酒店餐飲業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)章制度設(shè)計(jì)

1、酒店餐飲業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)假設(shè)條件講明:一、公司介紹：如家酒店連鎖于2002年6月，由中國(guó)資產(chǎn)最大的 酒店集團(tuán)一一首都旅游國(guó)際酒店集團(tuán)、中國(guó)最大的酒店分銷商一一攜程 旅行服務(wù)公司共同投資組建。公司借鑒在歐美完善成熟的經(jīng)濟(jì)型酒店模 式，為商務(wù)和休閑旅行等客人提供“潔凈、溫馨”的酒店產(chǎn)品，倡導(dǎo)“適 度生活，自然自在”的生活理念。二、公司會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置三、公司崗位及職責(zé)介紹15、填寫(xiě)補(bǔ)倉(cāng)單時(shí)，應(yīng)注明上次采購(gòu)名、品牌、規(guī)格、庫(kù)存量及采購(gòu)量 依照程序送交本錢(qián)簽批。16、補(bǔ)倉(cāng)單倉(cāng)聯(lián)及有關(guān)的采購(gòu)定單送返倉(cāng)庫(kù)時(shí)必須檢查以下內(nèi)容：（1） 是否補(bǔ)取消。（2）取消緣故是否例題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)本錢(qián)核算部。二、發(fā)貨1、收到各

2、部門(mén)送來(lái)的領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)主管要檢查領(lǐng)料單的簽名是否有效及 完整，差不多批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，不同意再增加品種和數(shù)量，如需要領(lǐng)菜種 物品，要請(qǐng)重新出單據(jù)由經(jīng)理級(jí)以上人士簽名認(rèn)可。2、倉(cāng)庫(kù)保管員接到領(lǐng)料單檢查部門(mén)所需之物品倉(cāng)庫(kù)是否有貨，如斷物資 品到貨，應(yīng)立即通知使用部門(mén)領(lǐng)用。3、在條件同意的情況下，保管員應(yīng)事先將領(lǐng)料單上的物品備好，以縮知 使用部門(mén)的取貨時(shí)刻。4、及時(shí)將領(lǐng)料單的資料在電腦中登記匯入帳、出帳單價(jià)以本位幣為準(zhǔn)， 有運(yùn)費(fèi)的物品要以攤運(yùn)費(fèi)后的單價(jià)為準(zhǔn)，將出帳后的領(lǐng)料單要及時(shí)送交 本錢(qián)部審核。5、發(fā)貨時(shí)必須以先進(jìn)先出為原那么。三、記帳（電腦帳）1、按物品的類不設(shè)置物品明細(xì)帳，并進(jìn)行物品編號(hào)。2、記帳

3、要及時(shí)、準(zhǔn)確、如有錯(cuò)帳應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管并更正。3、帳目資料必須每月打印分類整理存檔，必須保證由帳目的連續(xù)性和完 整性。4、記帳過(guò)程中覺(jué)察電腦問(wèn)題必須立即上報(bào)解決。四、對(duì)帳及實(shí)物盤(pán)點(diǎn)1、每月15日、25日各倉(cāng)庫(kù)要自盤(pán)自查，及時(shí)上報(bào)檢查中的問(wèn)題并糾正。2、月末要與本錢(qián)部對(duì)帳，并進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)保證帳帳相符，帳物相符。3、對(duì)有差異的工程，要到出明細(xì)注明差異緣故，上報(bào)批準(zhǔn)后做出調(diào)整。 4、月末盤(pán)點(diǎn)后制作一份移動(dòng)緩慢物品及過(guò)期物品的清單送交本錢(qián)部，月 結(jié)時(shí)打印出倉(cāng)庫(kù)存貨，并將清單副本送往各部門(mén)以備領(lǐng)貨時(shí)查閱。5、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中覺(jué)察由個(gè)人疏忽造成的損失，當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償經(jīng)濟(jì)損失。 職務(wù)：前臺(tái)收款工作內(nèi)容：要緊負(fù)責(zé)酒店

4、的營(yíng)運(yùn)收入進(jìn)行審核，監(jiān)督、前臺(tái)收款主管， 前臺(tái)收款領(lǐng)班和餐廳收款領(lǐng)班實(shí)施行政和人事的治理。工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)建立日間、夜間核數(shù)的審核操作及操縱程序。2、負(fù)責(zé)前臺(tái)帳款結(jié)算的全部工作內(nèi)容的督導(dǎo)和培訓(xùn)。3、配合財(cái)務(wù)應(yīng)收款主管解決掛帳客戶結(jié)算，負(fù)責(zé)應(yīng)收帳的帳單復(fù)查工作。 4、經(jīng)常與前臺(tái)接待經(jīng)理和主管、財(cái)務(wù)應(yīng)收款主管、客房經(jīng)理和主管以及 大堂值班保持聯(lián)系，掌握客人的動(dòng)向及付帳情況，以幸免發(fā)生跑帳、漏 帳及壞帳損失。5、向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告住房客人拖欠帳項(xiàng)的金額，時(shí)刻結(jié)算明細(xì) 帳和解決措施。工作制度和程序：1、按班次清點(diǎn)備用金、查閱所有交接班記錄。2、核對(duì)前廳接待處送來(lái)的客人入住記錄，檢查隨入住記錄送

5、來(lái)的信用卡 憑證的有效性，假設(shè)入住資料不齊全或電腦記錄不符，應(yīng)立即退回接待處。 3、按付款的方式，預(yù)收客人入住押金，依照押金種類在電腦入帳，并作 好記錄。4、檢查客帳資料，及時(shí)向銀行取及信用卡授權(quán)。5、依照各餐廳送來(lái)的客帳單和總機(jī)，洗衣房等部門(mén)送來(lái)的收單，核對(duì)房 號(hào)和簽名后述入客帳。6、依照當(dāng)天升匯牌價(jià)及銀行和酒店的有關(guān)規(guī)定為客人輸外幣兌換，正確 填寫(xiě)“兌換水單”并記錄要點(diǎn)交易。7、辦理客人退房時(shí)，及時(shí)通知客房部和總機(jī)房，收回房門(mén)鑰匙（假設(shè)客人 使用保險(xiǎn)箱及時(shí)收回保險(xiǎn)箱鑰匙）。8、通回客人的人民幣或非證券壓金時(shí)，開(kāi)出退款憑證，扣除應(yīng)收款費(fèi)用 之后退還客人，并要客人在憑證上簽名作實(shí)。9、審核每天

