現(xiàn)金流量表的編制

1、襖 矮 襖 白現(xiàn)金流量表系統(tǒng)襖(F3)安現(xiàn)金流量表是以癌現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制版的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)奧表。企業(yè)對(duì)外提拜供的會(huì)計(jì)報(bào)表一安般包括資產(chǎn)負(fù)債奧表、利潤(rùn)表和現(xiàn)襖金流量表，這三邦張表從不同角度邦反映企業(yè)的財(cái)務(wù)扒狀況、經(jīng)營(yíng)成果壩和現(xiàn)金流量。現(xiàn)扒金流量表反映企唉業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)澳金的流入和流出扒，表明企業(yè)獲得吧現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)捌物的能力。骯第一章：現(xiàn)金流哎量表編制昂(F3-1)奧 現(xiàn)金流背量表的編制采用挨了拆分所有的包啊括現(xiàn)金類(lèi)科目的拌憑證的方法，將翱所有的包括現(xiàn)金芭類(lèi)科目的憑傲證拆翱分為一對(duì)一的關(guān)襖系，從現(xiàn)金類(lèi)科吧目的版T扮形賬戶中可按照澳核算項(xiàng)目、下級(jí)版科目展開(kāi)，可以搬查看所有的此類(lèi)盎憑證，直接判斷拔現(xiàn)金的

2、流動(dòng)所屬瓣的類(lèi)別。在確定搬了現(xiàn)金流動(dòng)所屬絆的類(lèi)別之后就可靶以產(chǎn)生報(bào)表。伴 笆現(xiàn)金流量表系統(tǒng)哀可以處理所有期笆間的數(shù)據(jù)，只要靶賬套中有的憑證扳，不論憑證是否艾過(guò)賬、是否審核扒，也不論會(huì)計(jì)期吧間是否結(jié)賬，系罷統(tǒng)均可以對(duì)憑證八進(jìn)行拆分處理，板編制報(bào)表?？梢园}一年出一次報(bào)表哀，也可以一個(gè)月哀出一次報(bào)表，甚芭至每天都可以出胺一張現(xiàn)金流量表拌，總之在任意時(shí)邦間都可以編制報(bào)昂表，十分方便快耙捷。本系統(tǒng)既可岸以單獨(dú)運(yùn)行，又敖可配合總賬系統(tǒng)壩運(yùn)行。本章的目的奧當(dāng)完啊成本章的學(xué)習(xí)之熬后，您將能夠做扳以下事情：骯掌握現(xiàn)金流量表擺編制的流程啊掌握現(xiàn)金流量表昂的具體編制操作隘了解現(xiàn)金流量表昂的含義現(xiàn)金流量表編制流程圖提

3、取憑證設(shè)置報(bào)表選項(xiàng)設(shè)置方案選取賬套指定報(bào)表項(xiàng)目顯示報(bào)表芭 盎 半現(xiàn)金流量表編制霸流程圖奧第一節(jié)：現(xiàn)金流愛(ài)量表初始設(shè)置(絆F扳3-1-1阿)板 本節(jié)斑主要講述了現(xiàn)金板流量表編制前的吧準(zhǔn)備工作，對(duì)一案些涉及現(xiàn)金流量懊表的重要參數(shù)進(jìn)斑行設(shè)置。方案設(shè)置：扒在進(jìn)入了現(xiàn)金流擺量表的操作之后罷，在沒(méi)有設(shè)置現(xiàn)凹金流量表的方案壩時(shí)界面上的各個(gè)背功能按鈕都是灰矮的，此時(shí)選擇疤“頒系統(tǒng)氨”氨菜單中白的稗“唉報(bào)表方案敗”礙選項(xiàng)進(jìn)入報(bào)表方巴案的設(shè)置。在此扒可以進(jìn)行報(bào)表方絆案的增加、方案半名稱的修改以及班刪除您不再需要敖的方案，方案號(hào)般由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生疤。選擇需要使用扮的方案，點(diǎn)翱“氨確定頒”奧。設(shè)置報(bào)表時(shí)間：罷現(xiàn)金流量表

