個人稅收籌劃

1、.：.；白領(lǐng)階層需求稅收謀劃，也就是通俗意義上說的“避稅王軍是重慶市某建筑公司的工程經(jīng)理，有一輛經(jīng)濟型轎車和兩套商品房，全部按揭貸款，月收入平均4500元左右。近日有關(guān)個人所得稅征收起點將變卦為1200元的音訊觸動了王軍的神經(jīng)?！耙郧皼]有留意到個人所得稅的問題，如今發(fā)現(xiàn)交的稅真不少，每月工資上至少扣500塊，買房買車做投資又交了一部分稅，女朋友做些生意買賣，每筆買賣也被征收了數(shù)額不等的個人所得稅。如今做投資，談報答，真希望首先可以得到一個合理避稅的方法。王軍對記者說?，F(xiàn)實上如今白領(lǐng)階層曾經(jīng)有了稅收謀劃的需求，也就是通俗意義上說的“避稅，但“避稅不是偷稅、漏稅，這不能混為一談。多繳住房公積金根據(jù)

2、我國個人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所交納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的。而公積金管理方法闡明，職工是可以交納補充公積金的。也就是說，職工可以經(jīng)過添加本人的住房公積金來降低工資總額，從而減少該當(dāng)交納的個人所得稅。記者從重慶市住房公積金處置解到，目前我市的個人住房公積金繳存比例均為工資收入的7%，有條件的單位可懇求提高住房公積金繳存比例，但最高不得超越15%。利用公積金避稅不是一件新穎的事情，只是公積金不容易自在支取，采取公積金避稅的朋友需求留意這一點。投資貨幣市場基金儲蓄往往被工薪階層作為最重要的理財方式，但是扣除20%的利息個人所得稅后，本來就不高的利息收益就所剩無

3、幾了。而投資貨幣市場基金那么不一樣，除了可以獲得比活期存款更高的利息之外，獲得的利息不用交納個人所得稅，同時可以保證本金平安。不光貨幣市場基金如此，一切的基金向個人投資者分配股息、紅利、利息，都不再代扣代繳個人所得稅。同時個人投資者買賣股票、期貨或者基金單位獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅。對于穩(wěn)健的投資者來說，投資國債可以獲得長期穩(wěn)定并且平安的收益，投資企業(yè)債券不但要思索稅收本錢，而且要思索風(fēng)險。個人投資企業(yè)債券獲得的利息，需求交納20%個人所得稅，而國債和特種金融債券可以免征個人所得稅。雖然目前股市低迷，但買賣股票和期貨，從中賺取的差價收入無須交納個人所得稅。教育儲蓄和

4、保險投資教育儲蓄可以享用兩大優(yōu)惠政策：一是在國家規(guī)定對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅(利息的20%)；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享用整存整取的優(yōu)惠利率。保險投資亦有優(yōu)惠。居民在購買保險時可享用三大稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構(gòu)繳付的醫(yī)療保險金，不計個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免交納個人所得稅。二是由于保險賠款是賠償個人蒙受不測不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅。三是按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險金、根本 HYPERLINK biz.sina/search/product/search_einsure.php

5、 t _blank 養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所獲得的利息收入，也免征個人所得稅。在一些保險公司的險種推銷中，避稅也是其一大賣點，需求避稅的朋友可以思索此類險種。同時需求指出的是，在投資分紅類保險中，保險收益也無須交納20%的個人所得稅。二手房轉(zhuǎn)讓的免稅記者從二手房買賣的相關(guān)市場人士中了解到，二手房轉(zhuǎn)讓中有兩種情況可享用優(yōu)惠政策：一是對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭獨終身活用房獲得的所得免征個人所得稅；二是對出賣自有住房并擬在現(xiàn)住房出賣1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，其出賣住房應(yīng)交納的個人所得稅，先以納稅保證金方式向主管稅務(wù)機關(guān)交納，購房金額大于或等于原住房銷售額的，全部退還納