6、對(duì)外結(jié)算的帳目單據(jù)（包括施行社、長(zhǎng)包房、合約單位）數(shù) 字是否正確各種單據(jù)是否齊全無(wú)誤。10、檢查現(xiàn)金收付款及試算平衡表是否正確，確保各自種數(shù)字預(yù)備無(wú)誤。 11、檢查收款員的儀表、紀(jì)律、行為等是否達(dá)標(biāo)按照店規(guī)嚴(yán)格要求下屬 職員。12、每班結(jié)束后，以移交封的形式繳交當(dāng)天的營(yíng)業(yè)收。職務(wù)：總出納工作內(nèi)容：要緊負(fù)責(zé)酒店的現(xiàn)金治理工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)所有收銀點(diǎn)現(xiàn)金收入和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收集、整理占核以及送存銀行 或到銀行辦理托收事宜。2、負(fù)責(zé)支付酒店各部門(mén)報(bào)銷帳款的現(xiàn)金。3、負(fù)責(zé)保管一切有價(jià)證券。工作制度和程序：1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入治理、當(dāng)日營(yíng)業(yè)收入必須上繳銀行嚴(yán)格劃分收與支出的 界限不同意挪用營(yíng)業(yè)收入。2、不同意有

7、白條及預(yù)支單抵庫(kù)現(xiàn)象。3、檢查一切收、付繳收業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證有審批手續(xù)完備，工程內(nèi) 容清晰齊全，大小定金額相符合。對(duì)檢查無(wú)誤的憑證及時(shí)辦理收、付、 繳業(yè)務(wù)。4、負(fù)責(zé)治理人民幣、外匯券人民幣備用金掌握結(jié)算付款的治理規(guī)定。5、負(fù)責(zé)編制酒店每日資金報(bào)表和銀行存款每日?qǐng)?bào)告。6、每日上班翻開(kāi)保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款 員交來(lái)的收款袋與交款簽名單，核對(duì)是否相符，如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象應(yīng)立 即查找緣故。7、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)交款袋逐一翻開(kāi)，不能與 其他相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票與交款袋上無(wú)填要現(xiàn)金數(shù)字核對(duì)是否正確相 符，如不相符應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找，并查清情況直到相符為止。

8、8、采納不定期的抽查方法檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況。9、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)制度每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳款相符確?，F(xiàn) 金的平安。10、妥善保管各種收、付款證和酒店鱉日收入報(bào)告要及時(shí)整理歸檔，做 到有條不紊。如家快捷酒店會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第一章 總那么第一條為了加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)治理內(nèi)部操縱制度建設(shè)，有效地進(jìn)行財(cái)務(wù) 監(jiān)督，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理內(nèi)部操縱制度等制定本制度。第二條 本制度所稱的財(cái)務(wù)治理內(nèi)部操縱制度是指單位為了提高會(huì) 計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的平安與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保有關(guān) 法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列操縱方法、措 施和程序。第三條 本

9、制度適用于公司及所屬工程工程部等。條 各單位能夠依照國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的財(cái)務(wù)治理內(nèi)部操縱制度或補(bǔ)充規(guī) 定，并報(bào)公司備案。第五條財(cái)務(wù)治理內(nèi)部操縱制度的差不多要求是：嚴(yán)格遵守國(guó)家法 律、法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實(shí) 施、反應(yīng)、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各崗位的職責(zé) 權(quán)限，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行 會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。第六條各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，因違反財(cái)務(wù)治理內(nèi)部 操縱制度和工作失誤造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第七條各

10、單位應(yīng)建立對(duì)所屬單位內(nèi)部操縱制度建設(shè)的評(píng)估評(píng)價(jià)制 度，定期進(jìn)行評(píng)估評(píng)價(jià)。第八條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)治理內(nèi)部操縱制度的建立、健全及 有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第一節(jié) 酒店財(cái)物治理實(shí)施目的酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的差不多上為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了 盈利，它就無(wú)法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記 錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向 治理者提供經(jīng)營(yíng)資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng) 營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和打算治理、會(huì)計(jì)核算治理、資金治理、外匯治理、 固定資產(chǎn)治理、家具用具設(shè)備治理、物料用品治理、費(fèi)用治理、成 本治理、利潤(rùn)治理、合同治理和商品、原料和物料的采購(gòu)治理、倉(cāng) 庫(kù)物資治理

11、的重要作用。通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行上述有效治理，能使酒 店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前進(jìn)展。第二節(jié)酒店財(cái)務(wù)治理范疇一、會(huì)計(jì)核算原那么(1)遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定 和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。(2)會(huì)計(jì)年度采納歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月 31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。(3)采納借貸復(fù)式記賬法記賬。(4)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么記賬。即但凡本期差不多實(shí)現(xiàn)的收 益和差不多使用的費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益 與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付, 都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。(5) 一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，

12、都必須依照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及 時(shí)。（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文 書(shū)記。（7） 一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期 內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提早或推后。（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。（9）有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。（10）建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保 管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任, 有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。第三節(jié)實(shí)施組織及功能一、功能組織由于餐廳的大小及經(jīng)營(yíng)方法不同，因此為該行業(yè)設(shè)計(jì)一個(gè)

13、統(tǒng)一的 功能圖是不可能的。例如，在采購(gòu)原料方面，有的是經(jīng)理親自去采購(gòu)， 有的是主廚或?qū)I(yè)的采購(gòu)人員去采購(gòu)。有些經(jīng)理幾乎不從事食品方面的 治理而把要緊的精力放在對(duì)顧客的接待及酒吧服務(wù)上。盡管通常有廚房工作人員及服務(wù)人員的區(qū)不，在小規(guī)模的餐廳中通 常不區(qū)不兩者的功能；相反，具有酒類服務(wù)、熟食零售及其他類不的服 務(wù)的餐廳中，通常要把這些服務(wù)的功能單獨(dú)區(qū)不開(kāi)來(lái)。只有當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)大到有必要分析各種職能的服務(wù)功能時(shí)，才有必要建立一個(gè)功能組 織圖。現(xiàn)在，各種功能的建立是基于招聘到各種能勝任各種職位的人員 的基礎(chǔ)上的。通常的情況是，在一個(gè)不斷進(jìn)展的餐廳中，當(dāng)瓶頸突破 時(shí)或缺少某一服務(wù)人員會(huì)導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

14、的順利進(jìn)行時(shí)，必須有一個(gè) 詳細(xì)的組織機(jī)構(gòu)圖。二、餐飲人員及其職責(zé).食品核對(duì)員 對(duì)烹任后食品的操縱是防止由于少收帳或錯(cuò)收帳 所導(dǎo)致的收入損失的重要一環(huán)。良好的治理意味著使用簡(jiǎn)單的方法逐個(gè) 核對(duì)系統(tǒng)終端給客戶的菜看是否是顧客所要求的。盡管完善這一環(huán)節(jié)會(huì) 導(dǎo)致為顧客提供服務(wù)的時(shí)刻的滯后，但這一環(huán)節(jié)有利于完善會(huì)計(jì)記錄， 因而是必不可少的。食品核對(duì)員必須具有良好的推斷能力。當(dāng)侍者與食 品核對(duì)員負(fù)責(zé)最后現(xiàn)金的收取時(shí)，就會(huì)存在欺詐的可能性，因此，應(yīng)認(rèn) 真選擇食品核對(duì)員。由于這一環(huán)節(jié)應(yīng)在最短的時(shí)刻內(nèi)完成，故良好的推 斷力是必不可少的。每日經(jīng)營(yíng)結(jié)束后，食品核對(duì)員的記錄應(yīng)作為總收入 帳戶的操縱而記錄在帳簿中，同時(shí)