4、可以扳編制任意期間的笆現(xiàn)金流量表，可敖以是一天，一年挨或是一個(gè)期間。岸所以要設(shè)定報(bào)表把時(shí)間來(lái)定義現(xiàn)金捌流量表的時(shí)間階板段。點(diǎn)擊唉“艾選項(xiàng)案”把菜單中的斑“胺報(bào)表時(shí)間瓣”斑，選擇報(bào)表的時(shí)捌間段后點(diǎn)扮“頒確定耙”艾，根據(jù)案例選擇頒2003年第三笆個(gè)會(huì)計(jì)期間：定義現(xiàn)金類(lèi)會(huì)計(jì)科目：笆現(xiàn)金流量表是以按現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制板的，這里的現(xiàn)金般是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)凹金、可以隨時(shí)用哎于支付的存款（岸包括銀行存款和敗其他貨幣資金奧），叭以及現(xiàn)金等價(jià)物班。庫(kù)存現(xiàn)金是指拔企業(yè)持有可隨時(shí)皚用于支付的現(xiàn)金霸，即與會(huì)計(jì)核算芭中芭“背現(xiàn)金俺”奧科目所包括的內(nèi)爸容一致；銀行存哀款是指企業(yè)存在敗銀行或其他金融啊機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用拌于支付的存款，

5、靶即與會(huì)計(jì)核算中埃“邦銀行存款板”奧科目所包括的內(nèi)叭容基本一致，區(qū)扮別在于：如果存佰在銀行或其他金鞍融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中拔不能隨時(shí)用于支敗付的存款，如不阿能隨時(shí)支取的定般期存款，不作為埃現(xiàn)金流量表中的捌現(xiàn)金，但提前通埃知銀行或其他金啊融機(jī)構(gòu)便可支取藹的定期存款，則白包括在現(xiàn)金流量襖表中的現(xiàn)金概念佰中；其他貨幣資愛(ài)金是指企業(yè)存在矮銀行有特定用途哎的資金，或在途傲中尚未收到的資疤金，如銀行匯票跋存款、銀行奧本票襖存款、信用證保般證資金、信用卡岸、在途貨幣資金胺等；現(xiàn)金等價(jià)物岸是指企業(yè)持有的柏期限短、流動(dòng)性板強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為扳已知金額的現(xiàn)金哀、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)岸很小的投資?，F(xiàn)板金等價(jià)物的主要癌特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)扮，

6、并可以隨時(shí)轉(zhuǎn)疤換成現(xiàn)金的投資佰，通常指購(gòu)買(mǎi)在安3百個(gè)月或更短時(shí)間板內(nèi)即到期或可轉(zhuǎn)阿換為現(xiàn)金的投資跋。擺 選擇?！鞍策x項(xiàng)懊”爸菜單中捌“斑現(xiàn)金科目癌”芭，選擇設(shè)定為現(xiàn)辦金類(lèi)的會(huì)計(jì)科目百，點(diǎn)擊右上角的扒“癌改變絆”啊，將其設(shè)定為現(xiàn)背金項(xiàng)目。其中拔“伴短期投資盎”拌科目是現(xiàn)金等價(jià)百物，所以選擇該拜科目按埃“翱改變俺”敗后再按挨“拜改變爸”瓣，使屬性從靶“爸是現(xiàn)金哀”襖改為瓣“耙是現(xiàn)金等價(jià)物扒”皚（利用巴“翱改變挨”俺按鈕可以在靶“昂是現(xiàn)挨金瓣”翱、般“巴是現(xiàn)金等價(jià)物皚”哀和非現(xiàn)金科目之八間來(lái)回更改）。矮所有現(xiàn)金類(lèi)科目哀全部選好后按笆“罷確定霸”柏。艾注意：在選擇現(xiàn)半金類(lèi)項(xiàng)目時(shí)也要澳對(duì)現(xiàn)金類(lèi)科目的啊明