6、稅保證金，購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。而除此之外的二手房買賣，均需交納個人所得稅。美國人本杰明富蘭克林曾經(jīng)說，“人有兩件事情是無法防止的，一個是死亡，另一個就是納稅。 聰明投資理財合法避稅、節(jié)稅便是增收，然而絕不是偷稅、漏稅。影呼應(yīng)納稅額因索通常有兩個，即計稅根據(jù)和稅率。計稅根據(jù)越小，稅率越低，應(yīng)納稅額也越小，因此，做稅收謀劃，無非是從這兩個要素入手，找到合理、合法的方法來降低應(yīng)納稅額。分次領(lǐng)取勞務(wù)報酬可節(jié)稅隨著經(jīng)濟改革的逐漸深化，個人收入的來源和方式日趨多樣化。有些人在獲得固定收入的同時，還利用掌握的知識，獲得合法的

7、勞務(wù)報酬收入。獲得收入依法納稅，是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)。同是納稅，經(jīng)過采用不同的支付方式，可以使本人的合法凈收入多一些。例如：王先生7月9月獲得同一工程勞務(wù)收入60000元，支付交通、食宿等費用9000元。有以下納稅方式：1、一次性申報納稅王先生9月底將60000元收入一次領(lǐng)取。稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得按收入減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。假設(shè)一次收入超越20000元，20000元至50000元的部分加征5成的應(yīng)納稅額。那么其應(yīng)交納個人所得稅為：60000120%20%9600元；60000120%2000020%50%2800元。二者合計12400元。其獲得的凈收益

8、為38600元60000124009000。納稅人獲得收入申報納稅，假設(shè)收入畸高，就能夠被課以較高的稅率征收個人所得稅，交納較多的稅款。而在收入較低的月份，作為納稅人又不能充分享遭到稅法為本人提供的各種優(yōu)惠，如：定量或定率的一次性扣除，較低的稅率。相對于業(yè)主來說，一次支付較大的費用，負(fù)擔(dān)較重。普通情況下，當(dāng)事雙方不應(yīng)采取這種支付方式。2、改動支付方式，分次申報納稅稅法規(guī)定，屬于一次收入的，以獲得該項收入為一次，屬于同一工程延續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)獲得的收入為一次。假設(shè)支付間隔超越1個月，按每次收入額扣除法定費用后計算應(yīng)納稅所得額，而間隔期不超越1個月，那么合并為一次扣除法定費用后計算應(yīng)納稅所得

9、額。所以納稅人在提供勞務(wù)時，合理安排納稅時間內(nèi)每月收取勞務(wù)報酬的數(shù)量，可以多次抵扣法定的定額定率費用，減少每月的應(yīng)納稅所得額，防止適用較高的稅率，使本人的凈收益添加；對于業(yè)主來說，每月支付一定的費用，經(jīng)濟負(fù)擔(dān)有所減少，也樂于執(zhí)行。此種方式，雙方都有利可圖。如上例中，王先生可以同支付報酬方商定，60000元收入分三次領(lǐng)取，每月領(lǐng)取一次，每次20000元，那么王先生應(yīng)交納個人所得稅9600元20000120%20%3，凈收益41400元(6000096009000)。3、由業(yè)主提供相關(guān)費用，降低應(yīng)納稅所得采取由業(yè)主提供一定效力費用開支等方式，雖然減少了納稅人的收入，同時也減少了納稅人的應(yīng)納稅所得。

10、比如，由業(yè)主向納稅人提供伙食、交通以及其他方面的效力來抵頂一部分勞務(wù)報酬。對業(yè)主來說，開支并沒有增多，利益無損；對納稅人來說，這些伙食、交通等開支是納稅人的日常開支，假設(shè)由納稅人用收入購買往往不能在交納所得稅時扣除。可見，對于勞務(wù)報酬收入，納稅人經(jīng)過謀劃，可以降低個人所得稅稅負(fù)。關(guān)鍵是在簽署勞務(wù)合同時，應(yīng)商定領(lǐng)取報酬的數(shù)額和次數(shù)，明確相關(guān)費用由業(yè)主承當(dāng)。分月發(fā)放獎金可以節(jié)稅根據(jù)國家稅務(wù)總局(國稅發(fā)1996206號)文件規(guī)定：對在中國境內(nèi)有住所的個人一次獲得數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅，可單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅。由于對每月的工資、薪金所得計稅時已按月扣除了費用，因此，對上述獎金原那