15、與侍者的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。.主廚 一流的烹任有賴于廚師的手藝。廚師的工作通常包括 提供菜單、實(shí)際的烹飪以及由于食品的標(biāo)準(zhǔn)及繁忙時(shí)刻所致的總的監(jiān)督。 主廚除了應(yīng)依照天氣、季節(jié)、不同事件而提供有關(guān)的菜單外，也應(yīng)該明 白本錢(qián)及競(jìng)爭(zhēng)性的售價(jià)。.酒吧服務(wù)員 假如同意酒吧服務(wù)員購(gòu)買酒料飲料，他應(yīng)該為過(guò) 多的存貨及銷售不暢的品牌負(fù)責(zé)，也應(yīng)為顧客喜愛(ài)的品牌的缺乏負(fù)責(zé)。第二章 會(huì)計(jì)資料設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)科目（一）資產(chǎn)類現(xiàn)金：每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備 用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，依照收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā) 生順序，逐日登記。銀行存款:核算酒店存入銀行的各種存款。依照人民幣、外幣（要

16、緊折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分不設(shè)置“銀行存款日記賬”, 依照收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采納人民幣為記賬單位，對(duì)美 元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民 幣登記。應(yīng)收賬款:核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附 屬工程的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用 卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催 收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明緣故追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。 報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。其他應(yīng)收款:核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付 保險(xiǎn)賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行

17、核算。待攤費(fèi)用：核算差不多發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分不負(fù)擔(dān)的各 項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒 店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼?畢。存貨:核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、 飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而 儲(chǔ)藏的各種包裝容器。各咎存貨按不同類不倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人治理，按品名設(shè) 明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。其他流淌資產(chǎn)及按金：不屬于以上六個(gè)科目的流淌資產(chǎn)屬于本科 目核算。依照不同類型或工程，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。固定資產(chǎn):核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限 在一年以上，或單價(jià)在

18、人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、 機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、 瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于 固定資產(chǎn)。累計(jì)折舊：核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按工程提取 折舊額，并設(shè)置登記卡登記。依照合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折 舊額，優(yōu)先用于歸還資本。開(kāi)辦費(fèi)：核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月 攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。（11）.其他遞延費(fèi)用：核算一次支付金額較大、收效時(shí)刻較長(zhǎng)、不應(yīng)作 本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定 資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要

19、超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按 工程依照收效時(shí)刻按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。（二）負(fù)債類應(yīng)付賬款:核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及同意 勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位， 按不同貨幣和單位戶名分不設(shè)立明細(xì)賬。應(yīng)付工資薪酬:核算本期應(yīng)付給職員的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng) 工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。應(yīng)付稅金:核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。其他應(yīng)付賬及稅金:核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款， 包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。 按不同類不，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)

20、表進(jìn)行核算。職務(wù)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作內(nèi)容：協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理日常行政工作事務(wù)聯(lián)系部門(mén)：酒店各部門(mén)工作職責(zé)：一、依照酒店所制定的年度預(yù)算，實(shí)施本錢(qián)操縱行政費(fèi)用、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用及 能源工程維修固定費(fèi)用操縱。二、建立健全酒店內(nèi)部治理制度，監(jiān)督酒店資金治理、本錢(qián)、費(fèi)用、利 潤(rùn)和財(cái)產(chǎn)治理，組織酒店的全面經(jīng)濟(jì)核算，審核會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行收入、 本錢(qián)、費(fèi)用、利潤(rùn)的專題分析，編制報(bào)表，保證各級(jí)核算的正確性。三、建立一整套財(cái)務(wù)系統(tǒng)及操作程序。1、財(cái)務(wù)系統(tǒng)：總帳、應(yīng)收帳、應(yīng)付帳、總出納、物資帳及各類明細(xì)帳和 以表代帳的資料。2、操作程序：A、制定收銀及收入審計(jì)的核算程序。B、制定各種所需的憑證、表格。C、建立帳帳之間核對(duì)，帳表

21、之間核對(duì)等工作制度，確保所反映的經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)情況的準(zhǔn)確性。四、參與酒店差不多建設(shè)投資、客房、餐廳改造、經(jīng)濟(jì)利益分配、經(jīng)濟(jì) 合同簽訂重要決策，從經(jīng)濟(jì)治理的角度為領(lǐng)導(dǎo)提供參考數(shù)據(jù)。五、擬定財(cái)務(wù)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)，提出各級(jí)主管人員的崗位職責(zé)，并與總 經(jīng)理或主管副總經(jīng)理確定會(huì)計(jì)主管人員的人選，分配工作任務(wù)，監(jiān)督各 級(jí)主管會(huì)計(jì)人員的工作，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，其中對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù) 報(bào)表要報(bào)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽章。六、操縱資金先使用審核各部門(mén)的設(shè)備、物資、打算和酒店開(kāi)支打算； 并在報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，監(jiān)督貫徹實(shí)施，維護(hù)酒店經(jīng)濟(jì)利益。預(yù)提費(fèi)用：核算預(yù)提計(jì)入本錢(qián)、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人 民幣多少鈔票范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)

22、范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批 準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金:核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專 款專用。待還投資：此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng) 匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。（三）資本類實(shí)收資本：核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。歸還資本：本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折 舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還 總數(shù)。本年利潤(rùn):核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。年度結(jié)算時(shí)將 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)本錢(qián)、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分 不轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn) 入“未分配利潤(rùn)”分配

23、利潤(rùn)：核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金 （四）損益類營(yíng)業(yè)收入：核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分為: 酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、 、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容 中心。住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收 入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng) 租金及商場(chǎng)其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。營(yíng)業(yè)稅金：依照各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工 商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。依照各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分不列賬登 記。營(yíng)業(yè)部門(mén)直接本錢(qián)：核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直

24、接本錢(qián)支出。營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用：核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。依照營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目依照各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性 質(zhì)及需要分不命名。非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén)， 如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi) 用劃歸此工程。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè) 操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將依照不同性質(zhì)及需 要分不命名。營(yíng)業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以 實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。 保

25、險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息 的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。售賣資產(chǎn)損益：核算提早 報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少鈔票（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià) 凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。推銷開(kāi)辦費(fèi)：核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂＞频杲?jīng)營(yíng) 活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。固定資產(chǎn)折舊：核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資 金通常用于歸還投資資本。投資利息：依照投資總額按期核算應(yīng)付利息，提取利息金額用于歸還資本的利息。第二節(jié)會(huì)計(jì)憑證一、會(huì)計(jì)憑證(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫(xiě)原始憑 證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字

26、準(zhǔn)確。自制的原始憑 證那么由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、 編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。通過(guò)制單人、指定的審核人 員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。各種記賬憑證連同所付原始憑證, 均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員 簽證、歸檔保管，不得喪失。關(guān)于某些需要永久保存的重要憑證，應(yīng)另 外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注講明。(3)對(duì)外開(kāi)出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存 根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤 寫(xiě)或收回作廢的對(duì)外憑證的正本，應(yīng)