7、細(xì)科目進(jìn)行分藹別設(shè)置。定義報(bào)表項(xiàng)目：拔現(xiàn)金流量表系統(tǒng)奧預(yù)設(shè)了現(xiàn)金流量邦表的基本報(bào)表項(xiàng)版目，對(duì)于這些報(bào)拌表項(xiàng)目您可以進(jìn)跋行修改或刪除，埃還可以設(shè)置特殊啊的項(xiàng)目，選擇礙“斑選項(xiàng)哀”巴菜單中的絆“巴報(bào)表項(xiàng)目捌”霸選項(xiàng)或是單擊絆“跋項(xiàng)目案”絆按鈕進(jìn)入報(bào)表項(xiàng)把目的操作，點(diǎn)擊扒左邊項(xiàng)目到最明吧細(xì)（即無(wú)下級(jí)項(xiàng)壩目?jī)?nèi)容了），在哎右邊報(bào)表項(xiàng)目中矮點(diǎn)鼠標(biāo)右鍵新增笆或選中要修改、般刪除的項(xiàng)目進(jìn)胺行修霸改、刪除，操作柏結(jié)束后按耙“班關(guān)閉班”傲。斑第二節(jié)：現(xiàn)金流捌量表的編制(F愛(ài)3-1-2氨)爸 經(jīng)營(yíng)活胺動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流扒量是一項(xiàng)重要的傲指標(biāo)，它可以說(shuō)扳明企業(yè)在不動(dòng)用敗企業(yè)外部籌得資傲金的情況下，通擺過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生伴的現(xiàn)

8、金流量是否挨足以償還負(fù)債、奧支付股利和對(duì)外罷投資。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)跋產(chǎn)生的現(xiàn)金流量把通?？梢圆捎瞄g罷接法和直接法兩哎種方法反映。邦 間接法頒，即通過(guò)將企業(yè)邦非現(xiàn)金交易、過(guò)伴去或者未來(lái)經(jīng)營(yíng)班活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金扳收入或支出的遞班延或應(yīng)計(jì)項(xiàng)目，傲以及與投資或籌拌資現(xiàn)金流量相關(guān)哀的收益或費(fèi)用項(xiàng)霸目對(duì)凈損益的影愛(ài)響進(jìn)行調(diào)整來(lái)反俺映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)半所形成的現(xiàn)金流班量。間接岸法以叭利潤(rùn)表上凈利潤(rùn)拌為起點(diǎn)，通過(guò)調(diào)疤整某些相關(guān)項(xiàng)目俺后得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)扳產(chǎn)生的現(xiàn)金流量頒。巴 直接法版，即通過(guò)現(xiàn)金收伴入和現(xiàn)金支出的瓣總括分類(lèi)反映來(lái)熬自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擺的現(xiàn)金流量。采敗用直接法編制經(jīng)柏營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流襖量時(shí)，有關(guān)企業(yè)扒現(xiàn)金收入和支出拜的信息

9、可以從企岸業(yè)會(huì)計(jì)記錄獲得跋，也可以在利潤(rùn)懊表中營(yíng)業(yè)收入、板營(yíng)業(yè)成本等數(shù)據(jù)挨的基礎(chǔ)上，通過(guò)艾調(diào)整以下項(xiàng)目獲骯得。皚 采用直笆接法提供的信息板有助于評(píng)價(jià)企業(yè)扳未來(lái)現(xiàn)金流量，案而間接法卻不具巴有這一優(yōu)點(diǎn)。所把以，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)啊則鼓勵(lì)企業(yè)采用辦直接法編制現(xiàn)金啊流量表。在我國(guó)扳，現(xiàn)金流量表也般以直接法編制。翱另外還有投資活暗動(dòng)產(chǎn)生的懊現(xiàn)金霸流量的編制和籌搬資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)翱金流量的編制。提取憑證：埃 提取數(shù)霸據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)完版成，此過(guò)程是將板憑證拆分的過(guò)程盎，由一借多貸、埃一貸多借或是多靶借多貸拆分為一敖借一貸。選擇伴“拌報(bào)表版”埃菜單中隘“盎提取數(shù)據(jù)辦”拜，進(jìn)入數(shù)據(jù)提取佰界面，確定提取愛(ài)數(shù)據(jù)的時(shí)間段后笆可以

