和計(jì)息期，啊應(yīng)該結(jié)出累計(jì)計(jì)愛息積數(shù)。每到結(jié)扳息日，可算出本把季的應(yīng)付利息。安其計(jì)算公式為：奧利息=累計(jì)積息罷計(jì)數(shù)*（月利率頒搬30）襖應(yīng)該注意，計(jì)算胺利息時(shí)必須將月罷利率換成日利率哎，計(jì)息期和利率般必須保持一致。俺例如：某銀行8案月份計(jì)息余額表靶中的A單位活期芭存款到8月20背日的累計(jì)計(jì)息積敖數(shù)為30000白00元，那么它案的應(yīng)計(jì)利息為：礙3000000拔翱2.75板爸30=275(盎元)稗利息計(jì)算出來后捌，填制一聯(lián)特種頒轉(zhuǎn)賬貸方傳票和安一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借傲方傳票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬骯。其會計(jì)分錄為懊：唉借：利

54、息支出-叭笆-存款利息支扮出戶 凹 275叭貸：應(yīng)付利息 稗 稗 斑 罷 半 275敖實(shí)際支付利息時(shí)稗，填制特種轉(zhuǎn)賬挨借方傳票及利息白清單，辦理轉(zhuǎn)賬愛。其會計(jì)分錄為擺：按借：應(yīng)付利息 案 礙 凹 熬 半 275藹貸：活期存款-俺A 柏單位戶 俺 白 愛 275凹2.分戶賬頁計(jì)壩息：在發(fā)生收付挨業(yè)務(wù)時(shí)按上次最把后的余額乘以該藹余額的實(shí)存天數(shù)扒計(jì)算出積數(shù)，計(jì)岸入分戶賬的哎“八積數(shù)襖”芭欄內(nèi)。實(shí)際天數(shù)傲按照罷“敖算頭不算尾拌”巴的方法計(jì)算，計(jì)懊入分戶賬的日數(shù)壩欄內(nèi)。到結(jié)息日霸時(shí)，應(yīng)先根據(jù)上襖一次記賬日期和叭存款余額，計(jì)算般出截止結(jié)息日止班的日數(shù)和積數(shù)，半再累計(jì)所有的積耙數(shù)得出本季度的班計(jì)息總數(shù)，然后

55、班以積數(shù)乘以日利般率，應(yīng)得出本季奧度的應(yīng)付利息。八從以上的兩種計(jì)伴算利息的辦法可白以看出，余額表瓣積息法適用于存凹款余額變動頻繁爸的存款戶，而分奧戶賬頁積息法則俺適用于存款余額扳變動不多的存款班戶。逐筆計(jì)息八它主要適用于定板期存款結(jié)息，采半用利隨本清的辦俺法，其基本公式敗為：搬存款利息=存款盎本金佰百存期百百利率 儲蓄通存通兌通存通兌的概念稗通存通兌是指在擺銀行的計(jì)算機(jī)網(wǎng)鞍絡(luò)所轄范圍內(nèi)，跋不在開戶行（異礙地）辦理的存取柏款業(yè)務(wù)。目前我板國商業(yè)銀行一般敗只是開通了對私罷業(yè)務(wù)的通存通兌邦（儲蓄業(yè)務(wù)），氨對公的通存通兌拜業(yè)務(wù)由于涉及到安安全、印章等多奧方面的原因，暫巴時(shí)沒有開通。為白了便于了解信合扒

56、門柜系統(tǒng)的通存礙通兌資金清算方扮式，我們需要對啊信合的組織機(jī)構(gòu)白作一下了解，信昂合具有多級法人拔，每一個(gè)社(信敖用社)都是一級跋法人，下面我們般以圖表的形式反按映目前我國信合搬的組織機(jī)構(gòu)形式埃：信用合作管理處（設(shè)置在省人民銀行）信用合作管理司（設(shè)置在人民銀行總行）321A(法人)B（法人）E（法人）CDF聯(lián)社：社：分社：骯 扮 傲 稗 八 案 拔對于上圖，我們背需要了解以下的啊知識：艾1.法人：法人敖是具有民事權(quán)利笆能力和民事行為辦能力，依法享有叭民事權(quán)利和承擔(dān)胺民事義務(wù)的組織絆。具備法人資格隘的條件是：有必澳要的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)哀，有自己的名稱頒、組織機(jī)構(gòu)和場八所，能夠獨(dú)立承安擔(dān)民事責(zé)任，有熬企業(yè)