27、附于原編號(hào)的副本或存根之上。短 缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。(4)尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì) 部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止喪失。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)通過(guò)指定的 人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)， 發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。由人手記錄的賬簿和會(huì) 計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)， 應(yīng)依照錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采納劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予 以更正。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。(6)各種賬簿應(yīng)依照審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表

28、進(jìn) 行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。二、會(huì)計(jì)檔案（1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管, 不得喪失損壞。（2）年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、 憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。（3）會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上 級(jí)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長(zhǎng)期 保存。第三節(jié)會(huì)計(jì)賬簿賬簿設(shè)計(jì)應(yīng)做到總分結(jié)合、序時(shí)與分類相結(jié)合，層次清晰，便于 分工，具體講在設(shè)置時(shí)應(yīng)符合以下原那么：（1）與企業(yè)規(guī)模和會(huì)計(jì)分工相 適應(yīng)的原那么。企業(yè)規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必定較多，會(huì)計(jì)人

29、員的數(shù)量也相 應(yīng)地多，其分工較細(xì)，會(huì)計(jì)賬簿也較復(fù)雜，冊(cè)數(shù)也多，在設(shè)計(jì)時(shí)考慮這 些特點(diǎn)以適應(yīng)其需要。反之，企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量少，一個(gè)會(huì)計(jì)足 夠處理全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在設(shè)計(jì)賬簿時(shí)沒(méi)有必要設(shè)多本賬，所有的明細(xì)分 類賬能夠集合成一、二本即可。（2）既滿足治理需要又幸免重復(fù)設(shè)賬的原那么。賬簿設(shè)計(jì)的目的 是為了取得治理所需要的資料，因此賬簿設(shè)置也以滿足需要為前提，幸 免重復(fù)設(shè)賬、記賬、白費(fèi)人力物力。例如材料賬，一些企業(yè)在財(cái)務(wù)科設(shè) 了總賬和明細(xì)賬，在供應(yīng)科又設(shè)一套明細(xì)賬，在倉(cāng)庫(kù)還設(shè)三級(jí)明細(xì)賬， 確實(shí)是重復(fù)設(shè)賬的典型例子。事實(shí)上假設(shè)在財(cái)務(wù)科只設(shè)總賬，供應(yīng)科設(shè)二 級(jí)明細(xì)賬（按類不）、倉(cāng)庫(kù)設(shè)二級(jí)明細(xì)賬（按品名規(guī)格

30、），一層操縱一 層，互相核對(duì)，數(shù)據(jù)共享，既省時(shí)又省力。（3）賬簿設(shè)計(jì)與賬務(wù)處理程序緊密配合原那么。賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)上已大致規(guī)定了賬簿的種類，在進(jìn)行賬簿的具體設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)充分注意已選定的賬務(wù)處理程序。例 如假設(shè)設(shè)計(jì)的是日記總賬賬務(wù)處理程序，就必須設(shè)計(jì)一本日記總賬，再考 慮其他賬簿；又假如設(shè)計(jì)的是多欄式日記賬賬務(wù)處理程序，就必須設(shè)計(jì) 四本多欄式日記賬，分不記錄現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù),然后再考 慮設(shè)其他賬簿。（4）賬簿設(shè)計(jì)與會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)相銜接的原那么。會(huì)計(jì)報(bào) 表是依照賬簿記錄編制的，報(bào)表中的有關(guān)指標(biāo)應(yīng)能直接從有關(guān)總分類賬 戶或明細(xì)分類賬戶中取得和填列，以加速會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，而盡量幸免 從幾個(gè)

31、賬戶中取得資料進(jìn)行加減運(yùn)報(bào)。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬：出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會(huì)計(jì) 憑證記賬，但凡與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。考前須知：1、及時(shí)登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對(duì)，賬鈔票相符。2、定期（每月至少一次）與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。3、定期到銀行拿對(duì)賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對(duì)賬。4、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?，幸免錯(cuò)賬和假票。5、假如日記賬登錯(cuò)了，用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃雙線，等于取 消了那個(gè)記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。*月現(xiàn)金日記賬日期憑證號(hào)摘要借方貸方余額經(jīng) 辦 人期初余額上年結(jié)轉(zhuǎn)二級(jí)科目具體內(nèi)容本月合計(jì)過(guò)次頁(yè)累計(jì)過(guò)次頁(yè)總分類賬：總分類賬簡(jiǎn)稱

32、總賬,是依照總分類科目開(kāi)設(shè)賬戶，用來(lái)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。明細(xì)分類賬簡(jiǎn)稱 明細(xì)賬，是依照明細(xì)分類科目開(kāi)設(shè)賬戶，用來(lái)登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn) 行明細(xì)分類核算，提供明細(xì)核算資料的分類賬簿?？偡诸愘~戶對(duì)明細(xì)分 類賬戶具有統(tǒng)馭操縱作用；明細(xì)分類賬戶對(duì)總分類賬戶具有補(bǔ)充講明作 用?？偡诸愘~戶與其所屬明細(xì)分類賬戶在總金額上應(yīng)當(dāng)相等。總分類賬總分類帳SUBSIDIARY LEDGER會(huì)計(jì)科目及編號(hào):ACCOUNT NO：07年YEAR憑證摘要DESCRIPTION借方DEBIT貸方CREDIT借或貸余額BALANCEV月H字號(hào)十億千百十萬(wàn)千百十元角分十億千百十萬(wàn)千百十

33、元十億千百十萬(wàn)千百十元MTHDATEVOUCHER/NO角分DR/CR角分上年結(jié)轉(zhuǎn)第四節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)最要緊的作用確實(shí)是提供決策信息，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)對(duì) 外提供的會(huì)計(jì)信息的核心局部，它既服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部的治理者，又服務(wù) 于企業(yè)外部與企業(yè)利益相關(guān)的各個(gè)方面。(1)對(duì)企業(yè)本身來(lái)講：財(cái)務(wù)報(bào)表信息有助于關(guān)心企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和治理人員分析、檢查企 業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合制度規(guī)定；考察企業(yè)資金、本錢(qián)、效益等打算指標(biāo)完成程度；分析、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)治理中的成績(jī)和缺乏，采取措施，提高經(jīng)濟(jì)效 益；運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的資料和其他資料進(jìn)行分析，為編制下期打 算提供依據(jù)。(2)對(duì)投資人、債權(quán)人和其他利害相關(guān)人來(lái)講，企業(yè)的投資者作為 企業(yè)

34、風(fēng)險(xiǎn)資本的提供者，是企業(yè)外部最要緊的會(huì)計(jì)信息使用者。財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)表信息將作為投資者推斷投資風(fēng)險(xiǎn)和投資酬勞，確定投資方向，考 量經(jīng)營(yíng)治理者受托責(zé)任履職情況，決定企業(yè)的人事安排與待遇等方面的 重要依據(jù)之一。(3)對(duì)財(cái)政、稅收、銀行和審計(jì)部門(mén)來(lái)講:財(cái)稅部門(mén)，了解企業(yè)資金籌集和運(yùn)用是否合理，檢查企業(yè)稅收、 利潤(rùn)打算的完成與解交情況，以及有無(wú)違反稅法和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象,以 更好地發(fā)揮財(cái)政、稅收的監(jiān)督職能；銀行部門(mén)，考查企業(yè)流淌資金的使用情況，分析企業(yè)銀行借款的 物資保證程度，研究企業(yè)資金的正常需要量，了解銀行借款的歸還以及 信貸紀(jì)律的執(zhí)行情況，充分發(fā)揮銀行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)杠桿作用；審計(jì)部門(mén)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