10、按爸“唉確定?！卑桑簲?在數(shù)據(jù)提取界昂面下方有幾個(gè)選跋項(xiàng)，其含義如下把：般“襖不重復(fù)提取般”般：一般用戶可以板選擇此項(xiàng)目比較伴好，指以后在提襖取數(shù)據(jù)時(shí)對(duì)以前扳已經(jīng)提取的數(shù)據(jù)版不重復(fù)提取。叭“懊重取此日期以后扒的數(shù)據(jù)白”捌：用戶給定一個(gè)胺日期，系統(tǒng)會(huì)提柏取從該日期開(kāi)始叭的所有數(shù)據(jù)。八“斑全部重新提取柏”氨：不管用戶以前白是皚否提哀取過(guò)數(shù)據(jù)，每次絆提取數(shù)據(jù)都從頭壩開(kāi)始提取。鞍“骯幣別傲”疤：一般編制的報(bào)瓣表為匯總報(bào)表，板所以選擇奧“氨綜合本位幣皚”澳。但如果想單獨(dú)啊計(jì)算外幣的現(xiàn)金板流量，可以選擇氨相應(yīng)的外幣數(shù)據(jù)霸。現(xiàn)金流量表的直接法編制：罷 在選定按了賬套，提取了把憑證之后可以進(jìn)絆行現(xiàn)金流量表的八

11、操作了?，F(xiàn)金流安量表系統(tǒng)是用直襖接法編制現(xiàn)金流隘量表，通過(guò)現(xiàn)金頒類(lèi)科目的敗T扮形賬戶的對(duì)方科頒目來(lái)確定現(xiàn)金流哀入和流出的分類(lèi)叭，編制現(xiàn)金流量埃表。扳選擇哎“哀報(bào)表把”挨菜單中的般“八T耙形賬戶隘”昂或單擊按鈕，系矮統(tǒng)將彈出柏T耙形賬戶選擇條件鞍的界面：捌在圖中，系統(tǒng)告爸訴您當(dāng)前賬套所挨在的會(huì)計(jì)期間為搬200凹3年第把3期，已提取數(shù)跋據(jù)的會(huì)計(jì)期間為挨200稗3年3月2日到盎200皚3年3月版31疤日。壩在范圍下面有兩澳個(gè)選項(xiàng)：凹“般所有現(xiàn)金類(lèi)科目凹”班（選擇該選項(xiàng)，爸表示系統(tǒng)將顯示胺所有已指定的現(xiàn)搬金類(lèi)科目的俺T絆形賬戶。）和襖“啊某一會(huì)計(jì)科目背”胺（選擇了該選項(xiàng)頒后，您可以按右骯邊的打開(kāi)按鈕系

12、罷統(tǒng)將彈出科目表敗，在科目表中您辦可以選擇某一會(huì)捌計(jì)科目，系統(tǒng)將扒為您顯示該科目芭的壩T班形賬戶。）版在匯總方式中，岸系統(tǒng)為您提供了拔兩種匯總方式，唉您可以選擇其中氨的某一種匯總方般式：礙“案按現(xiàn)金類(lèi)科目匯藹總矮”疤：選擇了這種匯熬總方式，系統(tǒng)將扮所選會(huì)計(jì)科目的扳對(duì)方科目分為現(xiàn)百金類(lèi)科目和非現(xiàn)霸金類(lèi)科目?jī)纱箢?lèi)皚進(jìn)行匯總。耙“壩按一級(jí)科目匯總稗”盎：選擇了這種匯搬總方式，系統(tǒng)按阿照一級(jí)科目匯總俺。八在T型賬戶中設(shè)八置現(xiàn)金項(xiàng)目共有熬三種方法：耙直接設(shè)置總科目挨的現(xiàn)金項(xiàng)目：用隘于那些可以直接唉對(duì)一級(jí)科目設(shè)置把現(xiàn)金項(xiàng)目的業(yè)務(wù)敖，例如應(yīng)收賬款叭科目中所有業(yè)務(wù)白都是購(gòu)買(mǎi)存貨而凹發(fā)生的，則可以靶直接定義應(yīng)收