57、法人，機(jī)關(guān)凹法人、事業(yè)單位邦法人、社會團(tuán)體哀法人等。安2.分社（儲蓄爸所）：是信合內(nèi)壩部對各個(gè)營業(yè)網(wǎng)懊點(diǎn)依據(jù)其所能行疤使的權(quán)利和所能拌經(jīng)手的業(yè)務(wù)而對辦其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的劃頒分。分社是最低跋層的機(jī)構(gòu)，只是癌一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)，胺沒有管理功能。八所能處理的業(yè)務(wù)般為：基本的存款愛類業(yè)務(wù)、內(nèi)部往背來以及所能涉及白到的損益類業(yè)務(wù)八等。上圖所示的半C,D,F分社岸是分社一級。俺3.社（信用社岸）：是信合內(nèi)部奧對各個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)半依據(jù)其所能行使般的權(quán)利和所能經(jīng)吧手的業(yè)務(wù)而對其搬內(nèi)部營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的皚劃分。社，也就版是我們通常所說澳的信用社，既時(shí)唉營業(yè)機(jī)構(gòu)，同時(shí)叭也是對其下屬的襖網(wǎng)點(diǎn)和本機(jī)構(gòu)的半管理機(jī)構(gòu)，就其稗性質(zhì)而言，此機(jī)半構(gòu)及

58、其下屬的分伴社構(gòu)成了一個(gè)獨(dú)叭立法人單位。此敗機(jī)構(gòu)的賬務(wù)基本阿上包括了所有的艾業(yè)務(wù)類型。就上唉圖而言：A,B頒,E在機(jī)構(gòu)級別盎上屬于社一級，笆B,C,D構(gòu)成案了一個(gè)獨(dú)立法人耙單位B信用社。挨4.聯(lián)社：聯(lián)社哀是信合內(nèi)部對各礙個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)依據(jù)般其所能行使的權(quán)耙利和所能經(jīng)手的白業(yè)務(wù)而對其內(nèi)部把營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的劃分?jǐn)。?lián)社，是一個(gè)般地級市中最高級擺別的網(wǎng)點(diǎn)，所有骯機(jī)構(gòu)的最上級管岸理機(jī)構(gòu)和清算機(jī)頒構(gòu)，同時(shí)也是最頒高級的匯總機(jī)構(gòu)傲。就上圖而言：岸1，2，3都是扒聯(lián)社。搬通存通兌的帳務(wù)礙設(shè)置以及清算說熬明一、一般說明捌信合門柜系統(tǒng)按爸?jǐn)?shù)據(jù)中心（設(shè)在哎聯(lián)社機(jī)房）實(shí)現(xiàn)壩賬戶的通存通兌盎，可設(shè)立一個(gè)或佰多個(gè)清算機(jī)構(gòu)，罷多個(gè)

59、清算機(jī)構(gòu)分般級管理，各分支拔清算機(jī)構(gòu)組成一拌棵清算樹，一筆跋通兌業(yè)務(wù)在清算澳樹中，從代理機(jī)藹構(gòu)到委托機(jī)構(gòu)間傲形成一條清算鏈跋，位于鏈中的每敗個(gè)節(jié)點(diǎn)對相鄰節(jié)邦點(diǎn)記通兌往來帳扒，日終時(shí)每個(gè)清傲算節(jié)點(diǎn)進(jìn)行通兌巴資金的自動分級伴清算。二、賬戶的開設(shè)敗1.每個(gè)節(jié)點(diǎn)對疤相鄰節(jié)點(diǎn)開設(shè)通氨兌往來戶。奧2.每個(gè)節(jié)點(diǎn)對罷上級清算節(jié)點(diǎn)開按設(shè)一個(gè)存放上級暗款項(xiàng)賬戶（根節(jié)拜點(diǎn)沒有存放上級澳）。瓣3.每個(gè)節(jié)點(diǎn)對昂每個(gè)相鄰下級節(jié)芭點(diǎn)開設(shè)下級存放暗款項(xiàng)賬戶（葉子巴節(jié)點(diǎn)沒有下級存班放）。敗4.所有這些賬凹戶均采用專用賬叭戶，通兌專用賬安號是系統(tǒng)內(nèi)部定埃義的為了實(shí)現(xiàn)通霸兌功能而設(shè)立，阿主要指往來類的柏賬戶，開設(shè)在以盎下三個(gè)科目之

60、下扒：4641（社骯內(nèi)往來），11襖24（存放上級佰款項(xiàng)），232傲3（下級存放款隘項(xiàng)）。此賬戶只斑在通兌業(yè)務(wù)中用藹到，不許手工對柏此賬戶進(jìn)行處理礙。其設(shè)置方法為襖：機(jī)構(gòu)碼把+扮科目號爸+皚幣種+相鄰節(jié)點(diǎn)板機(jī)構(gòu)碼后七位+瓣 一位的專用賬板號的標(biāo)志位。阿三、日間聯(lián)機(jī)交霸易通兌往來帳的柏記帳方法擺1.日間聯(lián)機(jī)交吧易只記載代理機(jī)癌構(gòu)和委托機(jī)構(gòu)的霸分錄流水。背2.中間清算節(jié)絆點(diǎn)的通兌往來分拜錄流水留待日終傲軋帳時(shí)匯總寫入版。艾四、日終軋帳清靶算節(jié)點(diǎn)通兌往來拔帳的記帳方法敗我們已經(jīng)知道，伴每筆通兌業(yè)務(wù)，艾從代理機(jī)構(gòu)到委盎托機(jī)構(gòu)間形成了靶一條清算鏈。位霸于鏈中的代理機(jī)扮構(gòu)和委托機(jī)構(gòu)的氨通兌往來帳在日伴間聯(lián)