35、和經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)經(jīng)政策、法令和紀(jì)律執(zhí)行情況，從而為進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)提供必要的資料。(4)對(duì)主管部門(mén)來(lái)講：考核所屬單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策貫徹執(zhí)行情況，并通 過(guò)所屬單位同期指標(biāo)的比照分析，總結(jié)成績(jī)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；對(duì)所覺(jué)察問(wèn)題，分析緣故，采取措施，克服薄弱環(huán)節(jié)；在一定范圍內(nèi)反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)打算執(zhí)行情況，為國(guó)家宏觀治理提供 依據(jù)。第三章會(huì)計(jì)事物處理準(zhǔn)那么第一節(jié)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的原那么.收入： 收入一般分為三類：食物、飲料、其他雜項(xiàng)。最后 一項(xiàng)可能包括香煙、糖果、寄售等。假如其他雜項(xiàng)這一類中的任何一項(xiàng) 的金額變得越來(lái)越大，在帳簿中應(yīng)為其設(shè)置單獨(dú)的一欄。.直接費(fèi)用：服務(wù)是一項(xiàng)直接費(fèi)用同時(shí)應(yīng)包括在各項(xiàng)

36、與之有 關(guān)的工程中。為了幸免過(guò)于復(fù)雜的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，該行業(yè)已形成一種共識(shí)， 即把服務(wù)員的工資作為該項(xiàng)計(jì)算的要素。這一項(xiàng)通常是銷售的30%,但 也有可能在25%-35%之間波動(dòng)。.間接費(fèi)用：許多權(quán)威機(jī)構(gòu)把間接費(fèi)用分為三類：食品預(yù)備、 食品服務(wù)、其他工程。這種劃分的目的在于為各餐廳之間的比擬提供一 個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)口徑。然而，這種劃分會(huì)導(dǎo)致把重點(diǎn)放在各種分類與銷售 可能的百分比關(guān)系上。過(guò)分把重點(diǎn)放在那個(gè)地點(diǎn)是不恰當(dāng)?shù)?。?shí)際上， 各種費(fèi)用的操縱應(yīng)與顧客的中意程度相聯(lián)系。更進(jìn)一步講，間接費(fèi)用用 銷售百分比來(lái)表示的話，有些工程會(huì)顯得過(guò)小而沒(méi)有必要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú) 的操縱。把各種工程組合在一起還有助于消除對(duì)它們進(jìn)行更

37、深層次分析 的傾向。為了保持平均利潤(rùn)，應(yīng)認(rèn)真審查各項(xiàng)間接費(fèi)用并確定其是否越 過(guò)治理上的標(biāo)準(zhǔn)。治理人員必須考慮某一項(xiàng)服務(wù)的改進(jìn)是否有助于利潤(rùn) 的提高。消除沒(méi)有必要的服務(wù)的改進(jìn)會(huì)把某些費(fèi)用降至適當(dāng)?shù)乃?，?時(shí)也不至于失去顧客。治理上的這種考慮同時(shí)所帶來(lái)的結(jié)果是加強(qiáng)了顧 客所期望的服務(wù)，同時(shí)消除了那些無(wú)助于利潤(rùn)提高的服務(wù)。第二節(jié)、建議使用現(xiàn)金制由于餐飲業(yè)的服務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，其帳簿及各種記錄應(yīng)建立在現(xiàn)金收支 的基礎(chǔ)上。盡管有些客戶會(huì)拖欠，餐廳在支付原料上也會(huì)有拖欠，然而, 一本記錄恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金簿、獨(dú)立的工資記錄、一本日記帳就足夠了。應(yīng)收 帳款及應(yīng)付帳款能夠通過(guò)其他的操縱帳戶進(jìn)行處理。日記帳把日常經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)

38、記錄下來(lái)同時(shí)最終表達(dá)在收益表及資產(chǎn)負(fù)債表上。數(shù)據(jù)處理程序.銷售收入的核算 假如銷售收入是依照食、飲料、其他雜項(xiàng)進(jìn)行 分類，那么各類應(yīng)使用不同的發(fā)票，或者是在告知記帳員時(shí)應(yīng)明確銷售的 類不。每日的現(xiàn)金收入在現(xiàn)金日記簿中記錄，該記錄應(yīng)與出納所報(bào)的現(xiàn) 金總數(shù)相核對(duì)。.應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款要在現(xiàn)金收入簿中的應(yīng)收欄中進(jìn)行記錄，同 時(shí)加總記入每日的銷售收人中。每月底，將該欄總記轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。當(dāng) 應(yīng)收帳款收回時(shí)，現(xiàn)金收入記入現(xiàn)金日記簿同時(shí)在其他雜項(xiàng)欄中進(jìn)行記 錄。實(shí)際的銷售發(fā)票應(yīng)留存起來(lái)作為未收帳的操縱工具。由于把應(yīng)收帳 記入銷售欄中會(huì)增加銷售記錄的準(zhǔn)確性，對(duì)壞帳所導(dǎo)致的損失也應(yīng)用適 當(dāng)?shù)姆咒浻枰苑从场?采購(gòu)

39、及支付程序采購(gòu)?fù)ǔＳ袃煞N形式：支付現(xiàn)金后收取物資; 七、審核酒店的收益報(bào)告和利益分配報(bào)告；監(jiān)督財(cái)稅打算和貫徹實(shí)施按 期上交國(guó)家稅費(fèi)，協(xié)調(diào)酒店同銀行稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)的關(guān)系。八、定期向總經(jīng)理提出預(yù)算和決算報(bào)告，資產(chǎn)負(fù)債表給總經(jīng)理審核同意 后，組織貫徹實(shí)施。九、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常行政治理工作。職務(wù)：財(cái)務(wù)部副經(jīng)理聯(lián)系部門(mén)：酒店各部門(mén)工作職責(zé)：一、協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織和領(lǐng)導(dǎo)酒店的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 工作進(jìn)行布置和核查監(jiān)督財(cái)務(wù)打算的實(shí)施，及時(shí)了解，打算執(zhí)行中存在 問(wèn)題，解決實(shí)際問(wèn)題。二、依照酒店的實(shí)際情況制定有關(guān)財(cái)務(wù)治理制度和實(shí)施細(xì)那么，監(jiān)督各項(xiàng) 財(cái)力制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)規(guī)那么的正確執(zhí)行。三、參加酒店