11、么上不再減除費用，全額作為應(yīng)納稅所得額直接按適用稅率計算應(yīng)納稅款。假設(shè)納稅人獲得獎金當(dāng)月的工資、薪金所得缺乏800元的，可將獎金“差額后的余額作為應(yīng)納稅所得額，并據(jù)以計算應(yīng)納稅額。因此，把獎金集中在年終一次發(fā)放，比分月發(fā)放適用稅率高，應(yīng)納稅額也就增多。個人避稅小案例王某月收入1200元(包括各類津貼和月獎金)，年終公司預(yù)備發(fā)給3000元的年終獎金。假設(shè)王某在12月份一次性領(lǐng)取3000元獎金，那么，應(yīng)納個人所得稅為:12月份應(yīng)納所得稅額(總收入扣除費用)15%速算扣除數(shù)(12003000800)15%125385元第二年1月份應(yīng)納稅額(總收入扣除費用)15%速算扣除數(shù)(1200800)10%25

12、35元兩月共納稅38535420元假設(shè)王某將3000元獎金分別在12月份和次年1月各領(lǐng)一半，那么王某應(yīng)納稅額:12月份應(yīng)納稅額(12001500800)10%25165元次年1月份同上。兩個月合計稅額1652330元這樣，經(jīng)過將收入平衡攤?cè)敫髟碌淖鞣?，使稅率檔次降低，從而到達減輕稅負(fù)的目的。在日常生活中，經(jīng)常聽到有人埋怨說拿到了一筆外塊，但在扣稅后，就覺得少了一大筆錢。因此，如何對個人所得稅進展稅收謀劃，怎樣合理避稅、節(jié)稅就成了不少市民關(guān)懷的話題之一。 依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，但在退稅政策取消后，眼看著一筆筆稅金從本人的口袋里流出去難免有一點心疼。那么如何經(jīng)過合法途徑合理謀劃個人所得稅呢

13、？ 所謂的個人所得稅，是指對個人自然人獲得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。我國現(xiàn)行個人所得稅采用了分工程所得稅制，對工資薪金所得、個體工商戶的消費運營所得、勞動報酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得以及財富租賃所得、財富轉(zhuǎn)讓所得、偶爾所得等11個應(yīng)稅工程按所規(guī)定的費用扣除規(guī)范和適用稅率。稅收謀劃就是日常所說的合理避稅或節(jié)稅。對于個人來說，就是指根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，經(jīng)過運營構(gòu)造和買賣活動的安排，對納稅方案進展優(yōu)化選擇，對納稅位置進展低位選擇，從而減輕納稅負(fù)擔(dān)，獲得正當(dāng)?shù)亩愂绽?。更詳?xì)地說，個人在納稅前，經(jīng)過一些人為的調(diào)整，從某一詳細(xì)的稅法規(guī)定管轄或所在的稅收管轄地域，轉(zhuǎn)移到稅負(fù)較低的另一稅法

14、規(guī)定管轄或其他的稅收管轄地域，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。 提到稅收謀劃，一定不少市民都有本人的一套小竅門，常見的有本來一次性支付的費用，經(jīng)過改動支付方式，變成多次支付，多次領(lǐng)取，就可分次申報納稅；又如對于勞務(wù)報酬收入，可由雇主向納稅人提供伙食、交通等效力來抵消一部分勞務(wù)報酬，可適當(dāng)降低個人所得稅。除了這些常用的稅收謀劃方法，在我國現(xiàn)行的稅法中還有不少優(yōu)惠政策，假設(shè)是平常留意到這些小竅門，也可為本人節(jié)省一筆不小的開銷。 選購保險保證避稅 據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，居民在購買保險時可享用以下稅收優(yōu)惠：1、企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計個人當(dāng)期的工