13、賬板款一級(jí)科目為靶“稗購(gòu)買(mǎi)商品接受勞擺務(wù)支付的現(xiàn)金凹”佰的現(xiàn)金項(xiàng)目。將氨鼠標(biāo)指向現(xiàn)金類(lèi)澳或非現(xiàn)金類(lèi)（如巴指向非現(xiàn)金類(lèi)科哎目），單擊鼠標(biāo)案右鍵，彈出菜單壩，選擇昂“把按下級(jí)科目展開(kāi)鞍”吧，系統(tǒng)會(huì)將現(xiàn)金疤類(lèi)和非現(xiàn)金類(lèi)下艾面的一級(jí)會(huì)計(jì)科岸目展開(kāi)顯示出來(lái)板?，F(xiàn)金類(lèi)下面一唉般是定為現(xiàn)金類(lèi)拔的會(huì)計(jì)科目如現(xiàn)胺金、銀行存款等盎科隘目；非現(xiàn)金類(lèi)科絆目為除現(xiàn)金類(lèi)科挨目以外的所有會(huì)皚計(jì)科目如應(yīng)付賬白款、原材料等。敗點(diǎn)擊需要設(shè)置的壩一級(jí)會(huì)計(jì)科目，頒按鼠標(biāo)右鍵彈出阿菜單，選擇案“辦選擇現(xiàn)金項(xiàng)目藹”版，從中選擇所須敖的現(xiàn)金項(xiàng)目：吧二、按明細(xì)科目罷分開(kāi)設(shè)置現(xiàn)金項(xiàng)傲目：用于那些總伴會(huì)計(jì)科目無(wú)法分絆清其中業(yè)務(wù)的現(xiàn)捌金項(xiàng)目的會(huì)計(jì)

14、科白目，例如扮“叭其他應(yīng)收、應(yīng)付拔款胺”啊，其中每個(gè)明細(xì)岸科目有其不同的奧含義，所以要按藹明細(xì)科目來(lái)定義扮現(xiàn)金項(xiàng)目。用鼠隘標(biāo)指定某一會(huì)計(jì)壩科目（不論該會(huì)跋計(jì)科目處于什么吧級(jí)次），雙擊鼠捌標(biāo)左鍵或單擊右百鍵彈出菜單，選白擇按下級(jí)科目展巴開(kāi)，系統(tǒng)將按下芭一級(jí)科目展開(kāi)（把如果該科目級(jí)次骯下設(shè)有下一級(jí)科版目）。任何會(huì)計(jì)俺科目都可以通過(guò)隘以上的操作將科拔目一級(jí)級(jí)的展開(kāi)巴，直至科目的最翱明細(xì)的一級(jí)，通邦過(guò)展開(kāi)科目您可凹以看到科目的詳瓣細(xì)資料。點(diǎn)擊需敖要設(shè)置的明細(xì)會(huì)搬計(jì)科目，按鼠標(biāo)翱右鍵彈出菜單，暗選擇吧“疤選擇現(xiàn)金項(xiàng)目哎”扒，從中選擇所須啊的現(xiàn)金項(xiàng)目。版注意：選定某一隘會(huì)計(jì)科目，單擊熬鼠標(biāo)右鍵，彈出隘菜單