40、有關(guān)經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)的會(huì)議，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行企業(yè)決策, 審檢每日銷售日?qǐng)?bào)表，向酒店領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)會(huì)住處財(cái)務(wù)指導(dǎo)和改善酒店經(jīng) 營(yíng)治理的建議。四、參與酒店編制財(cái)務(wù)預(yù)算，制定工作程序和財(cái)力治理措施；組織編制 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。五、制定和審查酒店有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支的手續(xù)程序，制定有效的會(huì)計(jì)核算系 統(tǒng)，制止違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象發(fā)生。六、保護(hù)酒店的財(cái)產(chǎn)和物品財(cái)產(chǎn)治理的規(guī)定和報(bào)批手續(xù)，檢查規(guī)定 的執(zhí)行情況。七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部職員的人事安排和工資歷，獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)定，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員 的思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立一個(gè)采購(gòu)部門(mén)處理訂單。在后一種情況下，供貨商開(kāi)具發(fā)票并在某 一特定日期要求兌現(xiàn)。零星的采購(gòu)及其他雜項(xiàng)費(fèi)用一并用備用金支

41、付。 在采購(gòu)及支付程序中應(yīng)將各種職能區(qū)不開(kāi)來(lái)，如此能使現(xiàn)金的挪用降至 最低的程度。這種差不多的規(guī)那么在小型商業(yè)組織中經(jīng)常被忽略。購(gòu)貨人 不能是收貨人，負(fù)責(zé)現(xiàn)金支付的人不應(yīng)是購(gòu)貨或收貨人。 只要有可能 的話，農(nóng)產(chǎn)品的供貨商應(yīng)每月支付一次。這種方法有助于確定每月的采 購(gòu)量，也有利于每月采購(gòu)價(jià)格確實(shí)定。對(duì)那些無(wú)法同意一個(gè)月結(jié)算一次 的供貨商來(lái)講，貨款的支付可降至每個(gè)星期一次。第三節(jié)制作及銷售本錢(qián)（一） 制作本錢(qián)的內(nèi)部操縱會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)與制作過(guò)程結(jié)合在一起。例如，倉(cāng)庫(kù)保管員在發(fā)出物 資時(shí)應(yīng)收到有主廚簽字的取貨單。一般來(lái)講，每次取貨的量是較大的。 治理人員也能夠依照主廚的取貨單來(lái)評(píng)價(jià)客戶對(duì)主廚的任何抱怨。有

42、可能的話，應(yīng)對(duì)特定的菜看進(jìn)行詳細(xì)的分析以決定原料的使用效 率及菜看的受歡迎程度。例如，治理人員可分析主廚所領(lǐng)的牛肉用于哪 些菜看等。盡管要求主廚提供各種用途的精確用量是不可能的，治理人 員至少能夠明白是否存在白費(fèi)及有無(wú)偷竊的問(wèn)題。食品檢驗(yàn)員的詳細(xì)記 錄亦可用于此用途的分析。 上述方法有助于記錄上的操縱，但更重 要的是治理人員能夠以此分析未出售的熟食的本錢(qián)及所提供的菜看是否 符合顧客的口味。當(dāng)某種食品是以相同的形式大量銷售時(shí)，有可能事 先確定該食品的本錢(qián)。這種系統(tǒng)要緊依靠于這種食品的各個(gè)組成局部的 數(shù)量及本錢(qián)確實(shí)定。當(dāng)這種食品的組成局部發(fā)生變動(dòng)時(shí)，就應(yīng)調(diào)整菜單 上的價(jià)格。（二）、銷售本錢(qián)當(dāng)使用現(xiàn)

43、金制時(shí)，有必要調(diào)整銷售本錢(qián)以反映本期存貨的變動(dòng)。對(duì) 期末存貨的計(jì)價(jià)應(yīng)采取現(xiàn)實(shí)主義的態(tài)度，如此能防止收益在各個(gè)期間的 轉(zhuǎn)移。例如，有些食品原料價(jià)格上漲后會(huì)減少，但當(dāng)價(jià)格下降時(shí)，期末存貨應(yīng)反映較低的價(jià)格第四節(jié)報(bào)告制度一、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)報(bào)告餐飲業(yè)治理人員通常需要以下報(bào)告：現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)-由記帳員報(bào)告；顧客人數(shù)日?qǐng)?bào)-出納或領(lǐng)班報(bào)告；飲料消費(fèi)日?qǐng)?bào)-由負(fù)責(zé)購(gòu)買及治理酒吧的侍者報(bào)告；肉料消費(fèi)日?qǐng)?bào)-由倉(cāng)管人員報(bào)告，以說(shuō)明采購(gòu)的需求；損益表月報(bào)-由會(huì)計(jì)師報(bào)告；應(yīng)收帳款月報(bào)-由記帳員報(bào)告；資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)-由會(huì)計(jì)師報(bào)告；損益表年報(bào)-由會(huì)計(jì)師報(bào)告。二、行業(yè)比擬餐飲業(yè)中本錢(qián)一般占銷售的40%,其正常的波動(dòng)范圍是在35% 50

44、%之間。由于本錢(qián)受到諸如數(shù)量、質(zhì)量、消費(fèi)等因素的阻礙，對(duì)一個(gè)餐 廳的經(jīng)理來(lái)講，更重要的是將期利潤(rùn)比便在前后期而不是在同行中進(jìn)行 比擬。在同行的比擬中要考慮幾個(gè)問(wèn)題。第一，餐廳的類型。自助餐廳不 宜與其他類型的餐廳進(jìn)行比擬。第二，競(jìng)爭(zhēng)的程度。自由競(jìng)爭(zhēng)的餐廳不 宜與處于壟斷地位的餐廳進(jìn)行比擬。第三，餐廳所處的環(huán)境。賓館內(nèi)有 餐廳，俱樂(lè)部?jī)?nèi)也有餐廳，百貨城內(nèi)也有餐廳，對(duì)這三者進(jìn)行比擬顯然是不合適的。是不合適的。第四章會(huì)計(jì)事務(wù)處理程序第一節(jié) 現(xiàn)金的治理及核算(一)現(xiàn)金的治理企業(yè)為了加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的治理，應(yīng)建立和健全現(xiàn)金內(nèi)部治理制度。內(nèi) 部的現(xiàn)金治理制度一般包括：鈔票賬分管制度、現(xiàn)金開(kāi)支審批制度、日 清月結(jié)

45、制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等 幾個(gè)方面的內(nèi)容，具體如下：(1)現(xiàn)金出納和會(huì)北記錄工作應(yīng)該適當(dāng)別離，出納工作應(yīng)由專人負(fù) 責(zé)；(2)現(xiàn)金日記賬應(yīng)依照經(jīng)審核合法的收付款憑證登記人賬；(3)現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)順號(hào)逐筆登記；(4)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送存銀行；(5)收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送存銀行；(6)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)遵守銀行規(guī)定的限額；(7)所有現(xiàn)金支出應(yīng)通過(guò)批準(zhǔn)；(8)現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家規(guī)定的使用范圍；(9)不得以白條抵充現(xiàn)金；(10)不得私設(shè)小金庫(kù);(11)現(xiàn)金存放應(yīng)該有平安保護(hù)措施。(二)現(xiàn)金的核算.現(xiàn)金核算的憑證企業(yè)一切現(xiàn)金的收付，都必須辦理憑證手續(xù)，取得或者填制證明收 付款的憑證