15、資、薪金收入，免于征收個人所得稅。這里需求指出的一點是，不少市民有時聰明過了頭，自以為按照最低規(guī)范交納四金，可以少扣點錢，比較合算?，F(xiàn)實上，假設(shè)思索到四金的免稅優(yōu)惠及重要性，按照實得工資交納四金才是明智之舉。2、由于保險賠款是賠償個人蒙受不測不幸的損失，不屬于個人收入，因此不納稅。根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所獲保險賠款可以在計算應(yīng)納稅所得額前扣除，即對保險賠款免征個人所得稅及遺產(chǎn)稅。 除了四金之外的私人養(yǎng)老保險方案，我國暫時沒有出臺相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。但我們可以發(fā)現(xiàn)不少國家都已出臺相關(guān)的稅收政策。目前西方國家對私人養(yǎng)老保險方案的稅收征收常采取EET方式其中，E代表納稅，T代表不納稅。詳細(xì)地說，大多

16、數(shù)西方國家允許企業(yè)和職工將向私人養(yǎng)老保險方案的繳費支出從企業(yè)或個人的應(yīng)稅所得中扣除，同時，對私人養(yǎng)老保險方案的投資收入也不納稅，但對退休職工從私人養(yǎng)老保險方案獲得的養(yǎng)老金進展納稅。同時，西方國家也采取了一定的優(yōu)惠和限定措施。在企業(yè)繳費方面，常限制在15左右；在個人繳費方面，也有一定的免稅限額。因此我們有理由置信，隨著我國法律法規(guī)的不斷完善，我國也會朝著這一方向開展。 因此說，選擇合理的保險方案，對于大多數(shù)市民來說，是個不錯的理財方法，既可得到所需的保證，又可合理避稅。 教育儲蓄免交利息稅 對于手上有閑散資金的市民來說，不少人習(xí)慣把錢交給銀行保管，但隨著利息稅的征收，這也不再是件劃算的事。同樣，

17、假設(shè)是進展其他投資，不僅風(fēng)險系數(shù)較大，同時免不了股息、紅利等個人所得稅。與眾儲蓄種類比較，免繳利息稅的教育儲蓄就變成了理財法寶之一。它可以享用兩大優(yōu)惠政策：一是在國家規(guī)定“對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享用整存整取的利率。相對于其他儲蓄種類，教育儲蓄利率優(yōu)惠幅度在25以上。 在我國，除郵政儲蓄機構(gòu)外，辦理儲蓄存款業(yè)務(wù)的各金融機構(gòu)如工行、建行等都已興辦教育儲蓄業(yè)務(wù)。教育儲蓄分為一年、三年或六年期三種，最低起存金額50元，本金合計最高限額為2萬元。精明的市民不難發(fā)現(xiàn)，計息本金越大，所得利息與免稅優(yōu)惠就越多。為了獲得國家免稅優(yōu)惠效益的最大化，首先就

18、要盡量用足限額。其次，每次約存金額要盡量高些，這樣得到的利息和免稅額的實惠也就多些。由于在同一存期內(nèi)，每月商定存款數(shù)額越小，續(xù)存次數(shù)就越多，計息的本金就越小，計息的天數(shù)也越少，所得利息與免稅優(yōu)惠就越少；反之，計息本金就越大，計息天數(shù)就多，所得利息與免稅額就越多。最后，應(yīng)盡量選擇存期較長的教育儲蓄。由于學(xué)生從接受義務(wù)教育到非義務(wù)教育需求一定的時間，故應(yīng)選擇3年期、6年期的教育儲蓄，可以從容地利用好各種優(yōu)惠政策。 愛心捐贈善舉減稅 據(jù)相關(guān)規(guī)定，個人將所得經(jīng)過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育、其它社會公益事業(yè)以及蒙受嚴(yán)重自然災(zāi)禍地域、貧困地域捐贈，其贈額不超越應(yīng)納稅所得額30的部分，計征時準(zhǔn)予扣除。金額未超越納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。只需納稅人，按上述規(guī)定捐贈，既可奉獻出本人的一份愛心，又能免繳個人所得稅。 例如，張先生獲得10000元的勞務(wù)報酬，將3000元經(jīng)過民政部門捐贈給洪水受災(zāi)地域，那么，此人應(yīng)交納多少