公司財(cái)務(wù)診斷技巧之資金過(guò)剩

1、.：.；公司財(cái)務(wù)診斷技巧之資金過(guò)剩診斷病癥：現(xiàn)金賬資金繼續(xù)添加，負(fù)債方卻堅(jiān)持不變。 緣由：經(jīng)過(guò)運(yùn)營(yíng)、投資和融資所得到的現(xiàn)金沒(méi)有用于再投入。 問(wèn)題解析： 短期的資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)比可以用來(lái)衡量富有的資金能否過(guò)量或不做功。丈量資金過(guò)剩情況，有效的方法是測(cè)算營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入與流動(dòng)負(fù)債的比率。假設(shè)該比率繼續(xù)上升，意味著現(xiàn)金流添加，需求用投資行為來(lái)消化。同時(shí)，投融資行為所帶來(lái)的現(xiàn)金也應(yīng)在此思索范圍之內(nèi)。 修補(bǔ)措施： 許多公司或企業(yè)經(jīng)常積累過(guò)多的現(xiàn)期運(yùn)營(yíng)所不需求的現(xiàn)金余額。這些現(xiàn)金可用于投資有價(jià)證券，或用于削減到期債務(wù)，或存入銀行獲取保值或增值補(bǔ)償。將富有資金用于有價(jià)證券投資時(shí)，公司決策層須權(quán)衡其平安性，即：資產(chǎn)的

2、變現(xiàn)才干流動(dòng)性，投資期限及收益率。據(jù)國(guó)際專業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查結(jié)果顯示，短線投資工具有：歐元大額存單，銀行商業(yè)票據(jù)，國(guó)內(nèi)大額存單；其中以回購(gòu)協(xié)議方式運(yùn)作的方法最為流行。激進(jìn)的投資者首先注重的是投資收益率，其次為平安性，再其次為期限；溫暖的投資者那么首先注重投資的平安性，其次是投資收益率，再其次是期限。 預(yù)防手段： 利用富有資金加強(qiáng)收益才干。 制定規(guī)范的投資政策，細(xì)化富有資金來(lái)源、明確可行的投資方式、投資規(guī)模和期限等相關(guān)參數(shù)、授權(quán)高管人員實(shí)施投資運(yùn)作、明確買賣匯報(bào)要求內(nèi)容、確認(rèn)買賣對(duì)象身份及背景。 用運(yùn)營(yíng)所得利潤(rùn)按期歸還債務(wù)。 負(fù)面作用： 手中現(xiàn)金過(guò)多會(huì)導(dǎo)致失去獲取財(cái)務(wù)報(bào)答的時(shí)機(jī)。不可以有效運(yùn)用現(xiàn)金的公司

3、在融資方面將會(huì)遇到問(wèn)題、公司生長(zhǎng)速度減緩、利潤(rùn)會(huì)下滑。 問(wèn)題：逾期客戶支付 診斷病癥： 無(wú)法回收大額應(yīng)收款 客戶不能按期全款支付。 緣由： 客戶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下滑，經(jīng)濟(jì)環(huán)境蕭條。 公司的信貸賒銷部門欠缺閱歷或業(yè)務(wù)運(yùn)作效率低下。 問(wèn)題解析： 應(yīng)收賬款的收繳期限過(guò)長(zhǎng)會(huì)導(dǎo)致公司在應(yīng)收款上的投入出現(xiàn)不合理情況，并同時(shí)添加公司對(duì)用戶賒賬的本錢。無(wú)法收繳的應(yīng)收款通常是公司壞賬的組成部分；其在公司壞賬中的比例越高，公司對(duì)外賒銷的本錢就越大。 修補(bǔ)措施： 對(duì)用現(xiàn)金支付貨款的客戶給予打折優(yōu)惠，以到達(dá)加速應(yīng)收款回籠，減少應(yīng)收款投入，降低相關(guān)本錢之目的；經(jīng)過(guò)此種方式節(jié)省的費(fèi)用或投入可以用于沖抵折扣優(yōu)惠所接受的本錢。因此，

4、在設(shè)計(jì)打折優(yōu)惠方案時(shí)，須確認(rèn)提早回收的資金，其所能產(chǎn)生的報(bào)答大于該方案所接受的本錢支出。 采取下述措施防止客戶逾期支付： 給相關(guān)客戶發(fā)送催繳函件； 經(jīng)過(guò)或客戶訪問(wèn)方式催收； 委托機(jī)構(gòu)收繳； 經(jīng)過(guò)法律程序收繳。 停頓供新貨，至對(duì)方全額支付貨款為止； 經(jīng)過(guò)郵資已付的商業(yè)函件，將發(fā)票寄送給對(duì)方催收； 貨物一經(jīng)發(fā)出，即向?qū)Ψ郊某鍪湛顔危?確保發(fā)票出具內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，否那么會(huì)拖延對(duì)方支付時(shí)間； 大宗客戶訂單那么需求求對(duì)方支付訂金，或采用款到發(fā)貨手段； 建立銷售季節(jié)頂峰應(yīng)急制度，防止貨款收繳拖延； 對(duì)非主要和常規(guī)客戶須采用獨(dú)立銷售合同進(jìn)展制約； 對(duì)逾期貨款須計(jì)算利息；假設(shè)客戶出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，那么要求對(duì)方以展期

5、支票支付； 運(yùn)用銀行電子轉(zhuǎn)賬EFT方式，提高收款效率； 要求對(duì)方用信譽(yù)卡支付。 預(yù)防手段： 合理運(yùn)用銀行系統(tǒng)的便利結(jié)算或托收手段，這樣不僅可以提高貨款收繳的效率，也可以協(xié)助企業(yè)識(shí)別對(duì)方支付工具的真?zhèn)?。運(yùn)用郵政銀行系統(tǒng)是另一種有效的收繳貨款的方法，也可以減少支付貨款的結(jié)算在途時(shí)間。 公司相關(guān)部門應(yīng)對(duì)收繳的每一元貨款所承帶的財(cái)務(wù)本錢作分析，提高本錢控制效益。公司也可以經(jīng)過(guò)與對(duì)方建立“預(yù)先授權(quán)貸記PreauthorizedDebitPAD方式類似國(guó)內(nèi)通行的一卡通繳費(fèi)系統(tǒng)收繳對(duì)方貨款。 負(fù)面作用： 客戶現(xiàn)金支付的拖延會(huì)導(dǎo)致公司運(yùn)作出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的問(wèn)題；同時(shí)失去現(xiàn)金投資報(bào)答的機(jī)遇。其結(jié)果會(huì)反過(guò)來(lái)影響公司的利潤(rùn)率。進(jìn)言之，公司的