46、。對(duì)證明現(xiàn)金收付的每一原始憑證，都應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或 指定的人員審核。對(duì)記載不準(zhǔn)確、手續(xù)不完備的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦 人予以更正補(bǔ)全；對(duì)不合法的、假的原始憑證不予受理。通過(guò)審核的原始憑證，可據(jù)以填制收款憑證和付款憑證。出納人員 依據(jù)收、付款憑證辦理現(xiàn)金收付?，F(xiàn)金收付后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收 訖”或“現(xiàn)金付訖”印章，以防止出現(xiàn)錯(cuò)收、重復(fù)付款等行為。出納人 員依據(jù)辦完收付款手續(xù)的收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，按日結(jié)算收付款 合計(jì)數(shù)和當(dāng)日現(xiàn)金余額，并將賬面余額同實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)，做到賬款 相符。然后，現(xiàn)金收付款憑證和所附原始憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行分類、 匯總，據(jù)以登記總分類賬和有關(guān)明細(xì)分類賬。關(guān)于出納員來(lái)

47、講一定要認(rèn) 定能夠支付款項(xiàng)的授權(quán)人。.庫(kù)存現(xiàn)金的核算庫(kù)存現(xiàn)金的核算，包括序時(shí)的核算和總分類核算。(1)進(jìn)行序時(shí)核算。進(jìn)行序時(shí)的核算，應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日 記賬由出納人員依照審核并收付款后的記賬憑證逐日逐筆順序登記，按 日、按月結(jié)算收付合計(jì)數(shù)和結(jié)存余額，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬 時(shí)，一般依照現(xiàn)金收款憑證，登記現(xiàn)金收入數(shù)；依照現(xiàn)金付款憑證，登 記現(xiàn)金付出數(shù)。關(guān)于涉及現(xiàn)金與銀行存款之間的相互收、付款業(yè)務(wù)，為 了幸免重復(fù)記賬，只編制一張付款憑證。(2)進(jìn)行總分類核算。進(jìn)行總分類核算，應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金總分類賬戶， 由不從事現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員登記。其目的在于反映和監(jiān)督企業(yè)庫(kù) 存現(xiàn)金收付和結(jié)存情況。由

48、于現(xiàn)金賬戶是資金賬戶，收到現(xiàn)金時(shí)，記入 庫(kù)存現(xiàn)金的借方；付出現(xiàn)金時(shí)，記入庫(kù)存現(xiàn)金的貸方；余額在借方，表 示現(xiàn)金的庫(kù)存數(shù)。為了簡(jiǎn)化登記手續(xù)，企業(yè)也可定期將現(xiàn)金收付憑證匯 總編制匯總?cè)沼涃~憑證，再據(jù)以登記總分類賬。.現(xiàn)金清查的核算為了及時(shí)覺(jué)察現(xiàn)金收付過(guò)失，如實(shí)反映現(xiàn)金庫(kù)存余額，防止貪污挪 用行為的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金予以清查。清查的方法 要緊是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查明庫(kù)存現(xiàn)金的賬款是否相符。清查包括出納人員清 查和清查小組清查。出納人員應(yīng)當(dāng)每日清點(diǎn)現(xiàn)金，覺(jué)察現(xiàn)金短缺或多余, 應(yīng)及時(shí)找出緣故，加以處理。由清查小組進(jìn)行的清查，應(yīng)在出納人員在 場(chǎng)的情況下，清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬款。清查中覺(jué)察用借條、白條等

49、不合法 的憑證頂替現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按規(guī)定處理糾正。清查后，依照清查結(jié)果，填寫(xiě) 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單，寫(xiě)明現(xiàn)金實(shí)存、賬存及盈虧情況，并據(jù)以編制會(huì)計(jì)分 錄。其中，依照現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)覺(jué)察的長(zhǎng)款數(shù)額（實(shí)有數(shù)大于賬存數(shù)），應(yīng)編制 收款憑證，增加現(xiàn)金賬面數(shù)額，同時(shí)貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，其 會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢依照現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告列出的短款數(shù)額（實(shí)有數(shù)小于賬存數(shù)），應(yīng)編制付 款憑證，減少現(xiàn)金的賬面數(shù)額，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，其 會(huì)計(jì)分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金在查明現(xiàn)金多余或缺少的緣故后，應(yīng)依照不同的情況分不處理。假 如是單據(jù)喪失或記賬錯(cuò)誤，應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)入賬或按規(guī)定更正錯(cuò)誤。假

50、如覺(jué)察現(xiàn)金多余是由于少付其他單位款，那么應(yīng)將現(xiàn)金長(zhǎng)款轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付 款，及時(shí)補(bǔ)付。假如緣故不明，可減少本企業(yè)費(fèi)用或作增加收益處理。 如現(xiàn)金缺少是出納人員的責(zé)任，應(yīng)由其賠償時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金短款轉(zhuǎn)作其他 應(yīng)收款。假如緣故不明，可看作是出納人職員作失職，也應(yīng)責(zé)令賠償, 因?yàn)閷ｉT(mén)難區(qū)分有意依舊無(wú)意?！纠?如家大酒店財(cái)務(wù)部本月清查現(xiàn)金時(shí).覺(jué)察長(zhǎng)款460元，經(jīng) 查明緣故，尚有一筆購(gòu)買辦公室用品款460元還未支付。那么作以下會(huì)計(jì) 分錄，反映清查結(jié)果。（1）覺(jué)察現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)： TOC o 1-5 h z 借：庫(kù)存現(xiàn)金460貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢460（2）查明緣故后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢460貸：應(yīng)付賬款460【例2如家大

51、酒店財(cái)務(wù)部在盤(pán)點(diǎn)清查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，覺(jué)察短缺款項(xiàng) 68元。經(jīng)查明，屬出納職員作失誤產(chǎn)生的過(guò)失。那么做以下會(huì)計(jì)分錄，反 映清查結(jié)果。（1）覺(jué)察現(xiàn)金短款時(shí)： TOC o 1-5 h z 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢68貸：庫(kù)存現(xiàn)金68（2）查明緣故后：借：其他應(yīng)收款68貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢68.備用金的核算備用金是財(cái)會(huì)部門(mén)撥付給所屬有關(guān)部門(mén)或個(gè)人的用于日常零星開(kāi) 支、零星采購(gòu)和找零等方面的現(xiàn)金。備用金的收付，屬于現(xiàn)金收付的范 圍，在使用和治理上與現(xiàn)金業(yè)務(wù)相同。撥付備用金必須明確使用范圍，建立領(lǐng)用、保管和報(bào)銷制度，并由 專人治理。備用金有定額治理和非定額治理兩種方法。備用金定額治理，是按用款部門(mén)實(shí)際需要，核定定額，