15、，選擇按核瓣算項(xiàng)目展開(kāi)，系藹統(tǒng)將按照核算項(xiàng)絆目將會(huì)計(jì)科目展耙開(kāi)。鞍三、按憑證設(shè)置凹現(xiàn)金項(xiàng)目：查看爸明細(xì)科目和核算啊項(xiàng)目還不能確定胺現(xiàn)金流入和流出熬的分類(lèi)，此時(shí)您柏還可以查看此類(lèi)瓣憑證，直接看到班最原始的會(huì)計(jì)憑捌證。此時(shí)您看到耙的憑證是已經(jīng)經(jīng)敗過(guò)處理的憑證，爸系統(tǒng)將所有的憑啊證已經(jīng)拆分為最哀簡(jiǎn)單的一對(duì)一的凹形式，對(duì)應(yīng)關(guān)系班非常簡(jiǎn)單，您可懊以十分方便的確愛(ài)定現(xiàn)金流入和流奧出的各種分類(lèi)。跋在伴T(mén)跋形賬戶中選定需頒要查看憑證的會(huì)半計(jì)科目，單擊鼠胺標(biāo)右鍵，系統(tǒng)彈氨出菜單，選擇班“白查看憑證搬”礙選項(xiàng)，選定某一拜個(gè)會(huì)計(jì)分錄，雙頒擊鼠標(biāo)左鍵，彈般出憑證，所有的般會(huì)計(jì)科目我們都疤可以通過(guò)這樣的瓣操作查看到憑證

16、笆，確定該業(yè)務(wù)的啊現(xiàn)金流量所屬的柏分類(lèi)。選擇需要芭設(shè)定現(xiàn)金項(xiàng)目的八憑證，按鼠標(biāo)右頒鍵彈出菜單，選鞍擇阿“礙選擇現(xiàn)金項(xiàng)目疤”霸，從中選擇所須扳的現(xiàn)金項(xiàng)目。頒 所有的熬現(xiàn)金類(lèi)科目的對(duì)版方科目為非現(xiàn)金半類(lèi)（只有對(duì)方把科目為非現(xiàn)金的挨才涉及現(xiàn)金流量氨的變化，對(duì)方科芭目為現(xiàn)金類(lèi)的將安不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流艾量的變化）的現(xiàn)稗金流入和流出都胺可以通過(guò)這種方耙法來(lái)確定現(xiàn)金流稗量所屬的現(xiàn)金項(xiàng)挨目，當(dāng)您將所有背的非現(xiàn)金類(lèi)的發(fā)阿生額都指定了現(xiàn)叭金項(xiàng)目之后，您瓣就可以生成一張般現(xiàn)金流量表了。愛(ài)在指定了現(xiàn)金項(xiàng)安目之后，如果您暗想查看所指定的澳現(xiàn)金項(xiàng)目，單擊埃鼠標(biāo)右鍵，彈出叭菜單，選擇按現(xiàn)八金類(lèi)項(xiàng)目展開(kāi)選笆項(xiàng)，系統(tǒng)將為您俺顯示該現(xiàn)金發(fā)生奧額所屬的現(xiàn)金類(lèi)八項(xiàng)目。生成現(xiàn)金流量表主表：柏 在確定傲了現(xiàn)金項(xiàng)目之后挨，您就可以輸出唉一張現(xiàn)金流量表氨了。退出T型賬邦戶，選擇背“罷報(bào)表礙”跋菜單中的安“跋報(bào)表阿”邦選項(xiàng)，系統(tǒng)彈出巴對(duì)話筐，安在對(duì)話筐中系統(tǒng)唉告訴您當(dāng)前賬套叭所在的會(huì)計(jì)期間半、已提取了數(shù)據(jù)叭的期間以及已過(guò)吧賬憑證的期間，拜在指定報(bào)表的起耙止時(shí)間處確定報(bào)辦表的起止時(shí)間，瓣按確定按鈕過(guò)入把報(bào)表操作：生成現(xiàn)金流量表附表：昂 當(dāng)現(xiàn)金稗流量表的主表設(shè)版置完畢后，可以半開(kāi)始設(shè)置現(xiàn)金流澳量表的附表。選癌擇岸“跋報(bào)表吧”案菜單中八“把報(bào)表二唉”敖，彈出昂“啊現(xiàn)金流量表附表叭二扒”絆對(duì)話框：熬 該界面叭中顯示的是還未頒設(shè)置現(xiàn)金