52、并據(jù)以撥付 現(xiàn)金。用款單位部門(mén)按規(guī)定開(kāi)支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向 財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。這種方法適用于各有關(guān)職能部門(mén)的日常零 星費(fèi)用開(kāi)支和營(yíng)業(yè)部門(mén)找零的備用金治理。備用金的非定額治理，是用款部門(mén)單位依照實(shí)際需要向財(cái)會(huì)部門(mén)申 請(qǐng)領(lǐng)取備用金，領(lǐng)取后憑有關(guān)支出憑證報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門(mén)作為減少其備用 金處理。如再需要，那么另行辦理領(lǐng)款手續(xù)。這種方法適用于預(yù)支差旅費(fèi) 等備用金的治理。【例3】：經(jīng)批準(zhǔn)，為方便采購(gòu)部的零星采購(gòu)工作，給予采購(gòu)部定額備 用金為600元，規(guī)定每年度清理一次。(1)年初撥付備用金時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄： TOC o 1-5 h z 借:其他應(yīng)收款一一備用金600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600(

53、2)采購(gòu)員陳明動(dòng)用采購(gòu)部備用金購(gòu)買調(diào)料一批，金額480元。持 已驗(yàn)收的發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。借：原材料480貸：庫(kù)存現(xiàn)金480(3)年終清理收回時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款備用金600第二節(jié)銀行存款的治理和核算（一）開(kāi)立銀行賬戶和填寫(xiě)支票.開(kāi)立銀行賬戶按照國(guó)家工商行政治理局的規(guī)定，但凡經(jīng)申請(qǐng)正式注冊(cè)的企業(yè)（不 論企業(yè)規(guī)模大小，企業(yè)性質(zhì)），都應(yīng)在就近的銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶，填寫(xiě) 單位開(kāi)戶書(shū)。一般而言，選擇開(kāi)戶銀行以就近為好，因?yàn)楦縻y行的 服務(wù)并無(wú)太大差異。到銀行開(kāi)戶應(yīng)具備的資料有：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，授權(quán)代表人證明（即 公司托付去辦理開(kāi)戶手續(xù)的人，即使是業(yè)主自己去，也需要開(kāi)此證明）

54、， 辦妥的企業(yè)代碼證書(shū)，企業(yè)公章、財(cái)務(wù)章、法人代表和財(cái)務(wù)人員私章（假 如業(yè)主自己辦理結(jié)算手續(xù)，可將兩章合一）。在辦妥銀行開(kāi)戶手續(xù)后，可購(gòu)買支票和進(jìn)賬單，用于支付貨款和收 取貨款。常見(jiàn)付款的形式有：支票：一般用于在本市進(jìn)貨，親自攜帶。匯票；一般用于支付外地 的購(gòu)貨款。常見(jiàn)的情形是依照合同或協(xié)議，在收貨后支付貨款，假如要在收到 貨之前付款，除非是特不熟的客戶，否那么最好依舊收貨后付款。企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)差不多存款賬戶， 要緊用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支 取，只能通過(guò)差不多存款賬戶辦理。企業(yè)可在其他銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 開(kāi)設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，該賬戶

55、可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支 取現(xiàn)金。.酒店餐飲業(yè)常用的銀行結(jié)算方式有：支票、銀行匯票、信用卡、 匯兌、托付收款。這些結(jié)算方式的具體操作步驟直接向開(kāi)戶銀行的工作 人員咨詢就能夠了。下面要緊介紹一些有關(guān)支票的結(jié)算問(wèn)題。.支票填寫(xiě)規(guī)那么（1）填寫(xiě)出票日期：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變 造票據(jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至 玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng) 在其前加“壹”字。如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。再如10月 20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行 不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀

56、行可予受理，但由此造成 損失的，由出票人自行承當(dāng)。結(jié)算憑證上的日期能夠使用小寫(xiě)填寫(xiě)。（2）填寫(xiě)金額：中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹、貳、叁、肆、伍、 陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等 字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、 毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整” （或“正”）字，中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后， 應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不 寫(xiě)“整”（或正”）字。中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”

57、字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、 金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如1409. 50, 應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間能夠只寫(xiě)一 個(gè)“零”字。如6007.14,應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”， 萬(wàn)位元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中能夠 只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也能夠不寫(xiě)“零”字。如16

58、80. 32,應(yīng)寫(xiě)成人民幣 壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分; 又如107000. 53,應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人 民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金額數(shù)字角位是“0” ,而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額 “元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如16409. 02,應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰 零玖元零貳分；又如325. 04,應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“”（或草寫(xiě)）o 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)或分辨不清。在公司注冊(cè)成立后，最好開(kāi)設(shè)銀行賬戶用以結(jié)算，好處有：購(gòu)買物資幸免了攜帶大量現(xiàn)金出門(mén)，免除了勞

59、累之苦。平安性增強(qiáng)。現(xiàn)金是不法之徒偷竊對(duì)象，攜帶現(xiàn)金出門(mén)，平添許 多風(fēng)險(xiǎn)，而支票可幸免這些危險(xiǎn)的發(fā)生。本錢(qián)低、快捷。與外地客戶交易，貨款假如采納郵局結(jié)算，郵局職務(wù)：總帳會(huì)計(jì)工作內(nèi)容：要緊負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，編制報(bào)表并協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理 日常行政事務(wù)工作職責(zé)：一、處理總帳業(yè)務(wù)及編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表及所屬明細(xì)帳。二、處理應(yīng)收帳、應(yīng)付帳、總出納、工資等帳目系統(tǒng)的業(yè)務(wù)。三、做好本錢(qián)操縱營(yíng)業(yè)核數(shù)的帳目，報(bào)表核對(duì)工作。四、協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作。五、負(fù)責(zé)各類稅收的申報(bào)。六、負(fù)責(zé)各類保險(xiǎn)的索賠工作。七、處理會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部行政事務(wù)。八、做好資料的存檔。九、嚴(yán)格組織紀(jì)律。十、搞好內(nèi)局部工，處理好各主

60、管的工作關(guān)系。日常工作程序：一、在月初5日之前，總帳會(huì)計(jì)必須催促各分類核算部門(mén)按規(guī)定的時(shí)刻 做好各自的會(huì)計(jì)記帳憑證匯總表，并移交主管審核科目分類是否正確， 然后轉(zhuǎn)交總帳會(huì)計(jì)入帳。二、依照不同性質(zhì)的記帳匯總憑證，按照先后完成順序編號(hào)逐一輸入電 腦進(jìn)行期未結(jié)算，編制試算平衡表。三、打印試算平衡表并及時(shí)核對(duì)有關(guān)明細(xì)表：1、核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債類明細(xì)之余額。2、各銀行日記帳及現(xiàn)金日記帳、應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)帳的余額。3、假設(shè)覺(jué)察總帳與明細(xì)帳不符并要核對(duì)清晰，查明緣故及時(shí)將調(diào)整后的數(shù) 據(jù)反映在當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中。每筆匯款最少收取2元匯費(fèi)，最高收取50元，假如要快捷，用電匯，那么 在此基礎(chǔ)上每筆加2元，另外地址、姓名要0